公司合规性评价报告

报告是在工作或项目事后编写的，所以报告具有总结性、叙述性的特点，只有按照报告格式编写，才能编写出有效的报告。以下是小编整理的《公司合规性评价报告》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第1篇：公司合规性评价报告

上市公司财务报告质量评价体系研究

摘要：上市公司财务报告质量评价体系旨在评价上市公司财务报告质量，它是通过评价对上市公司财务报告质量造成影响的因素来具体分析上市公司的财务报告质量。本文通过对影响上市公司财务报告质量的因素指标加以具体分类，将其从定性分析转化为定性和定量相结合进行分析，可以更加清楚地了解如何评价上市公司的财务报告质量。

关键词：上市公司 财务报告质量 评价体系 评价方法

务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期(如资产负债表日)的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告质量评价就是对财务报告质量是否能对财务信息使用者作出经济决策提供帮助以及帮助的程度进行评价，质量一般包括质和量两个方面。财务报告质量评价体系是指由一系列相互联系、相互制约、相互作用的评价要素构成的科学和完整的总体，具有整体性、系统性、协调性的内涵特征，基本构成要素涉及评价目标、评价原则、评价内容、评价方法，具有多样性和多层次性。

一、我国上市公司财务报告质量评价的现状

随着越来越多的信息使用者对上市公司财务报告的密切关注，上市公司财务报告质量评价也越来越重要，目前我国已基本形成一套质量评价体系。

(一)上市公司财务报告质量评价的主体、目标及对象。上市公司财务报告是上市公司对外提供财务等其他信息的途径，主要目的就是满足不同信息使用者的决策需求，因此对上市公司财务报告质量进行评价的主体就是不同的信息使用者，由不同的信息使用者决定了不同的上市公司财务报告质量评价目标。例如：上市公司债权人是指将资金提供给上市公司的个人或组织，拥有按期收取利息及到期收回本金的权利，债权人评价的目的是：评价企业的偿债能力，看是否能到期收取本金及利息;评价企业的获利能力，获利是企业偿债的重要依据。企业员工是企业重要的资源，是企业财富的主要创造者，他们与企业的关系是长久、持续的。企业员工评价企业的获利能力和偿债能力以此来保证薪酬的按时发放。

财务报告质量评价的对象是以上信息使用者评价的客体，主要包括财务报表体系和由此体现出的财务能力。财务报表体系主要包括财务报表和财务报表附注等，财务能力是由财务报表所反映出来的反映公司各种能力的指标，包括偿债能力、获利能力、营运能力、发展能力。

(二)分析上市公司财务报告质量评价对象的方法。财务报告质量评价对象的分析方法是运用一定的数学模式对财务报表相关数据进行汇集、整理和分析的方法，包括：比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、比重分析法。比较分析法是将相互联系或相似的指标进行对照，由此发现差异并对财务报表进行评价的方法。比率分析法是利用具有相互关系的两个指标之间的比率关系来评价公司财务状况、经营成果和现金流量的方法，用倍数或比例表示。趋势分析法是将企业同一项目在不同时期的数据加以比较，以其某一期的数据为基数，计算其他各期对于基期的变动趋势。因素分析法是分析各项影响财务指标的因素，通过替换某种因素以确定这种因素的影响程度。比重分析法又叫结构分析法，是看某项指标占总体指标的百分比，显示的是各个联系项目之间的垂直关系。

(三)我国证监会、证券交易所分析上市公司财务信息的方法。主要通过以下步骤：首先对年报进行分析，特别是对注册会计师出具的审计报告、董事会报告以及重要事项的阅读，确定公司的行业类型，提出分析和检查的重点;然后运用本文中提到的分析方法对财务信息进行分析，比如同业分析、趋势分析;最后针对行业发展状况以及公司管理方面的问题进行分析，评价公司财务报告中业绩出现异常变动或其他有重大风险的原因。证监会、证券交易所进行综合分析的主要方法是杜邦分析法和沃尔评分法。

二、上市公司财务报告质量评价体系的设想

目前我国对上市公司财务报告质量评价的具体方法有一定的不足，比如：上述各项客体指标和评价方法都是针对某一单项指标进行的分析，不具有整体性和综合性;在进行分析的时候，没有突出特定的重要指标，而将大部分指标等同看待;各种评价方法采取的都是定量分析，应该采用定量和定性相结合的方法评价等。因此，有必要建立一个系统的、重点突出的上市公司财务报告质量评价体系，并考虑定量与定性相结合，便于信息使用者清晰明了地对上市公司财务报告质量做出评价。

(一)上市公司财务报告质量评价指标。上市公司财务报告质量评价指标是上市公司财务报告质量评价体系的组成部分，所以在构建体系之前应先明确一些评价指标。

1.财务报表财务信息质量评价指标。财务报表财务信息质量评价指标可以分为两个部分，即综合性评价指标和单项评价指标。综合性评价来自于注册会计师对财务报表所发表的审计意见和利用沃尔评分法、杜邦分析法对企业整体财务状况、经营成果和现金流量的分析结果。单项指标包括财务报表财务信息质量特征和企业的各项财务能力。

2.财务报告列报评价指标。财务报告列报总体性的要求是公允列报原则，它是国际公认会计准则对财务报告制定的最高标准。相关指标主要包括列报内容的相关性及可靠性、列报形式的合理选择、表外信息披露的允当性。

3.财务报告的生成环境指标。财务报告的生成环境是指对有关信息进行会计确认、计量、记录和列报所处的内部和外部环境，因此财务报告的生成环境指标又分为内部指标和外部指标。内部环境指标主要是指生成会计信息的公司内部的控制环境即上市公司管理者和治理者是否诚信，内部控制是否得以良好设计、运行和维护。外部环境指标主要指外部审计和外部监管。

(二)上市公司财务报告质量评价体系的构建。通过对上市公司财务报告质量评价体系内的相关指标进行分析以及阐述，我们可以此为基础构建上市公司财务报告质量评价体系。

首先，我们采取的是从局部到整体的思路，即分别构建财务报表财务信息质量评价体系、财务报告列报的相关指标体系、财务报告的生成环境指标体系，运用赋值的方法将各指标予以量化，得出各指标体系的评价分数，如表1—3所示。

然后采用层次分析法对各指标设置权重。因为不同的指标对财务报告的影响是不同的。例如：财务报表财务信息质量评价指标中单项评价指标的相关性、可靠性是最主要的两个指标，可以设置较大的权重，及时性、可比性应该设置稍小的权重，谨慎性、实质重于形式涉及到很多的职业判断和不确定性，可以设置小权重。最后得分为各项得分乘以各自权重后求和。

其次，可以设置满分为一百分，划分为几个不同的层次，层次高的代表上市公司财务报告质量较好，反之代表上市公司财务报告质量不好。

最后，从整体出发，对各个指标的得分施以权重计算出上市公司的财务报告评价分数。根据分数的高低以及所处的层次判断公司的财务报告质量，至此，完成了对上市公司财务报告质量的评价。

三、结论

由于上市公司因其组织形式已将股东扩大到社会公众，为了保护投资者、债权人等社会公众的合法利益，各种法律法规也规定上市公司必须对外披露财务报告，财务报告便成了信息使用者了解企业信息的重大途径。而如何有效地利用财务报告，如何有效地评价财务报告便成了重大问题。本文对上市公司财务报告质量评价体系进行了深入的研究，首先介绍了上市公司财务报告质量评价体系的相关概念并对财务报表质量特征进行了深入阐述，然后分析了当前我国上市公司财务报告质量评价方法的具体运用和不足，最后在建立上市公司财务报告质量评价指标的基础上构建了上市公司财务报告质量评价体系。在经济迅速发展的今天，上市公司已逐渐在我们的日常经济活动中占据越来越重要的地位，成为一个理性、智慧的上市公司财务报告分析者，会有助于我们在日常经济投资中获取更大的利益。S

参考文献：

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7.郭春伟.电力上市公司盈余质量评价研究[D].长沙理工大学硕士论文，2008.

