成都市担保公司风险管理制度（精选9篇）
督管理暂行办法》的通知
成办发〔2011〕69号
各区（市）县政府，市政府各部门：
《成都市融资性担保公司监督管理暂行办法》已经市政府同意，现印发你们，请认真贯彻执行。
二○一一年六月二十一日
成都市融资性担保公司监督管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为进一步促进我市融资性担保业健康持续发展，按照中国银监会等七部门联合发布的《融资性担保公司管理暂行办法》（中国银监会等部门令2010年第3号）和省政府《关于印发〈四川省融资性担保公司管理暂行办法〉的通知》（川府发〔2010〕30号）等有关文件要求，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。本办法所称融资性担保公司是指在成都市内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司，以及全国性和全省性融资性担保公司在成都设立的分支机构。
第二章 职责分工
第三条 市金融办是全市融资性担保业务的指导和监管部门，负责对融资性担保公司实施持续动态监管和风险处置。
融资性担保公司按属地化原则实施监管，各区（市）县政府、成都高新区管委会是融资性担保公司监督管理和风险防范的直接责任人，负责辖区内融资性担保公司的日常监管和风险处置。区（市）县政府、成都高新区管委会应明确由区（市）县金融办、成都高新区金融工作领导小组办公室负责辖区内融资性担保公司日常监管工作；未设立金融办的，由区（市）县政府指定相关部门负责此项工作。
第四条 建立市级融资性担保业务监管联席会议制度。
（一）市金融办、市发改委、市经信委、市公安局、市财政局、市国土局、市农委、市商务局、市工商局、市房管局、市国税局、市地税局等有关部门为市级融资性担保业务监管联席会议成员单位，并邀请四川银监局、人行成都分行营管部为特别成员单位。市级融资性担保业务监管联席会议负责贯彻落实国家、省、市有关融资性担保公司发展的政策，协调解决融资性担保行业的重大问题，指导和督促各区（市）县政府、市政府有关部门加强对融资性担保公司的监督管理和风险防范。市级融资性担保业务监管联席会议办公室设在市金融办。
（二）市金融办负责召集市级融资性担保业务监管联席会议，牵头建立联合监管机制，统筹协调全市融资性担保公司的准入、退出、日常监管和风险防范及处置；负责融资性担保公司设立、变更和终止的市级审核工作；负责组织融资性担保公司筹建验收工作；负责融资性担保公司董事、监事和高级管理人员任职资格的市级审核工作；负责对区（市）县融资性担保业务监管部门的监管工作进行指导并实施考核。
（三）市工商局负责依法为融资性担保公司办理设立、变更、注销登记以及股权质押、动产抵押登记等工作，并依法开展年检；负责依法查处融资性担保公司抽逃注册资本（金）、擅自设立分支机构等违法违规行为；负责建立融资性担保公司工商企业信用档案，加强对融资性担保公司信用监管。
（四）市国土局、市房管局负责按照《中华人民共和国担保法》等有关法律、法规和政策规定，为融资性担保公司办理土地及房屋抵押登记手续。
（五）市公安局负责依法查处融资性担保公司非法吸收公众存款、变相吸收公众存款、集资诈骗及其他经济犯罪；根据工作需要对融资性担保公司的业务开展、财务报表、经营业绩进行查询、监控，及时预防和惩处经济犯罪。
（六）市发改委、市经信委、市农委、市财政局、市商务局、市金融办负责根据国家和省、市相关政策，研究制定支持融资性担保公司发展的扶持政策。
（七）市国税局、市地税局负责依法贯彻落实有关融资性担保公司的税收优惠政策。
（八）四川银监局指导市政府有关部门对融资性担保业务进行监管，协助地方政府做好金融违法案件的查处工作。
（九）人行成都分行营管部按照中国人民银行、中国银监会相关规定，对融资性担保公司接入、使用、退出征信系统进行统一管理，并协助市金融办查询融资性担保公司相关信息。
第五条 区（市）县融资性担保业务监管部门职责。
（一）负责辖区内融资性担保公司申报材料初审，并提出初审意见。
（二）按照省、市融资性担保公司主管部门非现场监管要求，及时收集、审核融资性担保公司财务报表等有关资料，对融资性担保公司经营业绩、风险管理、合规经营等作出客观评价，及时处理和化解风险。
（三）按照相关规定，定期和不定期对辖区内融资性担保公司实施现场检查。
（四）对辖区内融资性担保公司宣传资料内容进行审核，重点防范以融资性担保公司名义进行非法集资等违法行为。
（五）对辖区内融资性担保公司违反相关规定的，应视其情节轻重采取风险提示、约见高管人员谈话、责令限期整改等措施，并及时将有关情况上报市金融办。
（六）将辖区内融资性担保公司纳入本地区非银行金融机构考核范畴。
第三章 设立与变更
第六条 融资性担保公司的设立或变更应满足以下条件：
（一）注册资本（金）：在成都市范围内经营的融资性担保公司注册资本（金）不得低于人民币1000万元，在全省经营的注册资本（金）不得低于人民币3000万元，跨省（自治区、直辖市）经营的注册资本（金）不得低于人民币1亿元。互助会员制融资性担保公司注册资本（金）不得低于人民币500万元。
省外融资性担保公司拟在我市设立分支机构的，总公司注册资本（金）不得低于人民币1亿元。
注册资本（金）应为出资人自有资金，来源真实合法，原则上为实缴货币资金且应一次性全额到位，实物资产出资仅限于融资性担保公司的营业用动产和不动产，且不得超过注册资本（金）总额的10%。
（二）股东资格：融资性担保公司法人股东应满足最近3个会计连续盈利且无犯罪和不良信用记录等条件；自然人股东应满足具备完全民事行为能力、无犯罪和不良信用记录等条件。单一出资人出资不得少于人民币100万元。
（三）高管资格：融资性担保公司董事、监事和高级管理人员须符合中国银监会《融资性担保公司董事、监事、高级管理人员任职资格管理暂行办法》（中国银监会令2010年第6号）、中国银监会《关于印发〈融资性担保公司公司治理指引〉的通知》（银监发〔2010〕99号）和川府发〔2010〕30号文等有关文件要求。
（四）经营范围：贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保及其他融资性担保业务。
经省政府金融办批准，融资性担保公司可兼营下列部分或全部业务：诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务，与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务，以自有资金进行投资以及监管部门规定的其他业务。
融资性担保公司开展再担保和办理债权发行担保业务，应符合中国银监会等部门2010年第3号令和川府发〔2010〕30号文等有关文件规定。
（五）企业名称：融资性担保公司名称由“行政区划”+“字号”+“融资担保”+“企业组织形式”构成。互助会员制融资性担保公司的名称，应加“互助”字样。
（六）注册地址：融资性担保公司注册地址应与营业地址一致。
第四章 申报与审批
第七条 设立程序。
（一）申请：由主发起人牵头组建融资性担保公司筹备组，以筹备组名义向拟注册地区（市）县融资性担保业务监管部门提出筹建申请。区（市）县融资性担保业务监管部门认真审核后提出初审意见，并经区（市）县政府同意后上报市金融办；市金融办复审申报材料并提出复审意见上报省政府金融办审批。
（二）筹建：省政府金融办批准筹建后，融资性担保公司筹备组应在60个工作日内完成工商预核名、验资、资本金托管手续。筹建期间不得开展业务。60个工作日内未完成筹建的，融资性担保公司筹备组要提前10个工作日向区（市）县融资性担保业务监管部门申请延期（延期最长不超过30个工作日），并逐级上报省政府金融办审批，未申请延期或经批准延期到期后仍不能完成筹建的，取消筹建资格。
（三）验收：筹建工作完成后，融资性担保公司筹备组应向区（市）县融资性担保业务监管部门提出开业申请，区（市）县融资性担保业务监管部门审核同意后报市金融办，市金融办会同市政府有关部门及区（市）县融资性担保业务监管部门现场验收合格后，向融资性担保公司筹备组出具验收合格文件。
