金融业影响应对论文提纲

论文题目：H商业银行“营改增”后税负变化分析研究

摘要：为适应经济发展,我国于2016年5月起正式将金融业纳入“营改增”的范围,这标志着我国的营业税彻底退出历史舞台,金融业“营改增”对我国金融行业的发展有着重要意义。金融业的税收是我国中央财政收入的重要来源之一,金融税制是否科学不仅直接影响到金融企业的经营成果,而且也成为影响金融市场健康发展的重要因素。在“营改增”之前,我国金融业缴纳的是营业税,这种税收制度一方面造成了金融业重复征税现象,导致我国金融行业税负较重,阻碍了金融业的发展,另一方面,国外的金融业大都采用增值税的税收制度,营业税的税收制度降低了我国金融业的国际竞争力,阻碍了金融业的海外业务扩张,因此,我国在2016年5月1日起将金融业纳入“营改增”的范围,对我国金融业征收增值税。但是,金融业“营改增”之后是否达到预期减税效果,降低金融业税收负担,还需要进一步的分析测算。本文从金融业“营改增”这一背景出发,重点研究金融业中的银行业,以H商业银行为例,结合H商业银行自身特色以及相关税收政策,选取H商业银行的财务数据从而测算出“营改增”前后H商业银行的税收负担变化情况,为H商业银行应对此次金融业“营改增”给出相应的建议。本文首先阐述了金融业“营改增”的主要内容以及相关的政策解释,然后以H商业银行为例,测算了“营改增”对商业银行的税收负担产生的影响。然后分析税收负担变化的原因。最后结合测算结果以及税负变化的原因分析,分别从税收筹划、业务人员素质培训、财税管理架构完善、现金流管控以及经营业务方向规划五个角度给出相关建议,为银行业应对金融业“营改增”提供意见参考。

关键词：商业银行;“营改增”;增值税;税收负担

学科专业：税务专业（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 引言

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究方法与研究思路

1.3 研究的创新点

第2章 国内外文献综述

2.1 国内研究现状

2.2 国外研究现状

第3章 金融业“营改增”政策的主要内容

3.1 金融业“营改增”的政策内容

3.2 金融业“营改增”的政策解释

3.2.1 贷款业务

3.2.2 直接收费金融服务

3.2.3 投资业务

3.2.4 不良贷款

3.2.5 固定资产

第4章 金融业“营改增”对我国商业银行的影响

4.1 金融业“营改增”对我国商业银行税收方面的影响

4.2 金融业“营改增”对我国商业银行财务方面的影响

4.3 金融业“营改增”对我国商业银行经营管理方面的影响

第5章 H商业银行“营改增”前后税负情况比较

5.1 H商业银行的基本情况介绍

5.2 H商业银行“营改增”前后税负变化

5.3 “营改增”前后H商业银行税负变化的原因分析

5.3.1 税基拓宽使得征税范围变广

5.3.2 税率提升加重了商业银行的税收负担

5.3.3 商业银行产生的增值税抵扣效用有限

5.3.4 出口金融服务免税范围有限

5.3.5 商业银行产生的增值税抵扣效用有限

第6章 银行业应对“营改增”的措施

6.1 “营改增”后的税收筹划

6.1.1 进项税额的充分抵扣

6.1.2 合理运用增值税税收优惠政策

6.2 加强财会人员培训

6.3 完善财税管理架构

6.4 熟练管控现金流，加强与制造业之间的联系

6.5 合理规划业务方向 ，适当调整经营策略

参考文献