一般纳税人转正实地调查报告

一般纳税人转正实地调查报告（精选4篇）

一般纳税人转正实地调查报告 篇1

一、企业基本情况

西安乐趣商贸有限公司，成立于2011年1月20日，纳税人识别号6101***，注册地址：西安市雁塔区兴善寺东街7号一层1001号房，经营场所电话：029—88758255/87733998，法定代表人：张玲，身份证号码：612***122X；经营范围：日用百货、工艺品、服装鞋帽、针纺织品、皮革制品、箱包、玩具、饰品、等一类医科器械、第二类医科器械（除专等等）。注册50万元人民币；主管税务机关为西安市雁塔区国家税务局大雁塔税务所。

二、申报、缴纳税款情况

该纳税人于2011年7月1日认定为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，纳入辅导期管理；2011年7月至9月申报销售收入为0元。

三、企业进销项税额情况

该企业截至2011年9月销项税额为0元，进项税额为0元。

四、取得和开具专用发票情况

该企业已参加防伪税控系统培训，金税卡已发行，未领购发票。

五、纳税评估情况

该纳纳人纳税评估情况正常，暂未发现问题。

六、约谈、实地查验情况

与该纳税人企业法定代表人、财务负责人、销售主管、库管等人员进行约谈，企业实地调查结果与企业登记信息正常，暂未发现偷税、骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证及国家税务总局规定的其他情况。拟同意其提出的增值税一般纳人辅导期转正申请。

调查人：

一般纳税人转正申请 篇2

XXX国税局：

我公司为XXX公司，于2006年10月31日经XXX工商局批准设立，法定代表人XXX，注册资本100万元，税务登记证号：1142326L14287316，经营地址：XXXXX，经营范围：XXXXXX，公司于XXXX年XX月认定为辅导期一般纳税人，当年实现销售收入XXXX元，销项税额为XXXX元，进项税额XXXX元，实际抵扣进项税额XXXX元，应纳税额XXXX元，已缴税额XXXX元。

我公司在税收管理员的辅导下，在此期间已能够按增值税一般纳税人的要求准确进行增值税进、销项核算，由于工作失误，我公司至今仍未转为正适一般纳税人，现特申请认定为增值税正式一般纳税人，希贵局予以批准为盼！

特此申请

XXX公司

一般纳税人转正实地调查报告 篇3

一般纳税人辅导期及转正后的进项税额申报操作说明

一般纳税人辅导期及辅导期转正后的首次增值税纳税申报相对比较复杂，大部分企业财务人员由于不能及时掌握相关政策，容易在进项税额的申报方面出现问题，甚至出现进项税款不能抵扣等损失。在此，以举例方式，说明进项税额申报环节的注意事项：

例1．A企业自2010年6月1日至2010年8月31日被认定为辅导期一般纳税人，自2010年9月1日转为正式一般纳税人。2010年6月未取得专用发票，2010年7月共取得专用发票2份，金额合计10000元，税额1700元，并在月底前全部认证通过。则该企业在8月份的申报期内，填报7月份增值税申报表附表二时，如下顺序填报操作：

（1）填35栏

项目 栏次 份数 金额 税额

本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票 35栏 2100001700

（2）填24，25栏

三、待抵扣进项税额

项目 栏次 份数 金额 税额

本期认证相符且本期未申报抵扣 24栏2100001700

期末已认证相符但未申报抵扣 25栏2100001700

注：由于A企业7月份取得的进项税额，填报在待抵扣进项税额部分（即24，25栏），因此，该企业的增值税报表主表12栏进项税额应为0。

例2． A企业2010年8月共取得专用发票3份，金额合计20000元，税额3400元，并在月底前全部认证通过。则该企业在9月份的申报期内，填报8月份增值税申报表附表二时，如下顺序填报操作：

（1）填35栏

项目 栏次 份数 金额 税额

本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票 35栏3200003400

（2）填23，24，25栏

三、待抵扣进项税额

项目 栏次 份数 金额 税额

期初已认证相符但未申报抵扣 23栏2100001700

本期认证相符且本期未申报抵扣 24栏3200003400

期末已认证相符但未申报抵扣 25栏3200003400

（3）填1，2，3，12栏：

一、申报抵扣的进项税额

项目 栏次 份数 金额 税额

（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票 1栏 2 10000 1700

其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2

前期认证相符且本期申报抵扣 3 2 10000 1700

……

当期申报抵扣进项税额合计 12 2 10000 1700

注：8月份23栏数据应与7月份25栏数据对应一致。如果使用网络申报系统，对于不能编辑栏目系统会自动计算；如果手工填报，请根据报表下方表间关系公式计算填写第一部分中申报抵扣的进项税额。

