在日常生活和工作中，我们逐渐认识到制度的重要性，制度具有合理性和合法性分配的功能。制定这个制度有很多预防措施，你确定会写吗？下面是小编为您整理的《内部财务部管理制度》相关资料，欢迎阅读！
加强施工企业财务管理 完善内部财务管理制度
摘 要：随着市场经济体制的逐渐深入，使施工企业面临着更为激烈的竞争环境，逐渐凸显管理在施工企业中的重要地位和作用。财务管理是施工企业获得充足流动资金的必然手段，也为企业实现持续发展奠定良好基础条件。然而，就国内施工企业整体发展现状而言，在财务管理方面存在诸多不足问题，对企业发展产生不良影响。所以，施工企业有必要通过有效策略加强财务管理，以提升管理水平。本文主要论述了加强企业财务管理的对策。
关键词：施工企业 财务管理 财务管理制度
对于施工企业而言，在施工中，更加注重施工质量因素，忽视财务管理，使施工企业财务管理中存在诸多问题，在一定程度上影响施工企业的发展进程。施工企业加强财务管理，能够为企业发展提供充足资金，全面提升施工企业的管理水平。所以，施工企业有必要采取有效对策，以加强财务管理，通过完善内部财务管理制度，提高管理水平，有利于施工企业实现可持续发展。
一、施工企业加强财务管理的必要性
现阶段，财务管理工作是施工企业管理工作比较薄弱的环节，可能对施工企业发展形成阻碍，因而对企业提升财务管理水平有着较高的要求。首先，市场经济环境为施工企业带来巨大竞争压力，加强财务管理可以提升企业竞争力;其次，加强财务管理可以确保企业会计信息的有效性;再次，加强财务管理是施工企业现代化发展的必然途径;最后，加强财务管理有助于施工企业实现发展目标。
二、施工企业财务管理现状
1.施工企业人员财务管理意识薄弱。诸多施工企业中，对财务管理工作不能有效落实，导致企业相关人员对财务管理缺乏正确的认识。随着施工企业的发展，管理者注重施工质量管理和施工成本控制，忽视财务管理的积极作用，在一定程度上不利于施工企业的持续发展。
2.财务管理制度不够完善。对于施工企业而言，缺乏完善的财务管理制度作为依据，导致施工企业财务管理人员在开展工作中存在不规范行为，降低财务管理水平。对此，施工企业应从综合角度考虑，以加强财务管理，奠定管理工作的基础。
3.财务管理人员素质能力水平不高。施工企業财务管理人员在开展财务管理工作时，由于其素质能力水平有限，导致工作效率大打折扣。首先，施工企业工作大多属于户外作用，任务多且复杂，工程持续时间相对较长，为财务管理工作带来不便。其次，财务管理工作中，工作人员未能充分重视财务管理工作的重要性，导致相关资料不够齐全。最后，财务管理人员的工作态度不端正，使会计信息质量得不到确切保障。
4.财务管理手段落后。施工企业财务管理手段相对较为落后，是制约施工企业发展的重要问题。随着社会的发展与进步，施工企业财务管理内容越来越涉及到诸多方面，无形中为工作人员增加压力。与此同时，施工企业应有效借助计算机网络技术而开展财务管理工作，以推动施工企业的信息化发展进程。然而，施工企业财务管理工作仍然停留在传统管理模式下，降低工作效率。由此，管理人员在核算工作中消耗的时间相对较多，而管理的时间少之又少。
三、施工企业加强财务管理的对策
1.增强施工企业人员的财务管理意识。施工企业加强财务管理工作具有必要性，有利于提高财务管理水平，为企业发展创造良好的条件。所以，增强相关人员的财务管理意识尤为重要。首先，施工企业积极贯彻和落实《会计法》思想观念，使财务管理人员意识到该工作的重要性。其次，施工企业负责人对财务管理工作给予充分重视，并未工作人员给予大力支持，以带动财务管理人员对自身工作重要性的肯定，进而提升财务管理整体水平。最后，施工企业坚持以财务管理为管理工作的重心，对增强企业上下级员工财务管理意识发挥着积极的作用。
2.对财务管理工作加强监督。施工企业要有效开展财务管理工作，必须加强监督，确保财务管理工作顺利进行。由于施工企业以户外工作为主，因而施工中相关财务信息具有不确定性，给财务管理人员带来不便。所以，对财务管理工作加强监督，可以使财务管理人员更为有效的开展管理工作，有利于提升会计信息的真实性。首先，加强监督，可以使财务管理人员更好依据会计制度实施，以确保财务人员信息的可靠性。其次，加强监督，可以有效对施工企业资产进行监管，避免不必要的流失，维护施工企业的经济利益。最后，加强监督，可以规范财务管理人员的工作行为，避免腐败，确保施工企业财务管理的有效性。
3.施工企业完善财务管理制度。财务管理制度能够为财务管理人员有效开展工作提供必要条件。针对施工企业中财务管理制度相对不完善的问题，有关人员应进一步完善财务管理制度。首先，施工企业遵循国家颁布的《会计法》、《会计基础工作规范》等法规制度，制定和完善施工企业的财务管理制度。其次，建立和完善一系列财务制度，如会计档案管理、财产清查、记录管理、内部审计等，以充分发挥其辅助性作用，促进财务管理制度的有效落实。通过完善财务管理制度，工作人员可以对企业财务有效管理，使财务信息透明化，既有助于企业降低施工成本，又能为企业发展提供充足的财务支持。
4.提升财务管理工作人员的综合素质。提升财务管理人员的综合素质，有助于施工企业进一步加强财务管理和发挥其积极作用。随着施工企业的不断发展，其工作内容多而复杂，开支项目类型多样化，为财务管理人员工作带来不便。因而，施工企业有必要通过有效策略而提升工作人员综合素质，使其提高自身工作能力，积极应对工作挑战。首先，端正工作人员态度，使工作人员遵循爱岗敬业的思想理念，以积极开展工作。其次，对财务管理人员提供培训，既加强思想教育，又提升其工作技能，建立一支高素质财务管理队伍，以适应市场经济发展的需要。
5.实现财务的信息化管理。随着社会的发展和科学技术水平的提高，施工企业不断发展，且财务管理工作内容不断丰富，对财务管理人员工作能力提出较高的要求。基于此，施工企业应积极引进计算机网络等先进技术，实现企业财务的信息化管理，既有助于提升财务管理效率，又能确保财务管理工作的有效性。所以，施工企业应针对企业经营发展实际情况而制定完善的财务信息管理系统，通过设置控制中心、信息数据传输流程等方面，实现企业财务管理的信息化。与此同时，基于财务信息管理系统的财务管理工作，能够借助计算机设备对财务经营发展状况进行分析，有助于施工企业规避财务风险。
6.健全财务管理体系。施工企业健全财务管理体系，使加强财务管理的重要举措，对进一步提升财务管理水平发挥着积极的作用。首先，确立长期发展战略目标，为施工企业财务管理工作提供发展方向，可以引导财务管理人员不断提升自身专业素养水平，为实现战略目标而努力工作。其次，结合企业发展实际而制定战略实施步骤，以经济效益、社会效益最大化为基本思想理念，为加强财务管理提供参考依据。
四、结语
施工企业在市场经济体制环境中面临着更为激烈的竞争，只有提升其竞争实力，才能实现可持续发展。现阶段，财务管理是施工企业管理工作中最为薄弱的环节，对企业发展有着诸多不良影响。对此，施工企业相关负责人应立足于企业财务管理实践，从增强财管人员意识、监督财管工作、完善财管制度、提升财管人员素质、信息化管理、健全管理体系等综合角度而加强财务管理，以推动施工企业朝着更好的方向发展。
参考文献：
[1]林琳.浅析如何通过改善财务管理加强建筑施工企业内部控制[J].经济研究导刊，2013，01：116-117.
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[3]何莉.完善施工企业财务管理内部控制的策略探析[J].现代国企研究，2015，14：121.
[4]李琰.完善电力施工企业财务内部控制管理研究[J].现代经济信息，2015，21：197+200.
[5]马川颖.建筑施工企业财务内部控制中存在的问题及对策[J].商业经济，2014，05：33-34.
