税务行政处罚工作中的问题及建议
摘 要 税务行政处罚是保障税务机关实施税务征收管理，维持税收管理秩序的一种行为方式;是税务机关依照税收法律法规，依法对违反规定的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人进行处罚的具体行政行为。在实际工作中，对于常出现的诸如程序违法、资格不明、文书制作欠规范等问题，可以通过加强立法体系建设、进行执法人员业务技能培训以及建立健全约束机制、提高工作透明度等方式进行解决。
关键词 税务行政处罚 自由裁量权 依法行政
税务行政处罚是税务机关行政执法的重要内容，并且与纳税人、扣缴义务人等税务行政管理相对人的利益紧密联系，是引发税收行政执法争议的重要因素。它包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四类;各类罚款以及税收法律法规所规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范畴。做出税务行政处罚决定的基本要求是：主体合法、事实清楚、证据充分、适用法律规章准确、处罚适当、程序合法。但是在实际工作中，税务人员进行税务行政处罚时在程序及实体处理上仍存在不少瑕疵，一定程度影响了税务机关依法治税进程的推进。由于历史原因，我国的税务行政处罚立法进程相对较晚，对行政处罚权力相对人的保护还不够完善。随着改革发展，税务执法过程中行政处罚的各种问题亟待解决。
一、税务行政处罚工作中存在的问题
(一)违反法定程序实施税务行政处罚
1. 从运用法律依据方面来看
税务行政处罚程序没有单独的立法，有关制度在《税收征管法》、《税收征管法细则》、《税收处罚法》等诸多法律、文件中均有涉及，缺乏系统性和全面性，不利于工作人员掌握税务行政处罚法定程序从而依法开展工作。在实践中，主要存在以下几个方面问题：一是错误适用法律法规;二是应适用高位阶的法律法规而适用低位阶的法规条例，甚至规范性文件;三是笼统地适用有关法律法规，而不注明具体的条款项;四是不注明适用的法律依据。
2. 从形式步骤方面来看
税务机关进行一般程序的行政处罚时，在做出行政处罚决定之前，应当告知当事人事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、申辩的权利;当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起3日内向税务机关采取口头形式或书面形式进行陈述申辩。采取口头形式进行陈述申辩的，税务机关进行记录，当事人对《听取陈述申辩笔录》审核无误后签字或者盖章;税务机关应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核，成立者予以采纳。在听取当事人的陈述申辩并复核后，或当事人表示放弃陈述申辩权后，税务机关应当做出税务行政处罚决定，并送达当事人签收。在实际工作中，时常存在以下问题：行政处罚前未告知当事人所享有的各项权利和应知事实理由;应告知却未告知当事人应对违法行为进行申报;应审理却未审理，以及应听证未听证;应责令限改未限改;应移送的以罚代刑;适用一般程序的适用简易程序;处罚告知书与处罚决定书同时送达情况等问题。
(二)税务行政处罚主体资格不明确
行政主体，是指能以自己名义行使国家行政职权，做出影响行政相对人的行政行为，并能由其本身对外承担行政法律责任，在行政诉讼中能作为被告应诉的行政机关或法律、法规授权的组织。由此可见，税务行政主体是税务机关和法律、法规授权的具有税务行政管理权的组织;而税务行政处罚主体属于行政主体的范畴，加之其受到《行政处罚法》的一般规制和《征管法》的特殊规制，所以，税务行政处罚主体就是按规定享有行政处罚权的税务行政主体。在具体的实施过程中，存在税务行政处罚主体不明确的情况。
对需要进行行政处罚的单位或个人，应由县以上税务局(分局)决定;对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在一千元以下的，由税务所(稽查分局)决定;对纳税人采取保全措施和强制措施，如扣押、查封、拍卖商品、货物;查核纳税人的存款账户;书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款及从其存款中扣缴税款等，应经县以上税务局(分局)局长批准，并由县以上税务局(分局)做出处理决定。实际操作中，存在以下几种问题：一是税务机关内设机构无执法资格，但是在实施税务行政处罚时，直接以自己的名义做出处罚决定;二是税务所对超过处罚额度的未呈报上级机关而直接做出处罚决定;三是一些税务机构对于某些无处罚权项目进行处罚。
(三)违法事实认定不清，证据不足
“以事实为根据”是行政机关对行政管理相对人违法事实认定的基本原则。《行政处罚法》第四条规定：“设定和实施行政处罚必须以事实为依据。”确认行政违法事实是指行政机关对公民、法人或其他组织违反行政法律规范的行为是否存在、何时何地发生以及情节等的查明、认定的活动。每个案件在主要证据的表现形式方面都有所不同，但对下述三方面的事实均应能够进行合法有效地证明：一是当事人是否构成违法的事实，二是如何判定违法情节轻重以及应承担怎样的法律责任的事实，三是其他有关被处理人权利义务的基本事实。如果收集的证据不能证实以上事实，就属于违法事实认定不清、主要证据不足。在实际执行过程中，主要存在以下几个方面问题：一是违法事实认定过于简单，甚至一句话进行表述，缺少必要的详细询问;二是讯问后缺少笔录证据，或笔录未现场制作，从而易造成对违法事实取证不充分，导致遗忘或记忆不准确;三是，现场笔录应有执行职务人、当事人、见证人等有关人员的签名或盖章，导致证据不充分、不能相互印证，证据缺乏有效证明力。
(四)执行税务行政罚的随意性较大
行政处罚自由裁量权是指国家行政机关在法律、法规规定的原则和范围内有选择余地的处置权利。在行政执法中，自由裁量权的使用确实有效增强了执法办案的准确性和灵活性。常涉及的处罚概念中，免予处罚必须同时具备三个条件：一是违法行为轻微;二是行为人有及时纠正违法行为的事实;三是没有造成危害后果;不予处罚是指行为人的行为不构成违法或者行为人虽实施了违法行为，但由于法定原因而免除处罚。执行中的问题体现在：一是执法人员对理解法律概念上的“不予”和“免予”的界限存在混淆不清的现象;二是存在畸重或畸轻的处罚情节;三是罚款执行率不高，没有充分运用行政处罚法和征管法规定的清缴税款和罚款的强制手段，罚款没有清缴入库，就草草结案。
(五)税务行政处罚文书制作不完整、不规范
税务执法文书，是指税务行政机关依法制作的处理各类税务行政管理事务，具有法律效力或法律意义的一系列文书总称。其主要包含了以下四层含义：一是执法文书制作主体是拥有法定执行权的执法部门，二是执法文书适用范围是具体行政执法活动，它和执法活动是同步进行的;三是执法文书制作必须遵守法律法规规定，不能脱离法律法规的规定自己创设文书种类、形式和内容;四是执法文书必须具有法律效力和法律意义。执法文书一旦制作完成行政机关必须遵守。但在实际使用中，常常出现以下几种情形：
1.税务文书使用错误
易出现误用《限期缴纳税款通知书》与《催缴税款通知书》，集体讨论结果无记录以及记录无实质内容等。实践中，还存在未制作报告审批文书和文书未经审查的情况。
2.不符合规定实施证据登记保存
《行政处罚法》明确规定，必须是在特殊、紧急的情况下，如证据有可能灭失、时过境迁后难以取得等，税务行政执法机关才能实施证据先行登记保存。实践中存在不需要现行保存证据的却采取这项措施。
3.载明事项不准、违法事实描述不清、文书用语表述不规范
执法文书应载明事项，表述规范。但实践中存在文书事项描述过于简单、使用过于结论化言论、对违法事实记载不周、描述事项词不达意、出现错字别字以及送达回证签名不符合条件等问题。
4.《处罚决定书》处罚内容不明确、证据反应不充分
做出处罚决定应内容明确、证件充分。但存在收集证据过程反应不清、无具体的处罚金额、无行政处罚履行方式和期限、无当事人具体身份的基本情况等。
(六)税务行政执法案件管理不规范
税务行政处罚资料属于行政执法案卷。是指行政执法主体在行政执法过程中，按照法律规定所形成的与案件有关的法律文书和证据材料的总和。目前，税务执法案卷管理中存在的主要问题体现在以下几个方面：一是案卷归档不够及时，延期拖期;二是案卷装订不规范，使用金属钉、抽杆夹以及无格式化的封皮;三是归档顺序颠倒，部分按照正副卷装订，部分按时间顺序装订，部分按效力等级装订;四是内容材料缺失，如无封面、封底、目录、备考表等;五是案卷保管期限不统一、无案卷目录、资料排列无序、缺少页码、字迹不清和未按照规定的日期进行归档等。
二、问题形成的主要原因
(一)法律法规规定不明晰
现行税收征管法确立了各种专业化的局、分局，还有诸如纳税大厅、稽查所等名目繁多的机构，到底哪些机构拥有行政执法权和行政处罚权，法律上不是太明确的，易引起执法人员理解上的不一致，给行政处罚带来争议。
(二)执法人员履职不尽责
有些执法人员规范执法意识不强，未充分认识到规范执法的重要性，对违规执法的危害性认识不足;有些执法人员的执法能力有待提高，不适应现代规范执法的需要;有些执法人员工作欠细致，办事欠严谨，易产生行政处罚上的瑕疵。
(三)审核人员把关不到位
少数审理人员和政策法规员未认真履行审核把关职责，对涉税行政处罚案件分析研究不深不透;有些行政处罚文书签发人未仔细审阅相关文书，就随手签发，未能把好最后关口。
(四)执法过程监督不及时
目前税收征管软件行政执法模块功能相对简单，仅通过软件处理基本文书制作，相关的证据资料还保持手工流转方式，导致执法管理软件在线监控范围较窄，行政处罚中一些问题只有靠实地检查才能发现，不能及时纠正，使常发多发问题得到有效解决。
三、完善税务行政处罚的相关建议
(一)完善税收法律法规
1.将政策的执行情况及时反馈
全面推进依法行政，要建立健全决策跟踪反馈和责任追究制度，行政机关应当确定机构和人员，定期对决策的执行情况进行跟踪与反馈，并适时调整和完善有关决策。该机制是促进税收政策和管理科学化、精细化，提高税收决策民主化的制度保障;有利于把握税制运行和税收政策执行状况，及时反映税收执法过程中暴露出来的突出问题，准确把握宏观经济对税收提出的客观要求;为国家改革税制、完善政策提供合理建议，从而促进税制改革与时俱进，增强税收政策的科学性、合理性和可操作性。
2.构建税收自由裁量权体系
实践证明，税务行政执法过程中自由裁量权的合理适度运用，将有利于提高税务行政效率，保护国家、社会和纳税人的合法权益。同时，税收自由裁量权也是一柄双刃剑，如果对它不加以控制，就会侵蚀纳税人的合法权益，给国家、社会带来损害，为此我们需要构建和完善相关的制度控制体系。按照相关规定，应以规范税务行政处罚裁量权为突破口，在法定的裁量权限内，针对不同的违法情形分解为相应的处罚档次，细化、量化税务行政处罚标准，做到同类问题在同一区域内的处罚标准统一，进一步规范税务机关的处罚裁量空间，推动行政权力规范、透明、廉洁、高效运行。
(二)强化执法人员的业务培训
通过举办培训班、以会代训等形式，组织相关执法人员尤其是一线执法人员进行相关法律法规及政策性规定等培训，熟悉执法标准和相关制度要求。把握实效性原则，以熟知执法标准为重点，采取务实、高效的方法，提高培训效率、增强培训效果、提高执法水平。要按照相关法律、法规、规章、文件的要求，搭建税务案例评议教育平台，着力提高税务执法人员对法律法规理解运用能力、调查取证和分析判断能力、文书制作能力以及对执法依据准确适用的能力。帮助相关岗位工作人员从具体的个案入手，理清办案思路，掌握办案技巧，增强税务行政执法实际操作能力，并提高工作的效率。具体方面如下：提高业务技能，突出培训内容的实用性、针对性和可操作性。着重讲解调查取证技巧、法律法规适用和案卷文书制作等业务技能，并在交流探讨中提高升华，促进执法效率的提高。.
