企业质量风险预警机制的构建及应用

企业质量风险预警机制的构建及应用（共11篇）

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇1

摘要：为确保卷烟产品制造发展质量的“优质、高效、低耗”，十分有必要建立产品质量风险预警机制。本文从卷烟制造企业实际出发，重点分析了质量风险预警机制的内涵、理由和运作。重点概述了卷烟制造企业质量风险预警的预警对象、指标和预警条件，并从5方面介绍质量风险预警机制的运作。

关键词：质量风险预警机制、防差错技术和装置、质量预警信息监视岗

一、质量风险预警的内涵

预警，就是对事物发生的必然趋势进行估计和推测，提出预见性警示，它对于人们掌握事物发展的规律并采取必要的应对措施，趋利避害，扬长避短，具有重要的意义。

质量风险预警，就是在捕获大量信息的基础上，对质量活动的发生进行必要的研判，提出控制其发展的对策，遏制质量热点、难点问题的形成。质量预警机制建设，就是某批或某个特定时期的质量指标可能发生的情况进行预测，提出预见性的建议，供领导机关决策后，对应对措施等进行必要的部署和落实，以防止质量问题的发生乃至发展蔓延，控制质量事件的形成，从而确保卷烟生产质量的稳定。建立企业质量预警机制，对于优化生产工艺、减少产品批量缺陷、加快质量改进速度、降低企业运营风险具有重要的现实意义。

二、卷烟制造企业构建、应用质量风险预警机制的理由

从历史的质量统计分析数据看，构建、应用质量预警系统是有效减少各类质量、消耗问题发生的方法之一。

我们对近三年来卷烟生产线上发生的各类质量、消耗问题进行了一次深入、细致的统计分析，对各些问题产生的原因我们有一个这样的统计结果：

各类质量、消耗问题产生的原因

从以上的统计分析的数据，我们可以看出，因为“关键点计量，关键点参数控制，加香、加料”的原因，造成的各类质量、消耗问题，占整个质量问题产生原因的89.52%，并且的事件发生前往往有较长一段时间的先兆。如各生产车间还经常面临着月底统计时各消耗指标异常时找不到原因的问题，致使消耗问题长期困扰着各生产部门。2008年8月，卷烟生产线上发生连续5批烟加料前电子称重量异常，导致连续5批烟未加够叶料，事件分析后，我们先着手进行了预警机制的建设，2009年5月14日，某批烟实际消耗值超过预警上限，操作人员按橙色预警要求上报跟班人员，跟班工艺随即进行原因分析，发现是加料前水分比平时低1个百分点，随即组织修理人员一道进行排查发现是水分仪失真，避免的事态的扩大。

以上正反两方面的经验教训，给予我们这样的启示：质量风险控制工作必须以防为主、主动出击、关口前移、重点转移，要下大力气构建质量风险预警机制，防患质量风险于未燃，解决质量风险于苗头状态。

三、卷烟制造企业质量风险预警机制的构成

1、预警对象：对关键计量点各计量称控制重量进行预警，对关键控制点重要控制参数偏离情况进行预警，对加料、加料的关键点跟踪、波动、消耗情况进行预警。关键点定义：

⑴物料计量点：叶片旁线计量控制称、松散回潮筒入口计量控制称、叶片加料入口计量控制称、烘丝工序入口计量控制称、掺配主称、梗丝掺配计量控制称、膨丝掺配计量控制称、混丝综合称、投梗间计量控制称、梗丝回潮前计量控制称、梗丝加香前计量控制称；⑵参数控制点叶片松散工序出口水分、温度、加水流量，片加料工序入口水分、温度、出口水分、温度、加水流量，烘丝工序入口温度，筒壁温度，排潮开度，混丝加香出口水分，一级蒸梗出口水分，梗丝回潮工序出口水分、温度、加水流量，梗丝加香出口水分；⑶加料、加香点：各加香加料点过程跟踪曲线，过程送料时间，喷嘴压力（膜片压力），初始送料量

2、预警指标：包含偏低预警指标、偏高预警指标、幅度预警指标、比值预警指标。

3、等级划分： 根据影响问题的严重程度设红色警告、黄色警示、橙色警戒。

4、预警条件：

⑴有下列情形之一的，应启动 “红色警告”机制：

①物料计量点重量连续5批级以上波动超过1.5%或连续3批级以上波动超过2%或当批波动超

过3%；

②参数控制点工序能力指数Cp，k＜0.5时（备注工序能力指数Cp，k计算公式Cp，k=（T-2ε）/6δ

式中：ε=│M-μ│——偏移量；T=2 ΔT——公差范围；μ——平均值；δ——标准偏差）；

③各加香加料点生产过程中加料流量出现持续1分钟保持同一数值不变或出现剧烈波动或出现剧烈波动持续时间较短（＜1分钟），但在批中出现次数超过3次的或在向现场送料过程中，未能一次性送完，需在生产过程中补送加香加料点，如出现生产正常进行过程中，加料流量计累计加料量达8kg时或首次补料仍未开始的或各加香加料点正常生产过程中喷嘴压力（膜片压力）出现≧0.1Mpa时或加香加料点在向现场送料过程中，未能一次性送完时，首次送料量超出参考值时（备注：各牌号有明显差异）。

⑵有下列情形之一的，应启动 “黄色警示”机制：

①物料计量点重量连续3批级以上波动超过1.5%或当批波动超过2%；

②参数控制点工序能力指数0.5≤Cp，k＜0.67时；

③各加香加料点生产过程中加料流量出现持续0.5分钟保持同一数值不变或出现剧烈波动持续时间较短（＜0.5分钟），但在批中出现次数超过2次的或在向现场送料过程中，未能一次性送完，需在生产过程中补送加香加料点。

⑶有下列情形之一的，应启动 “橙色警戒”机制：

①物料计量点重量当批波动超过1.5%；

②参数控制点工序能力指数0.67≤Cp，k＜1.00；

③各加香加料点生产过程中加料流量出现持续20秒钟保持同一数值不变或出现剧烈波动持续时间较短（＜20秒钟）。

四、卷烟制造企业质量风险预警机制的运作

1、预警理念的灌输。

牢固树立质量预警理念，是确保预警机制有效运作的关键。

为此，车间采取了多种措施来强化员工的质量预警意识。例如，开展质量预警制度的解读讲座，要求每位员工学习和掌握质量预警制度的内容和流程；定期进行部门间的互访，对管理过程中遇到的问题进行交流、总结。同时，将质量预警制度的执行与作业区业绩挂钩，把执行情况列入厂综合巡检和工艺纪律检查的项目，从而形成了全员参与质量管理、全员关注产品质量的良好氛围。

2、预警信息的收集——实施痕迹化管理。

为加强质量预警全过程管理，确保质量信息的可追溯性，热轧厂还实施了预警机制痕迹化管理。充分的质量信息源是建立质量预警机制的基础。信息源的全面性、时效性、准确性是质量改进决策的基础，因此全面、及时、准确的收集信息源是建立质量预警机制的前提。质量信息源可分为内部和外部。

按时间节点可将其划分为即时警情收集、批警情收集、周警情收集和月警情统计汇总四部分。表格内容涵盖下限报警指标、上限报警、幅度报警等内容。实行质量日报和在线预警信息跟踪报表制，⑴是实行质量日报和在线预警信息跟踪报表处理制，即要求跟班工艺收到质检科、操作工发出的橙色预警后，必须采取有效措施加以控制。当出现质量缺陷，通过质量预警后停机处理的，由跟班工艺负责填写信息跟踪表，再由白班工艺员组督促落实和验证效果；⑵是实行质量预警周报处理制，即对当前缺陷设定封锁周预警值，进行按周预警。由白班工艺员将周缺陷预警情况进行分类汇总，使主要缺陷预警的项目在周报上有所反映，对达到预警值的项目，每周在晨会上通报，再由分厂管理组督促落实和验证效果。；

3、积极运用防差错技术和装置。

因为目前卷包机器速度都达到万支/分左右，其产品质量已无法依靠人工感官去把关，而防差错装置对于杜绝那些由于难以保持高度注意力和记忆力而产生的缺陷非常有效。

在制丝车间，改进小组人员针对烟丝含杂在原来保证除杂器正常运作基础上，就各类皮带可能磨损的橡皮制品掉入烟丝中这个久治不愈难题与设备科积极探索、研究运用检测皮带跑偏报警防差错装置来提醒修理人员进行纠偏，从而有效防止了由于皮带长久跑偏磨损掉入烟丝的质量缺陷，此外制丝车间项目组人员针对烟梗含杂这一现象同样进行了防差错装置的研制工作，最终研制出烟梗除杂装置，从而在源头上防止含杂缺陷的发生。卷包车间针对小牌号、多品种、多批号同系统生产可能产生错装这一潜在缺陷，分析可能产生原因，最终对每一机组条烟输送通道安装全封闭隔离罩、装箱机安装隔离板以及生产时在易视点增加提醒标牌等一系列防差错装置和技术来有效预防错装缺陷的发生，同时我们卷包项目组人员正针对卷包产品标识易发生差错这一顽症积极探索信息化技术和防差错技术如何融合运用防止差错发生，试想通过操作人员在发生标识变化时输入自身通过规定渠道得到的标识信息与机组电脑获取的标准进行对比，相符可以开机，不相符无法启动机器或提示报警，从而避免人为错误。

