信用担保风险管理

信用担保风险管理（精选8篇）

信用担保风险管理 篇1

提升信用担保公司风险管理能力

孙皖军

中国的信用担保业起步较晚，从1992年至今不过10余年。2003年《中华人民共和国中小企业促进法》正式实施以来，我国中小企业信用担保体系进入快速发展阶段，各种股份结构的信用担保公司在各地如雨后春笋般涌现，到2005年6月，全国约有4000家左右的担保公司。但是，目前中国的担保公司还很脆弱，从担保公司出现至今，中国的担保业未能摆脱全行业亏损的状况。

那么，目前担保公司经营的难点是什么?如何造就担保公司的核心竞争能力?本人尝试从风险管理的角度着手，探讨分析信用担保公司通过增强自身风险防范能力，进而提升经营能力的思路。

担保公司的诞生

信用担保公司的诞生源于“中小企业融资难”这一社会普遍现象和中小企业是构成社会经济主体的主要群体这一客观事实。

担保公司是担负中小企业信用担保职能的专业机构，担保公司通过有偿出借自身信用资源、防控信用风险来获取经济与社会效益。中小企业信用担保是指担保公司与银行等债权人约定，当被担保的中小企业没有履行合同约定的债务时，担保公司承担约定的责任或履行债务的行为。担保公司在中小企业自身无力提供足够的贷款担保时，作为

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2、练好内功：形成完善的风险管理体系

担保公司要提升管理风险的能力，应该在以下五个方面下大气力，练就过硬的内功，形成完善的风险管理体系：

（1）形成完善的内控机制与业务制衡机制

担保公司应建立制衡的内控体系，通过集体智慧、集体廉洁来防控风险。担保公司按风险管理的前、中、后三个阶段可设置三个部门，担保业务部作为业务开拓部门，风险管理部作为业务合规审查、合同文本审核的部门，综合管理部作为章证管理、重要档案管理的部门。不同部门之间按“审保分离”原则，明确职责与分工，互相制衡。建立完善的决策机制，主要包括项目审批决策程序、保后监管程序、代偿追偿程序等，并以制度方式将该程序加以落实。从实际经验看，建立以公司领导、主要业务部门负责人、外骋行业专家共同组成公司的“担保决策委员会”，执行决策职能是一个较好的选择。

（2）建立科学的风险评价体系

风险评价体系的建立对担保公司来说是十分必要的，它可以对申保企业的风险进行量化评价，减少人为的误差。担保公司的风险评价体系应参考银行的客户评价体系，结合自身客户群的特色及风险控制与业务开拓的需求，建立科学的风险评价体系。目前国内较大的担保公司基本都建立了有自身特色的风险评价体系，对申保客户进行保前风险评价，作为决策的重要依据。当然，对风险的把握不能只看风险评价的结果，还应结合客户的实际情况，定量与定性结合，普通评价与特殊评价结合，把好风险关。

（3）形成科学的尽职调查程序

建立科学的尽职调查程序对把好风险有重要意义，目前，较好的尽职调查程序一般为：“一分析，二看，三听，四问，五查”五步调查程序。从分析客户的申保资料开始，形成问题，带着问题去企业看，要听企业主要负责人、一般职工、相关政府部门、供应商与客户对企业的评价，要带问题去企业寻找答案，要判断企业申保资料与财务指标的合理性，针对可疑点，确定核查重点，查清企业实际情况。在尽职调查过程中，发挥项目经理AB制的双人智慧，共同把关，互相配合，以A角为主形成调研报告。

（4）提升对反担保资源进行创新组合的能力

担保公司为申保企业提供担保，一般要求申保企业提供相应的反担保措施。但是，中小企业的特点决定了其难以提供足额、变现能力强的反担保资源。

另一方面，担保公司面临的反担保政策环境差，特别是抵质押反担保政策环境差。虽然《担保法》已出台多年了，但《担保法》中规定的许多担保措施还难以实施，特别对担保公司等非银行机构而言更是如此。比如，登记机关往往不把担保公司等非银行机构与银行同等对待，许多抵质押物可以抵押给银行而禁止抵押给担保公司，如土地使用权、在建工程等。这给原本就缺少有力的反担保措施的担保机构添加了许多风险控制的障碍。

因此，担保公司要控制风险，须具备对中小企业的反担保资源进行创新组合的能力，即通过对各种反担保措施进行组合，控制企业的

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比如，应收帐款质押反担保、专户管理与订单核数法结合加上企业法定代表人及主要管理层的无限责任保证反担保，即通过核算企业订单产生的收益及成本，可以估算出企业的资金需求量，通过对跟踪企业订单履约状况、与订单买方企业签订应收帐款质押确认函、与合作银行建立专户对企业订单回款进行封闭管理，从

安徽担保联盟 的源动力。担保公司业务向非银行融资转移，也是担保公司为谋求生存与发展的无奈之举：担保公司的主要职能是化解中小企业的融资风险，但应对这些风险，担保公司所面临的政策环境并不宽松，许多反担保措施无法落实，因此，将业务扩大到风险较低的非银行融资业务以及对反担保资源进行创新组合都是风险控制的需要。

为此，笔者以为，国家应鼓励担保业在遵守法律、控制风险的前提下开展业务创新，靠创新来提高效益、控制风险。担保公司不能和银行一样按部就班，否则担保公司本已狭小的生存空间将会更捉襟见肘。

4、担保业的重组：规模化、专业化以提升抗风险能力

中国的担保业还很年轻，担保公司数量多、个体规模小、行业组织不完整、商业性担保公司的股东结构复杂，多数担保公司的从业经验还不够丰富，从全行业来讲远不够成熟。据统计，在截止2004年8月1日登记注册的3717家担保机构中，注册资金在1000万元以下的担保机构有1756家，占总数的47.24%；注册资本在1000万元到1亿元的有1776家，占总数的47.78%；注册资金在1亿元以上的担保公司为185家，仅占所有担保机构的4.98%。对中国担保业而言，要提升整体的抗风险能力，应该对担保业进行重组，使担保公司走上规模化、专业化之路。

（1）担保公司的规模化：担保业的高风险性质决定了其不应走零散发展的道路，应通过重组形成以担保协会牵头，以大型担保集团为龙头，以少量专业领域担保公司辅助的担保业格局。大型担保集团的形成主要是由大型担保公司对中小担保公司进行的收购重组。大型担保公司具有资本、人才优势，中小担保公司具有区域资源优势，两者的结合可以使新的担保企业具有资金、人才、管理、资源四方面优势，从而形成规模化经济，从根本上提升担保公司的抗风险能力。

大型担保集团还应结合商业银行、典当、拍卖行、创业投资基金等上下游相关产业，成为集团化、专业化、多元化的信誉卓著的社会信用机构。这样，担保公司便在风险和收益两方面具有本质提升：首先是风险分流的渠道空前丰富，如对抵押物可以拍卖也可以典当，对未能履行债务的被担保企业可以提起诉讼进行资产保全，也可以通过投资入主该企业以获得超额的投资回报等；其次是有可能取得超额的经济效益，如对被担保企业通过投资入主，只要该企业未来运营良好，则担保公司作为股东有可能取得企业的利润分红等。

（2）担保公司的专业化：不同类型的中小企业具有不同的风险特点和行业特色，担保公司从提高效益、控制风险的角度出发，最终应形成具有专业化分工的专业担保公司，比如科技型中小企业所对应的科技担保公司对科技型中小企业所具有的风险大、未来前景模糊、具有先进的待转化技术等特点，可以采取与创业投资相结合的方式进行风险管理，对被担保企业采取有选择性的债转股或股权质押方式等来化解风险；建筑地产企业所对应的置业担保公司，应该具有担保时间长，收费低，担保额度大等特点，以满足房地产按揭担保的长期性需求等。

总而言之，担保公司的发展要从感性担保走向理性担保，这是担保公司向深度、广度、安徽担保联盟

高度进军的过程，是担保公司形成风险管理的核心竞争力的过程，也是担保公司走向规模化、专业化，最终具有可持续发展的长效机制的过程。

信用担保风险管理 篇2

中小企业信用担保风险是中小企业信用担保机构在对其业务进行担保过程中, 由于各种错综复杂的因素相互作用和影响, 中小企业所面临遭受损失的可能性。我国中小企业信用担保体系历史不长, 担保机构对风险分散机制和风险补偿机制还没有很好的完善。在这种情况下, 加强中小企业信用担保机构的风险管理可以有效的防范和控制中小企业信用担保的风险。

