纳税人申请减免税土地

纳税人申请减免税土地（精选8篇）

纳税人申请减免税土地 篇1

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纳税人申请减免税土地

纳税人申请减免税(契税)土地，房屋被县级以上人民政府征用占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地，房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税)审批类

办理机构：北京市地方税务局及各区县主管地方税务机关

办理地址、电话：各区县主管地方税务机关联系表

办理时间：周一至周五8：30至17：00(法定节假日除外)

办理时限：即时，但拆迁补偿金额超过100万元(含)的以及对纳税人提供的减免税资料存在疑点的，可不实行即时审核。

办理程序：

一、受理

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条件：

适用于符合文件规定的购房行为。

凡土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新购房的纳税人，需及时到新购房屋所在地的主管税务所办理契税减、免税申请审批手续，提交有关证明资料如下：

房屋拆迁货币补偿(实物安置)协议;

购房合同、付款凭证;

纳税人个人合法性身份证明或法人税务登记证、法人代表个人合法性身份证明。

购房人与被拆迁人不一致的，需提供户口本或具有法律效力的直系亲属关系证明。属夫妻关系提供结婚证。

拆迁补偿金额超过100万元(含)的，纳税人需向税务机关提供购房人户口本或原居住地管理机关开具的居住证明原件，税务机关留存复印件。

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情况特殊的，按照税务机关要求提供其它证明资料。

标准：

窗口受理人员对纳税人报送减免税申报资料齐全、符合受理条件的，将申报信息录入契税征管系统，打印《契税纳税申报表》交纳税人确认并签章，即时将全部资料移交窗口审核人员，转入审核程序。

对没有按照规定提供证明资料或提供资料不齐全的，不予受理，按照纳税人性质(单位或个人)出具《契税涉税资料提示单》一次性告知纳税人需补充的资料。

时限：即时

二、审核

窗口审核人员对受理人员转交的全部资料进行审核。

对符合减免税政策规定的，出具《契税核定通知书》(个人购买自用普通住宅暂减半征收的不填)，加盖“契税征收专用章”，并在《契税核定通知书》右下角签字表示确认，并告知或转入税款征收程序。

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时限：于受理当日(不超过8小时工作时间)将全部资料退受理人员。

收费标准及依据：不收费。

办理依据：

1、《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)

2、《中华人民共和国契税暂行条例细则》(财法字〔1997〕52号)

3、《北京市契税管理规定》(北京市人民政府令第29号)

4、北京市地方税务局关于修订《契税征收工作规程(试行)》和《契税减免税申报审核工作规程》的通知(京地税地24号) 财务报表分析的定义是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677682.html

 低值易耗品的三种摊销方法分别是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677681.html

 财政部 http://s.yingle.com/l/cs/677680.html

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 如何有效进行错账的更正

http://s.yingle.com/l/cs/677679.html

 交通运输业的常用会计公式有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677678.html

 怎么高效快速地记忆会计分录

http://s.yingle.com/l/cs/677677.html

 关于建筑业营业税有关规定执行时间问题的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677676.html

 如何对工业企业财务管理相关法律问题 http://s.yingle.com/l/cs/677675.html

 财务分析的有效步骤有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677674.html

 关于维修大型成套装置征收营业税问题的批复 http://s.yingle.com/l/cs/677673.html

 会计核算制度是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677672.html

 外购固定资产的入账价值是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/cs/677671.html

 关于全面取消农业税附加的通知

http://s.yingle.com/l/cs/677670.html

 房地产开发企业的会计核算科目应该如何设置 http://s.yingle.com/l/cs/677669.html

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 年终结账应重点关注哪些问题

http://s.yingle.com/l/cs/677668.html

 税控加油机装置初始化发行

http://s.yingle.com/l/cs/677667.html

 工资、薪金支出的会计和税务处理是什么样子的 http://s.yingle.com/l/cs/677666.html

 内部审计工作的新定义是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677665.html

 财务报表附注应当具体披露哪些内容呢 http://s.yingle.com/l/cs/677664.html

 在汇兑结算方式下要如何办理退汇 http://s.yingle.com/l/cs/677663.html

 关于中国新时代质量体系认证中心缴纳营业税 http://s.yingle.com/l/cs/677662.html

  海事赔偿额的计算 http://s.yingle.com/l/cs/677661.html 什么情况下不得取得或者重新取得会计证 http://s.yingle.com/l/cs/677660.html

 行为税的会计如何处理

http://s.yingle.com/l/cs/677659.html

 基于作业成本法的企业营销成本预算管理的要求 http://s.yingle.com/l/cs/677658.html

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 北京市试点地区农业税计税土地及常年产量核定办法 http://s.yingle.com/l/cs/677657.html

