担保业务纪律（通用8篇）
第一条 不准发生以贷谋私行为，包括收受回扣、工作时间接受客户吃请、借客户申请贷款之机推销产品摊派物品以及其它在借款人处获取不正当收入的行为。
第二条 不准违反流程逆程序办理业务，在业务未审批之前，不准以私利为目的，对申请人随意许愿，滥表态；严禁未经认真的贷前调查就承诺贷款。
第三条 不准超越审批权限或超规模贷款；不准办理违法、违规贷款。第四条 不准向已欠商业银行不良贷款的企业和个人发放贷款。第五条 不准不讲任何条件，不研究客户资信、不调查客户品行乱拉客户。第六条 不准因个人私怨故意刁难客户，不准对客户使用污辱性语言。第七条 不准泄露或外传客户信息以及商业秘密、个人隐私。第八条 不准随意泄露公司信贷状况、财务数据、经营管理政策制度等商业机密。
第九条 严禁在尽职调查过程中用弄虚作假、编造资料、欺瞒领导、回避责任的手段，损害公司利益。
第十条 严禁在处理业务的过程中越权行事，编造事实恶意抵毁同事或领导，破坏公司团结。
第十一条 不准自营与职务有关的业务，不准在同类公司兼职。
代偿责任追究
第一条 公司的风险责任按表外五级分类管理，由风险管理部设立台账。其中担保期内的担保余值为正常类风险责任；已逾期但未发生代偿的担保余值，为关注类风险责任；代偿30天内的担保余值，为次级类风险责任；代偿30天以上90天以内的担保余值，为可疑类风险责任；代偿90天以上的担保余值为为损失类风险责任；其中发生代偿转化为应收代偿款的担保余值，确定为不良风险资产。
第二条 不良风险资产的责任认定要坚持逐笔审查、明确责任、分级审批、规范运作的原则，由评审委员会负责完成，落实责任人并以书面文件的方式报总经理办公会讨论审批。
第三条 对代偿的风险资产，担保业务部应加大催收和追偿力度。移交给风险管理部的，担保业务部应配合风险管理人员运用一切合法手段，进行追偿和清收工作。
第四条 对于转入不良的担保责任，应按辽宁省金融办的规定足额提取坏账准备。确实形成损失的，由风险管理部提交详细的损失贷款认定报告，经评审委员会审议出具意见和处置措施后，报总经理办公会审批，由总经理签署意见后准予核销。
第五条 对因个人违规办理业务形成的代偿，包括越权办理业务、逆程序办理业务、调查失职、故意提供虚假信息等而形成的代偿以及个人违纪、以贷谋私、收受回扣等原因发放而形成的不良代偿，公司风险管理部应逐笔列出责任人清单，并由其承担清收责任。必要的，应追究相关责任人的法律责任。
第六条 因工作人员失职而造成丧失诉讼时效的，应追究相关经办人员的
责任及部门主管的领导责任。
第七条 公司总经理办公会按季对公司的不良风险资产管理情况进行考核，并纳入对总经理及相关部门的工作业绩考核内容。
第八条 对代偿的担保，总经理办公会应制定不良资产清收计划，并向有关部门落实清收任务，限期清收。
第九条 代偿资产的责任认定和追究应当以事实为依据，处理的轻重与责任人的过错情节和应承担的责任相适应。代偿资产的第一责任人对代偿负全部或主要责任，第二责任人及其它责任人负部分或次要责任。
第十条 代偿资产责任人的的责任应至代偿清收完毕或赔偿完毕才告解除。第十一条 对责任人的处理规定
1、对于因个人违反公司担保业务制度办理业务、放宽条件为关系人担保，造成担保主体和合同要素不合法不合规、内部职工或内外勾结套取资金，收贷不入账等原因而形成的代偿，由责任人限期清收。在期限内未收回的，根据造成的损失大小对其实行罚薪、停薪、直至除名处理，触犯刑法的，移交司法机关追究刑事责任。
2、对于因个人逆程序办理业务、不认真执行“三查”制度，而形成的代偿，由责任人限期清收，在期限内未收回的，根据造成损失大小实施降职、降薪、罚薪、除名等处理。
3、因个人违纪，以贷谋私、收受回扣和介绍、推荐不符合条件的申保人而形成的代偿，由责任人限期清收。在期限内未收回的，根据造成损失大小实施通报批评、记过、降职、降薪、罚薪、停薪、除名直至追究刑事责任等处理。
4、对因工作不认真，玩忽职守，导致签定无效合同、办理无效抵押，造成公司债权失去法律效力，未形成损失的，实施记过、降职、降薪、罚薪、停薪等处罚。形成损失的，由责任人负赔偿责任，触犯法律的，公司依法追究其法律责任；
5、对于因贷前调不认真走过场，应发现风险点而未发现，以致于误导担保审议而形成的代偿，由责任人限期清收。在规定期限内未收回的，实施降、降薪、罚薪、停薪、除名等处理。对于情节严重的，公司保留追究其刑事责任的权利。
6、贷后管理过程中不认真了解客户情况，对于发生的重大风险隐患听任放纵或故意隐瞒事实回避责任，不及时向公司领导汇报、不采取有力措施而形成的不良贷款，贷款责任人实施降薪、罚薪、停薪处理，并限期清收。给公司造成重大损失的，公司保留追究相关法律责任的权利；
7、会计人员在贷款资料审查过程中，未能审查出贷款资料不完整、不真实，贷款未履行完审批手续、合同和借据要素不全或抵押物质押物未及时接收等情况就划款的，会计人员承担10%的责任；
8、对形成代偿的担保经过催收、资产保全以及重新追加担保抵押展期或转贷后，担保代偿责任仍由原放款责任人承担；
9、因工作失误导致失去诉讼时效的，业务经办人员、主管部门经理和总经理分别承担40%、30%、30%的责任，并根据情节情况处以罚款、罚薪纪律处分等处分。后果严重的，要承担相应法律责任；
10、因工作需要，被调离贷业务岗位的人员，必须经公司有关部门进行离任审计，以明确责任；
11、无论上述何种原因形成的损失，总经理均应承担相应的领导责任，并向董事会负责；
12、上述不良贷款的责任清收期限、处罚方式由公司总经理办公会最终批准确定，综合管理部组织相关部门执行；