8.何宜强.农业上市公司绩效综合评价的实证分析[J].江西财经大学学报，2005，(7).

作者：刘明珠

第2篇：航空工业上市公司内控自我评价报告分析

摘要：本文选取了中国航空工业集团公司下属的19家上市公司的内部控制自我评价报告进行研究，分析企业内部控制自我评价对于实现内部控制三个基本目标的效果和存在的问题，并对如何完善航空工业上市公司的内部控制自我评价提出建议。

关键词：内部控制;自我评价;上市公司;

2008年6月，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起执行。执行该规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。那么，出具内控自我评价报告的上市公司对控制目标的实现效果如何，是否还存在问题，这是一个需要回答的问题，本文以中国航空工业集团公司下属的19家上市公司为例对此问题进行回答。

一、内部控制的自我评价和外部机构的审核情况

中航集团已披露年报的19家上市公司，进行内部控制自我评价并披露自我评价报告的情况如表一所示。

从表一可以看出，尽管国家对上市公司内部控制自我评价进行了强制性要求，但其结果依然不很理想。19家公司中，仍有昌河股份、成发科技、东安东力、东安黑豹、贵州航空、哈飞股份、江西洪都、中航重机、中航科工9家上市公司未披露内部控制自我评价报告。另外，在已披露内部自我评价报告的10家上市公司中，仅有西飞国际、中航精机、中航光电、西安航空、中航三鑫五家上市公司同时披露了中介机构对其自我评价报告的审核意见。未披露内部控制自我评价报告的公司中，大多在年报中对公司内部控制建立健全情况一笔带过，或做了简短描述如“建立了内部控制制度、产生了积极作用”等。由此可见，新《内部控制基本规范》颁布之后，仍有部分公司未能高度重视内部控制自我评价及其披露工作，上市公司主动披露内部控制自我评价的意愿仍然不强。

二、内部控制自我评价报告披露的内容分析

由于证券监管部门未对上市公司内部控制自我评价报告的形式和内容做出统一规范，每家上市公司披露的内部控制自我评价报告不尽相同，笔者对中航集团已披露内控自我评价报告的10家上市公司公开发布的2009年度内部控制自我评价报告的内容进行了整理分析，具体情况见表二。

表示相关内部控制自我评价报告中包括该部分;②“一”表示相关内部控制自我评价报告中不包括该部分。

由表二我们可以看出，大多数企业仅关注控制活动层面的内容，而对风险评估和以治理结构为代表的控制环境缺乏足够的重视。仅有深天马A、中航精机和中航光电三家上市公司在内控自我评价报告中披露了风险的评估。而中航精机对于风险的评估也仅仅只是流于形式，泛泛而谈，并没有进行深入评估。通过阅读自我评价报告，笔者发现仅有深天马A、中航精机、中航光电、西安航空、中航地产五家公司建立了风险评估体系，但对具体的风险评估过程并没有进行详细说明。笔者认为没有建立完善的风险评估体系是上市公司未对其进行详细披露的原因。企业更加重视流程层面的控制活动，而忽视了内部控制的其他有关要素，这也反映出企业管理层对内部控制的认识还不够到位。

通过分析发现，上市公司年报中有关内部控制的披露大部分流于形式，语焉不详，模糊带过。有的评价太过绝对，使用“完整、有效，能够提供保证”等字眼，如成飞集成，进行总体评价时，使用了“公司内控制度完善有效……公司的内部管理控制制度能确保公司长期稳定发展，为股东创造最大利益奠定了可靠的制度保证”。而有些公司对其内部控制进行了自我评价，但并未披露自我评价的过程及频率，如深天马A。

由于证券监管部门未对上市公司内部控制信息披露的形式和内容做出统一规范，每家上市公司内部控制自我评价报告的格式、披露侧重点以及内容均不尽相同。如飞亚达从八方面重点披露了公司内部控制重点活动，并披露了公司监事会、独立董事对公司内部控制自我评价的意见。而中航地产则重点说明了本公司的内部控制的组织架构，对控制活动仅仅一带而过，并无实质内容，也没有表明监事会、董事会对于内控自我评价报告的意见。这些差异使得上市公司内部控制自我评价报告在很大程度上缺乏可对比性和可参照性。

三、监事会对内部控制的监督

上市公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，对内部控制进行自我评价并编制自我评价报告。《内部会计控制基本规范》明确规定，监事会应对董事会建立与实施内部控制进行监督。而从表二可以看出，仅有西飞国际、飞亚达、南方宇航、成飞集成四家上市公司的监事会发表了对内部控制自我评价报告的评价意见。这四家上市公司虽然披露了监事会的评价意见，但其内容过于形式化，发表的内容基本一样，里面都提到“公司监事会对公司内部控制自我评价发表意见……监事会认为。公司内部控制自我评价全面、真实、准确，反映了公司内部控制的实际情况”。但对监事会如何履行自己职责，对内部控制进行监督并未进行说明。内部控制实施效果的监督工作却没有得到足够的重视，这在一定程度上表明企业的内控建设更多的是一种“救火式”的管理，内部控制的工作还处于一种建立并初步实施的阶段，企业并没有将内控工作形成一种常态，没有建成内控工作的长效机制。

另外，目前我国并没有要求外部机构必须对公司的内部控制自我评价报告发表意见，从而难以保证其可信性。19家上市公司中仅有5家披露了外部机构对于内部控制自我评价报告的审核意见。内部控制的评价和鉴证是保证内部控制发挥作用的重要环节。当前注册会计师对企业内部控制制度的评价主要是针对在报表审计的过程，即内部会计控制部分。由于时间和成本的限制，要求注册会计师在报表审计的同时对企业的内部控制进行评价有一定难度。在进行专项鉴证业务时，又缺少统一规范的标准，影响内部控制信息披露的真实性。同时，监管部门也缺乏对上市公司的内部控制报告实行定期或不定期的监督检查。

四、我国上市公司开展内部控制自我评价的几点建议

《企业内部控制基本规范》的出台，改变了长期以来内部控制规范“政出多门”的现象，也是向国际接轨的重要标志。其以规范企业信息披露为主要目标的企业内部控制标准体系，目的在于提高公司财务报告的真实性和可靠性，不仅给内部控制自我评价提出了新的要求，也给人们带来了一些新的思考。

(一)加强对上市公司内部控制自我评价报告披露情况的监管

1.加强注册会计师的审核。与财务报表一样，上市公司公布的内部控制自我评价报告也需由独立审计师提供合理保证，而且审计师的加入将进一步提高管理层的控制意识，从而加强内部控制报告对于改进内部控制和财务报告的作用。为了保证内部控制自我评价报告的真实性和可靠性，需要注册会计师提供鉴证服务，出具无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见的审核报告。因此，可以要求注册会计师对公司的内部控制自我评价报告进行审核。

2.加强有关监管部门对内部控制信息披露的监管。内部控制信息对于投资者而言是一项重要的决策依据，有关监管部门需要对上市公司的自我评价报告、注册会计师的鉴定意见进行严格的监督和检查。虽然有注册会计师的合理保证，但是不可避免会计师事务所为了不失去审计客户而与被审计单位合谋。这就需要监管部门对上市公司的内部控制自我评价报告、注册会计师的审核报告定期或不定期地实施监督检查。在强制要求披露和审核内部控制自我评价报告后，证券监督管理委员会及证券交易所，应加强对内部控制信息披露及审核情况的监管，对上市公司不按规定披露有关内部控制情况，应当予以惩处。