4、预警信息的处理。

质量预警信息分析处理是质量预警机制有效运行的核心。预警信息分析处理就是将收集到的预警信息，运用适宜的统计技术工具，通过整理、分析、计算、建模等方法，“加工”成有意义的信息的过程。正确、有效及时的质量分析结果是质量改进决策的基础，是质量预警机制有效运行的关键。

对出现“橙色警戒”的项目，由班组自行处理并报车间备案；对出现“黄色警示”的项目，由车间限定3天内整改落实，并由分厂综合管理科督促落实快速改进和验证效果，防止趋势恶化；对出现“红色警告”的项目，车间因立即进行停产整改并上报厂部，厂部下发“质量改进计划”、“不合格报告单”、“整改通知单”、“质量信息（预防措施）单”。内容包括：质量隐患（问题）、责任部门、整改完成期限、验证部门，并纳入月度考核。责任部门对相应的质量隐患（问题）制定预防和纠正措施。质量管理部对责任部门制定的预防纠正措施进行同步跟踪，并评价预防或纠正措施是否有效。

5、设立质量预警信息监视岗并定期开展监视测量。

质量监督是指有关机构通过对产品、服务、质量体系等进行连续的监视、验证和分析，以判断和督促其满足规定要求的活动或制度。因此，分厂设立质量预警信息监视岗，其工作职责包括对的风险预警、识别，警情的管理与处置，使风险管理由事后处置为主转为事前预警、事中控制和事后处置相结合的风险管理全过程监管。

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇2

(一) 企业财务风险预警机制构建的相关理论。

其一, 控制论。控制论就是通过研究, 找出可以利用的控制器, 对收集到的信息进行处理和反馈, 从而使整个系统能够按照人的需要进行运作, 以达到最佳工作效果。财务风险预警可以运用这种具有控制性的系统来达到控制财务信息的目的。其二, 系统论。系统论就是要将所要研究的事物看作是一个由多种不同部分组成的, 且不同部分拥有密切联系的系统, 并且能够利用这个系统内部不同部分之间的关系与相互作用来进行控制, 从而使这个系统整体能够按照人的意志而进行发展。企业财务管理运用系统论, 能够将财务风险预警机制看作一个系统, 进而发挥其有效作用。其三, 信息论。信息论就是将事物处理的整个过程看作是信息的流动, 也就是要将与该事物相关的信息进行收集、整理, 进而进行加工, 得到最终所需要的结果。企业财务风险预警机制的构建, 需要准确的财务相关信息, 因此, 信息论是构成该预警机制的主要理论之一。

(二) 企业财务风险预警机制的主要功能。

其一, 监测功能。企业财务风险预警机制的主要作用就是要通过对财务信息进行检测, 找出其中不合理、与预定目标有偏差的部分, 从而进行进一步的核算, 找出发生偏差的原因, 当发现财务信息的确是违反了正常规律时, 就会作出预警。其二, 诊断功能。企业财务风险预警机制的第二个重要功能就是诊断功能, 通过对财务信息的整理、监测和判断, 从而准确地诊断财务信息中存在差错的部分, 并向财务风险管理人员作出预警, 避免财务风险进一步恶化。其三, 矫正功能。企业财务风险预警机制通过对企业财务相关信息的监测与诊断, 发现其中存在的问题与风险, 从而针对产生问题与风险的原因, 采取相应的应对措施, 对企业财务管理进行矫正, 避免企业发生财务危机, 将财务管理工作拉回正轨。其四, 免疫功能。企业财务风险预警机制通过对企业财务管理中容易导致问题与风险的原因的分析, 从而制定相应的对策, 避免财务管理工作中再出现相同的问题, 从而使企业财务管理对风险产生免疫。

(三) 企业财务风险预警机制的组分。

一是财务风险预警管理的目标。企业财务风险预警机制建立的主要目的, 就是为了提高企业预测与防止财务风险的能力。可见, 该预警机制的主要目标就是能够加强企业财务风险预警系统的构建, 提升企业应对财务风险的能力, 为企业提供一个更为安全的财务管理环境, 保障企业平稳发展。二是财务信息检测与传输机制。企业财务风险预警机制对财务风险的监测、诊断与控制的主要依据就是财务相关信息, 因此, 财务信息检测与传输机制是企业财务风险预警机制中不可或缺的部分。依靠信息的检测与传输功能, 该预警机制能够对财务信息进行全面的收集、整体性的分析, 从而作出正确的应对动作, 预防财务危机的发生。三是财务风险评估与分析机制。企业财务风险预警机制需要能够对企业所有的财务活动进行准确的评估, 并且分析产生这些现象的原因, 并且判断这些现象是否正常, 找出不符合财务活动的部分, 从而进行准确的判断, 并下达针对性的指令, 以此来避免财务风险。四是风险预警信号报警与处理机制。企业财务风险预警机制中的信号报警部分就是要将所得到的财务信息的分析、诊断结果, 以较为直观的方式显示出来, 使财务管理人员能够根据预警信号获知最终结果。在发出预警信号的同时, 企业财务风险预警机制还应当采取一定的措施进行处理, 防止风险进一步扩大。五是组织机制。企业财务风险预警机制是由多位负责企业财务管理的相关人员组成的, 在整个预警机制发挥作用的过程中, 每个人都应当履行自己的职责, 并且与他人进行密切的合作, 从而保证预警机制发挥更可靠的作用。这就需要预警机制中包含相应的组织机制, 能够将不同的管理人员联系起来, 使其在面对财务风险时能够更快采取应对措施。

二、企业财务风险预警机制的指标设计

(一) 企业财务风险预警机制指标设计原则。

一是遵循简便性原则。企业财务风险预警机制指标的设计应当在保证其准确、科学的前提下, 尽可能地简化, 现如今, 许多企业所采用的指标都比较复杂, 使得预警机制反应速度慢、结果不够准确。因此, 企业应当根据自身财务管理的实际情况, 简化预警机制指标。二是遵循灵敏性原则。企业财务风险预警机制指标应当能够对财务管理信息进行灵敏的反映, 及时地察觉到企业财务管理中不符合正常规律的部分, 一旦某一方面财务信息出现问题, 立即对其进行更为详细的诊断, 并及时进行反馈, 从而达到指标灵敏度、精确度高的要求。三是遵循重要性原则。企业财务风险预警机制中含有多个指标, 不同的指标对于企业财务的影响力度不同, 因此, 企业在设计预警机制指标时, 应当按照不同的财务成分对企业整体财务状况影响力度的不同, 进行有重点的划分, 适当增加那些重要的部分在预警指标中所占据的比例。四是遵循动态性原则。企业在不同的发展阶段, 其财务管理的目标、任务、方式等都有很大的差别, 那么企业财务风险预警机制的指标也应当随之进行调整, 始终保持预警机制指标的动态性, 始终保持指标能够符合财务风险控制的需求。使得预警机制指标能够为企业财务管理提供更为可靠的依据, 保证企业财务管理正常进行。五是遵循成本效益原则。企业财务风险预警机制指标的设置不仅需要耗费大量的人力, 也需要投入大量的资金进行建设, 其中有一些预警机制指标对于企业的财务风险控制作用非常明显, 然而其所需要投入的成本很高, 以至于企业所获得的效益与成本不相符, 那么, 企业就应当放弃这种指标。总而言之, 企业对预警机制指标的设定, 要在保证企业获得应有的经济效益的前提下进行。

(二) 企业财务风险预警机制指标设计方案。

一是企业财务风险预警机制指标的基本结构。企业在不同发展时期, 其经济实力有很大区别, 预警机制指标的结构也有所不同, 企业发展初期的指标主要包括偿贷能力、盈利能力以及资产运营能力等几个方面;而企业在发展中期、成熟期的指标主要包括偿贷能力、盈利能力、发展能力以及财务结构等几个方面;在企业衰退期的指标中, 发展能力已经不再是其中之一。二是确认预警指标标准值与预警临界值的方法。预警指标标准值的确认有多种方法, 一般来说包括以下几种, 一是正向变量, 数值越大, 财务状况越好, 另一种是负向变量, 数值越大, 其风险指数越大, 另外还要稳定变量, 当数值稳定在一个范围内, 则说明风险较小。预警临界值的确定, 则需要根据企业发展不同的阶段进行相应的调整。三是确定不同预警指标所占比重。对于企业发展来说, 不同的预警指标在预警机制中所占据的比重应当有所不同, 而各个指标占据多大的比重, 则是要根据企业具体情况而决定, 企业可以聘请专门的财务风险管理研究者提供专业性的意见, 以此为依据, 设定更为合理的指标比重。四是选择预警方法。企业的类型不同, 预警方法的选择也有很大的不同, 总体来说, 预警方法的选择必须具有可操作性, 并且实用性要高 (如评分预警方法) , 才能保证财务风险预警机制正常运作, 能够更快地对财务风险进行监测和诊断, 并且及时进行处理, 保证企业财务安全, 保障企业能够在稳定、安全的环境下健康发展。【参考文献】