首先来看国际商会出版物第535号的一个案例。该案中,受益人(出口商)提交提单副本并通过议付行A向开证行电提不符点,开证行在征得开证申请人(进口商)同意后,回电A银行同意接受这一不符点并授权A银行对受益人付款,随后A银行议付并寄单,开证行收到单据后,借记了开证申请人的保证金帐户并付款给A银行。开证行付款后,开证申请人对副本提单以开证行提货担保书的形式从承运人处取得货物;而此时受益人将该正本提单出售给了第三方,第三方在发现提单项下货物已经凭借银行提货担保书取走后,便要求承运人赔付货款,承运人转向开证行要求赔偿,开证行再开证申请人,发现该开证申请人已经失踪。开证行为了维护信誉只好先赔偿,只得根据提货担保书责任进行了赔付。此案中,受益人骗取两笔款项,即信用证项下议付款和出售正本提单的货款,后凋查结果显示这是一起开证申请人与受益人串通安排欺诈开证行的案件。
上述案例体现了提货担保的核心风险所在,即开证行失去信用证项下货权。开证行开立提货担保后即失去了对信用证项下货权的控制。因为保函的申请人凭银行出具的保函取得货权,若保函申请人违约,必然造成银行钱货两空的损失。在实务中,曾发生过不法分子骗取银行保函提货后销声匿迹而银行被迫向船公司及出口商赔偿货款的案例。这也是提货担保业务中最大的风险即货物被人冒领的情形。
提货担保业务的第二个风险点是银行在信用证项下办理提货担保后,将失去拒付单据的权利。如果开证行开立了提货担保,即使日后收到的单据中存在不符点也不应对外拒付。因为,如果开证行拒受单据并退单后,受益人可以凭提单向船公司提货,由于货物已被开证申请人凭开证行提货担保提取,开证行将面临船公司索赔,索赔金额除了货款还可能包括其他相关费用。因此,银行在为客户开立提货担保之前,一般都要求客户出具书面保证:单据到达后,无论是否存在不符点,均不拒受单据。
当然,提货担保金额不确定也是一个非常重要的风险点。从理论上讲,提货担保金额应为出口商在信用证下发运商品的发票金额,但实务中,一旦船公司因为凭提货担保放货遭到提单持有人的索赔,其赔付金额可能不限于货值本身,而往往还要包含其他相关费用,因此,船公司一般不接受固定金额的提货担保。由此,一旦发生诉讼,银行的赔付金额有可能远远大于实际的标的额。
另外,提货担保期限敞口也给银行开展提货担保业务造成了一定的风险点。我国《海商法》第257条规定:“就海上货物运输向承运人要求赔偿的请求权,时效期为1年,自承运人交付或者应当交付货物之日起计算;在时效期间内或者时效期届满后,被认定为负有责任的人向第三人提起追偿请求的,时效期为90日。自追偿请求人解决原赔偿请求之日起或者收到受理对其本人提起诉讼的法院的起诉状副本之日起计算。”根据这一规定,在提货担保业务中,提单持有人向船公司主张权利的时效期大约为货物到港后一年,由于船公司解决提单持有人赔偿请求的日期,或船公司收到受理对其本人提起诉讼的法院的起诉状副本的日期无法确定,因此,船公司向开立提货担保的银行主张权利的日期也就无法确定。在实务中,为充分保障自己的权利,船公司一般不接受含有固定效期的提货担保,银行则将提货担保视为效期敞口。
综上所述,银行提货担保业务的风险是可能远远超过原有信用证的风险,在办理时候应该慎之又慎,同时从以下几个方面来做好风险控制:
①准确掌握进口客户交易对方的国别情况。
提货担保业务多发生在近途的跨国贸易中,以中国与韩国、日本、东南亚国家居多,由于货物运输路途较近,而单据通过银行传递有时会迟于货物而后到。因此,在办理该提货担保业务时,一定要了解进口客户交易对方的国别情况。
②对客户进行严格的资信审查并落实相应的抵押担保
在信用证业务中,如果银行开立了提货担保即失去了拒付单据的权利,因此,只为运作规范、实力突出、履约能力较强的客户提供授信额度出具保函,对把握不大的客户应要求提供足额的保证金。必要时要跟踪客户提货、销售及货款回笼情况。
③要求进口商做出明确的保证承诺
由于在提货担保中银行通常声明,凡是船公司由于凭担保放货而遭受的一切经济损失都由银行负责赔偿。这样银行可能受到来自船公司和信用证议付行两个方面提赔而引起的经济损失。因此银行在接到进口商提交的提货担保申请后,应要求进口商出具承诺函,申明在单据到达后,无论有无不符点,进口商均不提出拒付或拒绝承兑:进口商应立即向运输公司换回提货担保书并退还给商业银行;进口商承担商业银行因出具担保书而遭受的任何损失。
④慎做代收项下提货担保,信用证项下只对在本行开立信用证的客户办理提货担保业务
对代收项下开立提货担保,由于银行对相关的贸易背景不太掌握,也无法核对相应的货物品种、数量及价值等内容,银行对自身的担保责任和范围往往难以确定。因此,银行对代收项下提货担保业务一般掌握比较严格,只对个别资信良好的客户提供该项服务,且在开立时要收取全额保证金。
⑤严格审查有关商业单据,确认货物归属及真实价值
关键词：担保业务；风险；内部控制
引言
由于受到国际金融危机以及温州金融危机的影响，我国大量的民营企业业务受到了很大的冲击，部分企业在这期间相继破产，无法按时偿还到期债务，其中一些债务必然是通过担保公司借款所得，这就使得担保公司必须清偿所欠债务，破产企业一旦过多，担保公司必然也会破产，变成破产企业牺牲品，其担保风险可见一斑。因而自2011年起，国家逐步加强了对担保行业的监管，加大了担保行业的准入门槛，进一步防范金融风险。 市场准入门槛增加无疑可以增加抵御风险的能力，但是，要想从根本上最大限度地降低担保风险，还需要健全一套担保公司担保业务的内部控制制度，因而有必要对内部控制制度作深入的思考.