[6]梁斌.试析市政施工企业财务管理中的内部控制问题[J].企业导报，2011，21：66-67.
作者：王冬彦
摘要：管理工作在任何企业中都占据着十分重要的地位，能否做好管理工作关系着一个企业能否把握好发展的大方向，对于施工企业来讲同样如此。财务管理在企业管理工作中属于一项非常重要的内容，因此，想要使施工企业能够得到顺利的发展，就一定要做好财务管理工作，完善企业内部的财务管理制度，文章主要论述的便是关于这方面的内容，希望通过文章的论述，能够使施工企业认识到加强财务管理的重要性，从而使企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。
关键词：施工企业;财务管理;制度
大量的调查结果显示，目前在我国的施工企业中，财务管理问题属于一项短板，换句话说，目前我国的施工企业在财务管理方面还不够完善，其中还存在着相当大一部分的问题需要被解决，这对企业实力的增强及经济效益的提高是非常不利的，因此，施工企业一定要认识到财务管理的重要性，加强和完善企业内部的施工和管理工作，只有这样才能使企业从根源上提高自身的综合实力与经济效益，使自身能够更加长远的发展下去。
一、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题
就目前的情况看，我国现代施工企业在财务管理方面虽然获得了很大程度的发展，但其中仍存在一些问题需要重视和了解，如若不然，任其发展下去，则会导致整个施工企业出现财务方面的困难，从而使企业无法在激烈的市场竞争中更加长远的发展下去，总的来说，我国现代施工企业财务管理的现状不容乐观，主要存在的问题包括缺乏足够的资金控制能力、缺乏足够的资金管理能力及企业的经营成本过大等问题，而由此衍生的问题更是严重影响了施工企业的长远发展，以下文章主要就施工企业中存在的问题进行了简要的分析。
(一)缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系
拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制;其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题;再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。
(二)缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限
除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。
(三)施工企业的经营成本过于巨大
经营成本是一个企业在经营之初需要投入的时间及资金内容，而一个企业如果想要获得经济效益，就不得不面临经营成本的问题。从某种程度上讲，经营成本影响着整个企业的经济效益，一个企业的经营成本越高，那么相应的，其经济效益也就不会特别显著，反之，一个企业的经营成本越低，其经济效益便会越高，因此，节约经营成本已经成为了当今企业十分重视的一项问题。当今社会，企业想要在某一领域立足，需要面临的市场竞争的压力开始越来越大，对于施工企业来讲同样如此。在市场竞争日益激烈的今天，施工企业在经营之初要面临着巨大的压力，从中标到签订施工合同，这是一个长期的过程，甚至需要几年的时间才能完成，在这一期间，施工企业需要投入大量的人力物力与财力才能中标，这就在无形之中增加了企业的成本，因此，即使企业获取了较高的利益，从整体上讲，其经济效益还不是非常乐观的。
二、使施工企业的财务管理得到加强，内部财务管理制度得到完善
从上述内容中不难看出，我国施工企业在财务管理方面还是存在着很多问题需要解决的，因此，想要使施工企业能够在激励的市场竞争中取胜，就一定要提出相关的措施以对上述问题进行解决，只有这样才能使施工企业的财务管理得到加强，使其内部的财务管理制度得到完善。
(一)加强对企业财务的监督工作
施工企业与其他企业相比具有流动性强的特殊性，通常情况下，企业所在的地点与项目部都会存在很远的距离，这就为管理方面带来了困难，因此，通常在施工过程中都是需要企业总部指派专门的人员对其进行监督的。但就目前的情况看，对施工现场进行监督的只有企业的财务人员，在财务人员实施其监督工作时，如果项目部的工作人员提出的某些要求不符合财务制度，那么财务人员便会对其进行阻止，这便很容易导致两者之间出现矛盾，同时，由于没有会计委派制的保证，财务人员的地位并不是很高，因此项目部便很可能会按照自己的方法行事，这对企业财务状况的保证是非常不利的。实施会计委派制是监督工作的一部分，当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益得到保障。
(二)完善企业的财务管理制度
目前，我国的施工企业中存在财务管理制度不完善的问题，因此想要使企业能够得到更加顺利的发展，就一定要加大力度完善企业的财务管理制度。施工企业在施工过程中一定要严格按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定来执行，同时，还需要加大力度建立健全企业的内部财务管理制度，建立完善的会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、以及岗位交接和原始记录管理等诸多工作内容，只有这样才能为施工企业建立一个良好的管理基础，从而使其能够按照规章制度对企业中出现的财务问题进行解决，同时也只有这样，才能使相关的工作人员在工作的过程中能够有所依靠。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。
(三)提高相关人员的专业素质
相关人员的专业素质在很大程度上决定着一项工作能否被更好地完成，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业的财务管理状况得到改善，首先就要提高相关人员的专业素质。如果相关人员的专业素质不够高，那么将会影响财务工作的整体质量，从而对企业的整体运营产生影响。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。由此可见，提高施工企业财务人员的专业素质对于施工企业来讲是非常重要的，只有提升了工作人员的能力，才能从根源上保证企业财务的整体工作质量。
三、结语
通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。
参考文献：
[1]任延海.加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度[J].科技信息，2010(01).
[2]冯志刚.建筑施工企业财务管理浅议[J].现代经济信息，2010(18).
[3]李俊.施工企业财务管理创新路径[J].财经界，2012(10).
(作者单位：中铁十七局集团第三工程有限公司)
作者：唐秋艳
当前形势下，企业内部财务预算分为收入预算和支出预算，收入预算是企业在年度内的非偿还性资金的收入计划，以其资金来源的性质分为财政补助收入预算、其他收入预算等。财务预算管理的目的，就是通过未来一定时期的资金、费用的筹划和控制，来达到企业效益的最大化。财务预算按用途不同，可分为资金预算和费用预算。资金预算主要是对未来一定时期、时点的资金的筹集、使用、回收、分配作出筹划安排;费用预算则主要是使未来一定时期的各项费用控制在合理的范围之内。前者着重于资金的安排，后者着重于费用的控制。但资金的占有也要资金成本，资金有它的时间价值，借用资金到期要偿本付息。自有资金也算机会成本，成本费用的支出也要耗费一定的资金，二者是同一个系统的两个方面，虽有区分，但也要有机结合，统筹安排。近几年来，国内外关于企业内部财务预算管理的理论与实践有很多专家进行了研究，但针对企业内部财务预算管理的研究尚不多见。而预算控制与管理，是企业财务管理的一个重要组成部分。因此，本文的研究具有一定的理论意义和现实意义。
一、企业内部财务预算管理的特征
近几年来，国内外关于内部财务预算管理有很多专家进行了研究，但针对企业的财务问题的研究尚不多见。为保证预算管理的有效性，在企业财务预算管理的过程中，应充分体现独特的特征。现代内部财务预算管理方法可以提供多种流程贯通一气的方法和技术。财务预算主要是由财务部门利用各职能部门传递来的各项经营预算和资本支出预算资料来编制完成的。各种业务预算和资本支出预算最终都是在财务预算中反映出来，即财务预算是各项经营预算、资本支出预算和筹资预算的汇总，主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映，这也是它被称为“总预算”的原因。与它相对应，其他的预算也就被称为“分预算”。“总预算”对企业有着非常重要的作用：它可以将企业生产、销售、采购等部门的预算归为一个整体，为企业最高层管理者的决策提供依据，同时也可以用作企业总体经营业绩的评价标准。企业内部财务预算就是以货币形式表示的财务方面的经营计划，有狭义和广义之分。狭义的财务预算是指企业在预算期内反映企业的财务状况以及现金收支情况的各种预算，包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等。广义的财务预算是指在企业的预算期内，反映企业的整个生产经营活动的各种资金变动的预算，不仅包括狭义的财务预算，还包括与生产经营活动有关的销售预算、生产预算、产品成本预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用及管理费用预算等。
在现代经济生活中，从企业内部财务预算管理水平提高的角度看，预算管理水平的变动将带动企业财务的增长，预算管理水平是推动增长的重要方式。预算管理水平是促进我国企业财务内部预算管理水平健康发展乃至我国企业快速发展的重要手段。然而，由于种种主观和客观原因的影响，我国企业预算管理水平的发展不是很尽如人意，尤其是近几年，各地的企业预算管理水平呈现萎缩趋势。究其原因预算管理风险过大是影响预算管理水平发展的主要原因，各地恶性预算管理风险频频爆发。预算管理风险曾一度在很多企业被紧急叫停。因此，研究提高企业内部财务预算管理水平的策略，并对其加以合理控制对我国企业的发展有重要的现实意义。
二、企业内部财务预算管理存在的问题
一般说来，企业进行的生产经营活动是涉及多个要素的复杂的综合工程，企业先要确定经营目标，在目标确定后，为了实现这一经营目标，还必须制定一个具有协调、监督、控制作用的全面计划，来促成经营目标的完成，并借以分析和考核企业总体及各个部门工作的完成情况。这个全面的计划，就是企业的财务计划。财务计划是指企业预先拟定有关资金筹集和使用的方法和步骤，它表现为一个过程。这个过程包括利润规划和预算编制两部分。利润规划是企业为实现目标利润而综合调整其经营活动的过程。以下将重点分析企业内部财务预算管理存在的问题。
第一，预算管理观念不强。有的企业干部职工特别是部门、单位的领导干部在预算管理方面，意识淡薄，认识片面，参与预算管理的主动性和有效性不高，致使企业在加强预算管理方面的新理念、新措施遇到较大阻力，建立科学有效的预算管理及监督机制的工作成效不够明显，预算管理的责任制还难以层层落实到位。
第二，预算编制不合理。表现为：
一是预算编制方法不科学。根据相关的规定，企业的预算应该实现 “零基预算”，但是实际操作中，企业在进行预算指标的分配时，仍然会使用增量预算或者是减量预算的的预算方法。虽然增量或是减量的预算方法操作简单，不容易产生比较大的矛盾，但是，这种预算方法主要是根据过去的预算水平稍加改进，或者是承认过去的预算是合理的，循环往复，这样的后果是造成了预算与现实的脱节，不利于实际业务的实施。
二是预算编制时间不充分。预算编制会受到很多因素的影响与制约，因此，在实际中，可能会发生预算编制与企业的生产经营出现不同步的现象，或是实际运行的时间不是很充足，从而出现工作比较仓促的现象。如果预算编制的时间不是很充足，那么由于考虑不到影响执行的各种因素，可能会造成预算的不准确、不具有可行性，这样往往会使得预算目标与实际的运行不相符，未能客观反映企业财务收支全貌，或没有体现企业的工作重点和发展方向。
第三，预算执行情况不是很理想。预算的制定是为了更好地执行，预算的执行情况与质量是保证预算管理水平的可靠保证。实际中，往往会出现某些领导将其意志置于预算管理之上，或者是对预算的执行不能及时的进行分析与监督，缺乏有效的评价机制，着可能会导致预算与执行的脱节现象。表现在以下几个方面：首先，预算只是一个预期的计划，因此，执行起来弹性比较大，某些部门可能会出现随意更改预算的开支范围，决算的执行比较随意，使得预算的控制功能被减弱。其次，预算下达后，没能实施有效监控、跟踪管理和指标考核。不少企业在财务管理上存在重核算轻管理的现象，没有针对预算的执行情况制定有效地监督管理机制与评价机制，也没有按程序编制预算调节表，几乎可以说是在指标控制下的放任自流。
三、企业内部财务预算管理的提高策略
财务预算是企业经营目标在财务上的具体体现。企业的经营目标是多样的，因此，在财务上也难以用统一的标准来进行衡量，这就需要预算来达成财务的分门别类的各种目标，比如，生产、销售、收入、成本以及企业的利润等，从而有助于企业内部各个部门和职工了解本部门、本人在财务目标中的责任和地位，并且根据预算合理的安排自己的各种活动，保证每个目标的实现。
第一，积极组织收入。随着改革开放的深入以及经济的发展，并且在我国加入世贸组织后更为深入的融入经济全球化的浪潮中，各级部门、各个经济实体都深入的认识到企业内部的财务管理的重要意义，并且逐渐的在实际中得到应用。当前，关于企业内部的预算管理水平的研究比较多，并且很大程度上也已经初具规模，这是财务预算管理的良性发展。与此同时，企业内部的财务预算管理主要是以货币为管理手段的，也就是将各种有限的资源在市场经济主体中进行合理的再分配。它体现为价值的运动和利益的转移。
一是严格按照国家有关政策规定依法组织收入。从预算的理论与实务看，企业要实行预算管理，必须要有一个比较好的会计基础，同时会计核算系统比较完善。而且企业经营比较稳定，各种业务、费用的可预测性比较好，这种情况下作预算管理效果会比较好。否则，如果预算制订后，在实际执行中，例外事项太多，预算就很难起到应有的作用。
二是各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。收费管理工作是企业财务管理中一项十分重要的工作，它涉及面广，政策性强，管理的好坏直接影响到企业和社会的安定，必须认真对待。企业各种收费内容要分类立项，并根据国家有关收费政策订收费标准，最后再按规定程序报经国家有关部门审批。
近年来，关于提高高校内部的财务预算的管理水平的理论研究已有很多，但是主要针对提高企业内部财务预算管理水平的策略的研究尚不多见。但在当前经济快速发展的大环境下，我国企业内部财务预算管理水平还明显比较低，与国际先进水平相比有较大的差距。因此，本文将结合内部财务预算管理在企业的特性来分析其在企业的应用和实践。目的是为了探索一种行之有效的内部财务预算管理方法，可以为我国企业发展提供出一些参考和实际应用价值，同时也希望对我国企业财务水平的提高有一定的指导意义。
三是采取有效措施确保收入及时足额入账。企业内部财务预算管理水平已经可以提供多种方法和技术。我国企业的企业内部财务预算管理在很大程度上仍遵循“大而全”、“小而全”的管理模式，往往自成一个封闭的系统，与开放式的相去甚远。企业内部财务预算管理工作往往只考虑企业本身，而没有考虑更多方面的影响：各有些政策和政策的实施其实是各自为政，相互脱节，管理人员缺乏有效地协调与合作关系，因此，没有形成完整的管理系统;企业内部财务预算管理组织机构及资源配置重叠，存在着效率低下，工作不积极、工作人员及资产成本居高不下现象比较严重;大多数企业较多地追求自己的核心竞争力，影响和制约了工作效率。在这种情况下，我们可以通过完善企业内部财务预算管理水平的管理创新，以提高企业的管理水平，降低人工成本，这对促进企业的进步与长远发展，具有很重要的意义。
四是各项收入必须实行统一管理，统一核算。也就是说，企业取得后，都要统一纳入企业的年度预算。在量入为出、收支平衡的预算总原则下，由企业根据各项事业的年度发展计划，保证重点的支出原则，将各类收入所得的资金用于开展企业的发展等事业活动之中，从而确保企业各项事业的顺利开展。