一、中小企业信用担保所面临的风险

(一) 中小企业信用担保机构的设立风险

中小企业在设立之初就存在着潜在的风险, 一是规模小造成的盈利能力受限。我国中小企业信用担保机构主要是政府出资建立, 资金来源主要是从政府下拨, 造成资本金周转不足, 发展规模受限。二是我国中小企业信用担保机构的发展历史不长, 能够吸收的经验大多来自国外, 并没有形成一套针对本国国情的运作机制, 造成运行过程中可能出现不规范等行为。三是专业人才的缺乏, 作为一个刚起步的行业, 高级人才还相对缺乏也是中小企业信用担保机构在设立之初所面临风险。

(二) 信息不对称导致的信用风险

由一方掌握过多信息而另一方无法获得或验证该信息称为信息不对称。中小企业信用担保机构由于承担了绝大部分的风险, 银行信贷部分在贷款前没有动力去调查企业的经营和信誉情况而造成了选择贷款企业上的错误判断, 导致了信用风险的存在。

(三) 来自政府部门的风险

政府部门对中小企业的政策直接影响中小企业信用担保机构是否能充分发挥其作用, 尤其是政府对中小企业财力上的政策支持。因此, 政府部门对中小企业政策的稳定性是信用担保机构风险的来源。此外, 政府的不适当干预也可能导致风险的加大。

(四) 信用担保机构的监管风险

由于我国中小企业信用担保机构起步较晚, 自身的运行机制还不完善, 导致监管部门可能出现监管不力、不规范等情况, 这种监督管理机制的不完善给中小企业信用担保机构带来了风险。

二、我国中小企业信用担保风险管理存在的问题

我国中小企业信用担保机构对于风险的防范和管理上存在着一些问题, 认清存在着哪些问题有助于采取措施更好的控制风险的发生。

(一) 法律规范尚不明确

目前中小企业信用担保机构相关法律只有《担保法》和《中小企业促进法》, 而相关的配套法律规范和相关文件尚未出台。同时, 担保机构风险保证金的提取比例仍无明确规定, 《担保法》中的部分内容与信用担保实际有冲突和不适应的地方, 这些都是影响我国中小企业担保机构长远发展的不利因素。

(二) 风险防范机制尚不健全

现阶段我国很多中小企业担保机构既没有完善的内部控制机制, 也没有对风险识别和评估行程完整的风险预警机制。在防线预防机制方面, 更是存在体制定位不清、风险文化和制度建设不完善, 组织框架交叠冗杂等问题。

(三) 风险化解机制尚需完善

风险转移机制、风险分散机制和风险补偿机制是构成风险化解机制的三个部分。我国中小企业信用担保机构在风险转移机制上, 并没有有效建立起转移担保风险的工作, 而在风险分散机制上, 由于担保风险过分集中于担保机构, 造成了信用风险的高度集中。对于风险化解方面, 我国各级政府的基金补偿制度没有建立起来, 导致中小企业信用担保机构无力提取充足的风险准备金。

三、加强中小企业信用担保风险控制策略

针对中小企业信用担保风险管理的现状, 提出相应的风险控制策略, 预防和控制风险的发生或扩大。

(一) 加强信用担保的内部控制策略

第一, 要提升中小企业整体信用水平, 建立规范的规章制度。可采取以下几方面措施:开展全社会系统内的信用建设, 提供全民信用意识、打造信用品牌;打下良好的信用基础, 规范经济主体信用行为;加强中小企业内部信用管理工作;建立社会化信用服务体系。

第二, 强化自身的经营管理。注重市场分析和研究, 准确的把握市场动态。同时, 加强企业自身的财务管理, 保证公司资金偿债能力, 定期分析公司各类报表。此外, 还应培养改行业的高精尖人才, 提高行业整体素质。

第三, 实施信用担保全过程风险管理。中小企业信用担保机构应实施全面的风险管理将资信评估、担保审核、合同签订、保后跟踪、代偿后处理及项目后评价的各个环节贯穿于风险管理全过程。

第四, 建立严格的内部审核制度。对担保部门进行稽查审核, 定期或不定期对担保部门的各类财务情况进行了解。

(二) 加强信用担保的外部防范机制

第一, 建立健全关于信用担保的担保法律体系。制定专门的担保行业的法律法规, 促进中小企业信用担保体系的建立和完善, 在法律中要明确行业准入标准、准入制度和从业人员管理制度等。

第二, 项目风险评价管理与预警系统的设立。建立一套风险评价管理与风险预警机制, 能够有效的帮助中小企业信用担保机构防范可能发生的风险, 科学、客观地对我国中小企业信用担保项目进行评估审核。

第三, 中小企业信用担保机构建立与金融机构的合作关系, 强化风险分担与分散制度。担保机构的设立分散了银行等金融机构的风险, 同时银行等金融机构也应遵循利益共享、风险共同分担等原则, 帮助担保机构分散风险。

参考文献

[1]王会林.中小企业信用担保风险管理与控制[J].中国经贸导刊, 2009 (16)

[2]刘明香.中小企业信用担保机构风险管理与控制探析[J].中国证券期货, 2010 (9)

信用担保风险管理 篇3

【关键词】中小企业 ; 信用担保;风险管理

中图分类号:F840 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0057-01

1 信用担保的概述

信用担保是指信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保,当被担保人不能按合同约定履行债务时,由担保人进行代偿,承担债务人的责任或者履行债务。它是一种保证行为,同时也是一种金融中介行为,可以排除中小企业向金融机构融资时担保物不足的障碍,补充中小企业信用不足,分散金融机构对中小企业融资风险,促进融资交易的发生,进而优化金融结构。

2 信用担保的风险类型

2.1信用风险

信用风险一般是指在信用活动中存在的不确定性导致经济主体遭受损失的可能性。信用最基本的特征是到期履约、还本付息。对于以信用为经营对象的信用担保机构,信用风险也就是代偿风险,是其面临的固有的、最主要的也是最直接的风险,具体表现为借款人(受保人)违约而导致损失的可能性。目前,在我国社会信用体系尚不健全、企业信用意识淡薄、逃废债现象较为严重。而担保机构的服务对象多数是经营风险较高的中小企业,这些企业信用等级更低。

2.2 经营风险

经营风险是由于信用担保机构内部治理结构不完善、缺乏严格健全的规章制度、业务操作流程不规范、对受保企业监督不够而引发的风险。经营风险是信用担保机构存在的主要风险之一。主要来源于两个方面,一是中小企业的经营风险和信用风险;另一个就是信用担保机构本身的运作风险。信用担保机构最大的经营风险在于内部控制及公司治理机制的失效。这种失效可能因为失误、欺诈、未能及时做出反应而导致信用担保机构财务损失,或使信用担保机构的利益在其他方面受到损失。

2.3 市场风险

市场风险主要指利率风险和汇率风险。我国信用担保机构的担保对象一般是中小企业,平均注册资本较低,公司的金融资产相对较少,所以承担的汇率风险较小。而利率的波动可能直接导致信用担保机构资产价值的变化。

2.4 流动性风险

流动性风险指由于流动性不足而给经济主体造成损失的可能性。保持流动性对于金融机构来说至关重要。特别对于信用担保机构,流动风险可能是担保机构破产的直接原因,保持良好的流动性是信用担保机构的基本经营原则。但也并不是说流动性越高越好,流动性越高往往盈利能力越低,因此要保持流动性与盈利性的平衡才是根本。

3 信用担保风险的特点

3.1 风险与收益不对称性

一般效益好、 规模大、管理规范的中小企业资金流充足, 风险小, 是银行等金融机构的重点信贷营销对象。这类企业较少会要求担保。相反效益差、前景不乐观的企业却迫切需要担保, 而且越是经营状况差的企业越是会隐瞒自己的真实信息, 往往将包装过的信息展现在担保机构面前。信用担保机构的定位决定了其面对的相当一部分客户都是管理不够规范、信息披露不够透明、抗风险能力较弱的中小企业, 而中小企业普遍存在的这些先天不足, 无形中加大了信用担保机构的风险。

