项目部财务管理制度范文

项目部财务管理制度范文（精选8篇）

项目部财务管理制度范文 篇1

为加强项目部的资金管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

第一章 财务开支管理

一、财务开支计划

项目部的财务开支必须根据项目部的工程进度合理制定实用的计划，由项目部经理及时组织施工员、财务、技术、预算、采购、办公室等负责人制订，并提交《项目部资金预算需求计划表》报公司总经理和财务总监批准备案。财务按以下顺序进行开支。

1、计划工程进度用材料款。

2、计划工程进度用机械设备租赁费。

3、劳务施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、财务开支进度管理

项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。

1、材料款：按照项目部制订的计划，采购员凭项目部的《材料采购申请单》联系商家，在向对方索要发票或收据、银行帐号的同时通知公司财务人员办理汇款或开具支票。

2、机械设备租赁费：按照项目部制订的计划，由机械设备负责人填好支付单，办理好项目部的签字手续，向对方索要发票或收据后通知财务人员办理汇款或开具支票或现金支付。

3、劳务班组工资：依据项目部的《劳务用工合同》或《施工承包合同相关支付条款，劳务班组凭《项目负责人签的劳务用工签证单(结算联)》到办公室核对，办公室则依据《项目部劳务用工计划表》和《建设方签的施工进度签证单(结算联)》存根进行核实，并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场施工员或相关管理人员和财务到工地监督发放工资。

4、备用金：申领人必须填写《借支单》说明借款事由，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：施工现场负责人为2000元，采购员为10000元，其他成员为1000元。报销时财务人员应督促做到借支一次，报销一次，做到一次一清。食堂管理员按照项目部的就餐人数每人每天15元的标准，每10天借支和报销一次。

5、项目部管理人员的工资：每月底项目部办公室将当月的员工考勤和绩效考评报送公司总部，由总部统一造表，财务审核，总经理签字批复后统一发放。

6、项目部

三、财务日常管理办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票特殊情况的经项目经理同意后由财务办理。

4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。

7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照公司《公司管理办法》执行。

8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,交项目经理签字报销。

9、购买固定资产、大型周转材料，必须向公司打正式的申请报告，经公司审批同意后，机物部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。

10、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意 →项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。

11、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

12、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

14、发票经办人事先必须确保发票的真实性，具体可登陆税务网查明真伪，假票一律不予核销。

15、采购员办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对支票采取限额控制措施。采购员归队后24小时内必须到财务交验回执。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务采取补救措施，向项目部作出书面说明，并承担由此造成的经济损失。

第二章 报销制度

1、报销的签字：项目部所有的报销单据最终由项目部经理签字，财务按照项目经理的批示给予报销。

2、报销时间规定：所有发生的直接或间接费用开支报销时间为 15天，超过一个月后的报销单据财务不再受理。

3、贴发票：贴发票一律用《费用报销单》，单据和发票按照从大 到小，从下往上粘贴。

4、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销一律执行公司相 关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销，在无特殊事由的情 况下原则上不予报销出租车票。

5、招待费：业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销权限仅限于项目部经理、施工现场负责人。一次性预计超过500元人民币的业务招待必须提前向总经理申请批准。

6、办公费：办公用品由项目部办公室计划并填写《材料采购申请 单》经项目经理批准后统一购买。采购后必须填写《入库单》办理入 库手续，以便财务人员定时盘库。发放到员工手中的办公用品必须填 写《办公用品领用登记表》，领用人签字后办公室备案。

7、燃油、维修费：项目部成员用车发生的所有费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。车辆维修、保养前应向项目经理提交《车辆维修请示单》，维修后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆维修请示单》，据实报销。

第三章 采购入库及报销流程

1、采购员凭各部门递交的经项目经理签字的《材料采购申请单》 按要求及时采购。原则上不见单不采购。

2、采购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优惠的原则。必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。

3、购回材料交项目现场施工库房办理入库手续，项目负责验收的成员必须在入库前进行验收。在双方或三方的对票清点后规类存放，同时，施工负责人必须清点所采购材料核对清单、发票或收据内容然后在《入库单》上签字确认交与采购员。