一、担保公司担保业务的风险及成因
风险是在影响企业目标实现的某些因素的作用下，所导致的实际结果与预期目标的差异。担保公司担保业务的风险贯穿于整个担保业务的过程中，担保业务按照先后顺序一般包括审查决策阶段、签订合同阶段、担保过程监管阶段以及绩效评估和追责阶段。
审查决策阶段是办理担保业务的起点，也是产生风险的重要环节。这一阶段的主要工作包括受理担保申请人的资料、对担保申请人的资信状况进行调查、对担保项目的风险收益率等指标进行评估以及审核批准担保等。
在受理担保申请阶段，可能产生的风险如下：（1）公司管理制度不健全，未对担保申请进行初审。（2）由于民营企业内部人控制现象比较严重，担保公司上层领导可能会出于某些人情关系，使审查过程流于形式，提供关系担保。（3）申请人和公司受理人员存在关联关系，导致审核缺少独立性（4）由于工作人员的道德素质不高，在担保申请人的利益诱惑面前，对担保申请人的资信状方面做出虚假报告，导致决策者做出错误判断，为其提供担保。
签订合同阶段是担保行为生效的重要阶段，在这一阶段产生的风险主要是在合同条款之中产生的。担保申请人可能会要求增加条款或者减少条款，以减少自己的义务，增加担保公司的责任；合同内容可能存在重大疏漏或者欺诈，导致企业未来诉讼失败等。
担保过程监管阶段是担保公司担保业务能否成功的重要保障。这一阶段的主要工作包括日常业务监管以及财务报表监管。在这一阶段的主要风险是由于公司人员对担保申请单位监管不当或者监管不到位，导致公司未能及时发现担保申请单位的问题，延误了担保公司做出决策的时间，加重了担保公司的损失。
绩效评估和追责阶段是企业总结经验教训的最后阶段，对企业未来的发展有着重要的意义。该阶段的主要风险是没有及时总结担保业务的经验教训，尤其是未成功的担保业务。以及未对公司人员做出正确适当的奖惩。尤其是未能有效地追究失职人员的责任。
担保业务风险较大，是因为除了以上可控风险以外，还有很多不可控风险，这是我们所不能左右的，比如国家宏观经济状况，由自然灾害所造成的不可抗力的损失等。
二、健全担保业务的内部控制总体思路
内部控制以全面风险管理为导向，企业应合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受风险水平，实施风险导向的内部控制。
在明确内部控制目标的前提下，应分析担保业务的总体风险收益水平，再识别担保业务流程各环节的主要风险，分析其产生的原因，针对这些风险较大的地方，采取相应的有效措施，尽可能的降低风险发生的概率。
三、担保业务各环节具体控制措施
设计基于风险导向的担保业务的内部控制制度，需要明确担保业务各环节的控制目标，全面系统地梳理各环节的风险点，从而进一步实施相应的风险管理措施，以实现担保业务各环节的风险控制目标。担保业务按照先后顺序一般包括审查决策阶段、签订合同阶段、担保过程监管阶段以及绩效评估和追责阶段。
在审查决策阶段中，担保公司受理担保申请时，公司的控制目标是确保申请人的申请资料真实有效，申请条件符合企业的担保政策。为此应该采取如下措施：（1）健全公司管理制度，任何人都应严格按照公司规章制度办理业务。（2）资信调查人员与担保受理人员不能为同一人，这样可以避免同一员工的舞弊行为。（3）资信调查人员应该具有良好的职业道德。（4）公司应该完善授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任，严格按照公司法的要求进行。
在签订合同阶段中，公司的控制目标是确保担保合同合法有效。为此应当采取如下措施：（1）将担保合同格式化，合同双方权利和责任相对等。如果担保申请人希望修改某些合同条款，担保公司应该聘请专业律师来一起商讨合同的制订。（2）注意对合同签章的核实，确保合同确实为担保申请人的意愿，使担保合同合法有效。
在担保过程监管阶段中，在日常业务监管方面，公司的控制目标是能够持续有效的对担保申请企业进行行之有效的监管，能够获取该公司重大变化的第一手资料，及时应对各种突发状况。为此应当采取如下措施：（1）随机指派多名人员不定期的检测被担保人的经营状况和财务状况。定期审查被担保人申请资金的使用状况，是否存在滥用资金，挪用资金的情况。（2）应当及时报告被担保企业出现的异常情况和重大信息，特别是不利于担保企业的负面消息。在财务报表监管方面，公司的控制目标是确保被担保公司财务资料真实有效，不存在错账，假账。为此公司应当指派员工定期对被担保公司的财务报表进行分析，选取重要的财务数据指标进行横向对比和纵向对比，确保能够及时掌握公司动态。
在绩效评估和追责阶段中，公司的控制目标是能够保证每次担保业务完成，企业都能做很好的总结，做到赏罚分明。为此企业应该落实责任追究制度，对每一次发生的失误都能做到正确处理，对员工起到警示作用。对表现优异的员工都能做到正确的奖励，对员工起到鼓励作用。
通过上述分析可见，担保业务的风险并不都是非系统风险，还有一定的系统风险。虽然系统风险无法消除，但是只要健全内部控制制度，严格按照内部控制的标准来执行内部控制制度，就可以将非系统风险降到最低，从而降低整个担保业务的风险，进而可以促进担保行业的快速发展，同时还可以使社会实现资源的最优化配合，使资金流入到最合理的项目之中。因而为了防止大额的违规担保行为的发生，建立健全一套完整的内部控制制度是刻不容缓的。（作者单位：山西财经大学会计学院）
参考文献
[1]马慧.上市公司对外担保业务的内部会计控制制度设计，财务与会计，2006
[2]李三喜.担保业务内部控制设计实务，财会信报，2013
[3]姚寒君.民营企业对外担保业务的内部会计控制制度的探讨，内控与审计，2012
[4]王清刚.基于风险导向的担保业务内部控制应用研究，商业经济与管理，2011
1、银行流动资金贷款担保