第二，合理安排支出，提高资金使用效益。本文着重对提高企业内部财务预算管理水平的策略探讨，并结合企业的实际情况和内部财务预算管理特性来分析和研究在企业环境下内部财务预算管理水平的现实问题。构建企业内部财务预算管理水平系统方案并提出实施管理的对策与建议，旨在通过对企业内部财务预算管理水平的研究与实际应用分析，探索一种行之有效的管理方法，以达到完善企业内部财务预算管理制度和服务价值增值的目的。良好的企业内部财务预算管理水平能够取得良好的经济效益与社会效益，这不仅是因为它的某项管理手段比以往的工作更完善，而是预算管理水平利用优越的技术、经济以及外部环境的依托，采用了与经济环境相适应的管理体系，显示出了很大的优越性。企业内部财务预算管理水平跨越的成功既存在管理方式与环境之间相互需求、相互适应的关系，也存在各个具体手段之间相互支持、相互依赖的关系。因此，我国大部分企业都引入优秀的管理方式。虽然落后的企业内部财务预算管理在一定程度上造成了冲击，但是一些企业在改革后取得了显着的成效。
目前，预算管理中对财务活动风险损失的控制问题日益凸显。因此，在进行预算管理时要遵守国家的各种财经法律与制度。国家制定的财经法律与各项财经制度，是保证财政支出合理化的基本规范，也是企业进行各项事业支出时要遵循的标准。如，国家统一规定的各项支出的开支范围和开支标准，企业职工的工资、津贴、补贴和各种福利待遇，企业均应按照国家统一规定执行，不得违反。
近些年来，随着我国经济的迅猛发展，市场经济的不断深入，并且在我国加入世贸组织后更为深入的融入经济全球化的浪潮中，各级部门、各个经济实体都深入认识到企业内部的财务管理的重要意义，并且逐渐的在实际中得到应用。当前，关于企业内部的预算管理水平的研究比较多，并且很大程度上也已经初具规模，这体现了财务预算管理的良性发展。
当前形势下，学术界对企业内部财务预算管理的研究还有待深入，内部财务预算管理混乱的情况已经屡见不鲜。随着企业规章制度的逐步完善，随着社会经济的日益发展、提高，企业内部财务预算管理水平将会越来越高，而其中解决财务问题将越来越重要。
参考文献：
[1]王文华：《现代企业理财学》，立信会计出版社2003年第1版。
[2]侯立新、曹海东：《现代企业全面预算管理实务与案例》，企业管理出版社2007年版。
(编辑 向玉章)
作者：梁亚玲
财务部内部工作管理条例
目的：为了提高工作效率和质量，更好的完成部门的工作。特制定本管理条例
适用范围：本部门全体员工
内容：
3.1部长
3.1.1每月28日前制定出本部门的下月工作计划，报送综合管理部;
3.1.2每月5日前写出上月的工作总结;
3.1.3每月14日前完成成本计算单的填制;
3.1.4每月15日审核财务报表;
3.1.5每日定时组织召开部门晚会并做好会议记录;
3.1.6月底完成费用归集使用情况报告
3.1.7严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程 ;
3.1.8按值日表打扫卫生，保持办公室整洁。
3.2会计
3.2.1及时准确录入记账凭证，对费用按使用部门进行核算;
3.2.2每月15日前完成国地税报表填制，并进行网上申报，并查询申报结果，发现问题及时解;
3.2.3每月15日完成财务报表的编制，经部长审核报综合管理部;
3.2.4每月15日前将报税资料交给报税员进行税务申报;
3.2.5每月15日前确认应交税费的扣款情况;
3.2.6每月25日开始收集整理进项发票，30前完成进项发票认证;
3.2.7按计划内容按时完成工作;
3.2.8严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程;
3.2.9按值日表打扫卫生，保持办公室整洁;
3.3材料会计兼报税员
3.3.1及时准确的录入出入库单，对费用按使用部门进行核算;
3.3.2每月3日前完成抄税工作并及时打印出抄税资料;
3.3.3每月8日前完成个人所得税报表填制工作;
3.3.4每月15日前向财务会计索取报税资料，完成税务局报税工作;
3.3.5每月18日前完成销售发票填开工作;
3.3.6每月20日前完成购买增值税专用发票;
3.3.7每季度对库房进行一次物资清点，并上报盘点表;
3.3.8按计划内容按时完成工作;严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程;
3.3.9按值日表打扫卫生，保持办公室整洁。
3.4出纳员
3.3.1及时准确的填制现金银行票据和费用报销单;
3.3.2每日核对现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符;
3.3.3每月15日前完成住房公积金缴存业务及报表打印;
3.3.4每月25日前完成工资表发放明细填制及发放工作;
3.3.5每月收到银行对账单及时进行银行存款对账;
3.3.6对于公司内部网络维护事宜必须及时处理
3.3.7严格执行公司下达的各项规章制度及工作流程;
3.3.8按值日表打扫卫生，保持办公室整洁。
1.目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及准确性，完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，查漏防弊，预防公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2.范围：财务部内部管理。
3.责任：财务部全体员工
4.内容：
4. 企业财务部门的职能：
◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，及时
上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作
◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度
◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失
◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2企业财务部组成
财务部主办会计和出纳组成。
4.3财务工作岗位职责
4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：
管理工作：
◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律
及执行情况;执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督
◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营
运分析、成本控制及成本核算体系;
◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金;协助总经理筹措和安排企业
战略发展所需的营运资金;
◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分
析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运
用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持;
◇参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策;
◇监督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，
以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自觉带头遵守公司
的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
◇与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获
得相关支持。
◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。
◇承办公司领导交办的其他工作。
日常工作：
◇对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性
审核，编制相关会计凭证。
◇根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司
薪资表及相关会计凭证。严守薪资秘密。
◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。保证公司的营运正常进行◇审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督，核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保
每次与供应商的结款无误，对其中的特殊事项(如：退货，应收各项费用)，
能及时发现，并告知出纳及时收取
◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限
◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品
成本进行准确及时地核算。
◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报
告上交总经理。
◇制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报税。◇定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告;
◇负责企业全部资产(包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等)的全面
管理及与行政相关部门的协调工作。
◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作
◇对企业的重要会计资料(各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等)，凭
证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，经济合同等资料进行保管或指定专人保管
4.3.2 出纳的主要工作职责是：
◇认真执行现金管理制度。
◇建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭证。
◇每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的及时回笼，确保企业资金安全◇在单据审核无误的情况下，准确收支现金，真实、准确、及时、全面登账
◇严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
◇与银行、公交系统协调，调换零钞
◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表，及时缴纳各项需通过银行支付的费用，及时回笼企业的资金
◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。对主办会计交付的财务部其他证件进行规范管理
◇保管发票，对发票的领购收回有规范的管理
◇负责办理员工社保事宜。
◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作，随时对门店进行抽盘，上报抽盘数据给主办会计
◇对各分店收银相关票据进行管理、审核;查核各门店每日缴款单明细，确保货款安全、准确、快速入账;
◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。
◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作
4.4.1 基本工作管理
◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
◇财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
◇财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。
◇财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
◇财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自
行做出处理。
对门店进行常规盘点工作
4.4.2 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
◇出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 ◇财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由主办会计监交;主办会计办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
4.5 支票管理
暂缺
4.6现金管理
4.6.1现金使用范围：
◇ 职员工资、津贴、奖金;
◇ 个人劳务报酬;
◇ 出差人员必须携带的差旅费;
◇ 各项零星支出;
◇ 总经理批准的其他开支。
4.6.2库存现金管理
日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。遇节假日，必须于
假日前一工作日的16：00之前，将所有库存现金存入银行
4.6.3借款程序
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字
后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
4.6.4报销程序
◇ 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，营运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。主办会计填制记帐凭证。
◇ 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
4.6.5员工工资支付程序
工资由主办会计编制职员工资表，交总经理审核签字，出纳人员按时提款，当月发放工
资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
4.6.6出纳帐目管理
出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
4.7会计档案管理
◇凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件;银行、税务相关证件、资料文件;相关经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。
◇会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
◇会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 ◇会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准，并登记在册(注明借出时间，借出的资料，借出人，归还时间，归还人，归还资料是否齐全)。
4.8 处罚办法
4.8.1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-1.5倍，如经主办
◇会计同意后，下属人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪1-2倍，相关人员予以警告并扣发本人月薪0.5-1.5倍：