参考文献

[1]薛祖云, 刘金星.现代企业财务风险预警系统指标体系的构建[J].财会通讯, 2004

[2]杨荣彦, 冯薇薇.中小投资者利用财务预警辅助决策分析[J].财会通讯, 2004

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇3

关键词：高新技术企业；创新资金配置风险；风险预警机制

一、创新资金配置风险及其预警概念

（一）创新资金配置风险的内涵。创新资金配置风险是各种创新资金来源组合效果的不确定性和不同创新阶段创新资金投放效果的不确定性的相互作用与耦合，创新成果的不确定性是创新资金配置风险的来源。由于创新活动具有过程性，创新资金配置风险是高新技术企业受到创新资金来源和投放过程中各种影响因素的作用，使得创新资金配置的实际效果与预期有偏差而导致企业遭受损失的可能性。

（二）创新资金配置风险的产生。高新技术企业创新过程中影响创新资金配置结果与预期偏离的不确定性因素是创新资金配置风险的主要来掘。1、研发投入阶段的风险。（1）创新资金支持能力弱。创新资金的实力代表创新活动的投入能力和风险承受能力，企业创新资金融资能力越强，则企业越能抵御风险。由于研发投入阶段的活动具有探究性，使得高新技术企业在此阶段需要大量的创新资金。如果创新资金供给不足或不及时，则会影响创新活动的进度和效率，进而引发不同程度风险。（2）创新能力不足。研发投入阶段，创新人员薪酬和创新技术成本是创新资金重要投放的重要方面。研发人员的创新能力对创新资金使用效果有直接影响，创新能力越高代表研发成功的概率越高。（3）研发周期较长。研发周期过长会占用较多的创新资金，增加融资成本和风险。研发成果具有先进性，然而外部环境会随着研发周期的过长使得研发成果失去先进性，导致创新资金的投资回报下降，风险上升。 2、生产阶段的风险。（1）创新产品转化成本较高。研发成果转化为创新产品需要在较多原材料、先进的生产设备和一定生产规模基础上进行。原材料缺乏、原材料不能及时供应、材料价格过高将会影响创新产品的价格，进而影响新产品的竞争力。（2）研发成果科技转化率低。由于在生产化阶段，研发成果向创新产品的转化受到客观条件的限制，缺乏先进的设备和工艺水平以及生产规模过小会导致次品率过高，无法满足市场需求，影响创新产品的先进性，创新资金收益性下降，风险上升。3、市场化阶段的风险。（1）营销费用管理能力不足。创新产品的营销费用在各营销渠道的支出是否合理有效，将会直接影响消费者对创新产品的接受程度，关系到创新产品的扩散速度和市场占有率。营销费用的支出效果将会影响企业的利润水平，若营销成本过多则创新收入将更多地用于弥补营销支出，企业的现金净流入会受到严重影响。 （2）创新产品盈利性低。由于消费者更倾向于性价比高的新产品，一味追求创新产品质量和市场接受程度，会影响创新产品的盈利性，使得创新资金配置未达到预期收益目标，从而引发风险。 （3）创新产品应收账款周转缓慢。创新产品为了迅速打开市场，其营销收入一部分会形成应收账款，应收账款的收回速度缓慢将直接影响企业现金流量，影响创新资金的正常周转和偿债能力。

二、创新资金配置风险预警机制的设计

创新资金配置风险预警机制由风险预警组织机制、信息支持机制、风险分析机制和风险应对机制四个部分组成；

（一）风险预警组织机制是指创新资金配置风险预警的执行主体，是依据高新技术企业架构原则和创新活动中创新资金配置风险预警机制的需要而组建，专门负责整个创新资金风险预警机制运行的机构体系。高新技术企业应当在对企业自身规模的大小、创新活动及预期创新产品的特点、资本结构的特征及其他内外部环境等影响因素进行综合系统分析的基础上，制定适用于本企业的创新资金配置风险管理监测标准，建立专门的创新资金配置风险预警管理部门，独立负责创新资金配置风险的识别、分析、预警和处理流程。

为使创新资金配置风险预警的职能得到充分的发挥，高新技术企业应当建立健全风险预警组织机制。通常有两种模式：一是独立设置一个预警职能部门，承担创新资金配置风险预警的工作职能，该部门不参与高新技术企业的日常经营过程，并直接由管理层管理。二是创新资金配置风险预警的职能由企业内现有的部门负责兼顾，如由高新技术企业财务部或技术研发部联合承担创新资金配置风险预警的职能。

（二）创新资金配置风险预警信息支持机制。高新技术企业若要及时有效地预报潜在的创新资金配置风险，必须在大量与创新活动有关的内外部环境综合分析的基础上收集信息，以捕捉相关的创新资金配置风险征兆，经整理和筛选后将信息及时传递，为接下来的风险分析提供素材。同时，将风险分析评价、风险预警和风险处理的详细过程及时反馈并储存到信息支持机制，从而保证创新资金配置风险预警系统的各项财务和非财务数据、预警指标体系、预警模型、风险阈值等有序更新，保障创新资金配置风险预警系统的数据安全和完整，为企业处理其他创新活动过程中的创新资金配置风险提供借鉴与参考，提高创新资金配置风险预警机制预警的及时性和准确性。

（三）创新资金配置风险分析机制。创新配置风险分析机制可以迅速地识别信息支持机制输出的信息中影响创新资金配置效果的不确定因素，排除对创新资金配置风险影响较小的不确定因素，而将重点放在可能造成重大创新资金配置风险的不确定因素上。通过该因素的历史处理过程资料进行分析，运用概率统计等方法对该因素导致致发生损失的概率及其程度度做出定量估计。

通过科学系统地设立创新资金配置风险预警指标体系，选择合适的计量方法对创新资金配置风险进行评价，找出创新资金配置风险出现的具体创新环节和风险成因，确定风险等级井预报警情及其预期后果。

（四）创新资金配置风险预警应对机制。创新资金配置风险预警的应对机制是创新资金配置风险预警的后期职能，包括创新资金配置风险的控制和化解两个方面。创新资金配置风险预警分析并预报警情后，高新技术企业企业管理者应当依据报告的警情制定对应的应急方案、补救措施和改进方法等风险处理机制，以控制创新资金配置风险，防止风险恶化，以此达到消除或降低创新资金配置风险的目的。其中，应急方案是指面对重大的创新资金配置风险时应该如何去规避，以防止风险进一步恶化。补救措施是指如何尽可能减少甚至消除现有创新资金配置风险带来的损失。改进方法是指如何改进高新技术企业创新活动管理中的薄弱环节，杜绝或避免类似创新资金配置风险的再次发生。

三、创新资金配置风险预警机制作用机制分析

高新技术企业创新资金配置风险预警的过程主要以创新资金配置风险评估为基础进行的。具体而言，在信息收集阶段，创新资金配置风险管理部门应对影响创新资金配置风险的不确定因素进行比较全面的初步分析，确定创新资金配置风险的性质和基本特征，找出创新资金配置内外部环境中的风险因素。在风险分析阶段，以收集到的大量信息为基础，对创新资金配置风险进行具体的量化分析，包括对创新资金配置风险发生概率的估算和对特定创新资金配置风险状态下可能造成损失的严重程度进行分析，确定影响创新资金配置风险的各个影响因素的权重 ；风险预警阶段，依据风险影响因素科学有效地设置创新资金配置风险预警指标体系，并运用合理的风险预警方法对风险评估阶段得出的有关数据实施处理和筛选，做出准确的预警判断并发出相应的警情信号。预警结果可以分为四种情况，即无风险、轻度风险、中度风险以及高度风险，对应的警情信号为无警、轻警、中警、重警或巨警。在风险应对阶段，根据风险预警阶段发出的警情信号来采取不同的应对措施。具体而言，当创新资金配置风险预警结果为无风险或轻度风险区间内，此时仅仅需要关注风险的变化，同时进行常规动态监控即可。当创新资金配置风险预警结果处于中度风险区间时，则需要提高风险管理部门的警戒程度，并采取相应的风险应对措施消除风险或将其降低至创新资金配置可接受的风险水平，在此期间还需实施风险的动态监控。然而，一旦风险预警结果正处于高风险区间，则表示创新资金配置风险警情正处于重警或巨警，此时高新技术企业就必须高度警戒，在实施创新资金配置危机处理和风险补救过程中，还要积极寻找有效排警的方案来降低现存的创新资金配置风险，直至风险消失或降低至高新技术企业可接受的风险水平，同时严密实时监控创新资金配置活动过程。风险处理过后，将已经处理过的创新资金配置风险影响因素及其处理过程反馈到信息支持机制中并储存，实现创新资金配置风险预警机制的动态更新，提高创新资金配置风险预警机制的预警有效性。