3.2 風险控制的被动性

目前, 大部分信用担保机构的主营业务以融资担保业务为主。从法律的角度讲,担保机构作为债务履行的保证方, 即使发现债务人在主合同履行过程中有经营、财务出现重大危机, 丧失商业信用等情形, 也很难提前中止、解除合同, 通常只能采取向主债权人反映情况、督促债务人勤勉尽责等手段, 以争取主债权人的理解和支持。担保机构在这方面是滞后、被动的, 在担保代偿前难以对债务人行使权利, 除非出现债务人破产清算及主债权人未申报债权的情形, 否则, 保证人就算想行使预先追偿权也面临缺乏充分法律依据的困境。

3.3 风险的难以转嫁性

中小企业的特点决定了它的抗风险能力相对较弱, 受保的中小企业提供的反担保物又往往不足值, 以致担保企业面临较大的信用担保风险敞口。当担保企业履行代偿义务后, 仅靠反担保物的处置基本上无法弥补其代偿支出。在此情况下, 担保企业在代偿后能否顺利取得完整的反担保物自然也就存在极大的不确定性,风险转嫁也就无从谈起了。

3.4 风险形式的多样性

一般情况下, 债务人的经营风险是引起信用担保风险的最根本和最主要的原因。由于信用担保涉及被担保方、担保方和贷款机构三方, 任何一方、任何一个环节都有可能产生风险, 使得信用担保风险表现为受保客户信用风险、担保机构内部操作风险、银行管理风险、反担保物处置风险等多种形式。相比于商业银行等贷款机构的信贷经营风险主要表现为借款人无力偿债而言, 信用担保风险的表现形式显然更为复杂、多样。

4 信用担保风险的防范

4.1 建立担保风险补偿机制

担保机构从担保收入中提取一定比例的资金,用于代偿和坏账处理。政府也应安排必要的资金建立风险有限补偿机制。即政府每年从财政预算中安排一定比例的资金,对担保机构发生的最终代偿给予一定的补偿。另外,信用担保机构的风险准备金,还可通过充分吸收社会其他渠道的资金,扩大风险准备金的数量,以增加担保机构的实力和抵御风险的能力。

4.2 建立信用担保风险分散机制

一方面担保机构应加强同商业银行的合作,改善银保关系,商业银行应与担保机构分担风险。另外担保机构还应加强与区域内其他担保机构进行合作。担保机构应积极同典当行、拍卖行进行合作。一旦发生代偿,在典当行或拍卖行的配合下,将抵押物顺利变现,有效解决代偿资产的处置问题,争取尽可能地减少担保损失。设立担保险种,允许并鼓励保险公司介入,为担保进行保险是实质上的再担保。

4.3 提高从业人员素质

为了能提高从业人员素质,我们应从两个方面入手:一是实行招聘制。向社会招聘具有专业知识或相关工作经验的专职人才,来充实担保机构的人员力量;二是注重对已引进人才的定期培训,如选派出人员赴美、英、日、韩等国学习考察并进行专业培训,学习发达国家担保业的成功经验。

参考文献:

[1] 林毅夫,李永军.中小金融机构发展与中小企业融资[J] .经济研究,2001,(1).

[2] 高连和.微观金融管理前沿[M] .上海:上海三联出版社,2001.

信用担保风险管理 篇4

编辑本段财企[2010]7

2号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门、中小企业主管部门，新疆生产建设兵团财务局、中小企业主管部门：

为规范和加强中小企业信用担保资金管理，提高资金使用效率，财政部、工业和信息化部研究制定了《中小企业信用担保资金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：中小企业信用担保资金管理暂行办法 财政部

工业和信息化部

二○一○年四月三十日 附件：

编辑本段中小企业信用担保资金管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范和加强中小企业信用担保资金管理，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》等法律、法规的有关规定，制定本办法。

第二条 中小企业信用担保资金（以下简称担保资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发［2009］36号），由中央财政预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构（以下简称担保机构）、中小企业信用再担保机构（以下简称再担保机构）增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业融资环境的资金。

第三条 担保资金的管理应当遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则，确保资金使用规范、安全和高效。

第四条 财政部负责担保资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。

工业和信息化部负责确定担保资金的支持方向和重点，会同财政部对申报的项目进行审核，并对项目实施情况进行监督检查。第二章 支持方式及额度

第五条 担保资金采取以下几种支持方式：

（一）业务补助，鼓励担保机构和再担保机构为中小企业特别是小企业提供融资担保（再担保）服务。对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超过年担保额的2%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超过年再担保额的0.5%给予补助。

（二）保费补助，鼓励担保机构为中小企业提供低费率担保服务。在不提高其他费用标准的前提下，对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。

（三）资本金投入，鼓励担保机构扩大资本规模，提高信用水平，增强业务能力。特殊情况下，对符合条件的担保机构、再担保机构，按照不超过新增出资额的30%给予注资支持。

（四）其他。用于鼓励和引导担保机构、再担保机构开展中小企业信用担保（再担保）业务的其他支持方式。

第六条 符合条件的担保机构、再担保机构可以同时享受以上不限于一项支持方式的资助，但单个担保机构、再担保机构当年获得担保资金的资助额，除特殊情况外，一般不超过3000万元。第三章 申请条 件及要件

第七条 申请担保资金的担保机构必须同时具备下列条件：

（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。

（二）经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录。

（三）担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下（含1500万元，下同）担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1500万元以下担保业务额在3亿元以上。

（四）对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构净资产的10%。

（五）当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%。

（六）平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。

（七）内部管理制度健全，运作规范，按规定提取准备金。

（八）其他。

第八条 申请担保资金的再担保机构必须同时具备下列条件：

（一）依据国家有关法律、法规设立和经营，具有独立企业法人资格。

（二）以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）。

（三）再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上。

（四）当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上。

（五）平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。

（六）内部制度健全，管理规范。

（七）其他。

第九条 申请担保资金的担保机构、再担保机构应同时提供下列资料：

（一）法人执照副本及章程（复印件）。

（二）经注册会计师审计的会计报表。

（三）经注册会计师专项审计的担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）。

（四）担保业务收费凭证复印件。

（五）其他需提供的资料。第四章 资金申请、审核及拨付

第十条 工业和信息化部、财政部每年按照本办法规定，联合下发申报通知，明确当年担保资金支持重点、资助比例、具体条件、申报组织等内容。

第十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（以下简称省级财政部门和省级中小企业管理部门）负责本地区项目资金的申请审核工作。

第十二条 省级中小企业管理部门会同同级财政部门在本地区范围内公开组织担保资金的申请工作。

第十三条 省级中小企业管理部门会同同级财政部门建立专家评审制度，依据本办法规定和当年申报通知的要求，对申请项目进行评审。

第十四条 省级财政部门会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定时间内，将担保资金申请报告、专家评审意见底稿和其他相关资料上报财政部、工业和信息化部。

第十五条 工业和信息化部会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。

第十六条 财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算管理规定及时拨付担保资金。

第十七条 担保机构、再担保机构收到担保资金后，应按照有关财务会计规章制度进行财务处理。第五章 监督检查

第十八条 省级财政部门和同级中小企业管理部门对担保资金申报、审核及使用共同实施管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对担保资金的拨付使用情况进行不定期监督检查。

第十九条 获得担保资金支持的担保机构、再担保机构应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查。对各级财政部门、财政部驻各地财政监察专员办事处和中小企业管理部门的专项检查，应积极配合并提供有关资料。

第二十条 获得担保资金支持的担保机构、再担保机构应于每年1月底前向省级中小企业管理部门和省级财政部门报送上一有关资产财务、担保资金使用、绩效等情况的材料，同时将以上材料的电子文档上报工业和信息化部、财政部。

第二十一条 省级中小企业管理部门和省级财政部门应建立担保资金使用跟踪问效和绩效评估机制，并于每年2月底前向工业和信息化部、财政部上报资金使用汇总报告及本地区中小企业信用担保机构发展报告。

