集团财务财务分工设置

第1篇：集团财务财务分工设置

企业集团财务分析框架设置与预算目标的管理

摘 要：预算目标管理通过目标指导预算，以预算支持目标。企业集团财务分析框架设置与预算目标管理息息相关，财务分析框架设置中涵盖了预算目标的管理内容，而预算目标管理的控制、反馈则是进行财务分析的重要内容。本文首先从企业集团的财务分析框架设置和预算目标管理角度分别进行简要分析，然后详细阐述两者的联系，最后提出建议措施。

关键词：企业集团 财务分析框架设置 预算目标管理

1 企业集团财务分析及框架设置

在我国企业集团一般是由多个法人企业以资金联结为纽带构成多层次的企业联合体，企业内部各个单位在生产经营、技术开发、市场拓展和投资等方面具有共同的经济利益，分散了风险也增加了管理难度。企业集团进行财务分析时要充分考虑公司组织形式的特性，企业集团具有多法人联合、核心企业为主导、产权关系为联结、战略一致性以及多层次组织结构等特点。企业集团不同于集团公司，企业集团是若干个企业法人组成的联合体，其核心主导企业就是集团公司，因此企业集团财务分析应以集团公司为主导进行。企业集团财务分析不仅要从集团公司着手，还要根据企业集团不同的管控模式设置财务分析框架。一般来说，企业集团管控模式存在集权型、分权型和平衡型。企业集团的管控模式不同，财务分析使用者的需求则大相径庭，企业集团财务分析框架设置必须以集团公司为核心，参照管控要求设置符合需求的财务分析框架。

企业集团财务分析框架设置不仅要考虑核心成员、管控模式，还应该以财务分析工作为主导。首先，企业集团必须明确进行财务分析的主体，当前企业集团发展的规模越来越大，利益相关者也越来越多，财务信息使用者不再仅仅是管理当局，还包括一系列利益相关者，而企业集团进行财务分析的框架设置时，必须明确财务分析的主体。其次，财务或非财务的数据信息是进行财务分析的重要基础资料，企业集团为了保证财务分析的科学性、可靠性和合理性，要更加注重财务分析的对象，也就是财务或非财务信息数据。最后，企业集团进行财务分析框架设置要明确财务分析方法，各个企业的经济活动和财务信息都在企业集团系统中，财务分析框架设置要从系统角度出发，采用适合企业集团的、科学的、系统的方法进行分析。因此，企业集团进行财务分析要以核心企业为主导，明确财务分析使用者，通过采用科学系统的财务分析方法，实现对企业集团整体的评价和未来发展的预测，最终形成财务分析框架。

2 企业集团预算目标的管理

企业集团预算目标是战略目标在预算期间的重要体现形式，企业集团预算目标管理与战略管理有着紧密联系，预算目标的选择和设定需充分考虑企业集团的战略管理需求，便于实现企业战略目标。同时，企业集团的多法人特点在确定预算目标时，应具备整体意识，从公司集团的全局出发，考虑企业集团的长远发展。因此，企业集团预算目标的管理不能独立于战略管理，应为战略目标的实现奠定重要基础，但预算管理还是不同于战略管理，企业集团在进行预算目标管理时还应把握好预算管理的特性。一般来说，预算目标管理的期间为一年或更短，而企业战略管理则涉及三年、五年不等;企业预算目标管理注重目标近期的完成，企业战略则是一种长远定位和谋划。根据预算目标管理与战略管理的差异，企业集团的预算目标相比战略目标更容易操作和实现，企业集团预算目标管理是企业集团整体目标和分解后形成的分阶段、有步驟的具体指标和操作流程的有机结合体。

企业集团一般都存在多个法人主体，内部不同组织机构的战略目标存在显著差异，因此企业集团预算目标应按预算责任主体划分不同管理层次。从预算执行层来看，各个经营机构就是预算责任主体，包括分公司、子公司、基层作业单位及职能管理部门等，经营单位的成本预算、费用管理主要以经营业务或作业流程为依据的量化目标，生成相应的成本和费用目标;从预算控制层来看，各个经营机构即使预算执行层也是分部的预算控制层，既有财务目标的控制，还存在非财务目标的控制;从预算决策层来看，集团公司负责制定企业整体预算政策和目标，企业集团的预算目标是宏观的、全面的。因此，企业集团预算目标是企业战略意图的具体体现，预算目标管理的层次性是企业集团层级管理思想的体现，也是现代企业制度决策、执行与监控相分离原则的体现。

3 企业集团财务分析框架设置与预算目标管理分析

企业集团财务分析框架设置与预算目标管理息息相关，财务分析框架设置中涵盖了预算目标的管理内容，而预算目标管理的控制、反馈则是进行财务分析的重要内容。

3.1 企业集团财务分析框架设置涵盖预算目标的管理

企业集团财务分析的框架设置不仅是一种管理方法，还是一种管理机制的体现。财务分析框架设置的根本不在于通过分析实现日常经营活动的管理，而是使财务分析框架设置作为企业战略目标调整和预算管理控制的信息处理系统。企业集团财务分析框架是一个系统，它必须与集团内部各个管理组织和运行机制构建良好的衔接关系，而财务分析框架系统受企业集团组织的影响，不同视角的分析结构不同。从财务分析目标来看，财务分析框架由基层管理者财务分析结构、中层管理者财务分析结构以及高级财务分析结构;从财务分析内容来看，财务分析框架由财务活动的盈利能力、偿债能力、成长能力等方面构成;从财务分析形式来看，财务分析框架由财务报表分析和其他财务信息分析;从财务分析方法来看，财务分析框架由比率分析、纯数量分析等构成。虽然企业集团财务分析框架设置受出发点的影响，呈现出不同的框架结构，但预算目标的管理始终涵盖在财务分析框架中。由于企业集团财务分析不仅是对“过去”成果和不足的数据化剖析，也是对“现在”完成情况进行管控的依据，更是对“未来”企业发展和成长的一种预测，同时预算目标管理需要对“现在”预算执行情况进行控制和调整，还需要对“未来”经营情况作出科学的预测。因此，财务分析框架设置涵盖了预算目标的管理，而企业集团多层级的预算目标也将是财务分析框架设置的依据。