参考文献：

[1]王玉冬，孙静文.企业创新资金配直风险传到机理研究.科技与管理，2014

[2]魏长升，俞鑫.企业财务风险预警机制研究[J].价值工程，2012（2）

企业财务风险预警及防范研究 篇4

【摘 要】风险无处不在，财务风险也是如此。因此，企业应建立财务风险预警系统，及时发现财务风险之所在，从而及时对企业管理进行相关调整，加强对财务风险的防范，有效地防范和化解危机。本文就财务风险的预警机制、财务风险预警系统的建立以及对财务风险的防范和化解展开论述，希望有助于我国企业对财务风险的掌控。

【关键词】财务风险 ； 预警机制 ；防范

一、问题的提出

未来的不可预见性与市场经济的激烈竞争，加之政治、经济政策的变化，企业所在行业、发展阶段甚至决策者本人业务水平的高低都会导致风险成为客观存在。当然，财务风险也不能例外。在市场经济全球化发展的今天，市场竞争激烈，国际国内经济形势变化多端，一个企业或者企业集团如果能够提前预知财务风险，并及时采取防范措施，无疑有助于提高企业的抗风险能力，有利于企业的健康发展。当一个企业遭遇风险时，管理企业资金运动的财务中枢必然首当其冲。因此，建立财务风险预警系统，及时诊断出危机信号，发现问题之所在并采取相应措施，以有效地防范和化解财务危机，就成为企业财务管理工作的重要内容。

二、企业财务风险的识别方法

1.财务风险。根据百度百科，财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。企业财务危机的识别主要是通过定量指标的计算和定性问题的分析，对企业经营状况和经济状况进行综合评价判断。一般来说，可从以下几类指标分析：

2.盈利能力强弱

企业的盈利能力决定了企业的经营是增加了股东财富还是蚕食掉了股东财富，因为长期亏损的企业是无法持久经营的。企业的偿债能力最终还是取决于企业的盈利能力。反映企业盈利能力的常见指标有销售净利率和总资产报酬率。销售净利率又称销售净利润率，是净利润占销售收入的百分比，该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平；总资产报酬率，反映企业总资产的获利能力。他们的计算公式如下：

销售净利率=净利率÷销售收入×100%（这里的销售收入一般指主营业务收入）

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100%

上述指标决定了企业的资产获利能力、产品获利能力，指标越高，企业获利能力越强。其他条件不变时，企业获利能力强则财务风险就低。

3.企业负债程度

资产负债率反映企业负债经营的程度，也反映出债权人权益获得保障的程度。银行等金融机构审核企业贷款时，最重要的就是要看资产负债率的高低。企业的总资产是由股东权益和负债组成的。资产负债率越高，企业财务风险就越大。企业负债程度一般可用资产负债率和已获利息倍数来衡量。已获利息倍数反映了企业一定期间所获得的收益是同期利息费用开支的倍数。两个指标的计算公式如下：

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

其中：资产负债率表明了企业的负债状况和债权的保障程度，该指标值越小，债权越安全。

已获利息倍数=（净收益+所得税+利息费用）÷利息费用

该倍数越大，则表明企业付息能力越强；反之，则说明其收益不足以覆盖其债务的利息，表示目前收益下负债过度了，企业很可能面临着财务危机。

4.资产周转率

资产当然周转越快越好，周转快则占压资金少、变现能力强。资产的周转使用状况主要以存货周转率来反映。存货周转率既反映了企业存货的管理效率和效果，也反映了其变现能力，综合反映了企业存货占压资金的多寡，乃至企业产品占有市场的能力。该指标值越高，存货周转越快，变现能力越强，企业的产品越受市场欢迎。计算公式：

存货周转率=（产品销售成本÷平均存货成本）×100%

应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款

5.资产变现能力

当今世界，现金为王。资金于企业犹如血液于人。资产变现能力是指企业的流动资产在一定时期内转化为现金的能力，一个偌大的企业集团短时期内可变现的资产却可能很少，无疑，企业资产的变现能力越强，则企业抗风险的能力越强。企业资产变现能力主要通过流动比率和速动比率来反映。计算公式如下：

流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%

速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%

速动资产=流动资产-存货

流动比率反映了企业有多少现金可以来自流动资产的转化，以便用来偿还流动负债。流动比率越大，说明企业资产变现能力越强，短期偿债能力越大。在实务中，由于流动资产还包括了存货，存货属于周转较慢、变现较慢的流动资产，因而存货的积压会导致流动比率增大，因此，可用扣除存货的速动比率来衡量企业偿还流动债务的能力。

三、财务危机预警指标体系

一般来说，企业发生财务危机是由各种因素造成的。预防与避免企业财务危机可以从以下方面建立预警指标体系。

杜邦分析法：

企业的实力归根结底来自于其盈利能力。所以，资产报酬率，净资产收益率等盈利能力指标至关重要。根据杜邦财务分析法，净资产收益率在企业各种财务指标中居于核心地位，其变动走势与企业的财务风险息息相关，是监测企业财务危机的一个极其重要的指标。

杜邦分析法中的净资产收益率，也称权益报酬率，是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心；以此指标为核心，如上图层层分解指标，最终找到影响企业净资产收益率变化的因素。从净资产收益率分解出两条线。一条是资产净利率分解开来，其中又分出两条线：一条直至销售净额、成本总额、所得税等属于企业的正常经营，另一条分解出资产周转率，乃至资产总额、销售收入；另一条线从净资产收益率开始到权益乘数，即反映公司的负债程度，反映企业利用财务杠杆经营的程度，最后是反映企业资产状况的各种指标因素。综合反映了各种财务指标的关系，以及企业的对财务风险的偏好。所以，可以用杜邦分析法来分析企业经营的问题之所在，也可以作为企业财务风险预警的体系。譬如：资产负债率高，权益乘数就大，公司会有较多的财务杠杆利益，但风险也高；反之则反之。这其实取决于企业经营者对于风险的承受能力和偏好程度。

四、企业财务风险的防范

财务风险预警系统只能发现问题，而不能解决问题，防范和降低企业财务风险主要有以下措施：

1.关注宏观政策变动对企业经营可能带来的财务风险

当然，企业首先要分清系统风险和非系统风险。对于非系统风险要通过管理的调整以规避；对于系统风险要通过苦练内功，降低其对企业的影响。其次，企业要准确判断本行业所处的发展阶段，以及本企业在本行业中的地位和办企业的所处的发展阶段，因为夕阳产业和朝阳产业的风险偏好和抗风险能力肯定不一样，处于初创期的企业和处于发展期、衰落期的企业对财务风险的偏好肯定也不一样。第三，企业要关注国际国内形势，预判政策走向对于本行业和本企业的影响，以便正确化解经营风险和财务风险；第四，企业要关注市场供需变化，加强企业研发投入和创新能力，加强成本管控，不但要产品创新，也要做到成本领先，提高盈利能力，增强抗风险能力。

2.避免盲目举债扩张

避免盲目扩张。时时注意企业的现金流，企业资产负债率一般应在50%一下，但是也不能一概而论，要分行业来看，也要分企业所处的发展阶段来看，企业举债扩张以后总体资产负债水平以不超过75%左右为宜，结合盈利能力可以适当调整，有了这个目标，有利于企业把握财务风险。

3.制定合理的财务战略

财务战略是企业战略的一个子系统，主要关注企业资本资源的合理配置有有效使用。财务战略在企业战略中处于重要地位，既为企业整体战略服务也为企业经营战略服务。财务战略决定了企业是选择扩张性战略还是稳健性战略，甚至是防御性战略。无疑，财务战略决定了企业对财务风险的选择和接受程度。进而决定了企业投资、筹资、分配政策的制定。

合理确定权益资金、自有资金的比例，合理确定债权人资金和权益资金的比例。把资金成本控制在较低的水平。

4.保持必要的融资能力

保持必要的融资能力，甚至是借新债还旧债的能力，现有资产的周转变现能力非常重要。企业保持必要的融资能力储备、维护资本结构的弹性，对于抵御预期财务风险具有重要意义。

5.确定最佳资本结构

没有放之四海而皆准的最佳资本结构，实务中，企业要根据融资环境、自身偿债、盈利能力确定“最佳”资本结构。根据财务弹性的要求，最佳资本结构不会是一个常数，它应当是一个有效区间，比如资产负债率介于65%～70%之间等。而且，最佳资金结构不是一层不变的，它是一个动态的平衡。企业要经常测算企业的实际负债率是高于还是低于最优负债率，如何应对与调整，这是一个伴随企业经营活动的常态的过程，这个过程也伴随企业发展的过程。所以，财务风险无时不在，无处不在，企业要根据财务风险预警体系及时发现、及时应对防范，把财务风险把握在可控范围内，而且这个过程是动态的过程。

参考文献：

营销风险预警机制研究 篇5

营销风险预警机制研究

通过对营销风险来源分析,构建了营销风险预警指标体系,并基于多层次模糊综合评价方法,提出营销预警分析模型,将定性与定量指标进行综合评价,在此基础上,企业可根据具体情况,确定风险等级及采取相应措施.

