制度是长期的、规范的、有效的，是企业根据自身情况探索而来的。而落实责任的关键，就是以制度建设为重点，优化举措解决问题，确保各项工作有章可循、有序开展。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《财务部日常工作制度》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。
论新高校财务制度下财务决算工作的加强措施
摘要：2013年1月1日起实施的新《高等学校财务制度》给各高等学校的财务核算和财务管理提出了新的要求，新财务制度相对于旧制度在会计科目规范性和核算准确性方面有了不小的进步。同时，结合近些年来高等学校会计核算出现的新问题和新情况，国家财政预算给予高校的新变化，在一些新业务方面落实了相关的核算方法，给高校的财务核算工作指明了方向。随着对新制度的不断学习，如何在新制度下出色地完成财务决算工作，如何将决算的成果应用于高校的财务管理和制定高校的长远规划成为了一个新课题，本文就这些方面做一些分析并提出加强措施以供高校财务工作者参考。
关键词：高校 财务制度 财务决算
随着我国财政体制和教育体制改革，我国高等院校的教育也由精英型教育转变为大众化教育，随之变化的是高校的收入和支出结构，由财政拨款的单一收入来源方式变为多渠道、多种类的综合收入来源方式，这给高校的财务管理以及财务决算工作带来了新的变化。新《高等学校财务制度》的颁布，又给高校的财务工作提出了新的要求。如何加强每年的决算管理工作是高校财务人员需要认真思考的问题。
一、新高校财务制度更加适应财务决算的要求
(一)权责发生制的引入，能够更加客观地反映高校资产的状况
高校财务制度是事业单位会计制度的一个分支，是结合学校经营特点衍生出来的特殊的事业单位会计制度。随着事业单位会计制度的改革，权责发生制逐步在事业单位会计核算中得到应用。因此，新高校会计制度中也增加了权责发生制的概念。权责发生制改变了原有高校的会计核算原则，以权利已经形成或义务(责任)已经发生为标准，能够客观反映高校费用与收入的配比，真实体现高校资产的状况，提高了决算报表中，资产负债表和资产情况表数据的合理性和准确性。
(二)会计科目的调整，适应了预算改革的要求
新会计制度对高校支出科目重新做了调整，与预算科目要求做到了一一对应，简化了旧高校会计科目与事业单位会计科目对应调整的过程，节约了决算填报的时间，也预防了由于理解不当，造成决算数据填报不准确情况的出现。
(三)修改和完善了对资产的会计核算规定，细化了财务管理工作
新高校财务制度修改了对于资产的定义范围，完善了对资产的日常管理的规定，特别是针对预算资金的使用规定。按照国家对预算资金管理的要求，细致规定了这部分资金的使用范围和核算方法，指导高校的财政资金管理，符合政府和社会对预算单位的资金使用要求。参照制度建立高校的资产管理流程，能更好的实现资产的保值增值，保证预算资金在高校的经济活动中的有效利用。
二、提高高校财务管理，提供更加准确的决算数据
(一)完善预算编制，合理预计收入的规模，实现量入为出
预算是决算的基础，是高校财务管理的核心工作。预算编制的合理科学，直接影响高校的日常活动和会计核算。高等学校要参照高校财务管理制度，认真编制预算，正确合理地预计财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入等收入项目的金额，合理预计教育事业收入和科研事业收入的规模，按照相关规定，合理分配各项支出费用预算。在制定校内各院系、部门的年度预算过程中，要按照量入为出的原则编制二级、三级预算。在不影响正常教学、科研任务的前提下，节约资金，提高资金的使用效率。
(二)加强事业支出、经营支出等支付费用的规范核算
1.正确区分不同渠道的资金，正确核算费用支出
按照预算法的要求，财政资金必须按照预算规定的用途使用，不得挪用规定用途的财政资金。高校的资金来源复杂，所以，在日常核算过程中，必须要加强对支出的分类管理，正确核算基本支出和项目支出的金额，尤其是需要二次分配的费用，要按照分配标准，准确划分不同项目之间的分配额。加强院系的支出管理，防止超支情况的发生，提高决算报表中的各项费用支出数额的准确性。
2.加强对预算外资金的管理
高等学校通过多种形式办学，形成了大量的预算外资金，包括各类培训班和各学院、部门自己设立的科研项目，呈现多渠道、多层次分散的特点。不同学院和部门发挥各自优势，获得额外的经费改善教职工的待遇，弥补教育经费的不足。高校要对这部分资金加强管理，将其纳入到学校的预算管理中，统筹安排并合理使用。在年终编制决算时，也要对所有的预算外资金进行严格审查，全部纳入决算的填报中，真实、完整地反映高校资金的使用全貌，为高校发展战略的制定提供全方面的财务信息。
3.规范科研经费支出与政府采购活动
高校取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，并确保科研经费专款专用。项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续。财务部门也要及时按照项目的进度，结算项目支出的费用，反映科研经费的使用情况，正确核算项目资金的结转金额。高校要完善政府采购活动，规范操作政府采购招标、实施和组织验收等工作。及时跟进政府采购资金的支付进度，减少政府采购专项资金的沉淀和积累。
4.正确填报结余与结转，合理提取事业基金等基金项目
高校财务部门要重视结余和结转资金的管理工作。根据政策，对需要上缴的结余资金，及时上缴国库并取得上缴凭证，清理相应的余额。对于可以提取事业基金的结余资金，要按照要求，合理安排项目和提取比例，保证高校教育教学活动的正常进行。结转资金要正确反映在决算报表中，以保证第二年继续使用。
(三)重视对资产的管理
高校要加强资产的日常管理工作，建立健全管理制度。安排专人管理固定资产的登记和配置使用，定期对使用中和闲置的资产进行盘点，做到账实相符，决算账表数量一致。加强对资产的分类管理工作，对于一般设备要认真区分为通用资产和专用资产，满足决算对资产分类填报的需要。每个月正确计提折旧，及时完善资产卡片的信息。年末及时清点闲置不用且没有使用价值的资产，向主管部门申请办理报废审批手续并清理，保证资产数据的准确性，并可以在填报行政事业单位固定资产管理信息系统时，做到固定资产台账信息与系统数据一致。
(四)重视决算工作，加强与主管部门的沟通
高校应当由总会计师或者负责财务工作的副校长负责，督促年末决算填报工作。高校应当与主管部门及时沟通，按照年初预算批复文件的指标数，核对本校的各项收入，认真汇总各项费用支出，及时进行项目的结转、结余计算。高校应当端正填报决算的态度，全额反映各项收入和支出情况，不隐瞒预算外收入和债务情况，不虚报资产和科研项目支出情况。及时核对往来款项和上缴国库资金的情况。应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算，做到数据真实正确、内容完整，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。
(五)提高决算分析能力，为高校制定长期战略和长远规范提供依据
高校财务决算是对预算年度财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映，通过决算工作可以对预算经费的执行情况进行认真分析，促进预算的合理编制，从而提高财政经费的使用效益。高校财务部门应该加强年度收入与往年收入的对比，费用支出比例的深度分析，从规律上分析收入支出变化的趋势，结合国家对教育政策的变化，做出有价值的财务决算分析报告，帮助制定预算和高校发展战略。
三、结束语
新高校财务管理制度的实行，加强了高校收支管理，提高了资产使用效率。高校应当结合自身的实际情况，完善本校的财务管理制度，不断提高高校的财务决算工作水平，使得高校决算报表更真实、准确，为发展高校教学科研工作发挥决算工作的重要作用。
参考文献：
[1]王守军，曲大成，查道林等.我国高校财务报告主体边界的研究[J].教育财会研究，2013(3).