第二十二条 担保资金必须专款专用，对违反规定使用、骗取担保资金的行为，一经查实，财政部将收回已安排的担保资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的相关规定进行处理。第六章 附则

第二十三条 省级财政部门和省级中小企业管理部门可根据本办法并结合实际，制定具体的实施办法。

第二十四条 本办法由财政部会同工业和信息化部负责解释。

第二十五条 本办法自印发之日起施行。[1]

编辑本段权威解读

《中小企业信用担保资金管理暂行办法》近日出台担保机构最高能获3000万元资助

解读人：财政部有关负责人

财政部、工业和信息化部近日出台了《中小企业信用担保资金管理暂行办法》。财政部有关负责人就中小企业信用担保资金的管理、担保资金的申请条件等内容进行了解读。担保资金的支持方式及额度

中小企业信用担保资金，是由中央财政预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构、中小企业信用再担保机构增强业务能力，扩大中小企业担保业务，改善中小企业融资环境的资金。

中小企业信用担保资金，主要采取以下三种支持方式：

——业务补助。鼓励担保机构和再担保机构为中小企业特别是小企业提供融资担保、再担保服务。对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务，按照不超过年担保额的2%给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务，按照不超过年再担保额的0.5%给予补助。

——保费补助。鼓励担保机构为中小企业提供低费率担保服务。在不提高其他费用标准的前提下，对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业融资担保业务给予补助，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。

——资本金投入，鼓励担保机构扩大资本规模，提高信用水平，增强业务能力。特殊情况下，对符合条件的担保机构、再担保机构，按照不超过新增出资额的30%给予注资支持。

符合条件的担保机构、再担保机构可以同时享受多项支持方式的资助，但单个担保机构、再担保机构当年获得担保资金的资助额，除特殊情况外，一般不超过3000万元。担保机构的申请条件

申请担保资金的担保机构，必须同时具备下列条件：经营担保业务1年以上（含1年），无不良信用记录；担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策。当年新增中小企业担保业务额占新增担保业务总额的70%以上；新增单笔担保责任金额1500万元以下（含1500万元，下同）担保业务占新增担保业务总额的70%以上，或新增单笔担保责任金额1500万元以下担保业务额在3亿元以上；对单个企业提供的担保责任金额不超过担保机构净资产的10%；当年新增担保业务额达净资产的3倍以上，且代偿率低于3%；平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。

申请担保资金的再担保机构，必须同时具备下列条件：以担保机构为主要服务对象，经营中小企业再担保业务1年以上（含1年）；再担保业务符合国家有关法律、法规、业务管理规定及产业政策，当年新增中小企业再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上；新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额占新增再担保业务总额的70%以上，或新增单笔再担保金额1500万元以下的再担保业务额在20亿元以上；当年新增再担保业务额达净资产的5倍以上；平均年再担保费率不超过银行同期贷款基准利率的15%。对担保资金的监督管理

办法规定，省级财政部门和同级中小企业管理部门对担保资金申报、审核及使用共同实施管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对担保资金的拨付使用情况进行不定期监督检查。

获得担保资金支持的担保机构、再担保机构，应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查。对各级财政部门、财政部驻各地财政监察专员办事处和中小企业管理部门的专项检查，应积极配合并提供有关资料。省级中小企业管理部门和省级财政部门应建立担保资金使用跟踪问效和绩效评估机制，并于每年2月底前向工业和信息化部、财政部上报资金使用汇总报告及本地区中小企业信用担保机构发展报告。

企业信用风险管理 篇5

2011-08-24 16:15:03 来源：风控网 浏览：707次

现代市场经济本质上是信用经济，信用管理的风险控制是现代企业管理的重要内容之一。我国企业的传统管理体制建立在计划和行政管理基础上，企业间信用关系薄弱，企业内部缺乏信用风险管理功能。随着我国市场经济体制的逐步建立，这种弊病越来越成为阻碍企业发展的巨大障碍。特别是在我国加入WTO后，贸易融资和结算方式对我国企业的管理规范和风险控制能力提出了更加严峻的挑战。因此加强企业信用管理，全面建立和完善企业内部信用风险管理体制，是当前企业面临的十分紧迫的课题。

信用是指能够履行跟人约定的事情而取得的信任，在商品交换中是指交易的一方能够如约偿还另一方财物或服务而取得的信任。信用风险是指在以信用关系规定的交易中，交易一方不能履行承诺而给另一方造成损失的可能性。在信用结算方式中，信用风险是指买方拖欠卖方货款的可能性。目前，我国企业在信用管理上普遍存在严重的缺陷和不足：一方面企业在经营中时刻面临巨大信用风险而无力解决；另一方面企业也无法或不能正常发挥信用能力，获得足够的市场竞争力。

信用风险产生的原因

产生信用风险，总体上讲包括以下几个方面：

缺乏信用理念。信用理念是企业处理内外关系的基本价值观，也是企业参与国内外市场竞争的动力源。我们一些企业的领导不重视信用管理，往往对客户的一些重要信息都未了解就匆匆交易。有的企业片面追求合同数量，忽视其后艰难的帐款回收。还有的企业虽初步认识客户信息管理重要性，但注意力往往集中到新客户、小企业，但事实上正是那些熟悉的老客户、知名的大企业才容易违约给企业造成巨大经济损失。

缺少客户信用管理信息，不能准确判断客户信用状况。有些企业在与老客户合作中，缺乏动态信用信息，对客户某些变化视而不见，直到发生信用风险，悔之晚矣。有的企业对新客户缺乏足够的信用信息，以偏概全，导致判断失误。还有的企业在利益诱惑下，只看重能给企业带来较大经济利益，而忽视其信用等级，一心只想成交，结果货、款两空。

企业内部缺乏信息沟通。由于业务分工不同，许多客户的宝贵信息，分别集中在不同业务部门或一些具体业务人员手上。如各部门间缺乏必要、有效的沟通，业务人员不注重信息的上报，往往就影响客户各类信息间有机联系及完整性，这样便不利于管理者对客户作出准确的认识和判断。

缺少规范的信用制度建设。一些企业没有或信用管理制度不健全，使得部门间信用管理职责分工不清，缺少规范、严格的信用政策，对客户无法进行全方位的信用分析，缺乏信用监控，从而使经营中信用管理缺乏主动性，较多盲目性。

社会信用滑坡，客户经营不善。这是目前企业相互拖欠货款最主要原因。由于企业经营不善资金匮乏，甚至严重亏损，致使信用等级下降，无力偿还货款。特别是社会对失信违法行为惩处不力，造成事实上的“守信吃亏，失信获利”，没代价的用别人的钱挣钱，成了一些企业生财之道。使得一些守信企业也不得不为了保证本企业资金周转，采用同样手段拖欠他人货款，从而使债务关系复杂化，形成困扰我国企业经营发展的“三角债”魔链，至今剪不断，理还乱。

降低信用风险的措施

降低信用风险，一是律己，二是防人。要从确立理念、完善制度、提升能力等方面，扎扎实实抓落实。

树立信用理念，重塑良好的诚信社会氛围。

诚信是做人之本、富企之策、兴邦之源。社会上诚信滑坡，是导致信用风险的重要原因。狠煞这股歪风，就要重塑良好的诚信理念。诚信理念应包括如下观念：以人为本的观念、按规则规范办事的观念、合作双赢的观念、社会责任观念、质量观念、法制观念、义利观念、效益与公平相统一的观念等。树立信用理念，首先要从各级领导做起。从企业到机关，从地方到中央，各级领导者不仅应是诚信的倡导者，更应是诚信的示范者，是信用理念建设的实践者、推进者和“卫道士”。想重塑良好诚信社会氛围，各级领导干部必须率先垂范，用诚信塑造自身新型的文化性格，引领职工、群众走诚信兴企、诚信兴邦之路。