4、采购员报销费用时必须将所购批次的经项目经理签字的《材料 采购申请单》和《入库单》一同与发票或收据粘贴，交项目经 理审核批准后到财务报账。

5、报销流程：采购员粘贴票据→←财务预审→项目经理审核签字→财务复审付款.第四章 奖惩措施

为保障项目部财务工作顺利、及时地完成，公司本着奖罚分明的 原则，特制订本措施：

1、项目部所有人员报销不及时，超过一个月不报销的，财务不再 给予报销，费用自己承担。

2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件用品没有登记，没有落实到人头，或者有登记遗漏的，每 一项罚责任人100元人民币。

3、办公室对项目部的合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号的，一项罚款100元人民币。

4、材料采购手续不完善，采购后点验入库不清楚、单据报销不及时的一次罚款200元。

5、项目部出纳员有下列事实之一的，一项罚款100元人民币：(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的；(2)单据保管不当，造成单据遗失的；

(3)经盘点现金库存，现金和银行账户与账面不符的；若经核实挪用公司资金，除了交回挪用资金外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。

(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当的。若给公司造成经济损失，除了及时弥补公司损失外，视情节可追加至5000元人民币的罚款。

6、项目部会计有下列事实之一的，一项罚款200元人民币。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的；(2)不按时与出纳核对资金账的；

(3)不按时与公司相关部门和领导核对业主往来账目的；(4)不按时与采购员和库管员核对材料入库、出库及消耗报表的；(5)不按时与采购员核对客户的往来债务的；

(6)相关合同保管不规范，收集合同不完全，合同没有登记编号的。

8、财务相关人员有下列突出表现之一的，视成绩给予奖励100元至 5000元人民币：

(1)主观行为避免或减少因外在原因让公司经济受到损失的；(2)因他人工作不力造成公司经济损失而采取可行措施减少或追回经济损失的；

(3)工作中主动协助他人解决项目部往来资金方面的难题的；(4)完成本职工作并临时兼任其他职位，成绩优秀的。

以上财务规定若有不足、遗漏、不合理的事项，项目部成员可以提议进行补充或以后公司有新的财务规定需添加的，现有财务规定项目部成员必须严格遵守。

众一消防办事处

项目部财务管理制度范文 篇2

(一) 企业的财务管理机制达不到加强财务管理的要求

如今的国有施工企业, 基本上都是通过设置两种机构来进行财务管理, 即在总体部门设置财务科, 在其所属的部门设置财务室, 能够充分的衔接企业分散、大流动量的生产模式。企业利用附近的银行, 为下属部门的财务结构进行开户、组建财务簿、计算盈亏。对于传统的计划经济来说, 这种设置方案在核算收支、管理财务方面起到了很好的效果。但是在过渡到至市场经济后, 传统的财务机构设置理念就暴露了弊端, 不能达到提高财务管理的要求。所属部门的执行力严重不足, 对于总部下达的指令不能有效的执行;另外, 下属部门掌握着企业的主要经济, 对其实行统一的管理非常具有挑战性, 造成一些部门出现经济膨胀或者紧张的情况, 总部很难在短时间内筹备充足的资金来用于日常支出和项目研究;无法集中利用整个企业的资金优势, 无法形成资金池, 致使一些下属部门滥用共有资产, 比如外借资金、当做奖金任意发放等。

(二) 资金来源不合理, 导致资金紧张

国有施工企业的资金来源主要包括两个方面, 一是政府的经济支持, 二是从其他的单位、组织借用资金。其他的单位、组织主要包括金融单位、企业、个人资产等, 其中, 金融单位是国有企业借用资金的主要目标。目前, 企业经济和债务偏离正常比例的现象普遍存在, 而且愈演愈劣, 企业经济占有率极低, 使得债务压力越来越大。国家要求施工企业的固有经济和债务比例要维持在一比一, 即企业经济和债务各占一半, 然而, 照目前的情况来看, 鲜有企业能够达到这个要求, 国有企业的债务比例高达七成, 部分企业甚至达到了百分之百的债务, 企业运转完全依靠外围的经济支持。