(三)提高执法工作的透明度，建立制约机制和责任制
通过报纸、电视、宣传栏、网站等媒体将处罚标准、处罚依据、处罚对象、处罚过程对外公开，提高全民遵守税收法律规范的意识，减少因纳税人不懂税法而导致的行政处罚。建议如下：一是建立办案时限监管、催办机制，依法快速审理案件。在遵循法定程序和期限、确保办案质量的前提下，简化工作流程、缩短办案期限。对符合简易、简化的税务处理案件，应积极建议适用简易程序;二是强化质量管理机制。适时开展实行案件复查制度，着力加强税务执法责任体系、考评体系和监督体系建设，建立健全执法责任制、错案追究制。坚持行政处罚的法律效果、社会效果、政治效果的辩证统一;三是建立事中监督与事后监督相结合的制约制度。在事中应坚持实行调查、审理和执行的分离，事后可以采取内部执法监督与外部监督相结合机制;四是深入推行税收执法责任制，加大执法过错责任追究。对于在执法监督过程中发现的税务人员过错行为，要依法追究相关经济和行政责任;对屡犯、多发的过错，要从严加大惩戒力度;对特别重大处罚过错，要依规采取责令待岗、取消执法资格追究责任，促进依法办事、依法行政。
(四)建立行政裁量权基准制度，严格规范裁量权行使
各级税务部门应继续推进行政执法体制改革，要合理界定执法权限，明确执法责任，推进综合执法，减少执法层级，提高基层执法能力，切实解决多头执法、多层执法和不执法、乱执法问题。要平等对待行政相对人，公平处理、措施适度，在执法过程中，应尽力避免或者减少对当事人权益的损害。应建立行政裁量权基准制度，科学合理细化、量化行政裁量权，完善适用规则，避免执法的随意性。健全行政执法调查规则，规范取证活动，坚持文明执法，不得粗暴对待当事人，不得侵害执法对象的人格尊严。具体建议有以下几点：一是建立税务行政处罚责任制。税务行政处罚责任制要有可操作性，要明确区分滥用自由裁量权的情况，使责任与个人职务、待遇相挂钩，把行政处罚责任制落到实处;二是建立税务行政处罚司法审查制。税务行政执法人员应当告知行政管理相对人具有申辩权、听证权、复议权、诉讼权、请求国家赔偿权等;三是建立税务行政执法监督体系。
对法定监督方式应根据形势需要补充完善;对非法定监督方式，应通过立法或制定规章，以保证卓有成效的监督。同时，要有对税务行政执法中滥用职权的人采取惩罚措施，并对监督有功人员实行奖励保护。
(五)提高行政处罚案卷制作质量的建议
1.卷整理、归档存封
首先要查看办案资料是否齐全，执法文书填写制作是否符合规范，案件办理程序是否正确。其次，对案卷进行排列，整理成册，检查资料是否有遗漏;订成册的案卷要移送档案室，交档案保管人员归档存封，能由执法人员自行保存。已归档的案卷，任何人不得从由抽取、涂改、增删卷内材料。确需增添文书材料的，应当经负责人批准后方可增添。
2. 加大办案质量跟踪与监督和相关人员学习
提高行政执法人员的责任意识，普法学法是基础，制度机制是保障，监督保管是关键。各部门应当对归档的卷宗开展定期或不定期的考核，通过专项监督、个案监督、过程监督、群众监督、社会监督等多种监督途径，加强对税务行政执法工作的监督考核，把执法办案质量考核工作纳入本部门的年度目标考核体系，加大考核的分值，认真实施考核。对税务执法人员违法行政、不当行政、损害当事人合法权益、造成重大失误或者严重社会影响的，对于承办的案件被撤销、变更、确认违法、限期履行、支付赔偿金等不利后果的，都应当严肃追究案件承办人员、案件主管人员的责任。
为了进一步规范税务行政处罚权，提高行政执法水平，切实推进依法行政，行使税务行政处罚权应当遵循处罚法定、公开公平公正、过罚相当、处罚与教育相结合等原则。执法依据、程序和行政处罚的具体规定应当对外公开，接受社会监督。行使税务行政处罚裁量权应当全面考虑相关因素，与涉税违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度、主观过错、消除违法行为后果或影响相当。宽严相济，保障纳税人和其他税务行政相对人的合法权利，提高纳税遵从度，实现政治效果、社会效果、经济效果和法律效果相统一。
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[9]税务行政处罚有几种:
http://www.ctax.org.cn/qyhy/ssfd/nsfd/t20060516_453178.shtml
作者：颜舒
摘 要：目前以非法买卖外汇为主的地下钱庄案件频发，外汇管理部门作为打击地下钱庄的专业行政部门在行使行政权力的过程中，举步维艰，影响其职能的发挥。文章立足于基层外汇管理局多年来打击和处理地下钱庄案件的经验，从案件调查取证、行政处罚执行和行政处罚效力三个方面探讨了外汇管理部门在地下钱庄案件中的行政处罚困境，并提出政策建议。
关键词：行政处罚 地下钱庄 交易对手 调查取证
当前我国法律尚未对“地下钱庄”进行准确定义，因而地下钱庄本身并非一个确定的、规范的法律概念，仅是对从事地下非法金融业务的一类组织的俗称。2005年中国人民银行发布的首个《反洗钱报告》中，将地下钱庄界定为一种特殊的非法金融组织，它游离于金融监管体系之外，利用或者部分利用金融机构结算网络从事非法买卖外汇、跨国(境)资金转移、资金存储以及借贷等非法金融业务。根据地下钱庄不同的经营形态，地下钱庄可分为以非法买卖外汇和跨境汇兑为主要业务的地下钱庄、以非法吸存和非法放贷为主要业务的地下钱庄、以非法典押和高利贷为主要业务的地下钱庄等三种形态?譹?訛。而本文所称地下钱庄是指以非法买卖外汇、跨境汇兑为主要业务的地下钱庄。
一、地下钱庄案件处理实践及涉及的职能分工
在金融犯罪中，地下钱庄犯罪占据了相当大的比重，因没有一个统一的具有法律意义的标准去指导和打击地下钱庄工作，而导致打击形势日益严峻。2001年，按照国务院整顿和规范市场经济秩序办公室会议精神，国家外汇管理局与公安部门成立了打击非法买卖外汇违法犯罪活动联合办公室，将地下钱庄等从事非法汇兑活动的外汇非法交易作为打击重点。联合办公室的成立为部署和督导各地开展打击地下钱庄提供了重要保障。可以说，打击地下钱庄从机制建设到部门合作方面正逐渐完善，基层外汇管理部门和公安部门也做出了有效的尝试。例如，2012年佛山外汇局与相关部门制定了《关于建立佛山市公安局、中国人民银行佛山市中心支行、国家外汇管理局佛山市中心支局联合执法工作机制的若干意见》，自此连续多年召开联合执法工作会议，讨论打击地下钱庄工作。
(一)法律层面有关规定
关于地下钱庄的非法买卖外汇行为。1998年8月28日颁布的《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》作出明确规定，违法金额20万美元以上或者违法所得5万元人民币以上的，依照《中华人民共和国刑法》第225条规定，以非法经营罪追究刑事法律责任(单位犯罪的，依据《中华人民共和国刑法》第231条规定追究刑事责任)。
关于地下钱庄中的骗购外汇行为。1997年中华人民共和国刑法并未对此行为作出规定，但1998年12月29日《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》作出明确规定，骗购外汇数额500万美元以上或者违法所得50万元人民币以上的以骗购外汇罪追究当事人刑事责任。
(二)地下钱庄案件处理实践
地下钱庄案件处理实践中往往涉及到多个监管部门的职能分工，既涉及刑事责任部分，又涉及行政处罚部分;既涉及对地下钱庄经营主体的处罚，又涉及对地下钱庄参与主体的处罚?譺?訛。
刑事责任部分，公安部门、检察院和法院在打击、公訴和判决地下钱庄案件过程中根据有关法律依据，对从事非法买卖外汇行为(属非法经营罪)和骗购外汇行为(属骗购外汇罪)进行立案查处。刑事责任惩治的对象通常为地下钱庄的经营主体。行政责任部分，国家外汇管理局以及各分支局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条规定，对地下钱庄所从事的非法外汇买卖行为依法进行行政处罚。行政处罚的对象通常为地下钱庄的参与主体。
以2012年“6·25”特大地下钱庄的案件处理为例。2012年6月25日下午，佛山外汇局与佛山市公安局联手摧毁了位于广东省佛山市顺德区的3个特大地下钱庄，分别抓获梁某华、李某辉、张某嫦3名庄主，现场缴获用于非法买卖外汇的本外币现金折合人民币1230多万元，查扣传真机、验钞机、电脑等作案工具一批以及大量的存折、银行卡、U盾等。2013年6月，佛山市顺德区人民法院认定，相关地下钱庄的涉案金额高达等值人民币17亿元，法院对梁某华等三人犯非法经营罪作出刑事判决。判处梁某华有期徒刑二年零九个月，并处罚金人民币11万元;判处李某辉有期徒刑二年零六个月，并处罚金人民币10万元;判处张某嫦有期徒刑二年零八个月，并处罚金人民币9万元。
