中国税收收入与财政收入的实证分析
大量的理论分析和实际情形都表明了税收收入与财政收入有密切的联系，而且税收收入是财政收入的一部分。我国财政收入逐年增长，而各地区的财政收入存在明显的差异，本文选取了2003年到2019年中国华北、东北、华东15个省级地区的税收收入与财政收入的数据，分析各地财政收入与税收收入的关系，得到不同地区财政收入差异的原因，最后在此基础上提出了两点建议。
一、绪论
现阶段，关于财政收入和财政支出关系的实证研究一般采用协整检验确定两者之间是否存在长期均衡关系，我国对此问题的研究也较多。但是，对于税收收入和财政收入之间的实证研究寥寥无几，在进行对此问题实证分析时，针对模型的建立，理论研究表明采用财政收入与税收收入变量选择的合理性，而各地各年的财政收入与税收收入是面板数据，应该采用混合模型、固定效应模型还是随机效应模型，就需要通过Eviews软件的使用来检验哪种模型更为合理。同时，一般使用变量的对数数据来建立模型，因为这样可以在一定程度上消除序列的异方差性。
本文以2003～2019年我国15个省级地区的财政收入和税收收入数据为样本，运用Eviews 8.0计量经济学软件进行数据的分析，对各地的财政收入和税收收入之间的关系进行实证研究，检验各地财政收入与税收收入之间的关系。
二、模型设定、检验和估计
为了全面反应中国财政收入的增长，当然我们需把财政收入作为被解释变量，以反映国家财政收入的增长。同时我们还必须确定影响财政收入的主要因素：一是税收收入，二是税收政策，三是管理水平。财政收入是通过设计收入制度和建立相关的征管机构来获得的。因此，在既定收入政策下，收入制度设计是否科学合理，征管机构的设置和工作是否讲求效率都会对征收成本进而对最终形成的财政收入规模产生影响。
关于数据的选择，本文主要考虑税收收入对财政收入的影响，因此选取了2003年到2019年各地财政收入(FP)与税收收入(TP)的数据(数据来源于中国统计年鉴)去建立模型。
由图1可知，原数据存在显著的异方差，所以应该使用对数变量建模。
面板数据模型包括混合模型、固定效应模型和随机效应模型，本文通过F检验和Hausman检验来判断究竟应该选择哪一类模型。首先，建立混合模型的Eviews估计结果如公式1：
(公式1)
其中，R2=0.9857.
其次，建立个体固定效应模型的Eviews估计结果公式2：
(公式2)
其中，R2=0.9974
1，如果属于第i个城市，i=1，2，...15
Di=
0，其他
最后，个体随机效应模型的Eviews估计结果如公式3：
(公式3)
我们现在用F统计量来检验应该建立混合模型还是个体固定效应模型，由结果知，因为F检验(H0：混合模型，H1：个体固定效应模型)相应的p值小于0.05，所以应该拒绝原假设，接受备择假设，即在混合模型与个体固定效应模型中，选择建立个体固定效应模型。
接下来再用H统计量检验应该建立个体固定效应模型还是个体随机效应模型，由结果知，因为H检验(H0：个体随机效应模型，H1：个体固定效应模型)相应的p值小于0.05，所以应该拒绝原假设，接受备择假设，即在个体随机效应模型与个体固定效应模型中，选择建立个体固定效应模型。
建立个体固定效应模型说明不同地区的截距项是不同的，从个体固定效应模型的Eviews估计结果可以看出，税收收入每增加1%，财政收入增加1.0378%，财政收入的增加快于税收收入的增加。
三、模型的预测
由前面的结果可知，财政收入与税收收入的关系应该建立个体固定效应模型，下面以北京为例，对其财政收入与税收收入做静态预测，Eviews的预测结果如图2：
由以上结果可知，个体固定效应模型有较高的拟合性，能很好地预测模型，如果已知北京市2010年税收收入，通过以上的个体固定效应模型，能够预测出北京市2010年的财政收入。
四、结论与建议
由Eviews结果可知，各地税收收入对财政收入确实存在较为明显的影响，因为我国的财政收入绝大部分是来源于税收的。除了税收收入和随机波动因素以外，由于各地税收政策和管理水平等因素有差异，因此不同地方的财政收入有所不同，北京、上海等经济较为发达的城市财政收入较高，一部分原因是这些地方的税收收入较多，另一方面，可能由于管理水平的差异也导致其有较高的财政收入。
根据F检验和H检验，这15个地区的财政收入和税收收入应该建立个体固定效应模型，即各地的截距项是不同的，并且解释变量，即税收收入与截距项是相关的，说明税收收入和税收政策、管理水平等因素存在着某种关系，而不是完全无关的。本文只在混合模型、个体固定效应模型和个体随机效应模型之间选择，没有考虑时点固定模型和回归系数不同的面板数据模型，因此本文的结论具有一定的片面性，有待进一步的研究。
最后，我国的财政收入主要来源于税收，无论从总体上来讲，还是从各地区来讲，都是如此。每年庞大的财政收入也意味着巨大的税收收入，同时也说明我国各地纳税人的税收负担是较为严重的，尤其是经济发达的地区，其税收负担更加沉重，而且我国是以流转税为主体的国家，一方面，税收的大幅增加，也说明这其中的营业税、消费税、增值税是很庞大的，我国应收之有度，若过多的去征收税收，反而会影响经济的发展，过重的税收负担也可能导致企业偷税漏税等问题较为严重。同时，我国的企业所得税也是较高的，虽然其税率已经从33%降到25%，但是与其他国家相比，这一比率还是较高的，如此高的税收负担可能会导致企业入不敷出，所以，我们觉得应该适当降低企业所得税，减轻企业负担，促进经济的发展。
既然税收收入是取之于民，所以也应该用之于民，出了政府的合理开支外，其他的财政收入应该用于提高人民的生活水平，我国的贫富差距正在加大，經济发达的地区应该向经济落后的地区施以援手，改善他们的生活状况，缩小各地区之间的贫富差异，使我国的经济能够平稳地向前发展。
(作者单位：成都师范学院)
基金项目：共享单车优化停放问题研究，项目号：201814389074。
作者：代文娜
摘 要：传统的分权理论认为，财政分权引起政府提供公共品的效率提升，有利于城乡与区域的均衡发展。为结合中国的具体实际进一步探究财政分权对城乡收入差距的影响的方式、途径和结果，本文对近年来国内相关文献进行系统梳理，并在此基础上提出未来如何深化和拓展这一研究的建议。
关键词：财政分权；城乡收入差距；财政支出结构
城乡收入差距问题关系到我国区域经济的协调发展，一直是经济研究和政策制定关注的热点问题。现有文献对影响城乡收入差距因素的解释主要集中在城市化、城乡二元经济、要素流动与开放程度等方面。此外自改革开放以来，特别是1994年分税制改革以来，我国已经表现出明显的财政分权的趋势，财政分权已经成为影响城乡收入差距的重要因素之一。然而目前研究财政分权对城乡收入差距的影响的文献还比较少，一般结合经济增长、公共品供给、城市化等问题一起研究。本文对现有的研究进行梳理和评价，以期对未来更进一步的研究打下基础。
一、数据指标与模型建立
文献大都选择了省级面板数据。丁艺（2009）、赖小琼（2011）、范晓莉（2012）等选取数据的时间从70年代开始；马光荣（2010）、胡月（2012）、李伶俐（2013）选取的数据从80年代开始，其中胡月（2012）是对分税制改革前后的数据作出对比分析；解垩（2007），陈安平（2009），于长林（2011）等选择了1994年分税制改革之后的数据。此外，何玉麟（2013）与卢小祁（2012）分别选取广东省和江西省的数据进行实证检验。