作 者：王湃 WANG Pai 作者单位：长春工程学院,长春,130012刊 名：长春工程学院学报(社会科学版)英文刊名：JOURNAL OF CHANGCHUN INSTITUTE OF TECHNOLOGY(SOCIAL SCIENCES EDITION)年，卷(期)：7(2)分类号：F274关键词：营销风险 预警 多层次模糊综合评价

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇6

杨兴乡召开腐败风险预警防控机制建设和行风评议动员会 为落实好省市县民主评议行风工作和腐败风险预警防控机制精神，我乡把民主评议政风行风工作与推进全乡排查岗位腐败风险 建立预警防控机制工作结合起来，4月27日，市直教育系统腐败风险预警防控机制建设推进会在市教育局召开。市教育局党组书记、局长王泽人，副局长吴前进、余大仑、袁慎彬、纪检组长熊峰，市直各学校

分管领导、机关各科室和二级单位负责人参加了会议。

会议提出，市直教育系统各单位要从落实中央反腐倡廉的各项决策部署、保护干部健康成长和促进事业发展的高度，充分认识推进腐败风险预警防控机制建设的重要意义，要明确构建腐败风险预警防控机制是把握反腐败工作主动权的现实需要，是爱护和保护干部的具体行动，也是构建惩治和预防腐败体系的重要环节。各单位、各科室要紧密结合各自业务工作和干部队伍建设实际，认真查找腐败风险，着力构建防控体系，努力营造干净干事的制度环境。

会议提出，构建符合教育发展规律的腐败风险预警防控机制，必须明确腐败风险体系构建的基本路径。要找准腐败风险，分析腐败风险，落实防控措施。要通过机制建设，做到权力运行到哪里，风险防控措施就跟进到哪里。加强腐败风险预警防控机制建设要做到三个结合。即，构建腐败风险防控体系与业务工作有机结合起来，腐败风险防控体系与反腐倡廉工作有机结合起来，自身带头与指导对口业务部门构建腐败风险预警防控机制有机结合起来。会议强调，构建腐败风险预

警防控机制是一项全新的工作、探索性的工作，任务重、难度大，要切实加强领导、加强协调、加强督查，确保在10月底以前完成风险预警防控工作任务。党组书记、局长王泽人作总结。他在讲话中指出，改革开放以来，市场经济迅速发展、收入水平不断提高、收入差距也在不断扩大、利益格局不断调整，个人的思想观念也在不断变化，国家的反腐力度也越来越大。市直教育系统要高度重视反腐倡廉工作。各单位要进一步加强广大干部职工的思想建设，克服麻痹侥幸心理，干干净净做事，清清白白做人。王局长要求，市直教育系统各单位要认真组织实施风险预警防控机制，要结合单位实际，抓紧制订风险预警防控机制实施方案，坚持不懈抓好反腐倡廉教育。全市教育系统广大干部职工要进一步加强自身思想认识，“不以恶小而为之、不以善小而不为”，“清者自清、浊者自浊”，自己对自己负责，筑起反腐倡廉的思想防线。

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇7

关键词：应收账款回收,资金管理风险,预警,指标体系,构建

一、引言

随着经济全球化的发展, 企业在获取更多经济资源的同时, 也承受着市场竞争日益激烈的巨大压力。由于不确定因素的增加, 企业所面临的各种风险包括经营风险和应收账款回收及资金管理风险也随之增加, 所以建立有效的应收账款回收及资金管理风险预警系统已成为企业当前关注的热点。加强应收账款资金管理风险预警系统已成为企业当前关注的热点。加速货款回笼, 提高资金使用效率, 降低资金使用成本, 扩大生产适销对路的商品, 在当前企业资金困难的形式下, 即企业盘活流动资产, 节能降耗的重要形式和方向, 也是保证企业生产经营所需。因此, 加强应收账款的管理, 是提高理财水平, 增加效益的当务之急。

二、资金管理风险预警指标体系的构建原则

完整的应收账款回收及资金管理风险预警指标体系, 综合反映企业的经营风险, 使决策者和相关人员能够及时了解企业的经营状况, 从而作出相应决策, 规避风险, 使企业持续良好地发展。在设计应收账款回收及资金管理风险预警指标的时候应遵循以下原则。

(一) 预测性原则

预警系统对企业风险的监测要有分析经营趋势预测未来的作用, 企业的运营效果和效率最终是通过应收账款回收及资金管理风险信息体现出来的, 预警系统要从众多的应收账款回收及资金管理风险指标中筛选出一系列能灵敏、准确地从不同侧面反映企业应收账款回收及资金管理风险状况和经营业绩的指标, 从而使之成为人们认识企业运行现状, 分析企业经营趋势的指示器。

(二) 特殊性原则

对不同的企业, 其业务经营不可避免地存在一定的特殊性。比如, 有些企业不存在应收账款, 因此对于这种企业在设计应收账款回收及资金管理风险指标考虑资金周转能力时, 就无需考虑应收账款周转率的问题。指标系统应该有针对性地反映企业的实际情况, 抓住企业经营风险的主要方面, 从而简化模型, 提高效率。

(三) 系统性原则

单一的预警指标不仅不能全面的反映企业存在的风险, 并且还可能会因为风险因素考虑的不全面, 转移问题的重心, 使得企业的管理层作出完全错误的决策。指标的系统性强调各个指标之间的内在联系, 每个指标之间不能杂乱无章。影响企业风险因素具有多样性, 在设计预警指标时, 应从多个角度考虑, 才能做出可行的预警系统。

三、预警指标体系的构建的措施探讨

(一) 静态指标与动态指标相结合, 完善应收账款指标考核体系

管理的过程即是分析、控制的过程:分析是控制的基础和前提, 控制是分析的目标和归宿。应收账款的管理, 首先要对形成应收账款的原因分析, 在此基础上通过应收账款管理部门供货单位的绩效考核, 实现应收账款及时回笼和降低欠款率, 就必须在静态考核指标的基础上, 树立动态指标的概念, 即应收账款比率的分析体系, 具体包括欠款率和回款率, 按着口径和范围的不同, 欠款率可细分为全部应收账款综合欠款率、分类欠款率、个别单位欠款率;回款率可为全部应收账款综合回款率、分类回款率、个别单位回款率。因此, 欠款率和回款率补充了静态指标反映会计信息的不足, 适于不同单位、不同时期、不同的业务量对比分析。欠款率侧重了对欠款单位回偿信誉的考核控制, 回款率侧重了对货款管理部门的考核控制, 有了这两个考核指标, 便可建立动静结合的完善的指标考核体系, 便于全方位的应收账款的管理与控制, 加强内部分析管理。

(二) 按结算方式不同进行应收账款的分析管理

在市场激烈竞争的今天, 法律、法规体系还不完善, 企业以破产清算等方法逃避债务的现象时有发生, 对此要对往年以上欠款采取措施进行追踪, 发现问题及时处理, 把损失降低到最小度。选择相宜的结算方式。也就是说对盈利与偿债能力较强、信誉好的企业, 可以选择委托收款、托收承付、商业汇票和分期收款等销售方式。这样可使企业与客户之间建立相互信任的伙伴关系, 既扩大了销售网络又提高了销售能力, 反之, 则应选择风险比较小的约束能力强的结算方式, 如见货付款、款到发货、银行汇票、银行本票等结算方式。

(三) 按客户进行分类, 选择资信况良好的销售客户

选择资信状况良好的客户进行销售产品, 对于应收账款的回款往往具有重要的意义。一般对购货单位的性质分类, 首先分析客户的所有制形式、资金运用状况、偿债能力, 尤其对私营和个体企业更应谨慎考察其信誉状况;其次, 分析了解其领导在任职其间业绩、经济效益增长程度及对单位的结算纪律原则等情况, 进行分档定类;再次考察企业的应收账款回收及资金管理风险经济状况, 分析其信誉程度, 是否经常拖欠货款等, 来判断客户的偿债能力, 从而确定企业能获得的赊销定额。企业要对每一笔赊销定额定期审核调整, 以免因客户情况变化而使企业遭受损失。应收账款账龄分析及对坏账的确认, 加强应收账款的账龄分析, 实际上是对长期陈欠款项进行清理, 保证企业资产不流失。

(四) 加强应收账款核算、强化应收账款日常管理

确定财会人员岗位责任制, 凡属于应收、应付的会计事项, 应按有关科目规定如实转入有关会计科目中, 对虚列、错列、虚增收入、虚冲费用等损失, 则应分清年度, 属本年的记入本年损益, 属于往年度的, 暂作“处理财产损益”处理。

应收账款回收及资金管理风险管理人员要有较强的事业心, 要及时督促责任人与对方对账、清账、催缴、以保证应收账款及时回收, 减少死账、呆账、坏账。建立内部审核机构, 定期对应收账款进行审计, 发现问题, 堵塞漏洞。为企业把好关, 企业要把应收账款的管理作为长期的主要目标来管理, 要作为一个主要指标来考核评价部门责任的完成情况, 保证稳定的销售来实现企业的最大经济效益。

