审计风险形成论文提纲

论文题目：会计师事务所审计风险控制研究 ——以信永中和对登云股份审计事件为例

摘要：近年来,随着我国经济水平的增长,审计工作业务愈发繁杂,审计风险也随之增加。本文以信用中和对登云股份审计案例为研究对象,在回顾国内外审计风险及其控制相关文献的基础上,根据审计风险模型理论、信息不对称理论以及委托代理理论,对如何实现会计师事务所审计风险控制问题进行探索,主要研究了以下内容:（1）对审计风险的类别和影响因素进行分析,探索符合逻辑的审计风险形成机理;（2）将审计风险影响因素分类为审计客体因素、审计主体因素、审计环境因素,并分析其各自与审计风险的关系;（3）基于对审计风险影响因素的分析,具体如何实现对审计风险的有效控制。本文从审计模型要素角度来分析如何进行审计风险的防范控制,通过案例研究法、文献研究法、规范分析法,根据审计模型,结合信息不对称理论、委托代理理论,针对登云股份案例审计失败的原因进行分析,得出导致审计风险的影响因素,并根据这些影响因素提出针对性的控制对策,论文研究认为:（1）审计风险影响因素主体上可分为审计主体、审计客体以及审计环境,其中审计主体风险主要涉及事务所人员的胜任能力不足,审计方式缺陷,审计独立性缺失;审计客体涉及风险为被审计单位经营情况不佳而管理层谋求上市的舞弊风险,内部控制缺失,管理水平低导致的审计风险;审计环境风险分为行业恶性竞争导致的成本风险,以及外部监管滞后、法律法规不够健全导致的监管失效风险;（2）可从这三方面对会计师事务所的审计风险分别实施控制,审计主体方面,规范化审计方法,根据素质能力合理配备审计人员及提高审计独立性;审计客体方面,需要把握好被审计单位的行业背景及经营状况、谨慎识别管理层可能存在的舞弊行为,合理评估内部控制制度有效程度;审计环境方面,需要设置合理的审计成本,良好的监管环境、合适的责任追究制度;本文结合理论通过案例进行实践分析,得出的控制对策与结论对我国会计师事务所审计风险控制、维护社会经济秩序、促进经济平稳发展有一定的现实意义。

关键词：审计风险;审计风险控制;审计风险模型

学科专业：审计硕士（专业学位）

致谢

摘要

ABSTRACT

1 引言

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究问题及研究方法

1.2.1 研究问题

1.2.2 研究方法

1.3 主要研究内容

2 相关理论及文献综述

2.1 相关理论

2.1.1 审计风险模型

2.1.2 信息不对称理论

2.1.3 委托代理理论

2.2 文献综述

2.2.1 审计风险影响因素

2.2.2 审计风险管理控制

2.2.3 概括性评述

3 信永中和案例概况

3.1 信永中和概况

3.1.1 信永中和基本信息

3.1.2 信永中和审计情况

3.2 被审计单位登云股份简介

3.2.1 登云股份基本信息

3.2.2 登云股份舞弊情况

3.3 案例背景

4 信永中和案例审计风险成因分析

4.1 信永中和方面审计风险成因分析

4.1.1 审计程序执行不到位

4.1.2 审计人员专业素质欠缺

4.2 被审计单位方面审计风险成因分析

4.2.1 管理层舞弊动机强

4.2.2 内部控制制度薄弱

4.3 审计环境方面审计风险成因分析

4.3.1 审计收费制度不健全

4.3.2 监管制度及法律不完备

5 会计师事务所审计风险控制

5.1 事务所审计角度的审计风险控制

5.1.1 审计工作方式规范化

5.1.2 提高审计人员素质

5.2 被审计单位角度的审计风险控制

5.2.1 了解经营状况及可能的舞弊动机

5.2.2 调查客户是否制定执行有效的内部控制制度

5.3 审计环境角度的审计风险控制

5.3.1 审计成本合理化

5.3.2 优化外部监管环境

6 结论

参考文献