财务审核审批及报销制度（精选10篇）
为完善财务管理，严格执行财务制度，做好公司的增收节支工作，有效控制各项费用的开支，结合公司的具体实际，特制定本制度。
一、资金审批管理流程：
1.资金申请以每月(删除)季度预算为准，原则上不得超出预算，如有特殊情况需报总部CEO审批。(合同写的金额是80万以内我们有自主权)
2.预算内的资本性（运营）支出，金额在50万元以下的(含50万元)，由公司财务部负责人审核，由子公司负责人审批，金额超过50万元的，由财务部负责人审核分管领导（孟总）审批。
3.预算外的资本性支出，由公司分管领导、财务负责人签署意见后，报总公司CEO审批，特殊用途支出或金额超过80万元的，提交相关说明报分管领导及总公司CEO审批。（各个负责人进行细化）
4.预算内的日常费用支出，金额在10万元以下的(含10万元)，由公司财务部负责人审批，金额超过5万元的，由总公司财务部负责人审核，分管领导审批； 5.公司需要每月一定的现金储备。
二、预算流程
费用预算：每季度把预算报给总部分管领导及财务审核，审核过的预算由总公司CEO，审批；
三、设备采购
设备采购由总公司行政部统一采购，需向行政部提供设备名称型号，如有特殊要求，需提供供货商。
四、费用报销管理： 1.费用报销审批流程：经理及以下员工报销由部门总监复核，副总裁根据部门预算审批后，提交财务部处理；副总裁及子公司CEO费用报销由财务总监复核，分管领导审批，2.可以报销的费用包括以下几类：办公费、差旅费、通信费、交通费；
3.除日常行政办公费用由部门主管负责审核外，差旅费、招待费由副总裁审核； 4.费用报销的发票必须开公司的全称:“ 新锐映像影视文化传媒（北京）有限公司 ”,不得用简称；
5.所有的报销凭证必须是真实有效的票据；发票涂改、大小写不符、发票专用章不清晰、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；
6.所有的报销单据必须由本人按规定格式粘贴好，并由本人详细背书（在发票的背面用铅笔背书），报销单填写的费用要与发票一致；
7.报销流程：经手人==>部门主管审核==>审批（详情见审批管理）==>会计审核==>出纳付款；
8.部门主管主要审核费用的真实性和有效性；
9.会计主要审核费用的合理性（是否符合公司内控制度）、发票真实性、正确性及填写的规范性等；
10.未通过审核和审批的报销不予打款。11.费用报销填写“费用报销单”；
12.报销中应该加入客户招待费，渠道公关费。
四、差旅费报销管理：
1.员工出差部门主管申请，获准后方可出差； 2.差旅费包含住宿费和出差补助；
3.总监及以下员工住宿标准为：一级省会城市300元/天（北京、上海、广州、深圳），二级省会城市260元/天，其他地区200元/天；
4.有2人以上同行的同一城市的同性出差人员应一同安排住宿，每2人住宿报销标准为规定金额的1.5倍（如2名男性同时出差上海，则住宿标准为300元*1.5倍）
5.总监及以下员工出差补助为：一级省会城市80元/天，二级及以下城市60元/天，凭相应发票报销，超过限额按限额报销，未超限额实报实销；（出差补助包含所在出差地交通费、餐费、手机漫游费等）；补贴提高在一级省会城市150元/天，二级及以下城市100元/天。
6.住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的部分自理； 7.公司出差按路途的远近及票价等情况选乘合适的交通工具，根据目的地不同原则上应搭乘汽车、火车、轮船，由此发生的票款全额据实报销；
8.对于紧急特殊情况下经部门总监（副总裁）批准，报CEO审批同意可乘坐飞机的，准予全额报销；
9.出差返回后应于在当月及时填写“差旅费报销”，逾期45天未报销的自行承担所有费用； 10.报销流程：申请人自行打印纸质出差审批单后填写“差旅费报销单”并将外来原始凭证背书后粘贴。经手人==>部门主管审核==>审批（详情见审批管理）==>会计审核==>出纳付款；
11.差旅费报销填写“差旅费报销单”；
五、日常费用（办公费）管理：
1.日常费用包括：办公易耗品采购费、物业费、水费、电费、电话费、宽带费；取得的票据必须是税务发票，并且须做到合理、合法、真实、有效，写明发生日期和事项，大小写金额必须相符，单位盖章处要有收款单位发票专用章；若特殊情况无法提供发票的，必须索取收据，在费用报销单上用铅笔注明原因；发票及收据不得涂改。
六、其它有关规定：
1.报销时间：每月28号前提交纸质报销单据，次月5号前发放报销款。如申请的报销款
是由于申请人的原因无法及时得到支付，由申请人自行负责，如因财务原因延迟支付，由财务相关人员承担相应责任。2.各种申请单及新的报销单（差旅费报销单和费用报销单两种格式）见财务部提供的Excel
文件，每种单据均有示例； 2.本制度2015年2月1日执行；
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
第一章 现金的管理
严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额2000元，超出限额部分要及时送存银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
现金收款包括:1.现金支票提取现金。因为与银行提取现金的付款凭证重复，只编写银行付款记账凭证，并按此凭证登记现金日记账。
2.现金账户提取现金。编写现金收款记账凭证，然后登记现金日记账。3.收取货款（主营业务收入）。收取客户零星的货款，给客户开具发票或收据。钱款当面点清，过后出现问题财务人员自行负责。金额超过2000元以上当天及时存入银行，不能放公司过夜。按发票或收据编写收款记账凭证，然后登记现金日记账 4.营业外收入（服务费、收取一些赔偿款、处置废旧物品收入）编写收款记账凭证，然后登记现金日记账
5.收取的其他应收款（代垫的保险费，公积金，其他代垫的现金）编写收款记账凭证，然后登记
现金收款流程
根据开具的收据（发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联编写记账凭证——→登记现金日记流水账----登记总账
现金付款包括：1.现金支付货款.2.现金支付管理费用:①员工工资
②报销费用（公交费用，快递费，运输费
办公用品，招待费，餐费，电话费，差旅费，汽油费，打车费）
3.记账费 4.借款 5.信用卡还款
现金付款流程
（1）现金支付货款
审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证（入库单和收据）一致------检查并督促领款人签名——→据支出凭证上金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核--------登记总账
（2）费用报销
审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据费用报销单金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将费用支出凭证及时传主管复核--------登记总账
（3）工资、福利费发放
凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款（需以现金形式发放的奖金和津贴等款项）——→在支出凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账---将费用支出凭证及时传主管复核--------登记总账
（4）其他现金付款流程
审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确——→检查并督促领款人签名——→据支出凭证上的金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核--------登记总账
第二章 银行存款的管理
1.加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
2.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。3.保管好财务印章，空白支票，不得随意乱放。
4.作废的支票，需盖“作废”戳记，粘贴与该同一号码的存根上，并保存5年。5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。
6.银行收款包括：①收取支票。从客户那取回支票，分清含税和未税账户，避免张冠李戴，按照支票填写相对应的账户进账单，一般情况下应该当天及时入进银行，如遇特殊情况，应当最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到银行账户。
②收取客户银行汇款。一般为客户直接往公司账户里汇款，然后及时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账，并打印出回款凭单。根据回单制作记账凭证，登记银行日记账。
银行收款流程
整理业务部传来的收货款支票→核查和填写对应账户的进账单——→整理从银行拿回的进账款单据——→将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账——→在微机中编制回款登记表—→将回款登记表连同回款单告知销售
7、银行付款包括： ①电汇 ②转账支票 ③网银支付 ④银行托收 ⑤现金支票提取现金 银行付款流程 ⑴银行存款支付货款
根据经理审批签字后的支出凭证——→审核支出凭证与原始凭证（发票或收据，入库单）金额是否一致----开具支票（转账支票、电汇）——→登记支票使用簿登记本——→将支票、汇票存根粘贴在支出凭证单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→制作记账凭证——→登记银行日记账
（2）网银支付款项
根据采购部传来的付款计划----编写（网银支付）支出凭证附有（发票或收据入库单等原始凭证）----经理审核签字----财务复核--------经理网银转账---银行领取转账回单—记账凭证---登记银行日记账
（3）银行托收每月税金，公积金，保险费，根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭证—---登记银行存款日记账
（4）现金支票提现金
财务编写支出凭证---经理审核签字---支票登记簿签字----编写银行付款记账凭证----登记银行日记账
注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
③开出的支票必须封抬头，大写日期。
④收到的支票如需背书转让，事先征得经理同意，并先做一笔收款分录，再做一笔付款分录。
第三章 税务管理
1.每月月初（3日之前）进行抄税。并从系统里打印出以下报表：专用增值税发票汇总表、专用发票正数明细表，专用发票废票明细表，普通发票汇总表，普通发票正数明细表，普通发票负数明细表。每式两份，分开装订。
2.每月月初（10日前）办理申报纳税和上银行进行税务缴纳。纳税所带资料：税务登记证（副本）中国税务IC卡,税控IC卡，增值税纳税申报表，增值税纳税申报表附列资料（表一），增值税纳税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表，损益表，资产负债表。每式两份，分开装订。3.每月15日前去地税局进行地税IC卡授权操作。4.办理有关的免税申请及退税业务。
5.增值税专用发票，增值税普通发票，服务型普通发票的申购，开具，保管。
6.统计核算每月增值税进项税额，销项税额，并按当月的销售情况合理配置进项税额抵扣数目。月底（25日）前将抵扣的进项发票录入抵扣联系统软件里上报税务局，月底打印出税务局传来的通知单。
第四章 账务管理
第一条 往来账管理
应收帐款的管理：对应收帐款，每月末统计一次应收账款明细单以及帐龄和清收情况的分析，并上报经理，督促销售业务部门积极催收应收账款，避免形成坏帐。
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
应付帐款的管理：对应付帐款，每月末统计一次应付账款明细单以及帐龄和偿付情况的分析，并提前上报经理。
其他应付款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是：借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批---出纳付款。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二条 固定资产管理
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的。
固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
3．运输工具，为4年；
4．电子设备，为3年。
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三条 成本费用管理
成本费用的管理：公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
成本费用开支范围包括：主营业务成本（进货款）、管理费用、其他费用支出等。
（一）主营业务成本：指支付日常经营活动的成本支出。
（二）管理费用包括：职工工资、职工福利费、奖金、社会保险费、住房公积金、、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、快递费、交通费、招待费、差旅费、办公用品、房租费、停车费、水电费、全勤奖励费等其他费用、公司聚会花费等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）其他费用支出：财务费用，账户维护费，年检费，调试费，招聘费等。
第四条 财务报表
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第五条 电子支付系统的管理
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
资金审批制度
⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政主管负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