[2]黄晓丽.新形势下高校财务管理创新问题浅析[J].企业家天地(理论版)，2011(4).
[3]夏红蕾.新旧会计制度下高校固定资产管理与核算比较[J].重庆理工大学学报(社会科学版)，2011(6).
(作者单位：陕西省商洛学院财务处)
作者：王娟英
【摘 要】 新的《高等学校财务制度》（以下简称“制度”）实施后，对高等学校财务管理工作产生重大影响，要求高等学校必须适应“制度”的要求，改变理财观念，明确管理责任，进行成本核算，实施科学化、精细化管理，防控财务风险，加强财务监督，建立适应公共财政管理改革需要和符合现代大学制度的高等学校财务管理体制与运行机制。
【关键词】 高等学校； 财务管理； 新制度
一、引言
1997年实施的《高等学校财务制度》是新中国成立以来第一个主要针对高等学校的完整的财务制度。十六年来，它对高等学校加强财务管理工作，保证高等学校健康跨越式发展发挥了重要作用。制度实施以来，高等学校内外部环境发生了重大变化。从外部来看，特别是公共财政改革对高等学校财务管理产生了重要影响，要求高等学校必须建立适应财政改革需要的财务管理制度；从高等学校自身来看，高等学校的多渠道筹资，特别是成本分担机制的建立，要求高等学校向社会和投资者公开财务信息。自1992年5月高等学校出现院校合并以来，到1998年高等学校实行布局调整，半数院校进行合并调整。1999年扩招以来，高等学校招生规模大幅度增长。2000年左右大部分高等学校举债建设新校区，有的扩建原有校舍，这些项目资金来源主要是银行贷款。国家面向21世纪实施211工程和985工程，2012年教育经费投入实现占GDP4%的目标，高等学校本科生均拨款达到12 000元，财政对高等学校的投入大幅增加。学校自主权的扩大、大学实行开放式办学、高等学校进行的后勤社会化改革、合作办学的开展、产学研活动逐步深入，这些使高等学校规模迅速扩大的同时，带来了学校资金需求量的膨胀式增长，财务管理也呈现出新的特点，财务管理工作任重道远。目前，大部分高等学校跨入万人大学的行列，资金量也达到几亿、几十亿，有的到了百亿，经济活动也呈现出复杂的特点。针对内外部环境的变化，高等学校财务管理的重心已发生根本性变化。目前，高等学校已步入由规模扩张到质量提升的新阶段。“制度”的实施为高等学校今后的财务管理工作指明了方向，作为高等学校财务工作者应该系统地梳理已实施的改革成果，进一步认清新形势下高等学校财务管理面临的新任务，明确财务管理工作的重点，运用科学的管理方法，把资金管好、用好。
二、新“制度”对高等学校财务管理作出的新规定
相对1997年颁发的《高等学校财务制度》而言，新的“制度”作出以下新的规定：
（一）明确了总会计师的权利和责任
新“制度”明确了总会计师的职权“总会计师为学校副校级行政领导成员”，岗位职责是“协助校（院）长管理学校财务工作”，责任是“承担相应的领导和管理责任”。明确了实行“校长负责，总会计师协助”的财务工作领导体制。
（二）对会计核算的影响
1.提出“结转”和“结余”的概念，使原有的收入-支出=结余，表述为收入-支出=结余+结转，同时结转和结余再按照资金来源性质分为财政资金和非财政资金，明确指出只有非财政资金结余才能进行分配。
2.重新规定收入的口径。界定并强调了“财政补助收入”的“同级”这一口径，将同级财政取得的拨款都列入该项，非同级财政取得的拨款不再列入此项。
3.引入权责发生制，为做好成本核算打好基础。“省级财政部门可以会同主管部门制定计提折旧的具体办法。文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。固定资产折旧不计入高等学校支出。”
4.资产分类中引入基建财务概念“在建工程”，取消了“自筹基本建设支出”，为基建业务进大账做好准备。
（三）增加财务管理的内容
1.新“制度”增加了预算管理办法的内容。制度第十一条规定“国家对高等学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法”，对预算编制的依据、原则、程序和预算调整等提出了更加具体的要求，重点增加了决算管理的有关规定。
2.新“制度”强化了收入和支出管理的要求。对从政府部门取得的专项资金要求“专款专用、单独核算”，增加了国库集中支付、政府采购、支出绩效和票据管理的内容。“高等学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定”，“应当进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性”，“高等学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据”。
3.对资产的形成、入账、分类等提出具体要求，同时要求高校加强负债管理。新“制度”第四十八条明确规定：“高等学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。高等学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。高等学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。”第五十一条规定：“……建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。”第五十五条规定：“高等学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。”第五十六条规定：“高等学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。”
4.完善了财务监督制度。新“制度”明确了监督的主体、内容及形式，同时要求高校应主动进行信息公开，接受财务监督。
三、新“制度”下财务管理的任务和工作重点
（一）财务管理的任务
财务管理主要是解决如何聚财、怎样理财和用什么方法管财。高等学校财务管理就是以教学、科研、管理等活动为对象，通过规范学校的经济行为，依法取得办学收入，提高资金的使用效益，促进教育事业健康发展。新“制度”第四条明确规定了高等学校财务管理的五项任务。相对原“制度”，新“制度”对其中四项任务增添了新的内容：一是“完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况”；二是“加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益”；三是“真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产”；四是对学校经济活动的“财务控制和监督，防范财务风险”。新增加的内容赋予了财务管理新的内涵，也就是说高等学校继续做好预算、筹资、规范、资产、监督等方面工作的同时，需加强和深化新增的工作内容，采取切实可行的管理进行具体落实。
（二）财务管理的工作重点
财务管理的工作重点应围绕实现高等学校财务管理目标和完成财务管理的任务来展开。高等学校财务管理的目标应该与投资者利益相关联，高等学校资金来源主要是财政拨款，其次是学杂费收入，还有科研收入以及其他收入等。高等学校公益属性决定了高等学校财务管理目标不同于企业实现利益最大化或者是股东财富最大化，而是实现资金使用效益和社会效益的最大化。据此，高等学校财务管理工作重点是：