(二)健全和完善内部控制信息披露规范体系

1.证券监督管理委员会对内部控制信息披露的范围作出规定。如果将内部控制报告仅局限在与财务报告有关的控制方面，报告在提供附加信息、提高财务报告质量方面的作用会大为削弱。因为现代内部控制的范围已经扩展到了企业整体的控制，控制的目标也不仅局限于保证财务报告的可靠性，还要保证经营的效率与效果，以及相关法律的遵循。所以，只评价、披露与财务报告有关的内部控制，不能反映企业内部控制的整体情况，信息使用者仍然无法了解企业整体控制环境和实际运作情况，进而无法判断财务报告的可靠性。因此，内部控制信息披露应考虑内部控制的各个组成要素，评价范围应包括整体内部控制的设计与运行情况。

2.证券监督管理委员会应当对内部控制信息披露的具体内容和格式做出更详细规定。关于披露内容，管理当局的内部控制自我评价报告应当包括以下内容：声明内部控制系统整体设计是否健全，运行是否有效。管理当局还需要对内部控制系统设计与运行的有效性做出说明，如果发现企业内部控制存在重大缺陷，则应当在内部控制自我评价报告中指出该项缺陷，对内部控制系统固有缺陷的说明。仅声明内部控制有效可能会使信息使用者产生某种误解，认为内部控制可以绝对防止舞弊并持续有效。因此，有必要说明内部控制存在固有缺陷，有效的内部控制也只能对财务、营运、法规遵循等目标的实现提供合理的保证。而且随着环境和情况的变化，其有效性可能会发生改变。

(三)强化“两会”监督功能

要加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他利益团体的利益真正受到保护。要增强董事会的功能，关键问题是要保证董事会在决策、监管过程中的独立地位，为此，必须严格限制董事会与经理班子的重合，将重合比例控制在一定比例以下，同时进一步完善独立董事制度，并且根据公司经营管理的特点在董事会下组建审计委员会、薪酬委员会、提名委员会和战略委员会等相应的支持机构。

其次，要强化监事会的权力，明确监事会失察的责任，同时从制度上规定监事会履行职责的资金来源，确保监事会责权利的落实。

作者：任传普

第3篇：上市公司财务报告透明度评价分析

摘要：本文探讨了财务报告披露透明度的评价标准，并考察了上市公司财务报告披露透明度的现状，发现除了强调信息本身的预测价值和反馈价值外，更强调信息数量上的充分性、时间上的及时性和渠道上的易得性，还发现选择性披露与信息披露不充分，延迟披露与信息披露不及时，渠道单一与信息获取困难。

关键词：上市公司　透明度　信息披露

一、引言

二十世纪以来，证券市场会计信息披露现状已不能满足使用者的需求，由于利润操纵、会计造假屡见不鲜，使得投资者遭受了巨大的损失，因此社会各界对于改革财务报告的呼声越来越强烈，仅依靠会计信息质量特征已难以概括对高质量会计信息的要求，客观上需要一个涵盖面更广的概念来描述会计信息质量的标准。美国证券交易管理委员会(SEC)前主席Levitt在1994年深刻分析美国证券市场存在的问题时，第一次提出会计信息披露应具有透明度，得到了各国学者的积极响应，从而把会计信息质量特征研究提高到新的高度。1998年巴塞尔银行监管委员会发布了《增强银行信息透明度》的研究报告，将透明度定义为：透明度是公开披露可靠及时的信息，透明度有助于信息使用者准确评价银行的财务状况和业绩、风险活动和风险管理活动。自从SEC前主席Levin提出会计信息透明度以后，我国证券市场监管部门也针对证券市场会计信息披露的现状提出披露应当透明。时任中国证监会副主席史美伦表示。我国上市公司要推行强制性信息披露制度，扩大上市公司披露范围，充分披露上市公司一切经营活动和财务状况，增强市场透明度。我国理论界的会计学者对会计信息透明度也做了初步探索，魏明海、刘峰等认为：会计透明度是传统的会计质量标准和一般意义上的会计信息披露要求的发展，是以相关性和可靠性为主的会计信息标准的延伸，是一个关于会计信息质量的全面概念，如果说相关性和可靠性侧重于会计信息自身的质量标准，信息披露侧重的是实现会计信息质量标准的一种方式，那么会计透明度则是一个全面、综合性的概念，不仅顾及而且还丰富了会计信息自身的质量标准以及实现会计信息质量标准的方式。对于企业而言，企业有很多表征，如财务状况、经营业绩、现金流量、所面临的各种风险等，其最主要的表征是企业的价值，而会计作为一个信息系统其主要通过确认、计量、报告等一系列处理程序提供企业财务方面的信息，用户通过会计提供的信息对企业的上述表征进行估计和判断。因此，如果用户通过会计信息能够准确地判断企业的上述表征，也就是能够透过会计信息看到企业本质的话，那么该会计信息系统提供的信息就是透明的。根据以上关于透明度的定义和国内外学者对会计信息透明度的研究，本文对会计信息透明度尝试给出一个大概的定义。即会计信息透明度指透过会计信息会计信息使用者能够及时、明确地了解企业的一切经营活动以及这些经营活动的后果，从而得到清晰、完整、可比、真实的影像。

二、国内外研究现状

(一)国外研究现状　有关公司信息披露活动的实证研究揭示了法律、文化、政治、经济等宏观环境和对外交易活动等对一国公司信息透明度的影响。在法律因素方面，LaPprta等(1997，1998，2000)揭示了法源对投资者保护力度及公司治理影响的差异，其中包括对财务披露的影响差异。Ball等(2000)证明了在普通法系的国家内，会计信息的不对称是通过公开的披露信息而得以解决的;而成文法系国家的会计信息不对称则是通过各大股东之间以及大股东与债权人之间的内部渠道得以解决，因此对信息的公开披露要求不高，导致普通法系国家所产生的会计信息更及时更稳健。Gray和Vint(1995)，Zarzeski(1996)分别证明了风险厌恶、个人主义、权利等级观念等文化因素对公司信息披露水平的影响。Jaggi和Low(2000)及Hope(2003)以CIFAR(国际财务分析和研究中心)年报披露指数代表公司的披露水平，揭示了一国公司信息披露水平受法律制度和文化的影响。利用更广阔的样本，Hope(2003)发现在对公司披露水平的影响上法律并不能替代文化，这与Jaggi和Low(2000)的结论相反，而且随着信息环境的丰富(以分析师的跟随数量代表)，法律制度因素对公司披露水平的影响存在减弱趋势。Ball等(2003)研究了亚洲四国的信息透明度问题，将透明度定义为企业的经济收益(Economic income)反映到会计收益中的及时性，并发现高质量的会计准则并不能保证信息的高透度明，信息生产者(企业高管人员)与监督者(审计师)所面对的激励起着重要作用，而这些激励因素受到一国法律、文化等因素的影响。Bushman(2004)在从公司报告、私人信息收集与交流、信息传播能力(如媒体的覆盖度)三方面构建了衡量各国公司信息透明度的指标体系，并通过因子分析将众多的具体指标归结为两综合指标：财务透明度(Financial transparency)和治理透明度(Governance transparency)，前者包括公司财务报告，以及分析师和媒体对公司财务信息的解读及传播密度(或强度和深度);后者即公司治理信息的披露密度，并发现各国的财务透明度与其政治经济环境相关，而治理透明度更多地决定于该国的法律制度。Khanna，Palepu和Srinivasan(2004)分析了13个亚洲太平洋国家的466家公司披露活动和其与美国市场交互作用的关系，并以标准普尔的透明度和披露指数(T&D Scores)衡量这些公司的披露水平，发现这些公司的披露指数与其在美国经营业务、上市交易、国际资本持股占比、美国资本持股占比等之间存在正相关关系，认为公司的披露水平是其一系列与美国市场交互作用活动的函数，这表明公司的透明度与其对外交易有关。