借款管理有关规定及流程
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如交通费、运输费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批---财务部领款。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
费用报销制度及流程
（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费，汽油费，公司集体活动花费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
(二)费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
3.按规定的审批程序报批。审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批----财务部领款
(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
一．差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
20元/天
10元/天
部门负责人
火车硬卧
30元/天
20元/天
总经理助理
火车
40元/天
30元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
二．电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，一般员工统一每月25元/月。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（12日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（15日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部按日常费用的审批程序集中办理员工手机话费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月20日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
三．交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要特别紧急的情况下经总经理同意后方可乘坐出租车，并保存相应的打车发票;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。一般员工每月固定报销公交费用25元/月。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(发票)，在车票背面签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
四．办公费用，公司集体活动花销等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制办公用品购置预算，实际购置时填写购置申请单按一般报销流程报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
五． 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
六、工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月10日前由财务部通过现金的形式支付工资；（6）每月10之前员工到财务部领工资条和现金工资进行核实。
（二）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请银行托收支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（三）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
七． 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
八.报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
这份制度是参考了几家上市公司的报销制度制定的，综合了许多有关报销的规定，比较有操作性，可以根据自己公司的实际情况进行修改。希望对各位有帮助。
借款和费用报销及审批程序制度
总 则
1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。
3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总裁及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。
备用金借支程序
4、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。
5、备用金借支程序：借支人填制借支单，按第13条规定权限审
批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。
借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
6、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。
实行定额备用金制度的人员须经财务部和总裁认可。
7、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。
每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
8、借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。
9、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
费用报销程序
10、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用
报销单或差旅费报销单，按第13条规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。
11、对原始票据的要求：
⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销； ⑵、原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
⑶、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。
⑷、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