加强诚信规范和制度建设，完善信用体系。

法制主外，道德主内；法制是他律，道德是自律。内外结合，刚柔并济，才能相辅相成、相得益彰。在人们诚信意识淡薄和信用严重滑坡的严峻形势下，遏制当前失信泛滥的势头，只有法制才是最可靠、最有效的手段。在法制的规范下，建设信用体系才是诚信建设治本之策。要大力推行名符其实的信用等级制度，将个人与企业的信用等级与为之提供的生存和发展条件联系起来。对花钱买卖“AAA”者绳之以法。彻底改变“守信吃亏，失信获利”和惩罚过轻的现状，提高失信成本，加大对信用违法惩处力度，使法律真正成为维护信用关系的锐利武器。

同时企业要尽快建立起自己的信用机制，企业领导必须对信用管理给予足够重视，从整体上做好组织、协调工作，给予人财物的支持保证。各级管理人员应具备足够的信用风险防范意识和管理知识。让全体员工的诚信行为有一个规范和标准。既要从制度上体现对诚信行为的鼓励和保障，又要使违反诚信制度者受到严厉惩罚。

一个完善的企业信用管理制度，包括很多具体内容，其中应包括信用管理政策、客户信用管理制度、信用额度审批原则及程序、信用风险控制原则及程序、应收帐款监控制度、拖欠帐款处理办法和清欠程序以及建立信用管理部门等。

修炼内功，提升信用能力

为防范信用风险，一是要加强企业内部各项管理工作，强化内部信用管理；二是要建立健全外部信用防范机制，切实做好客户的诚信情况调查，搞好信用风险的评估和论证工作；三是要用我们的诚信行动大力倡导和推动社会信用建设，积极参与国家“创建诚信企业”活动，争创诚信标兵企业。

大造声势，营造良好的企业内部信用小气候。要大力宣传诚信的意义，使职工充分认识诚信建设与企业生存攸攸相关，克服“信用建设与己无关”、“诚信吃亏”等错误思想，动员和组织职工积极参与“信用建设”实践，形成讲诚信光荣，不讲诚信耻辱氛围。使信用建设成为企业职工人人关心、人人热心、人人参与、人人信守的活动，让诚信在职工心中扎根，尤其是在领导、营销、财务、质量等重点人群中扎根。

规范行为，应用先进的信用管理技术和方法。根据信用管理的特点和内容，通过学习和借鉴国际先进的信用管理技术和方法，规范职工行为，降低信用风险所带来的损失。例如客户信用管理技术、信用分析技术、应收帐款管理技术等。企业各部门、各业务员收集的信息，要集中统一管理，及时沟通，互相分享，形成对客户统一、客观、公正的评价。建立以信用额度为中心的交易审批制度，由信用管理人员调查、制定信用额度，业务人员积极配合，控制超出客户信用能力的发货。严格欠款追收制度，货款逾期未收回，要发函催讨，催讨未果，要停止再发货，仍不付款者要考虑提请诉讼和仲裁。要强化信用管理考核，对于给企业造成更大损失的要追究责任。

信用担保风险管理 篇6

第一章 总 则

……

第二条

本办法所称信用业务担保，指本行在办理信用业务过程中要求债务人提供的各项担保，包括保证、抵押、质押等方式。

本办法所称信用业务包括贷款、项目融资、贸易融资、票据贴现、保理、拆借、贷款承诺（意向）、担保、信用证、票据承兑以及融资性租赁业务等。

……。

第二章 担保方式的选择

……

第八条

下列符合物权法、担保法以及金融监管部门规定，抵押人有权处分并经本行认可的财产，可以作为本行信用业务抵押担保的抵押物：

（一）建筑物和其他土地附着物（空置３年以上的商品房除外）；

（二）建设用地使用权（国土资源部门认定的建设用地闲置

—1— 2年以上的房地产项目建设用地使用权除外）；

（三）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；

（四）生产设备、原材料、半成品、产品；

（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器；

（六）交通运输工具；

（七）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。其中，需要从严掌握、审慎接受的抵押物包括：

（一）荒地等土地承包经营权；

（二）专业性较强的生产设备，原材料、半成品、产品；

（三）正在建造的建筑物、船舶、航空器；

（四）交通运输工具；

（五）其他价值稳定性或变现能力较差，或本行较难管控的抵押物。

对审慎接受的抵押物，必须是抵押人的核心资产；或者能通过本行集中专业操作完善过程控制，防范业务风险。

限制接受的抵押物包括：

（一）乡镇、村企业的厂房等建筑物；

（二）第二清偿顺序的不动产抵押；

（三）其他价值难以评估，或价值稳定性或变现能力差，或本行难以管控的抵押物。

—2— 原则上限制接受的抵押物不能单独作为本行信用业务担保。第九条

下列财产不能作为本行信用业务抵押担保的抵押物：

（一）土地所有权；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；

（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

（六）异议登记期间的不动产；

（七）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。第十条

下列符合物权法、担保法规定，或经本行认可且出质人有权处分的财产或权利，可以作为本行信用业务质押担保的质物：

（一）出质人所有或依法享有处分权的动产；

（二）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单、具有储金性质的保单；

（三）可以转让的基金份额、股权；

（四）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；

—3—

（五）应收账款，包括下列权利：

1、销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖气，知识产权的许可使用等；

2、出租产生的债权，包括出租动产或不动产；

3、提供服务产生的债权；

4、公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；

5、提供贷款或其他信用产生的债权。

（六）法律、行政法规规定或经本行认可可以出质的其他财产或权利。

其中，需要从严掌握、审慎接受的质押物包括：

（一）法律或行政法规尚无明确规定可以出质的财产或权利提供的质押，如保单、理财产品、信托计划受益权、高校医院收费权、农村电网收益权、城市供水、管道燃气、城市生活垃圾处理特许经营权、出租车及其它营运车辆经营权等。现有法律框架下，接受上述品种质押，在对抗第三人、司法机构的冻结和扣划以及本行优先受偿权等方面存在法律瑕疵。实践中应密切关注此类质押物的法律风险，切实保障本行权益；

（二）仓单；

（三）应收账款中，包括：销售货物产生的债权；公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；出租产生的债权，包括出租动产或不动产；

—4—

（四）上市公司非限售股权；

（五）其他价值稳定性或变现能力较差，或本行较难管控的质押物。

对审慎接受的质押物，必须是质押人的核心资产；或者能通过本行集中专业操作完善过程控制，防范业务风险。

限制接受的质押物包括：

（一）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；

（二）应收账款中，包括：供应水、电、气、暖气，知识产权的许可使用等产生的债权；提供服务产生的债权；

（三）股权（不含上市公司非限售股权）；

（四）不能交付我行占有或交付独立第三方实施监管的动产提供的质押，以及未能与质押人的其他财产有效区分，无法特定化的动产提供的质押。

（五）其他价值稳定性或变现能力差，或本行难以管控的质押物。

原则上限制接受的质押物不能单独作为本行信用业务担保。第十一条

本行不接受出质人以本行股票设立的质押担保；本行不接受出质人以法律、行政法规禁止转让的动产设立的质押担保。

……

—5— 第十三条

本行同一信用业务有两个或两个以上担保人或担保方式的，本行不主动划分各个担保人所担保的债权份额，要求各担保人对本行全部债权承担担保责任。担保人要求划分的，应根据项目实际情况并按照本行授信审批程序经有权人审批同意后办理。

……

第三章 担保的审查

……

第十六条

担保的审查，应注意以下导致担保无效或存有瑕疵的情形：

（一）需经股东会、股东大会审批的对外担保，未履行审批程序的：

1、上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；

2、上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；

3、上市公司对外单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的；

4、上市公司为本公司的股东、股东的控股公司、股东的附属企业或者个人债务提供的担保；

5、上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超 —6— 过公司资产总额的30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过；