财政分权指标大多数采用支出分权。赖小琼（2011）、范晓莉（2012）、李雪松（2013）选择了地方预算财政支出占全国预算财政支出的份额，陈安平（2009）、马光荣（2010）、陈工（2012）选择了这个支出分权指标的人均化。许海平（2013）同时采用了人均财政支出和人均财政收入两个指标。贺俊（2013）在采用人均财政支出分权指标的同时又用收入分权指标进行了稳健性检验。李雅楠（2011）在文章中采用了人均财政支出、人均财政收入和地方预算收入占地方预算支出三种指标来衡量财政分权。
在实证模型的选取上，解垩（2007）、于长林（2011）、胡月（2012）等选择了面板回归模型，赖小琼（2011）、范晓莉（2012）选择了向量自回归模型，许海平（2013）、何玉麟（2013）及李雪松（2013）分别采用了空间计量模型、时间序列模型和多元协整与向量误差修正模型。陈安平（2009）采用了联立方程，将增长方程、收入差距方程与财政支出方程联合求解。只有陈工（2012）这一篇文章中建立了经济学的理论模型，将某一区域内的居民划分为城市居民和农村居民，同时把政府财政支出分为对农村居民的转移性支出、对城市和农村居民的生产性支出以及提供公共品的支出，分别在最大化社会福利函数和最大化辖区内GDP的条件下求解政府的支出。
二、实证分析结果
由于指标、数据选取的不同和建立模型的不同，各文献中得到的实证检验的结果也各不相同。
解垩（2007）、许海平（2013）验证了财政分权对城乡收入差距的缩小作用，赖小琼（2011）、贺俊（2013）、陈工（2012）得到了财政分权会扩大城乡收入差距的结果，李雪松（2013）、范晓莉（2012）的结论是财政分权在短期内扩大城乡收入差距，从长期来看却有利于城乡收入差距的收敛。何玉麟（2013）证实了财政分权本身有利于缓解城乡收入差距，然而由此带来的地方官员激励和行为模式的扭曲却起到了相反的作用。于长林（2011）分地区验证了东部地区财政分权对城乡收入差距有显著的缩小作用，而中部和西部却不显著。胡月（2012）得到了结论1994之前的财政分权缩小了城乡收入差距，1994年之后由于地方政府的恶性竞争导致财政分权扩大了城乡收入差距。
陈安平（2009）得出的结论是因财政分权导致的地方政府财政支出的增加会扩大城乡收入差距，但如果在财政支出增加的同时伴随有对科学教育和农业支出的比重增加时，则会缩小城乡收入差距。李雅楠（2011）在文章中得到了人均财政支出和人均财政支农支出的增加有利于城乡收入差距的缩小，但财政分权却不利于这种机制发生作用，以及从地区的角度来看，增加中西部的财政支农支出与科教文卫支出会降低城乡收入差距，但财政分权同样会影响这个机制起作用。
三、影响机制
现有的研究表明，财政分权本身并不能够直接影响城乡收入差距，而是通过地方政府的支出结构而间接起到作用。
解垩（2007）与于长林（2011）认为，地方政府为了吸引人才，会改善辖区内的软环境，提高社会公共服务、教育、卫生和社会保障，相对来说会使城市居民受益比农村居民更多，不利于改善城乡收入差距，另一方面，政府为了吸引外资也会改善投资的硬环境，增加基础设施建设，这会使农村居民受益更多，这两个方面的作用使得财政分权对城乡收入差距的影响是不确定的。
赖小琼（2011）认为，财政分权增加了地方政府可控制的财政资源，如果地方政府更多地把这些财政资源用于转移支付、发展农业和科学教育这些有利于提高农民收入的方面，那么财政分权就有利于缩小城乡收入差距，如果地方政府将财政资源更多地用在提高城镇居民收入上，那么财政分权就不利于城乡收入差距的缩小。
卢小祁（2012）从卢卡斯的增长模型出发，指出城乡收入差距的本质是城乡增长之间的差距，进而提出政府对教育支出结构的调整通过影响人力资本进入增长方程，从而对城乡收入分配产生重要作用；除了增长的差异，能够影响到城乡收入差距的还有再分配的过程，这涉及到政府的转移支付与财政支农支出。
马光荣（2010）与何玉麟（2013）指出，奥兹的分权理论认为分权能够提高政府提供公共品的效率，从这个角度来看，财政分权确实有利于城乡和区域的均衡发展，与此同时又引入了委托代理理论中的锦标赛模式，由参赛者根据组织者制定的标准而竞争，最终根据相对排名来决定胜负。而我国目前是在保持政治高度集权的前提下，将官员的晋升机制由政治挂帅转变为以经济增长为主，这种考核体系扭曲了官员的激励和行为模式，不利于城乡收入差距的缩小。
李雪松（2013）在文章中提出，我国的分权模式是经济上的适度分权与政治上的高度集权相结合，中央政府对地方官员的任命和考核具有绝对的权威，因此，地方政府基于GDP增长绩效考核和政治升迁的双重压力，就会将财政资源投入到周期短收益大的产业，而减少对农业的投入，从而导致农业增长缓慢，造成城乡收入差距的扩大。
贺俊（2013）将财政支出分为经济建设性支出，社会性支出和一般性支出，其中经济建设性支出和一般性支出会拉大城乡收入差距，而社会性支出能缓解城乡收入差距。
四、对现有研究的评述及对未来研究的建议
现有的文献在财政分权影响城乡收入差距的具体机制上，除了提及传统的分权定理中由地方政府提供公共品的效率更高之外，更多考虑的是财政分权对政府行为以及政府财政支出模式的影响。虽然表述方式略有不同，但其核心思想基本上是将政府行为的目标分为经济增长和兼顾公平两个方面，如果政府的目标和财政支出偏重于增长，就不利于城乡收入差距的缩小，如果政府更多考虑到公平并增加相应的财政支出，就会相对缓和城乡收入差距。然而，在财政分权的背景下，并不只是政府支出模式会影响地区经济增长与城乡收入差距的变动，政府行为的变动也会影响相应的政策环境，从而引发投资方向等其他相关因素的变动。在具体机制的分析和探讨中应该全面综合地考虑这些因素的影响。
大多数文章在理论构建方面并不曾建立相应的数学模型，而只是单纯采用文字性的描述，对于其中内在机理的阐释也是基于常识性的认识，缺乏更为严格的学术推理，相对来说说服力较弱。或者只是进行单纯的实证研究，不涉及理论方面的阐述。在未来的研究中应该更加注重理论的模型化，用更为严谨的方式进行科学研究。
各文章在指标选取和模型建构上大同小异，但由于在数据获取与处理方面存在差异，得出的结论却不尽相同。而且数据的选择大多停留在省级尺度上，由于各省的具体情况各不相同，在实证模型中未必能将所有相关的干扰因素纳入其中，为了研究的准确性，应该扩展到县市一级的数据进行进一步的对比研究。
多数文章中都明确指出财政分权是通过影响政府财政支出模式等因素来对城乡收入差距间接起作用的，但在实证模型的建立时却直接将财政分权作为一个影响城乡收入差距的解释变量纳入到模型中。因此，在理论研究进一步深入的过程中，实证模型也应该根据其内在机理做出相应调整，考虑到财政分权在间接影响到城乡收入差距的过程中涉及到的中间变量，以更加贴近实际情况。
总而言之，我国目前关于财政分权影响城乡收入差距的研究相对比较薄弱，但这方面的研究无论在学术研究还是政策制定方面都有着重要意义。在以后的研究过程中应该更加注重内在机制研究的深入、理论模型的构建、数据的进一步扩展和计量模型的完善，不断提高这一领域的研究水平。（作者单位：河南工业大学经济贸易学院）
参考文献：
[1] 李雪松，冉光和.财政分权、农业经济增长与城乡收入差距[J].农业技术经济，2013，01：86-94.