(二)国内研究现状　目前我国学者对透明度(包含会计透明度)的研究多为定性研究(如魏明海等，2001;左志明，2002;賴惠明，2003;蒋顺才，2004等)，对公司信息透明度及有关的信息披露水平的实证研究较少。近年开始的相关实证研究除刘立国和杜莹(2003)等的研究外，其余都是针对上市公司自愿性信息披露的研究，而且这些研究都主要集中于公司治理的影响方面。张宗新和郭来生(2003)对1998年至2002年上市公司自愿性信息披露的影响因素实证分析表明，从时间动态序列上，中国上市公司的自愿性信息披露指数(VDI)逐年提高;规模大、效益高的上市公司更倾向于实施自愿性信息披露;流通股比重、股权集中度、独立董事比例以及两职合一等治理结构指标对公司自愿性信息披露指数(VDI)的解释效果并不显著，意味着目前阶段自愿性信息披露的公司治理效应并没有现显;具有外资股的上市公司自愿性信息披露动机较强。张翼和林晓驰(2004)对公司最终控制人分类为中央部委、地方政府、一般国有企业、非国有境内法人、自然人、职工持股会和境外法人，并对2001年报告的盈利信息自愿披露情况及其影响因素进行了研究，认为一般国有企业和非国有法人控制的公司管理层不倾向于提供盈利预测或预告，而中央部委和地方政府控制的公司管理

层更倾向于提供盈利预测或预告。由一般国有企业和非国有法人控制的公司第一大股东比例越高，管理层越不倾向于自愿披露前瞻性盈利信息。没有发现机构投资者、董事会规模和独立董事对盈利预测或预告有显著影响，公司财务比例、市帐比、负债率较高的公司倾向于提供盈利预测;资产收益率较高的公司更倾向于披露前瞻性的盈利信息，而盈利较高的公司则倾向于提供定量披露。王建峰(2004)利用2002年沪市100家上市公司为样本，从公司自愿披露的动因分析人手检验了上市公司自愿性信息披露的影响因素，发现有不利消息的企业更热衷于信息披露，要进行融资的公司披露水平反而更低，这与国外的相关研究结论相反。此外，发行H股的公司的自愿披露水平较高，而两职合一、管理层持股比例以及第一大股东直接间接持股比例与自愿披露水平不相关，资产规模和负债水平以及行业性质等公司变量与自愿披露水平显著相关，而独立董事比例可能和发行H股存在内生关系，因而尚待进一步检验其对自愿披露的影响。范德玲、刘春林和殷枫(2004)利用2002年随机抽样170家制造业公司实证研究发现，影响中国上市公司自愿披露的主要因素为公司规模、盈余业绩和公司所在地，财务杠杆和第一大股东所有权性质影响并不显著，但方程AajR2为0.161表明模型中遗漏了其他的关键变量，实证结果的解释力有限。尽管只在自愿性信息披露的范围内，但国内学者的相关研究结果仍然很不一致(如有关独立董事对自愿披露的影响)，原因在于研究中披露水平指数的构建和数据分析需要大量的工作。研究者的研究样本局限在很小的范围内，研究者各自的小样本研究使得即使是针对同一年公司的横截面分析，由于各自所选研究样本的差异造成分析的结果不同。而其他如方法的问题、关键变量的遗漏、自建披露评价体系的主观性等也会造成各研究结果的矛盾，从而统计检验的能力也会减弱。

三、上市公司财务报告透明度现状分析

(一)信息披露的充分性　充分披露原则要求上市公司财务报告对全体投资者不得忽略或隐瞒任何重要的财务信息，它是证券市场信息披露的一条重要原则。信息披露的充分性具体反映在上市公司披露的信息内容是否详尽、完整。本文随机抽取了沪深两市的207家上市公司(沪市131家，深市66家)，对其2008年的年报信息披露情况进行了项目统计，以年报信息的部分重要事项为对象，分析上市公司在会计数据、业务数据和重要关联交易事项披露方面的情况。为上市公司会计数据和业务数据披露情况，在会计数据披露方面，从会计数据和财务指标的列示来看，97.35%的上市公司均严格按照年度报告准则的有关规定进行了披露，只有极少部分上市公司未能遵守规定;所有样本公司都提供了报告期末前三年的主要会计数据和财务指标;股东权益变动情况的披露比例为93.77%;从利润表附表的披露来看，88.14%的上市公司按照《公开发行证券公司信息披露编报规则(第9号)》的相关规定进行了列示，但有11.86%的上市公司未予披露。在业务数据披露方面，因为年度报告准则对这项披露未作强制性要求。只有6.31%的上市公司列示了公司业务数据。因此，从会计数据和业务数据的披露情况来看，上市公司对于这类信息的法定披露倾向明显。自愿披露动机不足。为重要关联交易事项披露情况统计，从对购销产品、提供劳务发生的重大关联交易事项的披露情况来看，在发生该类交易的上市公司中大部分未严格遵循年度报告准则，主要表现在未对交易价格、结算方式、关联交易事项对公司利润的影响以及关联交易的必要性和持续性等重要信息进行披露;从对资产、股权转让发生的重大关联交易事项的披露情况来看，在发生该类交易的公司中一半未按照准则要求进行披露，主要问题在于未对定价原则、资产的帐面价值机遇以及评估价格等信息进行披露;从对公司与关联方公司与关联方存在债权、债务往来、担保事项等的披露情况来看，在发生该类交易的公司中绝大多数多数企业未披露关联事项形成的原因以及对公司的影响等。从总体上来说，上市公司对于重要关联交易事项的披露明显不足。

(二)信息披露的真实性及违规行为　信息披露的真实性是维护资本市场公平原则的基本要求，但从(表3)我们可以看到，上市公司会计信息失真是我国证券市场信息披露违规中存在的主要问题。从(表3)中可知，中国证监会处罚中三类性质的违规比例都在总额的50%以上，表明这是上市公司经常违反的形式。但信息披露不及时和重大遗漏比虚假陈述比例较高，假如去掉2002年的数据，则未及时披露为68.8%，重大遗漏为60%，虚假陈述为54.29%。在现有的证券监管体系下，监管部门的职权设置存在不足。交易所作为一线监管部门，其监管职权主要体现在持续披露阶段，即对上市公司提供的定期报告和临时报告进行审查。由于目前交易所的人力、物力有限，认真审核众多上市公司上报的信息披露材料难以实现，造成了事实上的审查不严不能及时发现问题。在发现问题后，交易所可以要求上市公司不断解释以澄清疑问，但不能对可疑问题做出实质性判断。由于交易所没有对上市公司的调查权，所以对信息披露真实性的监管能力有限。证监会有调查权和处罚权，但在持续披露阶段，证监会不与上市公司的信息披露材料直接接触，同时证监会又缺乏充分有效的接触上市公司的途径，多从报刊和杂志等新闻媒体了解上市公司的各种公告以进一步发现问题。与证监会不同，中注协没有对上市公司的调查权，只能调查和处罚会计师事务所及相应的注册会计师。由于无法接触到上市公司的原始资料，中注协的监管重点放在对规程的检查上，因此很难通过对事务所的检查发现信息披露的真实问题。

(三)信息披露的及时性　上市公司披露的信息与其股票的市场价格息息相关。及时的信息披露，有助于投资者做出正确的投资判断：不及时的信息披露，却为内幕人员利用时间差进行内幕交易、牟取暴利或及时避险提供了条件。从(表3)可以看出，未及时披露已经成为我国上市公司主要的信息披露违规类型，其中占比例最大的是对重大事件的披露不及时、不充分或错误披露，造成信息披露的严重滞后性。根据规定：当上市公司发生的重大事件可能对股价产生影响时，上市公司必须及时地向社会公布。但总有少数上市公司故意违反该项规定，如有的公司发生收购、兼并、重大债务纠纷以及股权转让等重要财务活动，相关的会计信息却不予及时公布。有的公司按照招股说明书募集的资金投向已经发生改变，或投资项目已经不按原投资进度进行，在披露时轻描淡写。另外，虽然绝大部分公司都能在规定的时间内及时披露定期报告，但陈向民和谭永晖(2002)的研究发现，从定期报告的时间性安排来看。虽然每年都针对上市公司年报的均衡披露问题采取了措施，但在定期报告公布期内，接近限定期才发布公告的公司历年都占大多数。这种状况对于季报制度的实施十分不利，有可能造成第一季度和第四季度的季报和年报的公告期有较大的重叠现象，给投资者消化、吸收信息的过程造成了障碍，同时也不利于上市公司提高定期公告的披露质量。因此，我国上市公司信息披露(包括临时重大事项和定期报告)的及时性较大程度地对公司信息透明度造成了影响。