6、公司对股东、实际控制人及其关联方提供的担保；

7、董事、高级管理人员以公司财产为他人提供的担保。

（二）股东会、股东大会决议内容违反法律、行政法规的；

（三）股东会、股东大会的召集程序、表决方式违反法律、行政法规或公司章程或决议内容违反公司章程的，股东异议期未过的；

（四）国家机关和医院、学校等以公益为目的的事业单位、社会团体和企业法人的分支机构、职能部门提供的担保；

（五）担保人在设立担保时需经授权的，未得到有效的授权或超越权限；对抵/质押物不享有所有权或合法的处分权，足以影响担保的效力或担保权的实现的；

（六）担保人的代偿能力、抵/质押物的价值与所担保的债权明显不相符的；

（七）担保方式的设定中有关法定或约定的手续未办理或存在明显瑕疵，且足以影响担保的效力或担保权的实现的；

（八）担保合同或主合同的填写、签署或补正存在歧义，可能会影响担保的效力或担保权的实现的；

（九）法律、法规规定的其他存在瑕疵的担保情形。

—7—

第一节

保证担保的审查

……

第二节

抵押担保的审查

第二十一条

对抵押担保进行审查，应侧重以下方面： ……

（六）抵押物是否存在其他优先权利，如未支付的建筑工程价款、未缴土地出让金等税费等；

（七）以已出租的财产抵押的，还应有证明租赁在先的事实并原则上要求取得承租人出具的在本行实现抵押权时放弃行使租赁权的书面承诺，并应采取措施确保租金可以优先用于偿还担保的本行债权。若经审查发现租金明显低于公允价、抵押物系以租代售的，本行不应接受该抵押物；

（八）以房地产抵押的，还应有国有土地使用权证、房屋所有权证，共有的房屋还应有房屋共有权证；

（九）以预售商品房抵押的，应有商品房预售许可证及有效的预售商品房买卖合同；预售商品房已办妥预告登记，并已落实了在办妥房屋所有权证、抵押登记手续以及取得抵押房产的他项权利证书之前的阶段性连带保证责任；

（十）以机动车辆抵押的，应有机动车登记证书；

（十一）其他应审查的内容。

—8— ……

第二十三条

对于以下列土地或房产抵押的，应将附着物一并抵押：

（一）以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押。以建设用地使用权抵押的，该土地上的建筑物一并抵押。若无法一并抵押的，应根据当地房地产管理部门的相关规定分别办理抵押登记。

（二）乡镇、村企业的建设用地使用权不得单独抵押。以乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的建设用地使用权一并抵押。

……

第三十条

提供抵押担保的，担保审查还应注意以下方面：

（一）城镇集体所有制企业用集体财产作抵押时，应提供该企业职工（代表）大会同意抵押的书面决议；

（二）中外合资、合作经营企业以其财产设定抵押权时，须有该企业董事会或权力机构同意的书面文件；

（三）实行租赁经营的企业，除应有租赁经营企业同意的书面证明之外，还应由承租经营企业同意的书面证明；

（四）以共同共有财产作抵押物的，要取得其他共有人的书面同意证明，若抵押人以其在按份共有的财产中的份额提供抵押的，除了需提供其他共有人的书面同意证明，还须有抵押物未超

—9— 过抵押人实际份额的书面证明；

（五）以进口财产作抵押物的，需有商检部门出具的有关型号、商标、制造国家、新旧程度、质量、价值等内容的鉴定证书；

（六）以在建工程抵押的，应根据当地房管部门的规定，要求抵押人出具建设工程规划许可证、建设用地规划证、建设许可证、开工证明、土地使用权证等有关文件；

（七）以划拨方式取得的国有土地使用权抵押的，应要求抵押人出具经具有审批权的人民政府或土地行政管理部门批准设立抵押的证明，土地行政管理部门依法办理抵押登记手续的，视同已经具有审批权的人民政府或土地行政管理部门批准；

（八）以农村集体荒地的土地使用权和乡镇、村集体所有制企业以乡镇、村企业厂房等建筑物及其所占用范围内的集体土地使用权抵押的，应由举办该企业的乡镇或者村出具并经农民大会或农民代表大会审议通过的载明同意以该集体土地使用权抵押、同意在实现抵押权时按照法律规定的土地征用标准转为国有土地使用权等内容的书面决议，并对抵押的土地使用权进行地价评估；

（九）非因不可抗力、政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工程造成动工开发迟延，超出土地使用权出让合同约定的动工开发日期满二年未动工开发的土地使用权抵押，是否存在被无偿收回土地使用权的可能性；

（十）涉及不动产抵押的，除了审查房产证、土地使用权证 —10— 等权属证书的各项内容，存有疑义或认为需要的，还应查询、复印不动产登记机构管理的不动产登记簿的内容，并在复印件上签字确认，有不一致的应以不动产登记簿记载的内容为准；

（十一）以抵押物提供最高额抵押担保的，在合同约定的债权确定期间内新发放贷款的，应注意审查该抵押物未因任何原因被查封、扣押。

……

第三节

质押担保的审查

……

第三十八条

以权利质押担保的，担保审查还应注意以下方面：

（一）以汇票、支票、本票、债券出质的，应办理质押背书手续；

（二）以存款单出质的，应签订质押合同或办理质押背书手续，并办理签发银行核押或登记手续；

（三）以公司债券出质的，记名公司债券出质必须记载于公司债券存根薄；无记名债券出质由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让效力；

（四）以仓单出质的，必须要求保管人签字盖章。应特别注意：

—11—

1、本行应要求仓储企业在仓单上签字盖章，而不能仅仅要求仓储企业的仓管员、保管员签字或盖章；

2、仓单必须是符合《中华人民共和国合同法》各项规定、要素齐备的、可以转让的提取仓储物的凭证。

（五）以提单出质的，需履行质押背书手续。提单分为记名提单、指示提单和不记名提单，记名提单不得转让，不可以质押；指示提单，经背书可以转让，经背书可以质押；不记名提单，无须背书，即可转让，该提单交付后即为质押生效；

……

第三十九条

保证金作为动产质押的一种方式，应实行专户管理，逐笔对应存入本行保证金专户，专款专用，只进不出；严禁挪用保证金，严禁提前支取保证金。

……

第四章 抵/质押物价值的评估

……

第五章 担保合同的签订

第五十四条

担保审查后，经有权审批人批准，本行经营机构可以按照审批所要求的要素，与担保人签订担保合同。

—12— 第五十五条

本行信用业务担保原则上应采用总行制发的示范文本签订担保合同。需要对示范文本进行修改或不采用示范文本的，应经分行法律与合规部门审查并经有权人审批同意后使用；涉及对本行权益的放弃、重大变更的，应报总行法律与合规部审查并经有权人审批同意后使用。

……

第五十七条

签订担保合同应严格按照本行合同签章、放款审核等规章制度的规定执行。

第五十八条

担保合同至少应明确以下内容： ……

（三）保证合同原则上应明确保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期届满之日起两年；

（四）原则上要求在担保合同中约定：

1、保证担保情况下，担保具有独立性，无论何种情况不因主合同的无效而无效；

2、约定抵/质押人应履行的各项义务，在债务人不履行到期债务或抵/质押人不履行约定义务时，本行可以与抵/质押人协议以抵/质押财产折价或者以拍卖、变卖该财产所得的价款优先受偿；

3、在接受混合担保时，争取在担保合同中约定无论本行在主债权中是否享有其他担保，本行均有权要求担保人承担担保合

—13— 同约定的担保义务而无须先行使其他担保权利；

4、为了防范可能已经存在风险隐患的信用业务债权的风险，可以与最高额抵/质押人协商，将以上贷款债权纳入最高额抵/质押担保的债权范围内，在最高额抵/质押合同中约定担保的主债权包括本行已经发生的信用业务债权（应完整列明相关信用业务主债权合同名称、编号、数额、履行期限等内容）；

5、为便于本行信贷资产重组、转让、证券化等业务的开展，本行办理最高额抵/质押授信的，应与最高额抵/质押人协商，在合同中约定允许最高额抵/质押担保的债权部分或全部转让。

……

第六十条

签订借新还旧或资产重组信用业务的担保合同，本行应与担保人在担保合同中明确借新还旧或资产重组的借款用途。

第六章 保证、抵押、质押手续的办理

第六十一条

保证合同签订后，经营机构认为有必要或双方约定必须办理公证的，应到当地公证机关办理公证手续。若决定办理公证，应尽量办理强制执行公证，在合同中增加约定“双方当事人约定对本合同办理强制执行公证。债务人不履行本合同义务的，自愿接受强制执行。”