1.建立科学化、精细化的预算管理机制
凡事预则立，不预则废。预算管理是高等学校财务管理的核心内容，是实现财务管理目标的重要手段之一。相对传统预算管理，应赋予预算管理以下新内容：一是完善预算组织机构。应特别强调建立“校长负责，总会计师协助”的预算管理委员会，因总会计师是单位的副职，有较高的职权和较高的专业能力，可以对财务预算进行专业领导，确保预算的编制和执行。二是改进预算编制方法。实现财务预算的大口径，学校全部收入纳入预算的范围。重点实施定额预算、全面预算、绩效预算和零基预算。改变“基数+发展+专项”的办法，结合成本核算资料确定各项费用定额，建立能耗统计体系，严格控制“三公经费”开支。预算安排上严格执行“三重一大”制度。三是注重预算的执行。预算一经下达，必须作为指令严格执行。由于预算制定和具体执行相隔时间较长，应根据变化的情况进行微调。预算执行过程中应通过财务信息系统设置刚性控制指标，对项目经费采用合同控制，对公用设施和服务类消费用行业定额控制。四是建立预算的评价体系。考核和奖惩相结合，日常考评和事后评价相结合，使学校、责任单位和个人形成责、权、利相统一的责任共同体。
2.多渠道筹资，勤俭办事业
新“制度”对高等学校的收入划分了六项，主要有三类：一是政府为主体的财政拨款；二是以学校为主体的学杂费、科研费、培训费及校办产业、附属单位收入；三是以社会为主体的社会捐赠、教育基金、融资收入。对第一类资金的筹集必须从优化大学内部管理入手，科学使用资金，节约财政资金，增加资金使用的透明性，投入取得预期的效果，办人民满意的大学。这样，财政才能放心地继续加大投入。对第二类主要是加强成本管理，发挥大学人力和物力资源优势，为社会经济发展提供服务，争取更多的项目经费。对第三类大学应该设立基金会接受社会捐助，根据学校偿还能力适当取得融资收入。
高等学校应通过节约化校园建设，三公经费的管理，落实教育部提出的八不准，实行民主监督，财务公开等等，努力节约支出，勤俭办事业。
3.加强经济核算，实施绩效评价
新“制度”第十章对教育成本计算对象、成本计算期、费用的归集和做法作出规定，勾画出教育成本核算的基本框架。进行教育成本核算，必须营造良好的成本管理环境，全校上下提高成本核算意识，将成本考核指标纳入学校考核指标中，考核结果与责任单位和责任人利益挂钩。
高等学校的绩效评价，应该站在学校战略层面，以提高学校核心竞争力，培养高素质人才为目的。学校绩效评价主要有：财务绩效评价、教学绩效评价、科研绩效评价等。绩效评价是通过指标反映的，不同的评价目标采用不同的指标和不同的方法。对目标的评价需建立评价指标体系来完成。
4.实施财务控制和监督，防范财务风险
新“制度”规定“高等学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息”。实施财务控制，应控制人的权力，严格执行不相容职务分离，各级领导按授权审批，做到没有不受制约的权力。制定内部控制规范，并严格执行。建立和完善学校各级经济责任体系，对重大经济活动各司其职，通过责任体系完善财务内控制度。财务监督是保证财务活动规范化、防范财务风险的必要手段。新“制度”规定“高等学校应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督”。
高等学校可能出现的风险主要有：一是投资风险。新“制度”对高等学校对外投资和担保有严格的规定，按规定执行可减少投资风险的发生。但对校办企业（二级法人单位）投入不实，在资产经营公司不健全的情况下，校方存在潜在投资风险。过度使用各种融资手段进行担保性投资出现的风险。二是筹资风险。超越偿债能力，借入基本建设贷款，出现资金链断裂的风险。三是支付风险。资金收支安排不当，出现欠发职工工资、日常维持经费不能按时支付、停止供给的风险。四是签订各种经济合同出现的违约风险。防止风险发生关键在于：一是壮大学校财力，提高抵御风险的能力；二是搞好财务预测，在“准”字上下工夫；三是依法、依规办事，防止工作的盲目性；四是建立有效的财务风险预警系统，及时发现出现风险的可能，采取有效措施，尽量减少财务风险。
四、新“制度”要求树立新的理财观
（一）树立成本效益理财观
财务管理的目标就是实现资金使用效益和社会效益的最大化。财务管理任务之一就是“加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益”。新“制度”规定的“对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧”和第十章有关成本费用的规定，使高等学校实行内部成本费用管理成为可能。运用经营大学的思想，加强成本费用的管理，有助于财务管理以办学效益为中心，不断提高资金的使用效益。
（二）树立人本化理财观
财务管理活动都是由人发起、操作和管理的，其效果主要取决于人的因素。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念。通过建立和谐的人际关系，建立和健全激励机制，充分发挥人的主观能动性和创造性。财务管理应把“人”的因素放在首位。
（三）树立法制化理财观
牢固树立依法治校，依法理财的观念。认真贯彻落实各项法律、法规和规章制度，建立健全内部财务管理规章。做到有法可依，有章可循。需根据新“制度”要求，建立和完善“校长负责，总会计师协助”的经济责任制度、预算分配和考核制度、资产管理制度、成本费用管理制度、财务监督和风险防范制度、财务信息公开制度等。
（四）树立风险理财观
高等学校在财务管理过程中，由于经济活动的不确定性，存在风险的可能性。因此，财务管理必须以风险为假设，才能尽可能避免风险的发生。资金风险的成因是管理陈旧，理财观念跟不上形势的变化，出现财务管理风险。在高等学校规模扩张、开放办学的背景下，经济活动会遇到前所未有的复杂情况：如征地、出让校区、高额融资、出租、出借、合作投资、合作办学、签订重大科技合作合同、几十亿工程项目的招标等等。面对这些，财务管理还停留在审单据、签字报销的层面很难不出问题。财务管理应从市场调研、评价、分析、制定方案入手，树立风险理财观，这样才能减少风险损失。
（五）树立财务服务理财观
财务服务是财务管理的重要内容之一，财务服务贯穿于财务管理的全过程。财务服务的优劣直接影响财务管理水平的高低。服务是财务窗口的一面镜子，折射出财务人员的修养和素质，体现在财务人员的良好态度和高效的工作上。树立正确财务服务理财观，才能完成财务管理任务，更好地为教学、科研服务，为师生员工服务。搞好服务的关键点就是围绕学校的中心工作，根据高校财务工作的特点来开展工作。首先，打铁还要自身硬，通过自学、参加培训不断提高自身业务素质；其次，宣传财务办事程序、规定，让每一位师生了解财务工作程序，减少因沟通不畅带来的麻烦；再次，运用现代化手段提高服务质量，比如网上预约报账、无现金报账、网上查询等等；最后，通过建立财务人员的工作评价机制，来激励和约束财务人员的行为。
【参考文献】
[1] 完善预算编制管理 确保经费使用规范[J].教育财会研究，2013（2）.