12、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总裁审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。
审批权限
13、备用金借支和费用报销的审批权限：
⑴、备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务部经理复核后，报总裁审批；
⑵、备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务总监核准后，报总裁审批；
⑶、部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认，按第⑴、⑵款规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总裁审批；
⑷、总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后，报总裁审批； ⑸、财务总监和总裁、董事长的费用报销交叉审批。
出差补贴标准
14、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
15、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。
16、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
17、长途出差交通工具乘坐标准 级 别 飞 机 火 车 轮 船
总 监 普通舱 硬卧及以上 二等舱及以上 部门经理------硬卧 二等舱 主管及以下------硬卧 三等舱
18、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）： 级别/出差地点 京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门 其他省会城市 一般地级城市 县级城市及以下 总 监 住宿标准 300 240 200 160 伙食补贴 100 80 60 50 交通补贴 80 60 50 40 合 计 480 380 310 250 部门经理 住宿标准 240 200 160 120 伙食补贴 80 60 50 40 交通补贴 60 50 40 30
合 计 380 310 250 190 主 管 住宿标准 200 160 120 100 伙食补贴 60 50 40 30 交通补贴 50 40 30 20 合 计 310 250 190 150 一般员工 住宿标准 160 120 100 80 伙食补贴 50 40 30 20 交通补贴 40 30 20 10 合 计 250 190 150 110
19、宾馆或酒店标准：
级 别
宾馆或酒店标准 客房标准 总 监 四星级 标准客房
经 理 三星级 标准客房 主管及以下人员 无星级 标准客房
除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。
考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆
或酒店住宿，以减少开支。
20、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
21、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。
22、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。
23、出差人员超标准乘坐交通工具须经总裁签字同意方可报销，并须事先请示；飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。
24、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。
25、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主
管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。
26、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。
27、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。
28、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。
公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。
29、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。30、出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部（92）财外字第1100号文件执行。
市内公共交通费标准
31、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。
32、市内出租车费报销标准：
部 门
级 别 每月限额
营销部门 总 监 400元
经 理 300元
综合部门 总 监 300元
经 理 200元
限额以下凭票据实报销，差额不补。
33、凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。
34、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
35、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。
通讯费标准
36、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。
37、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。
38、通讯费报销标准： 部 门 级 别 每月限额
营销部门 总 监 600元
经 理 400元
主 管 300元
业务员 200元
综合部门 总 监 500元
经 理 300元
主 管 200元
特别岗位 200元
限额以下凭话费单据实报销，差额不补；享受通讯费补贴的出差人员的国内漫游费按80%据实报销，其当月话费单除国内漫游费外，其余话费按规定标准报销，超支月份不弥补不足月份的通讯费。
综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。
39、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。
业务招待费标准
40、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。
41、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总监或主管副总裁同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总监或主管副总裁批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。