佛山外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条及时跟进查处参与非法买卖外汇的违法人员。经查，佛山市顺德区杏坛镇某五金厂的经营者罗某庆于2011年3月10日至2012年3月31日间，与梁某华进行了非法买卖外汇交易，涉案金额较大。其与梁某华私下商议人民币兑换港币的汇率后，将应付香港特区货主梁某某的港币货款，通过境内支付梁某华对应的人民币，由梁某华通过地下钱庄交易向梁某某支付港币货款。2013年8月19日，佛山外汇局对参与非法外汇买卖的罗某庆作出行政处罚，对其给予警告，并处以人民币20万元的罚款。
二、地下钱庄案件处理中行政处罚困境
虽然外汇管理部门对地下钱庄的各交易主体具有行政处罚的权力，但是在实际的案件调查取证阶段和行政处罚执行阶段困难重重，且行政处罚效力有限，难以对地下钱庄的交易主体，尤其是参与主体形成威慑力，导致地下钱庄交易屡禁不止。
(一)调查取证方面：外汇管理部门行政措施有限且境外取证困难
1.外汇管理部门行政措施有限。外汇管理部门是我国涉汇领域的专业行政管理部门，但目前相关法律法规并未授权其相应的行政强制手段。公安机关是法定侦查部门，其有权实施法定的强制措施，但公安机关的介入一般是在刑事诉讼正式开始后，而外汇管理部门由于拥有大额及可疑外汇交易报告系统这一资源，一般能较早发现案件线索并进行处理，只有在其认为当事人构成刑事犯罪时方移交公安机关或与公安机关联合办案。在案件尚处于行政执法阶段而公安机关尚未介入时，外汇管理部门由于法定行政强制措施的缺失，缺乏足够的对企业和个人账户及人民币资金的查询、冻结和划扣权力，即使发现了地下钱庄资金交易的线索也无权对其不法交易资金进行冻结和扣划，难以在第一时间进行有效取证，制约和影响了职能发挥，从而不利于对地下钱庄案的后续处理?譻?訛。
2.外汇管理部门境外取证困难。地下钱庄交易已经从传统的交易模式转变为使用跨境资金单体循环交易模式。其主要特点是资金在境内和境外独立循环，两条线相对独立、分别操作，却紧密联系、互为因果。例如，外币资金需求者在境内将人民币资金划入庄主境内的人民币账户，庄主则通过境外的外币账户将外币划入外币资金需求者的外币账户。境内只有人民币的收付和交割，而无外币的收付和交割，各自分别对应形成独立的资金清算循环体系。由于整个过程没有跨境交易，外汇管理部门境外取证困难，难以有效打击地下钱庄等违法犯罪行为。
在佛山“10.9”特大地下钱庄案中，庄主明某生在香港特区中国银行和集友银行以个人及亲属的名义开立多个外币网银账户，同时在国内开立若干个人民币网银账户。明某生负责联系需要外币的客户及可以提供外币的上家，利用香港网银账户购进或转出港币至客户的香港银行账户，买家或卖家对应的人民币则由其女儿在国内的网银进行交割。跨境交易的证据一头在境内，一头在境外，决定了跨境交易双边取证困难，导致相关案件证据链的断裂，影响案件的定性及对违法违规事实的认定。
(二)行政处罚执行方面：对地下钱庄参与主体行政处罚执行困难
1.地下钱庄参与主体无迹可寻。地下钱庄往往通过注册无人员、无实际地址、无生产经营活动的空壳企业，大量频繁收付资金，稍有风吹草动便人间蒸发。而地下钱庄的参与主体往往是居民个人，难以寻找其踪迹，更何谈对其进行行政处罚。
2.地下钱庄参与主体拒不认罚。通过地下钱庄进行跨境资金划转的交易主体常伴有走私、贪污、偷税、洗钱等上游违法犯罪行为，一般都不可能主动配合，以致处罚执行困难。
如前述的“10·9”特大地下钱庄案，侦查发现居民朱某华(企业主)参与了非法买卖外汇，数额较大，且证据确凿，公安部门已将其与庄主的交易线索移送至佛山外汇局。佛山外汇局曾多次约谈朱某华，面对外汇局的调查，朱某华拒不承认违法事实，除提供个人证件和其经营企业的营业执照等资料外，还以检察院曾出具其无从事非法经营的书面材料为籍口，拒在交易证据材料及事实确认书上签字，更对参与非法买卖外汇交易行为三缄其口。因执法人员无权强制其签字确认，公安部门对其账户冻结期已过，资金账户已解封，且公安部门难以再次介入执行强制调查，导致调查取证环节无法顺利实施，最终对朱某华的行政处罚不得不搁浅。
3.缺席处罚制度缺失。无论是刑事诉讼还是行政处罚程序，我国均未建立在特殊情形下的缺席审判或缺席处罚制度，这使得国家机关对涉案主体在境内财产的处分成为法律上之不能。行政处罚程序有简易程序、一般程序、听证程序三种，但这三种程序均是围绕当事人在场而作出的制度设计，行政处罚法并未规定行政主体在相对人因违法犯罪而逃至境外时可对其财产没收的缺席处罚制度。因此，由于缺失缺席处罚制度，行政处罚执行陷入窘境。
4.涉案资金的跨境转移。通过地下钱庄进行跨境资金转移的涉案企业大多有涉外背景，受利益驱动，企业在行政处罚决定时试图通过转移财产至境外，甚至破产的方式规避行政处罚，而财产一旦出境，则难以追缴。
(三)行政处罚效力方面：行政处罚对地下钱庄参与主体难以形成威慑力
1.对参与主体基本不追究法律责任。在地下钱庄案件处理实践中，侧重于追究地下钱庄经营主体的法律责任，并没有深究参与主体的行为及其背后可能存在的洗钱、走私、转移国有资产等违法犯罪行为的法律责任，造成了事实上的法律真空。
2.行政处罚对参与主体的量罚较轻。根据《中華人民共和国外汇管理条例》第四十五条规定，“私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款;情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”实际情况是，由于对最终的违法交易金额较难认定，难以举证，因此实际违法金额确定数偏低，而根据《外汇管理行政罚款指导意见(试行)》导致最终处罚金额也较低。所以行政处罚无疑使非法外汇交易的行为人承担较低的违法成本，行政处罚的惩治力度不够，违法违规分子很快就可以重操旧业。
三、政策建议
(一)完善对违法违规所得的追缴和罚没制度
要突破由于缺席行政处罚制度的缺失，当个人逃至境外，外汇管理部门对其在境内个人财产追缴或罚没不能的困境，可通过建立特殊情形下的行政处罚缺席处罚制度，使国家机关对逃至境外的违法违规分子的账款账物的处分具有正当合法性，完善对违法违规所得的追缴和罚没制度。
(二)将个人外汇违规信息纳入征信系统，加强个人信用体系建设
2014年12月，国家外汇管理局管理检查司与中国人民银行征信中心签署《国家外汇管理局管理检查司与中国人民银行征信中心关于金融信用信息基础数据库采集外汇违规信息的合作备忘录》，将已终结(被外汇局处罚且执行完毕或已申请人民法院强制执行)的企事业单位程序性外汇违规信息纳入征信系统。为加强对个人违法违规行为的约束力，解决行政处罚量罚较轻而导致的对地下钱庄参与主体难以形成威慑力的情况，可借鉴上述做法，将已终结的(被外汇局处罚且执行完毕或已申请人民法院强制执行)个人外汇违规信息也纳入到征信系统中，限制其一定的经济金融活动，加强个人信用体系建设。
(三)建立个人“关注名单”制度，完善个人结售汇系统
通过在个人结售汇系统，设立“关注名单”项目，提高对地下钱庄参与主体的约束力。借鉴货物贸易分类管理模式，对有结售汇业务的个人分为A、B、C三类，其中B、C类列入“关注名单”。A类为业务正常的个人;B类关注名单包含外汇管理部门已立案，涉案金额较小、情节较轻且已接受行政处罚的境内个人信息;C类关注名单包括涉案金额较大、情节严重且已接受行政处罚的境内个人信息，或外汇管理部门已立案、但尚未完成行政处罚且拒不认罚的境内个人信息。A类个人可正常办理各项业务，且银行可提供适当的便利措施;B类个人办理结售汇业务时，不能办理网银结售汇业务，银行须要求其提供完整的证明材料且需本人到柜台办理;C类个人办理结售汇业务时，银行业务人员可直接拒绝办理，且相关信息直接纳入征信系统。
注释：
?譹?訛?譻?訛吴汉铭.打击地下钱庄中的法律问题透析.上海金融，2006(1)
?譺?訛本文将地下钱庄的交易主体界定为经营主体和参与主体两类
(作者单位：中国人民银行高明支行 广东佛山 528500)
[作者简介：黎应扬(1977—)，男，广东南海人，供职于中国人民银行高明支行]
(责编：若佳)
作者：黎应扬
篇一：执法建议书
执法建议书填写说明
1、应针对一个受检对象(如一个地市级建设行政主管部门、一个工程项目)下发执法建议书，但每份执法建议书可列举同一受检对象的一个或多个违法违规行为。
2、执法建议书主送对象均为地市级建设行政主管部门，即向地市级建设行政主管部门作出执法建议。
3、在检查施工许可颁发机关、施工现场时，发现问题应当场签发执法建议书。
4、在签发执法建议书时，应准确填写单位(包括主管部门、工程项目)名称。
5、在签发执法建议书时，应使用标准术语填写受检单位违法违规行为和执法建议。
6、执法建议书一式二份，一份交地市级建设行政主管部门，另一份带回留档。
执法建议情况一览表
全省建筑工程专项执法检查
执 法 建 议 书
( 〔2006〕 号)
建设局(建委、建工局)：
2006年 月 日，湖南省建筑工程专项执法检查组在
检查过程中，发现你地区存在下列问题：
一、
二、
三、
四、
五、
六、 执法建议如下：
一、
二、
三、
四、
五、
六、 湖南省建设厅(盖章)
2006年 月 日 篇二：附表三二oo四年全省建设工程质量专项检查行政处罚建议书一览表
附表三 二oo四年全省建设工程质量专项检查
行政处罚建议书一览表