 在财务报告中怎样对股东权益进行财务分析 http://s.yingle.com/l/cs/677656.html

 如何才能在出纳工作中不出错

http://s.yingle.com/l/cs/677655.html

 现金净流量指标来对企业财务实力进行分析的具体情况 http://s.yingle.com/l/cs/677654.html

 如何设置与配备出纳机构与人员

http://s.yingle.com/l/cs/677653.html

 四川省农林特产农业税征收实施办法 http://s.yingle.com/l/cs/677652.html

  房产税的纳税申报 http://s.yingle.com/l/cs/677651.html 若干会计、税务处理的常见问题有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677650.html

 关于做好贫困农户农业税减免工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677649.html

 根据会计法律相关规定(2018)，开办费的会计处理是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677648.html

  保险标的包括哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677647.html 公司财务管理制度标准(2018年)范本是什么样子的 http://s.yingle.com/l/cs/677646.html

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 成本费用互化操作方法

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 关于加强农业税税收减免管理工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677644.html

 职工福利费会计与税务处理有哪些差异 http://s.yingle.com/l/cs/677643.html

 长期股权投资权益法核算是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/cs/677642.html

 新版青岛发票管理制度

http://s.yingle.com/l/cs/677641.html

 正确分配间接成本需要遵循的原则有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677640.html

 没收逾期未退包装物的押金时怎么记账 http://s.yingle.com/l/cs/677639.html

 关于认真做好2003农业税征收工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677638.html

 摊余成本的概念是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677637.html

  借条是否债权凭证 http://s.yingle.com/l/cs/677636.html 关于将农业特产税改征农业税的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677635.html

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 委托加工物资的账务如何处理

http://s.yingle.com/l/cs/677634.html

 无形资产的审查方法有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677633.html

 关于农业税征收人员统—着装的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677632.html

 外贸会计的相关单证有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677631.html

 关于调整军队所属农场单位农业税政策的意见函 http://s.yingle.com/l/cs/677630.html

 新资产减值准则中有哪些需要注意的问题 http://s.yingle.com/l/cs/677629.html

 甘肃省农业税核产定税办法（试行）http://s.yingle.com/l/cs/677628.html

 如何正确提取职工教育经费

http://s.yingle.com/l/cs/677627.html

 临时经营如何领购发票

http://s.yingle.com/l/cs/677626.html

 怎么分析现金流量表

http://s.yingle.com/l/cs/677625.html

 怎么发现企业有未披露的负债

http://s.yingle.com/l/cs/677624.html

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 经营杠杆系数的计算公式是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677623.html

  生产成本怎么做账 http://s.yingle.com/l/cs/677622.html 学校向学生收取的赞助费是否免征营业税 http://s.yingle.com/l/cs/677621.html

 任期经济责任审计计划阶段的问题有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677620.html

 转让在建厂房时如何缴纳营业税

http://s.yingle.com/l/cs/677619.html

 ‘专项储备’在会计准则中的处理方式 http://s.yingle.com/l/cs/677618.html

 企业待摊费用在新会计准则下如何处理 http://s.yingle.com/l/cs/677617.html

 安徽省农业税征收实施办法

http://s.yingle.com/l/cs/677616.html

 成本法和权益法的转换有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677615.html

 会计实务的常见问题有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677614.html

 该如何分析长期偿债能力

http://s.yingle.com/l/cs/677613.html

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 哪些情况保险人不负赔偿责任

http://s.yingle.com/l/cs/677612.html

 关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677611.html

 无形资产新旧准则的变化与比较分析有什么不同 http://s.yingle.com/l/cs/677610.html

 施工企业成本核算有哪些要点

http://s.yingle.com/l/cs/677609.html

 单位代收的住房专项维修基金是否应缴纳营业税 http://s.yingle.com/l/cs/677608.html

 通信行业怎么加强应收账款管理

http://s.yingle.com/l/cs/677607.html

 防范企业财务风险的五种技术和方法是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677606.html

 借贷记账法的方法有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677605.html

 关于新扩大的自留地

http://s.yingle.com/l/cs/677604.html

 制造费用科目核算内容有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677603.html

 房地产估价程序步骤有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677602.html

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  进口增值税抵扣 http://s.yingle.com/l/cs/677601.html 契税征收人员应纳入徇私舞弊不征 http://s.yingle.com/l/cs/677600.html

 机动车辆被盗的理赔程序是什么样子的 http://s.yingle.com/l/cs/677599.html

 人力资源公司要怎么做账

http://s.yingle.com/l/cs/677598.html

 长期股权投资有哪些核算方法

http://s.yingle.com/l/cs/677597.html

 关于农业税改为折征代金若干具体问题的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677596.html

 轻松凭证记账的步骤有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677595.html

 按产品种类反映的产品生产成本表的分析内家有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677594.html

 关于切实做好2003年农业税征收工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677593.html

 怎么从应收账款看企业经营问题

http://s.yingle.com/l/cs/677592.html

 房企销售收入的会计核算内容有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677591.html

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 甘肃省农业税核产定税办法（试行）http://s.yingle.com/l/cs/677590.html

