税收信息化建设最后一公里难点及对策
基层税务机关税收信息化建设已经取得显著成效，以宁波市宁海县地方税务局为例，2012年宁海县全县完成财政一般预算收入55.16亿元，是1978年1788万元的305倍。2012年宁海县财税局年全体干部214人，其中负责税收的干部138人，加上分税制后国税干部 187人，负责税收的干部共有 325人，而1978年宁海县财税局全体干部97人，其中负责税收的干部58人。35年间收入增长305倍，人员仅增长 4.6倍，这样辉煌的成绩一方面是改革开放经济飞速发展的成效，另一方面也是税收信息化工作给税收工作顺利开展带来了可能性。试想，如果没有信息化工作的同步跟进，那么多税收还是靠手工统计、申报，这点人员是远远满足不了工作需求的。
信息化建设中存在的问题
(一)中高级职称占总人数的比例不高，复合型人才缺乏。
中高级职称也就是拥有经济师、税务师、中级工程师人数占总人数的比例，反映专业人才队伍技术水平。宁海县地方税务局2012年从事税收工作的共有干部138人，考出中级职称的(包括经济师、工程师、会计师)28人(不包括从事财政工作人员，本文仅讨论基层税务机关信息化建设)，仅仅只有20.3%的人拥有专业技术资格证书。税务部门专业性要求比较高，专业知识水平好，有利于提高计算机操作水平，因为专业基础好的人更容易理解计算机操作流程。
(二)网络申报、CA证书用户推广有待进一步加强
目前宁海县地方税务局开业状态纳税人有19884户，实际实行网上申报报户数有9484户，以征代报户8098户(暂视作网上申报)，上门申报户2162户，其他140户，网上申报率88.4%，提升空间巨大。网上申报作为一种利用信息技术的新兴报税方式，既有效的减轻了税务部门前台工作压力，也方便了纳税人申报，纳税人可以足不出户就可以完成报税工作。而CA证书则是纳税人网上申报的有效电子身份证，应鼓励所有网报用户使用CA证书，为电子档案建设打下扎实基础。
(三)CIO(高级信息技术主管)缺位。
信息化建设是一项系统工程，涉及面广、技术性强、资金投入大，制度创新、管理创新、观念更新将会贯穿于整个工程之中。CIO(高级信息技术主管)的设立，能够有效解决信息化工作中的许多难点问题，确保信息化建设的顺利发展，我局目前尚未设立CIO职位。
CIO的地位和位置应该在一个单位的决策层面上，而不是在执行层面上。他的作用就是统一这个单位及所辖的行业或部门信息化的执行，调配信息化建设资金，做好信息化建设的战略组织者和管理者。
解决信息化建设难题应对措施
(一)努力提升干部业务水平，加强职称教育，注重培养复合型人才。
财税部门业务性较强，仅仅靠计算机专业人才去提高信息化应用水平是很牵强的。业务必须和技术结合才能最有效的发挥信息化优势，而专业水平的提高，正是提高信息化水平不可或缺的一个环节。
1、引导干部参加国家专业资格证书考试。
财税部门专业资格证书考试主要有经济师、会计师等经济类考试，这类考试知识点覆盖面很广，针对性强，对提高干部业务水平很有帮助。可采取单位组织报名，单位组织考前辅导的形式增加干部参加考试的积极性。参加考试并成绩合格者，也就获得了相应级别的专业技术资格，虽说公务员没有职称评聘之说，但单位内部可以考虑给予一定物质奖励。对事业干部则要坚持能考出就最大限度的予以聘任，激发广大干部的考证积极性，以考初学。
2、重视NIT考试，培养复合型人才
我们强调信息化水平的提高需要业务和技术共同作用，NIT考试就是针对计算机应用水平的测试。与一般的考试不同的是，NIT采用了模块化结构，即将计算机知识按其功能的相对独立性分为若干个部分，每一部分单独进行考试并颁发证书，方便了考生根据自己的工作需要来选择要学的内容。
(二)扩大网上申报及CA证书的使用面。
网上申报及CA证书的推广是智能财税上线的基础工作。今后的工作中要让所有网上申报用户都使用CA证书，鼓励所有有能力的用户都使用网上申报的方式。通过网络的方式提高信息透明度，为纳税人提供更方便的办税渠道、纳税咨询和纳税辅导，提升税务机关的纳税服务水平。
要提高网上申报率需要基层税务机关耐心细致的做好说服指导工作，向纳税人充分说明网络申报的优势，同时也要做好技术指导工作，对操作上遇到困难纳税人要耐心指导，解决纳税人使用网上申报的后顾之忧。同时积极同国税部门协商，帮助纳税人争取在购买网上申报所用电脑等电子设备时增值税抵扣优惠政策，鼓励纳税人自发、自觉使用网上申报。网络申报能极大方便纳税人，同时也能有效减轻税务所在征收期的工作压力，值得推广。
(三)引进并设立CIO，促进信息化建设的健康发展
CIO(高级信息技术主管)应具备以下的七种能力：(1)领导能力。有丰富的工作经验，有领导一个团队所具备的想象力、创造力、亲和力，有善于思考、处理危机的能力;(2)运用IT技术来实现工作目标的组织能力。了解并掌握IT技术的最新发展，对网络技术、系统平台、计算机编程、数据库技术等有深入的了解;(3)协调能力(包括：语言表达能力和文字表达能力)。能够清晰的表述自己的思想，准确的理解别人的观点，协调不同观点的能力;(4)管理能力。有人员管理和财务管理的经验;(5)交际能力。善于与领导和同事交流，善于与合作伙伴交流，并保持良好的相互信任;(6)某一领域的专业背景。是一个复合型人才，既有专业技能又要有政府工作经验;(7)驾驭人才的能力。能充分放权，发挥人才的积极性，培养优秀的信息化建设人才。
前景及展望
基层税务机关税收信息化建设已然跃上一个新台阶，但是问题还是存在的，只要我们把一个个问题当做一个个课题去破解，真正的脚踏实地地做到这些，基层税务机关的税收信息化建设，必能步入高标准的实施轨道。
今后的税收信息化工作任重而道远，随着人们认识的逐步提高和IT技术的不断发展，相信信息化工作会越来越受到纳税人的广泛重视，更新观念、更新知识，已经刻不容缓的摆在了我们的面前。
(作者单位：宁海县地方税务局)
作者：刘才银
习近平总书记在党的十九大报告中提出，要实施区域协调发展战略，建立更加有效的区域协调发展新机制，中共中央国务院出台了《关于建立更加有效的区域协调发展新机制的意见》，党中央通过了《关于新时代推进西部大开发形成新格局的指导意见》，对区域发展做出了具体安排部署。
2018年2月22日，国务院批复同意《兰州一西宁城市群发展规划》，提出把兰州一西宁城市群(以下简称兰西城市群)培育发展成为支撑国土安全和生态安全格局、维护西北地区繁荣稳定的重要城市群。能够纳入《规划》上升为国家战略，对甘青两省是一次重大的历史发展机遇。为了更好地落实《兰州一西宁城市群发展规划》，甘肃和青海两省分别发布了《兰州一西宁城市群发展规划实施方案》，从而拉开了兰西城市群发展的序幕。
甘肃省税务局为了在全面落实规划中发挥好税务部门职能作用，携手青海省税务局联合分析了2013年一2018年兰西城市群经济税收发展，从税收角度对兰西城市群发展进行研究，提出相关建议意见。
一、兰西城市群发展规划介绍
兰西城市群是国务院于2018年2月批准成立的国家级城市群，规划范围包括甘肃省兰州市、白银市、定西市、临夏州和青海省西宁市、海东市、海北州、海南州和黄南州等5市4州，共39个县区，总面积9.75万平方公里，常住人口1193万人，是我国西部重要的跨省城市群，开发历史悠久，人口和城镇相对比较密集，经济体系较为健全，水土资源、基础设施条件相对较好，自古以来就是国家安全的战略要地，在维护我国国土安全和生态安全大局中具有不可替代的獨特作用。培育发展兰西城市群，有利于保障国家生态安全，有利于维护国土安全和促进国土均衡开发，有利于促进“一带一路”建设和长江经济带发展互动，有利于带动西北地区实现“两个一百年”奋斗目标。
二、税收数据反映兰西城市群的发展优势
近年来，兰西城市群经济、税收连年增长，工业优势明显，三产发展较好，在甘青两省发挥着综合引领作用。
(一)首位度突出，中心城市带动能力强
随着近几年的发展，兰西城市群在不到甘青两省十分之一(8.3%)的土地上集中了37.3%的人口，为两省贡献了57.9%的税收、47.6%的经济规模(GDP)和41.5%的固定资产投资，平均每平方公里贡献税收104万元，是两省平均水平(15万元)的6.9倍，是两省非城市群平均水平(7万元)的15倍;人均创税8485元/年，是两省平均水平(5392元/人/年)的1.6倍，是两省非城市群平均水平(3560元/人/年)的2.38倍。2013年-2018年，兰西城市群税收年均增长10.7%、GDP年均增长7.6%，分别高于两省同期税收(6.9%)和GDP(5.6%)平均增速3.8和2个百分点，税收和GDP占两省的比重分别增加9.3和4.2个百分点，发展速度陕于两省平均，占比越来越高，头雁的效应明显，中心城市的带动作用增强，首位度更为突出。
(二)工业基础扎实，资源禀赋较好
兰西城市群水土资源组合条件较好，有色金属、非金属等矿产资源和水能等能源资源富集，是我国重要的石油化工基地，集中了“一五”时期的重大工业项目，工业基础扎实。制造业特别是装备制造业较为集中，工业税收占到兰西城市群税收总量的36.1%，为两省贡献了五分之一的税收总量和46.5%的工业税收，其中装备制造业税收占两省装备制造业税收的61.6%。资源、能源禀赋较好，集中了两省41.7%的资源税收和42.3%的能源税收，资源和能源贡献了城市群近四分之一的税收，两省60%的电力税收、47.6%石油加工税收、30.7%的煤炭税收均来自兰西城市群。兰西城市群有高新技术企业527户，超过两省925户高新技术企业总数的一半以上，高新技术企业较为集中。
(三)第三产业发展迅速，城市功能更加完善
城市群最主要的特征是第三产业的发展。2013年-2018年，兰西城市群的第三产业增加值从1616.10亿元增加至3059.19亿元，年均增长13.6%，高于两省GDP平均增速8个百分点;税收从277.31亿元增加至554.91亿元，年均增长14.9%，高于两省税收(6.9%)平均增速8个百分点。第三产业增加值、税收基本实现翻番，占城市群经济总量的比重分别提高13.7和9.3个百分点，达到57.8%和54.8%。特别是卫生和社会工作，教育，公共管理社会保障和社会组织，科学研究和技术服务等行业税收增速分别达到75.6%、41.3%、37.9%、32.8%，公共服务的功能更加完善。房地产、金融、批发零售行业税收年均增长17.8%，规模均超过百亿元，占兰西城市群税收总量的四成，对城市群税收增长贡献率为55.91%。第三产业的发展速度、规模明显快于其他产业和其他地区，城市的功能越来越完备，带动及聚集效应更为突出。
(四)企业优势较为明显，经济活力强劲
兰西城市群内集中了一批大型优质企业，2018年有6468户企业纳税超过百万元，占两省年纳税百万元以上企业总数12387户的52.2%，纳税864.24亿元，占城市群税收的85.4%，两省分别纳税前10的企业中有13户在城市群内。2013年-2018年，反映企业经济效益的企业所得税增速高于两省平均增速(9.7%)7.4个百分点，反映居民收入水平的个人所得税增速高于两省平均增速(16.4%)5.7个百分点，反映企业购销增值状况的增值税增速高于两省平均增速(4.8%)3.9个百分点，反映经济活跃度的印花税增速高于两省平均增速(7.4%)4.1个百分点，这一系列税收数据显示兰西城市群企业盈利能力、居民收入、经济活跃度均好于两省其他地区，企业活力强劲。
(五)“一带一路”建设顺利推进，战略通道持续加速
作为古丝绸之路上的重要节点，兰西城市群内有第五个国家级新区——兰州新区，有我国第九个内陆临时开放口岸，有中川和曹家堡两个国际航空港，是陇海兰新铁路线上的重要枢纽，国际货运班列密集，是亚欧“大陆桥”的钻石节点，已经成为我国联系中亚、西亚、东欧地区不可替代的战略通道，成为我国向西开放的前沿阵地和重要门户。近年来，兰西城市群企业抢抓“一带一路”建设机遇，同沿线超过16个国家开展了33个以上产能合作项目，近5年与沿线国家贸易总额超过了800亿元人民币。
(六)公有经济主导地位较强，非公经济发展相对较好