作者：王大勇 张跃民
【摘 要】 在医院的经营发展过程中，财务管理起到了极为重要的作用，促使医院更为稳定的发展。而医院内部财务会计制度的完善程度，直接对财务管理的水平高低造成一定影响。为了能够切实提升医院财务管理工作水平，财务部最新出台的新财务会计制度，直接对医院财务管理工作提出了更高的要求，该项制度的实施，直接促使医院财务管理工作水平获得了显著的提升。为此，本文针对新财务会计制度下，医院财务管理工作的情况进行分析，期望能够切实保障医院财务管理工作水平。
【关键词】新财务会计制度;医院财务管理;财务管理水平
一、引言
近年来，新财务会计制度的实施对医院内财务管理工作的开展造成了较为明显的影响，因此就要求医院内各部门必须在思想及实际的操作方面做出有效的改变。因此，可以说，新财务会计制度推行，促使医院内部财务管理工作更加规范化发展。这就要求医院在整个过程当中，应当针对内部的现存财务问题进行深度分析，并充分结合医院发站情况实施整改工作，由此来不断的完善医院内部的财务管理。这样医院内部机构将变得更为协调，从而营造出一个良好的医疗环境。
二、新财务会计制度对医院财务管理工作的影响分析
1.有利影响
新财务会计制度的实施，所带的有利影响主要体现在以下方面：(1)有效的改善了财务管理的目标，切实实施新财务会计制度后，医院方面的财务管理及预算工作才真正具备的较为完善的理论指导方向，从而真正由此实现财务管理最大化的效果。在某些医院的财务报告当中，所推行的新制度就直接指出了较为细致化的管理准则，真正为财务部门进行财务信息的披露方面，提供了极大的便利性。(2)有效的改善了具体的财务核算方法，目前所采用的全新财务会计制度当中，医院方面的财务核算都是以权责发生制为主要前提。因此，这就极大的改善了以往权责发生制和收付实现制同步实施局势，并且极大增加了金融计量与确认的缓解，促使医院财务核算工作得以不断完善发展。(3)促使财务报表统一，当前绝大多数医院在进行财务报表的编制工作中，都存在着明显的缺失及不一致的地方，这都对财务管理工作的质量造成了直接影响。而新的财务会计制度，则要求会计报表必须进行统一编制，只有这样才能有效改善医院财务管理形式，最终极大的提升其工作效率。
2.不利影响
所造成的不利于影响，主要体现在以下方面：(1)缺乏相应的预算管理体系，受到制度方面的因素影响，大多数医院内部均缺乏完善的内部预算机制。因此致使医院越来越依赖于政府财政，从而致使管理能力弱化。之所以产生此类问题，主要是由于財务管理不重视、财务预算不足所致。因此，这就难以切实有效的把握医院财政情况，极大的降低了财务预算的水平。(2)财务人员素质偏低，以往的医院财务管理中，因为缺乏相应严格化要求，致使财务管理者的业务素质普遍难以符合要求。具体而言，相关财务管理者的知识储备不足，其管理理念不够现金，严重有效工作效率的提升。(3)风险管控意识不足，目前绝大多数医院内财务管理人员均未深刻认识到风险管控重要性，觉得只需具备合理的资金，便可有效的规避风险产生的可能性。然而实质而言，这种想法对财务工作开展来说，极为不利，必然将大大增加财务风险，最终影响医院发展。
三、新财务会计制度下医院财务管理完善策略
1.转变思想观念
要想切实加强医院内财务管理工作水平，就要求内部领导必须对此起到高度重视。要转变其对于财务管理工作的认识，促使其全面贯彻落实新财务会计制度，并在此基础上采取多元化的财务管理方式。同时，还应当医院的内部不断强化对财务管理的宣传工作，要促使其内部真正形成一种良好发展氛围，以此促使全体人员能够深刻认识到财务管理的重要性，并主动参与到财务管理当中。财务管理人员方面，也应当积极主动的学习先进性管理经营，切实从医院角度出发，并且要立足于医院当前经营发展情况，明确未来财务管理工作走向，针对相关数据进行集中分析与处理。最后，应由此构建出完善的财务管理制度，大力促进医院会计核算及资金管理，最终保障医院经济活动始终处于控制范围当中。
2.成本控制不断完善
在医院财务管理当中，成本控制非常重要，其能够真正有效的突显医院医疗技术水平，极大的展示医院本身竞争力。因此，要求其应当切实获得医院管理人员的重视。一般情况下，医院在实施医疗卫生及科教活动时，应当准备充足自己，这是医院稳定运行的基础。因为一旦无法控制成本，则其综合及盈利必然将受到严重影响。并且还需针对其中多项成本费用加以控制分析，采取系统化方式及手段，明确医院本身发展情况的同时，深入发掘医院潜力，有效控制器不必用成本消耗。
3.完善风险控制
财务风险直接贯穿了医院运营的全部过程，其在多个环节都有明显的体现。当前引发医院财务风险的因素较为复杂，具体可将其划分为内部和外部两方面因素，内部包含医院内部控制、医疗卫生水平及资金状况等，外部包含相应的医疗政策。在当今医院财务管理当中，针对财务风险的管理，主要体现在两个方面，一是需完善其风险防控体系，构建风险预警机制，促使其适应新财务会计规范要求。二是加强风险意识，促使其充分结合相应政策规范，有效明确会计处理目标，由此不断增强财务风险意识，真正将财务风险贯彻到日常管理当中。
四、结语
综上所述，新财务会计制度的推行，极大地完善了当前医院财务管理工作的模式，促使其财务管理水平获得显著提升。因此，要求医院方面必须充分重视新财务会计制度，要积极的贯彻和落实该制度，以此来实现医院的持续、稳定发展，
参考文献：
[1]李甜. 新财务会计制度对医院财务管理的影响分析[J]. 财会学习，2016，(08)：72.
[2]秦博. 新财务会计制度对医院财务管理产生的影响分析[J]. 财经界(学术版)，2015，(20)：262.