◇用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
◇利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的;
◇未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
4.8.2出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：
◇违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
◇拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
◇伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
◇利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
◇弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的;◇在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;◇有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
4.9 附 则
◇本规定由总经理办公室负责解释。
◇本规定自发布之日起生效
财务部内部管理工作一、组织架构图
财务总监财务经理经理助理
二、部门职能
1、 在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见，财务部内部管理工作。
2、 编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。
3、 加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，增加企业效益。
4、 加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。
5、 加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。
6、 正确地反映企业财务状况和经营成果。
7、 提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。
三、岗位职责
(一) 财务经理
1、 受财务总监直接领导，负责集团财务部日常管理工作，定期、不定期的进行财务状况分析工作。
2、 严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、会计核算制度。
3、 负责研究、设计与改进预算制度财务管理与会计制度。
4、 负责拟订、检讨及修订财务计划，报主管领导审批。
5、 负责日常财务处理工作，负责资金进出的安全。
6、 负责审核采购部门的《采购成本利润申请表》,负责油品价格信息的收集工作。
7、 负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。
8、 负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。
9、 负责组织安排资产的清查及盘点等工作。
10、负责年度预算的汇编、控制以及草拟预算执行结果分析报告，负责财务决策工作。
11、指导和检查集团及下属公司的财务情况，综合分析集团财务情况及经营成果，编写财务状况说明书，进行财务预测。
12、负责与银行、税务关系的协调。
13、负责对业务合作伙伴、客户的资信调查。
14、负责对有关经营合同的财务审查工作，工作总结《财务部内部管理工作》。
15、 完成领导交办的其他工作。
(二)经理助理
1、在部门经理的领导下，对部门经理负责。
2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行，确保各项工作正常化、规范化。
3、协助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。
4、按时审核费用审批单、记账凭证。
5、审核每日上报的《资金余额表》并汇总、统计上报。
6、定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。
7、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。
8、 协调内部工作，对特殊情况及时向上级领导汇报。
9、 部门经理不在时，根据领导的授权，执行部门经理的职责。
10、完成领导交办的其他工作。
(三)业务核算会计
1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。
2、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。
3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。
4、负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。
6、 负责核对会计账目，及时清理各项往来账。
7、 负责按期填制《纳税申报表》，并向办税员提供其他税务资料。
8、 负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。
9、 负责参与财产的清查及盘点。
10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。
11、完成领导交办的其他工作。
(四)工程核算会计
1、对财务经理负责，具体对工程财务进行核算。
2、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。
3、负责审核对各施工单位付款情况，及发票的收回情况并审核发票的真伪。
4、负责对工程物料的日常收发及其成本核算，并负责指导仓库管理员对物料的日常管理工作。
5、对有关工程资料进行归档。
5、完成领导交办的其他工作。
(五)稽核会计
1、在财务经理直接领导下，对财务经理负责。
2、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度、预算制度。
3、负责及时准确编制各类财务快报
4、负责公司各部门月份资金计划的汇总、制表、及上报工作。
5、负责工业园收款的核对与监控，并负责定期和不定期盘点油库出纳的库存现金和有关票据，及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。
6、负责报销单据的复核工作。
7、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。
8、完成领导交办的其他工作。
(六) 办税员
1、对财务经理负责，具体负责集团及控股公司税务衔接工作。
2、负责及时向各主管会计通报税务信息。
3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。
4、负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。
5、负责及时到税务部门办理报税。
6、负责一般纳税人申报、认定及年审。
7、负责办理退税。
8、负责及时领用发票和按时缴销发票。
9、协助财务总监、财务经理与税务、财政等部门的协调。
10、完成领导交办的其他工作。
(七) 出纳员
1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。
2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。
3、认真审核付款凭证，严把发票关。
4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作。
5、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》。
6、定期编制《银行存款和现金日、周、月报表》。
7、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。
8、 完成领导交办的其他工作。
(八) 文档管理员
1、在部门经理的领导下，主要负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。
2、定期编制《资金使用计划表》。
3、定期汇编《各部门费用预算表》。
4、按时编报《资金使用情况统计表》。
5、按时编报《费用执行情况统计表》。
6、按时编制《工资表》。
7、按时编制、汇总下属公司报送的统计报表和资料。
8、按时编报政府有关部门部署的各类统计报表。
9、平时负责文件打英档案管理。
10、完成领导交办的其他工作。
为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。
一、财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作;
二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核;稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守;
三、稽核人员的职责
1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查;
2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行;
3、负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查;
4、负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作;
5、核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况;
6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算
中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全;
7、对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责人汇报;如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报;
8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。
四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：
1、会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字(包括大小写、金额、日期)是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全;
2、汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章;
3、科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确;
4、记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确;检查是否有漏记积压回单;
5、各类账簿的记载是否符合记账规则的要求;有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致;会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。
五、基本方式：库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法;对原始凭证在受理时应及时检查;对记账凭证采用经常性检查;对会计账簿和报表采用定期检查;对银行对账单和银行账进行定期检查;对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。
六、稽核人员应对审核签字的经济业务负责。
公司内部财务制度完整版本
目 录
第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 4 第四章 资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 5 第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 8 第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 10 第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 14 第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25 第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 29 第十四章 附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31
相关补充规定：
关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 32 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 34 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 35
第一章 总则
第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。
第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。
第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体制
第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条 财务部门各岗位职责：
一、财务经理(经理)岗位职责：
(一) 岗位名称：财务经理(经理)
(二) 直接上级：公司总经理、董事会
1 直接下级：财务主管(财务部长)
(三) 本职工作：负责公司财和物的管理工作
(四) 直接责任：
(1)在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作;
(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
(3)监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;
(4)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; (5)参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;
(6)协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系; (7)及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。
(8)财务部定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;
(9)审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。 (10)定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报情况。