（四）注册：融资性担保公司筹备组凭省政府金融办批准筹建文件和市金融办验收合格文件，到省政府金融办领取经营许可证，并到注册地工商行政管理部门办理注册登记，领取营业执照。
（五）告知：融资性担保公司开业后，应及时向市金融办、区（市）县融资性担保业务监管部门以及公安机关、中国人民银行分支机构和中国银监会分支机构报送相关材料。
第八条 变更程序。
（一）申请：融资性担保公司向区（市）县融资性担保业务监管部门提出变更申请，区（市）县融资性担保业务监管部门审核后，提出初审意见。
（二）复审：市金融办按照相关文件规定对申请材料进行复审并提出意见，报省政府金融办审批。市金融办审批权限内的变更事项，由市金融办审批，并报省政府金融办备案。
（三）变更：融资性担保公司凭省政府金融办（市金融办）的变更批复文件到注册地工商行政管理部门办理变更登记。
第九条 市金融办及各区（市）县融资性担保业务监管部门应自收到融资性担保公司完整申请材料之日起，在10个工作日内作出同意或不同意受理的书面决定。
第五章 监督管理
第十条 区（市）县融资性担保业务监管部门应加强对融资性担保公司的日常监督管理，进行现场检查时，检查人员不得少于2人，并向融资性担保公司出示检查通知书和相关证件。
第十一条 规范经营场所。
（一）须有固定的住所，符合公安、消防等部门关于安全经营的规定。
（二）须在经营场所显著位置悬挂工商行政管理部门颁发的营业执照、省政府金融办颁发的经营许可证和税务部门颁发的税务登记证。
（三）须在经营场所显著位置悬挂业务办理流程、担保所需提供的资料清单以及融资性担保公司的自律承诺标示。自律承诺内容包括但不限于：不非法集资、不乱收客户保证金、不收取担保费以外的其他费用、不使用非法手段催债等。
（四）须在经营场所显著位置公布区（市）县融资性担保业务监管部门监督电话，接受社会监督。
第十二条 业务监管内容。
（一）是否存在非法集资等违法行为。
（二）资本金是否足额到位，并按要求托管，有无抽逃或变相抽逃资本金。
（三）是否将因担保业务向客户收取的保证金存入资本金托管账户，按资本金监管，单独核算，未挪作他用。
（四）是否按核定的经营范围开展业务，有无发放贷款、对外融资、受托投资、受托发放贷款等违规行为。
（五）是否按规定收取担保费用。
（六）对单个被担保人提供的融资性担保责任余额是否超过净资产的10%，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额是否超过净资产的15%，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额是否超过净资产的30%。
（七）融资性担保责任余额是否超过净资产的10倍。
（八）以自有资金进行投资，是否超出投资范围，其他类投资总额是否超过净资产的20%。
（九）是否按规定足额提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金，并按规定履行到期担保代偿责任。
（十）是否存在为其母公司或子公司提供融资性担保的违规行为，互助会员制融资性担保公司是否存在为非股东单位提供担保的违规行为。
（十一）有无其他违规经营行为。第十三条 资本金托管。
（一）融资性担保公司自主选择一家或多家经营业绩良好的银行机构签署资本金托管协议（同一家银行只能开立一个托管账户）。资本金托管协议应载明协议双方名称、托管账号、托管金额、资本金用途、报备条件、解除条件、报备电话（传真）、签署日期等必要要素。
（二）融资性担保公司筹建期间，应由全体股东授权主发起人与银行签署资本金托管协议，待领取营业执照后，融资性担保公司与托管银行正式签署资本金托管协议，并报送市级及区（市）县融资性担保业务监管部门。
（三）对于融资性担保公司不符合规定用途的支付行为，银行机构有权止付，并报告融资性担保公司所在地融资性担保业务监管部门。协议有效期内融资性担保公司和银行均有权解除协议，但应提前15个工作日告知对方。资本金托管协议的变更或解除需报融资性担保公司所在地融资性担保业务监管部门同意，同时报市金融办备案。
第十四条 信息披露。
（一）融资性担保公司应按照金融企业财务规则和企业会计准则建立健全财务会计制度，并按月、按季向区（市）县融资性担保业务监管部门报送月度和季度报表，按年报送财务报告和经会计师事务所审计的审计报告。月报和季报应于次月10日前报送，财务报告和审计报告应于次年1月底前报送。此外，融资性担保公司应按照人民银行和银监部门要求报送相关资料。
（二）区（市）县融资性担保业务监管部门应在每月末、每季末的次月12日前向市金融办报送辖区内融资性担保公司汇总月报和季报，并在次年1月31日前和次年4月30日前向市金融办报送辖区内《融资性担保行业发展与监管情况报告》和《融资性担保公司机构概览》。
（三）融资性担保公司应及时向融资性担保业务监管部门报告股东大会或股东会、董事会等会议的重要决议。
第六章 风险处置
第十五条 对存在经营场所不符合要求、规章制度不健全、宣传资料不规范、信息报送不及时、信息内容不真实完整等问题的融资性担保公司，区（市）县融资性担保业务监管部门要责令其限期整改，并将整改情况向市金融办报告。
第十六条 对存在股东抽逃或变相抽逃资本金、违规增资扩股或转让股权、违规开展贷款业务、违规向母公司或子公司提供融资性担保（互助会员制融资性担保公司违规向非股东单位提供担保）、未按规定托管资本金等问题的融资性担保公司，区（市）县融资性担保业务监管部门要责令其限期整改，并将整改情况向市金融办报告。
第十七条 对存在股东涉嫌非法集资、集合他人委托资金或借贷资金入股等问题的融资性担保公司，区（市）县融资性担保业务监管部门要依法责令其主发起人限期整改，并按程序报市金融办（同时抄报市公安局），由市金融办上报省政府金融办审核后取消违规股东资格。
第十八条 对在经营过程中涉嫌非法集资的融资性担保公司，情节较轻的，区（市）县融资性担保业务监管部门责令其限期清退，并按程序报市金融办（同时抄报市公安局），由市金融办上报省政府金融办审核后取消现任董事长、总经理任职资格，责令董事会重新选举董事长、聘任总经理。若违规资金超过注册资本（金）20%以上的，区（市）县政府（成都高新区管委会）要依法按程序组织相关部门拟定资产重组方案，变更融资性担保公司主发起人，并依法追究相关人员法律责任。
第十九条 在经营过程中，融资性担保公司的不良担保责任余额占资本金的比例超过一定标准时，区（市）县融资性担保业务监管部门要及时采取相应的措施：对不良担保责任余额占资本金比例高于10%不超过20%的，应及时提出风险提示和警告；对不良担保责任余额占资本金比例高于20%不超过50%的，应采取建议公司调整董事或高级管理人员等措施；对不良担保责任余额占资本金比例高于50%不超过80%的，应适时采取停业整顿等措施；对不良担保责任余额占资本金比例超过80%的，应及时清算或关闭，按程序报省政府金融办审批后实施。
第二十条 融资性担保公司发生担保诈骗、金额可能达到其净资产5%以上的担保代偿或投资损失，以及董事、监事、高级管理人员涉及严重违法、违规等重大事件，应立即采取应急措施并在24小时内向区（市）县融资性担保业务监管部门报告，区（市）县融资性担保业务监管部门在收到报告后立即向市金融办上报，同时抄报市公安局；市公安局如查处融资性担保公司以及董事、监事、高级管理人员涉嫌经济犯罪的，应在查处后3个工作日内通报市金融办。
第二十一条 对拒不执行区（市）县融资性担保业务监管部门监管决定的融资性担保公司，区（市）县融资性担保业务监管部门要按程序逐级报请省政府金融办取消其经营许可证。
第七章 附 则
第二十二条 本办法未尽事项按川府发〔2010〕30号文有关规定执行。
第二十三条 本办法由市金融办负责解释。
(一) 有利于促进经济的发展, 维护社会的稳定。