受央企及地方国企较为集中的带动，兰西城市群公有经济税收发展强劲、增速快、占比高，2013年-2018年税收年均增速14.8%，占整体税收比重由46.6%提高至55.8%，增加了9.2个百分点;非公经济税收稳定增长，规模高于两省其他地区，税收从2013年的325.30亿元增长至2018年的447.58亿元，年均增速6.6%，占整体税收比重的44.2%，高于两省平均水平(41.1%)3.1个百分点，高于两省其他地区平均水平(36.9%)7.3个百分点。
三、需要关注的方面
(一)经济、税收总量仍然偏低
兰西城市群经济规模五千亿，税收规模一千亿，与其他城市群相比规模差距较大，甚至还不如长三角、珠三角城市群中的一个城市。兰西城市群人均GDP4.44万元，是全国人均水平(6 45万元)的68.8%;人均创税0.85万元，是全国平均水平(122万元)的69.7%;每平方公里实现税收103.82万元，是全国平均水平(177万元)的58.7%;人均财政收入0.36万元，更是.全国平均水平(1.32万元)的27.3%，总量和人均水平依然偏低。
(二)发展不平衡、不充分的问题依然突出
兰州与西宁产业结构基本相同，但税收差距较大。兰州受石化和烟草行业的带动，二产税收贡献率高，西宁由于缺乏工业支柱性企业，二产税收规模和占比均低于兰州，但其三产却贡献了76.1%的税收。
城市群内县域经济发展迟缓，县无税源、乡无产业、村无实体经济的现象非常突出，尚无一个县进入全国百强县，特别是积石山(6710元)、东乡(7131元)、渭源(9969元)等3个县人均GDP不足万元，东乡(442元)、积石山(459元)、渭源(532元)、贵南(849元)等4个县人均税收不足千元，东乡(591元)、积石山(596元)、临洮(703元)、渭源(763元)、贵南(836元)县与定西市安定区(946元)等6个县区人均一般公共预算收入不足千元。其中人均GDP最低的积石山县仅为全国平均水平的十分之一，人均税收和一般公共预算收入最低的东乡县不到全国平均水平的二十分之一。
(三)高新技术企业、装备制造业及上市公司数量少、规模小
兰西城市群税收主要来自传统工业和房地产、金融及批发零售行业，装备制造业税收规模仅有15.25亿元，仅占税收总量的1.5%。高新技术企业只有689户，不足两省企业户数的千分之二。所有企业的研发费用投入不足销售收入的千分之一，与全国相比，规模及占比还很小。兰西城市群内上市公司(32家)不足全国总量的百分之一，新三板挂牌企业(29家)不足全国总量的千分之三，而在科创板申报企业(全国122家)中尚属空白。享受.高新技术税收优惠的金额(6 90亿.元)仅占全部减免税的2.5%，享受转制升级的税收优惠的金额(O 63亿元)仅占全部减免税的千分之二。
(四)非公经济仍有发展空间
2018年兰西城市群非公经济税收447.58亿元，占税收总额的44.2%，与全国相比仍然偏低，且呈现下降趋势。2013-2018年非公经济的税收增速为6.6%，慢于整体税收增速4.1个百分点，不足公有经济增速的一半。兰西城市群纳税亿元以上的非公企业仅19户，与69户公有经济纳税亿元以上的企业相比户数差距较大;在仅有的纳税十亿以上的8户企业中非公经济企业仅1户，非公经济仍有发展空间。
(五)企业规模普遍偏小
2018年兰西城市群纳税百万以上的企业6468户，仅占总纳税户数的1.2%，而贡献的税收为864.24亿元，占全部税收1012.26亿元的85.4%，说明城市群虽然有大型企业或企业集团，但大部分企业的规模仍然偏小，税源过度依赖于大型企业或企业集团。
(六)投资对增长的拉动作用在下降
近年来，大部分县区固定资产投资规模下降，2013-2017年投资总额增长的仅有5个县，且全部在青海省，甘肃除兰州外其他所有县的投资总额都在下降。
四、发展建议
根据《兰州一西宁城市群发展规划》，到2035年兰西城市群协同发展格局基本形成，生态环境根本好转，人口集聚能力和经济发展活力明显提升，强中心、多节点的城镇格局基本形成，对内对外开放水平显著提升，区域协调发展机制建立健全，各领域发展取得长足进步，发展质量明显提升，在全国区域协调发展战略格局中的地位更加巩固。培育发展兰西城市群，有利于保障国家生态安全，有利于维护国土安全和促进国土均衡开发，有利于促进“一带一路”建设和长江经济带发展互动，有利于带动西北地区实现“两个一百年”奋斗目标。
(一)深入推进绿色发展，推动“十大绿色生态产业”和“一优两高”战略
甘肃、青海两省具有无可替代的生态地位，这里既是生态文明资源的宝库，又是生态安全的屏障，两省最大的价值在生态、最大的责任在生态、最大的潜力也在生态。以习近平总书记视察甘肃、青海时提出的“八个着力”“四个扎扎实实”的重要指示精神为引领，扭住“十大生态产业”“一优两高”战略持续发力，推动绿色发展取得突破性进展。利用绿色新技术改造传统老产业，实现节能环保、清洁能源产业集约化高值化发展;做精做优高端绿色产业，创立数据信息、先进制造绿色品牌;培育壮大特色绿色产业，打造循环农业、中药材精深加工、仓储物流体系、军民融合产业集群。
(二)发挥城市群优势，努力做强做大
依托兰西城市群区位、产业、企业、政策优势，发挥中心城市帶动作用，壮大城市群经济和税源规模。一是发挥工业基础优势，鼓励支持兰州石化、西宁特钢、白银集团、方大炭素等龙头企业加强技术改造，上新项目，出新产品。二是发展特色生态品牌旅游，提升餐饮住宿服务水平，壮大第三产业，推进文化、体育、卫生等社会公共服务业发展。三是发挥高新技术企业和科研机构集中优势，强化企业与科研机构联动，加快成果转化，升级产业水平。四是加快石油、化工、盐湖资源、新能源等产业发展，加大能源通道建设和外送力度，提高资源利用效率，做大做强能源基地。五是充分发挥“一带一路”节点优势，抢抓“一带一路”建设机遇，鼓励企业引进来、走出去，加强国际合作，提高对外贸易水平。
(三)克服发展短板，变弱势为优势
甘、青两省地处西部，地广人稀，基础设施有极大的提升空间，是后期发展的优势所在，充分利用兰西城市群规划为两省带来的机遇，加快城镇化建设，积极争取国家政策和资金扶持，引导国有资本和社会资金参与城市群基础设施建设，建设交通便利、城镇功能完备、宜居的现代化新城市群。加大创新力度，更新理念，结合兰西城市群发展实际，注重引入新技术、新业态、新模式，补短板、强弱项、促提升。
(四)加强内外交流合作，努力实现互利共赢
强化产业发展布局顶层设计。对内，加强产业分工协作，统筹布局重大产业项目，在产业链上下游对接、共性技术研发、市场开拓等方’面加强合作，推进产业差异化发展。探索实行统一的市场准入制度，建立企业信用信息互通共享机制，实现兰西城市群在功能规划、产业布局、生态环保等方面的融合发展、协同发展、共赢发展。对外，加强与其他经济带、城市群、协作圈之间的横向交流合作，实现优势互补、协同发展。
(五)优化服务，营造更好的发展环境
兰西城市群发展需要创造性的制度环境和更加宽松的政策扶持力度，两省各级政府各部门在坚决落实好国家和两省扶持经济发展的各项措施、优化营商环境的同时，结合兰西城市群的特点进一步研究制定更大力度的扶持措施。进一步深化“放管服”改革力度，全面推行“不来即享”“一事一議”“特事特办”“项目管家”等，提高服务效率，促进城市群高质量发展。
五、充分发挥税务部门优势，服务兰西城市群发展
(一)充分发挥税收政策职能作用助力城市群发展
税务部门要更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，聚焦组织收入主业，做好组织收入工作，为城市群发展提供增强财力保障。突出减税降费主题，全面推进“税银互动”“不来即享”“项目管家”等特色税收眼务举措，提供点对点、一对一、个性化、全流程的涉税服务，用足用活税收政策激活市场活力、企业动力。
(二)及时跟进反映兰西城市群发展规划成效
深入开展两省经济税源调研，充分利用好税收数据反映经济动态“快”、记载经济活动“准”、覆盖经济领域“全”、数据颗粒度“细”的优势，从税收视角深入分析兰西城市群发展推进成效，积极建言献策，为两省经济社会平稳健康发展贡献税务智慧。
(三)健全兰西城市群税收经济分析长效机制
加强甘肃、青海两省税收协作，不断丰富完善“兰西城市群税收经济分析合作框架和协议”，营造良好的税收共治环境，为兰西城市群发展注入税收动力。
作者：国家税务总局甘肃省税务局课题组
在中等职业学校德育工作推进过程中，江苏大力实施“一校一课题，一校一特色，一校一品牌”的品牌战略，鼓励各地把握时代特征，立足学校实际，根据学生特点，创新德育方法。无锡职教中心的成长导师制，张家港市第二职业高中的“读名著、背名诗、听名曲、赏名画、观名片五名工程”、南京女子中专校的“淑女教育”、江苏省通州职业教育中心校的“校园文化与企业文化对接”、金陵中等专业学校的生命教育等，都具有浓郁的地方和学校特色，实践丰富，成效明显。本篇将介绍其中40所德育特色学校，看看他们的德育实践成果。
高职文化引领 打造特色德育
——南京高等职业技术学校德育特色简介
南京高等职业技术学校自2005年升格为高职校以来，强抓机遇，深化改革，大力推进文化建设，并逐步形成了“整合优质资源，全力打造高职特色文化”的建设发展战略：确立了“目标激励，改革推动，以人为本，共建和谐”的文化建设驱动；形成了“‘三风’引领，制度激励，课程推进”的文化建设策略；营造出“环境熏陶，活动育人，榜样示范，主体参与”的文化建设氛围。围绕高职特色文化的创建，学校还着力推进、巩固并进一步完善了中德合作文化、实训文化、校企合作文化、培训文化、信息技术文化等文化建设与成果。德育工作提升了品位，丰富了内涵，贴近了学生实际，彰显了职教特色。
提高学生素养的“六个一”教育
——扬州高等职业技术学校德育特色简介
扬州高等职业技术学校按照“先成人、再成才”的理念，致力于构建“扬长教育”模式，并形成学校的德育特色之路，努力把学生的健康成长与和谐发展作为一切工作的出发点和归宿，把“身心和谐，手脑并用，做学合一”作为具有学校特色的教育革新思想，致力于培养既有现代科学素养、又富创新精神、兼备现代人文精神的新型建设人才。
学校在培养学生成长的过程中坚持“六个一”人才素质要求，即：养成一贯良好的公民道德规范，具有一门熟练的专业技术特长，掌握一流的实用电脑操作技能，培养一项个性化的运动技能或特长，能讲一口标准普通话，具有一定的社会活动交往能力。近年来学校坚持通过切实有效的系列教育和专题活动，为学生提供和创造了实践锻炼的机会和场所，构建了学生自我发展、自我提升的空间。
成功教育
——南通市中等专业学校德育特色简介
南通中专开展的“成功教育”是针对当前中等职业学校学生实际，通过激发成就动机，获得成功体验，帮助学生逐渐建立积极的自我概念，进而形成稳定的成功心态的教育实践活动。南通中专成功教育体系包含学校教育理念、教育目标和实施途径。学校教育理念是“一切为了学生的发展”；教育目标是“会做人”“会技能”“会创新”；实施途径是：通过营造浓郁的文化氛围，唤醒学生潜在的成功欲望；通过深化课程改革，优化德育内容，活化德育形式，搭建成功平台，帮助学生获得成功体验；通过创新评价制度，形成有效的激励机制，促使学生自我反省、自觉要求。实施成功教育以来，师生的精神面貌发生了显著变化，学校的知名度和美誉度得到了明显提升。
实施职业生涯规划 提升高职德育效果
——常州建设高等职业技术学校德育特色简介
江苏省常州建设高等职业技术学校实行以职业生涯规划为载体的班集体建设，通过抓好常规管理、礼仪教育、心理健康、社会实践、专业引领和生涯辅导等“五线并举”，确保职业生涯规划持续开展；与省学生管理规范有机结合，提升职业生涯规划教育效果；依靠制度、培训、比赛、论坛、拜师、社团等“六大”保障及心理咨询中心，提高职业生涯规划导师素质；建立学校、家庭、社会“三位一体”的育人模式，融合职业生涯规划教育资源；在开展生涯规划推行理念、活动、形式创新，升华职业生涯规划目标意义；使学生始终感受到德育是快乐的、可信的，最终构建以培养学生适应社会需求、可持续发展的职业能力为总目标的育人体系。学生综合素质显著提升，家长、社会满意度高，学校多次获全国、江苏省各类表彰。
赢在素质：加强素质拓展 为学生未来奠基
——南京市财经学校德育特色简介