(11)合理分配会计部门的人员的工作。
2 (12)承办公司领导交办的其他工作;
二、 财务管理中心财务主管(部长)岗位职责
(一) 岗位名称：财务主管(部长)
(二) 直接上级：财务经理
(三) 直接下级：财务中心职员
(四)主要职责
(1)具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作; (2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋;
(3)详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;
(4)负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等);
(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端， 规范公司的经济行为;
(6)协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务; (7)完成总经理与财务经理交付的其他工作。
三、成本会计岗位职责
(一)、岗位名称：成本会计
(二)、直接上级：财务主管(部长)
(三)、本职工作：成本核算
(四)、直接职责：
(1) 成本核算资料的收集(材料、人工、工时、费用) (2) 各部门相关报表的收集与审核 (3) 固定资产管理与相关凭证的填制 (4) 费用项目控制与相关凭证的填制
(5) 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订 (6) 编制会计报表
(7) 跟踪成本核算相关环节数据处理 (8) 完成其他日常相关会计工作
四、材料会计岗位职责
(一)、岗位名称：材料会计
(二)、直接上级：财务主管(部长)
(三)、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算
(四)、直接责任：
1、 材料进仓复核及发票的签收。
2、 材料收入记账。
3、 月结供应商对账及结算。
4、 月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致
5、 确保库存信息的准确、及时;
6、 采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批
7、 财务主管交待的其他工作。
五、应收会计岗位职责
(一)、岗位名称：应收会计
(二)、直接上级：财务主管(部长)
(三)、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管
(四)、直接责任：
1、 领取出仓单交营业中心领用;
2、 收取送货单，登记入帐;
3、 每天早上9点收昨天的货物放行条，核对;
4、 凭发货单入销售帐，(97，用友，手工帐三套)
5、 对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表;
6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管;
7、 审核收款单据，监督收款情况。
8、 协助追收货款;
9、 财务主管交办的其他相关事务
六、出纳岗位职责
(一)、岗位名称：出纳
(二)、直接上级：财务主管(部长)
(三)、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续
(四)、直接职责：
(1) 认真执行现金管理制度;
(2) 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”;
(3) 一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐; (4) 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券;
(5) 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用;
(6) 坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款;
(7) 协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚;
(8) 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程; (9) 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。
七、财务文员岗位职责
(一)、岗位名称：文秘员
(二)、直接上级：财务经理
(三)、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理
(四)、直接职责：
1、 财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议 纪要处理工作;
2、 财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、 借阅工作;
3、协助主管会计开展其他事务工作;
4、代表财务部对公司内、外联络工作;
5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议
八、办税会计岗位职责
(一)、岗位名称：税务会计
(二)、直接上级：财务主管(部长)
(三)、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项
(四)、直接职责：
1.负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。 2.录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。 3.负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。 4.填制相关科目的会计凭证。
5.计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。 6.及时向主管传达税务信息及资料。
7.将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退
7 税事项。
第七条 财务组织隶属关系：
1、 财务经理：行政上接受总经理领导;财务结果及业务上为董事会(局)负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的控制和监督。
2、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析;并检查属下工作，处理日常财务事务。
3、 财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。 第八条 各级财务人员的任免权
下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：
①、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知;总经理对其任免有建议权;
②、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权;
③、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权; 第九条 对各级财务人员的考核评估权
1、 企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由总经理
8 组织考评;日常工作的奖惩由总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。
2、 公司其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评;日常性的工作奖惩可由财务经理决定并施行，重大的奖惩由总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。
3、 财务经理除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。
4、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。 第三章 财务计划管理
计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必须加强财务计划管理。 公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。 第十条 年度财务预算的编制
1、 公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。
2、 年度财务预算的内容：编制程序和时间。公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项
9 目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。 第十一条 月度计划的编制
根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。
1、 月度计划包括以下几项： ①、资金收支计划; ②、物料(物品)采购计划; ③、物料(物品)领用计划。
2、 月度计划编制的程序
①、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经总经理审核同意后于当月3日前送财务部，经财务经理和资金经理合审后送董事长批准执行，并抄报董事长备案。
②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理(经理)审核后报总经理批准执行。
③、企业本月物料(物品)的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理(经理)审核同意后报总经理批准后执行。 ④、物料(物品)的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。
3、 计划的实施管理
10 ①、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。
②、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。
4、计划及其执行结果的上报和审计
①、年度结算：年终公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送财务部，审计专员室。财务部在元月25日前完成公司年度结算报告，送达董事长及董事局;审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报董事长及董事局。 ②、月度报表：
A、 月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。 B、 企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表(年报加多现金流量表)。 C、 本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资
11 金结余、当月的资金来源(本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等)、资金使用(购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向)本月资金结余。
D、 本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。 第四章 资金管理 第十二条 货币资金的管理
1、公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理(经理)批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。
2、 必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和总经理共同批准，超过部分必须经董事长批准。
3、 个人因公借款管理
①、 严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。
②、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填
12 制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。
4、 合理控制现金支付的范围和限额 ①、 现金支付的范围：
A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项;
B、 支付给城乡居民个人劳动报酬费，(如搬运费、其他服务费); C、 支付出差人员必须随身携带的差旅费;
D、 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。 ②、 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。(后补)
5、 现金付款的手续和规定
①、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。 ②、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。 ③、 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。
④、 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效
13 委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。
⑤、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。 ⑥、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理(经理)派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。
第十三条 银行存款的管理
1、 凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。 ①、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报财务部备案。
②、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。
2、 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。
3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。
4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用
14 半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。
5、 出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。
6、 各成员企业对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。
7、 凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付(包括员工各种按金、处罚款等)。