投资担保行业作为金融行业的子行业, 与经济发展和社会稳定息息相关, 其健康有序的发展有利于为中小企业融资提供更广阔的平台, 进而促进经济发展和社会稳定;相反, 如果其发展出现问题, 则会对经济发展和社会稳定造成极大的损害。2011年10月河南郑州担保行业爆发危机, 投资者聚集到担保公司追要理财款, 造成挤兑风潮, 进而发展到挟持负责人追债, 到政府办公场所聚集, 对经济发展和社会稳定产生了极其恶劣的影响。
(二) 有利于行业健康发展。
投资担保行业内公司联系紧密, 关联性强。一家公司发展出现问题, 往往就会造成行业内公司之间的连锁反应。郑州担保行业危机中, 首先是圣沃公司资金链断裂, 引发“圣沃事件”。圣沃客户集体追债的第二天, 华大出现挤兑。多米诺骨牌随后相继倒下, 新通商、三六九、宝银、欧陆、鼎诺等100多家担保公司陆续暂停兑付客户本息。很快, 在华悦时间广场这幢写字楼里, 十几家担保公司只剩三家营业。
(三) 有利于经营目标的实现, 保证企业健康长远发展。
企业经营活动的目标是追求利润最大化, 但在实现这一目标的过程中, 难免会遇到各种各样的不确定性因素的影响。在经济日益全球化的今天, 企业所面临的环境越来越复杂, 不确定因素越来越多, 科学决策的难度大大增加, 企业只有建立起有效的风险管理机制, 实施有效的风险管理, 才能在变幻莫测的市场环境中做出正确的决策, 提高企业应对能力, 从而影响到企业经营活动目标的实现。因此, 企业有必要进行风险管理, 化解各种不利因素的影响, 以保证企业经营目标的实现。
(四) 有利于公司员工的自身发展, 为企业留住人才。
风险管理要求关注每个阶段的风险, 提高产生道德风险的成本, 让员工自发地去衡量忽视尽职调查、隐瞒信息乃至捏造信息造成的后果, 防范道德风险的发生。同时, 风险管理要求对员工的工作职责进行规范、并按一定的标准进行考核, 强迫员工注意容易忽视的地方, 养成科学严谨的工作作风。诚信、务实、科学、严谨的公司理念最终使员工在树立个人正确的价值观、人生观的同时对企业产生自豪感、归属感。
二、投资担保公司风险管理现状
(一) 政府环境
1、制度层面, 整个担保行业的监管和规范仍处于“半真空”状态。
虽然此前由银监会牵头起草出台了《融资性担保公司管理暂行办法》, 把担保行业划分为非融资性担保公司和融资性担保公司。其中, 融资性担保公司是合规持牌机构, 必须有地方金融办或其他监管部门的批准才能注册登记。但《办法》中并没有针对非融资性担保公司的行为规范, 非融资性担保公司也没有准入门槛限制。八部委出台的相关管理措施, 只是框架式条款, 不具备业务操作的指导性和监管的可行性。于是, 一方面是大量游离于监管系统之外的非融资性担保公司无法从银行融资, 只能以“金融传销”的形式圈钱, 随之出现了非法募资、高利贷等现象;另一方面是部分拿到牌照的融资性担保公司, 在利益的驱动下, 往往与银行工作人员“密切合作”, 打着政策的擦边球进行操作。
2、管理层面, 重审批、轻监管现象普遍存在。
监管部门对担保公司的设立仅有比如公司营业执照是否合规等常规审核, 对其业务开展并无明确监管。有八个部门对担保公司进行监管, 审批权则留给了各省市指定的监管部门, 而地方监管部门出于本地经济发展需要, 往往很难严格执行规定, 进而导致这种监管体系很难保证监管到位。
(二) 行业环境。
我国担保业起步较晚, 行业整体发展不成熟, 行业协会建设滞后。信用担保业务的基本制度和运行规则以及中小企业信用担保业务运行模式和业务操作规范没有统一的行业标准和操作规程, 行业发展缺乏自律性。
(三) 公司内部
1、公司内部管理制度落实不到位。
担保公司管理规章制度很多, 完全能够满足和覆盖日常业务管理的需要, 但在实际业务操作中, 在追求规模扩张和以业务论英雄的考核机制导向下, 特别是为了完成利润目标而赶鸭子上架的项目, 却没有严格遵守操作规程, 甚至出现逆程序或减程序的情况, 原则性不强、执行力不够、灵活性及“借口”过多, 一再自我降低准入门槛。习惯自然、长久以往就会麻木不仁, 视而不见, 其结果是方便了客户, 却给公司发展埋下了重大隐患。
2、风险理念偏差和风险意识薄弱。
主要体现在: (1) 业务准入把关不严, 特别在激励开拓和不激励风险控制情况下, 业务人员都会有冲动降低标准承办业务; (2) 特别对于一些关系好、名气大、效益好的客户, 认为不会沦落到资不抵债和无力偿还债务的地步, 而忽视了对客户信息的收集分析、放松反担保要求和监管管理、不能及时发现企业经营中发生的风险预警信号, 错过了担保贷款收回的最佳时机, 特别是对这些工作没有制度化、考核到位的情况下, 业务人员往往会懒于关注; (3) 客户管理工作飘忽、粗放, 不深入、不细致, 实地调查走马观花、不核实只听片面介绍、真实了解情况甚少, 报告马虎应付, 结论不客观科学等等, 特别是在对这些工作没有标准、没有考核到位的情况下, 会养成一种只是走程序文化, 而不是真正了解项目的所有背景信息, 增加了信息不对称, 也增加了项目风险。
3、风险控制没有全程观。
主要体现在: (1) 轻保前调研、保中审查, 重保后管理思想, 片面认为只要风控部门加强保后检查频率及催收力度, 客户就能按时还款, 因此而放松保前调查要求, 审批也把关不严, 导致病从口入; (2) 重保前调研、保中审查, 轻保后管理思想, 认为提高项目准入门槛, 加强项目审查, 就可以高枕无忧, 客户就会经营得很好, 到时候准时还款, 特别在对保后工作没有考核和激励的情况下, 相关人员都不会积极去做这些吃力不讨好并且可能“麻烦”乃至“冒犯”客户的事情。
(四) 员工自身。
投资担保行业员工普遍学历低, 专业知识不强, 道德素质不高。许多担保公司的业务员以初中毕业为主, 缺乏富有金融业务知识的员工, 风险管理方面的人才更是缺失, 导致整个行业的风险控制和防范能力极弱。
三、如何进行有效风险管理
(一) 政府层面
1、建立科学合理的准入和准出制度, 严格控制风险。
完善资格审查机制, 将担保公司的经营资金、管理者信用情况等内容列入审批项目。明确担保公司职能、业务定位和经营范围等内容, 对于管理不善、违规违法导致资不抵债的担保公司, 应实行破产清算并强制退出担保市场。
2、加强指导和监管, 促使担保公司规范运作。
明确主管部门的主体地位和监管职责, 加强对担保公司内部结构、风险防范、股东结构、高管人员的资历等方面审查和监管, 强化对担保公司管理人员和从业人员的培训, 着力提升金融从业经验、风险防范能力、职业道德和法律意识。
3、加强普法宣传教育, 避免不法分子有机可乘。
针对居民的法律知识相对薄弱, 社会诚信度不高的现状, 开展与居民生活息息相关的法律知识宣传, 引导居民提高防范意识和维权意识, 避免落入不法分子圈套。
(二) 行业层面
1、加强投资担保行业协会建设。
积极成立和健全投资担保行业协会, 充分发挥行业协会的组织职能、协调职能、服务职能和监管职能, 增强企业抵御市场风险的能力, 维护企业共同的经济权益, 规范市场行为, 调配市场资源。
2、积极制定担保行业自律公约。
担保行业的发展, 说到底也是信用的发展, 因此担保机构应在自律公约下, 增进信用建设, 逐步把担保业务信息纳入征信系统, 强化担保机构的信用评级, 才能使担保公司获得合作银行和投资者的信任。
3、积极制定行业标准和操作规程。
明确哪些方面能干, 哪些不能干。防止少数企业的欺诈或以次充好等机会主义行为对同行业其他多数企业声誉和利益造成的负面影响, 并通过声誉、信息和技术知识分享等机制促进行业成员的生产和技术水平。
(三) 公司层面
1、提高风险管理意识, 树立正确的风险管理理念。
投资担保企业在经营活动中, 要对每个部门的每一位员工灌输风险管理理念, 使之形成自身的企业文化, 融入到每一位员工的日常工作中。同时, 企业对自身实力也要有清醒的认识, 不盲目扩大规模, 使各项工作均能处于有效管理范围之内, 有效避免因企业管理不到位带来的风险。
2、采用规范化的管理模式, 制定严密的风险防控体系。
投资担保企业应对工作中可能存在风险的各个工作环节制定较为细致的、有针对性的风险管理措施, 从而使企业的所有项目均能按统一规定的工作程序、要求、标准去做, 从而达到降低风险的目的。
3、建立完善的监督检查机制, 进行动态管理。