3.2 企业集团预算目标管理是进行财务分析的重要内容

企业集团多层级的管理决定预算的责任主体也是多层次的，不同层级的权责各异，其预算目标的定位也不同。企业集团预算目标管理是战略管理的重要内容之一，各个层级的预算目标是其战略目标的一种具体体现，更是企业集团整体战略规划的体现。企业集团的财务分析不仅包括盈利、成长、偿债能力的分析，还要为经营者提供战略决策支持。由于企业集团预算目标管理是战略目标的具体表现，而财务分析要为经营者提供战略决策支持，因此基于战略管理需要，企业集团进行财务分析必须考虑预算目标管理情况。此外，企业集团是由多个法人主体构成，预算目标管理的各个经营机构和预算责任主体是相互联系的，财务分析不仅提供量化分析内容，还将联系企业集团内部各个预算责任主体，对企业集团内部不同层次的预算目标进行有效的管理和控制。通过预算目标管理，企业集团财务分析能更好的衔接不同层级的权责关系，并为综合考量企业集团的整体经营管理情况提供依据。

4 建议措施

4.1 财务分析框架设置是对财务分析的一种系统化

系统化是以系统为整体性原则的一种管理机制，财务分析框架通过新的整体性、综合性理念，分析、描述、提供管理对象内在的联系和经营成果，通过整体优化方法实现对企业集团内部各个层级所涉及问题的系统化管理机制。企业集团财务分析框架设置涉及各个经营主体的各种经营活动，具有多因素、动态、复杂性特点，因此企业集团财务分析框架设置必然是一种系统型管理，是以企业集团为基础，通过分析不同经营主体财务或非财务信息数据，对企业集团内部不同经营主体的深入了解，以为企业集团实施整体战略布局提供决策依据。企业集团财务分析框架设置是对财务分析的一种系统化。一是财务分析所涉及的对象不仅包括财务和非财务信息数据，还包括各个不同的经营主体，企业集团财务分析框架是以全面、整体、综合的体系形式系统的设置而来。二是企业集团财务分析框架设置与系统化管理机制之间是密切配合，又各成体系的关系，系统化管理机制是企业集团财务分析框架设置的表现形式，而财务分析框架设置是不断优化、协调系统管理机制的重要内容。三是企业集团财务分析框架中的各个层级分析之间，具有不同程度的系统关联性，企业集团财务分析框架规范了不同层级的分析内容，系统地规范了各个层级财务分析内容和方法。

4.2 注重预算目标在不同层级主体的分解

战略目标通过预算的编制实现细化，预算的执行为实现战略目标提供了可靠的保障。预算目标是战略管理的具体表现形式，企业集团在确定不同层级预算目标时，要强调预算目标分解方法的统一性。企业集团预算目标各个经营机构和责任主体间的分解，是企业集团战略意图的重要体现，因此企业集团预算目标在不同层级主体的分解与战略安排和意图保持一致性，以充分发挥预算目标的管理作用。企业集团预算目标的分解不仅要考虑战略意图，还应分析不同层级主体所处的生命周期情况。由于企业集团预算责任主体具有层级特性，生命周期是企业集团内部各个责任主体发展需求的一种体现，是各个责任主体阶段性预算安排的影响因素，企业集团内部可能一些分公司已经处于成熟期，同时也存在一些处于起步阶段的分公司，因此处于不同生命周期的预算责任主体的发展需求和意图不一样，企业集团预算目标的分解必须考虑不同责任主体所处的生命周期。

4.3 加强财务分析框架设置与预算目标管理的有机结合

企业预算目标是预算控制的基础，企业集团预算目标根据不同层级包括集团预算目标和各层级责任预算目标。在企业集团预算目标管理中，集团预算目标具有整体统领地位，能够集中反映企业集团的战略目标和愿景，而财务分析框架设置则为实现预算目标给予控制和管理保障。企业集团通过财务分析框架的设置能够实现对不同层级预算目标管理的约束，并作为管理决策的依据和条件。因此，企业集团要加强财务分析框架设置与预算目标管理的有机结合，充分发挥预算目标的战略目的和财务分析的决策保障作用。

参考文献

[1] 吕靖烨，王婷.大数据时代煤炭上市公司财务共享服务中心构建[J].会计之友，2018(03).

[2] 陳国宏.加强风险管理 抓牢资金控制 发挥内控效能[J].商业会计，2017(24).

[3] 朱方伟，杨筱恬，蒋梦颖，等.子公司角色对集团内部管控模式的影响研究[J].管理学报，2015，12(10).

作者：管捷

第2篇：执行新准则后财务报表分工的变化

【摘要】新会计准则实施后，合并报表与母公司报表净利润之间的差异变大了，其中一个最重要的影响因素就是母公司个别报表中对子公司的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并报表时先进行权益法调整，然后编制合并报表。合并报表的合并理论则由母公司理论转为主体理论。根据新准则及证监会的“双重披露”要求，实务中合并报表与母公司报表被赋予了合理分工，使母公司自身及其子公司等增量信息得以释放，使财务报表在信息质量、信息使用人、报表结构等方面都发生了较大变化。

【关键词】新准则 财务报表 分工 合并理论

执行新准则后，财务报表在诸多方面都发生了较大变化。不难发现最明显的变化是合并报表与母公司报表净利润之间的差异变大了，其中一个最重要的影响因素就是母公司对子公司的长期股权投资，由原来的权益法核算改为成本法核算，在编制合并报表时先进行权益法调整，然后编制合并报表。合并报表的合并理论则由母公司理论转为主体理论。根据新准则及证监会的“双重披露”要求，实务中合并报表与母公司报表被赋予了合理分工，这种报表分工的变化使母公司自身及其子公司等增量信息得以释放。正确认识财务报表分工的变化及财务报表反映功能的提升，为报表使用人的管理和决策提供了新的视角和思路。