四、结语

竞争激烈的市场经济在给企业带来机遇的同时, 也使得企业理财面临更大的风险和危机。及早察觉应收账款回收及资金管理风险危机的信号, 判断企业的应收账款回收及资金管理风险, 使经营者能够在应收账款回收及资金管理风险危机萌芽时采取有效措施, 预防经营失败, 是非常重要的。因此, 对应收账款回收及资金管理风险预警指标的研究, 不但具有理论上的价值, 对企业应收账款回收及资金管理风险实践也具有指导作用。将应收账款回收及资金管理风险指数运用于应收账款回收及资金管理风险预警中, 能较好地显示和反映企业所存在的应收账款回收及资金管理风险, 相信其在应收账款回收及资金管理风险的判断与防范上能对我国企业起到一定启示作用。

如何加强铁路多元企业物资采购及其实物管理

张云清摘

要:增收不易, 更应节支, 节约支出的每一分钱都将成为企业的利润。企业物资采购质量好坏、价格高低、实物数量虚实, 直接

关系到企业的成本, 本文从物资采购成本及其实物管理控制方面进行了积极的探讨, 以期能提高企业的经济利润。随着铁路多元企业市场化进程的不

断加快, 在日益激烈的市场竞争中, 面对采购物资价格上涨, 企业资金周转困难的现状, 控制采购成本对提高企业的经营业绩至关重要。根据杠杆作用, 1%的采购成本降低, 可以使企业利润有5%-10%的提高。尤其在采购资金占平均销售金额比重逐渐增加的趋势下, 降低采购成本既是企业“第二利润源泉”, 也是实现第一利润的坚实基础。如何降低物资采购成本、减少损失和浪费, 提高企业经济效益成为我们亟待解决的问题。

一、铁路多元企业物资采购存在的主要问题

1.物资采购在合同管理方面存在缺陷。首先, 物资采购在金额上没有界定, 即没有明确规定多少金额的物资采购属于小额零星采购, 无须签订合同, 可以直

参考文献

[1]张友棠应收账款回收及资金管理风险预警系统管理研究[M]北京:中国人民大学出版社2004

[2]舒惠好应收账款回收及资金管理风险预替系统研究:行业差异变量模型假说[J]财会通讯2008 (8)

[3]余廉企业预警管理理论[M]石家庄:河北科学技术出版社1999

[4]黄辉企业应收账款回收及资金管理风险预警与企业业绩评价的比较[J]经济师2004, (5)

企业集团财务危机预警机制的构建 篇8

关键词：企业集团；财务危机预警；现状；策略

中图分类号：F285 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）06-0033-02

据有关资料显示，早在上个世纪30年代，国外就已经开始了财务危机预警机制的相关研究，然而国内在财务危机预警机制方面的研究却是在近几年才受到业界的关注。目前国内市场经济发展越来越成熟，国内经济形式也越来越多样化，企业经营的风险也越来越高，而集团企业又都是市场经营活动中的大型企业，一旦遇到财务危机将给企业和社会造成严重损失，所以，构建企业集团财务危机预警机制并着力进行深入的研究具有一定的现实意义。

1 财务危机预警机制建设对企业集团发展的意义

当前国内市场竞争激烈，国际市场风云变幻，企业集团参与市场经营活动面临的风险越来越高。自美国发生金融次贷危机，世界各地的经济形式不容乐观，中国作为世界主要的经济体，受国际形式影响较大，国内企业经营正面临着产能严重过剩、人民币升值等一些列连锁反应的压力，财务危机成为当前造成国内企业倒闭的主要原因，在这样的背景下，企业集团更应该重视财务危机预警机制的建设。

1.1 有效防范财务危机

财务危机防范是构建财务危机预警机制的主要目的。企业集团的财务状况直接决定了企业的市场竞争力，在企业管理过程中对财务状况的及时掌控是管理的重要内容。财务危机发生之前通常能通过财务信号提前表现出来，也就是说财务危机的发生是具有一定的先兆性的，而通过构建财务危机预警机制则能及时掌握企业集团财务状况，通过科学分析及时预测企业的财务困境，这有利于企业防范财务危机的发生，并保护好投资者、债权人和相关参与者的利益。

1.2 提高企业资本运营效率

当前国内金融市场发展比较活跃，由此使得不少企业集团进入到了金融领域，资本运营效率得到改善，但同时也对企业集团的综合管理水平提出了更高的要求。

在有些企业集团内部，一些子公司为了自身利益往往缺乏与集团整体资本运作相配合的热情，导致集团资本运作陷入涣散的窘境，构建企业集团财务预警机制将使这种状况得到很好的改善。通过有效的机制实现集团对子公司财务的监督管理，不仅能大大提高企业资本运营效率，通过财务预警还能及时发现企业内部的一些亏损问题，及时做出调整，优化企业资源配置。

2 国内财务危机预警机制构建现状

自上世纪80年代始，我国有关学者开始了对财务危机预警机制构建的研究，发展到现在也有几十年的时间了，因此，国内企业集团财务危机预警机制的构建取得了不菲的成绩。

2.1 国内企业财务危机预警机制理论研究颇有成果

经过广大经济学家的不懈努力，国内财务危机预警机制的研究取得了较好的成果，为实践中的具体应用提供了理论支持。如，1986年吴世农、黄世忠最终提出的企业破产分析指标和预测模型曾被广泛应用。2001年吴世农等人以70家财务困境的企业和70家财务正常的企业为样本，研究找出了企业财务危机预警的6个预测指标，并建立了Fisher线性判定分析、多元线性回归分析和Logisti C回归分析的三种预测模型，实现对企业财务困境的准确的预测。目前这三种预测模型是企业集团财务预警构建的主要理论参考依据。

2.2 国内企业在财务危机预警方面的应用现状不容乐观

国内企业财务预警目前主要是在上市企业中得到一些应用。虽然2002年曾有学者提出将财务预警指标体系纳入上市企业的评价指标体系，但到目前为止财务危机预警系统的应用还是比较有限。一方面，国内企业管理危机意识不够，大部分企业的经营还是以短期经济效益为主要目标，对财务管理的重视度不够，更谈不上财务危机预警。另一方面，国内财务预警模型应用还不够成熟，国内企业集团大多还存在法人治理结构不完善、会计信息失真的问题，而且大部分企业缺乏财务预警模型的专业人才。财务危机预警系统的构建需要专业人员的专业指导，并且还需要科学的维护与更新。但国内的构建环境尚有欠缺，导致了企业财务危机预警机制很难发挥作用，致使企业对财务预警构建的热情不高。此外，也会有一些企业考虑到财务危机预警系统构建需要的成本支出较大而临时搁浅。

3 构建企业集团财务危机预警机制的策略

当前社会环境下构建企业集体财务危机预警系统是非常有必要的，而且在市场经营风险越来越高的情况下构建企业集团财务危机预警系统显然会收到事半功倍的效果。

3.1 完善企业集团财务危机预警机制需要的内部环境

企业集团的内部环境是确保财务危机预警有效实施的关键。首先，要加快企业组织结构的优化，在组织结构上明确母公司和子公司的经营内容、责任权限，要确保母公司对子公司经营战略的制定有决定性的影响力，避免子公司各自为政的问题发生。其次，要在集团企业内部建立统一的会计制度，统一会计制度的建立是构建企业财务危机预警机制的重要前提。企业集团的财务报表、票据、仓库进出管理流程等等，通过统一的会计制度能实现母公司对子公司财务的有效监管，同时统一的会计制度是保障财务信息真实、有效的最好措施。第三，要在企业内部建立财务风险预警委员会，专门负责管理企业的财务危机预警。要加强对企业管理层的培训，引导管理层对财务预警机制建设的足够重视，保证财务预警委员会工作的有效开展。财务风险预警委员会必须有专业的财务管理人员负责，还要不断的引进人才和组织学习培训，不断提升财务预警委员会的工作能力和工作水平。

3.2 财务危机预警系统的建设要建立在科学的基础上

财务困境的发生有一定的渐进性，潜伏期长，有时候还比较隐秘。财务危机预警系统的构建一定要具有科学性，要建立在科学的理论基础和实践经验之上，否则不能有效实现财务预警的作用。财务预警系统应包括：资金运用活动预警、企业筹资活动预警、对外投资活动预警、货币资金管理和报表分析预警。企业资金活动预警主要包括：企业经营活动预警、企业生产活动预警、企业采购供应活动预警、工程项目与固定资产财务预警、企业基础管理活动预警等方面。其中企业筹资活动预警主要是对短期借款、票据融资、商业信用、中长期借款和权益融资的预警。项目论证、投资款拨付、项目管理和处置等环节的管控是做好对外投资活动预警的关键。计划变化率、合理保险储备量的选择、资金运行结果的跟踪分析是做好货币资金管理和分析的关键。集团企业的财务危机预警系统必须是以母公司为主的全面管控的预警系统，这样才能确保财务预警机制有效的发挥出作用。

3.3 有必要建立财务危机预警指标体系

财务危机预警指标体系的建立，可以让母公司根据企业情况将财务困境划分为几个预警等级，母公司通过财务危机预警模型分析，对子公司的财务做出指数评估，根据指数大小判断预警等级，并根据危机程度发布财务绿色预警、黄色预警和红色预警等预警信号。财务预警指标体系不但能够帮助企业快速查找造成财务危机的关键节点，还能帮助管理层和非财务人员清楚了解企业当前的财务现状，合理做出经营调整。此外，由于企业集团涉及的业务量和现金流量都很大，并且各个子公司的经营业务方面也还存在很大的差异，因此母公司的财务管理工作量也非常大，且繁琐复杂，所以也可以考虑利用现代通信技术建立财务危机预警的局域网，把各个子公司的财务状况统一兼容到企业集团自己的网络中，母公司统筹兼顾、高屋建瓴，预警效果会更佳。

参考文献：

[1] 彭韶兵.财务风险机理与控制分析[M].上海：立信会计出版社，2001.