[2] 陈工，洪礼阳.财政分权对城乡收入差距的影响研究——基于省级面板数据的分析[J].财政研究，2012，08：45-49.
[3] 许海平，傅国华.城乡收入差距与财政分权的空间计量研究[J].经济与管理研究，2013，06：27-37.
[4] 赖小琼，黄智淋.财政分权、通货膨胀与城乡收入差距关系研究[J].厦门大学学报（哲学社会科学版），2011，01：22-29.
[5] 范晓莉.城市化、财政分权与中国城乡收入差距相互作用的计量分析[J].现代财经（天津财经大学学报），2012，03：44-53.
[6] 胡月，刘文朝.财政分权、金融发展与城乡收入差距[J].区域金融研究，2012，04：33-38.
[7] 陈安平.财政分权、城乡收入差距与经济增长[J].财经科学，2009，10：93-101.
[8] 马光荣，杨恩艳.中国式分权、城市倾向的经济政策与城乡收入差距[J].制度经济学研究，2010，01：10-24.
[9] 陈安平，杜金沛.中国的财政支出与城乡收入差距[J].统计研究，2010，11：34-39.
作者：樊晨希
[摘 要]众所周知，城乡收入差距长期以来，严重阻碍我国社会主义新农村建设以及社会主义市场经济的健康发展。多年的实践经验证实，财政支农支出与城乡收入差距之间具有密切的联系，而且随着国家相关政策的调整，中国财政支农支出对城乡收入差距影响效应更加凸显，基于此，文章致力于研究中国财政支农支出对城乡收入差距影响效应，旨在为我国城乡收入差距改善工作提供一定的参考与指导。
[关键词]中国财政;支农支出;城乡收入差距;影响效应
1 引言
众所周知，消费、投资、出口是经济增长的“三驾马车”，因此，在统筹城乡发展的过程中，需要结合实际情况，发挥好“三驾马车”的经济功效，转变城乡经济发展方向，从而全面地带动城乡经济发展，缩小差距[1]。在此条件下，文章对中国财政支农支出对城乡收入差距影响效应展开论述，期望能够产生一定的积极效用。
2 探讨中国财政支农支出对城乡收入差距影响效应
中国财政支农支出对城乡收入差距影响效应以实证来探讨，下面对整个探究过程进行细分。
2.1 变量的选取
本次试验的变量包括：一是城乡收入差距。本次实证研究所采用的城乡收入差距不包含物价等外在影响因素，用公式表达即为：城乡收入差距=城镇居民个人可支配收入/农村居民人均纯收入;二是财政支农支出。本次实证研究所采用的财政支农支出=财政支农支出/财政总支出;三是城镇化指标。本次实证研究所采用的城镇化指标=第二、三产业就业人数/总就业人数。四是农村固定资产投资额（取对数值）。
2.2 数据以及相对应的研究方法
本次实证研究的所有数据均来源于1978—2012年统计数据，并且综合了《中国统计年鉴》《中国金融年鉴》《中国财政年鉴》等文献资料，本次研究所采用的方法为：基于时间序列数据，进行向量自回归模型创建以及实验探索（基于数据统计性质），与此同时，建立VAR分析模型，VAR中的每一个内生变量均可以视为滞后值（研究系统中的所有内生变量），综合进行函数模型构造分析[2]。
2.3 实证研究的具体流程
（1）确定VAR模型滞后阶数。根据实际研究的需要，确定了VAR模型滞后阶数，具体情况如表1所示。
（2）检验ADF单位根（标准方法）。以单位根检验的方式，检查序列平稳性。并且利用单位根检测方法能够有效地得出各个变量之间的关系，得出变量之间不存在长期稳定的协整关系，但是部分变量之间的协整关系维持的时间较长，对整个运行系统具有良好的推动作用，其研究的具体结果如表2所示。
（3）检验协整关系。根据研究的实际情况，得出gap=-4.1292fsr+3.9144nri+u（协整公式）。而且经深入分析探究，发现城镇化指标与城乡收入差距之间成正相关关系;财政支农支出与城乡收入差距之间成负相关关系。
3 实证研究结论及对策建议
3.1 结论建议
本次研究通过实证分析，发现财政支农支出与城乡收入差距之间成负相关关系，即：财政支农支出投入力度越大，城乡收入差距越小，而且在政府加强环境治理、完善社会福利与保障制度、加快农村科教文卫建设等，对农业、能源、交通运输等惠农支农扶持下，农村救济支出、农业科技三项费用支出和农业基本建设支出等各个方面均得到了有效的发展，推动了社会主义新农村建设，逐渐地缩小了农村居民与城镇居民之间的差距，增强了人民群众的社会幸福感，有利于全面建成小康社会。
3.2 对策建议
本次实证研究的结论提醒我们：为了有效地缩小城乡收入差距，全面建成和谐小康社会，需要做好以下六点工作：一是加大财政支农支出投入力度，并且优化财政支农支出结构;二是政府致力于相关优惠政策制定与落实，并且在相关政策的制定过程中，需要注重衡量政策的深入性及延续性，为“三农”问题解决提供政策扶持;三是大农村教育投入，并且注重提升农村教育质量，通过各种各样的方式，全面提升农民的综合技能和综合素质，帮助广大农民获取适应社会发展、获取非农业收入的能力;四是全面加强农业科技的自主研发与应用，并且为农村输送农业科技创新人才和力量，同时鼓励支持农民结合自身多年的务农经验，提升农民收入及幸福感，推动农村发展;五是逐步完善农村保障体系，并且构建公平处理机制，维护广大农民的合法权益，通过各种各样的方式，增强农民的社会幸福感，从而督导农民创造更多的经济效益和社会效益，推动农村建设;六是强化农村基础设施建设，如水利水电工程建设、信息网络建设、高速公路建设等，保障农村与城镇实现信息共享，农村和城镇的信息实现及时的交流互动，形成良好的互助和谐关系，从而缩小城乡收入差距，带动社会主义新农村建设。
4 结语
通过一系列的惠农措施，全面提升农民的社会幸福感，增强他们的创新意识和创新能力，培育出适应社会发展的高素质农业人才，提升农业人才储备力量，带动农村经济发展，从而有效地解决“三农”问题，缩小城乡收入差距，促进社会主义市场经济的健康、可持续发展，并且为全面建成和谐小康社会打好坚实的基础，期望能够为我国社会主义新农村建设工作提供一定的帮助。
参考文献：
[1]汤文华，唐沿源，段艳丰，等.新常态下财政农业支出对城乡收入差距的影响研究[J].东华理工大学学报（社会科学版），2016，35（1）：29-35.
[2]李雪松.中國式分权与农村公共品供给、农业经济增长绩效研究[D].重庆：重庆大学，2014，23（11）：2545-2546.
