纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

一、纳税筹划发展现状

任何事物都是有两面性的,目前纳税筹划的发展有其积极的一面,也有其不足的地方。我们现在就从这两个方面来分析一下纳税筹划发展的现状。

(1)从纳税筹划发展的历史来看,它的发展主要经历了四个阶段。从1978年改革开放到现在,从每一阶段的特点来看,它的发展是一个曲折且不断上升的过程。因为刚开始改革开放的时候纳税筹划的发展是不健全不完善的,根本得不到重视。现在的它已经逐步有序发展,并且得到许多企业以及政府的重视。

(2)纳税筹划现在已经慢慢发展成为一种行业。许多税务中介机构都发现了纳税筹划这一新领域,纷纷加入这一行业。政府也意识到纳税筹划的积极作用,并正在积极支持和引导的这一行业的有序发展,制定各种法律法规,规范这一行业的发展。从以上发展现状可以清晰地发现纳税筹划的重要性,以及其发展前景的广阔。因此企业为了实现利润最大化和尽到社会责任一定要重视纳税筹划。

(3)从国家的一些税制改革和税收优惠政策来看。最近几年我国不断加强税收制度和税收法规的完善,纳税筹划逐步走进人们的视野并且得到了更多人的重视。企业作为一个大的经济体,是纳税的重要群体,应该时刻关注国家的税收制度,进行合理的纳税筹划。

(4)从纳税筹划的实际应用来看。不同群体的纳税人,不同类型的企业对于纳税筹划响应程度不一,有些企业例如民营企业纷纷积极进行纳税筹划。然而,一些国有企业则对纳税策划根本不重视,认为纳税筹划是没有必要的。另外,一些群体对于个人所得税的纳税筹划也很不重视。这些都是纳税筹划中存在的问题,是值得深入研究的。

二、对于企业的重要作用

(一)有利于实现企业利益最大化。

在企业的支出中,有相当大的一部分是税收。如果不好好进行纳税筹划,盲目的缴税,将会间接地减少企业的盈利,影响企业的资金运转,那么这种企业的竞争力也会降低。如果企业能够重视纳税筹划,对于税收中的一些条款加以研究分析,完全可以在不触碰法律的情况下减少纳税。这并不等同于逃税,只是在国家法律允许的范围内进行纳税筹划,为企业减少不必要的费用。这对于国家和企业都是有利的,因为企业既承担了应尽的社会责任也保证了自身的利益。

(二)有利于企业的稳定发展。

一个企业要想长期稳定的发展,一直保持自己的优势和地位是需要各种筹划的。国家出台的各种税收政策并不只是为了增加国家的税收收入,有很多税收优惠政策都是为了帮助企业发展的。企业应该好好利用这些税收政策,进行纳税筹划。提高资源的利用效率,合理安排投资结构,这才是一个企业长远发展的必要条件。

(三)能够促进国家税法的不断完善。

纳税筹划是一个新的领域,是一种在不违反税法情况下减轻负税的新型理念。纳税筹划的进行建立在遵循税法之上,反过来,国家完全可以根据各种纳税筹划进一步完善相关法律法规。例如,当一项税收优惠政策推出后,如果发现企业通过纳税筹划增加了盈利,那么国家就可以加大优惠力度,从而实现税收制度的不断完善。另外,针对一些群体以及企业对于纳税筹划的不重视的情况,国家可以深究其原因,制定相对应的法律法规改变这一种情况。

(四)有利于国家的可持续发展。

持续发展是指长远的发展,我们经常强调经济的可持续发展,生态的可持续发展。一个国家也需要可持续的发展。因此,这就说明国家一定要有长远的眼光和目标。就以纳税筹划为例,企业通过合理合法的筹划虽然在短时间内减少了国家的税收收入。但是要用发展的眼光看问题,实际上企业通过纳税筹划增加了盈利,不断发展,进而成为更加有竞争力的企业。一个国家的民族企业强大了,定会在将来带动经济的发展,这样的带动作用给国家带来的经济效益远远比纳税收入多得多

三、纳税筹划发展的对策和建议

针对纳税筹划发展的现状以及它对于企业和国家的作用,从企业和国家两大方面给出以下对策以及建议。

(1)企业应该重视纳税筹划,建立专门部门。有能力的企业可以建立专门进行纳税筹划的相关部门,时刻关注国家税收制度的变化,在不违反税收制度的前提下进行合理的纳税筹划。实现企业利益最大化。

(2)国家应该支持和引导纳税筹划行业的发展。纳税筹划作为一个新型的服务领域,发展相对滞后,人员素质不高而且工作能力不强。难以满足纳税人对于纳税筹划的需要,因此降低了纳税筹划的市场需要。政府应该加强本行业的人员培养,制定鼓励发展的优惠政策。甚至可以设立相关的专业,培养专门的人才,适应逐步发展的纳税筹划市场。

(3)国家应该建立健全税收的相关法律法规。目前税收制度已经发展得很好了,但是任何事物都不是完美的,还有其不足的地方。例如,现在的税收制度的一个缺点就是惩罚力度不够,有一些人认为偷税漏税被发现后只是重在补查而惩罚较轻,使得他们认为没有必要进行纳税筹划。从而导致很多偷税漏税现象的发生,例如现在的某某明星偷税漏税好几亿的事情的曝光,充分体现了我国税收制度的不健全,因此健全相关法律法规对于纳税筹划和税收管理都是相当必要的。

(4)国有企业应该转变纳税筹划没有用的观念,为了国家的经济和自己的可持续发展,积极响应国家的号召。进行合理的纳税筹划,与国家经济共同进步。

四、结语

通过以上分析,更进一步地深入了解了纳税筹划这一新领域,从他的种种优点可以看出它是一个国家税制改革的助力,是一个企业增加盈利的手段,是协调国家和企业关系的一种方式。如果我们足够重视,合理发展,将会实现个人利益与国家利益的统一。

摘要：本文将从纳税筹划发展的现状、纳税筹划对于企业和国家的作用、以及纳税筹划今后的发展对策等几个方面进行深入的分析和探讨。

关键词：纳税筹划,企业,作用及对策

参考文献

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