投资担保企业的各级领导、各职能部门要经常到项目中进行检查与指导, 使用风险考核指标对各项业务进行跟踪, 对检查中发现的风险隐患, 及时加以处理, 使其消失于萌芽状态, 避免风险事故的发生。
(四) 员工自身。
摘 要 融资性担保公司是为解决中小企业融资难的问题而出现的非银行地方性金融企业，提供专业的担保产品，如何确保担保产品的安全与利益，本文从风险管理的角度探讨风险管理的内涵，融资性担保公司风险管理的定义、特点、意义我国目前融资性担保公司风险管理的问题、解决我国融资性担保公司风险管理的现状的对策。
关键词 融资性担保公司 风险管理 全面风险管理
一、融资性担保公司风险管理的内涵
融资性担保业务流程分为：担保调查与信用分析，担保审查与担保办理，保后管理。融资性担保业务流程管理实质就是风险管理，以保证最大限度地获取收益的过程。融资性担保风险分为广义与狭义两种，广义风险，是指融资性担保担保公司在经营融资性担保产品中，由于事前无法预料的不确定性因素的影响或是未来的的实际情况变化与预测不相符，或使其实际的收益与预期收益发生背离，从而导致担保公司蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益的机会的可能性。狭义风险是指融资性担保公司蒙受经济损失的可能性。融资性担保公司面临的风险主要有市场风险、信用风险、保费风险、操作风险、法律风险等。由于融资性担保公司是提供担保产品的金融企业，特别是担保产品的特点决定它对各种风险要严格控制与防范。
风险管理是融资性担保公司在提供担保产品时，通过风险识别、风险评估、风险处理等方法，预测、回避、分散风险，从而减少或者避免经济损失，保证不发生垫款损失的行为。按照现在经验，可以分为非全面风险管理与全面风险管理。
融资性担保公司风险管理的定义、特点、意义COSO委员会认为：全面风险管理是一个受到该实体的董事会、管理层和其他个人的影响，并应用在整个机构战略设施的过程。他被设计用于识别整个实体的潜在重大风险。他能组织的具体情况提供一个风险管理框架，并为组织目标的实现提供合理的保证。
全面风险管理体系是指融资性担保公司各业务层次、各类型风险所进行的通盘管理，在对风险进行科学量化的基础上，以“风险调整后的资本收益率”为核心，从而在内部实现对风险通盘管理，同时借助监管部门和市场力量的约束，形成一个包括融资性担保公司，监管者及市场的三位一体的风险管理体系。
全面风险管理的特点是：
1.整体化的风险管理，对各种风险进行统筹管理；不是以各个部门为单位，对风险管理分割的分散化管理。
2.连续性的风险管理，将风险管理纳入到时日常经营之中；不只是某时点的一定时段的风险管理。
3.全面的、大范围的风险管理；不是小范围、局部的风险管理。
二、实施全面风险管理的意义
1.强化全面风险管理理念是融资性担保业务健康持续发展的监管需要
去年，我国根据《融资性担保公司管理暂行办法》对担保公司进行整治，通过省金融办检验达标的，广东省共301家获得获得地方性金融許可证，这301家则取得与银行合作的 “通行证”，融资性担保公司是解决中小企业融资难的重大举措。通过对历史问题的整治，如何管理融资性担保公司，强化全面风险管理理念是监管的重要工作，是确保融资性担保业健康发展的根本保证。
2.融资性担保公司确保竞争力的需要
融资性担保公司是提供担保产品的非银行金融企业，是高风险行为，是管理风险并收取超额利润的企业，风险管理的水平决定其生存与发展的能力，是竞争的要求，实施全面风险管理是融资担保公司发展的基本保证。
3.融资性担保公司提升风险管理水平的需要
融资性担保公司的管理如何入手，是管理者应当首先解决的问题，我国融资性担保公司是新生事物，所以目前大都分融资性担保公司处于非全面管理阶段，在探索管理经验，而全面管理是商业银行的先进管理经验，融资性担保公司应当自觉掌握全面风险管理精华，创造出适合自己的全面风险管理体系。
三、我国目前融资性担保公司风险管理的问题
1.融资性担保公司风险管理意识刚起步，处于处自发阶段
为解决中小企业融资难，我国2010颁布《融资性担保公司管理暂行办法》进行规范管理，作为省级新设立的金融办公室不象银行监督委员是从人民银行中分离出来的，从成立之日就有大量成熟的监管队伍，而省级以下的金融办公室的组成人员，机构新，人员新，监管能力有待提高，而融资性担保公司又是以提供担保产品为主的金融企业，对其经营规律因出现时间短而未能掌握，所以融资性担保公司的风险监管刚起步，处于自发阶段。
2.公司风险管理组织结构与体系未建立
融资性担保公司行业在我国刚起步，公司对风险管理处理探索阶段，根本不可能按全面风险管理的要求设置组织结构与体系。融资性担保公司管理暂行办法要求规模较大的融资性担保公司有律师或注册会计师作为首席风险官，但并没有对风险管理提出理为科学的要求，担保不仅是法律问题或是财会问题，而是金融问题，金融是法律、会计等综合运用的有自己规律的专业领域，将风险视同法律问题或是财会问题，也误导了融资性担保公司的组织结构与体系的建立。
3.风险管理人才匮乏
目前融资性担保公司的风险管理人才来源主要是有三种，一种是从银行退休人员，因为从银行一线人员挖管理人才是不可能的，这一类有丰富的管理经验，但对风险管理的理论水平低，未能掌握科学有效的全面风险管理的知识，未能自觉的运用该知识指导融资性担保公司风险管理。一种是从律师等法律界人士招聘作为风险管理人才，因为目前中国没有财税金融专业的律师，而多为通才，不能融合财会等经济实际状况，未能提交高效、简单、促进业务的风险管理措施；一种是注册会计师等财会界人士招聘作为风险管理人才，因为目前中国没有财税金融专业的会计师，为通才，不能融合法律而未能促进业务与风险管理并存的风险管理措施。担保业务属于金融行业，必须培养自己风险管理高级人才。
解决我国融资性担保公司风险管理的现状的对策
4.加强监管力量与监管规划的建设
金融办公室的组成人员，机构新，人员新，未掌握融资性担保公司担保产品经营规律，风险监管刚起步，处于自发阶段。金融办公室监管人员要加强金融、财会、法律等综合技能的学习，多从银行等金融单位招聘精英，充实监管力量；根据目前我国融资性担保公司的不同规模、发展历史、市场定位和担保产品策略等，适当引进全面风险管理观念和方法，制定系统的全面风险管理监管的规范，指导监管日常工作，使监管规划实用、高效，使担保业务健康发展。
5.建立全面风险管理组织结构与体系
全面风险管理应当建立包括决策、实施、执行、和监督部门在内的自上而下的垂直化风险管理组织架构，构建一个严密、高效、健全的风险管理组织体系，建立直接对股东会负责的风险管理委员会。对融资担保公司的各类业务以及各个部门的风险进行集中的统一管理，不要将风险管理分散由各业务部门单独负责。在操作层面上，对风险度大的岗位，设置与业务经理平等的风险经理，风险经理由风险管理委员会领导，负责对业务部门经营中所涉及的风险进行日常监测、评估、管理、和报告。风险管理人员实行垂直管理，确保风险管理的独立性。
6.完善风险内部控制制度
风险管理与内控制度是融为一体的，只有内控制度执行得好，风险管理才能落到实处。风险内部控制制度的构建主要是，一，建立风险识别和评估系统，通过对风险的定性分析与定量测算，有效评价风险的状态与程度，为风险控制提供基本依据。二，健全内部授权审批机制，保证担保产品的安全与利益。三，完善岗位责任制，落实绩效考核制度。四，将风险防范作为内部审计监察的主要目标，实行风险评级制度，将内部控制作为提高全面风险管理的首要手段来抓。
7.培养全面风险管理的高端人才
融资性担保公司风险的识别、防范、控制和管理需要精通金融财会法律理论、数理统计、以及熟悉担保业务的高层次复合人才。因此，要按照全面风险管理的要求，加强专业学习，全面提高了从业人员的素质，尽快培养和建立一支全面风险管理人才队伍。融资性担保公司要从成立之日就培养、挖掘、和储备符合条件的人才，并与绩效考核等薪酬制度相结合，保持人才稳定，不流失。加强培训，加大对风险管理人员的知识更新和技能培训，不断提高其风险控制能力，适用不断变化的业务需要。
参考文献：
[1]王梅丽.广东融资性担保整结束，仅301家获牌.南方都市报.2011.4.11.
