南京江宁国资集团税收筹划研究与建议

近年来,随着中国特色社会主义市场经济的持续发展,我国的社会经济取得了显著的进步。我们注意到国有企业作为我国国民经济的支柱,对确保国民经济持续、快速、健康的发展有着特殊重要的作用。从最大化企业经济价值,发挥国有企业的优势,维护国家的和谐稳定出发,南京江宁国资集团作为江宁首家2A+企业,在遵守国家法律法规的前提下,进一步做好税收规划,发挥自身国企优势,做好国企的示范作用,为江宁地方经济的发展做出贡献。

一、国有企业税收筹划的意义

做好税收规划,有利于国有企业资源合理整合,减轻国有企业整体税收负担,实现自身综合收益的最大化。随着我国市场经济体制的完善和税收法制的健全,国有企业下一步进入市场、参与竞争是必然趋势。通过税收筹划,一方面可以保证企业获得生产业务之外的利益,另一方面也可以考虑到了企业的未来发展的法律环境;同时,做好税收筹划工作还可以实现延迟缴纳税款,获取资金的时间价值,增加国有企业的现金流;加强国有企业的各部门和财务部门的通力合作,促进企业部门间的联系;规范财务核算,提高国有企业的财务管理能力和纳税意识。最终,国有企业通过税收计划和产业调整,实现业务资源整合和整体利润的提高,实现企业利益和国家利益的“双赢”局面,实现民族伟大复兴。

二、国有企业税收筹划的现状及问题

领导层税收筹划意识薄弱。国有企业的管理者单方面认为国有企业总归是国家的东西,不用缴纳税金,即使缴纳税金也只是从政府的左口袋掏出,进到右口袋,甚至认为进行税收筹划是偷税、逃税。部分领导人甚至认为国有企业有政府背景,涉及税收事务,政府可出面解决,造成国有企业税收计划缺乏前瞻性、计划性动力不足。

缺乏专业的税务规划者。税收筹划人员应是高智能复合型人才,具备税收、会计、财务、法律等专业知识,需要全面了解和熟悉企业整体的资金、经营、投资等一系列业务活动。筹划人员不仅要能精通税法,更要随时掌握税收政策新的变化情况,熟悉企业的业务情况和流程,从而做出不同的纳税方案,进行比较分析、优化选择,进而做出最有利于企业降低成本的零风险方案。目前大多数国有企业缺乏这一类专业人才,而且大多数国有企业只重视事后计算,不重视事前计划的情况,也让大多数国有企业失去了很多选择降低税负的机会。

三、国有企业做好税收筹划的措施

优化国企领导层对税收筹划的观念。如何加强对税收筹划的宣传力度和增强企业税收筹划意识:首先,只有国有企业负责人具有强烈的纳税意识,才能顺利推进税收计划,避免税务稽查时产生追缴税款、征收滞纳金的风险;其次,只有国有企业负责人率先重视税收筹划工作,企业制定相应的奖励政策,引导财务人员积极实施税收筹划;最后,企业自上而下做好税务筹划宣传工作,重点说明税收筹划的内容,重点说明使用税款计划的权利,使企业各部门全体人员充分认识税收筹划的科学性和合理性,转变税收筹划就是偷税漏税的观念。

加快税收计划专业人才队伍的培养。对在职会计人员、候补人员开展培训,提高他们的综合业务素质。国有企业税务人员除履行通常的纳税申报等义务外,还应根据国有企业的特点,设计合适的税收筹划方案,降低企业的税基、税率负担水平。我们公司现在对税务人员培训这块加大了投入,一方面为财务人员集体在大成方略购买税务培训面授课程,另一方面在中华会计网校也集体购买了网络课程,线上线下相结合,都是为使会计人员在做好本职工作的同时,提升整体的业务能力水平,使之为企业发展更好的服务。

聘请专业人员或机构为企业税收进行筹划,从管理角度看,税收筹划是一项财务管理活动,不是企业的日常管理活动,借助外界专业人士的力量,做出预见性的,全局性的纳税方案,弥补企业自身纳税人员对税法知识掌握的局限性,税收筹划就是要做到最佳的管理活动,就需要聘请外部专业机构和人员为我们做咨询和服务工作,使我们的税收筹划更具权威性和可靠性,力争进一步降低财务成本,优化资本成本。

四、结语

展望税收计划前景,税收计划对国有企业经济效益产生重要影响,特别是在税收体制改革的背景形势下,面临激烈的市场竞争,我们国有企业从领导到各部门全体人员都要高度重视税收筹划工作,税收专业人员对企业内部各项资金营运业务发展和投资项目进行合理布局依法提出规划性方案,深入贯彻落实税收筹划建设,深入解读税务新政策,加强与外界税务部门及专业人士的沟通交流,合理调整与税收计划的关系,筹划对公司的税收计划最有利的方案,确保我们国有企业税收筹划顺利开展。合理合法进行税收规划,降低我们国有企业的经营成本和税收风险,为促进我们国有企业经济健康稳定发展,实现地方经济的腾飞创造有利条件。

摘要：近年来，随着中国特色社会主义市场经济的持续发展，我国的社会经济取得了显著的进步。我们注意到国有企业作为我国国民经济的支柱，对确保国民经济持续、快速、健康的发展有着特殊重要的作用。从最大化企业经济价值，发挥国有企业的优势，维护国家的和谐稳定出发，南京江宁国资集团作为江宁首家2A+企业，在遵守国家法律法规的前提下，进一步做好税收规划，发挥自身国企优势，做好国企的示范作用，为江宁地方经济的发展做出贡献。

关键词：税收计划,资源整合,人才培养,专业能力

参考文献

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