公路中心审计工作计划

在人生的每一阶段，我们总是有着不同的目标与期望，有着生活的目标，也有着工作的目标，还有人生的目标，而要实现这些目标与期望，就需要具体的计划，在拟定计划时你是否会感到迷惑呢？以下是小编整理的《公路中心审计工作计划》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一篇：公路中心审计工作计划

公路局计划财务审计科申报材料

一、基本情况

县公路局计划财务审计科是直接服务全县公路建设、养护管理、公路规费征收、路政管理的综合窗口。现有职工6人，其中女职工5人，占全科总人数的83.3%。科长由总经济师范丽(女)兼任。该科担负着全局13个科室和全县193公里干线公路的计划、统计、交调、审计、财务及固定资产管理等项管理与服务工作。近年来，计划财务审计科以创建文明行业、构建和谐公路为目标，把“巾帼文明岗”争创活动作为一面旗帜，严格制度，热情服务，顽强拼搏，不断改革创新，创造出了一流的工作业绩。连续五年保持了全省“会计基础工作规范化单位”;在全市公路系统创建文明行业竞赛活动中，连年获得“财务丰收杯”、“计划管理杯”、“财务审计杯”;连年被县交通局、公路局授予“先进集体”，在全县公路建设中展现了巾帼风采。科长范丽被市公路局授予“‘十五’创建文明行业先进个人”，20**年被县交通局评为“优秀共产党员”，20**、20**年被评为县“‘三八’红旗手”，连年被县交通局评为“先进工作者”。

二、发扬“四自”精神，岗位建功立业

为了认真抓好“巾帼文明岗”创建工作，该科从提高全体女职工的政治和业务素质入手，动员全体女职工发扬“自尊、自信、自立、自强”的精神，科室一把手具体负责 “巾帼文明岗”创建规划和日常工作的安排落实，创建工作取得了实实在在的效果。在局党总支统一部署和上级业务部门的关心指导下，始终坚持把搞好服务与计划统计、财务审计、管理相结合，不断总结经验，进一步完善创建制度，巩固创建成果。

一是制定具体的创建规划。年初同科室人员签订了目标管理责任书，分解任务，把创建“巾帼文明岗”纳入目标考核，作为加强系统精神文明建设的载体。使全体女工人人肩上有指标。建立健全了“科长、副科长职责”、“会计员职责”、“出纳员职责”、“审计工作职责”等岗位责任制度，统一了上墙图板，把每项工作落实到岗、到人，使创建工作有章可循。为抓好全面管理，每年都与全局各科室单位签订目标责任书，进一步明确服务标准、任务目标，加强督促检查，狠抓工作落实，取得了良好的社会效益和经济效益，保障了公路工作的顺利进行。

二是加强教育学习，树立新时期财会女工新形象。计财审工作面对的是全局各科室，自身形象的好坏，直接影响着整个大局。女职工们坚持把每周六下午作为学习日，常年坚持开展“三义”、“三德”、“四有”、“四自”教育、 “学政治理论义务知识竞赛”、“做人与做事”、争做“职工的贴心人”、“争做岗位明星”等为主题的学习与讨论，人人坚持撰写读书笔记，取得了形式与效果的完美结合。定期开展谈心活动，及时了解和解决科室女职工家庭生活方面的实际困难，形成了一个温暖的大家庭，激发了女职工的爱岗敬业、岗位建功的自觉性，展现了新一代财会女职工的巾帼风采。

三是加强培训，提高服务技能。建立了规范、科学的检查、考核、监督体系，认真坚持新时期计统财审工作方针，规范管理、搞好服务、团结拼搏、争创一流。采取多种形式加强业务学习培训，针对新时期财会工作要求，她们进行了以自学为主要形式的微机培训，苦练基本功，巩固学习成果，全面提高女职工政治素质和业务技能。目前，科室女工都能熟练操作微机，全部达到大专以上文凭和通过自学考试取得会计师资格，为全面做好计划财务审计工作奠定了良好的基础。

四是遵纪守法，树立形象。为了培养女职工良好的工作作风，她们自觉将自己的一切工作行为都置于公路职工的监督之下，严格要求自己，虚心接受干部职工建议和批评，对职工反映强烈的焦点、热点问题，不回避，认真开展自查自纠，及时了解情况，发现问题，解剖自己，规范工作程序和服务标准。她们从小事入手，从点滴入手，认真养成日常文明行为。女职工们常年坚持着装仪表、待人接物、文明用语、卫生习惯等日常行为的养成，并以此作为创建巾帼文明岗、树立文明服务形象的基础。

五是坚持原则，公道办事。在搞好服务的同时，她们努力塑造严格制度，公正廉洁、文明服务、优质高效的公路财会新形象。工作中她们不让须眉，坚持财务监督、审计制度，针对公路工作特点，不断加大监督力度，在认真做好公路建设、养护管理、规费征收、基建维修、车辆管理等全面监督审计的同时，创新审计监督方式，开展了向技术员、材料员、保管员、施工员等“小人物”方向的延伸，预防在前抓源头，事中控制保平安，事后审计确保各项工作任务的顺利圆满完成，促进了我县公路事业的健康、快速发展。

六是团结协作，舍小家顾大家，圆满完成各项工作任务。计划财务审计工作单调枯燥，要求极高、容不得半点马虎和疏漏。在这个科室里，女职工占83.3%，她们都全身心地扑在事业上，为了自己的本职工作，她们舍小家、顾大家，常年放弃星期天、节假日，奔波在工程建设和公路养护第一线，指导财务管理工作，审计工程养护项目，负责交通量情况调查，起早摸黑的深入基层调查了解，准确统计各类上报数据，为领导决策提供可靠依据。干事业难，女人干事业更难，她们要付出比男人一倍，甚至几倍的努力和牺牲。既然她们选择了这一行，就选择了奉献。科长范丽同志是个心细的人，她对工作认真负责的精神是大家共知的，她常说的一句话就是“一个人工作干得好不好，关键在于他是否有强烈的事业心和责任感，要么不干，要干就干出个样来”。20**年，她带领本科女同志，顶着炎炎烈日，先后完成了市公路局下达的三次应急任务。6月15日，在辖区干线公路的6个点进行了OD调查，完成车辆调查