[2]赵志宏.银行全面风险管理体系.中国金融出版社.
提升信用担保公司风险管理能力
孙皖军
中国的信用担保业起步较晚，从1992年至今不过10余年。2003年《中华人民共和国中小企业促进法》正式实施以来，我国中小企业信用担保体系进入快速发展阶段，各种股份结构的信用担保公司在各地如雨后春笋般涌现，到2005年6月，全国约有4000家左右的担保公司。但是，目前中国的担保公司还很脆弱，从担保公司出现至今，中国的担保业未能摆脱全行业亏损的状况。
那么，目前担保公司经营的难点是什么?如何造就担保公司的核心竞争能力?本人尝试从风险管理的角度着手，探讨分析信用担保公司通过增强自身风险防范能力，进而提升经营能力的思路。
担保公司的诞生
信用担保公司的诞生源于“中小企业融资难”这一社会普遍现象和中小企业是构成社会经济主体的主要群体这一客观事实。
担保公司是担负中小企业信用担保职能的专业机构，担保公司通过有偿出借自身信用资源、防控信用风险来获取经济与社会效益。中小企业信用担保是指担保公司与银行等债权人约定，当被担保的中小企业没有履行合同约定的债务时，担保公司承担约定的责任或履行债务的行为。担保公司在中小企业自身无力提供足够的贷款担保时，作为
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2、练好内功：形成完善的风险管理体系
担保公司要提升管理风险的能力，应该在以下五个方面下大气力，练就过硬的内功，形成完善的风险管理体系：
（1）形成完善的内控机制与业务制衡机制
担保公司应建立制衡的内控体系，通过集体智慧、集体廉洁来防控风险。担保公司按风险管理的前、中、后三个阶段可设置三个部门，担保业务部作为业务开拓部门，风险管理部作为业务合规审查、合同文本审核的部门，综合管理部作为章证管理、重要档案管理的部门。不同部门之间按“审保分离”原则，明确职责与分工，互相制衡。建立完善的决策机制，主要包括项目审批决策程序、保后监管程序、代偿追偿程序等，并以制度方式将该程序加以落实。从实际经验看，建立以公司领导、主要业务部门负责人、外骋行业专家共同组成公司的“担保决策委员会”，执行决策职能是一个较好的选择。
（2）建立科学的风险评价体系
风险评价体系的建立对担保公司来说是十分必要的，它可以对申保企业的风险进行量化评价，减少人为的误差。担保公司的风险评价体系应参考银行的客户评价体系，结合自身客户群的特色及风险控制与业务开拓的需求，建立科学的风险评价体系。目前国内较大的担保公司基本都建立了有自身特色的风险评价体系，对申保客户进行保前风险评价，作为决策的重要依据。当然，对风险的把握不能只看风险评价的结果，还应结合客户的实际情况，定量与定性结合，普通评价与特殊评价结合，把好风险关。
（3）形成科学的尽职调查程序
建立科学的尽职调查程序对把好风险有重要意义，目前，较好的尽职调查程序一般为：“一分析，二看，三听，四问，五查”五步调查程序。从分析客户的申保资料开始，形成问题，带着问题去企业看，要听企业主要负责人、一般职工、相关政府部门、供应商与客户对企业的评价，要带问题去企业寻找答案，要判断企业申保资料与财务指标的合理性，针对可疑点，确定核查重点，查清企业实际情况。在尽职调查过程中，发挥项目经理AB制的双人智慧，共同把关，互相配合，以A角为主形成调研报告。
（4）提升对反担保资源进行创新组合的能力
担保公司为申保企业提供担保，一般要求申保企业提供相应的反担保措施。但是，中小企业的特点决定了其难以提供足额、变现能力强的反担保资源。
另一方面，担保公司面临的反担保政策环境差，特别是抵质押反担保政策环境差。虽然《担保法》已出台多年了，但《担保法》中规定的许多担保措施还难以实施，特别对担保公司等非银行机构而言更是如此。比如，登记机关往往不把担保公司等非银行机构与银行同等对待，许多抵质押物可以抵押给银行而禁止抵押给担保公司，如土地使用权、在建工程等。这给原本就缺少有力的反担保措施的担保机构添加了许多风险控制的障碍。
因此，担保公司要控制风险，须具备对中小企业的反担保资源进行创新组合的能力，即通过对各种反担保措施进行组合，控制企业的
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比如，应收帐款质押反担保、专户管理与订单核数法结合加上企业法定代表人及主要管理层的无限责任保证反担保，即通过核算企业订单产生的收益及成本，可以估算出企业的资金需求量，通过对跟踪企业订单履约状况、与订单买方企业签订应收帐款质押确认函、与合作银行建立专户对企业订单回款进行封闭管理，从
安徽担保联盟 的源动力。担保公司业务向非银行融资转移，也是担保公司为谋求生存与发展的无奈之举：担保公司的主要职能是化解中小企业的融资风险，但应对这些风险，担保公司所面临的政策环境并不宽松，许多反担保措施无法落实，因此，将业务扩大到风险较低的非银行融资业务以及对反担保资源进行创新组合都是风险控制的需要。
为此，笔者以为，国家应鼓励担保业在遵守法律、控制风险的前提下开展业务创新，靠创新来提高效益、控制风险。担保公司不能和银行一样按部就班，否则担保公司本已狭小的生存空间将会更捉襟见肘。
4、担保业的重组：规模化、专业化以提升抗风险能力
中国的担保业还很年轻，担保公司数量多、个体规模小、行业组织不完整、商业性担保公司的股东结构复杂，多数担保公司的从业经验还不够丰富，从全行业来讲远不够成熟。据统计，在截止2004年8月1日登记注册的3717家担保机构中，注册资金在1000万元以下的担保机构有1756家，占总数的47.24%；注册资本在1000万元到1亿元的有1776家，占总数的47.78%；注册资金在1亿元以上的担保公司为185家，仅占所有担保机构的4.98%。对中国担保业而言，要提升整体的抗风险能力，应该对担保业进行重组，使担保公司走上规模化、专业化之路。
（1）担保公司的规模化：担保业的高风险性质决定了其不应走零散发展的道路，应通过重组形成以担保协会牵头，以大型担保集团为龙头，以少量专业领域担保公司辅助的担保业格局。大型担保集团的形成主要是由大型担保公司对中小担保公司进行的收购重组。大型担保公司具有资本、人才优势，中小担保公司具有区域资源优势，两者的结合可以使新的担保企业具有资金、人才、管理、资源四方面优势，从而形成规模化经济，从根本上提升担保公司的抗风险能力。
大型担保集团还应结合商业银行、典当、拍卖行、创业投资基金等上下游相关产业，成为集团化、专业化、多元化的信誉卓著的社会信用机构。这样，担保公司便在风险和收益两方面具有本质提升：首先是风险分流的渠道空前丰富，如对抵押物可以拍卖也可以典当，对未能履行债务的被担保企业可以提起诉讼进行资产保全，也可以通过投资入主该企业以获得超额的投资回报等；其次是有可能取得超额的经济效益，如对被担保企业通过投资入主，只要该企业未来运营良好，则担保公司作为股东有可能取得企业的利润分红等。