42、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。
43、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。
办公费标准
44、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。
45、各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。
46、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。
其他费用标准
47、误餐补贴。公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。
误餐补贴由行政办公室负责发放，公司员工凭领取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政办公室换取现金，由行政办公室统一到财务部报账。
48、礼品费。因工作特殊需要，需赠送有关部门人员或客户礼品的，须经总裁同意由行政办公室统一采购，个人不得私自赠送礼品。
49、加班费。加班费由人力资源部按国家和公司有关规定办理，月底随同工资一起发放。
50、司机出车补贴。司机工作时间（9：00—17：00）在市区内出车，不计算出车补贴；司机工作时间以外加班，视不同情况分别处理：
⑴、加班取件：按实际用车时间，填写加班单，行政办公室统一上报，由人力资源部计入当月工资发放；
⑵、接送客户：只负责接送客户，按加班取件办法处理；全程跟车陪同客户的，原则上不得随同客户一起用餐和娱乐，司机用餐须自行解决：
a、司机自己解决用餐的，公司按工作餐标准发放伙食补贴，并
按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴；
b、司机随同客户一起用餐未与客户一起娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际用车时间（含等候时间）计算加班补贴； c、司机随同客户一起用餐和娱乐的，不计算伙食补贴，但按实际接送时间（不含等候时间）计算加班补贴。⑶、其它情况：按加班取件办法处理。
⑷、司机双休日和节假日加班，参照以上规定及国家、公司有关规定办理。
其他规定
51、主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。
52、休探亲假人员的费用报销标准按人力资源部的规定执行。
53、备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。
54、本制度自修订之日起实行。
为规范我司的资金的使用，掌握公司资金流向，特规范我司财务流程如下：
1.费用申请流程：
1.1申请金额小于1000元人民币，由申请人填写《付款申请单》，并由所属部门经理进行签字，部门经理签字后，由会计审核费用合理性，审核签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。1.2审批金额在1000-5000人民币时，部门经理签字后还需经理进行签字确认后由财务审核。1.3金额大于5000时，需要总经理进行签字或者其他书面信息进行确认后生效。
1.4付款申请大于5000人民币时，申请人必须在支付日期前3天告知，金额超过10000人民币必须提前一周进行申请，否则财务有权不予以支付。
1.5此流程适合于管理费用，差旅费，物流人民币费用，房租等费用。1.6注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。流程图如下：
2.货款等付款申请流程： 2.1 申请人填写《付款申请单》，并附采购合同（付款内容详情），由所属部门进行部门经理审核签字后，由总经理签字确认后，由财务审核付款是否符合规定及金额准确性并签字，签字后交予付款人进行付款，付款完毕后，《付款申请单》及采购合同（付款内容详情）交回财务存档。
2.2 付款人申请金额超过10万美金时，必须在支付日期前3天告知，超过50万美金时，必须提前一周申请。否则财务有权不予以支付。2.3 此流程适合于货款，展会，海运费等大额费用。
2.4注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。流程图如下：
3.费用报销流程：
3.1 申请人填写《费用报销单》，并附有原始发票或收据，由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核费用准确性，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，付款后在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。
3.2由公司付款的项目比如车票，持票人必须在业务结束后将票据交回财务备案，票据丢失时必须填写情况说明，并将此提交给所属部门负责人进行签字审核。每月丢失票据不可超过1次，超过的1次罚款50元/次,如快递发票等。
3.3报销费用超过1500元以上者，需部门经理签字后，由经理再次签字确认。3.4 出差人员必须在返回后5日内将费用报销完毕，超过日期的不再进行报销。3.5此费用适合于管理费用，差旅费报销等。
流程图如下：
4.借款流程：
4.1申请人填写《借款单》，由所属部门经理对借款项目的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，出纳保存《借款单》。业务结束后，申请人必须根据持票据在5日内按照费用报销流程进行清算,清算完毕后出纳需将借款单返还给借款人。
4.2未写借款单时，申请人不可以直接要求出纳进行付款。
4.3 借款金额在1000元以内需由部门经理审核签字，超过1000元时还需通过经理审批，一
次借款不得超过2000元。
4.3未经严格批准, 不允许由于个人原因向公司借款,同时不允许公司向个人借款进行公
司业务付款。流程图如下： 其他规定：
5.1财务人员需要费用申请时，必须提前一周向公司提出申请，例如员工工资，房租费用等。5.2所有财务申请单据由出纳保管，需申请时需向出纳索要。
5.3 会计人员根据以上规定进行记账，并每周汇总现金日记账情况，向上级经理汇报。在每月月底需要和部门负责人进行对账，对账完毕后需存档,并汇报当月费用。5.4 为防止单据丢失，所以原始凭证必须附在申请单的之后。5.5 此规定在公布日期起开始执行。
2018年01月01日
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：
一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票
1、借助紫光灯来分辨发票的真假。正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；