第六十二条

抵押担保，应依法办理抵押登记手续的，抵押 —14— 登记手续未办妥之前，不得放款下柜。应确保抵押登记记载的内容与抵押合同约定的内容一致。

第六十三条

根据担保法、物权法及其他法律、法规或规章的规定，抵押担保需要办理登记手续的，应持抵押合同、抵押物所有权或使用权证书到指定登记部门依法办理抵押登记手续。

（一）以无地上定着物的土地使用权抵押的，应到核发土地使用权证书的土地管理部门办理抵押登记手续；

（二）以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，应到县级以上地方人民政府规定的部门办理抵押登记手续；以预售商品房抵押的，应办妥预售商品房预告登记和预抵押登记，同时经营机构应采取各项措施，约束和督促抵押人在可以办理产权登记之日起三个月内办理房屋所有权登记，并及时办理正式的房产抵押登记手续；

（三）以林木抵押的，应到县级以上林木主管部门办理抵押登记手续；

（四）以航空器、船舶、车辆抵押的，应到运输工具的登记部门办理抵押登记手续；

（五）以生产设备、原材料、半成品、产品和其他动产抵押的，应到抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记；

（六）当事人以其他财产抵押的，应到抵押人住所地的公证部门办理抵押登记手续。

—15— 第六十四条

抵押物须办理保险的，应由抵押人向本行认可的保险机构一次性购买信用业务期间的财产险或综合险，保险第一受益人应为本行，保险单正本由本行占管，保险期限不得短于信用业务期限，保险金额不得低于信用业务本金；在未按规定办妥保险手续之前不得放款。若抵押期间保险期限届满的，应在保险期限届满前办理续保手续。

第六十五条

办理质押担保，应确保质押物、质押权利凭证移交本行占有。依法应办理质押登记的，应持质押合同、质押物所有权证书或权利凭证到指定登记部门办理质押登记手续。

（一）以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，应到证券登记结算机构办理质押登记；

（二）以其他股权出质的，应到工商行政管理部门办理质押登记；

（三）以外商投资企业投资者股权出质的，应按《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》要求经审批机关批准和登记机关登记；

（四）以凭证式国债质押的，应到代销机构办理质押登记；

（五）以记账式国债出质的，应区分交易方式，在以下机构登记：

1、根据《商业银行柜台记账式国债交易管理办法》交易的，应在承办银行办理质押登记；

—16—

2、全国银行间债券市场交易成员间的记账式国债质押的，应在中央国债登记结算公司办理质押登记；

3、非全国银行间债权市场交易成员间在证券交易所流通的记账式国债出质的，应向该券所托管的证券或债券登记托管机构办理质押手续。

（六）以记账式企业债券出质的，应到中央国债登记结算公司办理质押登记；

（七）以存单质押的，应到存单签发机构办理质押登记；

（八）以保单质押的，应到保单签发的保险公司办理质押登记；

（九）以本行销售的本外币理财产品收益权质押的，应到原销售网点办理质押手续；

（十）外商投资企业以外债项下外汇收入出质的，应到住所地外汇局办理质押登记；

（十一）以应收账款出质的，应到中国人民银行征信中心办理质押登记。其中，以公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权出质的，还应到地市级以上交通主管部门办理质押登记；

（十二）以信托受益权出质的，应到当地有关登记部门办理登记手续，并在原代销网点对信托资金设定质押标志；

（十三）其他依法可以出质，并需要办理质押登记手续的质押担保，应根据国家法律、法规的规定到相应部门办理质押登记手

—17— 续。

第七章 担保的变更和撤销

……

第八章 担保法律文件、质押物及抵/质押

权利凭证的档案管理

……

第九章 信用业务担保的监管

……

第十章 信用业务担保的处置

……

第十一章 责任追究

第八十三条

发生下列行为的，按照本行信用责任追究制度相关规定实施责任追究：

（一）信用业务调查。对担保人的担保资格、担保能力、担保行为的真实性、完整性未尽职实地调查并核实；调查材料反映情况不真实、不完整的；对抵/质押物是否足值、是否合法、是否 —18— 有可变现性、是否已抵押等影响抵/质押物效力事项未尽职调查核实的；对需要查明权利凭证及相关要素真伪的信用业务负有核实责任的经办人员，未按规定核实真伪的；……

第十二章 附 则

……

兴业银行信用业务担保抵质押率指引（节选）

……

第五条

抵押率是接受抵押担保的信用业务金额与抵押物价值之比率。抵押率应根据抵押人资信、经营管理、经济效益以及抵押物的磨损程度，市场价格变化、抵押期限的长短、抵押物变现难易程度等情况综合确定。

第六条

信用业务金额与抵押物价值之比不得超过本行规定的抵押率，即：信用业务金额≤抵押物价值×抵押率。涉及抵押物处置费用（包括所得税、营业税、附加税、拍卖费用等）的，应将相关处置费用合理扣除后确定抵押物价值。

（一）建筑物、建设用地使用权、个人住房抵押率不得超过70%（其中，以所购住房作抵押的个人住房贷款，抵押率不得超过80%）；

（二）在建工程（包括正在建造的建筑物、船舶、航空器）、—19— 除建设用地使用权以外的土地使用权抵押率不得超过50％；

（三）商业用房，航空器、船舶、车辆等交通运输工具抵押率不得超过60%；

（四）机器、设备、原材料、半成品、产品及其他动产抵押率不得超过50%，且应从严掌握。

第七条

本行办理信用业务，对于符合《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》规定，或经本行认可且出质人有权处分的财产或权利，可以作为本行信用业务质押担保的质押物。

第八条

质押率是接受质押担保的信用业务金额与质押物价值之比率。质押率应根据质押人资信、经营管理、经济效益以及质押物的磨损程度，市场价格变化、质押期限的长短、质押物变现难易程度等情况综合确定。

第九条

信用业务金额与质押物价值之比不得超过本行规定的质押率，即：信用业务金额≤质押物价值×质押率。涉及质押物处置费用（包括所得税、营业税、附加税、拍卖费用等）的，应将相关处置费用合理扣除后确定质押物价值。

（一）存单、保单、国家债券、保本型人民币理财产品受益权质押率不得超过90%；以定期存单质押的，也可以根据存单质押担保的范围合理确定信用业务金额，但存单金额应能覆盖信用业务本息。

……

—20— ……

（四）信托受益权质押率不得超过60%；

（五）可以转让的基金份额、上市公司等在证券登记结算机构股权、其他非上市公司股权质押率不得超过评估价值的50%，且应从严掌握；

（六）本行认定的低风险银行出具的银行本票、银行承兑汇票质押率不得超过90%；其中低风险银行的认定，按照本行业务授权书定义与解释有关规定执行。

……

（八）按照本行客户信用评级办法审核评价后，信用等级为AAA级并在本行开立基本账户的企业签发或承兑的商业承兑汇票质押率不得超过50%；本行不接受信用等级低于AAA级的企业签发或承兑的商业承兑汇票作为质押，如同时有本行认可的其他担保方式或由总行审批同意的项目除外；

（九）仓单、提单质押率不得超过70%；

（十）销售货物产生的债权质押率不得超过70%；

（十一）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权质押率不得超过60%（以车流量和通行费为主要依据确定收费权评估价值）；

（十二）水、电、气、暖气收费权质押率不得超过60%（以销售水、电、气、暖气量和销售价格确定收费权评估价值）；

（十三）鉴于无形资产评估及质押的复杂性和不确定性，原

—21— 则上不接受可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权作为质押；

……

第十一条

本指引所称信用业务金额指信用业务本金；本指引所称抵押物价值、质押物价值分别指抵押物、质押物的评估价值（或面值，或市值）。

……

浅析商业银行信用卡信用风险管理 篇7

关键词：信用卡,信用,风险管理

信用卡业务的运营中，风险主要存在于发卡行、持卡人与特约商户三者之间。发卡行鼓励持卡人正常的消费透支，但伴随而来的就是持卡人的恶意透支行为。银行对于透支的催收不及时，对于恶意拖欠卡债的追索缺乏力度，以及风险保障的机制不健全等都是形成信用卡风险形成的原因。各大商业银行不仅要增加信用卡的发放量，发展和扩大信用卡业务规模，同时还要竭力识别、控制并化解信用卡透支所造成的信用风险。