一、财务报表的披露要求

根据目前世界各国对企业财务报表的要求看，在制度安排上基本分为“单一披露制”和“双重披露制”。“单一披露制”要求母公司只对外披露合并报表，以美国、加拿大等为代表；而“双重披露制”要求企业对外披露合并报表的同时也需要披露母公司报表，英国、法国、德国、日本和中国等都实行“双重披露制”。采用“单一披露制”的主要依据是合并报表比单独财务报表更有用；采用“双重披露制”的主要依据是合并报表和母公司报表各有其作用。

根据国际会计准则的要求，除满足特定豁免条件外，母公司应当对外披露合并报表，没有对单独财务报表的披露作出强制性规定。我国新会计准则要求上市公司需要同时披露合并报表和母公司报表。新准则简化了母公司报表的编制，强化了合并报表的编制，可以看出在合并报表和母公司报表的分工变化，为报表使用人提供了一种新的分工形式下的会计信息。

二、合并报表的合并理论的发展

编制合并报表依据的理论主要有所有权理论、母公司理论、主体理论。

所有权理论认为，母子公司之间的关系是拥有与被拥有的关系，强调编制合并财务报表的企业对另一企业经济活动和财务决策具有重大影响的所有权，编制合并财务报表的目的是为了向母公司的股东报告其所拥有的资源，主张采用比例合并法编制合并报表，但其忽略了控股合并下的杠杆作用。

母公司理论认为，合并报表是母公司报表的延伸，合并报表主要是站在母公司角度，反映母公司所控制的经济资源和经营成果，为了满足母公司股东及债权人对财务信息的需求，在合并报表中只反映母公司所享有的净利润和净资产。在报表格式中也可以看到，少数股东权益被视为一项负债，反映在负债与权益之间，将少数股东收益视为一项费用。

主体理论认为，母子公司之间通过控制关系，构成一个经济整体，合并报表是站在母子公司构成的经济整体的角度，反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量，满足集团所有股东的信息需求。在报表格式中，少数股东权益不再被视为一项负债，而是将所有者权益分为“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”两部分反映。同样合并利润表中少数股东实现的损益不再被视为费用项被扣除，而是将经营成果分为“归属于母公司净利润”和“少数股东收益”两部分反映。

我国会计准则中，根据“是否有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益”为标准，明确以“控制”为基础确定合并报表的合并范围。合并报表公允地反映合并范围的集团整体的财务状况、经营成果和现金流量，可以看出我国会计准则中合并报表编制是以主体理论为基础的。

然而，在会计准则具体规定中，“长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本”。“购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉”（王玉栋，2010）。母公司的长期股权投资与子公司净资产公允价值份额的差额在合并报表中形成商誉，而属于少数股东权益部分，仍保留了母公司理论的思想采用历史成本计价。

三、长期股权投资核算方法的变化对财务报表分工的影响

新准则实施前，母公司对子公司的长期股权投资原来采用权益法，母公司实现的净利润通过投资收益的形式，按母公司享有的份额反映在母公司净利润中。编制合并报表时，首先，将子公司的利润表项目与母公司利润表汇总；其次，将母公司对子公司确认的投资收益与子公司未分配利润项目进行抵销。这样，从集团合并口径的净利润与母公司口径的净利润来看，使报表会计信息高度重叠，而母公司与子公司各自法律主体的信息存在一定的缺失，合并报表相对于母公司报表提供的增量信息不高。权益法又可分为完全权益法和不完全权益法。完全权益法与不完全权益法在会计核算上产生差异的根本原因在于，是否摊销合并价差以及是否抵销未实现内部交易损益。完全权益法是完全按照权责发生制的原则，除了在按子公司的净利润确认投资收益、子公司净资产发生其他权益变动时调整长期股权投资、收到股利时减少投资外，还要考虑内部交易产生的未实现损益及摊销合并价差。

根据新会计准则CAS 2规定：“投资企业对子公司的长期股权投资，应当采用本准则规定的成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。”明确了母公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，是引起财务报表分工变化的重要影响因素之一。

《企业会计准则讲解》（2008版）中明确，“母子公司之间的未实现内部交易损益在合并财务报表中是全额抵销的，而投资企业与其联营企业及合营企业之间的未实现内部交易损益抵销仅仅是投资企业或是纳入投资企业合并财务报表范围的子公司享有联营企业或合营企业的权益份额”。新准则取消了完全权益法下的合并价差及其摊销，继承了完全权益法中的合并范围内母子公司之间未实现内部交易的抵销，针对“联营企业及合营企业或是纳入投资企业合并财务报表范围的子公司享有联营企业或合营企业”，提出了按权益份额进行抵销。根据新会计准则CAS 33规定：“在购买日，母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额的差额，应当在商誉项目列示。”但根据企业会计准则解释第1号，“投资企业对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。”可以看出，我国新准则中取消了合并价差，是站在完全权益法基础上的，是种全新的视角定位下的“权益法”。在报表分工的不同阶段，选择不同的核算方法，是对财务报表分工在布局上的一次飞跃。首先，在母公司采用成本法，不涉及母公司按出资比例享有子公司净利润及内部交易的抵销，充分体现母公司与子公司都是独立的法人实体。其次，在编制合并报表前的过渡阶段，对母公司个别报表进行完全权益法调整。最后，在合并报表中得到符合权责发生制要求，且与母公司报表有着不同定位和分工的合并报表。即不仅实现了对合并报表与母公司报表分工的定位的调整，又保留了过渡阶段采用完全权益法调整的个别报表与合并报表具有很强的校对的优点。

四、新准则下财务报表分工所产生增量信息的体现

新会计准则发布实施后，合并报表的合并理论则由母公司理论转为主体理论，实务中合并报表与母公司报表分工的变化，使母公司自身及其子公司等增量信息得以释放，使财务报表在信息质量、信息使用人、报表结构等方面都发生了较大变化。

（一）信息质量方面的变化

1.更加关注资金安全的控制。根据财务报告目标，企业对资金安全评估需求的加大，投资人及债权人对企业风险信息关注的增加，母公司个别报表中不再确认子公司已实现未分配利润。这样可以防止母公司在子公司分配股利前按权益法确认收益并进行利润分配。