2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。
3、从票据的印制特征来鉴别。新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。而《机动车销售统一发票》、《河南省机动车维修统一发票》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；
4、根据发票代码与号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。
二、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核
1、根据发票品名规格栏填制的内容进行审查，查验发票所填制的内容与发票种类是否相符。如一张商业发票所填制的内容应是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名规格栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。
2、根据票据上加盖的印章来审查，查验票据加盖的印章与票据的种类是否相符。如一张商业发票所加盖的印章是**印刷厂、**机关、**汽车维修厂、**打字复印社的印章，显然这样的发票，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。通常报销的发票加盖的印章是发票专用章，根据《发票管理办法》报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。
3、根据票据管理的属地、职能来审查，查验票据的属地、职能与票据上加盖的印章是否相符。如一张发票是广东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省**公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《河南省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容修路集资款，加盖的印章是＊＊村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会根本不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据，不予报销。
4、审查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。如县初中来会计核算中心来报账，而县初中报销的票据客户名称填写的是县教育局，显然这样票据也是不合规票据。同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，我们只要附上有关部门的培训通知文件也可以作为报账依据。
5、根据票据印制的所属日期与实际开票日期来审查，查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期我们可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2006年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。
6、根据同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期来审查，查验票据号码与开票日期的填写是否合理。如发票号码是NO：14300638、NO：14300639，填制票据的时间NO：14300638是2006年7月10号，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可断定该项票据也是违规票据，但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外。
7、审查票据的大小写金额是否相符以及金额是否正确。如果报销票据大小写金额不一致或者金额填写有错误，显然这种金额不准确的票据也是不能报销的。对于这样的票据应当由出具单位重开，不能在票据上更正。
8、根据发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕来审查。在这方面，应从发票的正面和反面来观察，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，这样的票据就说明存在一定的问题。同时，我们要查验发票是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹，如存在上述现象，票据也是不能报销的。
9、审查发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6千元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。
10、审查报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报刊杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。
三、从报销票据所附清单及有关审批手续来审核
1、从报销发票所附清单进行审核：在一般情况下，报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，买的什么商品，就在品名栏开什么商品。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。
2、固定资产报销票据的审核。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备金额500元，专用设备800元）的商品，必须附国有资产管理部门审批的《国有资产增减审批表》，按固定资产进行管理；使用期限在一年以上的大批同类物资，单位价值虽然未达到规定标准，也要按固定资产管理。
3、专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件精神，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。
2.及时或按期办理托收工作,按权责发生制的会计基础进行结算,及时催收劳保病人欠费和旅行住院合同。
3.负责门诊收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续,保持完整。
4.管理会计档案。
5.对各个岗位的记账凭证提出规范化要求,进一步整理装订,每月终了,要整理各个岗位的会计资料,集中保管,年终办理决算后,应将全年的会计资料收集齐全整理清楚,分类排列,以便查阅,需要归档的会计资料应按有关规定及时归档。
6.负责医院门诊收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续,保持完整。
财务收支审核审批制度
（试行版）
为规范企业的收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制定本制度。
收支审核审批制度