（2）担保公司的专业化：不同类型的中小企业具有不同的风险特点和行业特色，担保公司从提高效益、控制风险的角度出发，最终应形成具有专业化分工的专业担保公司，比如科技型中小企业所对应的科技担保公司对科技型中小企业所具有的风险大、未来前景模糊、具有先进的待转化技术等特点，可以采取与创业投资相结合的方式进行风险管理，对被担保企业采取有选择性的债转股或股权质押方式等来化解风险；建筑地产企业所对应的置业担保公司，应该具有担保时间长，收费低，担保额度大等特点，以满足房地产按揭担保的长期性需求等。
总而言之，担保公司的发展要从感性担保走向理性担保，这是担保公司向深度、广度、安徽担保联盟
高度进军的过程，是担保公司形成风险管理的核心竞争力的过程，也是担保公司走向规模化、专业化，最终具有可持续发展的长效机制的过程。
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成都富谦融资担保有限公司 会员单位-协会会员有效 查看详细
四川省中小企业信用与担保协会会员通讯录
成都金融城投资发展有限责任公司成立于2009年5月6日，是经成都市人民政府批准设立的国有公司，目前由成都投资控股集团公司、成都高新投资集团公司、成都市兴城投资有限公司、成都欣天颐投资有限责任公司等国有公司分别代表成都市人民政府和成都高新区管委会出资组建，注册资金人民币12.5亿元
董事长:肖笛
电话： 61886663-6656
地址：成都市高新区天府大道北段966号3号楼12层 综合管理部
成都锦泰保险公司
四川省金玉担保有限公司 版权所有
执行董事:苟银明
地址：成都市青龙街27号铂金时代广场1号楼17楼电话：086-028-86289111
李斌全
以担保公司为主要形式的商业担保模式是当前政策鼓励的担保方式，被认是为能够较好的解决中小企业融资瓶颈，化解无硬通货担保障碍的良策。因此担保公司或者担保投资公司这几年发展迅速。很多地方政府、地方财政投资或委托投资设立了担保公司，许多民间资本也加入其中。
考察这些担保公司与银行之间的运作就会发现，担保公司的实质是信用放大器，以低比例的保证金撬动成倍的信用贷款或者银行承兑汇票，其实并不能对其所担保的全部或者大部分债务承担完全的清偿责任。为他人提供担保是担保公司营生牟利的方法。
从逻辑上说，担保公司从一开始就不会想着为所担保的债务承担全部责任。因为提供担保服务是他们的生财之道，若因为提供了担保还要去承担担保责任使他们遭受金钱上的损失，就违背了开设担保公司的盈利的初衷。这一点对于民间资本设立的担保公司而言尤为肯定。尽管有人会跳说，担保公司在为客户提供担保的时候同时要求客户提供了反担保，担保公司的风险是可以控制的。但是只要仔细想一想就会发现这只是个自欺欺人的说法。如果客户提供的反担保能够全面有效覆盖其贷款风险的话，客户为什么不拿着这些反担保标的直接向银行申请贷款，还要经过担保公司这样一个中间环节干什么？还要向担保公司缴纳这样或那样的评审费、评估费、担保费这类的费用。当然不排除一种可能就是银行与担保公司串通增加贷款环节，盘剥客户的费用，但是这种情况在我现在说的这个系统中应该是极少数。
从运作上看，较规范的合作方式是：担保公司每与一家银行（可以是按地域或者按层级来看待“一家银行”的概念）合作先存个一定数量的保证金，这是铺底资金。然后根据协议约定按照发放贷款的金额按20%--50%的不同比例再分批存入保证金。这样一家担保公司在一家银行的担保信用额度就被放大5倍、8倍、甚至10倍。这还只是在一家银行。如果一个担保公司在几家银行同时开展业务，则其担保的信用额度就将成几何倍放大。然而担保公司本身的资产总和又大大小于其所担保的债权。对于不够规范和谨慎的合作可能连铺底资金都没有，或者铺底资金在后期的业务中已经转变成了具体业务的保证金。
再看看担保公司与客户之间的操作。前面说的评审费、担保费之类的收费只是服务性的收费，对于任何人来说都是可以完全认同的。问题是在收取了服务性费用之后，担保公司还要客户自己垫上其于银行约定的保证金。有的是客户全额自行垫付保证金，有的是客户与担保公司按约定比例垫付保证金。对于这部分保证金在银行开来是担保公司交存的保证金，并不是贷款客户交存的保证金。保证金的界定可以有逐笔担保和最高额担保两种不同方式。对于逐笔担保的，若没有循环授信的问题则贷款客户清偿贷款后银行将所对应的保证金退还给担保公司，再由担保公司退还给客户。最高额担保和有循环使用授信额度的在相关债权未得到全部清偿之前，银行是不会退还。因此保证金的收取与退还具体到每一个客户的时候就可能有很多种情形。为了简单的应对客户，同时规避将来可能出现的在退还保证金问题上的风险，有的担保公司就采用以A 公司的名义收保证金，以B公司的名义与银行合作担保业务交存保证金的模式进行隔离。由此可见，1、连保证金都不完全是担保公司以自有资金交存，担保公司的现金流和资产负债能力均不能承受其担保责任；
2、在担保责任风险之外，担保公司还面临着挤退保证金的风险。
商业担保是个舶来品，很对当前许多机关、机构的味口，它既符合法律规定的形式，又有法律规定的内容，一切都在规则之内，一切也都顺理成章。担保公司已经融入了金融生态圈。
既然担保公司已经存在，我们就接受其存在的合理性和必要性。在接受的同时，我们要做的就是如何防范和控制担保公司的系统性风险。站在独立的角度，在国家还没有出台系统性规范之前，在已有基础上我们还可以做的是：
1、要求担保公司针对每笔业务真实、完整、准确地披露反担保情况，并将该信息视为对客户的授信条件进行考量；
2、要求担保公司针对每笔业务真实、完整、准确地披露其内部流程文件，以便考量公司内部对该业务的意见；
3、要求担保公司按月提供财务报表和在保业务汇总表，在预设的比例下，以便实现按月控制担保授信额度使用，并将该信息视为对客户的授信条件进行考量；
4、禁止担保公司之间，以及各担保公司与各客户之间任何形式的连保、互保；
5、拒绝滥用公司法人地位和股东有限责任的担保公司，要求担保公司股东信息透明，经营管理人员与实际控制人员相一致。
为提高融资性担保和抗御风险能力, 我国银监会等七部门联合发布了《融资性担保公司管理暂行办法》 (中国银监会等部门令2010年第3号) 。2010年7月, 我国银监会发布《融资性担保公司内部控制指引》, 为指导如何建立健全融资性担保公司内部控制制度, 防范融资性担保业务风险, 促进融资性担保公司稳健经营提供了重要意义。