作者：刘云丽 倪爱荣
在公司各项财务会计制度的指导下，在中心主任的领导下，制定并组织实施财务内控制度，搞好财经管理工作。
1、资金预算制度
(1)根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。
(2)协助中心主任筹措调度好资金，并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。
2、资金控制制度
根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。
3、财务控制制度
(1)应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
(2)各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。
应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫(或转讫)章。以防重复支款。财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。
定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。
财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。
4、财务内部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定专人执行稽核工作。
(2)稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。
(3)稽核人员对所审核的事项负责任
(4)应保守秘密
(5)写出稽核报告呈各有关领导。
(6)账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。
(7)财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。
(8)其他稽核按相关规定进行。
5、采购物料付款制度
(1)财务部门在接到采购部传来的“合同(或订单)”“材料验收报告表”，应与发票核对无误后办理付款。
(2)如果属分批验收的，财务部在接到第一批物料验收报告表后，按前次程序办理。
(3)对于购入材料须试车检验者，其订立合同部分，依合同规定办理付款;未订合同部分，依采购部门呈准的付款条件办理付款。
(4)短交应补足者，财务部门依照实收数量给予付款。
(5)超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，否则仅依定货数付款。
(6)财务部付款时按照支款审批程序规定办理，办事人员不得拖延。
6、会计档案管理制度
(1)本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
(2)会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数。
(3)由有关人员签名盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管，分类填制目录。
(4)会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经中心主任批准。
财务部工作制度财务部工作制度
第一章 工作制度
一、职能部门
1.财务部负责社团联合会内部及各社团层的经费和会费的管理
2.审批和发放各社团经费支出
3.监督管理各协会的财务状况
4.负责社团联合会的大型活动费用支出管理
5.每月向上级领导汇报经费使用情况，向各协会公开帐目
二.工作流程1.财务部要求各社团内部必须设立自己的财务部门或专人负责本社团内部经费审核、帐目审核,该负责人应与财务部保持联系，其他人不得参与经费的管理，财务部工作制度。
2.各社团于活动三天以前须将活动经费申请表(一式两份)分别交财务部和组织部(涉及到外联工作的要提前十到十五天),财务部将于48小时内给予书面答复。
申请应包括以下内容:
(1)活动内容、宗旨、意义。
(2)活动范围、规模、参与人数、参与人占本协会会员的比例。
(3)活动经费预算,明细到件,单价,数量。可能盈利应报可能盈利数额。
3.财务部批准后,若经费不能及时到位,社团可先行垫付,财务部应确保资金及时到位。
4.活动结束后五天内，社团应由专门负责人将发票和实际花费明细表交社团联财务部，同时向社联办公室交费用支出表备查。费用使用凭证必须为正规发票，收据一律不予受理。
5.各社团应在每个月交本月经费支出统计表一式三份，分别交财务部、办公室和自留。
6.如活动中途出现特殊情况导致经费不足，应报财务部批准后方可调用。如出现突发事件不能及时上报申请的，事后两日内应补交一份预算超支明细表及原因，由财务部及组织部另行审核上报理事会决定是否予以报销。如在活动过程中，由不可抗拒原因导致活动不能进行，则前期费用由财务部从社团经费支出90%;如由于个人原因所致，所有费用均由当事人负责，社团联不给予报销，管理制度《财务部工作制度》。
7.为保证会员利益，原则上社团活动不允许非会员参加;如有非会员参加，也不可将经费用在非会员身上。
8.各社团经费使用过程必须透明，使用财务部及理事会管理审核。财务部将每学期两次将社团经费使用情况张榜公布，以便于会员监督。
9.财务部将不定期对社团帐目进行抽查，核对，各社团必须予以配合。出现问题将报理事会按有关规定处理。
第二章 内部奖惩励细则
一.认真细心做好每一笔帐目,详细记录每一笔经费开支,帐目清晰明了,加2分月.二.及时完成第一次任务,不拖拉,加1-2分月.
三.审核严,查出经费不合理者,加2分次.
四.查出其他团体有弄虚作假者,并提供充分事实根据者,加4分次.
五.提出建设性意见,有利于本部门发展或有利于经费节约的.加2-4分次.
六.所有考核均作为年终推优的考核指标。
第三章 对社团、协会奖惩条例
为促进各协会做好财务工作,特相对于社团活动经费使用流程制定以下奖惩制度条例:
1.活动前按要求填写经费申请表或经费预算表并按审批意见执行的,加2分/次;反之,扣3分/次。
2.经费预算合理,与实用偏差小于5%的加2/次;无突发情况而且偏差大于10%的扣5-10分/次。
3.活动结束后能及时到财务部入帐的加1分/次;若活动结束后一周,甚至超过一周都尚未入帐的,扣1-2分/次。
4.有专门财务负责人且记录本协会经费没笔收支状况的，加2分。
5.月末审核,帐实相符,帐目清晰,明细加4分;帐实不符,记录不清晰扣1-5分。
6.审批过程及活动过程中发现有虚报、高报、谎报帐目,经费没有用于活动者,一经查实,取消评优资格,并按情节轻重给予处罚。
7.公布帐目后,被举报者,经查属误会扣2分;情况属实者,视情节轻重扣3-8分直至取消评优资格。
8.积极主动搞外联,拉赞助,增强社团活动经费,减轻财务部负担者,酌情加3-8分。
9.对本协会经费使用比较有计划性,能比较合理的规划本协会各期的会费,无大额赤字,酌情加3-6分。
10.在无财务部或理事会证明而私自在商店或复印店挂帐,造成财务管理混乱的,扣2分/次。
11.各协会基本分为30分,在此基础上根据上述原则进进行加减分.一学年结束后,作为优秀社团的证明评比条件之一。
社团联合会本着“服务与管理并存，管理为先，服务为本”的工作理念，通过科学的管理，真诚的服务和正确的引导，真正地服务社团，发展社团，繁荣社团，使社团活动更加丰富多彩，更具文化性，观赏性，思想性，教育性，使社团工作更加规范有序。而作为办公室下的财务部，通过管理社团联合会与各协会之间关于财务方面的流通，合理协调财务方面的收入与支出等，更好地完善社团联合会的财务工作制度。以及财务部日常工作的有序展开，为社团联合会开展活动提供了扎实的基础，同时也让社团联合会成为丰富学生业余生活较有影响力的学生组织。
(一)﹑财务部工作简述
(1)掌握社团经费支出情况，严格执行各项费用开支范围和标准，做好经费的支出与管理。
(2)加强社团财务管理制度，严格执行财务纪律，监督社团合理使用经费
(3)对社团每月所花经费整理、结余、存档。
(二)﹑财务部各职位的职能与工作
1﹑部长：
(1)在主席团的领导下，根据社团联合会的财务制度，合理进行社团联合会财务管理。
(2)通过与主席团与团委的沟通，及时完善财务管理。
(3)带领财务部成员履行财务部职责，对社团的一切经济活动进行核算与总结。
(4)总揽财务部的工作，合理安排各成员的工作。让副部长和各委员明确自己该做什么，负责什么，培养他们的责任心。使每个人都明确自己的任务和负责的事情，使其各尽其职，并监督他们按时完成其应有的职责。
(5)协调好财务部与社团之间的关系，对于社团反映的问题及时上报，使之得到妥善的解决。
(6) 建立和完善社联内部财务管理制度，加强财务管理、控制和监督。
(7)每个月给各个社团财务部长开会，强调报账流程，了解社团财务动向。
2﹑副部长(管理账本)
(1)管理财务部账簿，根据已收的支出凭证，及时登记账簿，将各社团的每笔收支都详细记录日期，金额，用途，结余。