是为企业申请银行流动资金贷款以满足其生产经营活动中临时性、季节性资金需要而提供的担保。根据企业的实际需要，流动资金贷款担保可分为：
（1）临时性流动资金贷款担保：期限一般不超过三个月，主要是为企业一次性进货的临时资金需要或弥补其他支付性资金不足而提供的短期贷款担保支持。
（2）短期流动资金贷款担保：期限一般在三个月到一年，主要为企业正常生产经营周转资金贷款提供担保。
（3）中期流动资金贷款担保：期限一般在一年以上、三年以内，主要为企业正常生产经营中经常占用资金贷款提供担保。
（4）最高综合授信项下流动资金贷款担保：企业与银行一次性签订借款合同、与担保公司一次性签订最高额保证合同。在合同规定的有效期内，企业可以多次提款、逐笔归还贷款、循环使用贷款资金。
2、银行固定资产投资贷款担保
为企业申请银行固定资产投资贷款以用于新建、扩建、改造、开发与购置设备等目的担保。贷款担保期限可根据企业实际情况分为三年以内或三年以上。
3、银行票据担保
为流动资金项下的银行票据（银行承兑汇票和信用证）贴现业务提供的保证。票据贴现业务是指持票人在票据到期前为获得资金而将票据权转让给银行的行为。提供保证的期限一般为三个月至半年。、直接融资担保
1、企业债券担保
为申请人依法发行企业债券提供的担保，以保证购买该企业债券投资人的合法权益。具体方式参见公司专项政策担保业务相关内容。
2、信托计划担保
为申请人依法通过发行信托计划直接从社会募集资金而提供的担保，以保证购买该信托计划投资人的合法权益。具体方式参见公司专项政策担保业务相关内容。、非融资类担保
1、工程履约保证担保
在建设工程项目承发包过程中，按照经济责任在工程项目不同阶段为承包方（申请人）提供的担保，包括：
（1）投标保证担保
为承包方（或称投标人）履行建设工程项目招投标程序向发包方（或称招标人）提供的担保，保证承包方中标后履行签约承诺。本项担保最高保证额为合同标的额的5%。
（2）预付款保证担保
为承包方具备一定资金实力履行合同义务向发包方提供的担保，保证承包方预付款全部用于对合同的履行。
（3）履约担保
为承包方按期、按质完成工程项目向发包方提供的担保，保证承包方履行合同约定的责任义务。本项担保最高保证额为合同标的额的10%。
2、付款保证担保
为申请人取得供货方一定期限内的信用额度（或称为延期支付承诺）而提供的担保，保证其按照合同约定的付款条件按期支付供货方货款。
3、诉讼保全担保
为申请人诉前或诉中阶段请求人民法院对被诉方的有效财产进行保全所提供的担保，保证人民法院判决后对被保全财产的有效处置。担保期限一般与法院判决时间相一致。4、委托贷款
为申请人临时性生产经营需要，通过银行向其提供的直接借款服务。、中介咨询服务
1、财务管理咨询
为企业提供财务诊断、财务分析以及财务管理咨询等服务。
2、投融资咨询
帮助企业制作投融资计划书、设计合理融资结构，以及提供融资渠道信息等服务。
3、资信评估
为企业在股权性融资、债权性融资、取得无偿资助以及其他商业交易活动所需要的信用资质提供专项信用评估报告。
小企业典类融资事业部
简 介
北京中海典当有限公司是由北京中关村科技担保有限公司和北京中海创业投资有限公司共同出资设立，经中华人民共和国商务部批准成立的国有典类融资机构，注册资本2000万元。
北京中海典当有限公司秉承中关村科技担保公司服务于中小企业的理念，开展担保、贷款一体化服务，形成更加完善的对中小企业、微型企业、创业者个人的融资服务体系。北京中海典当有限公司在实行规范化、科学化管理的同时，根据不断变化的市场需求，坚持不断创新，积极拓展新的业务领域，推出新的业务品种，努力为中小企业、微型企业、创业者个人提供全方位的优质、优价、便捷的典类融资服务。
一、典当金额
同一当户或单笔典当的金额原则上不超过200万元。
二、典当期限
根据商务部和公安部联合颁发的《典当管理办法》规定典当期限为：最短五日，最长六个月。如遇企业的资金需求必须超过六个月时，可先签定六个月的合同，到期再采取续当的方式满足客户较长典当期限要求。
当期不足5日的，按5日收取。
三、典当业务收费：
典当业务收费包括利息和综合费两部分。贷款利息执行中国人民银行公布的利率，在此基础上根据项目的实际情况可适当浮动，最高浮动不超过同期利率的30%。综合收费执行商务部和公安部联合颁发的《典当管理办法》规定收费标准。
1.综合收费
典当综合费用包括各种服务及管理费用。即：
⑴、动产质押典当时，月综合取费率不超过当金的42‰。
⑵、房地产抵押典当时，月综合取费率不超过当金的27‰。
⑶、财产权利质押典当时月综合取费率不超过当金的24‰。
2.担保公司各事业部负责评审由担保公司担保之项目，实行优惠综合收费，年综合费率为4.5%。
当期不足5日的，按5日收取费用。
四、主要业务品种
面向中小企业、小型微型电子经销企业、留学归国创业人员、高等院校及科研院所创
3.1 担保业务概况
担保是指一个法律主体承担对另一个主体债务和义务的保证契约．它包括银行保函和安慰信两大类。由于安慰信不属于商业银行业务，因此，目前国内的担保业务仅限于银行保函。
银行保函是银行应申请人的要求．向债权受益人开出的一种有条件的付款保证文件。当申请人不能及时完成其对受益人承诺的责任而又拒不付款或无力付款时，保函开立银行无条件地向受益人作出偿付。
保函项下银行的付款责任可以是第一性的，也可以是第二性的。现在大多数保函受益人要求银行承担第一性的付款责任，与申请人同为第一债务人，不管申请人同意付款与否，只要受益人提出合理索赔，银行就须付款。
商业银行开立保函，就是以银行信用补充或代替商业信用，使合作双方解除顾虑，增加信任感，促进交易的顺利进行。
3.2 保函业务种类
按照保函的作用．一般将其分为信用保函和融资保函两类。(1)信用保函