然而, 2011年以来, 随融资性担保行业规模扩大, 在保余额上升, 行业整体代偿率也不断上升。2013年末行业整体代偿率为1.6%, 比上一年上升0.3%。2014年7月, 汇通担保高管集体失联以致兑付危机, 更将担保行业推向了风口浪尖。可见, 担保公司不仅需要监管部门的监管, 关键还应从自身出发寻找解决问题的途径和方法。因此, 本文以成都ZX融资担保公司为主要研究对象, 探索如何构建内部控制体系提高自身的风险管理水平和驾驭能力, 为其他担保公司内部控制体系建设提供参考。
一、成都ZX融资担保公司概况
该公司是2009年成立的政策性融资担保公司, 属于国有企业。公司主要经营业务为中小企业融资担保, 业务集中于成都市。其注册资本分别由两个股东出资, 持股比例分别为95.24%和4.76%。截至2013年底, 公司资产负债率为17%, 2013年累计提供担保94笔, 担保金额45745.92万元, 年末担保责任余额42705.7万元。
二、成都ZX融资担保公司内部控制现状及存在的问题分析
1. 无明确的经营战略目标, 公司的决策机构运行欠规范, 风险管理原则不明确
公司按照《公司法》、《公司章程》设立股东会、董事会和监事会。在决策机制方面, 公司董事长兼任总经理参与公司的日常经营决策, 在项目评审时, 董事长有一票否决权, 存在一定的决策风险, 重大经营决策事项由董事会主导, 决策机制执行情况有待提高。
公司设有独立的担保业务审查委员会, 对担保事项进行监督决策和风险把控。但公司章程中未对风险管理原则制定相应安排, 公司虽设立独立的风险控制部门, 与业务部无人员交叉, 同时对于担保项目出具独立的项目初审、合同审查意见, 但无独立否决权, 需要通过审保会及董事长进行综合风险判断。
2. 公司内部信息与沟通不严密
公司内部设立3个部门, 包括行政财务部、担保业务部和风险控制部。但未对各部门职责、部门协作及议事规程进行详尽的规定, 各部门之间一般按照管理制度与业务操作指南及业务流程进行沟通、协作、议事, 若在员工队伍不断壮大的情况下, 在组织协调和信息传导上必然会出现疏漏。
3. 人力资源管理内容及手段欠先进
公司未设立独立的人力资源管理部门, 主要由总经理、行政财务部负责人事管理工作。没有有关人才引进、培养、管理、考核、晋升的详细制度。人事制度执行情况一般。在人员稳定性方面, 存在人员流动过快的现象, 对人才吸引力不足, 同时多数管理或业务骨干人员在公司服务年限较短。
4. 业务内控制度规范, 但在担保风险识别方面存在操作漏洞
从担保风险识别制度的执行情况看, 部分客户无客户信息征集和信用评价制度的记录档案。公司签订合同和保后管理的制度执行情况也存在疏漏, 部分客户档案中没有《合同审查表》《担保项目检查表》等操作留档文件。对于银行与公司双方风险分担比例没有明确规定, 公司在保业务台账的责任额也未按照风险分担比例进行分担。
三、基于成都ZX融资担保公司的状况对融资性担保公司内部控制体系构建的建议
1. 营造良好的内控环境与文化氛围
管理层应基于对市场前景的把握及中小企业担保业状况的了解, 预测风险存在的状况, 进行公司发展战略规划。在员工进入担保行业之初就规范其行为准则, 使员工从心底对担保行业严格风险控制文化氛围具有强烈的认同感, 避免后期业务执行的被动适应状态。将合规意识扎根于员工心中, 从而为公司的战略发展目标的实现打下良好而坚实基础。
2. 完善风险评估机制, 强化风险管控
在ZX融资担保公司现有的三个部门基础上, 再增设董事会风险管理委员会作为独立的控制性机构。制定和完善业务发展、风险控制、财务核算以及行政管理的规章制度, 建立组织架构、规章制度、专业队伍和第三方机构服务保障四大保障体系。细化风险管理岗位职责, 通过强化和落实业务流程的管控效能和岗位间的内部牵制作用, 提升风险识别和及时应对能力。
具体可采取的应对措施包括: (1) 对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信用质量、流动性、多样化、单一风险等有明确和严谨的规定, 以现金形式吸引具有战略合作伙伴意义的投资者进入, 通过扩充资本以及尽可能争取政府的支持, 对发生的代偿损失给予适当的补偿。 (2) 通过给被担保企业一定期限的债务展期, 可能因被担保企业经营状况好转而提高资金收益水平, 或者被担保企业所处行业的发展机遇使其原有存量资产大幅增值, 从而使其能够逐步偿还代偿债务及费用。 (3) 借助仲裁来解决纠纷, 帮助公司防范和控制风险。
基于公司现有的组合反担保, 组织相关专家设计一套合法、有效、操作性强的反担保形式, 贷款客户要提供足额的抵质押物或良好的还款来源和还款意愿证明, 以及优质公司或自然人作为反担保人, 并明确具体的可操作、与客户交涉时可接受的措施, 使整个贷款流程紧密连接, 将每个项目的风险因素消灭在雏形中, 实现多方共赢。
3. 健立激励机制, 稳定人员队伍, 提升专业素养
建立人员招聘、录用、激励、奖惩、责任承担、业务考核制度等, 并具备人才引进、培养、管理、考核、晋升的详细内容, 体现出最大限度地激发员工潜能, 调动员工积极性, 使领导团队及身处第一线的项目经理都具备不断学习和适应新环境的能力。充分体现按劳分配原则, 充分调动业务人员的业务拓展积极性, 并让所有员工对公司怀有一颗感恩之心, 进而留住人才。
4. 与银行合作分担风险
在与银行的合作协议中规定双方合作领域为贷款额在500万元及以下、企业资产总额≤1000万元或者贷款额≤500万元、企业年销售额≤3000万元的小企业;公司负责开发、评审项目, 向银行推荐客户项目;详细规定项目开发、评审、审议、审批、贷款发放、资金支付、贷款管理和本息回收内容;对于风险控制, 公司按照担保余额的15%缴纳保证金, 同时存入保证金来自自身资本金, 不能从客户收取保证金。若发生违约情况, 公司将承担连带责任保证义务的履行, 进行差额代偿。对于风险分担方面, 500万元以上贷款由公司承担全部风险, 500万元以下贷款由公司承担70%风险, 银行承担30%。
5. 形成自主决策机制, 加强组织沟通
杜绝利用行政命令和人情担保选择项目, 形成自主决策机制。明确个别谈话的原则, 包括参与面谈的一方应有明确的目的性;同谁谈、谈的内容是什么、怎么谈、什么时候谈要预先计划;不能单方说教, 谈话的双方应是平等的、互动的, 避免带有个人偏见、先入为主以及惯性思维;双方能马上对面谈内容做出反应。
参考文献
[1]企业内部控制编审委员会:企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].立信会计出版社, 2012.
[2]陈少勇.加强融资性担保公司财政监控的一点认识[J].新会计, 2013 (2) .
[3]耿建芳, 杨宜.中小企业融资担保业监管有效性分析[J].经济研究参考, 2013 (49) .
[4]陈钢.民营融资性担保业的困境和发展对策探析[J].征信, 2014 (1) .