3.85万辆;11月5日，分两个点进行了车辆比重一次性调查，观测车辆2695辆;11月9日至13日，对县内5条干线公路跟踪车辆60台，进行了车速调查。

三、诚实守信，积极参与社会各项公益活动

在搞好本职工作的同时，她们还积极参与扶贫济困、植树造林、“春蕾计划”等社会各项公益事业，积极参与各项救助活动。今年，科室女职工放弃休息日，积极参加办公大院和家属院的绿化美化;两次参加公路局组织的全县机关干部绿化荒山活动;每年坚持参加公路局组织开展的 “送温暖、献爱心”、“爱心献春蕾”、救助下岗职工、捐资助学等活动，今年先后捐款千余元。

积极参加文体活动，陶冶情操，展现巾帼风采。通过各种文体活动的开展，增进了团结和友谊，凝聚了向心力。几年来，她们在“三八”妇女节、“五一”劳动节、“七一”建党节、元旦春节联欢会等节日中参加各项文体娱乐活动。

几分耕耘，几分收获，她们突出的业绩赢得了上级的充分肯定。“十五”以来，她们科室连年被市县业务部门授予“先进集体”等荣誉。在新的征程上，她们制订了更高的创建标准，把“创一流管理、创一流效率、创一流服务、创一流业绩、树一流形象”做为工作的准则和行为标准，以实际行动争创建巾帼文明岗、争当巾帼岗位明星，为实现公路事业的快速发展，加快建设经济强县进程做出新的更大的贡献。

第二篇：公路局计划财务审计科申报材料

一、基本情况

县公路局计划财务审计科是直接服务全县公路建设、养护管理、公路规费征收、路政管理的综合窗口。现有职工6人，其中女职工5人，占全科总人数的%。科长由总经济师范丽兼任。该科担负着全局13个科室和全县193公里干线公路的计划、统计、交调、审计、财务及固定资产管理等项管理与服务工作。近年来，计划财务审计科以创建文明行业、构建和谐公路为目标，把“巾帼文明岗”争创活动作为一面旗帜，严格制度，热情服务，顽强拼搏，不断改革创新，创造出了一流的工作业绩。连续五年保持了全省“会计基础工作规范化单

位”;在全市公路系统创建文明行业竞赛活动中，连年获得“财务丰收杯”、“计划管理杯”、“财务审计杯”;连年被县交通局、公路局授予“先进集体”，在全县公路建设中展现了巾帼风采。科长范丽被市公路局授予“‘十五’创建文明行业先进个人”，20**年被县交通局评为“优秀共产党员”，20**、20**年被评为县“‘三八’红旗手”，连年被县交通局评为“先进工作者”。

二、发扬“四自”精神，岗位建功立业

为了认真抓好“巾帼文明岗”创建工作，该科从提高全体女职工的政治和业务素质入手，动员全体女职工发扬“自尊、自信、自立、自强”的精神，科室一把手具体负责 “巾帼文明岗”创建规划和日常工作的安排落实，创建工作取得了实实在在的效果。在局党总支统一部署和上级业务部门的关心指导下，始终坚持把搞好服务与计划统计、财务审计、管理相结合，不断总结经验，进一步完

善创建制度，巩固创建成果。

一是制定具体的创建规划。年初同科室人员签订了目标管理责任书，分解任务，把创建“巾帼文明岗”纳入年度目标考核，作为加强系统精神文明建设的载体。使全体女工人人肩上有指标。建立健全了“科长、副科长职责”、“会计员职责”、“出纳员职责”、“审计工作职责”等岗位责任制度，统一了上墙图板，把每项工作落实到岗、到人，使创建工作有章可循。为抓好全面管理，每年都与全局各科室单位签订目标责任书，进一步明确服务标准、任务目标，加强督促检查，狠抓工作落实，取得了良好的社会效益和经济效益，保障了公路工作的顺利进行。

二是加强教育学习，树立新时期财会女工新形象。计财审工作面对的是全局各科室，自身形象的好坏，直接影响着整个大局。女职工们坚持把每周六下午作为学习日，常年坚持开展“三义”、“三德”、“四有”、“四自”教育、 “学政治

理论义务知识竞赛”、“做人与做事”、争做“职工的贴心人”、“争做岗位明星”等为主题的学习与讨论，人人坚持撰写读书笔记，取得了形式与效果的完美结合。定期开展谈心活动，及时了解和解决科室女职工家庭生活方面的实际困难，形成了一个温暖的大家庭，激发了女职工的爱岗敬业、岗位建功的自觉性，展现了新一代财会女职工的巾帼风采。

三是加强培训，提高服务技能。建立了规范、科学的检查、考核、监督体系，认真坚持新时期计统财审工作方针，规范管理、搞好服务、团结拼搏、争创一流。采取多种形式加强业务学习培训，针对新时期财会工作要求，她们进行了以自学为主要形式的微机培训，苦练基本功，巩固学习成果，全面提高女职工政治素质和业务技能。目前，科室女工都能熟练操作微机，全部达到大专以上文凭和通过自学考试取得会计师资格，为全面做好计划财务审计工作奠定了良好的基础。

四是遵纪守法，树立形象。为了培养女职工良好的工作作风，她们自觉将自己的一切工作行为都置于公路职工的监督之下，严格要求自己，虚心接受干部职工建议和批评，对职工反映强烈的焦点、热点问题，不回避，认真开展自查自纠，及时了解情况，发现问题，解剖自己，规范工作程序和服务标准。她们从小事入手，从点滴入手，认真养成日常文明行为。女职工们常年坚持着装仪表、待人接物、文明用语、卫生习惯等日常行为的养成，并以此作为创建巾帼文明岗、树立文明服务形象的基础。

五是坚持原则，公道办事。在搞好服务的同时，她们努力塑造严格制度，公正廉洁、文明服务、优质高效的公路财会新形象。工作中她们不让须眉，坚持财务监督、审计制度，针对公路工作特点，不断加大监督力度，在认真做好公路建设、养护管理、规费征收、基建维修、车辆管理等全面监督审计的同时，创新审计监督方式，开展了向技术员、