南京市财经学校德育工作始终围绕全面提高教育质量，优化教育管理这一中心工作，紧跟时代发展的要求，遵循学生工作“三贴近”原则，开拓创新，并大胆尝试，形成了德育工作新的特色和亮点：即加强素质拓展，为学生未来奠基。为培养学生坚韧不拔、勇于战胜困难的意志品质，团队合作意识和精神，提升学生的综合素质，开展了丰富多彩的素质拓展活动，提升学生的综合素质和能力，提高学生就业（竞争）能力，适应岗位的能力和适应未来发展的能力，为学生的未来发展奠定坚实的基础。
倡导“淑女教育” 彰显女校特色
——南京女子中等专业学校德育特色简介
南京女子中等专业学校是一所有着124年历史的女校，学校立足于继承悠久的女子教育传统，在传统女德精华中融入了女性自尊、自信、自立、自强的时代精神，赋予了“四德”以新的内涵：
“礼仪文明”突出女性的外在气质——舒女
“儒雅友善”突出女性的内在修养——书女
“博爱敬业”突出女性的事业发展——枢女
“自信自强”突出女性的意志品质——殊女
在“淑女教育”的全过程中，始终把握以生为本，以德为先，突出女性教育、艺术教育和职业教育特色，给学生提供尽可能丰富的教育资源和充分发展的空间，使她们的兴趣、爱好、个性和特长得到最大限度的张扬和提升，促进学生全面和谐发展。
十项职业素养修炼
——无锡立信职教中心校德育特色简介
学校坚持以德育为首，加强“三个文明”建设，以育人为根本，创设了“环境—情景—实践”的德育模式，将企业管理要求引进各班级的常规管理中，开展丰富多彩的各类实践活动，做到重教育、严管理、勤考核，将规范文明的行为内化为学生自身的需要，提升学生的综合素养。
学校充分发挥学生会、团委、文艺社等学生团体的作用，以开展廉洁文化进校园活动、创建和谐文明校园为抓手，开展“人寿杯”学生形象大赛系列活动，塑造学生良好的职业形象；以“文明教室”、“文明宿舍”评比活动及“公益劳动”为途径，培养学生正确的劳动观、价值观和审美观，进一步端正学生的职业态度，提高劳动技能水平；开展了围绕帮助学生“规划职业生涯、培养职业素养、提高职业技能、塑造职业形象”为主体的主题系列教育活动，形成了《十项职业素质修炼》的学生德育教育校本教材，不断打造和提升“无锡立信”德育品牌。
推进校企文化对接 打造学校德育特色
──江苏省通州职业教育中心校德育特色简介
“校园文化与企业文化对接”的内涵是指中等职业学校按照校园文化规律，将主流企业文化的核心内容有机渗透到校园文化的形成过程中，通过学科课程、环境课程、活动课程等途径，在物质、精神、活动等层面实现校园文化与企业文化的有效融合，实现四大对接。即物质层面对接；精神层面对接；制度层面对接；行为层面对接。
在推进校企文化对接的德育特色建设的过程中，该校坚持课题研究为载体，做到环境引领、管理接轨、课堂渗透、活动对接、校企合作等多项措施并举，提高了校园文化与企业文化对接的成效，推动校园文化建设上了新台阶。学生在校期间就接受企业文化的熏陶和企业管理的磨炼，学生进入企业能较快地适应企业的要求，大大缩短了企业适应期，毕业生受到用人单位的欢迎，不少企业争先来校招募员工，确保了学生的优质就业。
实施德育学分制
——沭阳职教中心德育特色简介
学校秉承“五育并举、德育为先”的宗旨，谋求“素质教育，全面发展”之真谛，确立“以德立校、以学立志、以技立命”的德育指导思想。树立“生本为先、德育为首”的德育理念，特别是富有创新的德育学分制，使学生形成了“育德入心，成德于行”的德育特色。有力地提升了学生的整体素质，促进了学校的和谐发展。
在学生的常规管理中结合学生的特点实施了“德育学分制”。它将德育的内容和环节学分化，将德育的过程和成果成绩化，把德育的理论教学和实践结合在一起，把学生在理论学习、实践活动、行为规范和创新精神等方面的表现全部纳入统一的德育教学中。德育学分的评价体系融德育内容、德育途径和德育评价于一体，并以学分的形式加以规范的学生德育管理体系，提高学生自我教育、自我管理、自我服务的自觉性和实效性，全面提高学生的综合素质。
帮助学生在尊严中发展
激发学生在发展中求真
——泰州二职高德育特色简介
针对职高学生的特点，学校组织开展“阳光男孩标准”大讨论、“诤言一句，激励一生”格言、座右铭征集评选、“班级明星”评比等活动。通过营造健康积极的舆论导向与育人氛围引导学生强化自身人格尊严，找到励志向上的动力源泉，在学校搭建的广阔舞台上大显身手：丰富多彩的主题活动，学生明辨是非；校园文化艺术节活动，学生积极向上；班级企业化管理，学生与企业的磨合期缩短；青少年发展协会，学生增才益智；文明宿舍的星级管理，学生独立生活能力提高；创业教育，学生潜在能力充分挖掘……学生更努力了！
大力开展社团活动 引导学生自主管理
——盐城机电高等职业技术学校德育特色简介
为了彰显德育特色，突出育人效果，盐城机电高等职业技术学校坚持以科学的教育发展观为指导，主动适应经济社会发展要求，积极探索职业学校德育工作新途径，创新德育的方式方法，立足校园德育资源，大力开展丰富多彩的学生社团活动，引导学生自主管理。学校先后成立了学生记者团、文学社、演讲辩论社、书评影评社、书画社、环保社、计算机社、网球社、乒乓球社、舞蹈社、足球社、篮球社、棋牌社、跆拳道社、技能创新社、创业中心社等二十多个社团，丰富多彩的学生社团活动，激活了学生的生命活力，丰富了学生的课余生活，营造了独具特色的校园文化活动氛围，培养了学生自我参与、自我管理、自我完善、自我创新等各方面的综合能力。
育人为本 构建德育课程体系
——武进职业教育中心校德育特色简介
近年来，学校的特色建设做到了与时俱进：坚持学校教育以人为本，树立全面、协调、可持续发展观，实现以特色项目为基础，研究并逐步完善了以“德育目标归根到底是道德信念和道德行为的统一；德育过程是实践活动；道德实践能力是学生品德评价的根本标准”为内涵的大德育课程理论体系；构建了以“入学教育、行为规范教育、宿舍文化建设、爱国主义教育、三德三观教育、身心健康教育、职业生涯教育”作为德育课程内容；以“专门课程、学科课程、活动课程、隐性课程、咨询课程”作为德育课程形式；以“网络化管理、责任管理、学分管理、奖惩措施”作为德育课程管理的大德育课程实践体系。
大德育课程体系的构建与实施，推动了德育工作方法更为贴近生活、贴近学生、贴近实际，提高了德育的针对性和实效性，学生的综合素质得到明显提高。
创设氛围 潜移默化 塑造品牌
构建有职校特质校园文化
——扬州商务高等职业学校德育特色简介
立足专业实际，挖掘专业内涵，开发专业文化，是学校园文化建设中最显著的一个特点。借助扬州地域专业特色、借助本校专业特色，将专业文化建设与专业建设、专业教学、校企合作、就业创业、课程改革、师生实际相结合，形成学校特有的专业校园文化的鲜明个性。逐步形成具有学校特点的德育理念、风格、活动、经验，并将德育贯穿到教育、教学、管理、服务、实践、文化建设等诸多方面，取得了一定的成绩。学生中涌现了只身斗歹徒而英勇献身的孙玉龙，省级创业之星邵文，2008年全国职业院校技能大赛中五名学生荣获6枚金牌1枚银牌，其中季静同学一人摘取2枚金牌。学校也先后成为国家级重点职业学校、江苏省首批高水平示范学校；是中共中央直属机关事务管理局服务人才培训基地、中共中央组织部事务管理局服务人才培训基地、国家财政部服务人才培训基地，中国儿童少年基金会“春蕾计划实用技术培训基地”、江苏省紧缺性人才培养基地、江苏省烹饪技术培训中心、江苏省教育厅和财政厅服务人才培训基地；“扬州三把刀”技能培训基地等。
构建学生成长导师制
——无锡机电高等职业技术学校德育特色简介
学校全面贯彻党的教育方针，切实转变德育观念，坚持实践德育、生活德育、人本德育，通过各种德育载体来加强德育工作的针对性、主动性和实效性。在学生的自我意识、自我教育、自主管理、求职择业，以及成长、学习和生活、能力培养等方面给予极大的关注。为学生的全面发展构建多姿多彩的校园文化生活和多维立体的育人环境。学校积极构建学生成长导师制，努力培养学生良好的思想品质、社会道德、行为习惯、合作精神和组织纪律，使学生既学会做人，又学会做事，成为高素质技能型人才。学校切实加强班主任队伍建设，进一步优化班主任工作的激励机制，建立了星级班主任评定和考核制度。学校是全国职业教育先进单位，是全国中等职业教育德育工作实验基地。
传递丝绸文化 培育绸乡新人
——吴江市第二职业中学德育特色简介
吴江市第二职业中学地处有500年丝绸发展史的“绸都”盛泽，学校因丝绸而兴，与绸都共成长，传承丝绸文化，优化育人环境，形成了“求真、求美、求精”的育人特色，为培育新一代绸都人作出了应有的贡献。
丝绸也被称为真丝，喻示其高雅和华贵，因此学校德育工作的首要任务是要学生做到待人真诚、讲究诚信、品格高尚，即求真；其次丝绸是美的，是扮靓生活的重要元素，因此学校还对学生进行爱美教育，让学生懂得什么是美，如何创造生活之美；丝绸还是精致的，蚕丝更是那么的精细，所以学校认为我们的毕业生也应该是精品，他们做事精细，他们的作品精致而富有创意，他们的人生踏实并稳步前进！
丰富文化内涵
锤炼创业能力
——盐城市高级职业学校德育特色简介
学校以提高学生综合素质、提升学生就业竞争能力为目标，着力培养家长放心、企业需要、社会欢迎的“会做人、能干事、有品位”的“文化蓝领”。学校坚持德育首位、成人为先，以各种德育活动为载体，强化学生的行为习惯；以传统文化的学习为抓手，提高学生的文化素养；以创业教育为突破口，强化学生的创业意识，提高学生的创业能力。
办优家长学校 增强德育合力
在创新中铸造品牌
——洪泽职业教育中心校德育特色简介
近年来，江苏省洪泽职业教育中心校始终坚持以人为本，以德为先的办学理念。不断探索新形势下，加强和改进未成年人思想道德建设的新方法、新途径。通过调研，以办优家长学校为德育工作的突破口，并逐步形成自己的特色：逐步建立学校、社会、家庭的教育网络化体系，整合教育资源、增强教育合力；建立务实有序的管理机制，分层教学、分类指导，使家长学校的工作走向规范化、系统化和科学化；丰富家长学校的办学内容，改革教学形式，创新方法方式，使家长学校与学校各类教育活动有机结合，使家长学校的办学取得实效，推进学校德育工作再上新台阶。
开展生命观教育 抹亮学生生命的色彩
——金陵职业教育中心德育特色简介
学校生命观教育是以班级德育活动课为主阵地，全面开展关爱生命、尊重生命、理解生命、珍惜生命的生命教育，以传授生命观知识为基础，以提高学生综合职业素养为目标，以培养良好职业道德行为养成为核心，以安全、法制、心理和职业道德教育为生命教育的四大支柱，努力探索具有职教特色的德育新路。
学校通过一系列的生命教育，帮助学生认识了生命的可贵意义，纠正了对生命漠视和轻视的态度，培养了良好的生活习惯和行为习惯，教会了学生自我保护，让学生远离伤害和危险，提升了生命责任感和幸福观。
充分发现和挖掘学生成功潜能
培养学生成人成才的自信心
——张集职业高级中学德育特色简介
学校坚持科学发展观，牢固树立以人为本的管理理念，最大程度发现和挖掘学生成功潜能，培养学生成人成才的自信心。一、深化教学改革，让成功教育、赏识教育走进课堂，为有效落实德育常规管理奠定基础；二、打造阳光、快乐体育，激发学生成功的自信心，全面推进德育常规管理高效进行；三、大力表彰先进，激发德育主体的内趋力；四、定期举办德育培训班，及时巩固德育成效。
树立德育工作新理念 搭建自我教育大舞
——连云港市职业技术教育中心德育特色简介
学校坚持以人为本的思想，改革传统的德育方法，以学生自我教育为核心，以德育制度建设为保障，以心理健康教育为辅助，以各项主题教育活动为平台，充分挖掘学生自我教育的内驱力，全面构建起学生自我教育的网络。
各类活动是学生自我教育的舞台。学校注重在活动中进行学生个性品质、创新人格的培养，通过开展校园十佳歌手、舞蹈之星、书画大赛、小品王等形式多样的科技文体活动和各类社会实践活动，让学生在活动中处于主体地位，激发了学生的进步热情，挖掘了学生的潜能，展示了学生的自我风采，让学生在活动中自我教育、相互教育、自我提高和相互提高。
以“新三好”为主线 引领学校德育特色
——镇江机电高等职业技术学校德育特色简介