关键词：投资控股公司 股东贷款 担保 风险分类
1 我国监管机关对金融机构推行的贷款质量五级分类管理
1997年中共中央、国务院《关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的通知》提出：要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。1999年中国人民银行印发了《贷款风险分类指导原则（试行）》，推行贷款质量五级分类管理。后经各类银行试点和试运行，中国人民银行公布了《贷款风险分类指导原则》，要求我国各类银行从2002年起全面施行贷款质量五级分类管理。
随后，银监会于2004年发布了《关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知》（银监发[2004]4号），并随文公布了《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》；于2007年印发《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）。
我国监管机关对金融机构推行的贷款质量分类的目的主要有三个：①揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；②及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理；③为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
《指引》要求金融机构在进行贷款质量分类时应主要考虑以下七个因素：①借款人的还款能力；②借款人的还款记录；③借款人的还款意愿；④贷款项目的盈利能力；⑤贷款的担保；⑥贷款偿还的法律责任；⑦银行的信贷管理状况。
通过仔细甄别，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类（后三类合称为不良贷款）。①正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；②关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；③次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；④可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；⑤损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
2 投资控股公司股东贷款及担保风险分类设想
2.1 投资控股公司股东贷款风险分类设想
为支持子公司发展，投资控股公司时常为子公司提供股东贷款（通过银行、信托公司等金融机构进行委贷），股东贷款有别于一般商业贷款：当子公司经营困难时，常被次级化，即面对众多外部债权人，子公司往往拖欠投资控股公司股东贷款的偿还，贷款的偿还最终取决于子公司的经营情况及财务状况，贷款即使逾期，投资控股公司也很难像商业银行那样进行实质性追索。因此，贷款风险分类只能参考银监会对金融机构贷款风险分类的指引，不能照搬照抄，鉴于风险分类目的的不同，投资控股公司股东贷款初始以3级分类（正常、关注、不良）为宜，硬性进行5级或更多级别的分类必要性并不像金融机构那样强烈。
分类指引指出：①贷款分类时应主要考虑的首要因素为借款人的还款能力，而还款能力又包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素；②贷款逾期天数是分类的重要参考指标，且对贷款具体逾期多少天一般应划分为关注类作出了规定。
考虑到多元化经营的大型投资控股公司提供的股东贷款涉及行业跨度巨大，制定统一的财务指标定量标准作为分类的首要依据并不适宜，为使贷款分类更加客观、相对公平、便于衡量和实操，笔者设想了一种该类企业对股东贷款进行分类相对简单的模式：以还本付息状态（4种）定性分类为主，结合财务约束指标（6个）及担保情况定量调整。具体分类标准说明如下：
2.1.1 第一种状态：本金未逾期（展期、借新还旧均以新的到期日作为贷款到期日，下同），且正常支付利息（含罚息，下同）。
第一步：结合定义大体判别。①借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务本金及利息不能按时足额偿还，划分为正常类。②尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，划分为关注类。③借款人的偿还能力出现明显问题，至少会造成一定损失，甚至较大损失或全部损失，划分为不良类。
第二步：结合贷款状态初步归类判别。①贷款进行过展期或借新还旧的，原则上应划分为关注类或不良类，除非有合同依据的明确还款安排的，可划分为正常类。②贷款没有进行过展期或借新还旧的，除非有确凿证据（如借款人破产清算等）证明借款人偿债能力出现明显问题，预计会造成损失的，可划分为不良类；除此之外，一般应划分为正常类。
第三步：结合财务约束指标及担保等因素最终判别。财务约束指标具体包括以下六个：①速动比率。该指标是短期偿债能力指标，衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。具体计算公式：速动比率=速动资产/流动负债×100%=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债×100%。②资产负债率。该指标是长期偿债能力的综合指标，衡量企业利用债权人资金进行经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度。具体计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额×100%。③净资产收益率。该指标是盈利能力指标，衡量企业运用股东投入资本的效率。具体计算公式：净资产收益率=净利润/平均股东权益×100%。④销售净利率。该指标同样是盈利能力指标，衡量企业在一定时期营业收入的获利能力。具体计算公式：销售净利率=净利润/营业收入×100%。⑤现金流量利息保障倍数。该指标衡量企业利用经营性现金净流量偿还利息费用的保障能力，比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。具体计算公式：现金流量利息保障倍数=经营性现金净流量/利息费用×100%。⑥现金流量有息债务总额比率。该指标衡量企业利用经营性现金净流量偿还有息债务本金的保障能力。具体计算公式：现金流量有息债务总额比率=经营性现金净流量/有息债务总额×100%。
根据借款人最近一期财务报表计算上述六个指标，如果与前一期同口径计算的上述六个指标相比，其中有五个以上（含）指标向不利方向发生较大变化（比如变化幅度达到25%），则在第二步初步归类的基础上下调一级，即正常类下调为关注类，关注类下调为不良类。
最后，如果借款人或第三方就该笔贷款提供了抵押、质押、保证等形式的担保，若担保对应的资产情况良好，可在第二步初步归类的基础上上调一级，即关注类上调为正常类，不良类上调为关注类。
2.1.2 第二种状态：本金未逾期，但不正常支付利息
第一步：结合定义大体判别（同上）。该种状态下，贷款只能出现两种类别：关注类和不良类。
第二步：结合贷款状态初步归类判别。①利息拖欠支付90天以内，划分为关注类。②利息拖欠支付90天以上，划分为不良类。
第三步：结合财务约束指标及担保等因素最终判别（同上）。
2.1.3 第三种状态：本金逾期，但正常支付利息
第一步：结合定义大体判别（同上）。该种状态下，贷款只能出现两种类别：关注类和不良类。
第二步：结合贷款状态初步归类判别。①本金逾期90天以内，划分为关注类。②本金逾期90天以上，划分为不良类。
第三步：结合财务约束指标及担保等因素最终判别（同上）。
2.1.4 第四种状态：本金逾期，且不正常支付利息
第一步：结合定义大体判别（同上）。该种状态下，贷款只能出现两种类别：关注类和不良类。
第二步：结合贷款状态初步归类判别。①本金逾期且拖欠利息均在90天以内，划分为关注类。②除以上外，划分为不良类。
第三步：结合财务约束指标及担保等因素最终判别（同上）。
2.2 投资控股公司股东担保风险分类设想
为支持子公司发展，投资控股公司也时常为子公司提供股东担保，包括借款担保、工程类保函反担保等。由于提供担保的一方往往不是金融机构，而是一般企业，因此监管机关尚未对此制定统一规定。跨国经营的大型投资控股公司为工程承包类子公司提供的股东担保业务量巨大（主要是按照银行要求向其提供工程类保函反担保），笔者认为有必要对股东担保也进行风险分类。借鉴信贷资产分类相关标准，考虑到担保业务自身特点，对投资控股公司股东担保可同样相对简单的划分为三类：正常类、关注类、不良类。具体分类标准说明如下：
2.2.1 正常类：依靠企业自身经营或者项目收入，可以解决债务问题。
2.2.2 关注类（只要满足其中的一项标准，即应被归为此类，下同）：①实际执行与计划或者被担保人的承诺有较大差距；②前景不明朗，难以把握被担保人或者项目情况；③企业或项目盈利能力较差，或出现亏损；④被动进行一次以上的展期。
2.2.3 不良类。①长期或严重亏损、资不抵债；②到期可能难以展期；③近期非常可能履约或部分履约。
参考文献：
[1]中国银监会《贷款风险分类指引》（银监发［2007］54號）.
[2]中国银监会《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》（银监发［2004］4号）.
[3]中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发［2001］416号）.
[4]《贷款风险分类原理与实务》.中国金融出版社.1998年4月第1版.
近年来，一些担保企业经营状况令人担忧，某些省份能够正常经营的担保公司很少，且亏损面大，担保信用不足；有些担保企业注册成立后，由于存在抽逃、挪用资本金等违规经营现象，造成资本金不实或者结构不合理的情况，严重削弱了实际担保能力；一些担保机构涉嫌通过关联交易骗取银行贷款。为督促各银行业金融机构防范与担保机构开展业务合作面临的风险，现进行如下风险提示：
一、银行业金融机构应依法经营。开展授信业务，应严格执行《商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》等有关法律、法规和监管部门的规范性文件要求，认真落实各项风险控制措施。严格审查担保机构的资质，明确规定担保机构注册资本金应在一亿元人民币以上，且必须是实缴资本。银行业金融机构应严格考核担保机构的经营状况和管理层的综合能力，特别是担保机构的资产负债等财务状况，应比照借款人进行整体资信调查，防止因担保机构资本金不实、结构不合理或将资本金违规投入资本市场等对银行信贷资金造成风险。对个别经营不规范的担保机构可考虑要求其按月报送财务报表及对外担保 情况。
二、银行业金融机构应大力加强管理信息系统建设，科学有效地监测担保机构担保放大倍数（杠杆率）及其变化情况，应考察担保机
构是否建立科学的风险控制机制、内部控制制度和风险分散机制等相关制度，及时揭示风险和纠正偏差。对具体授信的担保放大倍数，应结合担保机构的资信实力和业务合作信用记录，区域金融环境和行业特点科学确定。在对担保机构的业务进行全面调查的基础上，建立违 规担保机构的“黑名单”制度。
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