材料员、保管员、施工员等“小人物”方向的延伸，预防在前抓源头，事中控制保平安，事后审计确保各项工作任务的顺利圆满完成，促进了我县公路事业的健康、快速发展。

六是团结协作，舍小家顾大家，圆满完成各项工作任务。计划财务审计工作单调枯燥，要求极高、容不得半点马虎和疏漏。在这个科室里，女职工占%，她们都全身心地扑在事业上，为了自己的本职工作，她们舍小家、顾大家，常年放弃星期天、节假日，奔波在工程建设和公路养护第一线，指导财务管理工作，审计工程养护项目，负责交通量情况调查，起早摸黑的深入基层调查了解，准确统计各类上报数据，为领导决策提供可靠依据。干事业难，女人干事业更难，她们要付出比男人一倍，甚至几倍的努力和牺牲。既然她们选择了这一行，就选择了奉献。科长范丽同志是个心细的人，她对工作认真负责的精神是大家共知的，她常说的一句话就是“一个人工

作干得好不好，关键在于他是否有强烈的事业心和责任感，要么不干，要干就干出个样来”。20**年，她带领本科女同志，顶着炎炎烈日，先后完成了市公路局下达的三次应急任务。6月15日，在辖区干线公路的6个点进行了oD调查，完成车辆调查

万辆;11月5日，分两个点进行了车辆比重一次性调查，观测车辆2695辆;11月9日至13日，对县内5条干线公路跟踪车辆60台，进行了车速调查。

三、诚实守信，积极参与社会各项公益活动

在搞好本职工作的同时，她们还积极参与扶贫济困、植树造林、“春蕾计划”等社会各项公益事业，积极参与各项救助活动。今年，科室女职工放弃休息日，积极参加办公大院和家属院的绿化美化;两次参加公路局组织的全县机关干部绿化荒山活动;每年坚持参加公路局组织开展的 “送温暖、献爱心”、“爱心献春蕾”、救助下岗职工、捐资助学等活

动，今年先后捐款千余元。

积极参加文体活动，陶冶情操，展现巾帼风采。通过各种文体活动的开展，增进了团结和友谊，凝聚了向心力。几年来，她们在“三八”妇女节、“五一”劳动节、“七一”建党节、元旦春节联欢会等节日中参加各项文体娱乐活动。

几分耕耘，几分收获，她们突出的业绩赢得了上级的充分肯定。“十五”以来，她们科室连年被市县业务部门授予“先进集体”等荣誉。在新的征程上，她们制订了更高的创建标准，把“创一流管理、创一流效率、创一流服务、创一流业绩、树一流形象”做为工作的准则和行为标准，以实际行动争创建巾帼文明岗、争当巾帼岗位明星，为实现公路事业的快速发展，加快建设经济强县进程做出新的更大的贡献。

第三篇：公路工程审计讲义

工程建设项目审计监督 ——竣工决算内部审计

一、审计的分类

(一)按审计活动执行主体的性质分类，审计可分为政府审计、独立审计和内部审计三种。

1. 政府审计，政府审计是由政府审计机关依法进行的审计，在我国一般称为国家审计。

2. 独立审计，即由注册会计师受托有偿进行的审计活动，也称为民间审计(社会审计)。

3. 内部审计，是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价，审计结果向本单位主要负责人报告。这种审计具有显著的建设性和内向服务性，其目的在于帮助本单位健全内部控制，改善经营管理，提高经济效益。内部审计是一项独立、客观的保证和咨询顾问服务。它以增加价值和改善营运为目标，通过系统、规范的手段来评估风险、改进风险的控制和组织的治理结构，以达到组织的既定目标。

(二)按审计时间分类

1.事前审计，是指在被审单位经济业务实际发生以前进行的审计。

2.事中审计，是指在被审单位经济业务执行过程中进行

1 的审计

3.事后审计，是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计。大多数审计活动都属于事后审计。事后审计的目标是监督经济活动的合法合规性，鉴证企业会计报表的真实公允性，评价经济活动的效果和效益状况。

目前，对于重点建设项目，多为全过程跟踪审计。

(三)其他分类

审计还可按执行地点分为报送审计和就地审计;按审计基本内容分为财政财务审计和经济效益审计;按实施的周期性分为定期审计和不定期审计等。

二、对建设项目进行审计的目的

 确保基本建设程序的合法性和合规性  确保建设资金管理和使用的合规性和效益性  确保建设规模和成本得到有效控制  确保廉政建设各项措施得到有效落实  评价投资社会效益、经济效益和环境效益

依据交通运输部制定的《交通建设项目审计实施办法》(交审计发„2000‟64号)第五条规定，建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算。

三、建设项目审计的步骤(竣工决算内部审计) 一般的，竣工决算审计的实施步骤分为：审计对象调查、

2 审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告等5个步骤。现分述如下：

(一)审计对象调查

指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查，即对建设项目进行竣工决算审计的条件为：

1.项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理;

2.项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成;

3.施工、监理方等已按规定编制了完整、规范的竣工文件，竣工结算已由建设单位确认，且竣工决算报表编制基本完成;

(二)审计计划编制

经过审计对象调查后，根据项目的隶属关系，列入相应审计计划。谁主办，谁审计原则。

(三)审前调查

在正式下达审计通知书前，审计主管部门将组织对拟审计对象(项目法人)进行审前调查，调查内容涵盖工程、财务，以及效益方面，并完成以下工作：

工程方面

3 1.调查建设项目批复可行性研究(估算)、初步设计(概算)、施工图设计(预算)批复情况;

2.调查建设项目各项招标工作、合同签订情况，以及施工许可核准情况;

3.初步了解工程计量、设计变更签证、合同外单价审核、物资采管等合同管理情况;

4.对工程现场进行实地踏勘; 财务方面

1.了解项目工程财务的内部管理制度制定情况; 2.调查项目工程建设资金的来源、到位情况和账户设臵情况;

效益方面 (略)

(四)审计实施

在审计组进驻项目前，审计组还将按照审前调查的实际情况编制审计实施方案，确定审计目标、审计范围和审计内容、对象，并明确审计分工(审计组组长、审计组成员。其中，建安工程审计人员主要由造价工程师、造价员组成;财务管理、会计核算审计人员主要由注册会计师、审计师、会计师组成;社会经济效益审计人员主要由注册咨询工程师、审计师、会计师组成;环境生态效益审计人员主要由注册环境评估师、咨询工程师组成。)、审计时限等信息。而后，在