[2] 卢兴杰.我国上市公司财务预警的实证研究[J].财会月刊，2006，（1）.

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇9

当前，市纪委派驻城管局纪检组发出文件《关于在市城管系统开展岗位廉政风险研讨活动的通知》，要求通过这次研讨活动，查找队伍在思想道德、机制制度、岗位职责和社会环境等方面可能产生腐败行为的风险点，有组织、有计划、有针对性地制订防范对策和措施，积极构建警示训诫防线，有效解决预防腐败和监察工作中存在的“空档”和“盲点”等问题，全面深入推进城管队伍惩防体系建设，为城管队伍实现标准化建设、精细化管理、人情化服务工作目标提供有力保证。下面就建立督察岗位廉政风险预警机制谈几点看法：

一、建立监督管理廉政风险防控模式

（一）明确岗位职责、设定岗位权限、规范操作程序、落实监管制度，完善责任追究。要紧密结合市局2009年十大任务和“三化”建设，逐步建立“权责明确、行为规范、监督有效、保障有力”的行政管理体制，促进依法用权履职，防止不当行政、违法行政。督察分局根据市局工作部署和队伍建设内务督办检查要求，以“规范、文明、高效、廉洁“为目标，对城管系统的执法人员进行执法考评、形象督察和投诉案件的督办，监督系统人员严格按既定的规范运行，完善内部监督执法行为和执行制度的检查和监督，纠正不良行为，坚决查处有令不行、有禁不止等行为，着力营造“内强素质、外树形象”勤奋进取、廉洁高效的政务环境。

（二）查找岗位潜在廉政风险点，预测所在岗位潜在的廉政风险，起警示作用。城管人员在执法过程中，其所处的工作环境和责任范围，相对容易出现“利益关系”、“人情难却”、“热情款待”、“礼尚往来”等情况。面对人情关、面子关、权力关，如果把持不住，就容易滋生腐败现象，在执法和处理问题中就会出现随意性、效力差和模糊性，大大降低城管的执法公证性和公信力。例如：在群众投诉的有关案件中，有部分是出现多次投诉一直未能处理的，其原因就有“人情关”、“面子关”、“权力关”在里面起作用，出现处理马虎、处事含糊、少报漏报、甚至不了了之，就会出现不作为和乱作为现象。其主要风险点在于：一是责任意识不强，经不起人情或物质利诱，草率处事，不依法办事，甚至有以权谋私；二是服务意识不强，工作不主动，未能履行职责，工作拖拉，未能及时有效处理违章，制止在萌芽状态，出现拖案、迟报或报告不实；三是工作态度不好，怕麻烦，听不入群众意见，出现不闻不理、故意刁难、粗暴执法等现象；四是为民服务思想树立不牢，不能真心实意地帮助群众解决实际问题，对群众投诉和反映的问题不够重视，工作不到位。五是综合素质不强，思想素质、业务水平不高，自由裁量权把握不准，这些都制约了执法工作的顺利开展。信访督办是解决群众疑难问题有效办法，也是依靠群众对城管工作的监督有效形式，信访监督的意义在于防范权力滥用、有法不依事实的出现。将督察岗位廉政风险防范机制运用到信访工作上，是对城管执法人员最大的爱护和帮助，重要的是突出预防和从源头上治理腐败，预防在前，使队员不犯或少犯错误，最大限度地降低腐败风险。

（三）完善廉政教育和监督系统，加大宣传力度，利用现有的城管网这个平台报道廉政工作动态和学习资料。信访处理是城管综合治理的一项重要举措，通过督察督办，促进信访工作的落实，防范权力滥用、有令不行、有禁不止和粗暴执法等行为。要不定期、多层次地广泛宣传、学习、动员，使大家尽快认知和明确督察廉政风险点防范管理的主要内容、实施步骤、目标任务、工作要求和分工，确保整体规划，步调一致。定期组织队员观看反腐倡廉题材的记录片，加强报道贪污腐化悲惨下场对队员们的视觉冲击力和震撼力。此外，在以“加强作风建设，保障科学发展”为主题开展纪律教育活动中，加强执法人员岗位廉政风险分析研究和教育。一是前期预防措施；二是中期监控机制；三是实行分级管理、分级负责；四是定期开展检查、测评和考核。着力建立干部廉政测评、预警制度、网上办案、政务公开、责任追究和社会监督等机制，将风险管理理论和科学管理方法运用到反腐倡廉工作中，重点是围绕权力运行和监督制约，各级部门要相互协作，对岗位廉政风险进行科学化、系统化防控管理。应充分利用城管网这个平台，大力宣传反腐倡廉的先进事迹，弘扬清风正气。

二、建立廉政风险预警机制

（一）运用督查、纠错、诫勉淡话等方式采取有效处置措施，纠正偏差，堵塞漏洞，化解廉政风险，避免问题演化发展成违纪违法行为。认真查找和分析日常工作中存在的廉政风险点，梳理岗位职责，理清各个工作岗位的职责和权力。在履行岗位职责、执法制度、依法行政等工作范围内，要认清廉政风险点，对及时发现有腐败的苗头和倾向性，要认真落实廉政谈话、提醒、警告和“八小时以外”重要活动的监督，增强约束力。加强督察岗位廉政风险制度，有利于推动依法行政、秉公执法、文明执法、清洁廉明的新风气。将行政执法的风险环节和风险点作为执法督察的主要内容，以督察内检工作为手段，以风险管理为中心环节，以规范化管理为基础，以执法运行监控为依托，以相关职能部门的协调运作为纽带，以量化考核和责任追究为动力，对城管执法和管理活动实施全面而有效的监督，有效控制廉政风险，防患于未然。做到“没有问题早发现，一般问题早纠正，严重问题早查处”。

（二）全面推进教育长期化、政务公开化、工作规范化、监测多元化、监督网络化、活动多样化。以教育、制度、监督三位一体、多管齐下的方法和手段，规范和制约权力，减少腐败的发生。要深入开展权力观和廉洁从政教育，牢固树立风险意识、责任意识和岗位廉政承诺制，只有抓好从严惩治，才能有效遏制腐败现象的漫延，为注重预防创造条件。要积极积极开展“廉政促规范、廉政促勤政”活动，形成自律与他律相结合、组织监察与自觉遵守相结合的良好局面。无论在“工作圈”、“生活圈”、还是“社交圈”，队员能自觉约束自己，时刻检讨自己，做到拒腐败、永不贪。逐步建立起切实可行的长效机制，腐败现象才会减少，反腐倡廉工作方能实现预期目标。

（三）严格规范行政执法腐败、行为、执罚暂扣行为，真正解决部分工作人员巡而不查、查而无痕等定岗、定责、定人的网格化监管工作。城管系统抓廉政建设、规范执法、基层上台阶、网格化管理等，初见成效。已逐步形成政务公开、程序规范、案件会审、内部监督、绩效评估等监控机制，实行公开服务内容、公开办事程序、分开执罚依据、公开服务承诺，确保行政执法透明度。由于宣传、报道原因和个别队员素质的不强，处理问题欠妥，使城管正常执法经常受到阻力，甚至有群众闹事和围攻等现象。例如：在创卫、创文期间，为了形势的需要，加大了整治和执法力度，通过定岗、定责、定人、定时、定任务等网格化管理，取得明显效果，经过各方的共同努力，市容市貌得到有效改观。创文、创卫的经验，得到市委市政府的认可和市民的好评。但是，不否认在整治违章的过程中会出现方法欠妥，甚至有粗暴执法、有法不依和罚没透明度不高行为，市民对这些执法行为有很大意见和很深的误解，这些都要在今后的管理机制和通过监督等方式进行解决。

三、建立行政过错责任追究

（一）明确行政过错责追究范围。推动行政执法责任制和廉政全程问责制的有机结合，强化执法责任追究与廉政责任追究关联互动。重点加强行政效能监督，进一步加大对领导干部、普通队员违规违纪的监督、纠举力度，严肃查处失职渎职、有令不行、有禁不止的行为。对群众有效投诉、社会反映大、有“吃、拿、卡、要”和徇私舞弊、以权谋私等行为，要严肃处理，追究责任。