作者：陈婷
中国农业大学 经济管理学院 金靓
中国财政收入增长分析
一、 案例：中国财政收入增长分析
改革开放以来，中国经济的各项指标节节攀升，其中财政收入更是以持续两位数的高增长让人刮目相看，为了分析财政收入的持续增长原因，我从国家统计局网站收集了包括GDP、居民储蓄存款余额以及房地产投资等可能影响财政收入的主要因素近十五年的数据建立模型进行分析。
二、 回归模型建立
Y=+1X1+2X2+3X3 其中：Y=财政收入X1=GDP
X2=居民储蓄存款余额X3=房地产投资
三、 统计数据：(单位：亿元)
年份 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
财政收入 62427408865198761144413395163861890421715263963164938760513226133068518
GDP 607947117778973844028967799215109655120333135823159878184937184937265810314045340507
居民储蓄存款余额 2966238521462805340859622643327376286911103618119555141051161587161587217885260772
房地产投资 3149 3216 3178 3614 4103 4984 6344 7791 10154 13158 15909 19423 25289 31203 36242
数据来源：国家统计局网站：
四、 使用EXCEL回归结果检验结果如下：
第1页
回归统计
Multiple R R Square
0.998878772 0.997758802
SS 5.71E+09 12821362 5.72E+09
Adjusted R Square 0.997147566 标准误差 观测值方差分析
回归分析 残差 总计
df 3 11 14 1079.619537
15
Coefficients 标准误差
MS F Significance F
1.9E+09 1632.363 7.5474E-1
51165578
t Stat P-value Lower 95% Upper 95%
-5798.111236 2045.92279 0.020105687
0.1530528
Intercept GDP
居民储蓄存款余额 房地产投资
-1876.09422 1781.937 -1.05284 0.314993 0.086579244 0.030202 2.866698 0.015332 0.01352142 0.025319 0.534034 0.603943 1.060447108 0.290672 3.648262 0.003832
-0.042206241 0.06924908 0.420682626 1.70021159
五、 模型的回归分析解释 根据上述结果，可把模型描写为：
Y= -1876+0.0866X1+0.0135 X2+1.0604 X3 统计中：
相关系数，-1R1，正为正相关，负为负相关，越接近1相关性越高。式中R=0.9989，表示模型的表现出非常高的正相关。
判定系数(决定系数)，为相关系数的平方，在判定相关性时通常用判定系数R2，越接近1相关性越高，本模型R2=0.9977，同样表示相关性很高。
R2,是对R2进行修正后的统计量，结合了样本量和模型中解释变量的个数。在与另一个加入其他解释变量的模型比较时常用。
标准误差：样本统计量的标准差，指任何一个统计值的误差有约68.3%的可能性在一个标准误差内。这里误差值为1079.62亿。
观测值：即样本量。这里我选取了近15年的数据，故观测值为15。
: degree of freedom自由度,自变量的个数。这里回归分析的自由度为3，残差自由度为15-3-1=11，总自由度为15-1=14
样本数据平方和。
第2页
样本数据平均平方和。
: 方差分析统计量，H0:0(回归模型中所有自变量不是因变量的主因);H1:0(回归模型中有自变量是因变量的主因)。建立方差分析统计量F=
SSR/1
，回归模型所有变
SSE/(n2)
量联合显著性检验，在数值足够大时可拒绝原假设，本题中F=1632，足够大，拒绝原假设H0，H1成立。
F检验的显著性检验，其值为F检验的p值，比如取95%的置信水平，则Significance F<0.05时可拒绝原假设，总体样本回归模型的有效性显著。本题中Significance F=7.5474107,足够小，所以F检验的显著性极高，本回归模型有效。
截距，当所有自变量为0时自变量的值。这里指当GDP、居民储蓄存款余额和房地产投资为0时，财政收入为-1876.09亿(理论值)
系数，这里指、
1、
2、3各值，可直接代入假设模型。 标准误差 : 这里是指以上、
1、
2、3各值的标准差。
t Stat : 样本(系数)检验，建立假设：H0:0(该自变量Xi为因变量Y的主因);
，然后建立t检验统计量：H1:0(该自变量Xi不是因变量Y变化的主因)
t=
sYX/(XiX)2
i1n
=
sYX/(XiX)2
i1n
,根据自变量的t 检验可以确定自变量对于因变量的影
响程度。本题中对于X
1、X
2、X3的t Stat分别为2.8
7、0.
53、3.65，根据t分布，X
1、X3对Y
影响足够大，而X2的影响很小。
上述t检验的p值，指自变量t检验的置信水平。如果取95%置信水平，则当p0.05时拒
绝原假设，t检验的有效性超过95%，此自变量对因变量有显著影响。此题中GDP和房地产投资的p值分别是0.015和0.004，对因变量财政收入的影响较大，而居民储蓄存款余额的p值为0.604，显然对因变量财政收入没有大的影响。
：下限95%，上限95%。自变量95%可信区间的上下限。
六， 案例分析结果
根据上述分析，国家财政收入受GDP和房地产投资的影响比较大，呈现出明显的正相关性。即随着GDP的增长和房地产投资的增长，国家的财政收入大幅增长，其中房地产投资对财政收入的带动效应尤为明显。而作为居民财富标志的居民储蓄存款余额对国家财政收入影响较小，说明财政收入并不是随着人们的财富水平的增长而相关增长的，说明国家的财税政策可能存在某种层面的不合理性。而近期房地产投资热的部分原因可能来自于对财政收入的追求。
第3页
一、XXXX年收入情况
(一)收入完成情况。2017年，解放区一般公共预算收入完成XXXXX万元，占年预算的XXX.X%，同比增长XX.X%。其中税收完成XXXXX万元，税收比重为XX.X%。分部门完成情况为，国税XXXXX万元，占年任务的XX.X%，同比增长X.X%;地税XXXXX万元，占年任务的XXX.X%，同比增长XX.X%;财政XXXXX万元。在全市排名情况为，税收比重排名第X，进度第X，增幅第X。
(二)收入质量情况。XXXX年一般公共预算收入XXXXX万元，减去使用财政资金缴纳的税费收入XXXXX万元，实际收入XXXXX万元，月均收入XXXX万元。
二、XXXX年支出情况
XXXX年全区一般公共预算支出XXXXXX万元。
(一)人员支出情况。XXXX年全区人员支出XXXXX万元。其中：工资性支出XXXXX万元，离休费XXX万元，健康费XXXX万元，公积金财政配套XXXX万元，养老保险XXXX万元，医疗保险XXXX万元，生育保险 XXX万，工伤保险XX万。
(二)公用经费支出情况。XXXX年公用经费支出XXXX万元。
- 1我区XXXX年X-X月份共累计支出XXXXX万元，其中：工资类支出XXXX万元;公用经费XXX万元;项目支出XXXXX万元。XXXX年X-X月份财力缺口达到XXXXX万元。