 企业资产的会计如何处理

http://s.yingle.com/l/cs/677589.html

 税控收款机初始化发行

http://s.yingle.com/l/cs/677588.html

 具体什么是现代成本管理呢

http://s.yingle.com/l/cs/677587.html

 会计凭证装订前怎样整理

http://s.yingle.com/l/cs/677586.html

 申请减税和免税程序

http://s.yingle.com/l/cs/677585.html

 小企业财务报表附注的编制原则与方法有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677584.html

 怎样申请船舶优先权催告

http://s.yingle.com/l/cs/677583.html

城镇土地使用税减免税申请 篇2

一、申请条件

对纳税人按章纳税确有困难，符合以下六种情形之一的，可以申请减税或免税的照顾：

一、纳税人因停产、停业、歇业、办理注销而导致房产、土地闲置，造成纳税确有困难的；

二、受市场因素影响，纳税人难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，或支付给职工的平均工资不高于当地统计部门公布的上年在岗职工平均工资，且纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足以缴纳税款的；

三、纳税人因政策性亏损，造成纳税困难的；

四、因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的；

五、符合国家产业政策要求或属于地级以上市人民政府扶持的产业的纳税人，纳税确有困难的；

六、其他经省地方税务局批准的纳税确有困难的纳税人。

二、所需资料

1、减免税申请报告（加盖企业公章）；

2、《珠海市地方税务局减免税申请核准表》一式四份（需加盖公章）；

3、《减免税调查表》；

4、营业执照和税务登记证副本原件及复印件；

5、企业汇算清缴申报表；

6、市级以上政府部门确定的扶持项目证明文件（扶持企业提供）；

7、税务机关要求提供的其他资料。

三、办理程序

办事程序

业务项目

办事地点

第一步

持税务登记证副本，填写《涉税事项综合申请表》，提出申请和领取《受理回执》

各个办税服务厅

第二步

备齐所需资料，待主管税务机关收取资料和调查审核

第三步

凭《受理回执》领取批复

主管税务机关

四、办理时限

40个工作日

五、咨询途径

1、若有疑问，纳税人可登录珠海地税网站：http:///portal/appmanager/zh/main查询详情或者拨打纳税服务局咨询热线：12366-2自动语音或人工咨询。

2、市地税局定于每月25日（节假日顺延一天）开设“专家答疑日”，地点设在市地税局纳税服务局（香洲梅华西路66号二楼），纳税人可于当天上门、或拨打12366-2热线、或在地税网站“在线咨询”栏目发贴咨询专家。

声明：本指南仅供参考，若与实际操作规程（含所需资料）不一致的，以实际操作规程（含所需资料）为准，同时请纳税人拨打地税服务热线12366-2反映相关情况，以便及时完善

房产税、土地使用税申请减免条件及程序

2008年07月10日 来源：中华会计网校

问题：我单位生产经营状况恶化，发生了严重亏损，缴纳房产税、土地使用税有困难，是否可以申请减免房产税、土地使用税？申请程

序是什么样的？

答：吉地税发[2005]28号：

一、减免条件纳税人纳税确有困难，符合下列条件，可向地方税务机关申请，经税务机关审核批准，酌情给予减免税照顾；

（一）企业关闭、停产、撤消后停用的房产和土地；

（二）企业生产经营状况恶化，严重亏损，难以维系正常生产经

营，其自用的房产和土地；

（三）因严重自然灾害等不可抗力致使纳税人遭受重大损失的房

产和土地；

（四）因国家宏观经济和产业政策调整等原因，致例企业停用半

年以上的闲置房产和土地。

（五）因其它特殊原因；企业纳税确有困难的。

二、减免权限实行由省、市（州）地方税务局分级审批办法；对对符合减免税条件，年减免房产税、土地使用税税额分别在10万元以下的，由市州地方税务局审批；年减免房产税、土地使用税税额在10万元以上（含10万元）的，报省地税局审批。

三、减免程序

（一）纳税人。终了后，提出减免税申请报告，填写房产税、土地使用税《减免申请表》一式五份，于次年1月末前上报消退地主管地方税务机关。同时报送下列材料：企业财务决算的损益表和资产负债表；企业遭受自然灾害的相关证明；主管税务

机关要求的其他有关资料证明。

（二）市州局。当地主管地税机关在对减免申请情况调查并提出意见后报市州局。市州局要深入调查并审核，提出减免意见。属于市州审批的，在次年3月末前审批完毕，并将相关手续返回企业；属于省局审批的，也于3月末前报省局。