4 正式实施审计3天前，由审计管理部门向建设单位下达审计通知书。

1.审计进点会，公路工程建设项目竣工决算审计一般采用就地审计(现场审计)形式。按程序要求，在审计组实施审计前，还将召集建设、监理、施工、物资供应等相关参建单位，并邀请建设、审计单位上级主管部门相关人员参加的审计进点座谈会，进一步了解项目建设实施情况。并进行建设项目现场踏勘，办理资料借用、移交手续，接受被审计单位的承诺书(对所提供资料的真实性、完整性负责)。

2.审计的部分内容介绍

在审计过程中，审计人员对被审单位送审的材料主要通过查阅、计算、统计、核对等方法，对照我国现行的法律、法规、规则进行综合分析判断，进而得出审计结论。期间，因审计工作需要，审计人员还将通过谈话记录、拍照、复印、等方式采集一些证据，相关单位人员必须依法给予协助和配合;形成的审计事实确认记录表，责任人应据实签认(拒签行为不影响出具审计结论)。下面就部分审计内容作简要介绍：

综合管理类

(1)项目建设程序审计。审计的主要内容包括：批准项目建设的主要报建程序是否履行，包括项目立项、可行性研究报告、初步设计、修正概算、规划许可证、开工报告、

5 施工许可证等程序性内容的审批情况。

(2)项目建设管理审计。审计的主要内容包括：项目建设是否符合项目法人责任制、招投标制、合同制、监理制和资本金制等基本建设管理制度的要求;是否按规定对勘察设计、施工、监理、设备采购等进行了招标，中标单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应，有无违法分包、转包问题;项目的内部控制制度是否健全、是否得到有效执行;项目施工组织方案是否符合项目建设工期要求等。

(3)项目财务管理及会计核算情况的审计。审计的主要内容包括：是否建立了符合项目实际的财务管理制度，资金的筹集、分配、使用是否建立确实可行的制约机制，不相容职责是否分离;会计核算是否按相应的财务及会计制度执行;资金使用、费用列支是否符合有关规定，资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题;会计账簿、科目及账户的设臵是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整。

(4)建设资金来源和到位情况审计。审计的主要内容包括：项目资金是否按可行性研究批复的筹资计划及时到位，是否与工程建设进度相适应;对使用财政专项资金的项目是否符合规定并专户存储;项目资本金是否到位并由中国注册会计师出具验资报告;项目完工后资金结余情况。

6 工程结算类

(1)合同约定、投标承诺和招标文件的一致性; (2)结算项目是否与竣工图或施工图及签证相符; (3)组织建设、施工、监理单位进行现场踏勘，核实各单项、单位工程、设备等是否与送审结算相符，界定各施工单位、合同段的范围;

(4)工程量计算是否执行了有关规则规范，是否准确; (5)各类费用计取是否正确，是否符合双方合同约定; (6)材料价格是否执行了甲乙双方约定或符合工程所在地同期的市场情况，材料用量及损耗是否符合定额标准;

(7)有关变更及签证手续是否完备、是否真实合理; (8)合同外新增单价的确定是否符合合同约定，监理及业主代表的审批手续是否齐全、是否合理，是否与实际施工情况相适应;

(9)结算是否存在重复或疏漏。 竣工决算报表

(1)核实竣工决算财务报表编制依据的会计资料是否符合国家有关建设法规及有关会计制度。

(2)竣工决算财务报表是否编制完整，依据充分，数据真实、准确、齐全，各表间勾稽关系是否对应等。

(3)竣工财务决算报表编制说明书的内容是否包括项目概况，会计账务的处理，财产物资清理及债权债务的清偿情

7 况，结余资金分配情况，主要技术经济指标的分析、计算情况，项目管理及决算中存在的问题、建议，决算与概算的差异和原因分析及需说明的其他事项。说明书内容反映的数字是否与决算报表一致，对有关情况的说明和分析是否真实、客观。

(五)审计报告

工程审计、财务审计、(效益审计)等工作完成后，审计组将编制项目竣工决算审计报告(征求意见稿)送被审单位征求意见。被审单位必须在10日内对送达的审计报告(征求意见稿)向审计组书面回复意见，逾期将视为无意见。

审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计主管部门。审计主管部门对审计组的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理后下达审计处理决定。

四、审计发现问题处理相关规定介绍

审计工作完成后，主管部门将根据审计情况，依据相关法律、法规下达审计决定(处理)书。其中，工程建设项目一般情况主要依据国家审计署等部委印发的《建设项目审计处理暂行规定》(以下简称“暂行规定”)、财政部印发的《国有建设单位会计制度》处理审计中发现或存在的问题。以下介绍暂行规定的主要内容：

(一)适用范围

凡使用国家财政性资金、专项资金、国家计划安排的银行贷款和利用外资等的基本建设和技术改造项目。

(二)部分条文

第四条 建设项目开工前审计中发现有以下问题的，不予出具同意开工的审计意见书;

(一)项目资本金来源及其它资金来源不符合国家有关规定或者未按时到位;资金不落实。

(二)建设项目审批程序和手续不完备。

对建设项目开工前审计中发现的其它问题可按国家有关规定处理。

第六条 建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批;原审批部门不予批准的计划外工程，由建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额5%以下罚款，由建设单位以自有资金支付。建设单位擅自扩大建设规划、提高建筑装修及设备购臵标准的投资，视同计划外工程投资处理。

第八条 建设单位违反有关批准文件规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准而增加的概算投资，应由建设单位报原审批部门予以批准;否则，应停止建设，并对建设单位处以超投资部分5%以下的罚款，罚款由建设单位

9 以自有资金支付。设计单位未经批准，擅自扩大规模、提高标准或违反合同规定范围，进行设计而增加的概算投资，对设计单位处以该部分设计费50%以下罚款;情节严重的，建议有关部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。