8、 公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。
9、 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或作废支票均应保存，不得废弃撕毁;印鉴保管
15 由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。 填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。 第五章 固定资产管理 固定资产的界定：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。
第十四条 固定资产的管理
1. 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报财务部备案后使用。
2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责(部门负责人有义务管理好部门使用的资产)，应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续 3. 公司财务部须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。 4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实
16 实物管理责任人。
5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。 6. 企业财务部每年定期组织盘点一次。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报董事长及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。
7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作;汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、董事长批准。 第十五条 固定资产的增减
1. 固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理(经理)提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长审批，财务部按资产隶属关系调整账面记录。 2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经董事长批准后办理，合同报财务备案。
17 3. 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由财务经理批准后办理;超过部分需报董事长批准;企业内部转移由总经理审定。
4. 财务部在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。 第六章 低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品; 第十六条 低值易耗品的领用
1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。
2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。
3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。
4. 对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。 第十七条 个人使用公司物品的管理
18 1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。
2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。 第十八条 印刷品的管理
1. 凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送董事长批准，方能付印。
2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。 第七章 费用开支管理
目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。 第十九条 差旅费开支标准 1. 伙食、住宿费标准
① 公司员工的标准见下表：(单位：人民币)住宿费、伙食费补助标准，包干使用。
级别
补贴标准
备注
19 董事及以上级
实报实销 总经理 实报实销 副总、总助、总监级 实报实销 部门经理 150/天 区域经理
130/天
② 甲类指董事及以上级;乙类指公司总经理、副总经理;丙类指公司部门经理;其余为丁类。
③ 改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。 2. 出差交通标准
① 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。
② 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)。
③ 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)。
④ 凡超标准，公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。 ⑤ 改制期间公司参照上述程序及规定办理。 3. 差旅费报销程序及有关规定
① 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差;市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员一律需事前填
20 报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报董事长批准后方能出差。 ② 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，报总经理批准;公司高层人员报销，一律经董事长核批。 ③ 凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 ④ 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和财务经理视情况共同商定。 ⑤ 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外(时间紧迫或来回费用高出酒店费用的)。 ⑥ 改制期间公司参照上述程序及规定办理。 第二十条 探亲费用报销标准
由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略) 第二十一条 员工教育经费
1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10万元。
2、教育经费开支范围：
① 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。
② 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。
21 ③ 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。
④ 代培训费：由公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。
⑤ 员工教育经费：由公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额董事长批准后方可开支。 第二十二条 宣传广告费
1. 宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。
2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。
3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。 第二十三条 办公用品管理
1. 办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。
22 2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。
3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。
4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。 第二十四条 员工福利费
1. 按不超过总额的14%的比例提取使用，其开支范围包括： ① 公司集体福利活动开支;
② 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修; ③ 员工医疗费;
④ 用于员工其他方面的福利及设施开支。 第二十五条 交际应酬费
1、 交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。
2、 各职务权限每次开支最高标准
级别
补贴标准
备注 董事及以上级
实报实销 总经理 2000元以下/次 副总、总助、总监级 500元以下/次 报请 部门经理 200元以下/次 报请
3、 原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1‰
23 控制交际应酬费总额，但最高不得超过3‰。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。
第二十六条 其他费用规定
其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。
1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为： 级别 补贴标准 备注 董事以上 实报实销 总经理 400元/月 副总经理、总监、总助 300元/月 部门经理 200元/月
报批
其他主管级 100元/月 报批
特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。
2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。
3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车
24 辆费用开支。
4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。
第八章 财务开支的控制及审批权限
为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。 第二十七条 严格执行财务计划
1、 月度计划内的开支：
公司由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。
2、 月度计划外的开支：
(1)、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经董事长批准后才能用款。
(2)、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经董事长批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。 第二十八条 规范费用报审手续
目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报
25 销等。
费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：
1、 报销流程：
财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。(当日完成转出)
财务文秘收齐单据
统一报总经理审批。(次日完成转出)
经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。(当日完成转出)
总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。(次日完成转出)
总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。(收单即日办理)
各主管会计转出纳复核并付款，(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程
2、 全公司均采用三级审批制度权限： 基层部门、报销部门经理或主管初批复核
财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈
总经理或董事长(高级)核批签署意见。
中间环节由各自文秘转发财务部与执行
3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的
26 费用报销单据应该对应于下周的
二、五于上述各环节完成。
4、借款管理： ①、借款程序 归属部门主管审签
总经理审批(1000元以内)
文秘回转财务制证
出纳凭会计凭证付款
超限额报董事长核准
财务主管或财务经理审签
借款人填写借款单
借款人领款签字
②、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长核批后，转财务部安排资金。
③、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，(含出差人员，节假日顺延)，对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还(或报账);因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门(借款人)负责。 ④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。 ⑤、审批权限(单位：人民币元)
27 审批限额
用款部门 财务经理审批 总经理批准 董事长核准
备注
500元内
√
√
√
含非计划
1000元以内
√
√
√
含非计划
1000元-10000元
√
√
√
√
归属部门报计划
10000元以上
√
√
√
√
归属部门报计划
(表中“√”为需要审批签字)
⑥财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元。
⑦员工离开公司的，由部门负责人追索欠款;如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。 第二十九条 物料(费用)报审程序
1、 报销程序：
借款人与会计出纳结账、入账
总经理或董事长核批
28 文秘回转 会计制证
归属部门主管或经理签字
财务主管或财务经理审签
仓库填写入(进)仓单(凭计划、发票送货单等)
借款经办人填写相关报销单、物料(费用)单、粘贴单
2、 费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。
3、 备用金核定：
①、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。
②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。
4、 报批原则：
