纳税人税收征管论文提纲

论文题目：税收征管体制改革背景下小规模纳税人税收征管工作优化研究 ——以H县税务局为例

摘要：税收征管体制改革从整体上降低征管成本,解决了因国地税分立产生的税收征管问题,提高国家税收能力,强化税收征管效能,加速财税体制改革的推进,有利于实现国家治理现代化的大跨步。随着我国改革开放战略的实施,社会主义市场经济的发展,小规模纳税人数量急剧增长,蓬勃发展,成为社会主义市场经济中不可或缺的活力源泉。税收征管体制改革后,小规模纳税人税收管理在简化办税流程、优化纳税服务、减税降费等方面取得了不俗的成效,但在征管模式、税收效能、风险防范等方面仍存在不足,税务机关如何既做到税源应收尽收,又要让小规模纳税人应享尽享,构建和谐高效的征纳环境,是我国应积极探讨的课题。本文以H县税务局为研究对象,立足于税收遵从理论、信息不对称理论和新公共管理理论,通过文献分析、案例分析和实地考察的方法,结合自己的工作实际,对税收征管体制改革背景下的H县小规模纳税人税收征管现状进行剖析,总结出H县小规模纳税人具有数量庞多但税收贡献低、产业遍布广泛但高新技术企业稀缺、资金规模小、缺乏专业财务人员等特点。研究得出目前H县小规模纳税人税收征管存在纳税人遵从度低、“管户制”的征管模式落后、绩效考核指标不合理、系统信息化不足、纳税服务体系有待完善的问题,并分别从制度和管理层面进行分析,认为“放管服”制度衔接不够、绩效考核机制不完善、税务执法刚性不足、税管员管理理念未转变、人力资源稀缺、系统信息化进程缓慢是问题产生的主要原因,并据此提出完善权责体系、推进纳税人分级分类管理、完善绩效指标机制、加强人才队伍建设、强化信息共享、健全纳税服务体系和提升信用评级效能等对策建议,为适应社会经济和时代的发展不断优化小规模纳税人税收征管,为小规模纳税人健康发展贡献力量,也为其他基层税务机关的小规模纳税人税收征管工作提供参考。

关键词：税收征管体制;小规模纳税人;税收征管;优化;H县

学科专业：公共管理（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 国内外研究综述

1.3.1 国内研究

1.3.2 国外研究

1.3.3 研究评述

1.4 研究内容及研究方法

1.4.1 研究内容及框架

1.4.2 研究方法

1.5 研究的创新点

第2章 基本概念与理论基础

2.1 基本概念

2.1.1 税收征管体制改革

2.1.2 小规模纳税人

2.1.3 税收征管

2.2 税收征管相关理论

2.2.1 税收遵从理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 新公共管理理论

第3 H县小规模纳税人税收征管现状

3.1 H县小规模纳税人基本情况

3.2 H县税务局征管人员配置情况与征管流程

3.2.1 H县税务局征管人员配置

3.2.2 小规模纳税人征管流程

3.3 改革后的H县小规模纳税人征管成效

第4章 H县小规模纳税人税收征管的问题与成因

4.1 H县小规模纳税人税收征管存在的问题

4.1.1 纳税人纳税遵从度不高

4.1.2 基层税管员税收征管工作压力大

4.1.3 税收纳服体系有待完善

4.1.4 系统信息化水平有待提升

4.2 制约小规模纳税人征管工作成效的制度原因

4.2.1 征管模式亟需改革,人力资源结构不合理

4.2.2 绩效考核机制不完善

4.2.3 “放管服”制度衔接不足

4.3 制约小规模纳税人征管工作成效的管理原因

4.3.1 税务执法刚性不足,纳税信用等级体系作用不明显

4.3.2 税管员管理理念未转变

4.3.3 “数字税务”进展缓慢,系统内外协同不足

第5章 优化H县小规模纳税人税收征管工作的对策建议

5.1 完善权责体系,强化制度衔接

5.2 完善绩效指标,加强人才队伍建设

5.2.1 转变观念,强化服务意识

5.2.2 培养专业化人才队伍,提升业务能力

5.2.3 完善绩效激励措施,激发工作活力

5.2.4 科学制定指标,建立绩效反馈机制

5.3 改革征管模式,打造数字税务

5.3.1 推进纳税人分级分类管理

5.3.2 加强部门信息共享,促成信息互联

5.3.3 优化系统功能,提升数据质量

5.4 建立完善纳服体系,强化纳税信用等级效能

5.4.1 打造线上“傻瓜式”税费操作

5.4.2 开展通俗易懂的税收宣传

5.4.3 建立税务代理中介机制

5.4.4 强化纳税信用等级评价体系

第六章 结论

参考文献

致谢