篇三：《行政处罚建议书》质量问题及责任单位汇总表
附件： 《行政处罚建议书》质量问题及责任单位汇总表
篇四：社会保险事业管理局提请行政处罚建议书
社会保险事业管理局
提请行政处罚建议书
社险稽核[ ] 号
：
我单位在稽核检查中发现被稽核单位存在违反劳动保障法
律、法规行为，根据《社会保险稽核办法》第十一条规定，现转送给你们，建议对该单位实施行政处罚，并将处罚结果反馈我单位。
年 月 日
被稽核对象名称：
单位地址： 联系电话： 法人代表：
主要问题： 劳动保障行政部门意见：
(公章)
年 月 日
(一式两份：一份由社会保险经办机构留存，一份交被稽核单位) 篇五：20行政处分建议书
文件
字〔 〕第 号
行政处分建议书
：
经查，务、工作单位)，在 一案中，存在下列行为：
。 根据的规定，建议给予 行政处分。 以上建议，请研究，并将结果书面告知我单位。
关于行政处罚的现状和建议
根据《河南省人民政府法制办公室关于报送行政执法情况的通知》(豫政法„2011‟40号)要求，现将我市行政处罚的现状和建议报告如下：
一、行政处罚中存在的问题
近年来，通过推行行政执法责任制，应当说市县两级政府所属行政执法部门都能树立依法行政、执法为民的思想，严格履行法定职责，办理行政处罚案件都能遵循以事实为依据，以法律为准绳，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，程序合法，手续完备，处理恰当，但是我们在对行政处罚案卷评查过程中发现，行政处罚程序及实体处理上仍存在不少瑕疵，在一定程度上影响了行政处罚的威信和依法行政进程的推进。
(一)行政处罚的证据存在瑕疵。有的询问笔录、调查笔录等在改动处未经被调查人捺手印，在尾部没有被调查人签字(即无“看过，同我说的一样”或者“以上情况属实”的字样)，有的未注明调查时间、地点;有的行政机关在实施没收、扣押后没有制作没收、扣押清单，即使有没收、扣押清单的也未记载扣押物品的品名、数量、状态或者没有当事人签字确认;有的行政处罚案卷，只有询问笔录，没有其他证据;有的将照片作为证据，但未用文字加以说明，使人
不明白你要证明什么;有的帐册复印件，未经提供者签注“与原件核对无误”字样并加盖印章确认。
(二)行政处罚的步骤存在瑕疵。有些行政处罚案件未经立案审批就进行调查，或者调查取证之后不制作、送达行政处罚事先告知书;还有的执法文书由他人代收，但不说明代收人与当事人的关系。
(三)行政处罚的告知存在瑕疵。执法时不出示执法证件;处罚书上告知当事人复议和起诉的期限也不是法律规定的时限;有的罚款几万、几十万元不告知听证权利，甚至还有先决定后调查的或者根本不调查就直接罚款的;一些执法单位未按照省政府要求在询问笔录、听证笔录、案件调查终结报告、行政处罚事先告知书等行政处罚文书中体现规范行政处罚裁量权标准内容。
(四)行政处罚的执行存在瑕疵。个别基层执法单位要求行政相对人将罚款直接交到**站、**局，这说明这些单位没有执行罚缴分离制度;有的执法单位罚款收据不是正规票据，而是一张白条。
(五)执法的方式、方法存在问题。极个别执法单位，至今仍在暗地规定罚款、收费指标，完不成规定任务的要被扣工资、奖金，所以执法人员态度蛮横，乱罚款、乱收费，遇到老百姓申辩就采取恶劣手段，严重侵害公民的人身权、财产权。
二、行政处罚中存在问题的原因
剖析产生以上问题的原因，我们认为主要有：
(一)部分行政执法人员对依法行政的重要性必要性认识不足，执政为民的意识比较淡薄，工作缺乏主动性，责任不到位，作风不细致;
(二)一些行政执法人员业务素质不高，尚未完全掌握法律法规的有关规定，在事实认定和法律适用上把握不准;
(三)部分行政机关执法人员存在重实体轻程序的现象，操作流程过于简单化，导致程序不当和违法;
(四)行政执法监督机制不健全，导致对违法行政行为不能及时发现和纠正;
三、解决问题的建议
(一)深化认识，提高行政机关依法行政的自觉性。行政执法机关要进一步提高对依法行政重要性必要性的认识，把执法人员的执法行为统一到严格执法、理性执法行为上来。严格执法就是行政执法主体在执法过程中，从立案前的审查到案件执行完结，每一个环节、每一个程序、每一个步骤都应当严格遵守法律的规定，从行政执法理念到行政执法行为都应当符合法律的要求。行政执法人员在行政执法过程中，应当具有强烈的守法意识。理性执法就是具体执法人员操作的行政执法过程中需要理性，特别是要需要理性地处理好合法性与合理性冲突和自由裁量权行使两个问题。
(二)加强对行政执法人员的业务知识的培训，提高依法行政的水平。切实提高执法人员的职业素质，建立一支高素质的行政执法队伍是解决行政执法中存在问题的最有效方法。提高行政执法人员在办理具体案件过程中的普法能力，是改善执法外部环境的有效途径。在行政执法过程中，具体的执法过程应当是一次普法教育的过程，而且是最直接、最具体、最能触击灵魂的普法教育，行政执法人员应当抓住这一机会进行普法教育，从而为改善执法环境做出自己应有的努力。而行政执法过程中普法教育最直接的表现是执法人员本身素质的展现。
(三)坚持实体、程序并重，严把案件质量关。程序是实体公正的保障。行政机关不但要重视对案件处理实体上的适用，也要重视对案件处理程序上的把握。办理行政执法案件，一定要从事实上、证据上、处理的程序和结果上、适用的法律法规上严格把关，确保行政执法案件质量，以减少和避免在行政诉讼中败诉。
(四)落实责任，增强执法人员责任心。没有责任的行政执法机制，是不完善的执法机制，要解决行政执法过程中存在的问题，落实执法责任是一个可以选择的途径。在执法过程中落实责任，要让执法人员明确责任不是行政执法数量上的指标，更不是行政执法经济利益指标，而是行政执法效率上的指标，行政执法达到社会效果的指标。强化责任制考
核。执法监督机关和执法机关要建立行政机关责任人考核制度，把依法行政作为行政机关一把手政绩量化考核;要健全行政执法人员责任制，把执法人员工作的好坏与对个人的奖惩挂钩，增强执法人员责任心。
(五)落实监督制度，促使行政处罚权公平公正行使。严格落实行政处罚案件评查、重大行政处罚备案、行政处罚检查、违法处罚责任追究等行政执法制度;畅通行政复议渠道，发挥行政复议的行政层级监督作用，完善行政处罚投诉机制，发挥纪检监察部门行政效能监督作用，适时曝光行政执法存在的问题，发挥媒体监督作用，促使行政处罚权公平公正行使。
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当场行政处罚决定书
( )测执〔 〕号
(当事人名称/姓名)：________
经查，你(单位)________________________(违法行为定性)的行为，违反了(法律法规名称、条、款、项)_____________________________________________________________________的规定。决定对你(单位)作出如下行政处罚：_____________________________________________________________________(具体行政处罚内容。要求具体、明确、清楚。)
如不服本处罚决定，可在收到本处罚决定书之日起60日内向同级人民政府或上级测绘行政主管部门申请行政复议，也可在收到本行政处罚决定书之日起3个月内直接向人民法院提起行政诉讼。
当事人签名或盖章：________________执法地点：____________ 行政执法人员签名：____________行政执法证号：____________ 行政执法人员签名：____________行政执法证号：____________
(行政机关印章) ____年____月____日
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知识竞赛试题
一、填空
1.质量技术监督部门对依据监督检查职权或者通过举报、投诉、其他部门移送、上级部门交办等途径发现的违法行为线索,应当自发现之日起(15日)内组织核查,并决定是否立案。
2.案件承办人员应当对案件进行全面调查,收集认定案件事实的证据。书证、物证、视听资料、证人证言、当事人陈述、_(现场笔录)以及检验、检测、检定或者鉴定结果等,经查证属实后作为认定案件事实的证据。
3.质量技术监督部门收集证据时,可以采取抽样取证的方法。所抽样品需要检验、检测、检定或者鉴定的,应当委托具有(法定资质)的机构进行。检验、检测、检定或者鉴定结果应当告知当事人。法律、法规、规章对复检有规定的,应当同时告知当事人复检权利。 4.对当事人拟作出行政处罚的,应当告知当事人(违法事实)、处罚依据及理由、处罚种类及幅度,并告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利。质量技术监督部门应当充分听取当事人的陈述和申辩,不得因当事人申辩而加重处罚。
5.质量技术监督部门对当事人依法给予行政处罚的,应当制作行政处罚决定书,载明当事人姓名或者名称及地址、违法事实及证据、(处罚依据及理由)、处罚种类及幅度、处罚履行方式及期限、 救济途径及期限、作出处罚决定的行政机关名称及日期等内容，并加盖作出行政