（三）省局对各地上报省局的审批手续进行审查，深入企业核查并提出意见。审批工作在5月前结束。

提示：对符合减免条件的纳税人可以向主管机关申请减免房产、土地的相关税金，税务机关对符合条件的，按照文件的减免程序来办

理减免税手续。

云南省地方税务局关于恢复办理房产税土地使用税困难减免的通知 云地税三字[2003]3号 成文日期:2003-03-21

２００３年３月２１日 云地税三字［２００３］３号

各地、州、市地方税务局，大理、个旧市地方税务局，省局直属征收分局：

１９９８年，受亚洲金融危机和国家对两烟实行双控政策的影响，我省地方税税

源萎缩，收入增长乏力，地方税工作面临前所未有的困难。为确保地方税收入任务的

圆满完成，我省暂停办理了房产税、土地使用税的困难减免，这对完成收入任务，缓

解地方财政困难起到了积极作用。但近两年来，随着市场竞争的日益激烈和国企改革 的不断深化，我省部分企业的经济效益依然很差，困难和矛盾十分突出，纳税确有困

难。根据依法治税原则和有关政策规定，为帮助企业解决实际困难，扶持其发展，省

局决定从２００３年起恢复我省房产税、土地使用税的困难减免。现将有关事宜重申 如下：

一、严格执行审批权限

各地要严格按照国家税务总局、省人民政府和原省税务局的有关规定执行，严禁

违反规定，越权办理减免税。审批权限的文件依据为：

（一）房产税。房产税减免的审批权限按照《〈中华人民共和国房产税暂行条例〉

云南省实施细则》的规定执行；

（二）土地使用税。土地使用税减免的审批权限按照《国家税务总局关于适当下

放城镇土地使用税减免税审批权限的通知》（国税发［１９９２］０５３号）、《云 南省税务局关于调整几项税收减免权限问题的通知》（云税一字［１９９２］１７０

号）和《云南省税务局关于昆明市税务局实行省局税收管理权限规定的通知》（云税

一字［１９９２］１７１号）的规定执行。

二、认真做好减免税基础统计工作

为了规范全省房产税、土地使用税困难减免的申报、汇总统计以及统一所需有关

指标的口径，省局制定了《城镇土地使用税减免税申请表》、《房产税减免税申请表》、《城镇土地使用税减免报批汇总表》、《房产税土地使用税困难减免税统计表》、《城建税、车船使用税和屠宰税减免税统计表》。各地要按照统一的表式印发执行。上报省局审批的土地使用税困难减免，必须附纳税人填写的《城镇土地使用税减免税

申请表》；凡纳税人两户以上的，必须填写《城镇土地使用税减免报批汇总表》，同

时附上分户《城镇土地使用税减免税申请表》。

三、车船使用税、城市维护建设税、屠宰税的困难减免，亦按原规定执行。

附件：１．《城镇土地使用税减免税申请表》（略）

２．《房产税减免税申请表》（略）

３．《城镇土地使用税减免报批汇总表》（略）

４．《房产税土地使用税困难减免税统计表》（略）

５．《城建税、车船使用税和屠宰税减免税统计表》（略

各州、市地方税务局，大理、个旧市地方税务局，省局直属征收分局：

为配合全省地税系统税收执法责任制的推行，全面贯彻土地使用税困难减免税各项政策规定和国家税务总局《关于印发〈税收减免管理办法〉（试行）》（国税发〔2005〕129号）的有关报批管理规定，加强和规范土地使用税困难减免税工作，现将土地使用税困难减免税适用《税收减免管理办法》的有关问题通知如下，请遵照执行。

一、纳税人申请土地使用税困难减免税应提供的资料

（一）纳税人申请土地使用税困难减免税书面报告。报告应包括纳税人基本情况、减免税所属、减免税金额、税款申报、缴纳及滞欠情况、纳税人的生产经营困难和反映经营状况的主要经济指标、申请减免税理由等内容，申请土地使用税困难减免税报告应加盖单位公章。

（二）纳税人工商营业执照和税务登记证（复印件）、土地使用证（复印件），纳税人申请减免时当期财务会计报表（资产负债表和损益表），纳税人银行账户存款情况证明（开户行提供）。

（三）填写《纳税人减免税申请审批表》（一式四份，包括表

（一）、表

（二））。

（四）县级主管地方税务机关要求、除上述资料以外的其他材料或表格。纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。

二、纳税人填报《纳税人减免税申请审批表》的规范要求

（一）纳税人填写《纳税人减免税申请审批表》，如申请减免土地使用税税款分属两个以上的，须分填表。

（二）《纳税人减免税申请审批表

（一）》的填报1．“纳税人基本情况”栏：纳税人据实填报。2．“申请减免税事宜”栏：应据实填报申请减免土地使用税的相关内容，其中：“申请减免税种”应填写“土地使用税”，“申请减免期限”应填报申请减免土地使用税税款所属，“申请减免税额（或幅度）”栏，要求填报申请减免的土地使用税税额，不填列幅度；纳税人申请减免土地使用税，应按表式要求简要说明申请减免理由、有关政策依据和减免税资金用途。3．随同本表报送的资料应同时按要求注明。

（三）《纳税人减免税申请审批表

（二）》的填报1．“生产经营情况”栏：“销售收入”、“盈亏情况”、“盈余公积”、“资产负债率”等栏，应填写申请减免的上一年年终会计核算相关经济指标，“盈亏情况”栏应填写累计亏损数。2．“纳税人占地及单位税额”栏：“占地面积”、“应税面积”、“申请减免税面积”栏，应按纳税人实际占用、应税土地面积和申请减免情况据实填报；“单位税额”栏，应按纳税人占用土地相对应的等级地段单位税额据实填报，如土地分属不同地块的，应分别注明。3．“缴税情况”栏：“上年欠税额”、“本年应缴税额”、“本年已纳税额”、“年末欠税额”、“申请减免税额”等栏，应按申请减免当年情况据实填写。