同时，增值税报表主表12栏进项税额应与附表二12栏当期申报抵扣进项税额合计对应。

例3． A企业2010年9月共取得专用发票4份，金额合计30000元，税额5100元，并在月底前全部认证通过。由于该企业9月为正式一般纳税人，则该企业在10月份的申报期内，需要到税务机关纳税申报窗口申报9月份增值税。这是因为网络申报系统只能比对当月（9月）认证的进项税额，而实际上本月在填报抵扣当月（9月份）认证相符的进项税额的同时，还要申报抵扣辅导期最后一个月（8月份）认证的进项税额。具体填报过程如下：

（1）填35栏

项目 栏次 份数 金额 税额

本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票 35 4 30000 5100

（2）填23，24，25栏

三、待抵扣进项税额

项目 栏次 份数 金额 税额

期初已认证相符但未申报抵扣 23 3 20000 3400

本期认证相符且本期未申报抵扣 24

期末已认证相符但未申报抵扣 25

（3）填1，2，3，12栏：

一、申报抵扣的进项税额

项目 栏次 份数 金额 税额

（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票 1 7 50000 8500

其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 4 30000 5100

前期认证相符且本期申报抵扣 3 3 20000 3400

……

当期申报抵扣进项税额合计 12 7 50000 8500

注：9月份23栏数据应与8月份25栏数据对应一致。

由于本月是正式一般纳税人，因此当月认证的进项税额可以直接填入2栏。不需要再填报24，25栏。特别提示：为防止增值税进项税额申报出现差错，请注意以下几点原则：

1． 当月只要认证过发票，都要将认证发票的税额填入35栏。

2． 对于辅导期内，当月认证发票的税额一定要填入附表二的“

三、待抵扣进项税额”部分的24，25栏；上月如果认证过发票，根据取得的交叉稽核比对结果及时填入23栏，否则超过申报期以后将不能再填入申报抵扣。

3． 对于正式一般纳税人，当月认证发票的税额，一定要填入“

一、申报抵扣的进项税额”第2栏，否则超过申报期以后将不能再填入申报抵扣。

大连市沙河口区国税局管理二科

大连市国家税务局

一般纳税人申请报告 篇4

XXXX国税局:

我公司系XX市XXXXXXXXX公司，成立于20XX年XX月XX日；经营地址：XXXXXXXX；法定代表人：XXX；注册资金：XX万元人民币；企业营业执照注册号：XXXXXXXXXXXXX；国税登记证号码为：XXXXXXXXX；组织机构代码证号：

XXXXXXXXXX；开户银行：XX市XXXX银行XX支行；帐号：XXXXXXXXXXXXXX；公司属于XXXXX企业，经营范围：

XXXXXXXXXXX。我公司已于20XX年XX月XXX日办理好国税税务登记证。

我公司有健全的财务会计制度，能够按会计核算制度设置现金、银行存款、主营业务收入、应交税金、库存商品、主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、本年利润等会计帐簿。公司聘有专职会计和专职出纳，财务负责人：XX；身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；会计证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX；会计电算化证号：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX；现金会计：XXX;身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXX；会计证号码：XXXXXXXXXXXXXX；会计电算化证号：XXXXXXXXXXXXXXXX；能够准确核算增值税的进项税额和销项税额。

我公司根据国家税务机关的要求，制定了企业发票管理办法并能够贯彻执行。公司设专人对增值税专用发票进行购买、领用、填开和保管，并将发票存放于保险柜内，保险柜钥匙分别由开票人员和财务负责人掌握，两人同时在场才能将保险柜打开。

公司设有财务人员办公的独立财务室，制定了针对票据管理的相应安全措施，有防盗门窗、能够保证公司的安全。对财务人员也已经进行公司财务核算制度的学习。

现因经营需要，特申请一般纳税人资格，请贵局审批。

XX市XXXXXXXXX公司