1
处罚决定的行政机关的印章。
6、案审委应当由(5名)以上的单数委员组成，案审委委员应当由取得行政执法证件的人员担任。
7、对拟作出责令停产停业、吊销许可证、较大数额罚款决定的，或者情节复杂、影响重大的行政处罚案件，应当由(2/3)以上委员进行集体审理。对其他行政处罚案件，可以由(3名)以上委员进行集体审理。
8、案件承办人员应当收集与案件有关的(原始证明材料)作为证据。收集、提取的证据应当注明出证日期、证据出处，并由案件承办人员、证据提供人签名或者盖章。
9、案件承办人员在调查取证过程中，可以要求当事人或者有关证明人提供与案件有关的证明材料。根据需要可以采取(录音、录像和拍照)等方式收集证据。
10、案件调查中发现的涉嫌假冒产品，可以交由(被假冒的企业)进行鉴别。经质量技术监督部门查证后，可以将企业出具的(鉴别证明材料)作为认定案件事实的证据。
11、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，质量技术监督部门可以对与涉嫌违法行为有关的证据采取(先行登记保存)措施。
12、质量技术监督部门在办理行政处罚案件中，可以依据法律、法规、规章的规定采取(查封、扣押、封存)等行政强制措施。
13、行政处罚案件的审理，按照(《质量技术监督行政处罚案件审理规定》)的有关规定执行。
2
14对当事人拟作出行政处罚的，应当告知当事人(违法事实)、(处罚依据及理由)、(处罚种类及幅度)，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利。
15、质量技术监督部门应当充分听取当事人的(陈述和申辩)，不得因当事人申辩而加重处罚。
16、行政处罚决定书应当自作出之日起(7日)内按照有关规定送达当事人。
17责令限期改正的期限按照法律、法规、规章或者技术规范的规定执行。法律、法规、规章或者技术规范没有规定的，改正期限一般不超过(30日);
18、因案件管辖或者其他依法需要报请上级质量技术监督部门决定的案件，下级质量技术监督部门应当及时上报。上级质量技术监督部门应当自接到上报材料之日起(15日)内作出决定。
19、质量技术监督部门办理行政处罚案件，应当自立案之日起(3个月)内作出处理决定。因案情复杂不能按期作出处理决定的，经质量技术监督部门主要负责人批准，可以延长(30日)。
20、质量技术监督部门拟作出(责令停产停业的)、(吊销质量技术监督部门核发的许可证的)、(处以较大数额罚款)的行政处罚决定之一的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。自告知次日起算，当事人享有在(3日)内提出听证申请的权利：
21质量技术监督部门应当自接到当事人听证申请之日起(15日)内，按照要求组织听证。
3
22、案审办应当在举行听证的(7日)前，将听证的时间、地点通知当事人。
23、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的案件，听证会应当(公开)举行。
24质量技术监督部门对未依法告知当事人听证权利或者未依法组织听证的，其作出的行政处罚决定(无效)。
25、对于违法事实清楚、证据确凿，依法应当对公民处以(50元)以下、对法人或者其他组织处以(1000元)以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
26案件承办人员在实施当场处罚时，应当收集必要的物证、书证、当事人陈述、现场笔录等证据，并使用统一的(当场处罚决定书)。
27、行政处罚决定书一经送达，即发生(法律效力)。行政复议或者行政诉讼期间，行政处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外
28、当事人未按行政处罚决定规定的期限缴纳罚款的，质量技术监督部门可以每日按罚款数额的(3%)加处罚款。
29、当事人不履行行政处罚决定的，质量技术监督部门可以依法申请(人民法院)强制执行。
30、申请人民法院强制执行的期限为当事人的法定起诉期限届满之日起(180日)内。
4
二、判断
1、当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，应当提出书面申请。经质量技术监督部门主要负责人批准，不可以延期或者分期缴纳。(错)
2、案件办理过程中形成的材料，应当按照档案管理的有关规定立卷存档。(对)
3、期间包括法定期间和质量技术监督部门指定的期间。(对)
4、期间以时、日、月、年计算，期间开始的时和日计算在内。(错)
5、期间届满的最后一日是节假日的，以节假日后的第一日为期间届满的日期。(对)
6、期间不包括在途的时间，执法文书在期满前交邮的，不算过期(对)
7、送达执法文书应当使用送达回证，由受送达人在送达回证上载明收到日期，签名或者盖章。(对)
8、受送达人在送达回证上的签收日期为送达日期。(对)
9、送达执法文书，应当直接送交受送达人。受送达人是公民的，本人不在时交与其同住的成年家属签收;受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的委托代理人、负责收件的人签收。签收日期为送达日期。(对)
10、受送达人拒绝接收执法文书的，送达人可以邀请有关基层组织等第三方的见证人员到场，说明情况，在送达回证上载明拒收事由和日 5
期，由送达人、见证人签名或者盖章，把执法文书留在受送达人的住所，即视为送达。(对)
11、留置送达不应当采用录音、录像等方式记录送达情况。(错)
12、直接送达执法文书有困难的，不可以委托基层质量技术监督部门或者有关基层组织代为送达，也可以邮寄送达。(错)
13、邮寄送达，以邮寄回执上载明的收件日期为送达日期。(对)
14、公告送达，可以在受送达人原住所地张贴公告，也可以根据实际情况，通过报纸、电视或者互联网等新闻媒体发布公告。自发出公告之日起，经过60日，即视为送达。(对)
15、公告送达，应当在案卷中载明公告送达的原因和经过。(对)
16、《质量技术监督行政处罚程序规定》已经2011年1月13日国家质量监督检验检疫总局局务会议审议通过，现予公布，自2012年7月1日起施行。(错)
三、简答题
1、案审办的主要工作职责包括哪些? 答：
(一)对行政处罚案件进行初审;
(二)召集案审会议，组织整理审理记录;
(三)按照案审委提出的处理意见，组织案件承办机构制作相应的执法文书，并履行相关的报批手续;
(四)组织行政处罚案件复核及听证工作;
(五)组织对下级质量技术监督部门报批案件的审查;
6
(六)承担案审委的其他日常工作。
2、案件调查终结报告应当载明以下哪些事项? 答：
(一)案由及当事人的基本情况;
(二)调查经过及采取强制措施的情况;
(三)调查认定的违法事实及主要证据;
(四)当事人在调查过程中提出的申辩事实及理由;
(五)违法行为性质及定性依据;
(六)拟处理意见及其依据;
(七)从轻、减轻或者从重处罚等其他需要说明的事项
3、案审办应当自接到案件材料后5个工作日内，完成对案件的初审工作。初审内容主要包括哪些? 答：
(一)对案件是否具有管辖权;
(二)违法主体认定是否准确;
(三)办案程序是否符合法定要求;
(四)案件事实是否清楚，证据是否确凿充分，执法文书是否规范;
(五)适用法律依据是否准确;
(六)处理建议是否合法、适当;
(七)处罚裁量是否合理、公正;
(八)违法行为是否涉嫌犯罪，并需要移送司法机关。
4、案审会议按照哪些程序进行? 答：
(一)会议主持人宣布本次会议参加人员是否符合规定，说明本次会议审理案件的数量及审理程序等;
7
(二)案件承办人员介绍案情及拟处理意见;
(三)案审办介绍案件的初审意见;
(四)参加会议委员对案件的管辖权、违法事实、证据、办案程序、法律依据、当事人申辩事实及理由等内容进行审议，并发表意见;
(五)参加会议委员对拟处理意见的合法性及合理性进行审议，并形成结论性的处理意见;
(六)会议主持人宣布案审会议结束。
案件承办人员可以列席案审会议。
5、案审委应当对案件进行全面审理，并提出哪些处理意见? 答：
(一)对违法事实清楚、证据确凿的，依法给予行政处罚;
(二)对违法事实不能成立、违法行为已过追诉时效或者违法主体依法不予行政处罚的，不予行政处罚;
(三)对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚;
(四)对违法行为需要由其他部门进一步处理的，向有关部门提出行政建议;
(五)对违法行为依法不属于本部门管辖或者依法需要追究刑事责任的，移送有管辖权的部门或者司法机关;
(六)对违法行为需要补充调查或者案件材料需要补正的，提出补充调查或者补正等处理意见。
案件审理可以根据需要，征求有关部门的专家意见。专家意见应当记录在案。
8
6、当事人对行政处罚告知内容未提出陈述、申辩或者在法定期限内未要求听证的，质量技术监督部门应当如何做?