三、基层管理分局（所）受理土地使用税困难减免申请的工作内容

（一）基层管理分局（所）受理土地使用税困难减免申请1．基层管理分局（所）在受理纳税人土地使用税困难减免申请报告时，应当场审核《纳税人减免税申请审批表》的填报是否符合规范要求，应提供的有关资料是否齐全。未按要求填报的，应通知纳税人重新按规范要求填报，资料不齐全的，应通知纳税人补齐相关资料。2．基层管理分局（所）在受理纳税人土地使用税困难减免申请后，应及时指派两名以上调查人进行实地调查核实，并由调查人提交调查核实报告。3．基层管理分局（所）指派调查人进行实地调查，调查内容应以核实企业基本情况是否变动、实际经营困难为主，并要求对申请减免纳税人的实际困难状况进行文字分析评估。4．调查人撰写的调查核实报告，应包括纳税人基本情况、土地使用税税款申报、缴纳情况和欠税情况、困难状况分析评估结论、减免税理由是否充分等内容。

（二）基层管理分局（所）审核土地使用税困难减免申请1．基层管理分局（所）应在受理纳税人土地使用税困难减免申请和完成调查核实工作后，及时进行减免税申请的审核。2．基层管理分局（所）应根据纳税人申请土地使用税困难减免要求，对纳税人填报的《纳税人减免税申请审批表》和所提供的相关资料，结合调查人撰写的调查核实报告进行审核。3．经基层管理分局（所）审核和研究决定后，在审批表上签署“同意上报上级地税机关减免”或“不同意上报减免”等意见并加盖印章。

（三）基层管理分局（所）审核和研究决定的土地使用税困难减免税申请，不论是否同意上报减免，应将决定意见和所有资料一并上报县级主管地方税务机关。

（四）基层管理分局（所）对纳税人土地使用税困难减免申请的受理和审核、上报工作，应在10个工作日的时间期限内完成。

四、县级主管地方税务机关审核和上报土地使用税困难减免申请的工作内容

（一）县级主管地方税务机关应对基层管理分局（所）上报的土地使用税困难减免申请进行复核审查1．县级主管地方税务机关收到上报的纳税人土地使用税困难减免申请后，应由税政股（科）及时派人进行调查，对同意上报减免的土地使用税困难减免申请进行复核审查。2．县级主管地方税务机关进行复核审查，审查内容应以复核企业实际经营困难情况为主，应对申请减免纳税人面临的实际困难状况及是否符合产业政策要求、减免理由是否充分、减免政策依据是否准确，减免税对税收计划任务完成的影响等问题，提出复核审查和处理意见。3．税政股（科）在复核审查后，向减免税领导小组（委员会）提交书面复核审查报告和处理意见。

（二）县级主管地方税务机关集体审查制度1．县级主管地方税务机关研究决定土地使用税困难减免申请的上报，应坚持减免税领导小组（委员会）集体审查制度。研究决定减免税申请报批事宜，必须有半数以上减免税领导小组（委员会）成员参加，经集体讨论、研究决定，方为有效。2．县级减免税领导小组（委员会）应形成土地使用税困难减免申请是否同意上报减免和不同意上报减免等决定。3．县级减免税领导小组（委员会）研究、讨论土地使用税困难减免税申请，要建立专门的记录或纪要。记录或纪要应详细记载减免税研究讨论的时间、地点、参与人员（委员）、困难减免税主题、参与人员发表的意见、最后形成的困难减免税决定等内容。记录或纪要应作为办理土地使用税困难减免报批的历史资料，妥善保管。

（三）土地使用税困难减免申请按减免税文书签批程序规定办理1．税政股（科）应根据减免税领导小组（委员会）的决定，在《纳税人减免税申请审批表》上签署“同意上报上级地方税务机关减免”或“不同意上报减免”等意见并加盖印章。2．同意上报的土地使用税困难减免申请以《纳税人减免税申请审批表》为准，其他资料随表一并上报州市级地方税务机关。不同意上报的土地使用税困难减免申请，由县级主管地方税务机关签批，转基层管理分局（所）通知纳税人。

（四）县级主管地方税务机关对纳税人减免税申请的办理和复核审查、上报工作，原则上应在20个工作日的时间期限内完成。

五、州市级地方税务机关审查报批土地使用税困难减免申请的工作内容

（一）州市级地方税务机关应根据困难减免税政策规定精神，对上报的土地使用税困难减免申请进行审查报批1．州市级地方税务机关收到上报的土地使用税困难减免申请后，税政科（处）应及时进行审查，根据土地使用税困难减免相关政策规定进行政策适用标准和条件审查，并提交报批处理意见。2．州市级地方税务机关进行政策适用标准和条件审查，审查内容应体现贯彻执行现行困难减免税政策规定，以政策适用标准和条件审查为主，对申请土地使用税困难减免的纳税人是否符合产业政策要求、减免政策适用依据是否恰当、准确，并结合全州市税收计划完成情况进行减免税分析和平衡，研究并提出报批处理意见。3．税政科（处）应在审查后，向减免税领导小组（委员会）提交书面审查和报批处理意见。