信用保函是指银行以银行信用替代商业信用促使商业交易顺利进行的保函．它占了银行保函的绝大多数．类别包括投标保函、履约保函、预付款保函、租赁保函、质量维修保函和留置金保函等。其中投标、履约、预付款三种保函业务量较多。
①投标保函是银行应投标人请求，向招标人开立的书面保证，保证投标人在投标后不修改原报价，不撤回投标；中标后与招标人签订有关合同并按照要求提交银行开立的履约保函。这里,投标人即为申请人，招标人即为受益人．担保银行在申请人违约时，须履行赔款责任。
②履约保函常是投标保函的继续．它是银行应投标人(即卖方或劳务供应方)的请求，开给招标人的书面保证，保证前者合格地履行供销或承包合同中前者的责任和义务。如果投标人在有效期内出现违约现象．则由银行承担赔款责任。
③预付款保函又称还款保函，以承包工程项目为例，该保函是银行应承包商(申请人)请求，向业主(受益人)开具的还款保证书，保证承包商若不履约或不按合同规定使用业主付给承包商的工程预付款时．业主得以凭保函向担保银行提出索赔。
(2)融资保函
担保公司业务流程比较复杂，官方有明确的法律规定。但担保公司业务流程大体上是：企业或个人申请-担保公司受理-初审阶段-机构审核阶段-上会评审阶段-领导审批阶段-登记合同出保-项目资料归档这样一个过程，当然每个地区的担保公司都不太一样，每种担保业务品种走的流程也不一样，不同行业不同申请额度走的流程也不尽相同。
担保公司业务流程简单记录：
(一)申请:企业提出贷款担保申请
(二)考察:考察企业的经营情况、财务情况、抵押资产情况、纳税情况、信用情况、企业主情况，初步确定担保与否。
（三）沟通：与贷款银行沟通，进一步掌握银行提供的企业信息，明确银行拟贷款的金额和期限。
（四）担保：与企业鉴定担保及反担保协议，资产抵押及登记等法律手续，并与贷款银行签定保证合同，正式与银行、企业确立担保关系。
（五）放贷：银行在审查担保的基础山向企业发放贷款，同时向企业收取担保费用。
（六）跟踪：跟踪企业的贷款使用情况和企业的运营情况，通过企业季度纳税、用电量、现金流的增长或减少最直接跟踪考察企业的经营状况。
（七）提示：企业还贷前一个月，预先提示，以便企业提早作好还贷准备，保证企业资金流的正常运转。
（八）解除：凭企业的银行还款单，解除抵押登记，解除与银行、企业的担保关系。
（九）记录：记录本次担保的信用情况，分为正常不正常、逾期、坏帐四个档次，为后续担保提供信用记录。
（十）归档：将与银行、企业签定的各种协议以及还贷后的凭证、解除担保的凭证等整理归档、封存、以备今后查档。B.本人融资
一．交易转按揭担保业务
凭据卖方（或买方）的申请，用于卖方偿清原银行贷款（或买偏向卖方种植购楼款），由中兰德供给担保，银行向申请人发放贷款，(一)含义：是指卖方将其房产让与给买方时，以便平展料理房产过户的业务。
(二)料理流程
客户申请并提交材料——担保看望审批——银行放款——赎楼——过户——取买方《房地产证》——料理抵押登记——业务凑合(三)申请人需供给的材料 A．买方身份证实复印件；
B．卖方身份证实复印件；
C、原房地产证复印件；
D、原贷款银行欠款明细；
E、原抵押借款合同原件
F??原供款记载；
G、原供款存折或银行卡
H、房地产买卖协定；
I、买方已付首期款证实材料；
J、公司伏祈供给的其他材料
二．转贷担保业务（又称同名转按揭担保业务、非交易转按揭担保业务）
由担保公司供给担保，待赎出《房地产证》并注销原抵押登记后，银行向申请人发放短期赎楼贷款（或提早发放后续抵押贷款），凭据其申请，（一）含义：转贷担保业务是指房产权力人为节俭贷款利息支出、加多贷款金额、变化还款期限等，用于偿清原银行贷款，再相联在银行料理二手楼抵押贷款的业务。
（二）料理流程
客户申请提交材料——担保看望审批——银行放款——赎楼——注销原抵押登记——重新料理抵押登记——业务凑合（三）申请人需供给的材料
A.申请人身份证实复印件；
B.房地产证复印件；
C．原贷款银行欠款明细；
D．原抵押借款合同原件；
E．原供款记载；
F．原供款存折；
G．公司伏祈供给的其他材料。
三．凭抵押回执放款担保业务
但客户欲在抵押登记办妥前索要银行的抵押贷款，银行凭抵押回执向申请人提早发放贷款的业务，凭据其申请，由担保公司供给担保，（一）含义：凭抵押回执放款担保业务是指已过户到买方名下的房产在领土部门产权登记中间已料理了抵押登记递件手续并索要了抵押登记收文回执。
（二）料理流程
客户申请并提交材料——担保看望审批——银行放款——抵押登记出件——业务凑合（三）客户所需供给材料
A．抵押回执复印件；
B．房地产证复印件；
C．抵押借款合同复印件；
D．借款人身份证实复印件；
E．公司伏祈供给的其他材料
四．假寓房换证担保业务（又称“绿转红”业务）
银行再向客户发放商品房抵押贷款，凭据房产权力人的申请，待办妥商品房《房地产证》（红本）及其抵押登记手续后，由担保公司供给担保，用于提早还清尚在按揭进程中的按揭贷款、向当局部门补交地价及有关税费、干脆房产交易和资金需求等，银行向申请人发放短期周转性贷款，并收回担保贷款的业务，（一）含义：是指在确保假寓房经相干当局部门批准无妨替换为商品房的前提下。
假寓房换证担保业务包蕴两种业务范例：
1．假寓房《房地产证》（通常称为绿本）换证的担保业务：是指房产权力人以绿本向中兰德申请“绿转红”的担保业务；
2．假寓房《购房合同》换证的担保业务：是指房产权力人以假寓房《购房合同》向中兰德申请“绿转红”的担保业务。操作进程加多了《购房合同》转绿本的症结，与范例A相比。
（三）业务流程
客户申请提交材料——担保看望审批——银行放款——赎楼——办绿本——办红本——办抵押登记——业务凑合
（四）申请人需提交材料
1.抵押回执复印件；
2.房地产证复印件；
3.抵押借款合同复印件；
4.借款人身份证实复印件；