(2)对每笔收支应附有的收据或发票按日期排列装订并逐一编排编号，记录账簿，月初存入档案中。
(3)管理各社团财务档案，并定期进行核对。
(4)每月对各社团的所花费经费和月结余进行总结，并在各社团财务部部长会议中传达到各社团中，以便社团合理运用经费。
3﹑副部长(管理资金出纳)
(1)管理社团支出经费的报销。根据提供的收据金额给予社团活动经费。收据必须有相关人员的签字、盖章。
(2)审核收据所写金额的准确性，给社团支出时必须有经手人的签字。对于社团经费不足的社团不予以报账，并及时上报团委与主席团。
(3)每周对支出总额和余额进行总结，保管好社团经费。
4﹑财务部成员
(1)熟悉社团财务工作。
(2)联系财务负责人，根据各社团所交的凭据，严格谨慎制作账单，并写明制作人。
(3)积极主动配合工作，配合部长和副部长进行账本核对工作。
(4)服从社团联合会管理条例,有明确的纪律观念，集体意识和大局观念。
(5)有严谨的工作作风和端正的工作态度，以饱满的热情对待财务工作。
(三)社团报账流程及社团的管理
【活动类】
1﹑活动预算
$1__ve_item__(1) 社团上交活动策划书(包含活动预算)审批，活动审批经过后，方可进行下一步财务工作。(两个协会以上举办活动则需在策划书上明确活动经费的承担者)
$1__ve_item__(2) 活动策划书审批经过，经费预算100元以下收据需要社团联合会主席签字。100元以上需要由院团委老师签字。所有收据签字完成后，方可到财务部报账。
$1__ve_item__(3) 活动超预算审批(原则上不允许出现超支情况)
$1__ve_item__(4) 社团上交活动策划(包含活动预算)审批。活动结束后若活动经费超过预算，需先向社团联合会主席阅明超支原由。征得社联主席同意后方可按照报账流程报账。
2﹑直管协会财务部报账流程
$1__ve_item__(1) 举办活动的经费及时索要，在社联值班时间拿到财务部报账。注意：收据背后要注明协会会长、协会财务部长、经手人的签名。同时收据要有正规的盖章，并注明某社团所举办的该项活动。(如若所支出费用超出100元，则必须由协会上报院团委老师批准)所有的预算审批应在财务部备案留档。
$1__ve_item__(2) 如需报账的协会请于每周周三值班时间自备零钱。在收款时需签字。报账时要求各报账人员把收据及其它凭证上交。
3﹑预支费用报账流程
$1__ve_item__(1) 提交活动策划书﹑申请书，填写预支申请表。
$1__ve_item__(2) 院团委老师与社联主席签字批准，方可预支(托管协会由社联主席和系主任签字)
$1__ve_item__(3) 活动开展结束按报账流程报账(多余现金需退回)
4﹑授课费报账注意事项
$1__ve_item__(1) 以收据形式报销授课费，收据须有授课老师﹑指导老师﹑会长﹑财务部长的签字。
$1__ve_item__(2) 归集形式报销授课费，须填好每次授课的收据，报账时附一张授课清单，其内容包括日期﹑地点﹑上课简要﹑金额，并交于社联主席﹑院团委老师签字(托管协会交于社联主席﹑系主任签字)。报账时间在每个月未
5﹑以下不得报账或推迟报账
$1__ve_item__(1) 不是活动预算内的体现在收据上的不得报账。
$1__ve_item__(2) 预算丢失的协会自行补预算并得到团委老师的签字后才可报账。
$1__ve_item__(3) 收据、发票、授课证明等原始凭证签名不齐全不得报账。
$1__ve_item__(4) 协会无财务部长的不得报账。
$1__ve_item__(5) 报账需在活动结束本月内进行，不允许跨月报账。如有特殊情况，需提前向社联主席团说明原因，征得同意方可。
$1__ve_item__(6) 只能用于宣传组织活动，对于各种车票(不包括公交车费)、餐费、电话费一概不与报销。
$1__ve_item__(7) 收据没有销售方盖章的不得报账。
6﹑财务分割单
两个或两个以上协会一起举办活动所产生的活动费用，由主办方与承办方自愿协商，以财务分割单的形式，分摊至各协会，且需双方负责人签字，方可进行报账。
7、报账时间
周一至周五社联值班时间上交凭证，每周周三社联值班时间领款。(除有特定安排之外)
【非活动类】
办公用品采购
$1__ve_item__(1) 社团统一上交需采购用品清单。
$1__ve_item__(2) 财务部统一制作采购申请表，并交由社联主席审批。
$1__ve_item__(3) 由社联主席交由老师审批社团反馈审批结果。
$1__ve_item__(4) 若同意采购，社团可自行购买物品。。
$1__ve_item__(5) 若未超过预算，持收据至社联主席处签字后方可交由财务部报销。
注：办公用品指社团在非活动中需采购物品。
【协会对账】(含托管与非托管)
$1__ve_item__(1) 本月有发生额的协会(托管与非托管)，对账前需将财务明细表填写好上交至社联财务部。
$1__ve_item__(2) 托管协会对账，需将本协会本月发生的账目(包含收据、发票、授课证明等)以及本协会账簿携带到社联进行对账。
$1__ve_item__(3) 非托管协会对账需将账簿携带到社联对账。
注：非托管协会对账时间：每月的最后一周星期三下午值班时间
托管协会对账时间：每月的最后一周星期四下午值班时间
【相关的财务核查与监督】
1﹑对社团财务部工作的核查
财务部保证社团的账目清晰明了，责任到人，主管财务的负责人在换届时需要和社联财务部进行交接，出示社团的账目，及账蒲。
对社团的财务，社联财务部定期(每个月末)与社团财务部进行核对，并向各个社团进行财务公开。
团委老师及各社团成员可以根据部长的日账清单及副部长的记录、财务公开表、财务部收据对财务部的工作进行核查。
2﹑ 对各个社团财务的监督
各社团需由社团发起人、负责人以外的专门人员(即各协会的财务部长)管理财务(包括会费，赞助费用，物品等使用情况的管理和记录账本)，管理部员(包括社团内部的人员的管理培养)。
各社团应做到账目清晰，财务部部长在换届时应将自己社团的财务情况向下任的部长交接清楚，交出与社团财务有关的发票、收据、账本，进行会费和相关物品的交接。
物品保管核查，各协会的物品不能为个人所有，应该交接由下一届的会长及财务部长管理。社团换届时需出具社团财务清单，由社联相关部门进行审核，并由下届负责人确认。
社联财务部和各个社团的财务部应根据各社团成员监督举报，社团联合会应及时对各个社团财务予以核查。
3﹑严格执行财务制度
$1__ve_item__(1) 相关人员在工作过程中要认真遵守财务制度,认真仔细工作,并做详细记录;
$1__ve_item__(2) 财务管理要责任到人，相关工作人员特别是相关责任人要增强责任意识;
$1__ve_item__(3) 对于违反财务工作制度的人员以及对事件负有责任的干部要根据有关规定视情节轻重进行严格处理;
$1__ve_item__(4) 寻求赞助的过程中若出现扣留,少报甚至是不报的现象,一经查出，严肃处理,撤销相关职务 ,并上报学院根据<<学生违纪处分规定>>给予相应的处罚。
社团联合会财务部
财务部工作职责和工作制度怎么写 ? 财务管理细则
一、总原则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销：
经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。
2、 固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。
3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限 同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览
项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。
2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。
3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。
6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。 3) 报批手续：
一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。
1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。
2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。
6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。
7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。
8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.