2.更加关注会计核算的明晰化和规范化。对“联营企业及合营企业或是纳入投资企业合并财务报表范围的子公司享有联营企业或合营企业”按比例进行抵销，体现了新准则下报表分工后，合并报表中充分考虑了未纳入合并范围未实现内部交易的抵销。通过内部抵销部分的细化，可以看出报表分工后，合并报表中充分体现了权益法核算的主旨。

3.适时有计划地引入公允价值。公允价值相对于历史成本更具有决策有用性，在当前的市场环境和资本市场发展条件下，公允价值在我国全面推广还是一个渐进的过程，为了与国际会计准则接轨，也为了推动我国会计制度和实践的发展，我国会计准则中适度、谨慎地引入公允价值，在诸多准则中得以体现。

与母公司报表相比，合并报表中对公允价值要求较高，合并报表按权益法对子公司核算并公允地反映整个集团财务状况。例如：在经过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况有所体现，“在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本”。“在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益”（《企业会计准则解释》第1-4号）。

（二）信息使用人方面的变化

1.执行新准则后，与合并报表相比母公司报表对子公司的长期股权投资改为成本法核算，有利于反映母公司独立法律主体的会计信息。

2.执行新准则后，加大了合并报表与母公司报表之间的差异，为进一步发掘纳入合并范围各子公司独立法律主体会计信息提供了推理的空间。

3.新准则在合并理论中体现了主体理论的思想，纳入合并范围子公司的少数股东作为报表使用者之一，也是本次报表重新分工后的一个重要变化。

（三）报表结构方面的变化

1.根据企业会计准则解释第3号的规定，企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目。“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额。

2.对所有者权益的区分进一步细化，使所有者权益核算的范围更全面更清晰。例如企业发行的可转换公司债券，企业应当将其中的负债部分和权益性工具部分进行分拆，分别确认负债和所有者权益。

3.对财务目标中的现金流量的关注程度有所提升，范围也有所拓展。在合并现金流量表中，包括了集团合并的整个经济实体，它既包括作为控股股东，也包括少数股东所享有的部分。在合并现金流量附表中，也是从“净利润”开始进行调整，而不是从“归属于母公司净利润”开始调整。

4.合并报表和母公司报表间既分工又互为补充，以合并报表与母公司报表之间各财务指标为载体，获得增量信息。例如通过两个口径间绝对或相对指标间的变化，或同一口径异常变动指标的发现，去识别合并报表反映的集团主体，或母公司或子公司的重要信息。戴德明等（2006）在《合并报表与母公司报表的有用性：理论分析与经验检验》中，通过模型验证了在综合财务分析和偿债能力分析方面，母公司报表可以提供显著的增量信息。

五、财务报表分工的探讨与展望

执行新准则后，合并报表和母公司报表的反映功能都得到了很大提升，分工和定位也更加明确。合并报表的理论转向主体理论，反映母公司控制的整个集团整体的财务状况和经营成果，报表的主要使用人不仅股东、债权人，还突出了少数股东。母公司财务报表则反映母公司自身的财务状况和经营成果，不再通过投资收益的方式确认子公司的投资收益，简化了母公司财务报表，使母公司报表更好地为报表使用者提供作为法律主体的财务信息。新准则中体现了财务报表分工的理念，加大了合并报表与母公司报表之间的差异，符合国际会计趋同的发展需要，也为报表分工的发展提供了进一步的思路。

参考文献

[1] 葛家澍.论美国的会计概念框架与我国的基本会计准则[J].厦门大学学报，2006（4）.

[2] 陆正飞，张会丽.新准则下合并——母公司报表的分工及其影响[J].武汉：财会通讯，2010（5）.

[3] 戴德明，毛新述，姚淑瑜.合并报表与母公司报表的有用性：理论分析与经验检验[J].北京：会计研究，2006（10）.

[4] 程昔武，后青松.合并财务报表、母公司个别财务报表与会计稳定性[J].上海立信会计学院学报，2011（5）.

[5] 徐华新.母公司报表与合并报表净利润差异分析[J].武汉：财会通讯，2008（2）.

[6] 陆正飞，张会丽.新会计准则下利润信息的合理使用[J].北京：会计研究，2010（4）.

[7] 张然，张会丽.新会计准则中合并报表理论变革的经济后果研究[J].北京：会计研究，2008（12）.

[8] 财政部会计司编写组. 企业会计准则讲解（2010）[M].北京：人民出版社，2010.

[9] 王玉栋.长期股权投资准则的再认识[J].上海：新会计，2010（9）.

作者：王玉栋 李立军

第3篇： 财务岗位分工与设置制度

1.目的

为了严格按照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。

2. 适用范围

适用于公司财务岗位的设置与职责确定。 3. 财务岗位设置的基本规定 3.1 符合内部牵制制度。

会计工作可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3.2 执行回避制度。

本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

3.3 执行会计人员岗位轮换制度。

会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。

4. 岗位设置与分工

4.1 根据企业管理工作的需要，设置财务负责人、管理会计、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、成本费用核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位。

4.2 各岗位职责。

4.2.1 财务负责人岗位职责。

主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作;组织协调、指导监督财务部日常管理工作。

(1)建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、预算、资金运作等进行总体控制。

(2)主持财务报表及财务预决算的编制工作;为公司决策提供及时有效的财务分析;保证财务信息对外披露的及时性和准确性;有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整。

(3)组织制定本公司的各项财务会计制度和会计内部控制制度，并督促贯彻执行。

(4)监控和预测现金流量;确定和监控公司负债和资本的合理结构;统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制。

(5)对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。

(6)参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化。

(7)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。

(8)向总经理汇报公司财务状况、经营成果、财务收支及预算执行的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析、提出有益的建议。