①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销;对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴;对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。
②、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购
29 计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。 ③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。 ④、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经董事长特批。
⑤、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款。(紧急事宜和大宗料款除外)。 第三十条 报批管理办法
1、 生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金。
2、 报销依据：
①、原始税务发票(尽可能开具增值税进项抵扣发票)，原则上不受理收款收据;
②、入(进)仓单(一式四联，按入库规范验收签收);即采购、仓管、质检、财务四方签字;
③、采购计划书(按程序审批执行); ④、采购合同或合约、协议书;
⑤、物料(费用)报销单(经办人亲自填写); ⑥、送货单(供应商提供)及其他有效凭据。
3、 生产废料(含废油桶、废油、废品等)统一由采购部联系出售，
30 由仓管办理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行。 员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行。
4、 办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。
5、 办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料(费用)统一归人力资源部管理。 上述各条款报销参照本条款2项办理。 第九章 物资采购管理
第三十一条 凡公司需购物品(料)一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品(料)的，财务部不得予以报销。
第三十二条 为了充分发挥公司运作的优势，尽量降低物资采购成本，须逐步实行中心采购供应制。凡能全部物资纳入公司物资采购供应中心采购的企业，则全部物资归此中心采购供应，企业自身不再设采购人员，客观原因不能全部纳入此中心采购供应的，到那部分可纳入的就那部分由此中心供应，其余由子公司自设采购人员采购。 第三十三条 采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用;物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为
31 崇高职业道德，并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。
第三十四条 由公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要，另行制定公司物资管理实施细则，经董事会批准施行。 第三十五条 改制期间采购部重点工作： ①、应付账款月末余额及账龄分析;
②、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同(协议)归档、订立、完善与跟进; ③、采购计划价格制定及明细表呈报;
④、供应商应付账款月结对账单与财务部对账;(无月结单的财务不安排采购资金付款)
⑤、供应商详细档案异动明细表;
⑥、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报; ⑦、所有物料(物品、物资)实际价格、计划价格编码明细表建立健全等。
上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前;补开发票按财务部提供明细清单及时间办理，计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成;其他相关事宜按财务规定办理。
第三十六条 为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人分别由总经理、财务经理担任。总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与，作为小组成员，
32 其具体事宜按圣都司改制2003(02)号文件执行。
第三十七条 为了加强仓库物资管理，控制储备资金占用，对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时，及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。 1. 最低储存量计算：
采购最低储存量=采购周期*日均耗用量—仓库储存量
采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天 2. 责任划分：
最低储存数量由仓库提供;其采购周期由采购部提供;日均耗量由生产部提供。统一由采购部汇总按审批程序报批。 第十章 合同管理
合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。
第三十八条 公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。拟定合同管理制度由人力资源部负责，本公司法律顾问参与起草拟定工作。 第三十九条 财务部为公司经济合同的监督机构，公司法务人员对所有经济合同进行审核管理;具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，
33 一份给财务部作付款依据和监控依据。
第四十条 签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。
第四十一条 凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。 第四十二条 合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。
公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经公司法律专员(律师)审核签名确认，再呈报董事长或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长亲自审定签署。
第四十三条 对公司发生遥合同纠纷，须尽快与法务专员联系，并尽快报告董事长备案后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。
第四十四条 凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档;财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任。总经办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作。 第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定
为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作
34 现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定：
第四十五条 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定
1、 账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册;各种凭证报表每月打印装订成册。
2、 报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报(季度终时)次月15日内上报：年报(年度终时)次年45日内上报。
3、 会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，会计期间即结账确定：月份为上月29日—本月28日;季度为上季末29日—本季度末28日：(如遇年末可算至12月31日)。公司各部门结账日期，均以此会计期间界定日为准。
4、 单据核报、结账日期规定：
① 费用、物料报销每周
二、五上午8:00-12:00;
② 各请购计划、生产用料计划、费用报销等，每月20日前呈报; ③ 应付账款、应收账款月报(月结表)及账龄分析表，分别由采购部、财务部于次月5日前呈报;
④ 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批;供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5日前报财务部和总经办;每月采购价格报价明细表，于23日前呈报总经办调价小组;
⑤ 财务部各种报表次月10日前呈报财税银行、政府部门及公司总经
35 理、董事长。
第四十六条 会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：
1、 会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文;不允许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文
2、 会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《企业会计制度》规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行。
3、 总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和;资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合;会计报表应与相关会计报表数额相符合;其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。 第四十七条 货币资金的核算规定
1、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的(包括外汇兑换券)，还应按不同货币分别设账登记。
2、 出纳员按日、周填报《现金存款收支日报表》，由财务部汇总上报公司，以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。
36
3、 按月填报《银行存款余额调节表》。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿;由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报。
4、 所有货币资金收支(费用、差旅费报销等)审批，一律按前述制度规定执行。
第四十八条 存货核算规定
1、公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查。
2、 由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。
3、财务部会计员每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录，所有会计业务处理，一律做到合规、准确、及时，对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据，均不得呈报。
4、 定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单，平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部，月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联，以此作为财务“抽
37 单法”的依据;对领料单，会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算，并编制〈材料消耗分配表〉，以此作为材料消耗分配的依据。
5、 财务与仓库对账、结账“两清”后，双方必须在仓库账表上签字，以示双方结清账务，明确工作责任。
6、 入库单一式四联，领料单为一式三联。(1)入库单分发：第一联为仓库存根联;第二联为采购员办理入库时取得，连同发票去财务的报账联;第三联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”的对账联;第四联为采购部留存联，与财务部对账。(2)领料单分发： 第一联为仓库存根联;第二联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”结账联;第三联为使用部门持有, , ，作为仓库发货时，连同领料单发送用料部门，以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。
第四十九条 往来账项核查规定
1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并编制《往来账项余额调节表》。
2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。
3、 坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3‰ 计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。
38 第五十条 关于生产成本核算规定：在月份终时7日内，业务部门提供《当月订单汇总明细表》;人力资源部门提供《考勤表及员工薪资表》;品质部门提供《当月客户退货鉴定表》(按订单、送货单呈报)，《客户订单质量检验月报表》，《废品损失明细月报表》;生产部提供《计件工资统计表》、《生产任务完成情况表》、《材料消耗定额完成月报表》;仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品(在产品)收发结存月报表》。财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法，制订《订单产品成本计算表》、《产成品及在产品成本计算表》、《发出商品及应收账款客户账龄分析表》。
第五十一条 年度经营管理目标方案由董事长拟定总体方案，由总经理具体实施。由总经办牵头财务部以业务部、生产部、品质部、技术部、行政人事部等部门密切配合，形成有机经营管理体系。形成四大体系：(1)财务行政体系;(2)业务市场体系;(3)品质监测体系;(4)生产工艺体系。在四大体系基础上，完善定员编制即组织管理架构，和新年度目标管理责任制具体实施考核办法。
第五十二条 财务计划控制与编制
(1) 年末编制财务决策报告及新年度财务预算，以及月份资金计划表由财务部负责;年度经营计划预算，经营管理目标，由董事长及总经理总体负责;月份应收账款催收由业务部负责，财务部等部门密切配合，使经营管理与财务管理有机地结合。
(2) 财务决算报告及年度预算报告，年度目标经营计划等，由公司
39 各部门在次年15日内报出。公司起草拟定统一由总经办负责。 关于会计报表、报送，年终加报《现金流量表》，应收账款等往来账项，需定期与往来公司及外办业务组对账。 第五十三条 仓库核算结账规定
1、进仓单
①、依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联进仓单。
②一式四联进仓单分别由采购员、仓管员、验收员(质检)、复核员(会计)同时签字，其中复核员(会计)在采购员报账时签字，按进仓单流程办理，未签字未质检不能入仓，不能收发货，财务判定为无效单据。