10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。
11、 出差补助天数的计算方法：
1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;
2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。
12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。
13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。
14、 其它 1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。
2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 附件： 差旅费报销标准
职务 一般地区费用标准(元/天) 特殊地区费用标准(元/天) 总经理 280 380 事业部/职能部门总经理(主任) 240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200
2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同;
3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。 往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
(一)收款方针
1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。
3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。
4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一
份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
(二)未回款考核办法
1、未回款处罚
1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;
2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;
3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。
2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：
1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%; 2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%; 3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。
3、 未回款项不计入业绩。
4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。
5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。
6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。
(三)可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
二、应付帐款管理
(一)付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;
2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);
3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
(二) 付款方式：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;
2、现金;
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。
(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。
票据管理制度
一、发票管理
(一)申领
1、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。
2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。
3、 杜绝开无企业名称发票。
4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。
5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
(二)具体规定
1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。
2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。
4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。
5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。
(三)回收
1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。
3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。
(四)填写
公司统计(或会计)应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明“作废”字样，以备查验。
(五)监督
会计(统计、业务部门)应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进行监督。
(六)内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、 收据视同发票管理。
2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责;
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;
3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;
5、 所开出支票必须封填收款单位名称;
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。
2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 工资及相应级别报销管理制度
一、 基本原则
(一)一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资;
2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;
4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;
7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
(二) 保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
(三)收入挂钩原则
1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。
2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
(四)备案原则
1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行;
2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。
(五)薪酬结构
1、 薪酬结构种类 1) 年薪制加期权股;
2) 基本工资加绩效工资加期权股 ; 3) 基本工资加佣金(提成)制; 4) 基本工资加计件工资加绩效奖励。
2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。
3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。
4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。
5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。 财务部门作为一个企业的资金流转的归口部门,必须要满足把握企业全部资金动向是一个基本的要求.以便能为领导者提供企业全面有用的信息。 任何部门都必须积极配合财务工作。按制度执行向财务部门提供资料。 财务部门重要性的主要方面在于企业的所有资金活动在财务账簿中都有反映。它是企业最全面和最完整的经营成果和经营状态的反映。这是任何一个其他部门无法做到的。