XXXX年XX月开始对全区一般性支出进行大力压缩，确保我区XXXX年一般性支出比XXXX年决算支出压减X.XX%，压减XXXX万元。XXXX年X-X月份未对支出进行压减，专项支出大幅增加，对我区“保人员、保运转”造成了极大的困难。
四、下步工作
(一)大力培植财源，促进财政收入稳步增长。一是充分发挥财政职能作用，全面落实结构性减税政策，优化企业经营环境。夯实财政收入基础，拓展财政收入新增长点。二是巩固辖区骨干企业税基。密切跟踪宏观经济和企业经营形势，帮助骨干企业做大做强，使之成为地方经济发展的主力军。三是积极支持中小企业发展。研究制定新的扶持政策，通过对中小企业的贴息、奖励等措施，进一步激发中小企业、民营企业的生机和活力，使其成为财税增收的新亮点。四是要高度重视财源培植工作，加大招商引资力度，促进新财源快速成长。
(二)大力发展楼宇经济，全力引进总部入驻。我区属于中心城区，按照节能环保和城市规划的要求，工业企业大部分已经外迁，不宜再发展传统工业，造成我区工业严重短
- 3现到民生上来。完善监督机制，财政部门要以保障各项民生政策的落实为重点，大力开展专项督查和重大专项支出跟踪检查，对问题较多、整改不力、屡查屡犯的单位依法加大惩处力度，确保资金使用的规范、安全、高效。
(四)明确职责，强化督导。一是将税收任务分解到各街道，明确街道党、政一把手为组织税收入的第一责任人，排出时间进度表，对各部门、各街道完成情况要做到日通报、月评比。二是严格执行街道税收体制，落实税收入返还制度，按照税收完成进度拨付街道经费。三是街道对全区税收专项治理工作要积极贯彻落实，及时分解，责任到人，迅速开展。四是加强督导，财政部门认真落实区委、区政府的考核办法，真正把经济工作作为全区工作的重点突出起来，加强对各单位、各部门的综合考评，并把考评结果作为经费拨付和预算执行的重要依据。
- 5 -
2017年度财政收入预测及分析
(2017年6月13日)
一、元至五月收入完成情况
元至5月，全区地方财政总收入完成83190万元，占年初计划186450万元的44.6%，增长26%;总税收完成70318万元，占年初计划157150万元的44.8%，增长29.5%;一般公共预算收入完成52281万元，占年初计划119500万元的43.8%，增长14%。分部门：国税部门完成17361万元，占年初计划40000万元的43.4%，增长235.1%;地税部门完成23710万元，占年初计划54000万元的43.9%，下降21.4%;财政部门完成11210万元，占年初计划25500万元的44%，增长6.4%。
二、双过半任务分解落实
二季度，全区一般公共预算收入预计完成65742万元，占年初计划119500万元的55%，增长5%。分部门：国税部门完成22000万元，占年初计划40000万元的55%，增长134.8%;地税部门完成27000万元，占年初计划54000万元的50%，下降20.8%;财政部门完成16742万元，占年初计划25500万元的65.7%，下降12.6%。
三、全年收入任务分解落实
一般公共预算收入完成119500万元，占年初计划119500万元的100%，增长12.3%。分部门：国税部门完成40000万元，占年初计划40000万元的100%，增长42.7%;地税部门完成54000万元，占年初计划54000万元的100%，下降3.2%;财
政部门完成25500万元，占年初计划25500万元的100%，增长13.2%。
四、全年增收因素预测
(一)营改增行业税收增长。一是政策影响，改征增值税链接对税收管控要求严格，行业税负不增但行业规模总额增大，导致税收增长;二是地方项目投资聚集在春节结算开票，导致税收增长。
(二)投资项目促进税收增长。为促进经济发展，我区加快了项目建设步伐，2017年将启动葛洲坝遗址公园、老干部活动中心、泉水大道(西段)、新台东路、5个城乡农贸市场改造、集镇道路、亮化工程及国土综合治理项目等基础设施及工程项目建设，以此增加我区建安营业税及附加税。
(三)汇算清缴成效显著。今年，国税部门及早布署企业所得税汇算清缴工作。一是加大政策宣传。利用国税微信公众平台，QQ群持续宣传小微企业、固定资产加速折旧扩围政策，研发费用加计扣除、股权激励和技术入股等新政，让纳税人及早晓政策，及早备案减免税事项。二是加大培训力度。通过发放资料、集中授课、上门辅导等形式进行汇缴培训，提高汇算申报质量。三是开展汇算清缴分析。国地税部门联合开展了汇算清缴深度分析，加强对重点行业重点项目税收征管，确保应收尽收。
五、存在的主要问题
(一)消化历史包袱沉重。东宝区税收一直处于高位运行状况，为了完成高基数、高增长的收入目标，除了挖潜堵漏、 2
应收尽收外，不得不采取一定的调控收入措施。其中国税部门2016年调度收入4704万元;地税部门调度收入4137万元，这将直接减少本年的税收。
(二)税收结构依赖性强。一是严重依赖投资。2016年，房地产业和建筑业共入库税收25568万元，占总税收的37.3%，税收对投资型行业依赖严重，潜在风险大。二是依赖土地流转税收。2016年入库耕地占用税9140万元，土地受让环节征收契税入库2847万元，这种即征即返的财税政策，抬高了基数，并未对我区财力带来积极影响。
(三)重点税源增收乏力。一是华能荆门热电有限责任公司今年受国家节能减排政策影响，国家电网对该厂发电量额度核定为17.96亿千瓦时，比2016年减少5.72亿千瓦时，下降24.16%。同时，煤炭价格持续上升，贷款资金成本偏高，总成本将大幅度增加，预计2017年该企业将亏损约1亿元，全年将无企业所得税实现，比上年减少企业所得税收入2748万元。二是葛洲坝荆门水泥有限公司受国家去产能政策影响，水泥产量下降，预计全年减少税收650万元。可见，重点企业税收完成情况直接关系到整个东宝区的税收完成情况，形成了严重依赖主要大型企业的税收风险。
(四)政策性增长因素消退。一是营改增前，营业税由地税实行以票控税，7个附税同时缴纳。自全面营改增后，7个附税得不到有效牵制，导致税收减少5400万元，下降18%;二是国家和地方政府对化肥行业去产能的要求，取消中小化肥生产优惠电价、铁路运价等优惠政策，增加了企业生产成本。 3
同时，推动化肥使用量2020年零增长方案，化肥生产企业的产销量将会逐年下降，因此，2017年化肥行业增值税预计下降30%，减收税收2000多万元。
六、下阶段工作措施
(一)以目标责任为抓手，切实提高收入质量。全面落实组织收入目标管理责任制，制定组织收入时间任务进度表，层层分解任务，按月督办考核，确保任务完成正常进度;严格执行组织收入纪律，加强对组织收入工作监督检查;杜绝有税不收和收过头税等现象，加大全区征管部门、乡镇(街办)绩效考核力度，确保圆满完成年度收入目标任务。
(二)以收入分析为平台，找准税收征管的着力点 。组建财政、税收、国土、住建等部门联合收入分析团队，以税收收入分析例会为平台，积极开展重点税源分析、行业税负分析、收入进度分析、收入增减因素分析和收入预测预警分析，找准征管薄弱环节，制定出有针对性的征管措施，堵塞漏洞。
(三)以税收清查为动力，规范税收征纳秩序。制定税收大清查工作实施方案，成立专项检查小组，积极开展对内对外税收清查活动。对内加强执法监督，促进税收执法权规范运行;对外加强征收管理，降低征纳双方税收风险。通过清理漏征漏管户、清查个体户定额核定情况、疑点数据核查、减免税清算调查、未按规定开具发票行为专项整治，规范税收秩序。
(四)以项目建设为契机，充分挖掘新增税源。积极协调税务、住建、国土等相关部门，加强报验类项目建设管理，建立项目建设登记台帐，及时掌握工程进度，加强资金结算控 4
管，充分挖掘新增税收。今年，东宝辖区内预计投资4亿元左右，启动城区西外环项目和“两路一河”等基础项目建设，以投资新项目带来机遇性税收增长。