(三) 财务决策体制不完善, 没有实际效应

对于财务的决策, 应该包括以下几个具体的方面:经济筹集、经济投入、价格、额度计算、收支分配决策等。在决策经济的投入时, 一些企业为了摆脱“寄人篱下”的工作方式, 在没有成型的计划之前, 就急于把资金投入到高达上百万的建设项目中, 致使企业经济压力进一步加大。少数企业还会通过贷款的方式, 来投资并没有完整策划方案的项目。但是在企业原有的产品处于囤货严重、难以销售的情况下, 研究新项目是一项非常矛盾的工作, 这样就会把企业置于一个尴尬的境地。在承接一些工程时, 决策者忽视财务部门的建议, 草率的做决定, 不甘于承接只能保本的项目, 导致企业的很多员工闲置, 使发放员工工资成为公司亏损的因素之一。

(四) 缺乏成型的管理模式

国有企业的经济基本上都是由下属部门来掌控, 管理经济相当困难。企业中固有经济的开支、收入、维护、研究等使用会有一些成文规定, 但是由于下属部门比较分散, 难以对其进行及时的监督管理, 使其不仅审批乱用资金, 进行外借或者购买可有可无的设备, 事后还不上报, 类似的现象屡见不鲜, 造成企业的资金运转失衡, 亏损现象愈加严重, 为了填补经济空缺还出现倒卖设备的现象, 严重影响企业的正常运转。

(五) 财务管理权限设置失误

很多企业的财务管理模式都是由下属部门自行核算资金, 这样的权限一旦实施起来将很难再进行回收。总部在回收权限之前要制定好全面的、崭新的管理模式, 下属部门数量多、分布广, 在执行新计划和追回公款的过程中会浪费很多的人力、物力、时间。另外, 其他部门不配合统一管理工作, 像施工单位, 总部如果收回了所有的资金管理权限, 将有可能造成项目部的周转资金不足, 延缓施工的进度, 降低盈利甚至造成亏损。可见, 权利回收工作很难开展, 所以企业在最初要制定好科学、全面的管理方案。

二、对建设国有施工企业财务管理模式的探讨

(一) 建设优秀的财务管理队伍

优化招聘方案, 坚决执行持证上岗政策, 并且对符合要求的人员进行相关素质的考核, 比如工作能力、政治思想、执行能力、工作态度等, 不仅要具备财务方面的知识和技能, 还要具备与财务相联系的其他科目的基础知识。人员正式入职之后, 还要对其进行科学的培训, 以达到提升工作能力的目的, 让员工的思想观念和知识技能不断地满足企业发展的需求, 在此基础上, 对员工进行及时、按时的考核, 以检测员工的培训情况和实际工作情况, 实行奖罚措施, 激励员工不断地提升自身素质, 最终完全胜任所承担的工作。

(二) 建设科学的资金引入模式

想要改善国有施工企业的经济来源, 政府的支持具有关键性的作用, 政府首先要加大资金的投放力度, 再协助企业优化经济来源结构。国有施工企业前期没有经济基础, 后期不能合理的调控经济, 负债情况突出, 比如企业在计划经济时为了保证企业的正常运转, 向外围机构超额借款, 一旦企业不能正常的盈利, 将直接影响还款的进度, 加大企业资金压力, 企业就会再借款, 形成恶性循环。政府要适当帮助企业来偿还借款, 或者将借款转变为其他的资金形式, 减缓企业的压力。然后是帮助企业优化资金来源结构, 把企业的长期借款和活期借款稳定在一个相对合理的比例, 并且在经济有所好转的情况下, 及时的偿还借款, 降低借款压力和运营成本。活期借款的成本比较低, 但是要及时、按时的偿还, 有一定的风险。长期借款具有高成本的特点, 但是风险相对来说比较低。这两种借款的方式要保持一定的比例才能使资金正常的使用, 即活期:长期为1:2。这个比例是由西方的经济专家所研究出来的, 能够有效的减少企业成本、提升经济使用的安全性。

(三) 设立完善的财务决策模式

1.国有施工企业向着现代企业过渡时, 要充分考虑股份的分配以及外债的占有率, 对其进行合理的集资决策。经济情况比较乐观的情况下, 要及时的偿还借款和贷款, 减少企业的运营成本。