(四)信息披露手段的有效性　信息披露的手段是指上市公司進行信息披露的渠道和方式。传统上，上市公司主要通过报刊来进行信息披露。见(表4)所示，随着现代电子计算机技术和互联网技术的发展和应用，越来越多的证券市场开始运用互联网和电子信息系统披露信息。《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式(2004年修订)》规定，公司应当将年度报告刊登在中国证监会指定的网站上，将年度报告摘要刊登在至少一种中国证监会指定报纸上。公司可以将年度报告刊登在其他网站和其他报刊上，但不得早于在中国证监会指定的网站和报刊上披露的时间。从年报披露的渠道来看，美国和英国的年报信息披露以网络和电子申报为主，且集中在相对独立的信息处理主体，信息披露的时效性较强，工作效率较高;香港的披露渠道次之;我国的年报披露渠道网络和报刊兼有，优点在于可以兼顾不同层次投资者的需求，缺点在于申报的程序过于繁冗，效率有进一步提升的空间。建议我国在年报信息披露的渠道方面借鉴英美的做法，成立相对独立的专门实体，集中处理上市公司的信息披露，建立快速申报和披露网络，提升信息披露的时效性。

综上所述，我国上市公司整体的透明度不容乐观，表现为我国上市公司会计信息披露内容欠充分和完整，对重要关联交易事项的披露明显不足，公司自愿性信息披露水平低;会计信息的整体质量不高，信息失真严重，且缺乏一个有力的证券监管体系;公司信息披露特别是对临时重大事项的披露不及时现象较为普遍;年报披露的程序过于繁冗。信息披露的时效性有待进一步提升。

作者：陈祯祯 孔玉生

第4篇：XXX公司合规性评价报告

一、评价目的

XXX公司在QES管理体系运行过程中，对法律法规遵循情况的评价。

二、评价范围

XXX公司及各子分公司生产经营过程中产生的各环境因素。

三、评价准则

1、GBT24001-2004;

2、建设公司管理手册、程序文件及相关制度;

3、相关法律法规

及其他要求。

四、评价时间

二〇〇六年十一月二十一日

五、评价过程综述：

(一)污水排放：

存在施工现场废水、生活废水、车辆清洁废水、食堂清洁废水排放、消毒剂水的泄漏5项环境因素，适用的法律法规有《中华人民共和国水污染防治法》、《污水综合排放标准》、《山东省水污染防治条例》《饮用水水源保护区污染防治管理规定》《环保管理制度》《青岛市建筑工程文明施工若干规定》、《山东省节约用水管理办法》。

各单位都建立相应的管理制度，生活废水都排入当地排水管道，在定点清洗车辆、施工现场冲刷搅拌机管道废水沉淀重复利用。各子公司、分公司通过环保部门的检测，判定排放达标。同时在清洗处设立沉淀池，在食堂设置隔油池。

(二)固体废弃物排放：

存在办公垃圾、生活垃圾、建筑垃圾、加工现场废弃物、废弃线缆、废焊条、焊渣、废钢、木屑、钢板、型钢、焊丝盘、焊剂、木板、氧化镁板、石膏板、岩棉板色带、胶水瓶、涂改液等的25项环境因素。

适用的法律法规有《固体废弃物污染环境防治法》、《城市生活垃圾管理办法》、《建筑施工现场环境与卫生标准》、《城市生活垃圾管理办法》

各单位定点存放，执行莱钢集团公司垃圾存放、运输管理定;淘汰落后的工艺设备、回填、及时外运;部分废弃物甲方回收，设立垃圾站，进行分类存放，制定垃圾管理制度，可回收废弃物进行定期回收、不能回收的委托环卫单位分类处理。25项环境因素基本符合要求。

(三)危险废弃物

存在微机消耗器材、旧日光灯管废弃、废电池产生、含油棉纱废弃、废弃油漆桶、废弃刹车片、废弃含油机械零部件、油漆桶、碳粉盒、墨盒、废电池、废日光灯管等12项环境因素

适用的法律法规有《化学危险品管理条理》。各单位建立了危险废弃物管理办法，对危险废弃物分类定点存放，公司统一回收处理;部分甲方回收;禁止提供或委托给无经营许可证的单位从事收集、储存、利用、处置。

(四)噪声排放

存在运输、吊装机械噪声排放、钢材加工设备噪声排放、钢结构件制作安装噪声排放、手动工具运转噪声排放、混凝土浇筑振动棒噪声排放、施工现场模板噪声排放、各岗位噪声、厂界噪声等7项环境因素。

适用的法律法规有中华人民共和国环境噪声污染防治法、工业企业厂界噪声标准、建筑施工场界噪声限值(GB12523-90)、山东省环境噪声污染防治条例、青岛市环境噪声管理规定、青岛市城市区域环境噪声标准适用区域划分规定、东莞市环境噪声污染防治规定等法律法规。

建设公司厂界噪声、岗位噪声由集团公司安环部检测科进行测定，检测结果满足法规要求。项目部在强噪声施工过程中避开夜间施工，因工艺要求必须在夜间施工的请当地行政主管部门批准后开工，未发生噪声扰民事件。7项环境因素因素符合要求。

(五)能源资源的适用和消耗

存在施工用水消耗、施工用电消耗、钢材消耗水泥消耗、办公生活用水消耗等4项环境因素。

适用法律法规要求《节约能源法》、《建筑法》、《山东省节约》《重点用能单位节能管理办法》《山东省资源综合利用条例》。

各单位施工过程中使用施工定额进行控制，在构件生产加工过程中加强成本控制，严格控制资源浪费，对余料进行重复利用。各单位建立办公用品领用的管理办法，教育员工节水节电。

4项环境因素均满足要求。

(六)粉尘排放

存在电焊烟尘排放、抛丸灰泄漏、土建施工现场粉尘、扬尘排放、地材运输粉尘排放、钢结构打砂除锈粉尘排放6项环境因素，使用法律法规有《固体废弃物污染环境防治法》、《建筑施工现场环境与卫生标准》。

各单位对施工时对现场道路进行硬化或半硬化，沙石料场硬化并采取防尘措施，从事渣土、垃圾外运的车辆采取了覆盖措施，大风天气停止白灰作业、粉尘作业采取洒水措施减少粉尘排放、加强通风、采取新的工艺方法控制焊接烟尘排放。

建设公司各子、分公司都能有效遵循法律法规要求进行施工，为发生环境扰民事件，未有其他单位个人投诉，无环境污染事件发生，各单位的环境行为基本符合环境法律法规和环境要求。

第5篇：2014公司合规性评价汇总报告

上海建工五建集团有限公司

第八工程公司

公司合规性评价汇总报告

一、评价目的

通过对公司环境和职业健康安全管理体系运行过程适用的法律法规和其他要求的遵循情况的评价分析和改进，实现公司环境和职业健康安全的方针和目标，以及管理承诺。

二、评价范围

工程公司和各施工现场活动所产生的环境因素。即：废水排放、扬尘排放、噪声排放、建筑垃圾(有害废弃物)排放、使用材料、绿色施工节能降耗等控制。施工现场危险性较大分项工程所涉及的“五大伤害”即：高处坠落、触电伤害、物体打击、机械伤害、坍塌事故的危险源控制。