(9)组织会计人员学习理论和业务知识;负责会计人员的考核;参与研究会计人员的使用和调配。

4.2.2 财务部副经理(核算主管)岗位职责。 (1)负责股份公司的会计核算工作。

(2)指导监督纳税会计职位、成本和往来核算职位、销售管理职位的日常工作。

(3)主持财务报表的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的准确性。

(4)对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作。

(5)协助上级对公司重大的投资、融资和并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。

(6)与财政、税务、银行和证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。

(7)向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析。

4.2.3 现金出纳岗位职责。 (1)管理现金支票。

(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。

(3)及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。

(4)做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。 (5)按周编制现金收支报表。 (6)完成工资的发放工作。 (7)负责管理职工欠款事项。

(8 )完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。 4.2.4 银行出纳岗位职责。

(1)管理银行账户、转账支票与发票。

(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。

(3)及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上交各种完整的原始凭证。

(4)及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。 (5)按周编制现金收支报表。

(6)配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。 (7)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。 4.2.5 往来结算岗位职责。

(1)建立往来账款的清算手续制度。

(2)办理往来账款的结算业务;负责往来结算的明细分类核算;月终编制应收账款明细表。

(3)负责往来账的核对工作。每年至少核对一次，如双方余额不符及时查明原因并编制银行存款余额调节表，发现问题及时向领导汇报。

(4)建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询，委托银行代为保管，保管手续要规范。

(5)建立应收票据登记簿，详细记录签发日期、到期日期、承兑银行、签发单位等并及时编制资金情况表。做好到期票据的委托收款工作。

(6)负责应收票据、应付票据结算的明细分类核算。

(7)登记往来明细账，应收票据、应付票据、产品销售收入明细账。 (8)负责做好领导分配兼管的其他工作。 4.2.6 成本费用核算岗位职责。 (1)拟订成本核算办法。 (2)编制成本计划。

(3)加强成本管理的基础工作。

(4)负责在产品、自制半成品和产成品明细分类核算。 (5)编制成本报表，进行成本分析和考核。 (6)协助管理在产品和自制半成品。 (7)拟订费用管理与控制办法。

(8)编制制造费用、管理费用和财务费用计划。

(9)负责制造费用、管理费用和财务费用的明细分类核算。 (10)编制管理费用报表，做好升降原因分析，加强费用控制。 4.2.7 增值税票管理岗位职责。

(1)负责保管增值税专用发票和通用发票，设置发票记录簿，并按月报告发票使用情况。

(2)凭购货单位签署的证明产品已入库的送货单回执联，开具销售发票。 (3)开具发票应当按规定的期限，顺序逐项全部联次一次如实开具，并加盖公章。

(4)每日做好销售发货登记，货款回笼登记，并填报销售日报表。 (5)建立销售考核台账，按时准确无误地登记。

(6)填报销售货款回笼及分期付款发出商品明细表，分别报经营部和财务部。

4.2.8 纳税申报岗位职责。

(1)负责进项税会计凭证的编制，并登记会计账簿，审核认证进项税发票，进行内销增值税申报。

(2)进行外销增值税的免税申报，负责进料加工复出口业务的纳税管理。 (3)进行外销增值税退税。 (4)进行公司所得税申报。 (5)进行个人所得税代扣代缴。 (6)进行公司房产税、车船税的申报。 (7)负责公司各项基金及其他税款的申报。 (8)熟练操作纳税申报软件。 4.2.9 稽核岗位职责。 (1)审查财务成本计划。 (2)审查各项财务收支。

第4篇：财务岗位设置与分工规定

为了严格按照财务工作的要求配备财务人员，明确工作职责，严格落实责任，做到事事有人管、人人有专责、工作有要求，特制定本制度。

适用于公司财务岗位的设置与职责确定。

一、财务岗位设置的基本规定

1.符合内部牵制制度

会计工作可一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.执行回避制度

本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

3.执行会计人员岗位轮换制度

会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2～3 年轮换一次，最长不超过5 年。

二、岗位设置与分工

根据集团管理工作的需要，设置集团财务总监、集团融资部经理、集团财务部经理、集团审核部经理、各子(或分公司)财务经理、现金出纳、银行出纳。

1.财务总监

其主要职责如下：

(1)执行公司章程、公司管理层的决议;主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等;落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施;指导各项财务活动，考核生产经营成果;对单位负责人负责并报告工作。

(2)审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。

(3)负责公司的资金融通与调拨决策工作，经单位负责人或公司领导层批准后执行。

(4)审核下属公司、企业投资和效益的计算方案。

(5)组织编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案。

(6)监督公司的财务管理和活动。

(7)监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律;制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。

(8)对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，单位负责人批准后执行。

(9)负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。

2.集团财务部委员会

其主要职责如下：

集团财务部委员会是集团公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。其主要职责是：

(1)负责集团的财务管理和日常的会计核算工作;参与公司的经营管理;依法科学合理地组织财务活动;建立、健全集团统

一、规范的财务规章制度。

(2)根据集团公司资金运作情况，合理调配资金，确保资金正常运行、提高资金使用效率、降低资金运营成本。

(3)负责全集团公司的计划统计工作;按时编制合并会计报表及相关对内、对外的会计和统计报表，并进行分析、提出建议;给集团领导提出综合性财务分析报告。

(4)负责全集团的资产管理工作;每年定期或不定期清查集团所属单位的财产情况;及时收集掌握各成员单位的经

营活动、资金动态、营业收入和费用支出情况，定期向总裁报告。

(5)依照税法的要求和公司发展的需要，做好集团公司整体的税收筹划工作，并按规定完成税金的申报缴纳、减免、返还等工作。

(6)参与草拟、审核集团内部有关经济合同，负责对重要投融资项目计划进行可行性分析、评估、审核和进行费用及风险控制。

(7)负责集团本部各项费用审核和管理工作;加强财务监督;督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