（二）加强对权力的制约监督。重点对各级执法人员履行职责、执行制度、工作作风、办事效率等方面进行效能督查，通过效能监察，有效解决行政不作为和乱作为等问题，防止少数人说了算和决策失误，防止少数人因制度的疏漏逃避追究等问题的发生。对有明显风险表现的个人行为应进行及时纠错和提醒，防止可能出现或正在演化的腐败问题发生。要将岗位廉政风险责任纳入考核当中，形成新的考核机制。一是强化反腐倡廉各项教育；二是突出重点强化廉政监督工作；三是认真做好信访日常督办工作；四是有重点和定期开展专项督查工作。要加强对政治纪律执行情况的监督检查，做到政令畅通，令行禁止，确保重大决策部署得到认真贯彻执行，圆满完成上级交办的各项任务。

（三）完善纪检监察和违规追究制度。要认真分析和慎重处理群众信访投诉，在反映涉及廉政问题的投诉件更要认真对待，对情节严重和领导批办的重要信件实行领导挂案落实，深入基层跟踪调查，按时办结回复。发现滥用职权、徇私枉法、权钱交易等违纪违法的行为，绝不姑息迁就。在反腐倡廉制度建设过程中，注意发挥职能部门的作用，要注重思想教育和行政手段相结合，积极探索城管队伍责任追究和问责的有效措施和办法，促进队伍依法行政、履行职责。将反腐倡廉的要求寓于各项政策规定之中，同步出台、同步落实。做到工作有要求，违规受追究，执法有保障。着力营造勤奋进取、廉洁高效的政务环境。

四、廉政建设常抓不懈

按照局党委提出的“标准化建设、精细化管理、人性化服务年”工作思路和目标，抓好廉政教育，完善廉政制度，加强监督检查，不断规范城管执法权力，着力解决城管队伍党员干部党性党风党纪方面存在的突出问题，努力拓展从源头上防治腐败的工作领域，为推动城管事业科学发展，圆满完成市委市政府赋予的各项任务提供坚强的政治保证和纪律保证。

我们要通过这次以开展城管系统岗位廉政风险研讨活动为契机，加深执法人员对岗位风险职责和反腐倡廉的认识，要使全体党员干部，更加明确反腐倡廉的重要性和必要性。在加强防控工作的同时，要求做到：一是在“内强素质、外树形象”上下功夫，塑造城管新形象；二是强化管理机制，拓展风险管理内外监督；三是注重队伍素质的培养，不断提高执法水平；四是充分发挥纪检职能和督察作用，为反腐倡廉的开展提供有力保障。以深化改革机关干部效能建设和防控腐败系统，强化服务功能，提高工作效率，不断提高执法监督能力和工作水平，为打造 “最可爱的人”的而努力奋斗。

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇10

第一，重视对网络舆情的监测，做到有备无患。县纪委安排专人做好网络舆论监控工作，定时浏览网站、贴吧、微博信息，及时摸清舆论热点主题，出现频率，发酵特点，从而找出规律性问题。针对网上出现的热点问题，都是先有突发事件发生，然后才有网络的放大和二次传播问题，我们积极健全网络舆情监控体系，确保重大突发事件发生后，第一时间掌握民情，掌握舆论导向，为领导决策提供重要参考。

第二，重视对网络舆论的预警分析，做到心中有数。对网上舆论进行分类整理、分析、评估、判断，按要求及时写好预评预判，并对可能发生的网络舆情走向做好应对准备。

企业质量风险预警机制的构建及应用 篇11

[关键词]财务风险；企业管理；风险预警

1013939/jcnkizgsc201520149

1 财务风险的成因

11 财务管理外部环境的复杂多变

企业财务管理的外部环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的外部环境。企业所处的外部环境包括经济环境、社会文化环境、法律环境、市场环境等因素，这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理能产生重大的影响。我国许多企业建立的财务管理系统在应对外部环境变化时，没有预见性，反应滞后，应对措施不力，由此产生了企业财务风险。

12 资本结构不合理

资本结构主要是指企业全部资本来源中权益资本与借入资本的比例关系。合理的资本结构，不仅可以降低企业的综合资本成本率，而且可以使企业获得财务杠杆利益，增加企业的价值。但由于筹资决策失误等原因，我国企业资本结构不合理的现象普遍存在，具体表现在：①债务资本占全部资本的比例过高，很多企业资产负债率达到70%以上；②流动负债水平偏高；③权益资本占全部资本的比例过高。过度偏好股权融资，债务融资明显偏低的现象在上市公司中非常普遍，特别对于国有企业而言，股权分置改革之前，不能上市流通的“国有股”和几乎不能流通的“法人股”占到整个股权结构的70%左右。为减少这部分股权所占的比重，获得更多流动性更强的投资，企业必然倾向于增发新股，从而导致了更高的权益资本结构。资本结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

13 资金回流不畅

资金循环流转的起点是资金的垫付，终点是得到价值增加的本金收回，财务活动是为了获得增量货币而垫支货币的活动，企业的财务风险与整个资金运动过程相伴相生。如果企业没有完善的资金回收政策，将会导致应收款项无法收回，从而增加坏账风险，也就没有了足够的现金流。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，如果企业没有足够的现金，会导致企业财务风险由潜在变成现实，使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的失败。

2 企業财务风险的防范控制

21 树立正确的财务风险观念

企业财务风险作用于企业，通常表现为企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重及盈利能力下降等，这些问题都与企业财务会计的管理直接相关。在日常活动中企业应居安思危，树立风险观念，强化风险意识。具体来说，应加强动态分析，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力。提高风险价值观念，设置高效的财务管理机构，配置高素质的财务管理人员，健全财务管理的规章制度，强化财务管理的各项工作，理顺企业内部的财务关系。

22 建立财务预警系统管理机制

财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统，它贯穿于企业经营活动的全过程。具体可以从以下几方面着手建立：

（1）健全企业内部控制制度。良好的会计信息质量，是财务预警系统发挥正常作用的保证。企业应从资金循环的各个方面入手，完善内部控制制度。

（2）应坚持定性分析和定量分析相结合。定量分析往往具有客观、易于度量的特点，定性分析则有主观性、模糊性的特点。仅仅是计算、对比几个比率和指标是无法实现财务预警的，必须全面使用现代信息技术以及管理学等知识，在重视定量分析的同时加强定性分析方法的应用。

（3）健全财务信息收集和传递机制。财务预警体系的重要前提是建立灵活高效的信息系统，形成信息收集、传递的快捷的渠道。这个信息系统应能提供及时完整的经营资料和数据，同时，还应配备专门的人员对信息进行收集、处理和反馈，并向预警系统提供必要的技术支持。

（4）完善风险处理机制。对预测发生的和已经发生的风险应采取及时、有效的预防、控制和处理措施。

（5）建立财务预警责任机制。财务预警的实施必须要将风险的责任落实到具体每个人，一旦发生问题，能够及时寻找负责对象，并结合有效的奖惩制度，促使负责人提高警惕。

23 确保资金的流动性和安全性

在现代企业财务管理中，现金流量被视为衡量企业财务状况最重要的指标之一。不少企业陷入经营困境甚至破产，并非因为资不抵债，而由于暂时的支付困难。因此，正确掌握现金流量风险的预警方法，对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。货款的回收是企业的生命线。应收账款是形成资金回收风险的重要因素，它虽会增加企业利润，但并不产生现金流，相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。且应收账款有到期无法收回产生坏账的风险。因此，对于应收账款管理，应建立严谨的信用政策，对客户进行资信等级评定并评估企业的偿债能力，加快应收账款的回收。

24 提高财务人员的职业判断能力

职业判断能力是新形势下财务人员应具备的基本素质，它融技术方法和专业理念为一体，其能力的高低是财务人员综合素质强弱的体现。随着财务环境的变化，财务人员必须转变观念，更新思维方式，提高对财务职业判断必要性和重要性的认识，不断更新、充实专业知识，掌握新的财务理念、财务方法和技术，提高自身专业水平和综合素质，提高适应复杂多变的财务环境的能力。

3 建立健全适应企业特点的财务风险预警机制

首先必须承认的是，风险是无处不在的，建立有效的财务风险预警机制的目的是尽可能化解并规避风险，将风险损失减至最小。就企业操作而言，可采用如下方法：

31 规避风险法

风险规避并不意味着完全消除风险，我们所要规避的是风险可能给我们造成的损失。一是要降低损失发生的概率，这主要是采取事先控制措施；二是要降低损失程度，这主要包括事先控制、事后补救两个方面。

32 分散风险法

企业可以采取多元投资策略，如企业联营，对外投资，固定资产和流动资产投资结合，长期债券和短期债券结合等，分散投资风险。

33 成本效益分析法

根据企业及行业经营内容和特点，有侧重地选择财务指标和风险数据点，估计潜在风险与收益，衡量财务管理方案实施效果。

34 债务重组法