评价依据

1、GB/T 24001-2004

2、GB/T 28001-2011

3、公司企业标准：(管理手册、管理制度)

4、环境、职业健康安全管理适用的法律、法规和标准规范

5、其他要求(上海安质监站的环境文明施工、节能降耗的工作要求;上海市人民政府关于加强本市建筑垃圾和工程渣土处置管理的通告等)

四、评价时段：2013年7月1日～2014年6月30日

五、评价成员 组长：张 俊

组员：田艳雯、刘 炯、徐晓明、王贵富、陈夏芬、周东华、陈岗、周东华、张鸿发、陈和平、钮明、徐蔚强、杨 俊。

六、评价综述

在工程公司(项目部)共同努力下，工程公司相关施工和活动场所以环境、职业健康安全方针为指导思想，通过环境目标在各职能层次的分解

1 制定，在环境管理体系的运行中，应用适用的法律法规，实现了预防环境污染的承诺主要表现如下：

一、环境管理合规性

1、专项申报许可

第八工程公司公司承接的建筑工程在工程开工前组织进行以下的排污申报和施工许可。

a) 项目部向水务部门申报施工污水、生活污水的排放，并缴纳排污费。 b) 项目部按建设单位向工程所在地的区(县)市容环卫管理部门申报办理的渣土处置证，执行渣土运输管理联单制度。签发四联单，明确建筑渣土出土量、出土时间、承运车船号牌、运输线路、处置场所等事项。

c) 项目部与地区的环卫部门联系申报建筑和生活垃圾的外运申请，并双方订立垃圾清运消纳协议，缴纳清运费用，

d) 项目部开工以前向地区卫生管理部门和建工集团总公司申报食堂卫生许可，并获得二级食堂卫生许可证、炊事人员经过体检合格持证上岗。

e) 项目部每逢夜间施工时，都能做到提前三天向环保部门提出许可申请，获取夜间施工许可证，并向社区告知，张挂夜间施工告示牌。

2、环保设施的配置

根据法律、法规对施工现场的环保要求，工程公司项目部在施工准备阶段和施工过程变化的情况下都能安排配置环保的设施。如，施工现场采用混凝土砖墙或彩钢板进行围档封闭，现场设置建筑和生活垃圾的堆放点，以及危险品仓库，混凝土施工产生的废水设置三级沉淀池，食堂设隔油池，为降低木工机具的噪声排放，设置木工间并远离居民区，配备车辆冲洗设备对进出土方车辆实施清洁冲洗，施工现场楼层、脚手架以及动火场所都配备清水、泡沫灭火机，变电间配置干粉灭火机，高层建筑或大型的建筑工程配置消防水源系统，工地食堂已全面改用油灶炊事。办公、生活区安装节水龙头率95%，节能灯具95%，现场、食堂、生活区、办公场所安装用

2 电用水计量表，进行分路计量统计和分析。

3、监视和测量

工程公司对环境管理的监测以项目部自查、工程公司监督检查抽查的方法进行监视和测量，必要时请第三方进行监测。2013年7月-2014年6月工程公司对在建工程进行废水排放、噪声排放的监测，其中废水排放PH值平均值7.5。昼间噪声排放平均值68.9dB;晚间噪声排放项目自测54dB，均达到排放标准。

4、环境管理绩效

2013年7月-2014年6月，在工程公司领导的重视和全体员工的共同努力下，实现了工程公司建立的环境目标，具体表现为以下方面的绩效。

a) 2013年下半年新建海航总部办公楼项目、中国电信IDC业务用房项目获得上海绿色施工节约型工地样板工地

b) 2014年上半年七宝35#B块通过上海绿色施工节约型工地样板工地审核

c) 施工过程中没有接到社会相关方的严重投诉。

二、职业健康安全合规性

1、施工专项施工方案(安全措施)审批

工程公司危险性较大的分部分项工程策划确定专项施工方案予以审批，对超过一定规模的危险性较大的分部分项工程专项施工方案组织专家论证，认真修改回复并交监理确认。

a) 基坑支护及开挖专项施工方案 b) 高大模板工程专项施工方案 c) 临时施工用电专项施工方案 d) 起重吊装专项施工方案

e) 脚手架(落地式钢管脚手架、附着式升降脚手架,包括整体提升与分片式提升、悬挑式脚手架、吊篮脚手架、自制卸料平台、移

3 动操作平台、新型及异型脚手架工程、市政高架桥防撞墙施工脚手架及措施)专项施工方案 f) 拆除爆破

g) 建筑幕墙的安装施工专项施工方案

h) 钢结构、网架和索膜结构安装工程专项施工方案。 i) 预应力结构张拉施工专项方案

j) 采用新技术、新工艺、新材料、新设备专项施工方案 k) 塔式起重机(移动式、附着式)拆装。 l) 外用电梯(人货两用电梯)。 m) 物料提升机(龙门架、井字架)

2、职业健康安全管理

工程公司建立《危险源辨识、风险评价和控制措施确定制度》辨识、风险评价可能的危害因素。项目部以此结合工程特点进行工程危险源辨识风险评价和控制措施的确定。根据高处坠落、触电伤害、物体打击、机械伤害、坍塌事故特点策划确定安全技术措施。建立以下管理制度实施职业健康安全的三级管理。

《安全生产责任制》

《安全生产、文明施工奖罚制度》 《环境因素识别和评价制度》 《施工现场安全生产管理制度》 《施工现场安全设施管理制度》 《生产工作场所环境监测管理制度》 《施工现场消防安全管理制度》

《事故、事件、不符合、不合格品管理制度》

4 《应急准备和响应管理制度》

《员工劳动保护与职业病防治管理制度》 《施工现场生活卫生管理制度》

3、职业健康安全绩效

2013年7月-2014年6月获得职业健康安全绩效如下： a) 没有发生无主责的安全事故;

b) 没有发生植物中毒事件和夏季中暑事件;

c) 2013年7月-2014年6月安全生产标准化优良率100% d) 个项目通过安保体系外审，推行安保体系100 %。 e) 2013年7月-2014年6月获上海区级文明工地3个。

三、存在的问题和改进要求

我公司在组织工程施工过程和相关活动中基本能遵守法律法规和其他要求，并取得一定的环境管理和职业健康管理绩效，但同时也存在以下需要改进的问题：

a) 安全文明施工管理水平参差不一，分包自带施工机具管理并严格。 b) 施工现场防扬尘措施的落实和管理。

上海建工五建集团有限公司

第八工程公司 2014年7月7日

第6篇：八分公司合规性评价

一、评价目的

环境管理体系运行过程中对法律法规及市府相关规定遵循情况的评价分析和改进。

二、评价范围

在办公和施工过程中所产生的并应关注的环境因素。

三、评价依据

1、ISO9001：2000、ISO14001-200

4、GB/T28001-2001

2、管理手册、程序文件、管理制度

3、相关法律法规和标准

4、其他要求

四、评价时间

2009.7~2010.6

五、评价成员

评价组长：张俊

成员：张根富、王贵福、周东华、陈岗、徐耀昌、殷敏、徐晓明

六、评价综述

1、重要环境因素管控的合规性评价

⑴“专项申报许可”：八分公司所承接的所有项目均已办理环境备案、消防申报、施工渣土清理申报，施工排污申报，工地食堂卫生许可手续等，还包括将办公室墨盒、日光灯灯管、电池等污染物进行集中送公司处置。

⑵环保设备设施配置：八分公司在所开工项目中均已实行施工现场围栏封闭施工，施工现场按生活垃圾和建筑垃圾分别给不同的具有资质的处置单位处置，并订立协议。混凝土施工的污水已设立三级排方沉淀池，食堂生活污水设隔油池，均有清理记录，工地木工棚等噪声源已实行封闭防噪声，现场出入口设立车辆冲洗处，施工现场，按照规定已配置灭火器具，节水和节电器具。