2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。
3、各项已批复的请示报告在报销时都必须作为报销附件。原则上，所有财务支出都应当事先取得支出的依据文件（签订合同的，合同作为支出审核的基本依据，未签订合同或超出合同标准的，事先的费用申请或申购批文作为支出审核的基本依据和报销的前提条件），对于未取得有关依据文件的，财务审核人员可以拒绝报销（所有合同在签订后要求即行送一份原件给财务备案，如没有原件要由部门负责人签字并注明与原件相符）。
4、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。但滞后两个月的，一律不给予报销。
收支审核审批制度
所有物资采购原则上都应由采购部负责统一采购。
小额零星非生产物资采购，因生产经营需要，经采购部授权方可由使用部门自主进行。
财务部门应对公司的采购事宜，如计划、合同、过程等进行检查监督。②合同订立
生产性开支的合同订立，采购部门必须严格按程序办理采购，在保证质量条件下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。
原则上，技术部门、品质管理部门、财务部门应当参与比质比价的招标活动，并在定标后，由参与招标的各部门代表和小组成员会签招标记录。
采购金额在1万元以上的各类交易，原则上必须签订书面合同。
采购合同在签订后原则上以原件副本一份报送所在财务部门以备审核备案，对于原件份数不足的，以复印件由部门负责人签字并注明与原件相符后抄送财务部备案。
采购合同订立的权限：
10000元以下的采购合同由采购负责人签订：10000元以上的采购合同均应由公司总经理签订。
3、验收
各类采购物资，必须由质检人员出具质检报告或签字(质检部门书面通知公司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查)、仓库管理人员办理验收入库。对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。
4、付款
原则上，各类物资采购采取货到验收付款。发票、入库单、质量检验合格报告分别由采购经办人员、仓管员、质检员签字，采购部门主管人复核，财务审核及有权审批领导批准后方能报销或付款。
依合同按单准确办理提示付款及付款。
收支审核审批制度 的车辆由各部门提出申请，提交总经理审批，在获得审批后依据审批要求由相关部门负责购置，或者在经有关指定的实施购置单位购置后接收使用。经审批同意购置后的款项报销，依据有关批文，由经手人签字、验收复核、财务审核、总经理审批后报销或付款。
2、机器设备的购置。
①新增机器设备的购置，须经总经理批准同意方可执行。对机器设备的价格、技术指数、性能、质量等进行确定后，对外公开询价或议价，并按程序签订合同。
②机器设备的改造，由公司基于整体生产规划安排部署，或由使用部门提请，由公司总经理组织会同生产部门、技术研发部门、采购部门研究确定购置意见，由总经理审批后执行。
③机器设备款项的支付，适用生产性开支付款程序。
3、笔记本电脑、台式电脑、外设、网络等一般IT设备的购置，根据工作需要进行配置，由使用部门申请，行政人事部出具专业及选型意见，经总经理审批后由采购部统一采购。
4、除IT设备外的办公设备类固定资产购置，由需要部门申请，由总经理审批。
5、基建装修工程开支，由总经理审批方可执行。
6、房屋、建筑物。任何部门都无权自行购置，实际经营需要的，由股东会研究决定。
收支审核审批制度
度报总经理审批。标准内的开支执行薪资发放审核审批流程。
收支审核审批制度
1、产品运输外包，需签订货运合同，合同由主管审批、签订或授权签订，合同在签订后应当及时报送财务部门备案及知会相关部门。
2、运输户把送货清单运费联交票务中心计算运输费，并开具运费结算单，运费结算明细单须有车号、货运地点、承运人签字、金额等。
3、运费结算人员须按送货清单及验收回单核定验收情况，如因运输原因造成货物损失的，应另注明货物损失款及相应客户、承运人名称，以追究货物损失责任。
4、承运人凭运费结算单开具运输发票，并在发票上签字，发票须填写：装卸地点、车号、单位名称、货物名称、数量、金额等。
5、承运人把运输发票、运费结算单、送货清单运费联一并交运费结算人员审核，财务部门核审，总经理审批后办理支付。
6、需由其他公司代垫运费时，票务中心填制运费委托代垫单，并由物流部负责人审核签字，由运输户一同带至收货方，在货物完好无损验收后，收货方方可按代垫单金额支付费用。
收支审核审批制度
审批。
收支审核审批制度
6、物业管理
物业管理费按物业部门开具的缴款通知书，由行政人事部办理，总经理审批后支付。
收支审核审批制度
1、工伤赔偿，统一由行政人事部核实，各部门审核后，报总经理审批。
第一条 为提高全局执法质量和民警队伍执法水平，确保严格、公正、文明执法，落实审批审核责任，根据《湖南省公安机关执法质量考核评审办法》及相关法律法规，特制定本制度。
第二条 对案件的审核实行主办民警主办责任制、办案部门一把手审核责任制和分管局领导审批责任制。
第三条 案件审核本着“谁主办、谁负责；谁审核、谁负责；谁审批、谁负责”的原则，各责任人各司其责，严把质量关。
第四条 办案部门负责刑事案件的侦查、取证工作：
1、刑事案件的接受、立案、破案手续完备；
2、传唤、调取证据、询问受害人（证人）、讯问犯罪嫌疑人、辨认、搜查、侦察实验、现场勘查等侦查措施合法，法律手续完备；
3、依法查明犯罪事实，依法告知当事人合法权益，提出呈报意见。
4、依法办理拘传、取保候审、监视居住、刑事拘留、提请逮捕等强制措施和移送起诉等手续；
5、依法办理作其他处理结案手续。
第五条 审核部门负责审核刑事案件以下内容：
1、案件定性是否准确；
2、适用法律条文是否正确；
3、对犯罪嫌疑人是否应追究未追究或不应追究而追究；
4、犯罪事实是否清楚；
5、证据是否确实、充分；
6、各项法律手续是否完备。第六条 刑事案件审核、审批流程：
办案部门提出处理意见呈报局法制办，法制办签署审核意见后由办案单位报分管局领导审批决定。
法制办审核员实行一人一案负责制，即同一案件提请批准逮捕和移送审查起诉由同一名法制审核员负责，如遇审核员出差、学习或其他特殊情况，由法制办主任审核。两次审核均填写《案件质量评查表》，其扣分数直接纳入每季度执法质量考评。
第七条 办案部门负责行政案件查证处理工作：
1、依法制作受理案件和不予受理决定等相关文书；
2、依法制作传唤（延长传唤）、询问受害人或证人等、讯问违法嫌疑人、扣押（发还）物品、办理先行登记保存证据审批、检查审批、告知、行政处罚审批（含行政处罚决定书）、送达等相关法律文书。
3、依法查明案件事实，依法告知当事人合法权益，提出呈报意见。
4、作出行政处罚决定后，依法执行裁决。第八条 审核民警负责审核行政案件以下内容：
1、案件定性是否准确；
2、引用法律法规是否正确；
3、对违法嫌疑人是否应查处未查处或不应查处而查处的；
4、违法事实（即七何要素）是否清楚；
5、证据是否确实、充分；
6、法律手续是否完备。
第九条 行政案件审核、审批流程：
所裁案件由办案民警提出意见经本单位法制联络员审核后报所、队领导审批决定。
局裁案件由承办单位提出意见呈报法制办；法制民警签署审核意见；承办单位报分管局领导审批决定。