第十一条 对转移、侵占和挪用的建设资金，应责令有关单位限期收回。进行经营活动的，收缴其经营收益。

第十二条 对建设项目的乱摊派、乱收费和乱集资等侵蚀建设资金行为，应予以制止，限期追回被侵占的资金，并按国家有关规定对责任单位做出处理。

第十三条 施工单位应按照国家有关规定和标准签定工程承包合同，在施工中，施工单位违反合同规定，造成国家建设资金的损失浪费、施工质量达不到国家规定标准的，应根据国家有关规定承担赔偿责任;并根据情况，给予通报批评;情节严重的，应建议主管部门降低其资质等级，直至依法吊销营业执照。

第十四条 工程价款结算中多计少计的工程款应予调整;建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，除按违纪金额处以20%以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由责任方承担。

第十五条 应计、应缴而未计缴的各种税费，应督促补

10 计、补缴，超过法律规定期限的，应予以收缴，并按国家有关法规给予处罚。

第十六条 虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金等，应按国家有关规定和现金会计制度作调帐处理;情节严重的，建议主管部门对有关责任人员给予行政处理。

第二十一条 因贪污受贿、收取回扣、倒买倒卖或因工作失误造成工程建设重大损失浪费的，应建议有关部门依法追究有关领导人和责任人的责任;构成犯罪的，移交司法机关处理。

第二十二条 建设项目中存在的其他问题，根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其他有关法规处理。

五、审计工作纪律

借此机会，将局监审处对派出审计组人员，在审计工作中的纪律要求“八不准”，向各位作一次通报。

(一)不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。

(二)不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。

(三)不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。

(四)不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。

(五)不准在被审计单位报销任何因公因私费用。

(六)不准向被审计单位推销商品或介绍业务。

(七)不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。

(八)不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求

第四篇：高校审计中心工作办法

******(高校)审计中心工作实施办法

第一章 总 则

第一条 为了实现审计工作制度化、规范化，明确审计工作的职责，不断提高审计工作效率，保证审计工作的质量，为医疗、教学、研究等方面服务，根据《中华人民共和国审计法》，结合******实际，制定本办法。

第二条 ****审计中心(以下简称审计中心)是在*****党委、主任领导下的研究、调研****范围内涉及经济领域里的政策和实际情况、推进两级审计工作规范化的虚体。

第三条 审计中心的管理机制是：结合****系统**、教、研三位一体的特点，实行审计专业整体化管理与分散式管理相结合的运行机制。

第四条 审计中心的管理目标是：实现由审计规范化管理向审计标准化管理的进一步转变。学习国际先进、科学的管理模式，实现审计专业管理国际化。

第五条 ****各单位应遵守国家财经法规，依法实施内部审计，加强内部管理和监督，提高经济效益，维护单位合法权益。

第六条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第二章 审计职责与程序

第七条 审计中心根据国家审计法律法规、政策和*****的规章制度，坚持客观公正、依法审计的原则，协调*****范围内的审计人力资源， 1

对*****的审计工作进行研究分析，以规范*****的经济行为。 第八条 审计中心根据*****的实际情况，研究分析*****的审计业务。

第九条 审计中心对*****所属单位的经济活动开展审计，进行审计监督。充分发挥审计工作的服务、协调、指导、监督的职能，为医疗、教学、研究提供宏观指导。 第十条 审计中心的主要职责是：

(一)负责与具有社会合法资质的审计事务所，对委托审计项目逐项签订合作意向书，并配备审计项目负责人，参与各项委托项目的全过程审计及协调工作，确保审计质量;

(二)负责组织国家专项资金和单位自筹资金投资的各项基建、修缮工程结算审计;

(三)负责组织亿元以上大型投资工程二次追踪审计;

(四)负责组织国家投资的各类具有独立法人资格的实体(公司)经济效益审计;

(五)负责接受组织部门提交的领导干部任期经济责任审计;

(六)负责组织*****(院)领导委托的各类审计事项;

(七)支持各医院的审计工作。

(八)负责研究、调研*****范围内涉及经济领域里的政策和实际情况等其他工作。

根据*****领导授权，审计中心实施审计时有如下权限：

(一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

(二)参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，有单位审定公布后施行;

(四)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;

(五)检查有关的计算机系统及其电子数据库和资料;

(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费行为，作出临时制止决定;

(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权利机构批准，有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违纪行为的意见以及经济管理、提高经济效益的建议;

(十)对违法违纪和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

第十一条 审计工作程序：

(一)拟订审计工作计划，报*****领导批准后组织实施。

(二)实施内部审计，应拟订审计工作方案，依法确定审计范围、内容、方式和时间，并事前通知被审计单位，被审计单位应积极配合审计工作，并提供必要的工作条件。

(三)审计中发现的问题要做审计工作底稿，向有关单位和人员调查询问、核实情况的，要做调查记录或取得有关证实资料。审计检查或调查记录由有关人员签章认证。

(四)审计终结提出审计报告，征求被审计单位的意见。根据审计报告所列问题，拟订审计意见书和审计决定，报送*****领导审阅，经批准后出具“审计意见书”和“审计决定”，送达被审计单位。

(五)被审计单位对“审计意见书”和“审计决定”的内容如有异议，可以向*****提出申诉，在没有做出新的审计决定之前，原“审计意见书”和“审计决定”仍然有效。

(六)被审计单位应在限定的期限内，将执行“审计意见书”和“审计决定”的结果，以书面形式报告审计中心。审计中心在一定的期限内，检查被审计单位执行审计意见和审计决定的情况。

(七)审计中心办理的审计事项，应建立审计档案，按照档案管理的有关规定进行审计档案管理。

第三章 任期、离任经济责任审计;工程审计;其他审计 第十二条 干部任期、离任经济责任审计对象，由主管领导或干部管理部门确定，以书面形式通知审计中心依照本办法实施审计。 第十三条 实施干部离任审计前，应当成立审计组，做好审前调查，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。

第十四条 被审计干部所在单位应为审计组提供必要的工作条件和如下资料：

(一)干部述职报告。

(二)单位完成经济技术指标情况。

(三)单位的会计凭证、帐薄和报表等会计资料。

(四)单位的盘存、变动和债权债务情况。

(五)单位投资计划、合同及实施情况的有关资料。

(六)单位管理、财务管理等内部控制制度。

(七)审计组认为与审计事项有关的其他资料。

第十五条 *****可根据实际情况在领导干部任职期间内实施任中审计。

第十六条 领导干部任期、离任经济责任审计的主要内容：

(一)被审计的领导干部任职期间所在单位的财务收支是否真实，有无作假账;