学校近年来认真贯彻落实《职业学校德育大纲》，遵循“以师生的存在而发展，以师生的发展而存在，创建师生共同成长的生命乐园”的办学理念，健全机构，完善制度，规范管理，内强素质，外塑形象，创新德育观念、德育内容、德育方法和德育途径，抓住学校德育工作和专业的结合点，积极开展“在家中做个好孩子”“在校内做个好学生”“在社会做个好公民”的“新三好”活动，塑造有爱心、孝心和责任心的“合格人”；培育具有科学的自我认知和自我开发能力、充满自信的“健全人”；塑造具有良好职业适应能力和创新能力的“职业人”。几年来，学校先后被授予“全国职业教育就业指导先进集体”“省文明单位标兵”“省模范学校”“省职业教育先进单位”“省优秀教师集体”“省安全文明单位”“省德育先进学校”“省教育科研先进集体”“省先进基层党校”“省廉洁文化进校园先进单位”等荣誉称号。
深入开展心理健康教育
彰显学校德育工作特色
——徐州医药高等职业学校德育特色简介
江苏省徐州医药高等职业学校多年来注重将心理健康教育渗透到学校的各项教育、教学和管理之中，建立以班级心理健康委员、系部兼职心理辅导员和班主任、校心理咨询室和学工处为主的三级工作网络。学校开设心理健康教育课，设有温馨淡雅、舒适实用的心理咨询室——心海港湾，配置学生心理健康教育管理系统软件，指派专业咨询人员，同时不断加强师资培训和心理教育的课题研究，形成以课堂为中心，以心理咨询为重点，以丰富多彩的活动为依托，以培养身心健康、全面发展的合格人才为目标的教育模式，彰显德育工作特色，营造和谐育人环境，推动学校各项事业又好又快发展。
用“成长日记”引领学生健康成长
———大丰市职业技术教育中心德育特色简介
成长日记就是对照学生管理规范，学生将自已在学习、生活中所做的事情、所遇到的问题记录下来的同时，如实反映自已对事情的思考、感受、理解等，再由教师针对学生思想和心理问题，真诚地给予疏导，帮助他们找出解决问题的途经，同时给出赞赏、鼓励、肯定性的评语。
成长日记的撰写活动，有利于促进师生沟通，有利于了解学生思想动态，发现问题、化解矛盾，有利于挖掘学生优点、闪光点，赏识、激励学生健康成长，有利于学生健康心理的形成，有利于激发学生的写作兴趣，激励他们坚持写作，养成良好写作习惯，提高写作水平。
目前，成长日记已成为学校学生管理工作的重要信息渠道之一，是教师与学生之间取得联系的桥梁，是教师与学生沟通的平台，是教师激励学生健康成长的有效途径。
“和谐德育”创特色
——海门职业教育中心校德育特色简介
学校的德育工作以科研为引领，以活动为载体，经过几年的努力，已逐步形成了学校德育特色——和谐德育。即通过实施德育的“一、二、三、四、五”工程（明确一个目标、突出两个重点、实施三个有机结合、打造四种校园、抓牢学生自我管理的五个环节），以准军事化的严格要求、以精细化的过程管理、以精湛的德育工艺、以创新的德育内容和形式，努力形成以“诚信、互重、关爱”为核心的新型人际关系，进而构建以“民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序”为主要特征的和谐校园。和谐德育的实施，使全校师生思想活跃、信仰明确、各尽其能、各得其所。实现急性运行和协调发展，成效显著。三年来，学校先后获得江苏省思想政治工作先进集体、全国职业院校学生管理工作创新优秀单位、江苏省德育特色学校等荣誉称号。
“五名工程”浓郁文化氛围
校园文化引领学生发展
——张家港第二职业高级中学德育特色简介
江苏省张家港第二职业高级中学坚持“以人为本”和“德育先行”原则，始终贯彻“成人、成才、成功”的教育理念，把德育工作摆在学校工作的突出位置，建设德育常规管理“五化工程”和文化校园建设的五名工程，形成了“虚事实做，实事细做，小事勤做”的德育工作经验；确立了“以高水准常规管理为依托，以学生社团为骨干，以养成教育为目的，以严格制度为保证，以细致工作为基础，以系列评比为抓手，以人文关怀为理念，以推陈出新为目标”的德育工作新思路；探索出了一系列“以常规活动促养成、以双五工程为载体、以心育融德育”的德育工作管理特色。学校已连续10年获得张家港市职业类学校综合质量评估一等奖，连续12年获得“张家港市文明单位”称号。该校还是苏州市德育工作示范学校，江苏省德育特色学校和教育部命名的全国首批中等职业教育德育工作实验基地学校。
优化考核机制 打造两支队伍
——昆山第一职业高级中学德育特色简介
在昆山这一方不断书写着经济和社会发展“神话”的土地上，学校坚持“植根固土，服务至上”的办学宗旨，明确“打造信能教育，培育蓝领能手，服务区域经济”的德育理念，结合学校实际，针对学生特点，更新管理理念，不断与时俱进、开拓创新，学校从1991年起，在苏州市率先大胆探索并不断完善了能够体现和符合职业教育特色，反映学生整体素质发展规律，得到现代教育理论支持，符合现代企业管理理念的一整套德育工作思路：1.完善班主任工作量化考核，规范班主任德育管理；2.完善学生日常行为量化考核，强化学生行为养成教育。倡导学生言必践、行必果、能必多、技必专，大力营造优于社会环境的独特校园文化氛围。尤其是根据昆山区域经济中台企、韩企、日企和欧美企业不同文化差异，与校园文化有机融合，实现了学校教育与企业需求的“无缝对接”。
以人为本保平安 科学管理促和谐
——沛县职教中心德育特色简介
学校秉承“缮生益能”的校训，弘扬“涵恬养知，崇道进技”的校风，践行“为社会持续发展育人，为师生终身发展养知”的理念，弘扬“爱校如家、爱生如子、亲情育人”的人文精神，以“高质量、创特色、争一流”为标准，不断丰富德育工作内涵，强力推进德育工作“110”（即全年无一例安全责任事故发生；无一例对学校造成不良影响的恶性事件发生；全年违法犯罪案件为零）工程，着力实施学生“四自”（即自我管理、自我服务、自我教育和自我完善）自治管理，形成了“以人为本保平安，科学管理促和谐”的鲜明德育特色。
《税收筹划》之心得体会
(一)
近段时间读了《税收筹划》，学习过程中，认识到税收筹划是企业维护自身权益的一种复杂决策过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。下面是固定资产折旧方法、存贷计价方法影响税收筹划一点心得体会。
税收筹划是指一种经济活动，即纳税人在遵守税法的前提下，通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和筹划，达到税收负担最小化。税收筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。不管税制设计得如何合理，也不管最终税负是如何的公正，税收对于纳税人来说是一种负担，都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现，因此在企业的经济活动中税收筹划的作用越来越重要。
影响税收筹划的方法有：固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的方法来达到节税目的。
一、固定资产折旧方法对实施税收筹划的影响
折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异，这为企业进行税收筹划提供了可能。在利用固定资产折旧方法的选择进行税收筹划时，应考虑以下几个方面的问题：
第一，考虑到不同税制因素的影响。一般来说，在比例税制下，如果各年的所得税税率不变，则宜选择加速折旧法对企业较为有利。
第二，考虑通货膨胀因素的影响。按我国现行会计制度规定，对企业拥有的资产实行按历史成本计价原则。
第三，考虑资金时间价值因素的影响。从账面上看，在固定资产价值一定的情况下，无论企业采用何种折旧方法，也无论折旧年限多长，计算提取的折旧总额都是一致的。但是，由于资金受时间价值因素的影响，企业会因为选择的折旧方法不同，而获得不同的资金的时间价值收益和承担不同的税负水平。由于资金会随着时间的推移而增值，因此，不同时间点上的同一单位资金的价值含量是不等的。
二、从存货计价方法看税收筹划
国家税法规定，存货的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的;反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税的目的;而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
在存货当中还有一种特殊的存货就是低值易耗品，它的计价方法和一般的存货不同。国家税法规定，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品，可以一次扣除或分期摊销。一次摊销是在领用低值易耗品时，一次性摊销其成本;而分期摊销是在领用时先摊销一部分成本，再在以后分次摊销剩余的成本。我们可以看出，一次摊销与分期摊销法相比，前期摊销的费用较多，后期摊销的费用较少，从而使企业前期纳税较少，后期纳税较多，相当于获得了一笔无息贷款。因此企业可选用一次摊销法对低值易耗品进行摊销，从而达到控制利润的目的。
通过这次对《税收筹划》的学习，认识到知识在实际应用中的重要性，这告诉我们在今后的工作中也要不断学习，充实自己，通过更多的学习以加深对专业知识的了解。
一,单选题
1. 下列税收属于间接税的有
A. 个人所得税
B. 企业所得税
C. 房产税
D. 营业税
?
正确答案D
1. 财政补贴属于下列那类支出
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 市场性支出
D. 等价性支出
?
正确答案B
10. 同时具有非排他性和非竞争性的是
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
?
正确答案B
10. 下列属于增值税价外收入的有
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
?
正确答案B
2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是
A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税
C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税
?
正确答案C
2. 下列说法正确的是
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利
B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
?
正确答案A
3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法符合 消费税法规规定的是
A. 一律从低适用税率
B. 一律从高适用税率
C. 分别核算的分别计税
D. 未分别核算的从高适用税率
?
正确答案B
4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月第一个月月末报社支付稿酬3000元 第二个月月末支付15000元该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为元。
A. 1988 B. 2016 C. 2296 D. 2408 ?
正确答案B
4. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是
A. 挖潜改造支出
B. 国防支出
C. 购买性支出
D. 转移性支出
?
正确答案D
5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是
A. 小型微利企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业
C. 在中国境内设立场所的非居民企业
D. 在中国境内未设立场所的非居民企业
?
正确答案B
5. 对于个人取得的劳务报酬若属于同一事项连续取得收入的其收入“次”数的确定办法
是
A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次
C. 以一个季度内取得的收入为一次
D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ?