(8)负责集团本部财务收支预决算管理及指标确定、分解、考核工作，并指导集团成员单位制订科学合理的财务收支预算计划。

(9)负责对集团各成员单位的财务指导和财务人员的业务培训工作。

3.集团财务部经理

其主要职责如下：

集团财务部经理在财务总监领导下主持集团公司的财务工作。其主要职责是：

(1)主持计划财务部的工作;负责集团公司财务管理制度的制定、组织实施和运转;进行财务管理监督工作。

(2)负责组织集团公司的经济核算工作;组织编制和审核会计、统计报表;及时提 全面真实的会计核算资料。

(3)执行集团领导有关财务工作的决定;控制和降低经营成本;审核监督资金的动用及经营效益。

(4)参与投资、重大经济合同的可行性研究。

(5)负责组织对成员单位进行财务检查，监督成员单位执行财经纪律和规章制度。

(6)组织财务人员定期开展财务分析工作、考核经营成果、分析经营管理中存在的问题，及时向集团领导提出建议。

(7)负责与税务、财政、审计和物价等部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。

(8)负责集团财务人员的业务培训和思想教育工作。

4、融资部经理 其主要职责如下：

(1)协助财务总监建立并完善公司的投融资管理体系，致力于提高公司的投融资管理水平;

(2)负责分析、制订公司投融资需求、投融资策略和计划，进行投融资成本管理，配合资产负债指标及现金流指标达成;

(3)负责拓展公司自身融资资源，获得适合公司运作所需的各项融资资源，建立良好的沟通机制;

(4)负责对项目初选和前期可行性建议书进行审核;

(5)负责组织公司的投资项目可行性分析报告、商业计划书的撰写;

(6)负责管理和维护公司与银行及非银行金融机构、证券机构、投资基金等客户的公共关系，建立、维护支撑公司融资的统一平台;

(7)负责组织公司重大项目展开风险评审、方案制定和实施;

(8)完成公司领导临时交办的各项工作任务。

5.审计部经理

审计部经理协助财务总监工作，负责分管集团审计工作。

其主要职责是：

(1)组织人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。

(2) 组织人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。

(3) 组织人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对 反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。

(4) 审核经理可对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。

(5) 审核经理负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。

(6) 组织人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析。如有入账错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整更正。

(7)协助财务总监抓好审计人员的管理和岗位培训工作。

6、审核人员职责：

(1)在其对公司各管理部门、业务单元的财务预算、财务收支、资产质量、经营业绩以及采购、销售、仓储、物流等合同签订与履行等有关经济活动进行审计监督和评价。

(2)对公司各管理部门、业务单元财务、采购、生产、销售、工程、质量、安全、环保等各项内部控制和风险防范系统的完整性、合理性和有效性及执行情况进行审查和评价，并督促其建立健全内部控制体系和风险防范体系。

(3)对公司各管理部门、业务单元管理层执行“三公”、“四严”、“四以”原则的情况进行审查和评价。

(4)对公司各业务单元主要负责人进行任期内经济责任审计。

(5)对公司、业务单元基建工程、重大技术改造和大修等立项、预算、决算、施工进度和施工质量等进行监督和审核。

(6)对公司、业务单元工程招投标业务进行监督和工程材料报价的审核。

(7)完成领导安排的其他专项审计任务。

7.下属公司的财务经理

下属公司的财务经理，在单位负责人领导下主持本单位的财务工作。其主要职责是：

(1)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作，抓好本公司日常财务管理会计核算工作。

(2)制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提 数据、资料和财务分析报告。

(3)参与投资、重大经济合同的可行性研究。

(4) 指导出纳人员、统计人员、成本核算人员等的事务性工作，负责编制会计报表，主持清查财产。

(5)执行财经法令、制度、决定，坚持 则，增收节支，提高经济效益。

(6)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

(7)负责公司资产管理工作。

(8)财务经理交办的其他工作任务。

8.现金出纳岗位职责

(1)管理现金支票。

(2)格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。

(3)及严时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。

(4)做到日清月结。库存现金余额符合管理制度规定。

(5)按周编制现金收支报表。

(6)完成工资的发放工作。

(7)负责管理职工欠款事项。

(8)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。

9.银行出纳岗位职责

( 1)管理银行账户、转账支票与发票。

(2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。

(3)及时、准确地编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。

(4)及时与银行定期对账，并熟练掌握网上银行的运作。

(5)按周编制现金收支报表。

(6)配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作。

(7)完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。

第5篇：财务部岗位设置及人员分工范本

XX公司

财务部岗位设置及人员分工(草稿)

根据XX公司财务控制制度及具体业务流程要求，现对岗位设置及人员具体分工安排如下：

要求：各责任人按确定的分工内容履行职责，按照公司财务控制制度、会计岗位操作规范的岗位要求，切实开展财务工作。 财务经理：

在总经理的领导下，负责财务部整体工作，全面做好资金、费用、预算、会计核算等工作。 主管会计：

协助财务经理工作，分管 工作 人员安排： 成本费用业务： 会计核算业务： 资金业务： 预算业务：

一、根据公司具体实际情况，设置岗位职责、内容如下：

1、现金出纳岗位：

工作内容：办理现金收付款业务，保管现金，保证现金账实相 符，申请提取现金，序时登记日记账，上交现金收付款凭证。(责任人：，B角)

1

2、银行出纳岗位

工作内容：办理银行收付款业务，及时取得银行回单及对账单， 序时登记日记账，负责办理银行开、销户事项、提取现金、购买和保管支付票据。网银秘钥及密码管理。编制银行存款日报表报财务领导，录入拨付资金指令，合理设置和登记日记台账，从银行取回单，完整传递核算会计，下级单位上交资金、票据的序时登记，保管票据，下级单位申请资金、票据的审核和领用，对账工作(责任人，B角)。

3、有价证券出纳岗位

工作内容：审查、保管、缴存有价证券、到期提请解付、按规 定时点对账、盘点。(责任人，B角)。

4、资金会计岗位

工作内容：参与筹资预算并编制筹资计划，科学管理和合理筹措资金，办理公司担保事宜，登记相关业务台账，分配计提利息，负责银行存款机有价证券对账并编制余额调节表,筹资业务对账，编制筹资业务报表，筹资执行情况的分析，相关档案归档。(责任人 ，B角)。

