国际税收竞争论文提纲

论文题目：国际税收竞争对FDI影响的研究 ——基于企业所得税视角

摘要：本文研究的是在国际税收竞争背景下企业所得税对FDI流入的影响。随着国际间资本流动的不断增强,FDI（外国直接投资）在一国经济中的重要程度也逐渐提升,各国为获得更多国际资本而展开的税收竞争活动也愈演愈烈。在新一轮国际税收竞争全面展开之际,我们必须了解当下国际税收竞争的趋势以及税收竞争政策对国际资本流动产生影响的机理,并以此为依据对我国税收政策作出相应调整,才可获取更多的国际流动资源、在竞争中占据有利的地位。本文首先引入了国际税收竞争的相关概念,并通过分析当前国际税收竞争的几大趋势来介绍了全球范围内税收竞争基本形势。通过资本成本理论模型分析为税收竞争政策产生的经济效应分析提供了理论依据,并通过博弈论说明了国际税收竞争对税收政策有效性的影响。本文通过实证模型定量分析了在国际税收竞争背景下税负变化会对FDI产生怎样的影响,并通过引入“税负离差”这一指标来说明在税收竞争背景下其他经济体的税收政策同样会影响一国的FDI。随后本文回归到我国FDI情况,通过分析我国所得税政策以及外国税收竞争政策对我国FDI的影响验证了上一章观点,进而得出我国需作出相应政策调整以应对当前国际税收竞争环境这一结论。最后综合分析了我国政策和国际竞争环境,并提出相关政策建议。本文共分为五个部分:第一部分阐述了当前全球降低所得税趋势的大背景下,国际税收竞争产生的必然性以及研究该问题的重要性,并述评国内外该方向已有的研究。第二部分介绍了国际税收竞争的相关概念及基本趋势。首先对国际税收竞争的概念进行了界定,并将FDI作为衡量国际税收竞争的指标提出。阐述了国际税收竞争产生的必要性及其带来的正负面影响。以主要经济体为例说明了当前国际税收竞争的几大基本趋势。第三部分从理论和实证两个方面研究了在国际税收竞争环境下企业所得税对FDI影响的机制。该部分分析了影响FDI的税收因素和税种,得出企业所得税是影响FDI的主要税种这一结论。在理论部分本文又分为两个层面。第一,分析了所得税如何对FDI产生影响;第二,从国际税收竞争角度分析了两种竞争形式对所得税政策有效性的影响。在实证部分本文分别对发达国家和发展中国家进行了回归分析,得出在不同经济体各因素对FDI的影响程度,并论证了税收竞争不进则退这一客观事实,说明了我国企业所得税政策调整的必要性。第四部分研究了国际税收竞争对我国FDI的影响。该部分首先通过回归模型论证了我国与平均税率差额会我国FDI的流入,并得出其间的数量关系,随后分别探讨了我国企业所得税政策和外国所得税政策的影响。首先将我国FDI引入时期分为三个阶段,并分析了三个阶段我国不同税收政策。然后通过比较分析我国与英美两国在FDI增速变动周期上的不同,得出FDI引入大国之间相互竞争这一结论,并重点分析了美国具体所得税政策对我国FDI流量的影响。最后,根据本章的分析评价了我国目前的企业所得税政策在国际税收竞争环境下存在哪些问题。第五部分以第四部分的评价为基础,提出了我国完善企业所得税政策的目标定位和具体政策建议。

关键词：国际税收竞争;FDI;企业所得税

学科专业：财政学

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.2.3 国内外文献述评

1.3 研究思路和方法

1.3.1 主要内容

1.3.2 研究方法

1.4 本文的创新和不足

1.4.1 创新之处

1.4.2 本文不足

2 国际税收竞争的基本分析

2.1 国际税收竞争和FDI的基本概念

2.1.1 国际税收竞争的定义及分类

2.1.2 FDI的基本概念

2.2 国际税收竞争产生的必然性

2.2.1 参与税收竞争的外部条件已具备

2.2.2 国际资本流动的内在利益驱动

2.3 国际税收竞争带来的影响

2.3.1 国际税收竞争的正面影响

2.3.2 国际税收竞争的负面影响

2.4 国际税收竞争的基本趋势

2.4.1 影响FDI流动的税收因素

2.4.2 国际税收竞争现状

3 国际税收竞争对FDI的影响机制

3.1 国际税收竞争对FDI影响的理论分析

3.1.1 企业所得税是影响FDI流动的主要税种

3.1.2 企业所得税政策对FDI影响的理论机制

3.1.3 国际税收竞争环境下企业所得税政策对FDI的影响

3.2 国际税收竞争对FDI影响的实证分析

3.2.1 模型变量选取

3.2.2 模型建立及检验

3.2.3 模型估计分析及结论

4 国际税收竞争环境企业所得税对我国FDI的影响及评价

4.1 企业所得税对我国FDI影响的分析

4.1.1 我国企业所得税政策变化对我国FDI的影响

4.1.2 外国企业所得税政策变化对我国FDI的影响

4.2 基于我国FDI影响视角的企业所得税政策评价

4.2.1 我国企业所得税政策吸引FDI的积极作用

4.2.2 我国企业所得税政策吸引FDI的有限性

5 基于国际税收竞争环境我国企业所得税政策完善目标及建议

5.1 完善我国企业所得税政策的目标定位

5.1.1 提升我国FDI流入的数量与质量

5.1.2 妥善处理FDI优惠政策与其他政策的关系

5.2 增强我国国际税收竞争力的企业所得税政策完善建议

5.2.1 降低企业所得税名义税率

5.2.2 增强税收优惠导向性

5.2.3 积极参与国际税收协调

参考文献