正确答案B
6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说取得稿酬3800元自2月15日起 又将该小说在晚报上连载十天每天稿酬450元杨某当月需缴纳个人所得税元。
A. 420 B. 924 C. 929.6 D. 1320 正确答案B
6. 我国增值税的征收率是
A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ?
正确答案B
7. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应以 纳税人同类应税消费品的作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格
B. 组成计税价格
C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
?
正确答案A
7. 按照现行税法规定旅游业应按税目计算缴纳营业税。
A. 服务业
B. 租赁业 C. 金融保险业
D. 代理业
?
正确答案A
8. 纳税人在销售成套产品时如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品
则
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
?
正确答案D
8. 在财政支出增长方面经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是 A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
?
正确答案A
9. 某财会专家应某新建企业的委托为其提供建立企业会计制度服务此项服务期间是2 个月支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训 和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元签订建立内部控制制度合同收费4万元签 订财务人员培训合同收费6万元相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
?
正确答案D
9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是
A. 企业亏损补贴
B. 财政贴息
C. 明补
D. 暗补
?
正确答案D
二,多选题
1. 某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
?
正确答案ABC
1. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定下列各项中构成城市维护建设税计税依据的有
A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 ? 正确答案ABC
10. 下列关于营业税的说法正确的有
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和 货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额不缴纳营业税未分别核算的
由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视 为销售货物不缴纳营业税其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营 业税 D 正确答案ABCD
10. 下列项目中免征营业税的有 A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案BC
2. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有 A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得? C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ? 正确答案ABC 2. 根据营业税的有关规定下列收入应计征营业税的有 A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案CD
3. 下列应税消费品已改在零售环节缴纳消费税的有 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 ? 正确答案CD
4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款的当天 B. 委托他人代销的为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案CD
4. 下列属于营业税混合销售行为的有 A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案CD
5. 下列关于消费税的说法正确的是
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售尽管该企业分别核算了 销售额但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税 税款
C. 对销售货物收取的押金不论是否到期均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ? 正确答案AB
5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有
A. 采取赊销和分期收款结算方式的纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ? 正确答案BD
6. 下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有 A. 为雇员提供年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 ? 正确答案BCD
6. 下列项目中允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? 正确答案ABD
7. 下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资、薪金支出范围的包括 A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案CD 7. 下列各项中属于契税征收范围的是 A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋
D. 接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案ACD
8. 生产企业将委托加工收回的货物用于的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? 正确答案ABC
8. 购买的货物用于时其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? 正确答案BD
9. 下列连续生产的应税消费品在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费 品已纳消费税款的有
A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? 正确答案BCD
9. 下列应税项目中按次计算征收个人所得税的是 A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 正确答案ABD
三,判断题
1. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠准予在个人所得税前扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
2. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的应当对每个人取得的收入分别 按照税法规定减除费用后计算纳税。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
2. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不 征税收入。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
3. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织包括个人独资企业和合 伙企业。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
3. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值 税的纳税人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B 4. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产采取预收款方式的其营业税纳税义务发生时 间为权利交割的当天。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
4. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时投资者及其家庭发生的生活费用允 许在税前扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
5. 个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的 个人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
5. 稿酬所得每次收入不超过四千元的减除费用八百元四千元以上的减除百分之二 十的费用其余额为应纳税所得额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
补充题目：
5. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(B ) A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移当天 C. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人缴纳契税的当天
7. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是(B) A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他组织
9. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是(b) A. 白酒 B. 啤酒 C. 卷烟 D. 酒精
8. 下列特征中不属于国债的特征的是(C) A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性
2. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。(B) A. 错误 B. 正确
3. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。(A) A. 错误 B. 正确
8. 一国政府取得国债收入的凭据是(C) A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利
1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(B) A. 错误 B. 正确
5. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。(A) A. 错误 B. 正确
2. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。(B) A. 错误 B. 正确
4. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。(B) A. 错误 B. 正确
5. 纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。(B) A. 错误 B. 正确
一、单选题(共 10 道试题，共 40 分。)
1. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是(A)
A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。 C. 在一个纳税内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性 奖金的计税办法计税。
满分：4 分
2. 行政管理属于(A) A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分
3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为(D) A. 17.65% B. 21.43% C. 23.08% D. 30% 满分：4 分 4. 财政补贴属于下列那类支出(B) A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 满分：4 分
5. 王先生为某公司(非任职单位)搞建筑设计，协议约定应得报酬(税前)30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税(A)元。 A. 3360 B. 3200 C. 2800 D. 4800 满分：4 分
6. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是(B) A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B. 某厂家委托商店代销家具
C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利 D. 某歌厅购买一批饮料用于销售 满分：4 分
7. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是(C) A. 信用社 B. 信托投资公司 C. 保险公司 D. 外国企业常驻代表机构 满分：4 分 8. 税法构成要素中最基本要素是(A)
A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 满分：4 分 9. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是(A) A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税 额。 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税 额。
C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税 额。
D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税 额。
满分：4 分
10. 下列特征中不属于国债的特征的是(C)
A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性 满分：4 分
二、多选题(共 10 道试题，共 40 分。)
2. 下列关于营业税的说法正确的有(ABCD)
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业
额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他
单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性 满分：4 分 3. 下列项目中免征营业税的有(BC) A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分
4. 代购货物行为，凡同时具备(ABC)的，不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金 B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 满分：4 分
6. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有(CD) A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 满分：4 分 7. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括(CD) A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 满分：4 分
8. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(BC) A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特许权使用费所得
满分：4 分
10. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是(ABD) A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得
三、判断题(共 5 道试题，共 20 分。)
1. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。() B. 正确 2. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。() A. 错误 3. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。() A. 错误
4. 按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。() B. 正确
5. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。() A. 错误 单选题
AADBA/BCAAC 多选题
ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD
一、单选题(共 10 道试题，共 40 分。)
1. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为(A) A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 2. 我国增值税的征收率是(B) A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% 3. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为(B)
A. 一免两减半 B. 两免三减半 C. 三免三减半 D. 五免五减半 4. 疾病预防与控制属于下列产品中的(A)
A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品
5. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是(B)
A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额 C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 6. 财政分配的主体是(D) A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府
7. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的(C)加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 8. 税法构成要素中最基本要素是(A) A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 9. 我国企业所得税的计税依据是(C) A. 会计利润
B. 总资产 C. 应纳税所得额 D. 收入总额 10. 下列税种属于价外税的是(C)
A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税
二、多选题(共 10 道试题，共 40 分。) 1. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是(ABD) A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 满分：4 分 2. 生产企业将委托加工收回的货物用于(ABC)的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 满分：4 分
4. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括(CD) A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 满分：4 分
6. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有(BCD)A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 满分：4 分 7. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有(BCD) A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 满分：4 分 8. 某生产企业将购进的货物用于下列(ABC)的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 满分：4 分 9. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有(BCD) A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税
满分：4 分
10. 下列各项中，属于契税征收范围的是(ACD) A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋
D. 接受他人房屋作价投资入股 满分：4 分
三、判断题(共 5 道试题，共 20 分。)
1. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。() B. 正确
3. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。() B. 正确
4. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。() A. 错误
5. 纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。() B. 正确 单选题
ABBAB/DCACC 多选题
ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD
东财2012《企业税收筹划》在线作业三答案随机
一,单选题
1. 增值税暂行条例》规定纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当分别核算不同 税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的应 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收 ? 正确答案B
1. 国家凭借所有权取得的财政收入是 A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案C
1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是
A. 工资、薪金所得以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B. 劳务报酬所得以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C. 财产租赁所得以财产所有人的居住地为所得来源地
D. 特许权使用费所得以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案A
1. 凭借国家信用取得的财政收入是 A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案B 1. 国家取得税收收入凭借的是 A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利 ? 正确答案D 1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有 A. 国家 B. 企业 C. 个人 D. 慈善组织 ? 正确答案D 1. 纳税人进口应税消费品应于缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起15日内 B. 海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 次月起7日内 D. 次月起10日内 ? 正确答案B
10. 下列说法正确的是
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案A
10. 财政分配的主体是 A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府
正确答案D
10. 下列说法正确的是D A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 C. 搬家业务按照服务业征税 D. 代办电信工程属于建筑业 ? 正确答案D
10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品该批原材料不含税价格10万元
受托方代垫辅料收费1万元含税另外收取加工费3万元含税假定该消费品消费税
税率为5%甲乙为增值税一般纳税人企业则该项委托加工组成计税价格为 A. 13.68万元
B. 14.13万元 C. 14.74万元 D. 15万元 ? 正确答案B
10. 下列属于增值税价外收入的有 A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案B
2. 尚未用债务收入弥补还有缩减的可能被称为 A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 ? 正确答案A
2. 根据现行税法的规定钻石及钻石饰品消费税的征税环节在 A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 ? 正确答案C
2. 下列税种属于价外税的是 A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 ? 正确答案C
2. 是社会保障的核心内容。 A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 优抚安置 ? 正确答案A
2. 国防属于 A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案A
