数字时代中小企业财务管理的挑战与对策

摘要：数字时代的到来，大数据、物联网、云计算等新技术的产生，给企业传统财务管理带来了巨大的影响，占据企业绝大多数的中小企业正面临着前所未有的机遇与挑战，财务风险也在加剧。本文通过分析中小企业财务管理在数字时代财务管理存在的问题,提出了相应的解决对策,加速数字时代下中小企业财务管理的转型，提升企业价值，保障企业持续长远发展。

关键词：数字中小企业财务管理对策

数字时代的到来，大数据、人工智能已影响到社会发展的各个方面,财会领域也宣布进入数字云财务阶段。物联网、区块链与云计算等新技术给传统财务管理带来了相当大的挑战和机遇。占据企业绝大多数的中小企业现在必须考虑的问题之一是如何在数字经济快速发展的现阶段实现传统财务管理模式、组织架构以及财务人员的转型，提升企业价值，促进企业快速健康持续的成长。

一、智能时代中小企业财务管理中呈现的问题

对于国家经济发展与提高财政收入来讲，中小企业发挥着十分重要的作用。伴随着市场化特征逐步明显，中小企业进一步推动着社会的发展与进步。然而在当今数字时代背景下，我国中小企业面临着自身规模小，融资困难，组织割裂，市场竞争能力弱等问题，使得中小企业财务管理存在很多的问题。

(一)中小企业财务管理体系不健全，主动转型意识不够

数字时代，金税四期期、云财务、财务共享等新兴财务管理方式不断涌现，对中小企业的财务管理提出了高的要求。但中小企业财务人员因为其本身财务制度不健全，财务人员素质偏低，财务自动化核算软件落后，导致新形势下，中小企业的会计核算不够的规范，无法提供比较完整的财务会计报告并且偷漏税现象比较的严重，其财务管理始终处于被动甚至被处罚的局面。这种问题不利于企业的日常业务活动的有序进行，不利于企业长期的发展。

(二)中小企业融资困难，投资存盲目性

我国中小企业贷款困难是一直被关注的问题。尽管国家出台各种政策，但目前中小企业的融资渠道单一，加上中小企业本身规模小，偿债能力弱，银行等金融机构主要提供的贷款很多都需要抵押物，很少有信用贷款，使得中小企业频繁出现资金链的断链的现象。最近几年，大家也都在谈数字金融、数字货币，但由于其特有的风险，以及相应的法律法规的不健全，导致目前这些数字化过程提高了金融机构内部管理的水平与效率，但对中小企业的融资困难的现状未能有根本的改善。

中小企业在前期发展过程中，需要不断的创新，开发新产品，开拓新市场。数字时代的到来，让中小企业能看到大量的数字资讯，但目前大部分数据资源仍然是稀缺的，昂贵的，中小企业由于其资金限制，在产品与市场的投资前缺乏必要的调研与论证，投资存在盲目性，项目成功率低，投资风险加剧。

(三)中小企业资金管理不到位，财务风险日显突出

中小企业大部分处于创业与发展的初期，产品市场未完全成熟，企业规模小，现金流出往往大于流入。管理层对于资金管理的知识和技能都比较的缺乏，没能制定一套比较完整的适合企业的资金管理的方法，没有比较系统的资金管理体系。缺乏对资金使用的科学的预测和监督。中小企业的资金使用效率低，对资金的管理完全按照企业所有者意志，无法根据市场的预测来对货币资金的使用进行合理的规划，比较容易导致资金闲置或者资金的短缺，无法做出正确的决策，不利于企业资金的合理有效利用。资金的短缺极易引起财务风险，这也是中小企业破产的主要原因。

二、解决数字时代中小企业财务管理问题的措施

数字时代中小企业的发展在自身条件的限制下，又面临着新时代的挑战，企业转型是必然。财务管理也要适应时代与企业发展，进行传统财务管理的改革：(一)数字时代转变中小企业财务管理模式数字时代,企业决策管理者以及相关的财务管理者,需要重新审视财务管理工作,全面提升新时期财务管理的综合技能,整合和提高应对环境变化的决策水平。

第一，找准企业数据链接结点，实现企业内外部智能协同，构建企业智慧财务信息系统：在中小企业资金不够雄厚的情况下，企业应积极利用社会提供的财务信息(政府的金税系统)或财务共享平台(部分集团或中介财务共享中心)将自身企业融入到行业或社会的物联网平台里面，找准自己在数字化时代的外部数字结点(主要为顾客连接点)，并一顾客服务为中心将企业内部组织之间的数据信息流打通，加强企业内部财务与业务数据的信息收集，构建企业内外部智慧财务链接信息系统。