5、材料(存货)及采购会计岗位

工作内容：采购部，办公室，后勤等业务部门日常原材料，办公用品，办公机具的采购报账审核原始单据，盘点、存货减值，相关资料的整理归档(责任人，B角);业务部门库存商品的结转、核对与核算(责任人，B角)。

6、投资会计岗位

工作内容：编制记账凭证，跟踪管理，确认投资收益或减值准备，

2

办理投资转让、处置业务，编制对外投资报表，参与投资预算的编制及执行分析，进行投资分析，编制投资分析报告，将相关的文件资料整理归档。(责任人，B角)。

7、基建会计岗位

工作内容：负责基建工程项目的核算，基建采购设备进项税抵扣筹划管理，参与基建工程管理联审联签手续审核，会议组织审批，按合同支付价款，预转固定资产，对账，编制在建工程报表并进行工程项目分析。参与工程项目预算并分析，相关资料整理归档。(责任人，B角)。

8、固定资产会计岗位

工作内容：编制固定资产增减、处置、付款等有关记账凭证并进行账务登记、对账，固定资产的清查盘点，固定资产减值准备计提，固定资产管理分析，参与固定资产预算编制和分析，编制相关报表，相关资料整理归档。(责任人，B角)。

9、其他往来会计岗位

工作内容：负责其他应收、其他应付的日常核算、期末对账，往来单位业务台账，将相关资料整理归档。(责任人，B角)。

10、无形资产会计岗位

工作内容：负责无形资产、递延资产的会计核算，期末进行减值测试，编制相关报表，相关资料的整理归档。(责任人，B角)。

11、薪酬会计岗位

工作内容：复核、归集、分配职工工资，回收装订工资表(责任

3

人，B角)，编制发放薪酬、工资附加费用计提的记账凭证，编制缴纳社会统筹、代扣个人所得税及其他代扣款项的记账凭证，管理工资附加费的使用(责任人，B角)。

12、税务会计岗位

工作内容：办理发票的领取、保管、认证、开具，税务核算整理及申报，编制税务报表及分析，负责公司税务的内外协调工作，相关资料的整理归档(责任人，B角)。

13、销售会计岗位

工作内容：根据市场部具体业务，收集相关工作信息，结算数据核查，确认收入，编制收入记账凭证，应收、预收款项管理，销售分析，客户档案及应收账款台账管理及相关报表报告资料，记账对账及往来核对询证。(责任人，B角)。

14、成本会计岗位

工作内容：审核基层单位成本报表报告，进行成本分析汇总，编制成本分析报告，参与成本管理的预算编制工资，整理相关成本的会计档案。(责任人，B角)。

15、费用会计岗位

工作内容：审核期间费用的原始凭证，编制记账凭证，参与费用支出的日常控制，编制费用支出报表，参与费用预算的编制及执行分析，将相关的文件资料整理归档(责任人，B角)。

16、营业外收支岗位

工作内容：审核原始凭证，制证，登记明细账，协助税务岗位

4

进行税务损失认定，编制营业外收支报表，相关资料整理归档(责任人，B角)。

17、预算管理岗位

工作内容：建立预算编制、执行、分析、考核的相关制度，负责预算的组织编制，预算指标的下达，审核预算执行情况，预算分析、调整、报告、考核(责任人，B角)。

18、审核会计岗位

工作内容：审核记账凭证、科目余额表，结账工作检查，审核网银付款，审核货币资金有关报表，审核报表(责任人，B角)。

19、稽核会计岗位

工作内容：参与起草、修订财务管理、会计核算、内部控制制度，检查原始凭证、记账凭证、会计档案，稽核底稿归档(责任人，B角)

20、报表会计岗位

工作内容：期末对账、结账，做到账实、账证、账账相符，月度、报表编制、汇总及报送，分析报表，编制财务分析报告，配合内外部相关检查，相关资料的整理归档(责任人，B角)。

21、管理会计岗位

工作内容：对财务成本进行预审，提出决策分析数据，对财务成本进行控制(责任人，B角)，编制财务预算，确定各项财务目标(责任人，B角)，开展价值分析，评价经营业绩，参与公司重大经济活动，关注政策变化(责任人，B角)。

22、财务信息系统管理岗位

5

工作内容：负责公司财务信息系统的建立，日常管理维护，财务软件培训继续教育工作(责任人，B角)。

23、档案管理岗位

工作内容：负责会计凭证、账薄及报表的保管、会计档案入档，购销合同等非会计档案的整理保管，财务工作简报的整理报送，档案借阅、移交，财务部办公用品的领发，组织财务人员继续教育培训及会计证统一保管(责任人，B角)。

6

第6篇：财务分工

财务工作分工

出纳：

1、

2、 按照现金管理规定和程序，根据手续完备原始凭证进行现金收付业务 登记现金日记帐、银行存款日记帐，结出余额，盘点库存现金，做到

日清月结，定期与银行对帐，填报银行存款余额调节表

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、 整理、登记经办收付的原始凭证，及时完成记帐凭证的登记工作 严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作 按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚私章 承办其他对外业务，及时处理各项应急事务 了解掌握财务财务信息及政策、会议的精神，并做好上传下达工作 负责办公室的一切日常工作 承办领导安排的其他工作

会计：

1、 负责成本、费用的核算工作，及时报送核算报表，定期向公司领导提

供所需的各种成本费用数据

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、 整理、装订审核无误并登帐完毕的记帐凭证 负责原始凭证、记帐凭证的稽核工作 定期到各个小区收取有关费用，及时交出纳做账务处理 按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章 负责报税等对外业务 各种财务报表的编制分析、职工工资表的编制等 承办领导交办的其他工作 负责各类合同和档案的保管等

第7篇：财务总监与财务经理分工----非正式

1. 职务名称：财务总监 直接上级：总经理

直接下级：财务会计部经理、管理会计部经理、审计监察部经理、 库管部经理、财务总监助理

本职工作：领导公司财和物的规划与控制工作

财务总监工作责任：

一、财务总监业务职责

1、了解在当前销售策略下的市场状况，熟悉国际会计准则和当地法律法规;

