互联网金融P2P网贷企业审计风险研究文献综述

一、互联网金融审计风险研究文献综述

谢平, 邹传伟 (2012) 通过实证方法研究了互联网金融模式的支付方式、信息处理和资源配置。提出以手机银行和P2P融资为代表的模式对社会的发展变革的影响是具有颠覆性。

赵丹, 张红英 (2015) 研究的成果是构建一种独特的审计监督体系, 这种体系下, 金融审计的主导者应该是我们的政府, 会计师事务所是作为民间的主导力量, 而企业自身的内部审计应该是核心。

王春译 (2016) 从五大方面阐述了互联网金融审计风险因素:互联网金融企业特有的经营风险、互联网金融相关规范不完善、审计线索隐蔽化、审计技术不完善、审计人员的胜任能力不足, 并针对五大因素提出了相应的风险防范措施。

李灏来, 李越冬 (2016) 将互联网金融的风险概括为: (1) 技术操作风险、 (2) 信用风险、 (3) 流动风险、 (4) 法律风险、 (5) 宏观市场风险、 (6) 声誉风险。他们将国家审计用于监控目前互联网金融风险的方式, 分为了两种路径, 分别为基本路径和扩展路径。

陈文夏 (2011) 指出:目前阶段, 审计只有有限的人力、物力, 尤其是在新发展出的金融审计方面。审计力量与金融公司的数量、资产规模相比, 仍处于弱势水平, 还需要进一步的加强审计力量。对于未来来说, 如何把审计资源更加科学合理地进行配置和增强是一个需要加强研究的大的课题。

王永海, 章涛 (2014) 研究发现金融创新将导致金融风险的增加。原因在于金融创新的风险是有很强的隐蔽性的, 很难发现。因为审计风险很多都建立在非常复杂的数理模型的基础之上, 金融业的发展也偏向于混业的方向, 越来越多的混合化的金融创新产品出现, 产品内容复杂。

二、P2P网贷的审计风险研究文献综述

王会娟, 廖理 (2014) 指出:对于欧美国家来说, 个人的信用体系更加透明, 所以出借人可以根据自己对借款人的信用情况进行评价, 来自主决定是否放贷, 信息程度和自由选择度都更加高一些。但是, 中国平台建立是因为许多个人的信息没有办法纳入中国人民银行的征信系统, 会有一部分人群个人征信信息系统缺失。所以, P2P网贷平台为这部分没有被纳入个人信用体系的人打开了借贷通道。同时, 在P2P平台上建立个人信用体系的基础, 则完全是依靠P2P网贷平台其自身的一种信用认证机制。

叶湘蓉 (2014) 认为P2P行业的共同风险, 主要有小额信贷技术的风险, 中间账户缺乏监管和财务披露具有一定风险等。

叶青, 李增泉, 徐伟航 (2016) 采用实证的方法来解决如何根据已有的公开信息, 在事前就进行识别, 从而规避潜在的问题平台的这样的难题。

摘要：P2P网贷作为互联网金融模式的一种, 目前在中国的P2P公司整体上在经历洗牌, 2018年夏出现多家公司暴雷的情况。许多家P2P网贷平台的发展现在是属于极不稳定的阶段, 出现了一系列严重的问题。金融审计概念的提出, 是指审计是一种第三方监督业务。以P2P为例, 这也是社会监督体系中一环不能忽视的环节。本文从互联网金融上审计风险研究和P2P网贷的审计风险研究两个角度对国内学者进行的互联网金融P2P网贷企业审计风险研究进行文献综述。

关键词：互联网金融,P2P网贷,审计风险

参考文献

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