(二)贯彻执行国家重要经济政策及学院财务规章制度情况;

(三)有无个人违反决策程序或决策造成重大损失情况;

(四)个人遵守有关廉政规定情况等。

第十七条 审计结束后，应提出审计报告。审计报告须征求被审计领导干部的意见。被审计领导干部应当自收到征求意见书十日内将书面意见送交审计组，逾期未提出书面意见的，视为同意审计报告。提出异议的，审计中心应予核查。

第十八条 对领导干部经济责任审计结束后，根据审定出据审计意见书，对领导干部任期内的经济责任作出客观公正的评价，其主要内容包括：

(一)任职期间是否遵守国家的财经法规。

(二)任职期间的经济责任是否明确。

(三)任职期间企业的发展情况和经济效益增长情况。

(四)任职期间的资产保值增值情况。

(五)需要评价的其他事项。

第十九条 审计中发现被审计领导干部有严重违反财经纪律的问题，应根据国家有关规定对被审计的领导干部作出审计决定，依法处 5

理，并通知有关部门和被审计单位执行。

第二十条 在审计中，如发现被审计领导干部有贪污、盗窃、受贿或造成重大损失并已触犯刑律的，应移交相关部门或司法机关处理。 第二十一条 被审计的领导干部，有隐匿、毁损和拒绝提供审计组所需资料，审计中心有权通知相关部门和建议领导给予领导干部及有关人员行政处分。

有关部门对领导干部进行考核、任免、奖惩时，应将审计中心对其出据的审计意见和做出的审计决定作为依据。

第二十二条 审计中心对各单位的基建工程项目依法进行委托外审。

第二十三条 *****需要对外委托审计事项，只有审计中心有权根据*****工作部署委托中介机构进入*****开展审计工作，其他职能部门应遵守回避制度

第二十四条 除本办法规定的审计事项外，审计中心对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照有关法律、行政法规的规定进行审计监督。

第四章 其 他

第二十五条 本办法由************负责解释。 第二十六条 本办法自公布之日起施行。

第五篇：公路局计划财务审计科巾帼文明岗申报（小编推荐）

酬巾帼志，为路徽添彩

一、基本情况

3、2004年被评为县“‘三八’红旗手”，连年被县交通局评为“先进工作者”。

二、发扬“四自”精神，岗位建功立业

为了认真抓好“巾帼文明岗”创建工作，该科从提高全体女职工的政治和业务素质入手，动员全体女职工发扬“自尊、自信、自立、自强”的精神，科室一把手具体负责“巾帼文明岗”创建规划和日常工作的安排落实，创建工作取得了实实在在的效果。在局党总支统一部署和上级业务部门的关心指导下，始终坚持把搞好服务与计划统计、财务审计、管理相结合，不断总结经验，进一步完善创建制度，巩固创建成果。

一是制定具体的创建规划。年初同科室人员签订了目标管理责任书，分解任务，把创建“巾帼文明岗”纳入目标考核，作为加强系统精神文明建设的载体。使全体女工人人肩上有指标。建立健全了“科长、副科长职责”、“会计员职责”、“出纳员职责”、“审计工作职责”等岗位责任制度，统一了上墙图板，把每项工作落实到岗、到人，使创建工作有章可循。为抓好全面管理，每年都与全局各科室单位签订目标责任书，进一步明确服务标准、任务目标，加强督促检查，狠抓工作落实，取得了良好的社会效益和经济效益，保障了公路工作的顺利进行。

二是加强教育学习，树立新时期财会女工新形象。计财审工作面对的是全局各科室，自身形象的好坏，直接影响着整个大局。女职工们坚持把每周六下午作为学习日，常年坚持开展“三义”、“三德”、“四有”、“四自”教育、“学政治理论义务知识竞赛”、“做人与做事”、争做“职工的贴心人”、“争做岗位明星”等为主题的学习与讨论，人人坚持撰写读书笔记，取得了形式与效果的完美结合。定期开展谈心活动，及时了解和解决科室女职工家庭生活方面的实际困难，形成了一个温暖的大家庭，激发了女职工的爱岗敬业、岗位建功的自觉性，展现了新一代财会女职工的巾帼风采。

三是加强培训，提高服务技能。建立了规范、科学的检查、考核、监督体系，认真坚持新时期计统财审工作方针，规范管理、搞好服务、团结拼搏、争创一流。采取多种形式加强业务学习培训，针对新时期财会工作要求，她们进行了以自学为主要形式的微机培训，苦练基本功，巩固学习成果，全面提高女职工政治素质和业务技能。目前，科室女工都能熟练操作微机，全部达到大专以上文凭和通过自学考试取得会计师资格，为全面做好计划财务审计工作奠定了良好的基础。

四是遵纪守法，树立形象。为了培养女职工良好的工作作风，她们自觉将自己的一切工作行为都置于公路职工的监督之下，严格要求自己，虚心接受干部职工建议和批评，对职工反映强烈的焦点、热点问题，不回避，认真开展自查自纠，及时了解情况，发现问题，解剖自己，规范工作程序和服务标准。她们从小事入手，从点滴入手，认真养成日常文明行为。女职工们常年坚持着装仪表、待人接物、文明用语、卫生习惯等日常行为的养成，并以此作为创建巾帼文明岗、树立文明服务形象的基础。

五是坚持原则，公道办事。在搞好服务的同时，她们努力塑造严格制度，公正廉洁、文明服务、优质高效的公路财会新形象。工作中她们不让须眉，坚持财务监督、审计制度，针对公路工作特点，不断加大监督力度，在认真做好公路建设、养护管理、规费征收、基建维修、车辆管理等全面监督审计的同时，创新审计监督方式，开展了向技术员、材料员、保管员、施工员等“小人物”方向的延伸，预防在前抓源头，事中控制保平安，事后审计确保各项工作任务的顺利圆满完成，促进了我县公路事业的健康、快速发展。