5.公司伏祈供给的其他材料
五．直客式按揭担保业务（又称一手楼按揭担保业务）
（一）含义：是指本人为了以一次性付款方法向开辟商置备一手楼房产，担保公司为本人向银行申请的按揭贷款所供给的阶段性担保业务。
（二）业务流程楼盘审核——客户申请并提交材料——担保看望审批——银行放款——料理材料退回——料理房产证——料理抵押登记——业务凑合（三）申请人需提交材料
1.申请人及共有人身份证实复印件；
2.申请人及共有人户口证实复印件；
3.婚姻证实复印件；
4.申请人、房产共有人的本人信誉报告原件；
5.收入证实原件；
6.公司伏祈供给的其他材料。
六．汽车贷款担保业务
（一）含义：是指本人欲置备耗费用处车辆，但弗成或滞碍一次性付清全款，凭据客户申请，由中兰德供给担保，银行向申请人发放汽车按揭贷款，用于向车商种植购车款，待车主交纳购置税及上好牌后再将所购车辆抵押给中兰德（或贷款银行）的业务
（二）业务流程
车商审核——客户申请并提交材料——担保看望审批——银行放款——车辆置备及置备从容——料理抵押登记——按揭供款——贷款还清——业务凑合（三）申请人需提交材料
1.申请人身份、户口证实复印件；
2.婚姻证实复印件；
3.职业收入证实原件；
4.投保情形证实复印件；
5.家庭住址证实原件；
6.房产证实文件复印件；
7.驾驶证复印件；
8.个体工商户、公司股东、法人代表需供给生意执照、集团机构代码证、工商新闻查询单等有关材料；
9.近期免冠照片；
10.本人信誉报告原件；
11.车辆及格证复印件；
12.购车合同原件；
13.首期款证实原件；
14.汽车耗费贷款转入账户确认书原件；
15.公司伏祈供给的其它材料。
七．本人经营性贷款担保业务
（一）含义：是指担保公司为自愿人向银行申请的、用于从事储积经营勾当的融资供给担保的业务。
（二）业务流程
客户申请并提交材料——担保看望审批——银行放款——分期还款——贷款结清
（三）申请人需供给材料
1.担保申请人（及配偶、共同借款人、共同还贷人、产权共有人）的居民身份证、户口本（或回乡证）原件及复印件；
2.《客户根本情形表》；
3.《本人财产清单》；
4.担保申请人婚姻形态证实原件；
5.担保申请人职务、职称、专业资历、学历证实原件及复印件；
6.担保申请人（及配偶、共同借款人、共同还贷人）的收入证实及财产形态等还款才华证实文件原件（如：村民分红凭证等）；
7.担保申请人真切住址的水费、电费、电话费、物业治理费等费用单据；
8.担保申请人所涉及的生意执照及相干行业的经营准许证、纳税证实、财务报表、对帐单、融资用处中的相干协定、合同或其他材料；
9.抵押或质押的权属凭证和清单，有权弹刻人同意抵(质)押的证实等；
10.凭据我公司《客户应供给材料清单》伏祈供给的其他本人、企业相干经营材料和反担保材料。
企业融资担保
一．企业流动资金贷款担保
在其自有资金亏欠且无法寂寞保持银行贷款的情形下，通过担保擢升其信誉而索要融资，（一）含义：是指企业因正常储积经营周转的须要。
期限：蹩脚在1年以内（包蕴1年）
（二）料理流程
担保公司代偿，客户切磋——担保部门受理申请——担保部门进行看望和材料核实，没落担保；到期无法还款，出具看望报告——担保公司内部审批——签署担保合同，落实料理反担保手续——担保公司向银行及金融机构出具担保函；银行及金融机构发放贷款——担保公司与银行金融机构共同施行保后幽禁——到时及时还款，被担保人承担相应的任务。
（三）申请人需供给的材料
二．授信额度贷款担保
（一）含义：是指为企业向银行申请授信额度建设的担保，企业无妨在不领先额度总限额和期限内循环诈欺贷款。
期限：蹩脚为一年
（二）料理流程
（三）申请人需供给的材料
三．企业凝结资产投资贷款担保
在其自有资金亏欠且无法寂寞保持银行贷款的情形下，通过担保擢升其信誉而索要融资，（一）含义：是指企业资天性支出的须要。期限：蹩脚在1年以上。
（二）料理流程
客户切磋——担保部门受理申请——担保部门进行看望和材料核实，出具看望报告——担保公司内部审批——签署担保合同，落实料理反担保手续——担保公司向银行及金融机构出具担保函；银行及金融机构发放贷款——担保公司与银行金融机构共同施行保后幽禁——到时及时还款，没落担保；到期无法还款，担保公司代偿，被担保人承担相应的任务
（四）申请人需供给的材料
诉讼保全业务
一、诉讼保全担保
向法院提交的对因财产保全不宜给被申请人所造成的掉失进行赔偿的担保，（一）含义：诉讼保全担保是指申请人在向法院申请进行财产保全时。重要包蕴诉前财产保全担保、诉讼财产保全担保和财产执行担保等。
（二）讼保全担保的重要方法：
★为申请人担保；
★银行向法院出具保函；
★用自有资产为申请人向法院做担保。
（三）业务表率
★申请人或代理律去世向担保公司供给案件、保全标的物有关材料，供给反担保（增益担保或物的担保）材料；
★担保公司进行项目处置，鉴定是否同意担保；
★扶直《托付担保协定书》、缴纳增益金、担保费，料理落实反担保措施有关手续；
★担保公司向银行供给担保，缴纳增益金及手续费；
★银行向国民法院出具《财产保全保函》。
四、诉讼保全申请人应供给的材料：
★生意执照、机构代码证、税务登记证的原件和复印件、法人代表证实书，法人代表托付书；（自愿人）身份证、户口簿、结婚证和居住证实的原件和复印件；★法院受理案件知照书复印件
“内保外贷”是指境内企业向境内银行出具备用信用证、融资性保函、保证金等反担保的前提下, 由境内银行为该企业境外注册的关联企业向境外银行开立保函或备用信用证, 由境外企业向境外银行融资的业务。从商业银行业务的角度看, “内保外贷”属于融资性对外担保1业务中的其中一种。