答：质量技术监督部门应当及时制作行政处罚决定书，报请案审委主任委员批准后送达并执行。
7、当事人提出新的申辩事实及理由的，案审办应当如何做? 答：案审办应当组织进行复核，并报请案审委重新审理。 8经复核重审作出的行政处罚决定，应当报请质量技术监督部门谁批准?
答：主要负责人批准。
9、行政处罚决定一经作出，不得擅自改变。确有法定事由需要改变行政处罚决定的，应当经案审委重新审理决定，并报请质量技术监督部门谁批准? 答：主要负责人批准。
10、《质量技术监督行政处罚案件审理规定》自什么时间施行? 答：自2011年7月1日起施行。
11、对于先行登记保存的证据，应当在7日内作出哪些处理决定?。
答：
(一)根据情况及时采取记录、复制、拍照、录像等证据保全措施;
(二)根据有关法律、法规规定采取查封、扣押、封存等行政强制措施;
(三)违法事实不成立，或者违法事实成立但依法不应当予以查封、扣押、封存的，解除先行登记保存措施。
9
12、质量技术监督部门对当事人依法给予行政处罚的，应当制作行政处罚决定书，行政处罚决定书载明的内容包括哪些?
答：行政处罚决定书载明的内容包括：当事人姓名或者名称及地址、违法事实及证据、处罚依据及理由、处罚种类及幅度、处罚履行方式及期限、救济途径及期限、作出处罚决定的行政机关名称及日期等内容，并加盖作出行政处罚决定的行政机关的印章。
13、质量技术监督部门拟作出哪些行政处罚决定之一的，应当告知当事人有要求举行听证的权利?
答：
(一)责令停产停业的;
(二)吊销质量技术监督部门核发的许可证的;
(三)处以较大数额罚款的
14、有以下哪些情形之一的，经质量技术监督部门主要负责人批准，可以中止行政处罚决定的执行?
答：
(一)行政复议或者行政诉讼期间，依法需要中止执行的;
(二)申请人民法院强制执行，人民法院裁定中止执行的;
(三)其他需要中止执行的。
15、有以下哪些情形之一的，经质量技术监督部门负责人批准后，予以结案?
答：
(一)行政处罚决定执行完毕的;
(二)经人民法院判决或者裁定后，执行完毕的;
(三)不予行政处罚的;
(四)案件移送有管辖权部门或者司法机关的;
10
(五)决定终止调查的;
(六)决定终止行政处罚决定执行的。
16、质量技术监督部门对哪些案件，应当在结案后15日内向上一级质量技术监督部门报告、备案?
答：
(一)上级质量技术监督部门督办的案件;
(二)指定管辖的案件;
(三)在本行政区域内有重大影响的案件;
(四)向司法机关移送的案件;
(五)经人民政府行政复议或者行政诉讼结案的案件。
质量技术监督部门对于本级人民政府交办的案件或者在本行政区域内有重大影响的案件，应当及时向本级人民政府报告。
17、经过听证的案件，案审办应当如何做?
答：经过听证的案件，案审办应当报请案审委重新审理。
18、《质量技术监督行政处罚程序规定》自什么时间起施行? 答：自2011年7月1日起施行。
河南省住房和城乡建设系统行政处罚规范(试行)
第一章
总
则
第一条
为进一步规范全省住房城乡建设系统行政处罚行为，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政强制法》、《河南省行政机关执法条例》、《〈河南省行政机关执法条例〉实施办法》、《建设行政处罚程序暂行规定》等法律法规规章以及国务院、住房城乡建设部和省政府关于规范行政处罚裁量权等要求，结合本系统实际，制定本规范。
第二条
行政处罚遵循公正、公开的原则。
第三条
实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。
实施行政处罚应当体现裁量标准。
第四条
坚持处罚与教育相结合的原则，注重执法效果，既要对违法行为人依法进行处罚，也要纠正违法行为，不得以罚代管。
第五条
依法维护当事人享有的合法权利，不得拒绝当事人行使合法权利的请求。
第二章
行政处罚的实施机关
第六条
对住房城乡建设违法行为的行政处罚由具有行政处罚权的全省各级住房城乡建设行政机关在法定职权范围内实施。
第七条
法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内对住房城乡建设违法行为实施行政处罚。
第八条
全省各级住房城乡建设行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合下列条件的组织，实施对住房城乡建设违法行为的行政处罚：
(一)依法成立的管理公共事务的事业组织;
(二)具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员;
(三)对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。
全省各级住房城乡建设行政机关不得委托不符合上述条件的其他组织或者个人实施行政处罚。
全省各级住房城乡建设行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任。 受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚;不得再委托其他任何组织或者个人实施行政处罚。
委托行政机关应当依法与受委托组织办理委托手续。
第九条
第六条、第七条所述全省各级住房城乡建设行政机关、法律法规授权的组织以下统称为执法机关。在执法机关和受委托组织中依法从事行政处罚工作的人员以下统称为执法人员。
执法人员必须经过综合培训和专业培训，经考试和考核合格，取得《河南省行政执法证》后，方可上岗执法。
第十条
行政处罚由违法行为发生地具有行政处罚权的执法机关管辖。 执法机关依照法律、法规、规章及地方人民政府的职责分工，在各自职权范围内行使行政处罚权。
执法机关发现应当处罚的案件不属于自己管辖的，应将案件移送有管辖权的执法机关。
执法过程中发生的管辖权争议，由双方协商解决;协商不成的，报请共同的上一级执法机关或当地人民政府决定。
鼓励各地规划、建设、房产、城管等执法机关建立执法联动机制，定期不定期研究案情，开展联合执法。 第三章 简易程序
第十一条
违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
第十二条
执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法证件，告知作出处罚决定的事实、理由、依据和当事人依法享有的权利，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，将行政处罚决定书当场交付当事人，并于二日内报所属执法机关备案。
第十三条
执法人员适用简易程序当场作出行政处罚的，应当按照以下步骤实施：
(一)向当事人出示执法证件并查明对方身份;
(二)收集必要的证据;
(三)告知当事人违法事实、处罚理由和依据;
(四)告知当事人享有的权利;
(五)听取当事人的陈述和申辩并进行复核，当事人提出的事实、理由和证据成立的，应当采纳;
(六)制作编有号码的行政处罚决定书并当场交付当事人，告知当事人可以依法申请行政复议或提起行政诉讼;
行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及执法机关名称，并由执法人员签名或者盖章。
(七)当事人在行政处罚决定书存根联上签字;
(八)二日内将行政处罚决定书副本提交所属执法机关备案。 第四章 一般程序 第一节
立
案
第十四条
除依照《行政处罚法》可以当场作出行政处罚决定的外，执法机关通过执法巡查、群众举报、其他机关移送、上级机关交办等途径，发现公民、法人或其他组织有涉嫌依法应当给予行政处罚的行为的，按照相关规定受理、登记，指定执法人员初步调查核实后，报执法机关负责人审批，决定是否立案。
报执法机关负责人审批时，应当填写立案审批表，附上相关材料。
第十五条
决定立案的，执法机关负责人应当指定办案机构两名以上执法人员承办，并指定其中一人为案件主办人。
第二节
调查取证
第十六条
执法机关在作出行政处罚决定之前，执法人员应当全面、客观、公正地调查，收集有关证据;必要时可以依照法律、法规的规定进行检查。 只有查证属实的证据，才能作为处罚的依据。
第十七条
在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示执法证件，告知其有申请执法人员回避的权利。
第十八条
执法机关在调查过程中发现当事人有违法行为的，可以根据具体情况制作相应的法律文书，责令当事人立即停止违法行为。
第十九条
执法人员所收集的证据应当满足以下要求：
(一)按照法定程序收集取得的证据，并且符合法律、法规、规章等关于证据的规定;
(二)客观真实;
(三)和所实施的具体行政行为有关联并对证明其违法行为具有实际意义的事实。
第二十条 执法人员询问当事人、证人的，应当个别进行，并向当事人、证人告知有关的权利。
询问应当制作笔录。条件允许时，询问笔录应当打印。询问笔录制作完成后应当交被询问人核对;对阅读有困难的，应当向其宣读。确认无误后由被询问人逐页在笔录上签名、按指纹。在最后一页注明“上述记录与我所说完全一致”，并签字、按指纹、注明日期。询问笔录如有差错、遗漏的，应当允许补正，并由被询问人在补正处签字、按指纹。
询问涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，执法机关和执法人员应当保守秘密。
第二十一条
对有违法嫌疑的物品或者场所进行勘验、检查时，应当制作现场笔录、勘验笔录，载明时间、地点、事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝到场或者拒绝签名的，应当在笔录中注明。有第三人在场的，可由第三人签名。必要时，可以采取拍照、录像等方式记录现场情况。
第二十二条
执法人员应当收集、调取与案件有关的原始凭证作为证据;调取原始凭证有困难的，可以提取复制件、影印件或者抄录本，标明“经核对与原件无误”，注明出证日期、证据出处，并签名或者盖章。
第二十三条
对于视听资料、计算机数据等类证据的收集，执法人员应当收集有关资料的原始载体。收集原始载体有困难的，可以收集复制件，并注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等情况。声像资料应当附有该声像内容的文字记录。
第二十四条
执法机关抽样取证时，应当有当事人在场，执法人员应当制作抽样取证凭证，对样品加贴封条，开具物品清单，执法人员和当事人在封条和相关记录上签名或者盖章。