行政案件采取日常考核记分制。即办案单位对违法嫌疑人呈报行政处罚时，法制审核员即对案件进行审核扣分，同时开具《行政案件审核表》，并视情况给出一定时间补充材料。办案民警必须在规定期限内将案卷送同一法制审核员复查。如果办案单位没有按照要求及时补充相关材料或不提交案卷复查，法制审核员将对该案卷再次扣分，其扣分数纳入季度执法质量考评。
第十条 法制民警审核案件，同时应当进行案件质量考评，考评扣分纳入精细化考评。
第十一条第十二条
1.1原始票据
一、原始票据的审核内容：
1.原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误，并加盖填制单位的公章或发票专用章（加盖两次发票专用章的视为无效票据）。如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。
2.报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认；填制的原始票据不能涂改、挖补，如发现有错误的应重新填开。3.报销票据必须是合法的正式发票.是套印有“全国统一发票监制章XX市国家税务监制”的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法：
3.1新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了，你在阳光下看，可以清晰的看到菱形的水印图案，菱形中间有“SW”的字样。
3.2.发票票据上方中间有无椭圆形的红章，章的上方标有“全国统一发票监制章”，章下方标有“国家税务局监制”的字样。中间还有发票所在地的简称及名字。
3.3发票下方有无加盖卖家的发票章及公章，没有的话是无效的发票。
3.4定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，可以拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，请税务服务人员协助查询。
4.原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴.5.原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，发票不得连号，尤其是公交车票.6.原始票据的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加盖的收款单位印章一致.7.大写金额到 “元”或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。
8.电脑制作的原始票据，签字要求手签，不得在电脑中输入。2.1报销填制
二、报销填制要求：
1.费用报销采用“费用报销”形式,格式如2.1.1。
1.1“费用报销单”用于汇总报销一个费用项目的多个（含1个）单据，将汇总金额书写于“费用报销单”的大小写金额栏，大写要顶在（）后面写，大小写要一致，并在报销单摘要栏同时注明具体事由。如备注人员名单以及物品清单等比较多时，须将附件另附报销单背面。
图2.1.1费用报销单
1.2报销无票据的款项，原则上是不予报销，但公司人性化管理，结合实际情况可以用部分发票替代，但要写两张费用报销单。第一张是真实发生的，在“内容摘要”栏说明不能取得单据或丢失单据的具体原因，并附相关凭证证明或证明人签字等。第二张费用报销单请根据替代发票内容填写（参照6.1）。
1.3不同费用类型（主要指费用科目）不应合并在同一张报销单上，正规票据与非正规票分别填报。
1.4报销凭证必须用黑色签字笔或钢笔填写，报销凭证的大小写金额相符，且不得涂改。1.5报销凭证上要注明附件张数，所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为准。如果记账凭证中附有原始票据明细表，则把明细表及其附张数一并计入附件张数之内。
2.费用报销填制具体要求: 2.1餐补：注明餐补时间、几餐/天;和工资一起发放。
2.2业务招待费：注明招待对象、时间、地点、项目及WBS，如新开发客户请在OA中填写新开发客户申请单作为附件。
2.3差旅费与市内交通费：
2.3.1市内交通费：不填写差旅费报销单，而是粘贴在“统一报销单上报销，并需符合以下要求：a、公交车票必须注明起止时间、地点、事由，有票号连续的要注明同行人；b、打的费注明起止地点、打车事由；c、及时报销，发生费用次日起七天内有效。
2.3.2差旅费报销：填写差旅费报销单，格式如图2.1.2。并粘贴在“差旅费报销单”上。详细注明出差人、部门、职等职级、出差事由/目的、出差地点、出差日期等内容，并需附上《出差申请单》、车票等单据.如若出差期间有餐费补助, 则差旅费来回发票与餐费补助应在同一报销单上体现，根据原始凭证制作明细表，作为一张原始凭证，同时在差旅费单上再注明所附原始凭证张数。
图2.1.2差旅费报销单
2.4报销凭证必须有经办人、部门主管签字，金额超过3000元以上需要事业部主管、财务经理（主管）签字，10000元-50000元由总经理签字，超过50000元以上董事长的签字并附件齐全方可报销；授权签字的，要有书面授权；无书面授权经微信同意的必须在事后一个月内补签字。
2.5报销单必须填写项目及WBS号，如无WBS，请填写无。2.6和项目相关的所有费用需要PM相关人员签字。
2.7非赛腾公司人员报销请在报销单左上角标明所属公司名称。
3.汽车费用：车辆维修须附车辆维修申请单以及维修的结算清单。公司车辆过路费、停车费等须附出差/用车申请单及司机组长签字等；对于私车公用的，请先和公司签订私车公用协议并保证服务日期在有效期内，油费按1元/公里计算，过路费以实际发票为准，用车人员自行填写费用报销单交部门主管审核签字后交财务报销、以油费发票和《私车公用登记表》
为报销凭证附件；如需私车公用必须开至大门卫保安监督记录里程数，方可出行，私车公用必须有总务车辆负责人签字财务才可以报销。
4.物品购买：
4.1采购办公用品：报销时附采购订单、请购单或者工作联络单、送货单、暂估单（仓库人员签字）、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）
4.2零星采购报销：报销单后附采购订单、暂估单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）
4.3外协采购报销：报销单附托外加工单、托外检验缴回单、托工缴回单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）
4.4固定资产采购：金额超过2000元以上在OA中走《固定资产购置申请》，审批完成后集成至SAP的固定资产采购单，报销时附发票、采购合同、《固定资产购置申请单》、《固定资产采购单》、《固定资产验收单》等单据。（《固定资产采购单》交由采购主管、财务经理、总经理、董事长审批，审核签字后，采购部门购买设备）
注：a、所有费用次日起七天内有效，每月最后一天各部门将本月未递交的所有费用报销单交给财务人员，不准跨月报销。（鉴于有些特殊情况报销超过1个月的报销80%，超过两个月不允许报销。）
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