2. 以下属于工资薪金所得的项目有 A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 ? 正确答案B 2. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是 A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案B
3. 在财政支出增长方面经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是 A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案A
3. 下列支出属于转移性性支出的有 A. 教育事业支出 B. 卫生事业支出 C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出 ? 正确答案C
3. 下列关于包装物的说法正确的是 A. 应税消费品连同包装物销售的无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算均应 并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金不论押金是否均应并入酒类 产品销售额中征收消费税
C. 对所有收取押金酒类产品除外的包装物只要押金不到期就不计税 D. 包装物押金为不含税收入可以直接乘以消费税税率计算消费税 ? 正确答案A
3. 下列支出属于购买性支出的有 A. 捐赠支出
B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出 ? 正确答案D
3. 单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是 A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案C
3. 我国企业所得税的计税依据是 A. 会计利润 B. 总资产
C. 应纳税所得额 D. 收入总额 ? 正确答案C
4. 根据现行营业税政策不应计入建筑业计税营业额的是 A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款 C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 ? 正确答案A
4. 增值税法规中所称的货物是指 A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 不动产 ? 正确答案B 4. 根据现行税法规定下列消费品的生产环节既征收增值税又征收消费税的是 A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 ? 正确答案D
4. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是 A. 信用社
B. 信托投资公司 C. 保险公司
D. 外国企业常驻代表机构 ? 正确答案C
5. 下列税收属于间接税的有 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案D
5. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是 A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B. 财产租赁收入不得扣除任何费用
C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D. 法定扣除标准为800元或20% ? 正确答案B
5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版取得稿酬5000元当年因添加印数又取得追加稿
酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为元。 A. 728 B. 784 C. 812 D. 868 ? 正确答案B
5. 企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是 A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 ? 正确答案D
5. 当国债的票面利率低于市场利率时通常采用的发行方式是 A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 ? 正确答案A
5. 国债的自愿性特征是指 A. 自愿发行 B. 自愿购买 C. 自愿偿还 D. 自愿期限 ? 正确答案B
6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据表述正确的是 A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ? 正确答案C 6. 纳税人在销售成套产品时如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品
则
A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 ? 正确答案D
6. 下列不属于企业所得税免税收入的是 A. 国债利息 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利
C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 D. 符合条件的非营利组织的收入 ? 正确答案C
6. 自2003年1月1日起以不动产投资入股参与接受投资方利润分配共同承担投资风 险的行为不征营业税。投资后转让其股权的收入 A. 应征收营业税 B. 减半征收营业税 C. 不征收营业税 D. 暂缓征收营业税 ? 正确答案C
6. 下列业务中属于增值税征收范围的是 A. 技术服务业务 B. 设备修理业务 C. 设备安装业务 D. 设备租赁业务 ? 正确答案B 6. 企业安置残疾人员的在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上按照支付给上述 人员工资的加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案D
7. 某生产企业签订一销售合同销售一批增值税应税货物合同规定货款分三次分期支付。
则该项销售行为的纳税义务发生时间为 A. 签订合同之时
B. 合同约定的收款之日 C. 最后一次收取货款时 D. 生产企业自行决定 ? 正确答案B
7. 公民杨某2012年1月份工资取得2500元则个人所得税应纳税额为元。 A. 395 B. 420 C. 0 D. 186 ? 正确答案C
7. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是 A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案D
7. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是 A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案A
7. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车该该项支出应按计征个人 所得税。
A. 工资薪金所得 B. 承包转包所得
C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得 ? 正确答案C
7. 税法构成要素中最基本要素是 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 ? 正确答案A
8. 教育属于下列产品中的 A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案B
8. 些列属于税收的特征有 A. 有偿性 B. 自愿性 C. 灵活性 D. 固定性 ? 正确答案D
8. 下列说法符合消费税规定的是
A. 在计算消费税时所依据的销售额包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应按照销售给门市部的销售 额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应以 纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的以套装产品的 销售额不含增值税为计税依据。 ? 正确答案D
8. 我国预提所得税的税率是 A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案C
8. 行政管理属于 A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案A
8. 下列说法正确的是
A. 根据《实施条例》第三十八条规定非金融企业向非金融企业借款的利息支出超过按 照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。
B. 业根据其工作性质和特点由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服 饰费用根据《实施条例》第二十七条的规定可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 C. 被投资企业发生的经营亏损由被投资企业按规定结转弥补投资企业也可相应调整减 低其投资成本将其确认为投资损失。
D. 企业当实际发生的相关成本、费用由于各种原因未 正确答案B
9. 当国债的票面利率高于市场利率时通常采用的发行方式是 A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 ? 正确答案C
9. 同源课税、分率计征的分税方式是 A. 划分税额 B. 划分税种 C. 划分税率 D. 划分税制 ? 正确答案C
9. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损 益的在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案C
9. 是使一种税区别于另一种税的主要标志。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 ? 正确答案B 9. 我国增值税的基本税率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正确答案C
9. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是 A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案C
二,多选题
1. 根据企业所得税法律制度的规定下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有
A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金 ? 正确答案CD
1. 下列关于营业税的说法正确的有
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和 货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额不缴纳营业税未分别核算的由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视 为销售货物不缴纳营业税其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营 业税 D 正确答案ABCD
1. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定纳税人取得的下列收入中应 计入应纳税所得额的有 A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入 C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 ? 正确答案BCD
1. 下列利息收人中应缴纳个人所得税的有 A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息 ? 正确答案CD
10. 下列项目中允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? 正确答案ABD
10. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有 A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘ C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 正确答案ABC
10. 下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资、薪金支出范围的包括 A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案CD
2. 根据税法规定一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有 A. 商店销售给消费者的貂皮大衣 B. 商店销售给企业的工作服 C. 企业转让无形资产
D. 销售给企业使用者的生产工具 ? 正确答案AC 2. 下列表述符合增值税法规规定的有
A. 采取还本方式销售货物的不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的易货双方均应作购销货处理 ? 正确答案ACD
2. 下列不包括在价外费用内不并入销售额。 A. 销售货物时收取的运输装卸费 B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ? 正确答案BCD
3. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括 A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方 ? 正确答案ABCD
3. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定在城市、县城、建制镇和工矿区范围内下 列单位中属于城镇土地使用税纳税人的有 A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的私营企业 C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ? 正确答案ABCD
3. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款的当天 B. 委托他人代销的为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案CD
3. 下列说法正确的是
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的可按折扣后的余额计算销项税额 B. 采取还本销售方式销售货物其销售额就是货物的销售价格不得从销售额中减除还本 支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物应按新货物的同期销售价格确定销售额不得减去旧货物 的收购价格 ? 正确答案ABCD
3. 下列应税项目中按次计算征收个人所得税的是 A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 正确答案ABD
3. 代购货物行为凡同时具备的不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义按照委托方的要求销售委托方的货物并收取手续费的经营活 动 ? 正确答案ABC
4. 下列关于消费税的说法正确的是
A. 在计算消费税时所依据的销售额不包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应按照门市部对外销售额或 者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应以 纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的以套装产品 的销售额不含增值税为计税依据。 ? 正确答案ABD
4. 下列属于营业税混合销售行为的有 A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案CD 4. 下列属于增值税征税范围的有 A. 销售热力 B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询 ? 正确答案ABC 4. 下列营业额中属于营业税计税依据的有 A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 ? 正确答案AD
5. 根据企业所得税法律制度的有关规定下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有 A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费 ? 正确答案AD
5. 下列各项中属于契税征收范围的是 A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案ACD
5. 根据房产税法律制度的规定下列有关房产税纳税人的表述中正确的有 A. 产权属于国家所有的房屋其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋该集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋出典人为纳税人 ? 正确答案ABC
6. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面 A. 销售货物
B. 进口货物 C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让 ? 正确答案AC
6. 根据营业税的有关规定下列收入应计征营业税的有 A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案CD
6. 下列关于包装物押金的说法正确的是
A. 非酒类产品包装物随产品销售如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税 的无论包装物是否单独计价均应并入应税消费品的销售额中按其所包装消费品的适用
税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用应并入产品销售额计税 C. 税法规定销售产品生产企业收取的包装物押金无论押金是否返还及会计上如何核算
均需并入销售额中依产品的适用税率征收增值税与消费税。 D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金 正确答案ABD
6. 下列各项中以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得
D. 特许权使用费所得 ? 正确答案BC
6. 营业税的纳税义务发生时间是
A. 采取预收款方式转让土地使用权的收到预收款的当天 B. 采取预收款方式转让土地使用权的转让土地使用权的当天 C. 将自建建筑物对外捐赠的为该建筑物产权转移的当天 D. 预收工程价款的收到预收款的当天 正确答案ACD
7. 下列应税消费品已改在零售环节缴纳消费税的有 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品 ? 正确答案CD
7. 个人所得税的纳税义务人包括 A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人 ? 正确答案ABCD
7. 购买的货物用于时其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? 正确答案BD
8. 某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 ? 正确答案ABC
8. 下列项目中免征营业税的有 A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案BC 8. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有 A. 卷烟的批发环节 B. 白酒的批发环节 C. 金银首饰的零售环节 D. 化妆品的进口环节 ? 正确答案ACD
9. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人依据的标准是
A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 ? 正确答案AD
9. 下列经营活动中应征营业税的有 A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案BCD
9. 生产企业将委托加工收回的货物用于的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? 正确答案ABC
9. 下列应税消费品中采用定额税率从量征收消费税的项目有 A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 ? 正确答案AC 三,判断题
1. 销项税额是指一般纳税人销售货物或者应税劳务按照销售额和规定的税率计算并向
购买方收取的增值税额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
1. 一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售 数量按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的从高适用税率。 A. 错误 B. 正确
正确答案B
1. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
1. 工会经费、职工福利费和职工教育经费等准予在企业所得税税前全额扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
1. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织包括个人独资企业和合 伙企业。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
1. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A 1. 纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出可以在企业所得税税前全额 扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
2. 子公司是独立的法人应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。 A. 错误 B. 正确
正确答案B
2. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
2. 营业税的计税依据是营业额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
2. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
2. 一般来说营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 A. 错误 B. 正确
? 正确答案B
2. 稿酬所得每次收入不超过四千元的减除费用八百元四千元以上的减除百分之二 十的费用其余额为应纳税所得额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
3. 单位和个人销售其购置的不动产以全部收入为营业税的计税依据。 A. 错误 B. 正确
正确答案A
3. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在80万元以下含本数的
为小规模纳税人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出缴纳企业所得税时按照发生额扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
3. 小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的可以向主管税务机关申请资格 认定成为一般纳税人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
3. 纳税人出租财产取得的租赁收入计算征税时除可以依法减去规定费用和有关税费外
还准予限额扣除实际开支的修缮费用。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
3. 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B 3. 纳税人委托加工的应税消费品除受托方为个人外由受托方在向委托方交货时代收代 缴消费税税款。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
3. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时投资者及其家庭发生的生活费用允 许在税前扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
4. 企业发生的职工教育经费支出在缴纳企业所得税时不超过工资薪金总额2.5的部分
准予扣除超过部分准予在以后纳税结转扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
4. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A
4. 采用从价定率计税办法的应税消费品一般而言消费税的计税依据是销售额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得自项目取得第1笔生产 经营收入所属纳税起第1年至第3年免征企业所得税第4年至第6年减半征收企业 所得税。 A. 错误 B. 正确
正确答案B
4. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分并给予了适当优惠照顾对其应税所得额 减征30%缴纳个人所得税。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
5. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
5. 消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费 环节。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
5. 按照企业所得税法的规定超过标准的广告费、业务宣传费支出当期不得扣除但可 以在以后的期间扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
5. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
5. 稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B
2. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。(B) A. 错误 B. 正确
3. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。(A) A. 错误 B. 正确
补充题目：