（二）州市级地方税务机关集体审查制度1．州市级地方税务机关研究决定减免税申请报批，应坚持减免税领导小组（委员会）集体审查制度。2．州市级减免税领导小组（委员会）经审查、研究和讨论，应形成土地使用税困难减免申请同意或不同意上报减免等决定。3．州市级减免税领导小组（委员会）审查、讨论、研究土地使用税困难减免税申请，要建立专门的记录或纪要。记录或纪要应详细记载减免税审查、研究、讨论的时间、地点、参与人员（委员）、困难减免税主题、参与人员发表的意见、最后形成的困难减免税决定等内容。记录或纪要应作为办理土地使用税困难减免报批的历史资料，妥善保管。

（三）土地使用税困难减免申请按减免税文书签批程序规定办理1．同意上报的土地使用税困难减免申请，税政科（处）应在《纳税人减免税申请审批表》上签署“同意上报上级地方税务机关减免”或“不同意上报减免”等意见并加盖印章。2．上报土地使用税困难减免申请以《纳税人减免税申请审批表》为准，其他资料随表一并上报省局。

（四）州市级地方税务机关办理审查和上报土地使用税减免税申请，原则上应在30个工作日的时间期限内完成。

六、省局审批土地使用税困难减免税

（一）省局审批土地使用税困难减免税的总体原则1．省局审批土地使用税困难减免申请，将根据困难减免税相关政策规定、行业和企业的宏观经济效益、全省困难基本面情况，按规定要求进行分析和审查。2．省局对土地使用税困难减免申请的审查，以贯彻土地使用税政策规定精神和综合平衡为主，本着公正、公开原则，鼓励我省产业结构调整和发展，发挥税收调控经济的职能杠杆作用，解决纳税人实际困难，并结合全省税收计划完成情况和收入形势要求进行平衡分析。

（二）审批方式1．省局收到上报的纳税人土地使用税困难减免税申请和《纳税人减免税申请审批表》后，按审批总体原则，根据各州市地方税务机关上报的土地使用税减免税申请和报批意见，进行分析和审查，提出审批处理意见，形成审批处理意见报告（呈批件）。2．审批处理意见报告提交省局各有关部门，征求意见后上报局领导。3．经局领导批准同意，按审批处理意见报告和局领导指示、决定办理。4．审批处理意见报告作为办理减免税审批的历史资料。

（三）土地使用税困难减免申请的签批1．省局审批土地使用税困难减免申请，以《纳税人减免税申请审批表》为准，按减免税文书签批程序规定办理和签章。2．《纳税人减免税申请审批表》签批后，省局备案留存一份，其余返还各地。

（四）《纳税人减免税申请审批表》的批转问题1．《纳税人减免税申请审批表》经省局签批并返还后，各级地方税务机关应及时批转到基层管理分局（所）。2．省局签批的《纳税人减免税申请审批表》，各级地方税务机关应按本通知规定备案留存一份，其他资料按困难减免税管理要求由县级主管地方税务机关予以归档备案。3．基层管理分局（所）接到上级批转的《纳税人减免税申请审批表》后，应根据签批注明意见制发《减免税批准通知书》，并按时限规定送达纳税人，取得《税务文书送达回证》。

七、审批后续管理

（一）各级地方税务机关受（办）理土地使用税困难减免税申请和报批，应按执法责任制等有关规定纳入管理和考核。

（二）各级地方税务机关监察室和税收执法领导小组应对本级和下级的土地使用税困难减免报批工作进行监督和管理，发现问题及时处理。

（三）上一级地方税务机关应定期或不定期对下一级和基层地方税务机关土地使用税困难减免税管理情况进行检查或抽查。

（四）县级主管税务机关应加强对批准减免纳税人的管理和监督检查1．县级主管地方税务机关应建立土地使用税困难减免税台帐和减免税统计制度，登记困难减免的批准文号、时间、减免税款金额及所属等内容，分类或汇总进行困难减免税数据统计。2．基层管理分局（所）应对纳税人批准减免的土地使用税税款使用情况进行跟踪问效。3．纳税人享受困难减免税期间，基层管理分局（所）应随时审查纳税人有关纳税申报情况和财务会计报表情况；对享受减免税条件发生变化的，应及时向县级主管地方税务机关报告。

八、土地使用税政策性减免优惠规定的执行和审批问题

（一）除土地使用税困难减免税申请外，国家和省单行制定出台的土地使用税减免优惠政策文件规定，凡未明确由哪一级地方税务机关审批而又涉及和必须办理审批的，一律由县级主管地方税务机关负责审批和执行。

