财务管理是现代企业十分重视的一项管理工作内容，而担保企业由于更加依赖资金运作的安全性与可靠性，所以财务风险管理更加应当成为担保企业的财务管理工作核心。目前担保企业在我国的发展可谓风生水起，但在发展势头一片大好的同时，业务财务风险问题也层出不穷，这不仅危及企业发展甚至可能造成企业陷入生存困境。所以，财务风险预警这一问题应当受到高度重视。
担保企业相对于其他性质的生产经营性企业具有更高风险，担保企业所可能出现的财务风险主要表现为如下几个方面。
所谓系统性风险主要是指由于国家经济政策、宏观调控、银行贷款政策等对企业所造成的影响，这些变动与影响将直接作用于企业的经营管理等各个方面，进而可能给企业造成业务开展过程中的财务风险。
监管是国家规范金融市场、担保行业的重要手段，但目前我国虽然出台了多部针对担保行业及企业的监管制度与法律法规，但在实际监管工作开展当中，多头监管的现象仍然普遍存在。如某担保公司上头就有包括工业和信息化部、金融办、工商部等多个监管单位。虽然多头监管从一定程度上能够实现监管的多维度和全面化，但多头监管同样会给企业在指标数据报送等工作上造成更多负担与压力，而且多头监管还容易出现权责不清、监管界限不明的问题，这会让监管工作陷入一定程度的混乱和无序状态。
担保企业主营业务中有为其他企业进行贷款担保以帮助贷款企业更快更多的获得所需贷款的业务，在市场发展形势一片大好的前提下，担保企业能够因此获得更多收益并最大限度降低自身代偿风险。然而当前时期实体经济发展受阻、金融市场呈现不稳定发展态势，企业还款风险增加也让担保企业代偿风险不断提高。这种局面不仅让许多小规模担保企业面临生存发展困境，就连一些规模较大、资金雄厚的担保企业也已经不堪重负，急需寻找降低风险的有效措施。
企业想要在业务开展过程中获得更多收益并尽可能降低所存在的风险，往往会习惯于将资金和业务拓展方向不断向可能的高收益领域集中，例如近年来保本投资类业务收益逐年上涨，许多担保企业便更偏向于保本投资类业务领域，而在地区上北京、广东、江苏、浙江等地也成为许多担保企业比较青睐的拓展业务的区域。诚然将更多资金和发展重心往目前比较可靠的方面倾斜是控制风险的重要手段，但是将业务与资金过于集中于某个领域或地区也能因为这种过度集中而在风险发生时无法有效分散风险，进而给企业造成不可估量的经济损失。
为了更好地应对财务风险，我国担保行业及企业自身经过多年经营与探索，也在财务风险预警工作方面做出了许多成绩。就普遍情况来看，目前国内许多担保企业在业务财务风险的防控工作上也已十分重视风险预警以及风险预警指标设置，这不仅让企业的风险防控工作变得更加规范与科学，同时也体现了企业风险防控在针对性与可量化方面的工作成绩。而直接促成上述成绩的就是他们设置了相对准确有效的财务风险预警指标，根据调查统计，目前大多数担保企业在财务风险指标设置上包括了如下内容。一级指标包括流动性指标、放大倍数指标、代偿率指标、代偿回收率指标、损失率指标、拨备覆盖率指标以及单一客户集中度指标。二级指标包括流动性比率指标、融资性担保放大倍数指标、担保代偿率指标、融资性担保代偿率指标、代偿回收率指标、融资性担保代偿回收率指标、担保损失率指标、融资性担保损失率指标、对单个被担保人提供的融资性担保责任余额指标、对单个被担保人及关联方提供的融资性担保责任余额指标、对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额指标等。
从上文中的罗列我们可以看出，担保企业十分重视自己在业务层面上的财务风险控制与风险预警，这是一个十分突出的进步。但是同时我们还可以发现一些问题，如指标分类不够清晰、指标体系在全面与完整度上存在不足。此外，将风险预警全部集中于业务层面，也十分容易造成企业管理者对财务层面的重视程度下降，进而无法有效掌握整个企业的财务状况和发展变化情况。而无法将业务财务进一步实现统一并设置更科学的业务财务综合风险预警指标同样无法帮助企业最大限度降低风险发生概率，从而让企业陷入可能的财务风险与业务风险之中。