8. 一国政府取得国债收入的凭据是(C) A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利
1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(B) A. 错误 B. 正确
5. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。(A) A. 错误 B. 正确
2. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。(B) A. 错误 B. 正确
4. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。(B) A. 错误 B. 正确
5. 纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。() A. 错误 B. 正确
4. 增值税实行的是价内税。(A) A. 错误 B. 正确
4. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。(A) A. 错误 B. 正确
奥鹏东财12春《企业税收筹划》在线作业一(随机)
一、单选题：
1. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是() (满分：4) A. 一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 2. ()是使一种税区别于另一种税的主要标志。 (满分：4) A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理
3. 国防属于() (满分：4) A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品
4. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是() (满分：4) A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补
5. 下列支出属于购买性支出的有() (满分：4) A. 捐赠支出 B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出
6. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是() (满分：4) A. 白酒 B. 啤酒 C. 卷烟 D. 酒精
7. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有() (满分：4) A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天 C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 8. 工商营业执照的工本费属于政府的() (满分：4) A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入
9. 下列税种属于商品税的有() (满分：4) A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税
10. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的()作为计税依据计算消费税。 (满分：4) A. 最高销售价格 B. 组成计税价格 C. 平均销售价格
D. 税务机关的核定价格
二、多选题：
2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括() (满分：4)
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
3. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有() (满分：4) A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有() (满分：4)
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘ C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人
5. 下列关于包装物押金的说法正确的是() (满分：4)
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
6. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括() (满分：4) A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D. 土地使用权共有时的共有各方
8. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有() (满分：4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 9. 购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。 (满分：4) A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费
三、判断题：
1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
2. 个人独资企业和合伙企业每一纳税的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
3. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
4. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
5. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。() (满分：4)
A. 错误
B. 正确转载请注明奥鹏作业答案网 奥鹏东财12春《企业税收筹划》在线作业二(随机)
一、单选题：
1. 增值税法规中所称的货物，是指() (满分：4) A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产 D. 不动产
2. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按()税目计算缴纳营业税。 (满分：4) A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 邮电通信业
3. 一国政府取得国债收入的凭据是() (满分：4) A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利
5. 些列属于税收的特征有() (满分：4) A. 有偿性 B. 自愿性 C. 灵活性 D. 固定性
6. 下列费用不属于增值税价外费用的是() (满分：4) A. 手续费
B. 受托方-代收代缴的消费税 C. 返还利润 D. 包装物租金
7. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是() (满分：4)
A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
8. 进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和() (满分：4) A. 装卸费 B. 保险费 C. 建设基金 D. 其他杂费
9. 以下属于工资薪金所得的项目有() (满分：4) A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 10. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是() (满分：4)
A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
二、多选题：
1. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面() (满分：4) A. 销售货物 B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
2. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有() (满分：4) A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的私营企业 C. 使用土地的外商投资企业 D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有() (满分：4)
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘ C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人
7. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有() (满分：4) A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费
8. 下列属于增值税征税范围的有() (满分：4) A. 销售热力 B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询
10. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有() (满分：4) A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
三、判断题：
1. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
2. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
3. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
4. 个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
5. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。() (满分：4) A. 错误
B. 正确转载请注明奥鹏作业答案网 免费奥鹏东财12春《企业税收筹划》在线作业三(随机)
一、单选题：
1. 下列税种属于商品税的有() (满分：4) A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税
2. 下列支出属于购买性支出的有() (满分：4) A. 捐赠支出 B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出
3. 财政的产生是以()为前提的。 (满分：4) A. 国家的产生 B. 私有制的产生 C. 阶级的产生 D. 公有制的产生
4. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是() (满分：4) A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B. 某厂家委托商店代销家具
C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利 D. 某歌厅购买一批饮料用于销售
5. 纳税人进口应税消费品，应于()缴纳消费税税款。 (满分：4) A. 海关填发税款缴款书次日起15日内 B. 海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 次月起7日内 D. 次月起10日内
6. 下列说法正确的是(D) (满分：4) A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 C. 搬家业务按照服务业征税 D. 代办电信工程属于建筑业
7. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按()计征个人所得税。 (满分：4) A. 工资薪金所得 B. 承包转包所的
C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得
8. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是(B) (满分：4) A. 以取得收入时为一次
B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以一年内取得的收入为一次
9. 下列税收属于间接税的有() (满分：4) A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税
10. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按()税目计算缴纳营业税。 (满分：4) A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业
D. 邮电通信业下列说法正确的是
二、多选题：
1. 下列关于营业税的说法正确的有() (满分：4)
A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
2. 代购货物行为，凡同时具备()的，不征收增值税。 (满分：4) A. 受托方不垫付资金
B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
3. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是() (满分：4) A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间
4. 下列说法正确的是() (满分：4)
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
5. 生产企业将委托加工收回的货物用于()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分：4)
A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品
7. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有() (满分：4) A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费
8. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有() (满分：4) A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
9. 下列属于增值税征税范围的有() (满分：4) A. 销售热力 B. 进口天然气
C. 家电维修部进行洗衣机维修 D. 咨询公司提供咨询
三、判断题：
1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
2. 增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
3. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)的;为小规模纳税人。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
4. 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。() (满分：4)
A. 错误 B. 正确 5. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。() (满分：4) A. 错误 B. 正确
东财《企业税收筹划》在线作业三答案(随机)
一,单选题
1. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应() A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收 ? 正确答案：B
1. 国家凭借所有权取得的财政收入是() A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：C
1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是()
A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案：A
1. 凭借国家信用取得的财政收入是() A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案：B
1. 国家取得税收收入凭借的是() A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利 ? 正确答案：D
1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有() A. 国家 B. 企业 C. 个人 D. 慈善组织 ? 正确答案：D
1. 纳税人进口应税消费品，应于()缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起15日内 B. 海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 次月起7日内 D. 次月起10日内 ? 正确答案：B
10. 下列说法正确的是()
A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案：A
10. 财政分配的主体是() A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府 ? 正确答案：D
10. 下列说法正确的是(D) A. 航空地面服务属于服务业
B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 C. 搬家业务按照服务业征税 D. 代办电信工程属于建筑业 ? 正确答案：D
10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另外收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为() A. 13.68万元 B. 14.13万元 C. 14.74万元 D. 15万元 ? 正确答案：B
10. 下列属于增值税价外收入的有() A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案：B
2. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为() A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 ? 正确答案：A
2. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在() A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 ? 正确答案：C
2. 下列税种属于价外税的是() A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 ? 正确答案：C
2. ()是社会保障的核心内容。 A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 优抚安置 ? 正确答案：A
2. 国防属于() A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案：A
2. 以下属于工资薪金所得的项目有() A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 ? 正确答案：B
2. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是() A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案：B
3. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是() A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案：A
3. 下列支出属于转移性性支出的有() A. 教育事业支出 B. 卫生事业支出 C. 捐赠支出
D. 基础设施建设支出 ? 正确答案：C
3. 下列关于包装物的说法正确的是()
A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C. 对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物，只要押金不到期，就不计税
18春东财《企业税收筹划》在线作业一(随机)及答案 试卷总分:100
得分:100 第1题,《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应() A、对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 B、对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 C、主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 D、纳税人按照税负轻重自己决定 正确答案:C
第2题,教育属于下列产品中的() A、纯公共产品 B、准公共产品 C、私人产品 D、准私人产品 正确答案:B
第3题,下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是()
A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税 C、受托方代收代缴委托方的消费税
D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 正确答案:C
第4题,自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入() A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、不征收营业税 D、暂缓征收营业税 正确答案:C
第5题,政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是()
A、挖潜改造支出 B、国防支出 C、购买性支出 D、转移性支出 正确答案:D
第6题,我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为() A、30% B、35% C、40% D、45% 正确答案:D
第7题,下列说法不正确的是()
A、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 B、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 C、合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D、非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 正确答案:D
第8题,我国企业所得税的基本税率是() A、30% B、33% C、20% D、25% 正确答案:D
第9题,依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是() A、提供劳务所得 B、转让房屋所得 C、权益性投资所得 D、特许权使用费所得 正确答案:D
第10题,某国有企业2011销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是()万元。 A、40 B、5 C、24 D、30 正确答案:B
第11题,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是() A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收人的工作地 D、境内居住时间 正确答案:A,D
第12题,下列属于营业税混合销售行为的有() A、工厂销售货物的同时负责送货上门 B、商场卖货并负责调试
C、培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D、卡拉OK歌厅供应小点心 正确答案:C,D
第13题,城镇土地使用税的纳税义务人通常包括() A、拥有土地使用权的单位和个人 B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D、土地使用权共有时的共有各方 正确答案:A,B,C,D
第14题,下列表述，符合增值税法规规定的有()
A、采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B、销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C、销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D、采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案:A,C,D
第15题,下列关于消费税的说法正确的是()
A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。 正确答案:A,B,D
第16题,下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有() A、化妆品 B、高档手表 C、金银首饰 D、钻石及钻石饰品 正确答案:C,D
第17题,房产税的计税依据可以是() A、融资租赁房屋的，以房产原值计税
B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C、出租房产的，以租金计税 D、租入房产的，以租金计税 正确答案:B,C 第18题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有() A、个人房产租赁所得
B、个体工商户的生产、经营所得‘ C、个人工资、薪金所得 D、个人购买国债利息收人 正确答案:A,B,C
第19题,某生产企业将购进的货物用于下列()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A、对外投资 B、分配给投资者 C、无偿赠送给他人 D、集体福利设施 正确答案:A,B,C
第20题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有() A、个人转让著作权取得的收入 B、残疾人本人提供的应税劳动 C、邮政部门销售集邮产品取得的收入 D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案:C,D
第21题,对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。() A、错误 B、正确 正确答案:A
第22题,企业所得税的计税依据为企业全部收入。() A、错误 B、正确 正确答案:A
第23题,增值税实行的是价内税。() A、错误 B、正确 正确答案:A
第24题,纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。() A、错误 B、正确 正确答案:A