（二）县级主管地方税务机关应认真贯彻和执行相关土地使用税减免优惠政策文件规定，明确审批制度，加强审批管理。

（三）县级主管地方税务机关应严格按照国家和省单行出台的土地使用税减免优惠政策文件规定和减免税管理的规范要求，办理有关审批工作。

可以申请土地使用税的减免 篇3

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地;是指这些单位本身的办公用地和公务用地。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;是指这些单位本身的业务用地。

房管部门经租的公房用地，凡土地使用权属于房管部门的，由房管部门缴纳土地使用税

企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

宗教寺庙自用的土地是指举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地。

公园、名胜古迹自用的土地是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。

公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地，应征收土地使用税。

小结：1-3类型的单位位的生产、营业用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税。

4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地。

6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

8、浙江省地方税务局公告2010年第4号对安置残疾人就业的单位(包括社会福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等)，实行由地税机关按单位年平均实际安置残疾人的人数，给予定额减征城镇土地使用税的优惠。减征标准为每安置一名残疾人每年可定额减征1500元，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。

9、国家大学科技园免征城镇土地使用税；

纳税人申请减免税土地 篇4

尊敬的纳税人：

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号），为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》(表式见附件1，以下简称明细表)，注意事项如下：

特别提醒：根据《国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告》（国家税务总局公告2015年第43号），享受减免税的纳税人应提出申请并经依法具有批准权限的税务机关核准确认或履行规定的备案手续后方可享受优惠。请已申报享受税收优惠但未申请或备案的纳税人及时到主管税务机关办理相关手续，否则将依照税收征管法有关规定予以处理。

一、须填报纳税人范围：

（一）由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

（二）仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。

二、填报须知

（一）“享受增值税减免税优惠政策”是指除享受小微增值税优惠的所有增值税优惠政策，特别注意包含：

1、实际享受了首次购进防伪税控设备的全额抵减；

2、防伪税控设备每年的技术维护费全额抵减；

3、防伪税控升级版推行中以旧换新的升级版防伪税控盘的全额抵减；

4、一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的抵减；

5、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的抵减。

6、特别注意：简易征收项目除销售固定资产和销售旧货的情况需要填写此表，其他依财税〔2009〕9号按简易办法征收的货物或劳务如不需要填写此表。

7、其他增值税减免优惠政策

（二）有减免税项目的企业在填报时请仔细阅读《增值税减免税申报明细表》填写说明（见附件2）

1.《增值税减免税申报明细表》中的“减税性质代码及名称”栏次所需的对照表见附件3；

2.纳税人享受税收优惠但金额为0的也需填报此表，进行0申报即可。

3.除只享受增值税小微优惠政策外，请涉及其他增值税减免的纳税人认真填报此表，力争做到不漏填，逻辑关系正确。

三、填报方式

（一）办税大厅因系统还未升级目前无法填报《增值税减免税申报明细表》，现只能通过网上申报系统进行填报，请大家尽量网上申报，实在无法网上申报的一定要将纸质资料交至主管税务机关税收管理员处留存（望园路19号），留待系统升级后补录。

（二）需填报明细表的企业必须同时发送一份电子版的明细表至邮箱nnxxtgs@163.com（邮件主题要以纳税人识别号作为上传文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即从所属期6月份的增值税申报起）

谢谢大家的支持！

城镇土地使用税减免税优惠政策 篇5

（一）《暂行条例》《实施细则》规定的免税土地

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地；

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至

10年；

7、集体和个人办的各类学校、幼儿园、托儿所、医院自用的土地；

8、房产管理部门出租给居民的住房用地；

9、民政部门为安置残疾人举办的福利工厂用地；

10、个人所有的自住房屋用地；

11、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

（二）单项政策规定的税收优惠

1、对纳税人由于市政规划及建设需要，被部分或全部拆除的房屋占用的土地，不论纳税人是否变更土地使用权，经当地主管地税机关审查核实后，均不再征收土地使用税。

2、金融单位对不能按期偿还贷款而依法取得的房地产，在处置前若闲置未用，在闲置期间，暂免征收土地使用税。

3、企业停产、撤消后，其占地未作他用的，经省地税局批准可暂免征收土地使用税。

4、企业搬迁后，其原有场地不使用的，经省地税局批准，可暂免征收土地使用税。

5、对企业厂区以外，与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路用地，暂免征收土地使

用税。

6、对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

7、对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由省地税局确

定，暂免征收土地使用税。

8、对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场、排土场用地，炸药库的安全区

用地以及采区运岩公路，免征土地使用税。

9、对砖瓦窑厂生产取土用地暂免征收土地使用税。

10、地下人防设施营业用地，暂免征收土地使用税。

11、对花卉公司直接从事花木生产的用地，暂免征收土地使用税。

12、对露天集贸（农贸）市场、蔬菜市场用地以及在街道两旁摆摊设点的流动性营业用占

地，均免征土地使用税。

13、对基建项目在建期间使用的土地，原则上应照章征收土地使用税。但对有些新征用土地的在建基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的能源、交通、水利设施和原材料基础工业等大型基建项目，建设周期长，在建期间又没有经营收入，纳税确有困难的，可由企业提出申请，经地、市税务局审查提出意见，报省税务局批准，给予免征或减征土地使用税的优惠。