六是团结协作，舍小家顾大家，圆满完成各项工作任务。计划财务审计工作单调枯燥，要求极高、容不得半点马虎和疏漏。在这个科室里，女职工占83.3%，她们都全身心地扑在事业上，为了自己的本职工作，她们舍小家、顾大家，常年放弃星期天、节假日，奔波在工程建设和公路养护第一线，指导财务管理工作，审计工程养护项目，负责交通量情况调查，起早摸黑的深入基层调查了解，准确统计各类上报数据，为领导决策提供可靠依据。干事业难，女人干事业更难，她们要付出比男人一倍，甚至几倍的努力和牺牲。既然她们选择了这一行，就选择了奉献。科长范丽同志是个心细的人，她对工作认真负责的精神是大家共知的，她常说的一句话就是“一个人工作干得好不好，关键在于他是否有强烈的事业心和责任感，要么不干，要干就干出个样来”。2006年，她带领本科女同志，顶着炎炎烈日，先后完成了市公路局下达的三次应急任务。6月15日，在辖区干线公路的6个点进行了OD调查，完成车辆调查

三、诚实守信，积极参与社会各项公益活动

在搞好本职工作的同时，她们还积极参与扶贫济困、植树造林、“春蕾计划”等社会各项公益事业，积极参与各项救助活动。今年，科室女职工放弃休息日，积极参加办公大院和家属院的绿化美化;两次参加公路局组织的全县机关干部绿化荒山活动;每年坚持参加公路局组织开展的“送温暖、献爱心”、“爱心献春蕾”、救助下岗职工、捐资助学等活动，今年先后捐款千余元。

积极参加文体活动，陶冶情操，展现巾帼风采。通过各种文体活动的开展，增进了团结和友谊，凝聚了向心力。几年来，她们在“三八”妇女节、“五一”劳动节、“七一”建党节、元旦春节联欢会等节日中参加各项文体娱乐活动。

几分耕耘，几分收获，她们突出的业绩赢得了上级的充分肯定。“十五”以来，她们科室连年被市县业务部门授予“先进集体”等荣誉。在新的征程上，她们制订了更高的创建标准，把“创一流管理、创一流效率、创一流服务、创一流业绩、树一流形象”做为工作的准则和行为标准，以实际行动争创建巾帼文明岗、争当巾帼岗位明星，为实现公路事业的快速发展，加快建设经济强县进程做出新的更大的贡献(程传栋)。公路局计划财务审计科巾帼文明岗申报责任编辑：飞雪 阅读：人次

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第六篇：公路基建项目开工前审计探讨

由于近几年国家经济发展的需要，国家采取了拉动内需，刺激国内消费的政策。因此全国上下兴起了基础设施建设新高潮，其中以公路建设最为突出。交通部门在取得国家政策倾斜的基础上，采取了中外合资作、企业内联、银团贷款等形式成立了一个又一个公路项目公司。但由于有些项目上马仓促，没有严格按基建程序办事，造成了较严重的后果：工期长、超概严重、效益差等一系列问题。下面就如何做好开工前审计作些探讨。

一、进行公路基建项目开工前审计必须解决的问题;审计权限问题。

目前由于公路基本建设项目的资金来源的多元化，形成多种形式的项目法人，归纳起来主要有以下几种模式。

1、由公路建设基金、交通部车辆购置费补助等建设的公路项目。

2、由公路建设基金、交通部车辆购置费补助、高速公路基金作为项目资本金，以公路项目收费经营权向银行质押贷款、建设的公路项目。

3、由公路建设基金、交通部车辆购置费补助、高速公路基金作为项目资本金，其它资金由世界银行贷款或其它境内外银行贷款建设的公路项目。

4、由国内两家或多家企业共同投资的公路项目。

5、中外合资作投资建设的公路项目。

二、审计的内容及方法 公路建设项目从准备到竣工交付使用，经历前期工作阶段、建设阶段和竣工交付使用阶段，其中决定投资规模的是前期工作中的“立项”和“开工前审计”。只有抓住这一关键环节，审计才能发挥宏观调控作用。然而，过去所批准建设的公路项目，从来不要进行“立项审计”，而是由上级部门批准后才进行“开工前审计”。所以，开工前的审计从实质上就包括了“立项审计”和“开工前审计”的两部份内容。主要包括以下内容：

(一)公路建设项目前期立项审计

公路建设项目前期工作，主要包括项目建议书，可行性研究，设计任务书和进行初步设计等四个方面，着重应审计两方面：

1、对项目建设方案的审计、审查重点主要从经济的角度去审计建设方案是否经济、合理、可行。

2、对设计概算的审计：审查重点主要是概算编制的依据是否符合国家规定;有无少算、漏算、重算或自行增加工程项目与费用等情况;建筑安装工程费用的计算是否真实准确;设备、工器具购置费的计算是否真实、准确;基本建设其他费用的计算是否真实正确;审查计划列项的预留费用是否正确等。

 (二)公路建设项目开工前审计

1、对项目前期的审计

主要审查公路建设项目是否严格履行基本建设程序，有关审批和对外签约是否相符，工程开工前是否完成工程项目的所有前期工作。是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边”工程;建设项目是否纳入国家下达的部门或地方的基本建设计划，开工前的审批手续是否合规、合法;具体包括以下审计内容。



2、基本建设程序的审计

目前，国家基本建设前期工作程序主要包括：项目建议书，可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。每个工作环节只有在完成工作后方可转入下一环节，除国家特别批准外，任何单位和部门不得简化项目建设程序，基本建设程序审计的对象是项目法人，项目法人必须完善上述程序方可实施建设。



3、建设项目审批的审计

各级审批部门应严格审批权限审批公路建设项目，任何单位和部门不得违规审批项目法人，也不得采取“化整为零”等方式来逃避上级主管部门的审批管理，该项审计对象主要是对各级审批部门。