法律、法规、规章或者国家有关规定对抽样机构或者方式有规定的，依规定执行。
第二十五条
为查明案情，需要对案件中专门事项进行鉴定的，执法机关应当出具载明委托鉴定事项及相关材料的鉴定委托书，委托具有法定鉴定资格的鉴定机构进行鉴定;没有法定鉴定机构的，可以委托其他具备鉴定条件的机构进行鉴定。
鉴定机构出具的鉴定结论，应当载明委托人和委托鉴定的事项、向鉴定部门提交的相关材料、鉴定的依据和使用的科学技术手段、鉴定部门和鉴定人鉴定资格的说明，并应有鉴定人的签名和鉴定部门的盖章。通过分析获得的鉴定结论，应当说明分析过程。
第二十六条
在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，执法机关可以对与涉嫌违法行为有关的证据采取先行登记保存措施。
先行登记保存有关证据，应当当场清点，开具证据保存清单，由当事人和执法人员签名或者盖章，当场交当事人一份。
采取先行登记保存措施或者解除先行登记保存措施，应当经执法机关负责人批准。
第二十七条
对于先行登记保存的证据，执法机关应当在七日内依据相关法律、法规、规章的规定采取以下措施，并制作证据先行登记保存处理决定书：
(一)根据情况及时采取记录、复制、拍照、录像等证据保全措施;
(二)需要鉴定的，及时送交有关部门鉴定;
(三)违法事实成立，应当予以没收的，作出行政处罚决定，没收违法物品;
(四)违法事实不成立，或者违法事实成立但依法不应当予以查封、扣押或者没收的，决定解除先行登记保存措施。
逾期未作出处理决定的，先行登记保存措施自动解除。
第二十八条
执法人员在调查取证过程中，要求当事人在笔录或者其他材料上签名、盖章，当事人拒绝到场，拒绝签名、盖章，或者无法找到当事人的，执法人员应当在笔录或其他材料上注明原因，必要时可邀请有关人员作为见证人。
第三节
告知程序
第二十九条
执法机关作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据和当事人依法享有的陈述权、申辩权等权利。
第三十条
告知应当采用书面形式，并依法送达当事人。
第三十一条
执法机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据应当记录在案并进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，执法机关应当采纳。
当事人放弃陈述、申辩权的，应当由当事人签字认可，或由执法人员将此情况在案卷中载明。
第三十二条 执法机关不得因当事人申辩而加重处罚。
第四节
听证程序
第三十三条 执法机关在作出下列行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利：
1.吊销资质证书、执业资格证书;
2.责令停业整顿(包括属于停业整顿性质的、责令在规定的时限内不得承接新的业务); 3.责令停止执业业务;
4.没收违法建筑物、构筑物和其他设施; 5.较大数额罚款(对非经营活动中的违法行为实施罚款一次达到或者超过1000元; 对无违法所得的经营性违法行为实施罚款一次达到或者超过10000元;对有违法所得的经营性违法行为实施罚款一次达到或者超过30000元)。
第三十四条 执法机关对适用听证程序的行政处罚应当在作出行政处罚决定前，制作并送达听证告知书，告知当事人有要求听证的权利。
听证告知书内容应包括：
(一)当事人的违法事实和证据;
(二)行政处罚的理由、依据和拟作出的行政处罚决定;
(三)享有要求听证的权利及提出听证要求的期限。
第三十五条
听证由拟作出行政处罚的执法机关组织。
第三十六条
当事人要求听证的，应自接到听证告知书之日起三日内以书面或口头方式向执法机关提出。
自听证告知书送达之日起三日内，当事人不要求举行听证的，视为放弃要求举行听证的权利。
第三十七条 听证一般由执法机关的法制机构人员或执法机关指定的非本案调查人员主持。听证主持人应当在听证会举行的7日前，将听证通知书送达当事人;把听证时间、地点等事项通知其他参加人。
听证通知书内容应包括：
(一)听证会举行的时间、地点;
(二)听证会组成人员的姓名;
(三)认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避的权利;
(四)告知当事人准备证据、通知证人等事项。
第三十八条 听证会举行前，书记员应查明当事人和其他参加人是否到会，宣布听证纪律。
听证会开始时，由听证主持人核对当事人，宣布案由，宣布听证会组成人员、书记员名单;告知当事人有关权利，询问当事人是否提出回避申请。
第三十九条 在听证会调查阶段，案件调查人员提出当事人违法的事实、证据和拟作出的行政处罚建议;当事人进行陈述、申辩和质证;案件调查人员可以向当事人提问。
当事人可以向案件调查人员提问。
当事人的代理人经听证主持人同意，可以向案件调查人员、当事人提问。
听证会组成人员可以向案件调查人员、当事人提问。
第四十条 案件调查人员应当向听证会出示物证，宣读书证，让当事人辨认、质证;对未到会的证人证言、鉴定结论、勘验笔录和其他作为证据的文书，应当宣读。 第四十一条
对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据应当保密，由听证会验证，不得在公开听证时出示。
第四十二条 在听证会辩论阶段，在听证主持人的组织下，案件调查人员、当事人和代理人可以对证据和案件情况发表意见并且可以互相辩论。
听证主持人在宣布申辩终结后，当事人有最后陈述的权利。 第四十三条 听证会的全部过程应当制作听证笔录。
听证笔录应当载明下列事项：
(一)案由;
(二)听证参加人姓名或者名称、地址;
(三)听证主持人、听证员、书记员姓名;
(四)举行听证的时间、地点;
(五)案件调查人员提出的事实、证据和行政处罚建议;
(六)当事人陈述、申辩和质证的内容;
(七)其他有关听证的内容。
听证笔录应当交给当事人和其他参加人员审核无误后签字或者盖章。当事人拒绝签名的，应在笔录上写明。
听证笔录经听证主持人审阅后，由听证会组成人员和书记员签字或盖章。
第四十四条 听证结束后，听证主持人应依法对案件作出独立、客观、公正的判断，并写出听证报告连同听证笔录一并报告执法机关负责人。听证会组成人员有不同意见的，应如实报告。 听证报告内容包括：
(一)听证案由;
(二)听证主持人和听证参加人的基本情况;
(三)听证举行的时间、地点;
(四)听证会的基本情况;
(五)处理意见和建议。
第五节
法制审核程序
第四十五条
执法人员在调查取证结束后，应当制作案件调查终结报告，连同案件材料一并提交执法机关法制机构，由法制机构进行法制审核。
案件调查终结报告应当包括当事人的基本情况、违法事实、相关证据及其证明事项、案件性质、裁量理由、处罚依据、处罚建议等。
第四十六条
法制机构对行政处罚案件进行审核，主要包括以下内容：
(一)对案件是否有管辖权;
(二)当事人的基本情况是否清楚;
(三)案件事实是否清楚，证据是否充分;
(四)定性是否准确;
(五)适用法律、法规、规章是否正确;
(六)处罚是否适当;
(七)程序是否合法。
第四十七条
法制机构审核行政处罚案件，以书面审核为主。必要时可以向当事人了解情况、听取陈述申辩，还可以会同办案机构深入调查取证。
第四十八条
法制机构对案件进行审核后，根据不同情况，提出相应的意见：
(一)对事实清楚、证据充分、适用依据正确、处罚适当、程序合法的，提出同意意见。
(二)对违法行为不能成立的，提出不予行政处罚或撤销案件意见。
(三)对事实不清、证据不足的，提出由办案机构补充调查意见。
(四)对定性不准、适用依据不当的，提出修正意见。
(五)对程序不合法的，提出纠正意见。
(六)对超出本机关管辖范围的，提出移送意见。
(七)对违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，提出不予处罚意见。
第四十九条
对法制机构提出的意见，执法人员应当采纳。
法制机构与执法人员就有关问题达不成一致意见时，报请本机关负责人决定。
第六节
决定程序
第五十条 行政处罚案件经法制机构审核后，执法人员应制作案件处理审批表，经法制机构会签后，报执法机关负责人审签。
对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，执法机关的负责人应当集体讨论决定。
第五十一条
执法机关依照法律、法规或者规章作出行政处罚决定的，应当做到：
(一)事实清楚，证据确凿、充分，适用法律准确;
(二)正确行使裁量权，不得作出显失公正的行政处罚;
(三)严格履行程序规定，不得违反法定程序;
(四)按照规范填制规定的文书;
(五)依法送达当事人。
第五十二条
执法机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书的内容包括：
(一)当事人的姓名或者名称、地址等基本情况;
(二)违反法律、法规或者规章的事实和证据;
(三)体现裁量标准情况;
(三)行政处罚的内容和依据;
(四)行政处罚的履行方式和期限;
(五)不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;
(六)作出行政处罚决定的执法机关名称和作出决定的日期。 行政处罚决定书必须盖有作出行政处罚决定的执法机关的印章。
第五十三条
执法机关在作出行政处罚决定时，应当根据具体情况责令当事人立即或在一定期限内纠正其违法行为。 责令改正应当以书面形式作出，并依法送达。
第五十四条
认为当事人的违法行为轻微，可以不予行政处罚的，执法机关应当制作不予行政处罚决定书，加盖作出不予行政处罚决定的执法机关的印章。
第五十五条
行政处罚决定书、不予行政处罚决定书应当在执法机关宣告后当场交付当事人，并由当事人签名或盖章;当事人不在场的，执法机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，采取邮寄、转交、公告等其他方式送达当事人。
第七节
送达程序
第五十六条
执法机关依法做出的行政处罚告知书、决定书等法律文书应当依法送达当事人，不依法定形式送达的，对当事人不发生法律效力。
第五十七条
送达法律文书必须有送达回证，由受送达人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章。
受送达人在送达回证上的签收日期为送达日期。