(五)以税收控管为重点，全面推进税收共治。一是充分利用国土、城建及其他部门对房产、土地、日常交易行为税收的管理，有力堵塞税收漏洞。二是搭建税务、财政、工商、住建等税收共治共享平台，实现涉税信息全域共享，开展税务登记信息比对、数据分析和绩效评价，实现动态监控和预测，力争短期内将涉税信息变成控制税源、组织收入的依据，转化为税收成果，防止税款流失。
七、相关工作建议
根据国家税务总局2016年第17号关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告规定：“纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税„2016‟36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。”去年，全市启动了城区象山大道改造项目、亮化工程建设项目，爱飞客项目建设等工程建设，其中部分工程项目建设在漳河新区辖区内进行，按照国家税务总局2016年第17号公告规定，上述项目工程企业注册地在东宝，因此项目工程所产生的税收应全部纳入东宝金库。建议：请市级相关部门及领导协调漳河新区征管部门，按照公告规定，在东宝注册的建筑企业在东宝缴税，确保我区税收足额入库。
今年，我市收入目标任务是：全市财政一般预算总收入任务为36亿元(剔除国税优惠政策退库)，其中国税18亿元，地税14亿元，财政4亿元;全市地方财政一般预算收入任务为154300万元，比上年同期增长15%，根据乐府函(2006)
34、
35、36号文件精神，目标任务具体分解为：国税完成全市地方财政一般预算收入32000万元，地税系统82200万元，非税收入40100万元;其中，市本级收入中，国税系统11000万元，地税系统34000万元，非税收入12530万元。
一、目标任务的完成情况
从今年的完成情况来看，我市财税部门积极面对宏观调控政策对我市经济运行带来的重大影响，以组织收入为中心，加强征管，规范管理，促进了财政收入持续增长，收入形势良好，增幅保持较高水平。
(一)全市财政一般预算总收入完成情况
1-6月，全市财政一般预算总收入(即全口径收入)完成211494万元，为全年目标任务36亿元的58.75%，增加41854万元，增长24.67%，其中，地税部门完成税收86989万元，占任务14亿的62.14%，增加15657万元，增长21.95%;国税部门完成税收97575万元，占任务18亿的54.21%，增加14210万元，增长17.05%。
(二)全市地方财政一般预算收入完成情况
1-6月，全市地方财政一般预算收入不但实现了“时间过半，任务过半”，而且保持了较高的增长水平：全市地方收入完成93632万元，为全年奋斗目标任务的60.68%，比去年同期增加25250万元，增长36.92%，同口径增长33.49%。其中，市级财政一般预算收入完成37136万元，比上年增加9104万元，增长32.48%，同口径增长32.05%。
(三)主体税种完成情况
增值税形势比一季度大为好转，累计征收91752万元，比上年同期增加14782万元，增长了19.33%，增幅比前5月累计数回升了近10个百分点;营业税、个人所得税、城维税增长情况基本正常，分别增长了17.46%、11.02%、29.77%，企业所得税仍然延续了一季度的良好势头，增长了41.21%，契税经过几年的持续高增长后，首次出现回落，比上年同期下降18.85%。
二、需要关注的问题及原因分析
(一)增值税增长形势有所好转，但后劲不足
虽然二季度增值税收入增长了19.2%，但是，根据国税部门统计数据，上半年增值税中入库跨年度缓征税款15000万元，同比增加8000万元，若剔除该项因素，增值税实际增长8.8%，因此，我们认为，增值税增长形势仍不容乐观。
今年上半年，全市大的项目建成投产的较少，缺乏新的经济增长点仍然是增值税增长后劲不足的最重要原因;下半年，资金、土地、能源、交通、环保等瓶颈因素仍然制约着对我市工业经济发展，发展不够、高耗能行业运行质量不理想等问题依然存在，这些因素也降低了增值税的增长预期。
(二)收入中存在较多的一次性因素
二季度收入虽然增长势头未减，但存在较多一次性因素，既有税收方面的一次性因素，也有非税收入方面的一次性因素：
1、地税收入方面：一是按照省、市地税局的统一部署，今年开展了对房地产业的专项税收检查，致使相关税收大幅增长，其中，土地增值税和耕地占用税分别增长了121.10%、160.42%;二是5月底峨边大电公司账户解冻缴纳欠税2359万元;三是地税部门的跨年度缓征税款入库增加5000万元左右。若剔除这些一次性因素，地税总收入增长不足10%。
按市地税局分行业统计数据，2005年房地产业税收征收数为20323万元，今年上半年，房地产业税收征收数15831万元，比上年增加4183万元，增长35.91%，高于地税总收入的增幅，说明房地产相关行业税收很有潜力。
2、国税收入方面：除了上面提及的缓征税款外，东风电机厂享受“三线”企业退库90%的优惠政策，尚有应退未退增值税3000多万元，下半年全部退付到位，将直接减少入库数;大电公司仍欠缴以前年度增值税3000多万元，预计年内将解冻入库，这会增加增值税收入。
3、非税收入方面：1-6月，全市非税收入完成26930万元，占任务4亿的67.33%，增加11987万元，增长80.22%，高于税收增幅59.39个百分点，及时弥补了税收增幅下降带来的负面影响，是地方财政收入增长的主要因素。主要的一次性因素有：金顶国有股权转让收入3000万元、矿权拍卖收入1500万元、单位门市拍卖和租金收入1885万元、河道砂石拍卖收入685万元，等等。下半年，金顶股权转让收还将入库2000余万元，对财政收入的完成起到积极作用。
(三)市级税收收入增幅低于全市平均水平。
1-6月市级地方财政一般预算收入中，税收收入仅增长1.78%，即使考虑市级去年同期有出口退税1762万元因素，市级税收也低于全市24.82%的增幅。从经济指标看，上半年全市经济实现了提速升位，GDp同比增长14.4%，居全省第四位，创去年以来的最好水平，与市级税收增速放缓形成了了鲜明的对比。请税务部门认真分析原因，找出差距，增添措施，对症下药，抓住薄弱环节，促使市级税收收入增长。
(四)区县收入进度不平衡
1-6月，各区县财政收入入库进度和增长幅度总体上比较良好，但仍然存在着不平衡。进度较快的依次是峨眉山市、五通桥区、马边县，分别为65.71%、65.39%、64.81%。夹江财政收入进度最低，完成奋斗目标的50.60%。从国税部门反映的情况看，沙湾、峨边的国税收入分别短了时间进度2个月、1个月，进度过慢。
三、全年预计及下半年措施
经济增长是财政收入增长的前提条件，加强征管是收入增长的根本保证。全市“工业强市”会议的召开，必将推动经济的发展和财政收入的增收，结合目前收入形势，我们对收入完成情况及税源情况进行了认真分析，对存在的问题逐一进行研究，我们预计，国税、地税部门能顺利完成全年的目标任务，并有较大的增收空间，非税收入能确保完成奋斗目标任务，全市全年地方收入可望突破16亿元，并力争更好。为保证超额完成全年的目标任务，我们建议：
(一)克服松懈麻痹思想，确保超收。
虽然目前收入完成情况较好，但是，从往年数据分析看，半年增长后将出现一个缓冲调整期，收入会有一定幅度下滑，如果不控制收入下降势头，预期的增收将难以实现。因此，各级财税部门不能松劲，一定要克服松懈麻痹思想，确保超额完成目标任务。
(二)财税联动，重点抓好现有税源征管。