③进仓单按单中各项规范填写，采购计划价格制定后，仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格，实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写。
④进仓单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符，并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符。
⑤进仓单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制，仓库作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是进仓单的直接责任人。
2、产成品(半成品)入库单：
①依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注
40 明名称及规格，数量、折算理论公斤数量(重量)。同时填写直接耗消材料，制造人工费金额及合计数额。
②一式四联入库单分别由入仓员(生产部)、生产主管、质检员(品质部)、仓管员及仓库主管同时签字，按产成品入库流程办理，未签字未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据。 ③入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，注明理论换算重量，由仓管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据。
④入库单月末合计重量(件数核算成公斤数量)、计划成本(按直接材料加上计划划制造人工费)或定额成本数额，与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金额、数量(重量)相符，并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。(成本价格差异由财务部核算)。 ⑤入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定，以及仓库岗位责任制，仓库作业流程规定执行。
⑥产成品(半成品)重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报。
3、领料单：
①由用料部门填写一式三联领料单，经领料人、领料主管、发料、记账共同签字，仓管员据此发料。
②一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账，装订成册;生产部据单控制用料耗费，仓库据单出账作部门消耗月报
41 表，财务部据单作消耗分配计算材料成本核算。
③月末财务会计到仓库结账，仓库电脑记账与领料单、材料收发结存月报表对账、结账相符，与财务对应会计科目一致。
4、《出仓单》(产成品)：
①由营业部根据客户合同要求、通知开具一式六联《出仓单》，由业务组开单员、仓管员提货人共同签字，仓库凭单签字发货。 ②《出仓单》一式六联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库仓管员未签字，未到场监督不许发货。
③《出仓单》中各项由营业部按单中各项规范填写(打印)作为仓库、营业部、财务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与营业部、同财务部对账月结相符。
④财务部凭《出仓单》作产成品、发出商品入账记录，凭《出仓单》记账联与营业部《缴款单》(收款凭证)与客户月结对账结账;并与财务制证、出纳收款对账相符。
⑤《出仓单》按财务单据流程及企业会计制度规定执行。应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是《出仓单》的直接责任人。
5、仓库物资管理：现场管理及最低储量按《物资管理制度》、《岗位分工职责》及《仓库流程》办理。 第五十四条 材料、成本核算结账规定
1、 材料会计主要负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表
42 及单据实物监控、会计科目账务处理、对账、结账。
2、 平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作，月末做好仓库月结对账、结账工作;制定《材料消耗分配表》，结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作。
3、 成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理，与《仓库产成品(半成品)收发结存月报表》及单据实物监控，会计科目账务处理对账、结账核算工作。 4、 平时做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理，财务分录制证，成本核算基础管理工作，月末制定《产成品生产成本计算表》、《销售成本计算表》;与仓库产成品(半成品)结账、对账。 5、 产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及在产品。材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。
第五十五条 应收账款及发出商品核算结算规定
1、 应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控，会计科目与明细账目的处理、对账、结账。 2、 平时做好营业部《出仓单》、《缴款单》对账、收款入账制证，监控产成品出货各外办业务组对账结账、客户收款、开票等明细工作;月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》，分清A、B账，各相关科目明细账对账制证。
3、 《发出商品明细表》采用带数量、单价、金额的三栏式账簿。
43 其借方反映营业部开具的产成品出仓单发货数额有及转入计算分配成本数额，即成本价与销售价同时登记;贷方反映营业部开具的客户缴款单(收款凭证)凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账;各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核签字;月末定期与营业部、仓库、客户对账、结账，余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额。
4、 产成品(半成品)《出仓单》由财务部应收会计统一领用发放，其他人员均不得领用，在领用发放时作好登记备查核销工作。对因质量、重开《出仓单》等原因需由营业部重新开具红字《出仓单》，经质检、仓管、营业部出货组共同签字(一式六联)方能冲销原《出仓单》错误记录，月终财务与仓管、出货组进行稽核对账、结账，财务调整数据电脑记录。《出仓单》由业务组、仓库共同签字，双方同时送司机发货并出公司大门。《出仓单》仓管、营业部未同时签字或红字冲账质检未签字确认的，财务部均判定为无效《出仓单》，不得入账或冲账。
5、 其他债权科目对账、结账、应收账款等均按《企业会计制度》和财务单据流程、岗位职责规定执行。所有科目按岗位分工落实到人，主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人。 第五十六条 会计核算的基本前提和一般原则
1、会计核算的基本前提：
(1) 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
44 (2) 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 (3) 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
(4) 企业的会计核算以人民币为记帐本位币。
2、会计核算的一般原则：
(1) 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(2) 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(3) 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
(4) 企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。 (5) 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
(6) 企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
(7) 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
(8) 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
(9) 企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
(10) 企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各
45 项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。 (11) 企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
(12) 企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。
(13) 企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。
3、 一笔经济业务都必须取得原始凭证(包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料)，每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。
4、 一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。
5、 用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。 第五十七条主要会计政策
1、 会计年度：自(公历)每年一月一日起至十二月三十一日止。
2、 记账方法：为借贷复式记帐法。
3、 记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。
4、 记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会
46 计年度1月1日国家颁布的外汇牌价(中间价)为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。 第五十八条 存货计价：
1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。
2、存货核算：
(1)原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用先进先出法;
(2)低值易耗品按实际成本核算。金额较小的(批量购入总额一万元以下)，一次性摊销;金额较大的(批量购入总额一万元以上)采用分期摊销法。一年内可摊销完的记入“待摊费用”，一年以上摊销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目。 (3)产成品按实际成本计价，发出时按加权平均法计算。 第五十九条 固定资产及折旧
1、 固定资产成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。
2、 固定资产分类折旧率如下：
资产类别 使用年限期 净残值率 年折旧率 (1)房屋及建筑物
20年 5% 4.75% (2)机器设备 10年 5% 9.5% (3)电子设备 5年 5% 19% (4)运输工具 5年 5% 19%
47 (5)办公设备及其他 5年
5% 19%
3、标准：凡单项生产经营设备，使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上，均列为固定资产。家具虽符合以上两个条件，但不列入固定资产，可另外建立管理账册登记。
4、计价：凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，作为资本投入的固定资产，还应按投资“资本化”原则支付利息：自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，评价计价为完全重置价值。
5、折旧：折旧方法采用直线法：折旧残值按原价5%计算：折旧年限：房屋建筑物20年，通用设备(包括多种机械机床)10年，办公、电子、通讯、交通运输5年、除房屋建筑物以外，凡在库设备、闲置设备、停产三个月以上设备、报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。
6、关于低值易耗品
(1) 凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额作一次性计入有关费用。
(2) 凡日常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销。 (3) 凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律通过“存货”仓库核算， 按实际领用摊销。 第六十条 无形资产
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XXXXX有限公司
内部财务检查制度
第一条 ：目的
为了解外派财务人员对被投资企业财务工作的开展情况、监督财务基础工作质量、岗位职责履行情况、各项财务制度、规定执行的情况，特制定本办法。
第二条 ：检查范围
XXXXXX有限公司投资且本部外派财务管理人员进行服务的公司。
第三条 检查类别
检查类别分为定期检查和不定期抽查。
定期检查是指：投资管理部根据各公司投资规模及公司管理要求，按/季度编制《/季度被投资企业财务工作检查计划》，报财务总监批准。每个季度末，根据计划编制下个季度的财务检查计划，据此进行的检查，为定期检查。
不定期检查：指根据管理要求，临时增加确定的检查。
对体系内被投资企业的检查，原则上覆盖面达到100%。
第四条 ：人员组成
检查人员由投资管理部组成，主要由管理部财务主管、外派财务人员轮流参加检查;对大型、复杂、重要的财务检查，应由资财管理部经理亲自参与。
第五条 ：检查内容
检查的主要内容包括但不限于以下几个主要方面：
1、 外派财务经理岗位说明书履职情况;
2、 制度执行情况、财务关系处理。
3、 资金的管理;
4、 财务基础工作：账、证、表的记录、归档;
第六条 ：检查流程
1. 检查前，管理部经理应和参与检查人员进行沟通，制定检查工
作计划，确定详细的检查时间、检查内容、需要的配合及准备资料。
2. 检查计划制定后，应于检查工作执行前一周将检查计划告之被
检查企业财务负责人。被检查企业财务部应做好相应的配合及准备。
3. 检查工作中，检查人员应与被投资企业相关人员作好充分沟通，
实事求是的做好相应的记录，作为形成检查报告的依据。
4. 检查工作完成后，应形成书面检查报告，报资财管理部部门经
理、财务总监。
第七条 ：检查结果
检查报告应做为内部管理档案进行管理，并作为考核委派财务人员绩效考核、晋级、晋升的的相关依据。
投资管理部
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