根据目前的政策, 境内银行开展“内保外贷”, 被担保人不受与境内机构的股权关系、净资产比例和盈利状况等限制, 但应符合国家有关担保等法律法规以及行业监管部门的相关管理规定。根据担保项下的履约货币为本币或者外币进行区分管理。如果融资性担保项下的履约货币是人民币, 纳入跨境人民币结算相关的管理规定中。由于人民币是我国的主权货币, 人民币负债 (或有负债) 的管理未采取指标额度的管理模式, 但是要求银行及时报送逐笔业务信息。如果履约货币是外币, 则纳入外汇管理相关规定中。由国家外汇管理局实行对外担保余额管理, 根据银行本外币合并的实收资本、营运资金或外汇净资产规模等来核定指标并作相应调整。
二、银行办理人民币“内保外贷”的要求和流程
不同的银行开展人民币“内保外贷”业务的内控和流程不尽相同。但大部分银行按照自身已有的外币“内保外贷”业务的流程和要求操作, 唯一的不同是否实行指标限额以外, 农业银行总行甚至将人民币“内保外贷”业务纳入到外币的融资性担保余额指标进行统一管理。事实上, 除了币种不一样以外, 人民币和外币的“内保外贷”的市场基础、业务模式和业务风险几乎没有区别。
例如, 进出口银行规定:融资性保函包括借款保函、融资租赁保函、补偿贸易保函、一年以上延期付款保函以及其他为客户融资行为承担保证责任的担保。反担保形式包括保证金、保函专项授信额度、信用反担保、抵押、质押等。采用信用反担保时, 需提供保证人近三年经审计的报表;并规定不受理连续3年亏损企业的对外担保业务, “大企业”、“大项目”申请人可申请开立保函专项授信额度。
中国银行规定:办理人民币“内保外贷”业务严格参照外币融资性对外担保业务有关管理要求, 认真审核客户资质及业务背景, 确认客户办理融资性对外担保业务资格, 对于保函项下境外融资用途为境外企业收购、股权转让等行为的, 还根据相关规定要求企业提交发改委、商务部批文等证明材料。此外, 为掌握境外融资用途、资金流向, 还要求境内企业提供书面文件说明融资用途, 并通过境外融资行出具的贷款意向函核实用款金额、期限、用途等情况。保函开立后, 指定专人落实后期跟踪管理工作, 及时掌握境内企业经营财务状况, 通过境内企业或境外融资银行等渠道了解被担保人境外融资使用和还款情况, 防范保函索赔及融资资金回流风险。
恒生银行规定:担保范围是为客户出具境外工程承包、境外项目建设和跨境融资等。担保形式可以选择银行保函或备用信用证, 客户须提供信用证或保函金额100%的保证金存款质押。担保对象对境内外企业是否关联企业没有限制, 人民币保函不限用途, 且不限制境外贷款用途;人民币保函相对应的境外放款主合同金额应为人民币, 不允许交叉币种及购汇履约等行为, 作为控制手段, 开立前须取得境外融资授信文件, 确保其放款必须为人民币。办理融资性对外担保业务, 参考现行内保外贷操作指南, 按要求向跨境人民币收付信息管理系统报送保函或备用信用证开立信息及最终履约信息。
三、人民币“内保外贷”发展较快但总量有限涉及面也比较小
与常见的信用证、海外代付、协议付款等融资业务类似, 由于境内外存在利差、人民币预期升值, 无论本外币的“内保外贷”均存在一定无风险收益空间, 再加上政策环境相对宽松, 能一定程度缓解企业银根紧缩下的融资难问题, 此类业务受到银行企业欢迎。以广东为例, 截至2014年9月人民币融资性对外担保业务余额1904亿元人民币, 涉及全省19个地市的银行和企业。但是从另一方面看, 人民币“内保外贷”业务量近年来发展速度有所放缓, 截至今年9月末, 广东人民币融资性对外担保余额比上年末增加557.86亿元, 增量比2013年同期减少了27%。总体看, 人民币跨境担保业务量相对广东跨境人民币结算总量而言还比较小, 2009年试点启动以来至2014年三季末, 广东累计办理跨境人民币结算5.63万亿元, 其中今年1~9月办理1.88万亿元, 同比增长54.7%, 而人民币内包外贷仅占比3.4%不到。
四、人民币“内保外贷”具备无风险套利特征但难以实现大规模频繁操作
人民币与外币“内保外贷”的无风险套利特征是完全相同的。目前国内一年期人民币存款利息3.5%, 而境外12个月LIBOR0.56%左右, 企业若以全额保证金反担保为境外关联企业融资, 仅息差就能达到2%以上, 再加上人民币汇率升值收益, 企业可以降低3个百分点以上的财务成本。但是, 从业务运作模式以及监管要求看, 企业能频繁操作、大规模牟利、扰乱市场秩序的空间并不大。第一, 若银行比照外币内保外贷执行, 则对境外贷款的用途存在一定限制, 担保项下资金不得以借贷、股权投资或证券投资等形式直接或通过第三方间接调回境内使用。境内担保人或境外投资企业在境内的母公司应当监督被担保人取得的资金用于被担保人在境外的生产经营活动。第二, 若银行要求人民币保函担保的境外放款主合同金额必须为人民币, 则不存在资金回流内地结汇的问题。第三, 即使上述两个要求都未明确, 但我国对于资金跨境流动存在严格管制, 资本项下需要严格审批备案, 经常项下尽管已实现可兑换但仍需要有报关单、合同、发票等交易真实性凭证, 并存在核销等管理手段, 资金难以自由进出。尽管不排除有个别违规操作牟利的情况, 但频繁、大规模的纯粹套利行为并没有市场基础和政策空间。事实上, 资金内流趋势是由当前的汇率利率市场条件决定的, 与结算币种没有关系, 市场基础没有得到根本改善, 堵并不是最好的方法。
五、“内保外贷”业务融通了境内外资金市场需要加强业务监管
从“内保外贷”业务的发展过程看, 最初是为了支持国内企业“走出去”战略的发展和经营, 随着我国资本项目可兑换进程的加快, “内保外贷”政策范围不断放宽, 特别是2010年8月份以来, 被担保人不再局限于走出去企业的母子公司之间, 而跨境人民币结算试点业务的开展也突破了原先的担保余额指标局限。两个条件的放宽, 在实质上逐步融通了境内外的资金渠道, 便利了企业涉外经营活动的管理, 给探索人民币资本项目可兑换进一步发展提供参考, 但也相应带来一些管理问题。例如, 银行对此类业务的办理要求并不统一规范, 难以判断业务是基于企业的融资需求还是套利需求, 有可能被异常跨境资金借道利用。由于此类业务总量还比较小, 风险及影响基本可控, 但要密切关注其发展态势, 联合有关部?门及时完善相关管理办法, 引导其健康、稳步发展。