14、对由主管工会拨付或差额补贴工会经费的全额预算或差额预算单位，其自用的土地，免征土地使用税；对工会进行文化事业宣传占用的土地，依照上述规定执行。

15、对非营利性医疗机构自用的土地免征土地使用税；对营利性医疗机构自用的土地，自其取得执业登记之日起，3年内免征土地使用税，3年免税期满后恢复征税；对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征土地使用税。

16、对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收其自用土地的土地使用税。

17、中外合资企业、中外合作企业和外国企业不征收土地使用税。

18、军需工厂的土地，凡生产军品的免征土地使用税；生产民品的按规定征收土地使用税；既生产军品又生产民品的，可按各占比例划分征免土地使用税。

19、军人和武警部队服务社用地，专为军人和军人家属服务的免征土地使用税，对外营业的应按规定征收土地使用税；军队实行企业经营的招待所（包括饭店、宾馆），区分为军内服

务和对军外营业各占的比例征免土地使用税。

20、对劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场，凡作为管教或生活用地，均免征土地使用税；凡是生产经营用地，如厂房、仓库、门市部等，应征收土地使用税。对监狱的用地，若主要用于关押犯人，免征土地使用税；但对设在监狱外部的生产经营用地，应征

收土地使用税。

21、对铁道部所属原执行经济承包方案的铁路运输、工业、供销、建筑施工企业，铁道部直属铁路局的工副业企业和由铁道部自行解决工交事业费的单位，其自用的土地，暂免征收土地使用税。待铁路运价调整时再相应调整免税范围。

22、对火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使用税。对水电站生产、办公、生活用地以外的其他用地，免征土地使用税。对供电部门的输

电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。

23、在2003年底前，对中国储备粮管理总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的土地，比照国家财政部门拨付事业经费的单位，免征土地使用税。

24、地质勘查单位属地化后，其事业单位经费来源由中央财政划拨转为地方财政划拨的，在其改革为企业以前，仍执行事业单位的税收政策，免征土地使用税；由事业单位改革为企业的，自财政不再划拨其经费起的3年内，报经当地主管税务机关批准，继续享受原属事业单位的各项税收政策，免征土地使用税，但最长不超过2004年12月31日。

25、对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体，在2002年底前高校后勤社会化改革过程中，免征土地使用税。

纳税人申请减免税土地 篇6

国税函〔2009〕108号

国家税务总局关于增值税小规模纳税人 出口货物免税核销申报有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

按照〘中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〙（财政部 国家税务总局令第50号）有关规定，经研究，现对增值税小规模纳税人出口货物免税核销申报有关问题通知如下：

一、纳税期限为一个季度的增值税小规模纳税人，应在办理纳税申报后的下个季度的纳税申报期内，向主管税务机关申请办理出口货物免税核销手续。

二、纳税期限为一个月的增值税小规模纳税人出口货物的免税申报期限，仍按〘国家税务总局关于印发〖增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）〗的通知〙（国税发〔2007〕123号）有关规定执行。

三、纳税期限为一个季度的增值税小规模纳税人无法按本通知第一条规定期限办理免税核销申报手续的，可在申报期限内向主管税务机关提出有合理理由的免税核销延期申报书面 — 1 — 申请，经核准后，可延期一个季度办理免税核销申报手续。

四、本通知自2009年4月1日开始执行。

国家税务总局办公厅 2009发

校对：货物和劳务税司

年3月13日封— 2 —

减免税申请书范本 篇7

。。区分局：

本店由于经营不善，今年以来市场竞争激烈，工作人员极其不稳定，招服务员相当困难，而销价基本持平，使本单位的成本日益增加，再加之店铺资金周转困难，因此，在经营上出现了严重的滑坡，自开业以来一直处于严重亏损状态，现正转让部分店面。由于本人无电子产品经营管理的经验，没有把控好原材料的采购及产品特色和成本的浪费，造成一定的经济损失。为了不损害国家税收利益且又能照顾到个人的经济承受能力，特向贵局申请给予本商铺免征税收的照顾。

特此请示，望批准为感。

名称：。。经营部

负责人：。。

个体工商户减免税申请 篇8

沈阳市地方税务局沈河分局：

我是一名下岗职工，持有再就业优惠证，于*年*月*日成立，并于*年*月*日办理了税务登记，注册类型为个体工商户，现有人员共*人，地址在沈河区****，经营范围为******。

根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005]186号）第二条规定，《辽宁省地方税务局部、辽宁省国家税务局、辽宁省劳动和社会保障厅关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（辽地税发[2006]14号），对持有《下岗再就业优惠证》人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，按每户、每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。特申请定额减免。

申请人：（签字）