一、商业银行信用卡业务风险类型

从信用卡业务风险的来源出发，可以将我国信用卡业务风险分为三种，即外部风险、内部风险和技术性风险三类。

外部风险是相对于内部风险来说的，它是独立于银行体系之外的，不易被银行所控制的风险。包括信用卡信用风险、欺诈风险及特约商户操作风险。

内部风险具有隐蔽性强、难以防范、数额巨大等特点，甚至还可能累及其他金融业务，因此比外部风险更具危害性。具体包括决策风险和操作风险。

技术性风险主要指业务系统风险、设备性能风险和软件设计风险。如POS和ATM等计算机终端设备不够完善而带来的风险。

二、商业银行信用卡信用风险

（一）信用风险的概念

信用风险是指因持卡人信用不良、违约拒付而产生的坏账风险。发卡银行发放信用卡给客户的主要依据是客户当时的经济状况和信誉程度。如果客户申请信用卡时的经济状况欠佳，无力还款，就很可能引发信用风险。

（二）信用风险的评价指标

信用风险对发卡银行来说，是其风险损失的主要来源之一，因此发卡银行应该做到能够及时识别信用风险，及早防范与控制信用风险。对于信用卡信用风险的大小主要可以通过以下三个指标来进行评价。

1. 持卡人负债比率。

在完全信息的情况下，当持卡人的资产负债率低于规定值，银行才会给持卡人提供信用。现在中完全信息的情况是不存在的，但这代表了未来的一种发展趋势。

2. 持卡人工作单位的信用。

大型企业的资产负债率、流动比率以及资产报酬率三个指标是银行提供信用时首先考虑的三个重要指标。基于降低风险的考虑，银行其实更愿意为大型企业的员工提供信用。因为持卡人所在企业规模的大小对银行来说相当于信用担保的作用。

3. 申请人可支配资本的数量。

发卡机构在发放信用卡时，通常会审查申请人可支配资本的数量。只有资本额大于一定数量，才能从银行得到信用支持。

三、商业银行信用卡信用风险防范

（一）加速社会征信体系与个人信用评价体系的建设

1. 社会征信体系的建设有利于提高发卡银行征信部门的运作效率，节约信用交易的成本。

如果由各发卡银行独立完成调查和评估受信人的资信状况和履约能力，不仅信用成本高，且难以保证信息来源的真实性和可靠性，大大降低了风险控制能力。

2. 征信体系的建设有助于声誉机制在信用卡风险管理领域内更大的发挥作用。

只有在完善的征信体系中，才会提高信用卡持卡人建立声誉的积极性。

3. 个人信用体系就是一套详细记录消费者历次信用活动的登记查询系统，是社会征信体系的基础。

个人信用评价体系可以作为商业银行放贷的基本标准，从源头上发挥防范信贷风险。

（二）加强立法建设

社会信用体系与个人信用体系的建设，离不开法律的约束与个人的自律。因此加强信用卡信用风险的防范，一定要加强立法约束与诚信教育。加强立法建设，完善个人信用体系。个人信用管理体系的完善需要法律支持，个人信用评价体系的建设必须依靠法律手段推进。

（三）树立先进的风险管理理念

1. 树立正确的信用风险管理理念。

商业银行应从信用卡的产品特点出发，正确掌握信用卡业务的本质，认清信用卡的资产业务本质，树立先进的信用风险管理理念，不能照搬借记卡的经营思路，从而忽略了信用风险的管理。

2. 实现信用风险管理运作的集中化。

相对于分散运作的方式，信用卡业务的经营运作更适合进行集中化运作。信用风险管理运作的集中化有利于实现规模化生产，降低单笔业务处理时间和成本，实现信用卡业务的标准化作业流程。

（四）转移信用卡风险

信用卡风险转移是信用卡发卡机构依据对信用卡风险防范和控制的认识，将风险转嫁给他人，减少自己损失的一种风险防范的方法。一般我们可以将信用卡风险转移给第三方，如担保人和保险公司

1. 向担保人转移风险。

由于信用卡的担保人与发卡机构签定了担保协议，当其担保的持卡人不能按时偿还发卡机构的债务时，担保人负有替其偿还的责任。

2. 向保险公司转移风险。

降低信用卡风险的另一种行之有效的办法即为建立信用卡保险机制。发卡机构可与保险公司合作，对持卡人欠款行为和信用卡被盗、遗失或冒用进行保险。

信用担保风险管理 篇8

关键词：信用违约互换；信用风险管理政策；银行

信用违约互换（Crdit Default Swap，CDS），其作为新型的信用信息对策，具有能够有效的分离资产中信用风险以及降低市场信用风险集中度的作用。我国中国银行间交易商协会于2010年10月29正式颁布实施了《银行间市场信用风险缓释工具试点业务指引》。此立法的颁布与实施正式标志了风险缓释工具试点业务在国内银行业市场的展开。

一、信用违约互换的信用风险管理政策披露要求

当卖方不能按照之前和买方约定的合约向买方支付相应经济赔付的风险，此时变发生信用违约互换的信用风险。本研究所提到的信用违约互换的信用风险指的是双方在交易的过程当中，存在违约交易时所面临的风险。那么银行为了降低风险给予单位造成的损失，银行会根据实际的业务执行情况制定相应的信用风险管理政策以及合理控制、识别风险的报告、方案或者措施。列出此类信息最重要的作用就是在于日后遇到类似的信用风险管理时，应当采取必要的措施，从而导致降低风险，实现银行的利益最大化。

二、现阶段我国银行信用违约互换信用风险管理政策披露现状

本研究主要是以建设银行、光大银行和民生银行三大银行的信用衍生品市场信息披露为例，以各大银行2012年财务报告中关于信用违约互换信用风险管理政策披露中显示（具体可见表1），各大银行对于持有或者发行的金融衍生工具所面临的的信用风险。本文整理了各大银行并于对信用风险的原因、产生的信用风险的定义以及各大银行对于各类信用风险管理的政策等信息皆进行了详细的解释。

表1-各家银行财务报告中关于信用违约互换信用风险管理政策

资料来源：根据各家银行2012年工作年度总结整理所得

三、借鉴美国银行信用违约互换信用风险管理的政策披露

一直以来，美国财务会计准则委员会（FASB）都是以具体的行为规则来计量信用违约互换信用风险信息。伴随着信息的不间断地披露，内容会逐渐呈现出多方位、专业性等特征。具体如下：

1、信用风险监测管理政策。在各大银行的报表中信用风险额的计量采用的是净重置成本的方法。该计量方式显示了当交易的对方未能按照合同所规定的各项条款及时履行的时候，此时美国银行将要可能面临的风险数值。在表2中。具体显示了美国银行在会计末期的时候创设发行和持有购买的信用衍生合约的信用风险金额和名义金额，并由此银行根据实际情况所采取的措施。

2、交易对手信用风险估值调整的管理政策。银行为了降低自身的信用风险，应当及时了解交易对手的信用情况，银行会从交易处对手处所购买的信用违约互换在内的衍生等不同种类的金融资产进行信用风险估值调整。现阶段由于计量模式的局限性。直接导致了金融衍生品市场价格不能及时、准确的反应交易对方的信用风险水平。同时交易对方的信用风险水平会随着未来内衍生品的抵押品价值、合约价值以及交易对方的本身的应用额度的变化而变化。

资料来源：美国银行2011、2012年年度财务报告。

四、结论

总之，信用违约互换信息披露的重要内容之一就是信用风险管理政策。我国银行在所列的“衍生金融工具”项目中会涉及到相关的信用违约互换产品的信用风险管理政策。但只是简单的定性描述，并没有单独的披露出来。相反西方的银行对于信用衍生工具的信息披露制度研究较早。所以我国的银行业有必要在中国实际情况的基础之上，借鉴西方银行业的披露经验，适时的增加定量信息，以充分的完善完善信用风险管理政策信息体系的披露，最终达到提高风险信息披露的质量的目的。

参考文献：

[1]李艳，朱琪.风险估值模型在衍生金融工具自愿信息披露中的应用[J]中国乡镇企业会计.2006，（10）：95-96

[2]张波.信用风险缓释工具市场的监管变革与中国实践[J]财经科学.2011，（5）：1-9