摘要：本文介绍了跨境人民币融资性对外担保业务政策及银行业务办理流程和要求, 指出当前人民币内保外贷业务虽然发展快但总量有限, 尽管其具备无风险收益特征但市场主体难以大规模地频繁操作。文章建议由于该业务一定程度融通了境内外资金市场应疏堵并举, 应加强业务监管。
关键词：金融,跨境人民币,对外担保
注释
11 本文仅代表作者个人观点, 不代表作者所在单位意见。
三方回购业务的担保品管理
三方回购交易前需制定统一的质押券管理规则，该规则由监管部门、市场参与者和中央结算公司共同确定。中央结算公司根据该规则，通过专业的担保品系统为三方回购提供质押券的自动选取、计算、质押，并进行期间管理服务。
（一）交易前管理
三方回购的质押券管理规则通过担保品系统设置业务参数实现。
质押券范围：在业务开展初期，出于对业务整体风险可控的考虑，质押券范围限定为托管在中央结算公司的国债、政策性银行债等利率债以及评级着AA+以上的信用债。
质押率：回购本金额与所对应按公允价值计算的需质押债券价值的比，即：质押率=回购本金额/质押券价值×100%。
质押券选取顺序：中央结算公司根据三方回购交易成交合同，在正回购方账户中自动选取合格质押券时的先后排序。
质押券价值计算基础值：核算质押券价值时所用的基数。中央结算公司使用债券的公允价值（即中债估值）作为质押券价值计算基础值。
质押超额率：在质押率基础上计算的质押券价值超过风险敞口金额的比例。
敞口差值临界比例：敞口差值比例指质押券价值与回购本金额之差占回购本金额的比例，敞口差值临界比例是中央结算公司设定的敞口差值比例临界值。
（二）担保品的期间管理服务
在三方回购期间内，中央结算公司提供期间管理服务，包括逐日盯市、自动增补（退还）、置换等功能。
逐日盯市和自动增补（退还）：每个工作日初，担保品管理系统根据前一工作日的中债债券估值（公允价值），计算、比较每笔三方回购业务质押券价值和风险敞口。当质押券价值小于设定的临界比例下限时，发起质押券自动增补业务；当质押券价值大于设定的临界比例上限时，发起自动退还业务。
质押券置换：一是质押券到期自动置换，如换入债券足额，中央结算公司系统将在兑付日前的规定时间内自动完成置换。二是人工置换，如正回购方在回购期内需使用质押券，可通过发送置换指令办理。
从三方回购业务的实践来看，中央结算公司为三方回购业务提供安全、专业、高效的担保品管理服务，全流程风险敞口可覆盖，控制回购期内质押券价值不足的风险。同时，正回购方也可在保证足额质押的前提下，随时人工置换需要的债券，以满足其投资或库存管理等需求。通过担保品系统全流程、自动化的管理，大大提高了回购效率、降低了交易成本、防控了信用风险。
三方回购中的违约处理机制
（一）国外成功经验
欧美国家在金融担保品快速处置方面的立法和业务实践都较为成熟，已经建立起了相对完善的制度体系。一方面，欧美国家法律在证券交易领域，大多允许让与担保、所有权转让担保等非典型性担保方式，证券交易各方约定交易违约后担保品可直接归担保权人所有，不存在法律障碍；另一方面，即便一般法禁止让与担保或所有权转让式的担保，欧美国家或地区会在特别法中明确规定金融担保品快速处置机制。一般而言，担保合同双方可事先约定：一旦发生违约，担保权人可不用与担保人另行协商或通过司法程序，即可通过折价过户、拍卖、债务抵消、直接占有等方式迅速实现担保权益。
（二）国内法律依据
目前，我国相关法律法规对质押券快速处置机制已形成了有力支持。《物权法》第219条规定：“债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。”《担保法》第33条规定：“债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。”另外，质押券快速处置机制已有先例。人民银行、银监会和证监会联合发布的《证券公司股票质押贷款管理办法》第34条规定：“借款合同期满，借款人没有履行还款义务的，贷款人有权依照合同约定通过特别席位卖出质押股票，所得的价款直接用于清偿所担保的贷款人债权。”
（三）违约处置方案
目前，中央结算公司已经研究制定了质押券的快速处置方案。通过对有关法律规定的研读，针对三方回购到期违约情形，我们认为应由质押双方授权托管机构，在出现特定的违约情形时对正回购方质押券进行快速处置，依照公允价值将违约方提供的回购质押券作拍卖处理，从而尽快补偿逆回购方的信用风险损失。托管机构也将根据有关规定，遵循公开、公正、公平的原则建立担保品拍卖机制。
（四）实践案例应用
上述违约处置方案已经在中央结算公司的跨境担保品管理业务中有所实践，实现了在担保品快速处置方面的创新突破。
今年11月3日，中国银行在境外成功发行“绿色资产担保债券”，以中行在境内持有的绿色债券作为担保资产池，为境外发债融资提供担保。中央结算公司在这期债券发行中承担非常重要的作用：一是作为担保品管理人，对该债券的担保资产池进行估值、盯市、押品评估等监控工作；二是作为执行人，当发生违约时履行担保资产违约处置职责，即通过质押双方事先授权的方式，中央结算公司有权采用拍卖方式处置担保品，并将履约款项汇出境外。这种模式实现了质押券的快速处置，既有效规避了当前国内对担保品快速处置缺乏明确规定而给跨境业务造成的障碍，又是国内债券市场违约处置机制的有益尝试。
作者单位：中债担保品业务中心
责任编辑：刘颖