2、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。

3、参与制订公司总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

4、负责重要内审活动的组织与实施。

5、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。

6、主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。

7、组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。

8、按规定审批从银行提现金的作业。

9、负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

10、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。

11、做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。

12、组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

13、组织做好保密工作。

14、代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系。

二、财务总监管理职责

1、组织建设 (1)、参与讨论公司部门级以上组织结构; (2)、确定下级部门的组织结构; (3)、当发现下级部门的岗位设置或岗位分工不合理时，要及时指出问题，作出调整，并通知人力资源部。

2、招聘及任免 A、用人需求 (1)、提出直接下级岗位的用人需求，并编写该岗位的岗位职责和任职资格，提交给总经理确认; (2)、确认直接下级提交的用人需求(含岗位职责和任职资格)，并提交总经理确认。 B、面试 (1)、进行直接下级岗位的初试; (2)、进行直接下级的直接下级岗位复试，并做最后确定;

(3)、组织参与面试的人员。 C、不合格员工处理 (1)、提出对不合格直接下级的处理建议，提交总经理确认; (2)、确认直接下级提出的对不合格员工的处理建议，提交给人力资源部。

3、培训 (1)、提出对直接下级的培训计划，提交总经理确认; (2)、确认直接下级提出的培训计划，提交人力资源部。

4、绩效考评 (1)、提出直接下级的绩效考评原则，提交总经理确认; (2)、根据总经理确认的绩效考评原则，与人力资源部经理商讨并确定绩效考评方法; (3)、对直接下级进行考评，并进行考评沟通。将考评结果提交人力资源部。

5、工作沟通 (1)、汇总工作报告，并与总经理进行信息沟通，同时将这些信息传递到直接下级; (2)、负责将公司的政策、原则、策略等信息，快速、清晰、准确地传达给直接下级; (3)、确定书面的交互式的工作通报制度，与直接下属进行沟通。

6、激励 (1)、提议下级部门和直接下级的激励原则，提交总经理确认; (2)、根据总经理确认的激励原则，与人力资源部经理商讨并确定激励方法。

7、经费审核与控制 (1)、依据财务制度审批下级部门的各项花费，并确认支出的合理性; (2)、监督并控制下级部门的费用支出，并向总经理进行费用月报。

8、工作报告

(1)定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告。

9、表现领导能力 (1)、指导、鼓励、鞭策下级，使下级能努力工作; (2)、有办法提升下级的工作效果和工作效率; (3)、能为下级描绘公司的战略意图和远大前景。

2. 财务经理

开放分类： 财务、管理、企业管理、经理、财务管理

职位名称：财务经理

所属部门：财务部

直属上级：财务总监

【工作内容】

全面负责财务部的日常管理工作;

组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行;

制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定、季度财务计划;

负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、财务报告;

负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作;

负责资金、资产的管理工作;

监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动;

管理与银行及其他机构的关系;

协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作;

完成上级交给的其他日常事务性工作。

【任职资格】

教育背景：

会计、财务或相关专业本科以上学历。

培训经历：

受过经济法、管理学基本原理、计算机操作、公司产品的一般知识等培训。

具有中级会计师以上职称。

经验：

有5年以上跨国企业或大型企业集团财务管理经验;

熟悉VBA技能及ERP运行系统，有白金佣友软件使用经验。

技能：

精通中西方财务核算系统，以及公司财务会计、审计、税务、外汇等业务;

熟悉会计操作、会计核算及审计的全套流程与管理;

熟悉国家财经法律法规和税收政策及相关账务的处理方法;

熟悉财务管理、企业融资及资本运作;

良好的口头及书面表达能力;

有良好的政府、银行关系，有一定的融资能力。

个性特征：

独立工作能力强，应变能力突出，具备团队精神;

原则性强，思维敏捷、严谨，工作踏实、认真，有较强的敬业精神。

第8篇：一般财务部门岗位分工

岗位分工

为了规范公司各项财务制度的认真贯彻执行，明确各岗位人员的责任，特对财务人员岗位进行明确分工，具体分工如下：

(出纳)：现金管理、票据管理、应收及其他应收款管理、费用报销

(往来)：应付及其他应付款管理、材料管理、银行账务管理

(统计)：车间生产统计管理、成品管理

(总账)：以上人员工作的监督管理、成本管理、固定资产管理、税负比对管理

(总负责)：对总账工作监督管理、税务管理、工商管理、银行管理

各岗位具体工作要求

出纳：现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算;严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。做好销售发票及发票印章的管理工作，开具销售发票必须核对发货清单及销售价格无误后再行开具，做好应收账款的管理工作。每周未、月底前两天向总账汇报已开发票总额情况。做好各项费用报销的最后审核工作，及时核算业务员的往来账目。每月月中、月末报壹份业务员及应收账款的余额明细给财务负责人。

往来：所有通过银行结算的业务，必须有已签字、核准的财

务付款申请单才能付款，付款当日必须对所有付款业务进行账务处理。每天下班前将银行存款余额报财务负责人;每周末、月底前两天向总账汇报已收进项发票情况;月中、月末报壹份其他应付及应付账款余额明细给财务负责人。每月月初财务报表生成后与仓库保管人员核对材料数量，真正做到账实相符。

生产统计：每天将各生产工序数据汇总整理后形成电子资料报总账;每周将成品入库、成品出库、成品余额汇总报总账;每月月末与市场部、成品库比对发出产品数量。

总账：对每天发生的所有财务业务进行监督;负责每月成本核算工作，真正做到各批次的成本核算精确;及时将固定资产入账;税负比的初审工作;月末结账前再次对每份记账凭证进行审核，真正起到监督作用;每月初将记账凭证装订成册;协助财务负责人做好相关工作。

财务负责人：对总账所有工作进行监督;月底前做好税负比例的直接控制;提前向董事长及分管财务负责人汇报银行融资相关工作;完成董事长及分管财务负责人临时交办的相关工作;每月10日前将财务分析资料交董事长;每年年初协助审计部门做好财务审计工作。