第二，加速企业财务管理向管理会计方向转型：充分利用数据时代大数据的便利性，从技术层面加快传统会计向管理会计转型，使得企业财务工作进入信息化时代。智能化的企业财务信息体系不仅能够帮助管理会计更加精准地分析各项指标,还能够进一步优化现有的分析体系，助力企业战略调整与业务发展。

第三，注重企业内部过程数据的收集与整理：财务数据是企业经营期间的重要依据,结合财务数据分析及报告可指导内部经营体制改革,为领导者提供准确可靠的市场数据.由于数据收集过程缺少正确的方法为指导,导致企业经营机制改革出现漏洞,影响了企业市场战略决策的科学性。智能时代下，过程数据的详细记录已成为可能，大数据的分析整理技术为中小企业经营过程管理提供了极大的可行性与便利性。

(二)充分利用大数据与新技术，提高中小企业的投融资能力

数字时代，企业要利用金融科技与金融创新，实现企业融资方式多样化与筹资渠道丰富化。可以与其他企业进行技术等方面的合作来筹集资金，为生产经营提供货币资金的保障;可以利用供应链金融“以大帮小”，为中小企业发展提供资金支持;可以充分利用互联网资源，拓展中小企业信息披露渠道，多方位接触资本市场各类投资者;可以利用大数据加强融资需求量化，合理选择中小企业融资工具。要综合提高中小企业的投融资能力，需要从内部和外部两个方面入手。

第一，从外部环境来说，打造良好中小企业融资环境。我国的政府部门的发挥市场宏观调控的作用，积极的出台针对于中小企业的措施，为中小企业的发展提供制度的保证;持续完善中小企业投融资对接服务，促进中小企业发展与资本市场有机结合。随着数字时代的到来，新的信息技术为我国信用社会的建设提供了良好的条件。现代社会是一个信用杜会，经济就是信用经济，显然大数据时代的信息技术使建立社会信用数据库成为可能。新的思维模式则让人们能更快地发现数据变动的趋势，及时预测未来的信用风险。应充分发挥现代信息资源优势，建立社会信用数据库和信用数据查询网络，实现信用信息的公开、透明、共享，破除信息交流的障碍，让人们能够便捷地掌握交往对象的信用信息，更好防范信用风险。政府建立信用信息平台，将企业的资信记录与评级公示，为中小企业进行信用融资提供良好的基础。

第二，从企业内部来说，提高中小企业自身素质，增强企业融资能力。解决中小企业融资难问题，从根本上说还需要企业练好内功、提升素质。要按照现代企业制度要求，完善企业治理结构，改善和规范财务运行质量。构建企业内部智能协同提醒，加大管理者宏观调控、产业政策、创业培训、财务知识及信息化等方面的专业培训，提升企业经营管理水平。着力提高中小企业自主创新能力，引导企业走“专、精、特、新”的发展道路。

(三)加强对企业的资金进行管理，使得企业的资金链健康发展

我国的中小企业要想持续健康稳定的发展，就必然要对货币资金进行管理。资金链的是否稳定持续是企业发展的基础，一个企业的资金链若是良好，则企业的综合竞争力就会提高很多，反正，则企业将会面临破产的风险。

第一，加强营运资金的管理：在现金的管理方面，中小企业应该合理的确定日常货币资金的持有量，使得企业的得以更好的营运;在应收账款的管理方面，企业可以通过现金折扣等方式，加快收回应收账款，加快货币资金的使用效率;在存货管理方面，对存货的购进，以及存储需要比较科学的管理，中小企业应该专门的建立部门或指定人员对存货的购进及发出进行跟踪，并根据市场需求的变化来调节库存量，从而更好的控制企业存货的数量，提高存货资源的利用效率。

第二，引入预算管理：预算管理不仅仅只是大型企业集团需要做，对于中小企业中，引入预算管理也是其内部控制的重要手段之一，在企业管理中发挥着重要的指导作用。但目前在中小企业中，预算管理的推行相对薄弱，或者基本没有，这固然跟企业处于初期发展阶段、客观条件不匹配有关系，但是预算是企业可持续发展的重要工具，必须得到相当的重视。将现金流的预算列入预算的范围并保证其可执行，是中小企业降低财务风险非常重要的一个环节。

三、结束语

数字时代传统财务管理转型已成为必然，管理会计、云财务、业财融合、战略财务等新的财务管理模式不断涌现。中小企业需要抓住这次时代的浪潮，拥抱互联网，借助大数字、云计算等信息技术，不断完善自身财务管理体系，与企业各个模块共同构建智能协同化工作方式，一起助力企业业务的发展，最终实现企业价值最大化的财务管理目标。