为确保全年收入目标任务的顺利完成，国税、地税、财政部门三家征管部门要多分析、添措施、找办法，挖掘增收潜力，我们拟抓好以下几项工作：一是继续深入区县指导督促抓好收入征管，帮助区县研究分析税源，及时发现问题，提出对策;二是进一步加强与税务部门的密切联系，定时召开财税联席会，研究解决收入征管中出现的突出问题;三是推进收入征管的信息化建设，由市财政牵头，国税、地税积极配合，年底前建立与国税、地税、财政的收入征管信息交换渠道，强化对税源的动态掌控，确保做到应收尽收，税收及时足额入库;四是沟通征管范围，进一步理顺征管关系，明确纳税级次。
(三)要加强房地产业税收的监管。
地税部门应加强房地产相关行业税收征管：
一是抓好房地产业税收专项检查和日常稽查。目前地税部门在检查中采取的措施是：自查的出的问题不追究，只补缴税款;被查出的问题，双倍罚款。这项措施对上半年的税收增长起到了关键作用，土地增值税高达121.10%的增幅说明了措施的有效性。建议地税部门在专项税收检查中做到逐楼逐企业的拉网式检查，不留死角，保证检查工作于9月结束，有更多的收获;
二是要加强日常管理。要采取“以票管税、以票扣税、网络对比、税源监控”的严控措施，防止房地产企业欠税、漏税、有税不缴等行为的发生。
(四)重点抓好三区一市的收入，确保市级税收增长。
市级在市中区、五通、沙湾、峨眉的收入分享比例较高，其收入完成的好坏直接关系到市级收入的完成。税务部门要把增收的重点放在这几个区县，加强督促指导，挖掘增收潜力，确保完成市政府下达的市级收入任务，确保市级财政平衡与重点支出的需要。
(五)加强非税收入征管。
当前，一是要继续认真贯彻执行“收支两条线”的有关规定，加强监管，应收尽收，比如各县的对出租车经营权拍卖收入要及时入库;二是市财政要组织对全市的非税收入进行清理，对符合入库条件的，及时办理入库，防止地方财政收入大幅下滑。
二〇〇六年七月十八日
2011级经济学基地班 魏雪
摘要：1996年以来，我国财政收入与GDP均实现了较快增长。1998年实行积极的财政政策，提出构建公共财政基本框架，20003年十六届三中全会进一步提出健全和完善公共财政体制，2007年十七大提出完善公共财政体系，实现基本公共服务均等化，推动了财政收入的大幅度增长，并导向良性循环。财政收入是政府实现合理的资源配置的重要手段。在明确政府职能的前提下，确定社会公共需要的范围，确定财政收支占GDP的合理比重，通过政府投资、税收政策和补贴等手段带动和促进民间投资，提高GDP增长率。财政收入增长与GDP增长相辅相成。本文通过分析1996年-2011年历年财政收入数据与GDP数据，分析现状及两者之间数据增长的关系与差异，并分析形成这种差异的原因，提出促进财政收入及GDP合理增长的对策。
关键词：财政收入增长 GDP增长 对比分析 合理增长
财政收入在促进经济发展的过程中占有重要地位。它担负着保障国家具有全局意义的经济建设、文化建设、科学、国防、行政、外交等各项经费的供给，对支援少数民族地区、调节各级地方预算和救济地方重大自然灾害等，也起着不可替代的重大作用。从财政收入与GDP的相互关系来看，经济决定财政收入，财政收入有反作用于经济。这样的关系决定了财政收入必须与经济增长相协调，最终实现经济的良性循环与可持续发展。而衡量经济增长的一个重要指标就是国内生产总值即GDP。对财政收入与GDP增长进行对比分析，才能明确近些年来财政收入增长的合理性，以实施合理的财政政策，实行强有力的宏观调控，促进GDP的合理、有效、快速发展。
自1996年以来，我国相继实行了以下财政政策：1998年实行积极的财政政策，提出构建公共财政基本框架，20003年十六届三中全会进一步提出健全和完善公共财政体制，2007年十七大提出完善公共财政体系，实现基本公共服务均等化。并实现了财政收入的持续快速增长。
现状分析
财政收入与GDP对比6000004000002000000财政收入GDP199619971998199920002001200220032004200520062007200820092010年份2011 通过1996年-2011年的数据分析，由上图可以看出财政收入和GDP收入均有加快增长趋势，且财政增脏速度明显快于GDP增长速度。这与经济决定财政收入 及政府实施的有效财政政策是密切相关的。
通过散点图可以看出，财政收入增长与GDP增长呈现显著正相关。GDP是反映一个国家或地区在一定时期内新创造价值(增加值)的总和，财政收入是GDP初次分配和再次分配的结果。从初次分配看，各部门创造出增加值后，一部分以税收等形式上缴财政，形成国家财政收入;一部分以折旧、利润等留在企业，形成企业收入;一部分以报酬、津贴、福利等形式支付给劳动者形成劳动者个人收入。从再分配看，初次分配中的企业收入和个人收入又通过增值税，所得税等税收形式上缴国家财政。因此，财政收入归根结底来自GDP，GDP增长是影响财政收入增长的主导因素。
财政收入占GDP的比重25.00%20.00%比重15.00%10.00%5.00%0.00%19961998200020022004200620082010年份财政收入占GDP的比重由上图可以看出，财政收入占GDP的比重逐年上升，1996年-2002年，2009年以后财政收入占GDP的比重增加最快。2008年金融危机时期，我国政府采取积极的财政政策，引导经济恢复发展，2009年经济增长持续回升，政府开始采取稳健的财政政策，财政收入增加。由此也可以看出GDP是影响财政收入的最主要因素。同时，财政收入的调节也会对GDP的增加产生重要影响。2008年受全球金融危机的影响，我国采取积极的财政政策，以以往积累的财政收入为基础，扩大政府投资，促进经济增长。根据凯恩斯理论，政府投资主要通过乘数效应刺激经济增长。扩大政府投资主要依靠财政支出和转移支付两个方面，政府投资直接形成有效需求和购买力，一方面政府投资以乘数级效应增加国民生产总值，另一方面通过转移支付增加居民的可支配收入，从而增加他们的投资需求和消费需求。以财政收入为基础的政府投资对于促进经济增长具有积极的推动作用。098年金融危机发生后，09年第一季度便开始了大规模投资计划，这些投资引导和带动社会投资增长，从而进一步促进了经济增长，为我国的经济持续快速健康发展起了重要作用。从这个角度讲，增加财政收入，是政府调节经济发展的重要保障。
财政收入增长率与GDP增长率对比30.00%比率20.00%10.00%0.00%财政收入增长率GDP增长率199619971998199920002001200220032004200520062007200820092010年份从上图可以看出，1996年-2011年财政收入增长率明显高于GDP增长率，受08年金融危机影响，政府实行积极的财政政策，减少税收，增加支出，从而导致09年财政收入增长率明显下降，但仍高于GDP增长率。GDP
财政收入增长与GDP增长的差异性
财政收入主要源于税收，税收与经济活动密切相关。从理论上讲，经济税源的规模应与GDP规模相匹配，财政收入增长也应与GDP保持基本同步。但我国财政收入影响与GDP增长并不完全同步。
一是税收政策因素。财政体现了政府意志，不仅有组织收入的职能，还有调剂社会资源、营造社会和谐的职能。因此，财政收入深受国家分配政策的影响。正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。 二是产业结构因素。税收收入占财政收入的主要部分，而经济结构决定着税源分布，进而影响财政收入。长期以来，我国实行了一产低税或免税、二产税负适中、三产稳税的税收政策，因此三次产业间、不同行业间的税赋相差较大，尤其是产业结构的变动对GDP的宏观税赋影响较为明显。从税收结构看，由于“十一五”以来，中央相继出台了一系列减轻农民负担的政策，并逐步减免了农业税，致使第一产业税收占比重明显降低，二三产业占比重不断上升，成为全国税收的主要来源。“十一五”以来，全国工业增加孩子明显高于一三产业，导致其对应的经济税源增幅必然高于GDP，由此产生的税收也明显高于GDP增幅。可见，第一产业增加值偏高，是我国财政收入相当于GDP比例偏低的重要原因。财政收入增长快于GDP，与第二产业特别是工业产业增长较快密切相关。