财务部门必须制订出相关的财务细则，并参与其他部门工作制度的制定。 包括企业货物的销售和出库、资金使用审批制度、采购计划、费用报销制度等。 从上面的情况看，应该是你们的物资管理制度出现问题。应完善以下制度细则： 1.物资出库单必须经由财务部签字审核，并留存出库单财务联。 2.物资订货单必须经由财务部签字审核，并留存订货单财务联。
3.物资采购货物入库时，必须填制入库单，经由财务部审核，并留存财务联。 3.物资管理人员必须按月报送存货出库报表(包括入库明细报表、出库明细报表、订货明细报表)
根据你的需要，自行设计。出入库单应包括的内容有：客户名称(供货单位)、日期、类别、材料名称、数量、单价、金额、合计(大小写)、发货人(采购人)、审核员、保管员等。其余根据自己要求设计。 入库明细表应包括基本内容：
第一张表为入库材料类别为横坐标、供货单位为纵坐标。 横纵坐标交叉处填数量。
第二张表为入库材料类别为横坐标、供货单位为纵坐标。 横纵坐标交叉处填金额。 出库明细报表应包括基本内容，同理。 订货明细报表应包括基本内容：
第一张表为订货货物类别为横坐标、订货单位为纵坐标。横纵坐标交叉处填数量。 第二张表为订货货物类别为横坐标、订货单位为纵坐标。横纵坐标交叉处填金额。
海景花园酒店有限责任公司管理制度
财务部管理制度
工作职能
(一)根据国家相关政策、法规、财经制度制定和完善酒店的财务管理制度和内部财经管理制度。
(二)按照国家规定的财务制度，做好财务记录，正确核算营业收入、成本、费用及利润;按时准确编制会计报表，做出财务分析，债权、债务清楚，准确并及时清算。做到手续完备、内容真实、账目清楚、数字准确，如实反映酒店经营情况。
(三)组织各部门编制收支计划。根据酒店决策层的指令，结合酒店实际情况，编制营业计划和财务计划。监督、检查、分析酒店营业、财务计划及各部门收支计划的执行情况,考核资金的使用情况，定期向总经理报告收支情况，提出改进经营管理的措施和建议。
(四)负责酒店财产登记、核对、清查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用。
(五)负责酒店物资、材料的验货、存储、盘点及供应工作。
(六)负责酒店计算机系统的管理，担负酒店各种数据，信息的处理和分析任务。
财务部经理岗位职责
岗位描述：负责监督、控制和理财的基本职责。其工作内容可以归结为行为管理和价值管理两个基本方面。负责酒店财务工作管理， 负责监督、审核会计核算及税务核算工作。
工作职责：
1、合理的制定规章制度及工作流程。根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订酒店会计核算的有关工作细则和具体规定。
2、提供的各项财务数据准确，能如实反映酒店销售经营状况。
3、负责对运营资金的安排与费用的审核，监控酒店流动资产的状况。
4、制定下属的工作规范与主要考核条例，制定本部门的工作目标和实施计划。
5、负责制订会计核算方法及成本核算方法。
6、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合酒店规定。
7、监控酒店成本费用状况，监督各部门的经费支出。对异常情况要及时向上级汇报并采取措施。
8、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，督促各责任会计填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项的收付，财物的收发、使用，资产资金增减进行核算。
9、负责编制酒店月度、年度会计报表及附注说明。 负责固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
10、督导做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作，按时编制报送酒店规定的各种内部报表。
出纳岗位职责
岗位描述：负责酒店出纳工作，完成经理交予的其他工作。
工作职责：
1、贯彻国家票据法和有关结算制度及国家税务法规。
2、责货币资金的登记、核算与管理。及时准确办理票据的出票、背书、承兑、保证、付款、行使追索权等事项。
3、严格审核外单位交来的各种支票、汇票、承兑等银行票据，及时背书收到的承兑，准确无误填写各类票据并及时送交银行，做到当日票据当日送交银行，不得积压和拖延。
4、格执行从银行提取现金的审批程序，金额较巨大或认为必要时应请求加派人
员办理，确保人身和财产安全。
5、格执行库存现金限额，按规定管理酒店本部备用金，办理其他各部门备用金领用与报销事项。
6、建立健全出纳各种帐目，及时序时登记现金日记帐、银行存款日记帐，每日及时核对各银行资金到帐情况。
7随时掌握备用金余额、银行存款余额，每日业务终了，必须结出现金日记帐余额并与库存现金核对无误，做到日清月结。定期核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐，保证帐帐、帐款相符。按规定向财务部经理准确无误反映资金运用结存情况。
8认真编制记帐凭证，正确运用会计科目，要做到原始凭证齐全有效，记帐凭证与原始凭证事项一致准确无误。正确编制科目汇总表。
9 认真复核员工薪酬表，保证及时正确发放酒店员工薪酬。
10妥善保管有关印章、票据和发票，及时完成部门经理交办的其他业务。
成本会计岗位职责
岗位描述：负责酒店成本核算工作，完成经理交予的其他工作。
工作职责：
1、编写成本核算方案，组织成本核算的实施工作。
2、 根据仓库保管员和成本核算员提供的材料消耗和人工消耗的当月发生额，汇集酒店当月成本，编制成本核算表。
3、根据成本核算表登记成本明细帐，在相应的软件模块下输入相关业务事项，经审核无误后，在软件中进行凭证传递，保证成本明细帐余额与总帐科目的月末帐面余额一致。
4、审核成本记账凭证，定期与有关账目进行核对。
5、负责指导督促编制配餐卡，对每一种食品与菜肴按消耗量编出成本计算单：
为制定和调控销售价格提供依据。
6、负责餐饮成本的日常核算和分析，并对成本控制情况进行监督和检查。
7、定期与采购部、餐饮部共同对市场价格进行调查、分析，更有效地控制采购价格，努力降低采购成本。
8、除每月盘点外，不定期地对各种物品、食品，酒水的采购人、验收、入库，出库等进行检查，严格有关手续和标准，协助仓库制定储存定额，防止库存积压，加速资金周转。
9、负责制定酒店资金开支计划，并对资金计划和资金成本进行控制与分析。
10、编写成本分析报告，提出改进意见。
11、部门领导交办的其他工作。
审计岗位职责
岗位描述：负责酒店审计工作，协助部门经理完成其他事宜。
工作职责：
1、制定归属各岗位的岗位职责，以及具体工作程序和标准。
2、指导和规范酒店收入业务的具体操作。
3、做好酒店收入各个环节的衔接，保障收入工作体系的正常运行
4、审核所有有关收入业务的财务凭证，在电脑软件相关模块中输出经营报表。
5、审核每天应上交的酒店现金汇总收入。
6、审计。
7、备份收入历史数据。
8、完成经理交付的其他工作。
仓库保管员工作职责
岗位描述：负责仓库保管的主要工作
工作职责：
1、对所有入库的食品、物品要仔细清点，填写《入库单》，经检验合格后方叫入库。
2、检验货物时，要轻拿轻放.在搬运过程中，要监装监卸，防止摔砸破事故的发生。若有破损、差错，须做好现场记录。
3、库物资的储存、保管等项统筹兼顾，做到物资完全、完好无损。了所有库存食品、物品、原料、材料的质量、用途、包装、储存条件等方面的知识，以提高保管业务水平。
4、常对库存的食品、物品进行质量检查，防止有霉烂;变质、破损、短少、过期失效等情况的发生，如有发生，应及时处理，避免不应有的损失。
5、据入库单，填写挂账单，请采购部和财务部有关人员签字、认可、留单。将入库单上每一笔入库，都输入电脑，登记材料账。
6、常检查仓库各项条件，保证正常的温度、湿度、通风，做好防火、防盗、防鼠、防虫、防霉、防腐等安全措施和卫生措施。
7、查保管员所分管的物品与账是否相等，做到账、物、卡三者相符。
8、持先进先出、出陈存新的原则。发货时，必须与领料人当面点清并据有关规定严格审核领料单据，对不符合手续的不予发货。
张沟小学财务管理制度
1、学校财务人员要认真执行财经政策，并负责全校所有经济收支活动，但个人不得保管现金。
2、会计和出纳员要分工明确，一切经济活动均需由会计制票，登记盖章后方可办理出纳业务，出纳无权制票，会计无权收管现金。
3、按上级统一规定，一律使用统一单据，原始单据及有关手续必须齐全存档，否则不准发生经济活动，帐目要日清月结，库存现金不得超过规定数额。
4、因公外出人员，回校三天之内要结算旅费，不得发生尾欠。
5、财务的各种报表要及时准确，会计员每月向主管校长汇报一次学校经济活动情况，协助校长当家理财。
6、对领导批示不符合财经政策的款项，财务人员有权拒绝办理。
7、严格控制个人欠款把好财务关。
8、实行民主理财，每年公布一次学校帐目，做好财务活动总结。
9、严格执行财务处有关财务工作规定，财务人员积极搞好自身学习和提高，做好财务工作。
推荐阅读：
财务部的规章制度06-21
工程财务内控制度06-20
公司财务审批制度06-25
建筑公司财务制度06-26
新希望财务制度05-23
财务管理制度落实05-31
公司财务制度报销流程06-02
工会财务会计制度06-14
06.村务财务公开制度06-25
首席财务官cfo制度05-25