4、对外签约的审计

在项目可行性研究报告批准之前，不得擅自对外签约。只有在建设项目的可行性研究报告经有权审批部门批准后，方可对外正式签订贷款协议、设备购买合同、合作合同等。

对上述审计违规事项，按国家计委的有关规定，对违反基本建设程序、违规审批和擅自对外签约的基建项目，国家计委将追究有关部门和负责人的责任，并视情节轻重采取暂停审批项目等处罚措施。另按交通部《公路建设监督管理办法》规定，对违规审批或擅自简化基建程序的，责令限期补办手续，可给予警告或通报批评;造成严重后果的，暂停项目执行或暂缓资金拨付，对直接责任人给予行政处分。

5、基本建设投资计划审计 公路基本建设投资计划是反映公路基本建设投资规模和投资分配比例的综合性计划，是以基本建设投资资金来源与运用为对象进行编制计划，按照现行规定，初步设计经过有关部门批准后才能纳入基本建设计划。没有纳入年度基本建设计划的项目，不能备料和施工。因此，作为基本建设投资计划的审计。首先，应审查其设计文件是否按照规定的基本建设程序和审批权限进行审批，有无未经审批或越权审批的情况。其次，应审查建设项目是否纳入国家下达的部门或地方基本建设计划。属于中央投资的项目，应审查是否有交通部下达的基本建设计划，地方计划安排的项目，审查 或越权审批的情况。其次，应审查建设项目是否纳入国家下达的部门或地方基本建设计划。属于中央投资的项目，应审查是否有交通部下达的基本建设计划，地方计划安排的项目，审查是否已纳入省下达的地方国民经济和社会发展计划。小型建设项目，应有交通部或省交通主管部门下达的基本建设计划，没有纳入基本建设计划的项目，都不能开工或复工。

6、工程投资及资金来源的审计

主要是审查工程投资是否已安排年度投资计划，投资来源是否落实，投资额度是否能够满足年度工程资金需要。建设资金的来源主要包括资本金、财政债券、企业债券和项目银行贷款等部分。

 1)资本金

按照国务院“关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知”规定：“交通运输项目资本金比例为35%及以上”。目前我国公路项目的资本金构成主要有：①各级人民政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、国有企业产权转让收入、地方人民政府按国家有关规定收取的各种规费及其它预算外资金。②国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益包括资本金、资本公积金、盈余公积和未分配利润、股票上市收益资金等企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金市场上筹措的资金。③社会个人合法所有的资金。④国家规定的其它可以用作投资项目资本金的资金。因此，对开工前资本金的审计，主要审查资本金是否落实，如对财政预算、预算外资金是否与交通部和地方下达的基本建设计划中的预算数及预算外资金安排相符。对于国家授权投资机构及企业法人的所有者权益，企业折旧资金及国家授权机构从资金市场筹措的资金，主要是审查其取得资金的渠道是否合乎国家有关规定。  2)财政债券

目前通常是指国债，对于国债，主要是审查其是否列为基本建设计划下达，下达的指标与项目法人基本建设计划是否一致。 3)企业债券

是指项目法人从资金市场募集的到期应连本带息归还的资金，对于企业债券，主要是审查其是否经过国家或地方计委批准发行，发行指标是否与批准的计划相符。  4)项目银行贷款

现阶段，我国公路基建项目贷款，主要从各商业银行取得，开工前基本建设项目贷款审计的内容和方法主要有：

①是否有银行下达的年度贷款指标，其指标是否既列入国家信贷计划，又列入国家基本建设计划。按照国家有关规定，两个计划缺一不可。 ②下达的贷款计划指标是否与项目法人的年度基本建设投资计划相符。

③借款合同是否签订，其内容是否符合规定。

另外，建设项目资金来源还有世界银行贷款，亚洲开发银行贷款及日本海协基金贷款等，对于此类境外借款的开工前审计主要是审查其是否经有权审批部门批准并列入项目基本建设投资计划。

7、项目征地拆迁审计

主要是审查项目法人是否到当地国土部门办理公路建设用地手续，项目用地拆迁工作是否已经完成。

8、项目施工单位选定的审计

主要是审查项目法人是否通过招投标选择施工单位。审查施工单位是否有资质承包工程建设，招标工作是否按国家有关规定进行;审查签署的合同文件是否符合交通部颁布规范要求，是否明确双方的责任;审查项目法人确定的标段、工期及造价是否合理;审查承建单位与监理单位是否隶属于同一管理单位。

9、对监理单位的审计

主要是审查监理单位是否经工商行政管理部门注册，并持有交通行政主管部门核发的资质证书的专职监理企业。是否依照核定的监理业务范围，承担公路基建项目的监理业务和监理责任。

10、对设计单位的审计

主要是审查其是否按资质等级及业务范围承担相应的勘测设计任务;是否建立健全设计质量保证体系：是否健全复核、审核、会签和批准制度;是否明确各阶段的责任人，并对项目工程设计质量负责;审查设计文件是否符合交通部颁布规范。

11、对工程质量监督手续办理情况的审计

主要是审查建设单位在工程开工前，是否按规定向质监机构办理工程质量监督手续。

12、审查是否存在违反国家政策的其他有关问题。

三、开工前审计的作用

通过对拟建公路基建项目的审计，可以发现该项目开工前的各项审批手续是否完备、合法;通过对拟建项目的审查，可以综合评价该项目建设的必要性与可行性，从而发现拟建项目规模是否过大，等级是否过高;项目的设计，采用的技术是否先进和符合实际需要;工程量的计算是否有多计、重计、漏计，是否存在计划外工程;土地征用、拆迁是否真实准确、合乎手续;以及通过对项目资金来源及落实情况的审查，可以查明建设资金是否落实，防止出现“半拉子工程”、“胡子工程”，有利于严格财经纪律和确保项目工 程建设顺利完工。

四、开工前审计应注意的几个问题

1、拟建项目未能提供批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、资金来源不符合国家有关规定，资金未按时到位或资资金不落实的审计部门可不受理其开工前审计申请。

2、经审计拟建项目审批程序和手续完备的，应出具同意办理开工手续意见书;否则应出具不同意办理开工手续意见书。

3、对拟建项目开工前审计发现的其他问题可按国家有关规定处理。

4、开工前审计，审计部门应集中力量，以最快的速度审完并作出结论，以便项目法人报批早日开工。

5、审计出具结论要求实事求是、客观公正。应严格控制造价，切实核定项目工程投资总额，做到工程竣工，项目造价控制在批准的概算之内。