因此，我国应根据经济发展形势，调整产业结构，促进财政收入的合理增长和经济的快速发展。
三是核算原则与税收入库因素。GDP核算采取权责发生制原则，即在经济活动
2011中，只要权责发生改变，就应进行统计。但税收入库则是实际发生的征税额，采用的实际收付制。统计与入库的时间往往不一致，导致税收与GDP不一致。统计核算原则与税收入库的另一个差别，就是并不是所有计入GDP的项目都要进行征税，而进行纳税的项目也并不是都计入GDP。例如，教育、卫生等部门。并且，由于最近几年房地产市场相当火爆，居民的自有住房市场价值应该是相当大的，但在现行的税收体制中并没有对未出租的居民住房的虚拟价值进行征税。此外，目前我国设置的财产税，城镇土地使用税，土地增值税等税收主要针对经济存量，与当年GDP并无对应关系。
【发布单位】财政部、国家税务总局、中国人民银行 【发布文号】财库[2009]94号 【发布日期】2009-07-17 【生效日期】2009-07-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网试点
工作的通知
(财库[2009]94号)
北京、山西、内蒙古、黑龙江、上海、江苏、江西、山东、广东、贵州、云南、青海省(区、市)财政厅(局)，北京、内蒙古、黑龙江、上海、江苏、江西、贵州、云南、青海省(区、市)国家税务局，山西、内蒙古、上海、山东、广东、云南省(区、市)地方税务局，中国人民银行上海总部、营业管理部，南京、济南、广州分行，太原、呼和浩特、哈尔滨、南昌、贵阳、昆明、西宁支行：
为推进全国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作，根据《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发<财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案>的通知》(财库[2007]49号)、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发<财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法>的通知》(财库[2007]50号)和《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于财税库银税收收入电子缴库横向联网试点有关问题的通知》(财库[2007]92号)有关规定，现将2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网推进工作有关事项通知如下：
一、关于横向联网新系统测试范围及时间安排
为了解决横向联网系统存在的问题，2009年国家税务总局、中国人民银行对横向联网系统进行了升级改造，目前系统升级改造工作已经完成。为保证新系统正式上线后运行顺利，确定北京市及贵州省的国税系统对新系统进行测试。
北京市、贵州省国税系统要按照《2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网新系统测试时间安排表》(见附件1)要求，做好系统测试前的各项准备，按时完成联调测试、软件定版等工作，具体时间安排如下：
(一)2009年7月中下旬至7月27日，测试地区国税、人行国库、商业银行各单位完成实施方案和计划上报、软件开发及测试优化等工作。
(二)2009年7月27日至8月14日，测试地区国税、人行国库、商业银行各单位完成联调测试工作。
(三)2009年8月21日前，测试地区国税、人行国库、商业银行各单位完成接口软件定版工作。
二、关于2009年新增试点范围及时间安排
内蒙古、黑龙江、青海等3个省份国税系统，内蒙古、山东等2个省份地税系统作为2009年第一批新增试点单位;上海、江苏、江西、云南等4个省份国税系统，山西、上海、广东、云南等4个省份地税系统作为2009年第二批新增试点单位。上述省份应按照积极稳妥、分步推进的原则，先选择部分地(市)试点，再逐步扩大试点范围。
新增试点地区要按照《2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网分批试点时间安排表》(见附件2)要求，做好系统上线前的各项准备，按时完成联调测试、业务测试、系统切换等工作，具体时间安排如下：
(一)第一批试点上线时间安排。
1.2009年8月中旬至9月18日，试点地区税务、人行国库、商业银行各单位完成实施方案和计划上报、软件开发及测试优化、联调测试、软件定版等工作。
2.2009年10月19日至23日，试点地区税务、人行国库、商业银行各单位完成生产环境集成。
3.2009年10月26日，试点地区横向联网电子缴税系统上线运行。
(二)第二批试点上线时间安排。
1.2009年10月中旬至11月13日，试点地区税务、人行国库、商业银行各单位完成实施方案和计划上报、软件开发及测试优化、联调测试、软件定版等工作。
2.2009年11月16日至20日，试点地区税务、人行国库、商业银行各单位完成生产环境集成。
3.2009年11月23日，试点地区横向联网电子缴税系统上线运行。
三、关于财政部门与人行国库接口问题
试点地区财政部门与人行国库横向联网工作，按照《财政部 中国人民银行关于印发<财政部门与人民银行联网财政收入接口参考规范>的通知》(财库[2008]99号)、《财政部 中国人民银行关于财政部门与人民银行国库横向联网接口软件上线工作流程有关问题的通知》(财库[2008]100号)及《关于2009年财政部门与人民银行国库横向联网接口软件上线试点有关问题的通知》(财办库[2009]50号)有关规定执行。
四、工作要求
(一)加强组织领导。财政部门、税务机关、人行国库、商业银行要成立跨部门的横向联网工作领导小组，建立各层级、点对点的联系机制，明确部门职责，落实负责人员，加强沟通，注意协调，制定详细的工作方案。
(二)强化基础工作。新系统测试地区、新增试点地区要做好设备配置、网络联接、数据整理等准备工作，制定详细的应急处理预案。要根据实际业务需要，按照横向联网电子缴税系统业务需求书和技术方案要求，编写联调测试业务案例，及时排除测试中发现的问题。通过测试后，方可组织系统正式上线运行。
(三)注意跟踪反馈。新系统测试地区、新增试点地区要做好运行情况的跟踪记录，及时发现问题，解决问题。要不断总结经验，完善制度，细化操作规程，遇有重大情况及时向上级部门报告。
(四)加强宣传培训。新增试点地区要采取多种形式对纳税人进行广泛宣传，开展好纳税人委托商业银行划缴税款的签约工作。加强财政部门、税务机关、人行国库、商业银行业务和技术人员的培训，提高工作质量和效率。
请新系统测试地区、新增试点地区的相关部门按照本通知要求，抓紧做好横向联网工作。
附件：1.2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网新系统测试时间安排表
2.2009年财税库银税收收入电子缴库横向联网分批试点时间安排表
财政部 国家税务总局 中国人民银行
二OO九年七月十七日
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
推荐阅读：
2024年财政收入情况分析06-26
中国财政制度06-19
“省直管县”财政改革分析06-29
区财政局年度财政管理工作总结06-04
那拉提镇财政所财政工作汇报材料06-10
财政生活05-28
财政工作个人材料06-02
财政资金自查报告06-10
财政收支预算06-19
财政局总结06-26