⑶监视与测量: 能定期对施工场所的废水排放，噪声进行自测并有测试记录。

(4)记录: 施工现场和分公司基地有水电消耗记录。并按公司下达的指标进行了考核。

以上环保设备设施配置和检测结果均能满足法律法规要求。

2、预防与控制

分公司及项目部已建立绿色施工领导组织并落实主要领导，已明确相关人员的职责，在管理控制方面，在分公司目标指标方案中已对扬尘，噪声，废水等污染预防制定了专项措施加以控制。

3、节能降耗管理合规性评价

八分公司对节能降耗按照<<中华人明共和国节约能源法>>和<<上海市建筑节能管理办法>>及<<沪建安质监[2006]第93号上海市创建节约型工地指导意见(试行)>>和<<沪建安质监[2009]第53号关于贯彻《绿色施工导则》深化节约型工地创建工作的补充意见(试行)>>的规定在所属的工地全面推进节能降耗工作，其中，在2009年7月~2010年6月内辰山植物园、七宝35#地块和金陵三区二期项目通过了绿色工地外审，金陵三区一期、康桥6#地块、中国无线电研究所、七宝18

7、森林半岛、长风娱乐中心项目已通过节约型工地的外审。

七、存在的问题和改进的要求

1、一线施工人员对法律法规的熟悉程度不够。

2、对施工现场的环境控制不稳定呈现忽上忽下的趋势。 对上述存在的问题，要加强宣传力度，争取在外审之前，消除施工人员对法律法规的盲点，对施工现场的环境控制要严加把关，一丝不苟，以旺盛的热情迎接一体化贯标外审的到来。

八分公司

2010.6

第7篇：合规性评价报告

xxxxxxxxxxxx股份有限公司

合规性评价输入报告

编号：DH/QD8.2.2-0.

2 修改状态：B/O 报告部门：熔化部

报告者：

时间：2017-4-13 主题：《部门三体系符合性的评价阐述》

1. 电、天然气、氧气能源的消耗

电、天然气、氧气在我部门的运行中是不可避免需使用的资源，但在我们的控制下达到最小用电量，我们制定了《能源资源管理程序》对每月进行统计，对超出指标的采取改善措施。根据执行情况的检查我司是符合《中华人民共和国节约能源法》的有关规定。 2. 噪声的排放

我部门在生产过程中，气体输送上料、设备运行过程中会产生噪声，尽量均不超。均符合《中华人民共和国环境噪声污染防治法》的有关要求，符合《工业企业厂界噪声标准》的范围内。 3. 固废的排放

资源的回收利用对固体废物(废的纸箱及包装材料)的再循环利用，回收能源和资源。对危险固体废物(废的胶水润滑油瓶、废弃的有害办公用品、生产中的带油手套等)的回收，必须根据具体的特点而定，符合《中华人民共和国固体废弃物污染环境防治法》 、本部门制定有《废弃物管理程序》及《应急准备和响应程序》进行相应的控制 4. 粉尘的排放

我部门粉料配料发送过程工序中排放，本公司采用除尘器系统，同时经上次测试，符合本公司的粉尘排放符合《中华人民共和国大气污染防治法》的有关要求。 5. 资源、能源的消耗

如《能源资源管理程序》对用水、原材料的消耗与控制，对能再循环利用的进行回收，进行再使用，降低了产品生产成本，而且改善了对环境的污染。符合《中华人民共和国 节约能源法》有关规定。

6. 应急准备和响应与监测和测量

部门制定《天然气应急预案》、应急准备和响应程序》及《窑炉玻璃液泄漏应急作业指导书》等文件，使各相关活动能够优先的运行。 7. 重大环境事故的处理或改进的建议

本部门自从运行环境管理体系以来未发生过重大环境事故。 评价结论：根据法律、法规和其他要求执行情况评审自查，发现有些情况与法律法规不符合或执行不到位，如极小部分员工的环境意识不强，随意丢弃固体废弃物等现象。从本次的评审自查中也可看出部分只能公司对部门的试用法律法规及其他要求的认识程度不够，建议各部门结合相关生产对法律法规进行培训与宣传，总体来看，在公司的活动、产品和服务等过程中，充分发挥了适宜于公司的环境法律法规的充分性和有效性。公司识别的环境法律法规及其他要求，能够充分体现了在公司的适宜性、充分性和有效性。

第8篇：合规性评价报告

评价时间：2013年12月20日

一、法律法规收集情况

本企业自建立管理体系以来，一直致力于相关法律、法规以及国家标准的收集，各相关部门根据自身业务需要，收集了一定数量的与其工作相关的法律法规，编制了《法律法规及其他要求清单》, 目前

共收集EMS相关法律、法规和相关要求29件，OHSAS相关法律、法规和相关要求22件。

二、法规遵守情况

EMS:

企业自建立以来遵守国家和地方有关的环境法律法规，未发生违法事件;遵守城市各级噪声控制规定，噪声排放检测合格;生活和建筑垃圾分类管理，按规定进行处理;生产过程中基本达到无尘操作;企业有相关的能源管理制度，配备具有一定能源消耗知识的能源管理人员，企业对主要耗能设备配备有相应的计量器具，企业对主要耗能设备制定出能源消耗定额，并根据定额按月考核。

本市环境保护局为企业出具了环境守法证明，证明企业遵守环境法律法规，未发生过违反环境法律法规的情况。

OHSAS:

企业现建有完整的安全教材并且每年组织对企业人员进行安全消防知识培训，并制定出切实可行的培训计划。按国家要求制定了安全消防管理制度，防火安全责任制;按要求配置消防器材，设立安全标志;定期对消防器材安全通道状况进行巡检。企业产品生产及安装按国家相应标准操作;企业设有义务消防组织。

企业建立健全了劳动保护制度，按规定配发劳保用品，遵守生产过程中的安全防护规定，各种防护措施防护到位，并按期检查;劳保用品均从具备生产许可证的供方中采购，确保劳保用品满足要求;对生产中各种特种作业设备定期安检，确保设备完好;生产部定期对生

产现场进行检查，如发现安全隐患，对责任人员严肃处理并责令整改。

三、守法评价

通过以上守法情况，全体评价人员一直认为我企业在法律法规和相关要求方面，很好的遵守了法律法规的要求，不存在违法现象。

评价人签字：

2013.12.20

第9篇：合规性评价报告

2012-07-16 15:59:25| 分类： 1400

1、18001认证|举报|字号 订阅

合规性评价报告 DXS-GT-ESJL-25 公司从2011年11月开始建立职业健康安全环境管理体系。主要依据GB/T24001-2004环境及GB/T18001-2001职业健康安全管理要求， 2012年4月1日开始实施并贯彻环境、职业健康安全管理体系，2012年6月预审核提出中国从2012年2月实施新版GB、T28001-2011职业健康安全体系，于是，我们进行换版培训和内审。到目前，体系运行3个月，换版也运行半个多月，体系运行正常。

根据BSI预审核整改要求，我们下发了《预审核整改计划表一至表四》，其中表三即为公司各部门进行法律法规筛选和辨识的整改计划，到6月30日，20多个部门全部完成法律法规筛选工作，并有针对性进行部门合规性初步分析。安环部根据公司各部门自评结果，结合公司重点工作进行重点分析，于7月2日完成大橡塑公司合规性评价工作，形成本年度合规性评价报告。

本次合规性评价主要依据GBT28001—2011和GBT24001—2001标准和程序文件“对重要法律法规进行辨识和评价”。结合环境职业健康安全重要工作，考虑突出重点，我们主要列入十二部分进行重点评价，，每一部分，我们也主要对照重要法律法规主要条款分析，没有绵绵俱到，对一些相关法律法规我们准备下一步继续进行评价和分析。合规性评价报告如下：