第五十八条
送达法律文书，应当直接送交受送达人。受送达人是公民的，本人不在交他的同住成年家属签收;受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织负责收件的人签收;受送达人有诉讼代理人的，可以送交其代理人签收;受送达人已向行政执法机关指定代收人的，送交代收人签收。
受送达人的同住成年家属，法人或者其他组织的负责收件的人，代理人或者代收人在送达回证上签收的日期为送达日期。
第五十九条
受送达人或者他的同住成年家属拒绝接收法律文书的，送达人可以邀请有关基层组织或者所在单位的代表到场，说明情况，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人、见证人签名或者盖章，把法律文书留在受送达人的住所;也可以把法律文书留在受送达人的住所，并采用拍照、录像等方式记录送达过程，即视为送达。
第六十条
经受送达人同意，执法机关可以采用传真、电子邮件等能够确认其收悉的方式送达法律文书，但法律、法规、规章要求当面送达的除外。
采用前款方式送达的，以传真、电子邮件等到达受送达人特定系统的日期为送达日期。
第六十一条
直接送达诉讼文书有困难的，可以委托其他执法机关代为送达，或者邮寄送达。邮寄送达的，以回执上注明的收件日期为送达日期。 送达地址以当事人在执法机关签署的《法律文书送达地址确认书》为准。
当事人拒绝提供自己的送达地址的，自然人依其户籍登记中的住所地或者经常居住地为送达地址;法人或者其他组织以其工商登记或者其他依法登记、备案中的住所地为送达地址。
因受送达人自己提供或者确认的送达地址不准确、拒不提供送达地址、送达地址变更未及时告知行政执行机关、受送达人本人或者受送达人指定的代收人拒绝签收，导致法律文书未能被受送达人实际接收的，文书退回之日视为送达之日。
第六十二条
受送达人是军人的，通过其所在部队团以上单位的政治机关转交。
第六十三条
受送达人被监禁的，通过其所在监所转交。 受送达人被采取强制性教育措施的，通过其所在强制性教育机构转交。
第六十四条
代为转交的机关、单位收到法律文书，交受送达人签收后，以在送达回证上的签收日期为送达日期。
第六十五条
受送达人下落不明，或者用本节规定的其他方式无法送达的，公告送达。自发出公告之日起，经过六十日，即视为送达。 公告送达，应当在案卷中记明原因和经过。
第八节
回
避
第六十六条
执法人员处理行政违法案件时，当事人认为执法人员与案件有直接利害关系的，有权申请执法人员回避。
执法人员认为自己与案件有直接利害关系的，应当申请回避。
第六十七条
执法人员的回避，由所在执法机关分管负责人决定。分管负责人的回避和驳回回避申请的，由所在执法机关负责人集体决定。
回避决定作出之前，执法人员应当暂停参与案件的调查处理，但案件需要采取紧急措施的除外。
第六十八条 同意当事人回避申请的，执法机关应当制作并向当事人送达同意回避申请决定书。
不同意当事人回避申请的，应当制作并向当事人送达驳回回避申请决定书。
第五章
执行程序
第六十九条
执法机关对当事人的违法行为作出罚款处罚的，应当由当事人自收到处罚决定书之日起，按照规定时限到指定银行缴纳罚款。有下列情形之一的，可以由执法人员当场收缴罚款：
(一)当场处以二十元以下罚款的;
(二)依照简易程序当场对公民处以二十元以上五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款，不当场收缴事后难以执行的;
(三)在边远、水上、交通不便地区以及其他原因，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的。
执法人员当场收缴罚款的，应当出具河南省财政部门统一制发的罚款收据。
执法机关应当执行罚缴分离制度，罚款必须全部上缴财政，任何单位和个人不得截留、私分或者变相私分。
第七十条 执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起2日内交至其所在执法机关，执法机关应当在2日内将罚款缴付指定银行。
第七十一条
当事人无正当理由逾期不缴纳罚款的，执法机关可以依法每日按罚款数额的3%加处罚款。但加处罚款的数额不得超出金钱给付义务的数额。
第七十二条
当事人确有经济困难，需要分期或者延期缴纳罚款的，应当填写分期(延期)缴纳罚款申请书。经执法机关负责人批准后，由执法人员以本执法机关的名义，向当事人送达同意分期(延期)缴纳罚款通知书或不予分期(延期)缴纳罚款通知书。
第七十三条
执法机关在履行期限届满之后，应当依据《行政强制法》的规定，以书面形式催告当事人履行义务。 书面催告应当包含以下内容：
(一)履行义务的期限;
(二)履行义务的方式;
(三)涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式;
(四)当事人依法享有的陈述权和申辩权。
第七十四条
当事人收到书面催告后有权进行陈述和申辩。执法机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复核。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，执法机关应当采纳。
第七十五条 经催告，当事人逾期仍不履行行政处罚决定，且无正当理由的，执法机关应当依据《行政强制法》的规定，向人民法院申请强制执行。
第七十六条
对履行期限届满当事人无正当理由拒不履行义务的非罚款案件，依照法律规定不需要申请人民法院强制执行的，依照相关规定办理。
行政机关依法强制执行的，应当依照《行政强制法》的程序办理，期限届满不履行义务的，应当制作送达强制执行决定书。强制执行决定书应载明下列事项：
(一)当事人的姓名或者名称、地址;
(二)强制执行的理由和依据;
(三)强制执行的方式和时间;
(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;
(五)执法机关的名称、印章和日期。
第七十七条
执法机关在依法组织强制执行时，应当依照《行政强制法》及相关规范性文件的要求执行，不得侵害行政相对人的权益。
第七十八条 当事人不服执法机关作出的行政处罚决定，可以依法向同级人民政府或上一级执法机关申请行政复议;也可依法直接向人民法院提起行政诉讼。
行政复议和行政诉讼期间，行政处罚决定不停止执行，但法律、行政法规另有规定的除外。
第七十九条
行政处罚案件执行完毕后，执法人员应当填写结案报告和结案审批表，经执法机关负责人审签后，将全部案件材料立卷归档，统一登记保存。 上级交办的行政处罚案件办理终结后，承办单位应当及时将案件的处理结果向交办单位报告。
第六章
特殊程序 第八十条
行政执法人员在履行职责时，发现有违法行为需要立即采取行政强制措施的，依《行政强制法》及相关法律法规的规定办理。
第八十一条
法律、法规对违法行为规定可以采取行政强制措施的，可以根据具体情况实施，并制作、送达相关法律文书。
采取行政强制措施的，应当依照《行政强制法》的规定，报执法机关负责人批准，并告知当事人有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
解除行政强制措施，应当执法机关负责人批准，并向当事人出具解除行政强制措施通知书。
第七章
监督程序
第八十二条 执法机关从事行政执法活动，应当自觉接受地方人民政府有关部门和上级执法机关的监督管理。
第八十三条 执法机关实施行政处罚，有下列情形之一的，由上级执法机关或者有关部门责令改正，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。对拒不纠正的，上级执法机关可以依据职权，作出变更或撤销行政处罚的决定：
(一)没有法定的行政处罚依据的;
(二)擅自改变行政处罚种类、幅度的;
(三)违反法定的行政处罚程序的;
(四)违反《行政处罚法》关于委托处罚的规定的。
第八十四条 执法人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由所在单位或上级机关给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八十五条
执法机关和执法人员违法实施行政处罚的，应当按照《行政处罚法》等有关规定追究责任。 第八章
附
则
第八十六条
本规范所称以上、以下、以内，包括本数。
第八十七条
执法机关在制作卷宗、填制法律文书时，应当按照文书档案案卷及《河南省住房和建设厅行政执法文书式样》要求制作。应当至少符合以下条件：
(一)填写案卷封面及卷脊时一律使用碳素墨水或蓝黑墨水字迹材料，字迹要求工整。
(二)装订的案卷要填写总页数，不装订的案卷要填写本卷的总件。
(三)目录内案卷的顺序编号，在同一个案卷目录内不允许出现重复的案卷。
第八十八条
执法机关在适用裁量标准时，应当执行《河南省住房和城乡建设系统行政处罚裁量标准及相关制度》。
第八十九条
本规范由河南省住房和城乡建设厅负责解释。 第九十条
本规范自发布之日起施行。
河南省住房和城乡建设厅 2014年10月27日
行政处罚(案)类风险点
行政处罚类风险点是指分局执法办案人员在行政执法过程中,违反法律,法规和市局,分局的廉洁自律及其它规定,引起当事人的申诉,投诉,诉讼和行政复议以及可能发生不廉洁行为的后果.具体有以下几点:
(一)不按规定使用案件系统,查办案件系统外运行,造成人情案,弃案的发生,可能导致不廉洁现象出现.
(二)违反办案程序,裁量权等规定,滥用裁量权,擅自改变行政处罚种类,幅度或者重责轻罚,轻责重罚,可能造成具体行政行为不合法,导致行政复议被撤消或行政诉讼败诉.
(三)截留私分,变相私分,提前预收罚没款的,可能导致不廉洁现象和行政复议撤销和行政诉败诉.
(四)在案件调查取证环节中,未坚持证据穷尽原则,未按照程序规定依法取证,遗漏证据,可能导致案件定性,裁量不准确,导致行政复议被撤消或行政诉讼败诉.
(五)在查办案件环节中,未坚守办案纪律,向当事人泄漏案情,或利用职权收受当事人的好处,不能严格执行案件处罚裁量权标准,可能导致行政处罚出现畸轻畸重现象,导致行政复议被撤消或行政诉讼败诉.
(六)暂扣及罚没物品没能及时进行登记,入库,物品清单中对物品型号,数量等登记不详,可能导致物品损毁,丢失,侵占,挪用,数量型号出现差错等不良后果.
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