第25题,销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。() A、错误 B、正确 正确答案:A
第三节 税收征收管理
【典型例题】
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的说法错误的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，应自发生变化之日起30日内向原税务登记机关申请办理变更
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销登记
D.纳税人到外县临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》
『正确答案』C 『答案解析』纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。
【例题·单选题】下列属于专用发票的是( )。
A.国有金融企业的汇兑凭证
B.商业批发统一发票
C.广告费用结算发票
D.增值税专用发票
『正确答案』D 『答案解析』国有金融企业的汇兑凭证属于专业发票;商业批发统一发票和广告费用结算发票属于普通发票。
【例题·单选题】下列关于纳税申报的说法中正确的是( )。
A.邮寄申报纳税的申报日期是税务机关收到日期
B.数据电文申报的申报日期是税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间
C.采用数据电文申报的纳税人无需再向税务机关报送书面资料
D.简易申报是指经营规模较大，财务会计制度健全的纳税人，经税务机关批准，通过缴纳税款凭证代替申报的一种申报方式
『正确答案』B 『答案解析』邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期，选项A错误;电子申报的纳税人，应当按照税务机关规定的期限和要求报送有关资料，在电子签字未有法律效力以前还要求定期向主管税务机关报送相关的书面申报资料，选项C错误; 简易申报，是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关按照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，可以视同申报，选项D错误。
【例题·单选题】纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
『正确答案』D 『答案解析』本题考核税款征收方式。本题属于生产型，而且是可以控制原材料或进销货，则可以查定产量，所以是采用查定征收。
【例题·单选题】下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
『正确答案』C 『答案解析』税收强制执行措施适用于扣缴义务人，选项A错误;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，轿车不属于维持生活必需品，选项B错误;未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人也不属于税收强制执行的范围，选项D错误。
【例题·多选题】下列关于税务登记说法中，错误的有( )。
A.下岗职工老赵开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他在免税期内不需要办理税务登记
B.国家机关无需办理税务登记
C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自税务机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原工商行政管理机关或其他机关申报办理变更登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销登记
『正确答案』ACD 『答案解析』《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记，选项A错误;纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记，选项C错误;纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销登记，选项D错误。
【例题·多选题】下列关于发票管理办法的规定中错误的有( )。
A.发票分为增值税专用发票，普通发票和行业发票
B.发票均由国家税务总局指定的企业印刷
C.增值税专用发票的基本联次为四联
D.普通发票仅限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用
『正确答案』ABCD 『答案解析』发票分为增值税专用发票，普通发票和专业发票，选项A错误;增值税专用发票由国家税务总局制定的企业印制，普通发票按照国家税务总局的规定分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制定企业印制，专业发票经有关部门批准后，由主管部门自定式样，自行印制、发放和管理，选项B错误;增值税专用发票的基本联次分为记账联、抵扣联、发票联三联，选项C错误;增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下也可以使用普通发票，选项D错误。
【例题·多选题】下列有关发票的表述中，不符合《发票管理办法》规定的有( )。
A.禁止携带邮寄运输空白发票出入境
B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可按规定销毁
C.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加盖单位财务印章或者发票专用章
D.使用电子计算机开具发票必须报国家税务总局批准
『正确答案』CD 『答案解析』开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章，选项C错误;使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批注，选项D错误。
【例题·多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有( )。
A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照营业收入加利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定
『正确答案』AC
【例题·多选题】关于税务代理下列说法中错误的有( )。
A.注册税务师必须独立承接税务代理业务
B.注册税务师承接审查企业纳税情况业务后，应对自己出具的审计报告负责
C.税务代理机构与税务机关存在隶属关系
D.税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而必须站在公正的立场上，客观地评价被代理人的经济行为
『正确答案』ABC 『答案解析』对于税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不得代理，选项A错误;审计报告由注册会计师出具，选项B错误;税务代理机构属于征纳双方的中介机构，和税务机关没有关系，选项C错误;
【例题·多选题】下列关于税务行政复议的说法中正确的有( )。
A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼
B.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
C.当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行
『正确答案』BCD 『答案解析』纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，选项A错误。
【例题·多选题】下列关于行政复议机关的说法中正确的有( )。
A.纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可向国务院申请行政复议
B.纳税人对省国税局作出的具体行政行为不服的，可向国家税务总局申请行政复议
C.纳税人对省地税局作出的具体行政行为不服的，可向国家税务总局申请行政复议
D.纳税人对省地税局作出的具体行政行为不服的，可向本省人民政府申请行政复议
『正确答案』BCD 『答案解析』纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可向国家税务总局申请行政复议，选项A错误。
【例题·判断题】纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )
『正确答案』×
『答案解析』根据我国税收法律制度的规定，纳税人停业期间发生纳税义务的，应当及时向主管税务机关申报，依法缴纳税款，而不是在复业后办理。
【例题·判断题】税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。( )
『正确答案』×
『答案解析』税收保全措施和税收强制执行措施没有必要的因果关系。
【例题·不定项选择题】某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：
(1)购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，另支付运费，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元;
(2)从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元;
(3)从当地某供销公司(增值税一般纳税人)购进水果30吨，每吨1.755万元(含税)，取得增值税专用发票;
(4)本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，不含税售价每箱40元;本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元，已开具普通发票。
说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答些列问题：
(1)该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.1.7
C.1.452
D.1.735 『正确答案』D 『答案解析』100000×17%+5000×7%=17350(元)。
(2)下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。
A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元
B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元
C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为0
D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元
『正确答案』D 『答案解析』向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)
向供销公司购进水果可抵扣的进项税额=1.755×30/1.13×0.13=6.0571(万元)。
(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。
A.11.874万元
B.10.149万元
C.7.761万元
D.9.86万元
『正确答案』D 『答案解析』该企业本月销售货物应确认的销项税额=1.2×40×17%+0.234×50/1.17×17%=9.86(万元)。
(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。
A.0
B.0.475万元
C.0.295万元
D.0.248万元
『正确答案』D 『答案解析』该企业本月应缴纳的增值税税额=9.86-1.735-1.82-6.0571=0.248(万元)。
(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。
A.5日
B.3日
C.10日
D.20日
『正确答案』ABC 『答案解析』增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
【例题·不定项选择题】某企业为居民企业适用的所得税税率为25%，2013年经营业务如下：
(1)取得销售收入5000万元，销售成本2200万元;
(2)发生销售费用1340万元(其中广告费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，营业税金及附加80万元;
(3)发生营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元);
(4)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。
根据上述案例回答下列问题(正确答案保留小数点后2位)：
(1)该企业2013利润总额为( )万元。
A.40
B.-22
C.340
D.300 『正确答案』C 『答案解析』利润总额=5000+140-2200-1340-960-120-80-100=340(万元)。
(2)该企业2013年实际发生的广告费支出应调增应纳税所得额( )万元。
A.750
B.150
C.-150
D.-750 『正确答案』B 『答案解析』广告费调增所得额=900-5000×15%=900-750=150(万元)。
(3) 该企业2013年实际发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额( )万元。
A.25
B.18
C.5
D.12 『正确答案』D 『答案解析』业务招待费支出的限额为5000×5‰=25(万元)>30×60%=18(万元)
业务招待费调增所得额=30-30×60%=30-18=12(万元)。
(4)该企业2013年实际发生的工资及三项经费支出应调增应纳税所得额( )万元。
A.6.5
B.55.5
C.8
D.62 『正确答案』A 『答案解析』工会经费的扣除限额为300×2%=6(万元)，实际拨缴6万元，无需调整
职工福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生46万元，应调增46-42=4(万元)
职工教育经费的扣除限额为300×2.5%=7.5(万元)，实际发生10万元，应调增10-7.5=2.5(万元)
三项经费总共调增4+2.5=6.5(万元)。
(5)该企业2013实际应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.130.13
B.134.93
C.44.43
D.96.63 『正确答案』B 『答案解析』①捐赠支出应调增所得额=60-340×12%=19.2(万元)
②税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额
③应纳税所得额=340+150+12+19.2+6.5+12=539.7(万元)
④2011年该企业实际应缴纳的企业所得税税额=539.7×25%=134.925(万元)。
2010年上半年主要税收风险工作为完成税收风险平台任务两次，共计82项，涉及企业36户，主要任务项目为“增值税税负率、主营业务收入变动率、进销项税比”等等。在软件使用中发现问题如下;
1、
2、 风险提示不能明确具体风险指标内容 风险任务完成时限应于风险任务量成正比
2016年初级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担每日一练(10月26日)
一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)
1、以需求中心论为基础的市场营销组合包括价格策略、产品策略、促销策略和( )。
A. 定位策略
B. 分割策略
C. 渠道策略
D. 人本策略
标准答案： C
解析：考察房地产市场营销组合的含义。根据需求中心论的营销观念，把企业开展营销活动的可控因素归纳为产品、价格、渠道和促销，称之为4Ps。
2、下列人员中，具备业主身份的有( )。
A. 房屋权属证书记载的房屋所有权人
B.合法购得房屋但尚未依法办理所有权登记的人
C.房屋所有权人的父亲
D. 房屋的承租人
E.房屋的借用人
标准答案： A, B
解析：考察业主身份的内容。具备业主身份的情况有三种：房屋登记薄和房屋权属证书记载的房屋所有权人;基于房屋买卖等民事法律行为，已经合法占有建筑物专有部分，但尚未依法办理所有权登记的人;取得建筑物专有部分所有权的人。
3、关于国有土地上房屋征收的说法，错误的有( )。
A. 实施房屋征收应先补偿，后搬迁
B. 凡在房屋征收评估前进行新建、扩建、改建的房屋，均可增加补偿费用
C. 任何单位和个人不得采取中断供水、供电和限制道路通行等方式迫使被征收人搬迁
D. 建设单位可作为房屋征收的实施单位实施搬迁
E. 被征收人在补偿决定规定的期限内不搬迁的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法强制执行
标准答案： B, C, E
解析：考察国有土地上房屋征收与补偿的内容。实施房屋征收应先补偿、后搬迁，A正确。房屋征收范围确定后，不得在房屋征收范围内实施新建、扩建、改建房屋和改变房屋用途等不当增加补偿费用的行为，B描述错误;任何单位和个人不得采用暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁，C说法错误;房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，D说法正确;被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内不搬迁的，由做出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行，E说法错误。答案为BCE。
4、某商品房开发项目占地面积2万平方米，容积率为3，楼面地价为1000元/平方米，预计总建造成本为16800万元(不含土地成本)，销售税费为销售收入的11%，可销售面积为总建筑面积的95%。若采用成本定价法确定销售单价，成本利润率为25%，则商品房销售均价为( )元/平方米。
A.5337
B.5440
C.5550
D.5618
标准答案： A
解析：考察成本导向定价法的计算。该房地产开发建筑面积2*3=6万平方米，每平方米的建造成本为16800/6=2800元/平方米，则该商品房的单位成本=建造成本+地价=2800+1000=3800元/平方米。商品房单位价格=[商品房单位成本*(1+)成本加成率]/(1-销售税费率)=3800*1.25/0.89=5337元/平方米。
5、房地产开发项目工程设计，一般分为( )阶段。
A. 方案设计、初步设计和施工图设计
B. 初步设计和技术设计
C. 初步设计、技术设计和施工图设计
D. 初步设计和施工图设计
标准答案： A
解析：考察房地产开发项目工程设计的流程。房地产开发项目工程设计一般分为方案设计、初步设计和施工图设计三个阶段。
6、居民点分为城市和乡村两大类，两者之间的主要区别有( )。
A. 人口年龄构成不同
B. 人口职业构成不同
C. 产业结构不同
D. 职能类型不同
E. 地形地貌不同
标准答案： AB
解析：考察城市与乡村的区别。城市与乡村的区别：(1)在人口职业构成上不同于乡村;(2)城市在人口规模和密度上不同于乡村;(3)在空间形态和物质构成上不同于乡村;(4)在职能类型和产业结构上不同于乡村。AB涉及到居民点的问题，答案为AB。
7、房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的( )。
A. 专业意见
B. 公证书
C. 证明文件
D. 担保函
标准答案： A
解析：考察房地产估价报告的概念。房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的专业意见。
8、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有( )。
A. 窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常
B.有工程质量监督站签署的质量合格文件
C.有施工单位签署的工程保修书
D. 有完整的技术档案和施工管理资料
E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕
标准答案： A, C, D, E
解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验
报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。
9、房地产保险的目的是( )。
A. 防止房地产发生意外灾害
B. 提高房地产盈利能力
C. 降低房地产运营费用
D. 补偿因灾害造成的房地产损失
标准答案： D
解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。
10、住宅小区首次业主大会会议筹备组组长，应由( )担任。
A. 居民委员会代表
B. 业主代表
C. 建设单位代表
D. 街道办事处、乡镇人民代表
标准答案： D
解析：考察业主大会的筹备。首次业主大会会议筹备组由业主代表、建设单位代表、街道办事处、乡镇人民政府代表和居民委员会代表组成。筹备组组长由街道办事处、乡镇人民政府代表担任。
11、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为( )万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
标准答案： C
解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500万以上。
12、房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的( )。
A. 专业意见
B. 公证书
C. 证明文件
D. 担保函
标准答案： A
解析：考察房地产估价报告的概念。房地产估价报告是房地产估价机构出具的关于房地产价值的专业意见。
13、房地产交易中导致房地产成交价格偏离正常价格的原因有( )。
A. 交易双方过去互不相识
B.交易双方对交易对象不够了解
C.交易双方斤斤计较
D. 交易双方对市场行情不够熟悉
E.交易双方有利害关系
标准答案： B, D, E
解析：考察市场法的概述。在具体一宗房地产交易中，交易双方可能有利害关系，可能
对交易对象不够了解或对市场行情不够熟悉等，导致成交价格偏离正常价格。
14、下列抵押权人的行为中，能够合法有效保障房地产抵押权的是( )。
A. 占有抵押房地产
B. 办理房地产抵押登记
C. 扣押抵押房地产权属证书
D. 派人看守抵押房地产
标准答案： B
解析：本题考察房地产抵押贷款的内容。中国实行房地产抵押等级制度，房地产抵押应向县级人民政府规定的部门办理抵押登记。
15、因风吹、日晒等自然因素造成的建筑物价值损失，属于建筑物的( )。
A. 物质折旧
B. 功能折旧
C. 外部性折旧
D. 经济折旧
标准答案： A
解析：考察物质折旧的概念。物质折旧也成为有形折旧，是指建筑物在实体上的老化、磨损、损坏所造成的建筑物价值的损失。
16、房地产开发企业向商业银行申请房地产抵押贷款，通常采用的融资方式是( )
A. 间接融资和股权融资
B. 间接融资和债权融资
C. 直接融资和股权融资
D. 直接融资和债权融资
标准答案： B
解析：考察房地产金融的职能。间接融资是资金有金融机构将资金从供给方传导需求方的方式，房地产开发企业贷款属于间接贷款。债务融资是指企业通过银行借款、发行债券、应付款项等获得资金的方式。
17、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有( )。
A. 取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用
B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限
C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证
D. 划拨建设用地使用权未经许可不得转让
E.划拨建设用地使用权的出租无须审批
标准答案： A, C, E
解析：考察建设用地使用权的内容。取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。答案为ACE。
18、下列抵押权人的行为中，能够合法有效保障房地产抵押权的是( )。
A. 占有抵押房地产
B. 办理房地产抵押登记
C. 扣押抵押房地产权属证书
D. 派人看守抵押房地产
标准答案： B
解析：本题考察房地产抵押贷款的内容。中国实行房地产抵押等级制度，房地产抵押应向县级人民政府规定的部门办理抵押登记。
19、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有( )。
A. 窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常
B.有工程质量监督站签署的质量合格文件
C.有施工单位签署的工程保修书
D. 有完整的技术档案和施工管理资料
E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕
标准答案： A, C, D, E
解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。
20、下列投标文件存在的问题中，导致投标文件无效的有( )。
A. 投标文件未按照招标文件的要求密封
B.投标函未加盖投标人的企业及企业法定代表人印章
C.投标文件的关键内容字迹模糊、无法辨认
D. 投标文件正文字体不一致
E.组成联合体投标的，投标文件未附联合体各方共同投标协议
标准答案： A, B, C, E
解析：考察开标时，投标文件无效的情况。开标时，投标文件出现下列情形之一的，应作为无效投标文件，不得进入评标：①投标文件未按照招标文件的要求予以密封;②投标文件中的投标函未加盖投标人的企业及企业法定代表人印章，或者企业法定代表人委托代理人没有合法、有效的委托书(原件)及委托代理人印章;③投标文件的关键内容字迹模糊、无法辨认;④投标人未按照招标文件的要求提供投标保函或投标保证金;⑤组成联合体投标的，投标文件未附联合体各方共同投标协议。
21、房地产开发企业委托甲房地产经纪机构代理销售其开发的商品房，并允许甲房地产经纪机构吸收其他房地产经纪机构参与其代理的商品房销售。这种情况下代理佣金的结算方式是( )。
A.房地产开发企业直接与各房地产经纪机构结算
B.房地产开发企业只与甲房地产经纪机构结算
C.由参与代理的房地产经纪机构出具委托书，甲房地产经纪机构代表其与房地产开发企业结算
D.代理成交额较大的房地产经纪机构直接与房地产开发企业结算，其余与甲房地产经纪机构结算
标准答案： B
解析：考察商品房销售代理的基本形式。该房地产公司的授权行为属于独家代理权，此时开发企业均要向代理商支付佣金。
22、业主委员会会议作出的决定，应由( )签字确认。
A. 全体委员
B. 半数以上的参会委员
C. 业主委员会主任
D. 参会委员
标准答案： D
解析：考察业主委员会会议的内容。业主委员会议应制作书面记录并存档，业主委员会会议做出的决定，应有参会委员的签字确认。
23、以需求中心论为基础的市场营销组合包括价格策略、产品策略、促销策略和( )。
A. 定位策略
B. 分割策略
C. 渠道策略
D. 人本策略
标准答案： C
解析：考察房地产市场营销组合的含义。根据需求中心论的营销观念，把企业开展营销活动的可控因素归纳为产品、价格、渠道和促销，称之为4Ps。
24、出售型房地产开发投资的不确定因素有( )。
A. 建安工程费
B.空置率
C.租金水平
D. 开发周期
E.房地产开发贷款利率
标准答案： A, B, C, D
解析：考察房地产开发投资的不确定因素。房地产开发投资的不确定因素包括：土地取得成本，建筑安装工程费等费用，租售价格，开发周期，融资成本，空置率，经营成本，投资收益率。
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