一、法律法规识别基本情况：

本次识别我公司有20个部门参加，采用分类分层人工筛选的方法进行识别，找到国家省市级文件311个，公司级文件204个，其中有20多个我们用于本次合规性对照评价，另根据公司实际拟定下一步我们准备待修订文件32项。

二、主要环境职业健康安全工作合规性评价：

1、环境、职业健康安全三同时验收、消防验收： ·环保三同时

根据<环境评价法> “三同时”制度中规定“一切新建、改建、扩建的基本建设项目、技术改造项目、自然开发项目、以及可能对环境造成损害的其他工程项目，其防治污染和其他公害的设施和其他环境保护设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产的” 法律规定，我公司环保三同时正处于验收中，大连市环保局于6月15日对我公司营城子厂区重新下达试生产申请的复函，确定我公司现属于试生产期间。

环保稽查人员已到现场监察，至于环保局提出的问题，现已整改。如：危险危废暂存房已建好，风向标已安装，周边的小学已搬迁。环保局已同意我公司可以进行验收程序，并且已组织专家将在本月内对我公司进行验收评价，预计7月30日前验收完毕。

·职业健康三同时

公司根据《职业病防治法》第十

八、十九条已经完成营城厂区职业卫生控效评价(职业卫生三同时验收)。详见批复。

·安全三同时

《安全生产法》第二十四条和辽宁省安全生产条例中规定：”生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的安全设施，必须与主体工程项目同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。安全设施投资应当纳入建设项目概算”。我公司于2011年11月14日签订了《大连橡胶塑料机械股份有限公司新厂区搬迁建设项目安全验收评价》合同后，随即开展了安全验收相关工作，并于2012年12月9日完成了现场检查及不符合项整改要求等工作，并于2011年12月20日完成预验收报告。在安全验收工作中，我们发现公司各种审批手续不全，尤其是消防安全验收工作未能如期进行验收。而消防安全验收工作又恰恰是安全验收工作的重要环节，直接左右公司安全验收工作。经过主管消防验收工作人员努力，预计在2012年7月下旬能完成消防安全验收工作。消防验收工作完成后一个月内完成安全验收工作。

·消防验收

《消防法》第十三条规定“按照国家工程建设消防技术标准需要进行消防设计的建设工程竣工，依照下列规定进行消防验收、备案：

(一)本法第十一条规定的建设工程，建设单位应当向公安机关消防机构申请消防验收;

(二)其他建设工程，建设单位在验收后应当报公安机关消防机构备案，公安机关消防机构应当进行抽查。依法应当进行消防验收的建设工程，未经消防验收或者消防验收不合格的，禁止投入使用;其他建设工程经依法抽查不合格的，应当停止使用。”

我公司按照市政府规划要求，属于第28批搬迁改造企业，于2007年9月到2010年10月在甘井子区营城子街道新建厂区，现已完工并初步生产。根据大连市消防有关规定，正式使用前必须办理消防验收，并取得验收合格证后方可使用。因企业内部各种原因，如土地证滞后，建筑物增加(切料焊接厂房等)，消防设备不合格整改，市消防技术监督检测站检验报告等。致使消防整体验收一拖再拖。近期补报的办公楼、食堂浴室喷淋手续现已批复。截止6月末消防建设审核已完成 批复。7月初开始进行消防验收窗口申报，预计在7月下旬完成验收工作。

2、污水控制：

公司严格执行《中华人民共和国水污染防治法》等环保法律法规，在污水控制上做到了如几点：

·生产无废水排放。污水经处理站细菌处理法处理后中水全部回用。 ·卫生所医疗废水进行无害化处理后进入公司废水池。 ·食堂污水经隔油池、进入化粪池后再进入公司废水池。 ·浴池废水经沉降池再进入公司废水池。 ·其他生活用水(洗漱用水)进入化粪池。

·食堂隔油池处置后进入化粪池，化粪池定期清理，形成纪录。 ·化粪池定期清理，形成纪录。

·公司废水池经生化处置后，中水作为绿化用水使用。

·环保局定期对污水进行检测，，做到达标排放，满足法律法规要求。

3、废气排放：我公司执行《环境保护法》、《大气污染物综合排放标准》等有关法律法规。我公司主要做到了：

·生产过程中焊尘经过滤后排入大气中，滤芯定期更换。 ·生产过程中喷漆工序的漆雾经活性炭回收，废气达标后排放。吸附用活性炭失效后定期更换。

以上废气经排放检测做到达标排放。

4、噪声排放

公司执行《工业企业厂界噪声标准》，我公司主要做到：

·在生产过程中使用的机械设备，尽量采用低噪声机械设备或采用降低噪声的施工方法。对周边环境有要求的地方，生产时间只在白天进行作业。

环保局每年对噪声进行监测均为合格，做到噪声达标排放，满足法律法规要求。

5、固体废弃物：公司执行《固体废物污染环境防治法》，设立固定垃圾点和车间内部的收集箱，公司主要做到：

·生产过程中废弃物主要为铁屑、边角余料、废机油、废切削液，废手套、油抹布，废弃油漆桶其他包装物等。

·废弃活性炭、废弃滤芯。 ·卫生所医疗垃圾。 ·清淘化粪池垃圾。

·食堂剩菜剩饭及其他生活垃圾。 ·电子垃圾。

废弃物分为可回收、不可回收和危险废弃物进行分别处理。在处理过程中选择的乙方都是有资质的合格外包方。

·生活垃圾通过物业公司进行定时清运。

·医疗垃圾及危险固废如废机油、废切削液，废手套、油抹布，包括电子垃圾等送有资质厂家回收处置。

6、汽车尾气

定期由交通部门进行检测、保持在良好水平，尾气排放达标。

7、应急响应 执行国家《大连市应急预案管理办法》，建立公司应急预案和应急管理体系，于本年度于2月、4月、6月分别进行了演练活动，并做了记录和评价。

8、节能减排

公司执行《中华人民共和国节约能源法》，实施清洁能源(太阳能、液化气)大量降低烟尘排放。

公司对电消耗实施计划管理、制度管理，杜绝浪费，并进行统计分析。

9、清洁生产

公司执行《清洁生产法》初步完成清洁生产中期报告，建立10余项清洁生产方案，正在组织实施中。

10、工伤事故

公司执行国务院《工伤保险条例》和《企业职工伤亡事故调查分析规则》等法律法规，建立完善的安全生产责任制，实施安全生产目标考核，截止6月末公司无死亡、重伤事故，无重大火灾、无重大环境污染、无职业病，轻伤事故3起，在指标控制内，本公司所有员工全部依法参加工伤保险，本公司有20多名劳务工，也依法进行管理。

11、培训

公司执行《大连市关于进一步落实企业安全生产主体责任的规定》规定。公司所有员工全部参加各种形式安全培训活动。法人代表、主管安全的领导、安全主管人员、特种作业人员和特种设备操作人员全部持证上岗。

12、设备管理

设备管理执行《特种设备质量监督与安全监察规定》，液化气站、锅炉、电梯、空压机、变电所等特种设备和要害部位全部纳入特种设备管理，人员持证作业，设备定期检测，做好维修和保养，确保安全。

通过各项监测，并对照辨识的法律法规我们认为公司在环境职业健康安全各项管理中执行国家标准、遵守国家法律法规规定，建立有效地1400

1、18001运行模式，能严格贯彻 安全生产、环境保护、职业卫生法法律法规，在上级(环保局、安监局、国资委)对公司责任目标考核中全部达到法律法规规定、完成指标，指标分值排在市属企业前列。 今后公司将按照14001和18001体系标准要求，继续落实环境、职业健康安全方针和目标，开展培训活动，持续整改，不断提高环境、职业健康管理水平，促进企业科学发展、安全发展、绿色发展。

评价部门：安技环保部 评 价 人： 于学慧 高云 评价指导：王世福(认证老师)

参与评价人：丛双双 邢晓辉 袁先锋 高鹏等30余人 评价完成时间：2012年7月2日