通过前文中我们对当前国内担保企业在财务风险预警指标设计当中存在的诸多问题，笔者认为财务风险指标体系必须兼顾运营、获利、偿债、发展以及现金流等多方面内容，同时为了更好地保证风险预警指标能够得到有效贯彻与执行，还需要将各级指标进行进一步细化和说明，为指标的使用提供科学方法，防止因为认识上的不清晰不准确而造成的管理问题。
(1)一级指标设置。业务财务风险预警指标设置不仅需要重视具体业务层面的各项风险预警，同时也需要站在整个企业运作的角度对财务运作情况进行全面了解与控制。所以，在一级指标设置上应当包括如下几个重要方面，运营能力指标、获利能力指标、偿债能力指标、发展能力指标以及现金流量指标。
(2)二级指标设置与说明。运营能力指标之下包括三个二级指标，分别是担保资金放大倍数、担保代偿率以及代偿回收率。尤其需要注意的是担保资金放大倍数这一指标，对于担保企业而言，在不突破企业担保能力的前提下，担保资金放大倍数这一指标越高说明公司的整体运营能力越强。代偿回收率则直接反映了担保机构对代偿支出的追偿回收能力，代偿回收率越高也同时反映了企业运营能力越强以及处理应收账款的总体能力越强。获利能力指标之下包括了净资产报酬率指标、担保业务收入率指标、在保业务费用率指标三项。这三项指标分别体现了股东投资资金获利率、担保机构获利能力以及担保费控制能力，直接关系着公司的整体运作情况。偿债能力指标之下包括了资产负债率指标、代偿支付保障率指标以及拨备覆盖率指标三项。代偿支付保障率是担保公司担保业务推进的稳定性与健康程度，拨备覆盖率指标则直接体现出担保企业在保债务的安全性，都是十分重要的关键指标。此外还有发展能力指标与现金流量指标，发展能力指标不仅需要关注营业收入增长率这一指标，同时出于担保企业自身特点以及容易出现的风险点，还应特别关注客户集中度指标，一旦客户集中度指标过高则可能导致风险分散性下降，容易印发财务风险。
想要提升担保企业业务财务风险预警以及抗风险总体能力，除了建立一套完整科学的风险预警指标以外，还需要从多方面着手全面提升企业的业务财务抗风险能力。首先，企业与银行、政府积极沟通，建立一个银行、政府、担保企业三方均衡的合作平台，尤其需要通过沟通协作，利用担保公司自身优势与业务专业性，通过收取担保费承担贷款违约风险的方式帮助银行分担贷款风险或将风险全部承担，这样不仅能够为企业贷款提供便利，同时能够减轻银行贷款风险及压力，极大环节企业融资筹资问题，促进金融市场稳步发展。此外，在确保企业基本获益的同时，针对现存的业务地区、行业过于其中问题，应积极寻找新的业务开拓方向，让企业的业务分布更加均衡，避免集中化问题。最后，风险预警不仅需要及时同时也更应发挥“预警”作用，企业应进一步将风险管理工作前置，加强风险预警与业务推进的协调性与配合度，尽可能缩短风险分析、风险预警及风控措施启动时间，切实增强企业风险预警与风控能力。
摘要：担保企业的经营业务范围主要包括贷款担保、贸易融资担保、项目担保、信用担保等。担保企业的出现是顺应了市场经济发展需求，而担保企业目前在我国也具有极大的发展潜力与获益空间。但是担保企业在看到发展前景的同时，也必须重视自身管理，这不仅关系着企业在市场中的竞争能力，同时也关系着企业是否能够平稳健康地发展下去。目前财务风险是担保企业所面临的比较典型和突出的管理问题，本文将通过担保企业业务财务风险管理现状分析，谈谈担保企业业务财务风险预警相关工作内容，并重点探讨风险预警指标设置及相关防范措施。
关键词：担保企业,业务财务风险,预警指标
[1] 赵爱玲.我国融资性担保机构风险预警体系研究[J].宏观经济研究,2014(2).
[2] 张旭东.基于合约理论的银行与担保机构信息沟通机制研究[J].北方金融,2016(2).
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