2.决策价格时, 充分规划好承接项目和产品出售的价格, 以企业的资金使用、借贷情况为依据, 合理的调整承接价格和销售价格, 保证企业后续的运营和发展。

3.进行经济投入时, 要对市场经济以及各企业的发展经验进行全面的分析, 确定有开发新项目的必要之后, 制定合理的方案, 再进行投资;要实现经济的统一管理, 结合正确的决策, 让资金发挥最大的作用, 有效的降低企业的经济困难, 推进企业发展。

(四) 建设合理的财务配置模式

企业能否在激烈的竞争中占据有利地位, 取决于综合实力, 而综合实力又直接受到资产规模的控制, 所以, 资产是企业正常发展的前提。然而, 如果不能科学的分配资产, 资产基数再大, 也很难起到推进企业发展的作用。因此, 对有限的资产进行合理的分配, 是管理者应该重视的问题:科学的控制固有资产和流动资产的占有率, 施工企业的运营过程主要依赖这两种资产的支持。承接新项目, 需要购进合适的设备、充足的施工材料, 还要引进技术人员、工作人员, 这些都需要经济的支持, 所以储备一定量的流动经济很有必要。对于固有资产来说, 要及时有效的对其进行处置, 比如老旧、闲置、落后的设备, 要及时的清理, 购进生产效率高、操作简单、耐久度高的设备, 提高施工工程的工作效率和质量。

三、结语

经济迅速发展的今天, 各行各业都在紧追时代的潮流, 国有施工企业也不例外, 其在不断地更新经济体制、探究有利的财政管理模式, 但是在探究的道路上, 不可避免的出现各种各样的问题和困难, 本文探讨了国有企业财务管理模式的一些现状及产生原因, 包括企业的财务管理机制达不到加强财务管理的要求、经济来源不合理、财务决策体制不完善、缺乏成型的管理模式、财务管理权限设置失误等方面, 并根据这些情况探讨建设合理的财务管理模式的方案:建设优秀的财务管理队伍、建设科学的资金引入模式、设立完善的财务决策模式、建设合理的财务配置模式。希望通过这些理论分析, 能够帮助国有施工企业制定合理的财务管理模式。

参考文献

[1]沈新鹏.建筑施工项目成本控制研究[D].山东大学, 2014.

[2]周卉.建筑企业项目治理结构设计与持续改进[D].中南大学, 2008.

[3]赵清.国有企业财务管理中的监督体制研究[D].中国矿业大学 (北京) , 2013.

企业项目工程财务细化管理 篇3

【关键词】企业；工程项目；财务细化管理

企业财务细化管理的核心是企业财务主管以企业财务管理目标为出发点，使企业的一切财务管理行为和活动都有详细的行动指南，企业财务管理活动避免粗放型的一面，使企业项目运行成本得到控制。企业项目工程财务细化管理的关键是：对企业财务管理的加强；对其运营成本进行有效的控制。以科学发展观为指导加强企业财务管理，着力提升财务细化管理水平，会有事半功倍的效果。下面就当前企业财务管理所存在的问题，分析探讨将如何对企业项目工程实施财务细化管理。

一、当前企业财务管理的现状

1．财务人员的业务水平以及思想观念与社会发展不协调。随着社会的发展，企业财务人员素质结构有了巨大变化，知识水平和文化素质也有很大提高。尽管如此，企业财务人员中存在着学历和能力不协调的现象，学历上去了，业务能力跟不上去，岗位责任心不强，无法胜任财务工作；思想观念落后，业务素质较低，很难给企业决策层出谋划策，甚至阻碍企业财务系统的管理水平的提高；更有甚者，职业道德丧失，缺乏法治观念，给国家财务带来损失。所以，财务人员思想观念和业务素质的提高，是当代企业财务管理所面临的迫切任务。

2．缺乏健全的财务运行机制和约束机制。在市场经济条件下，企业效益来源的主要环节是“揽、干、管、算”，而这些活动自始至终都渗透着财务管理工作。但现在大多数企业实行的还是计划经济时期的全面经济核算办法，由于管理跟不上，各职能部门的协调作用发挥不出来，造成各部门的工作目标不一致，财务管理的相关环节脱钩，联动和制动作用无法发挥。在很多企业生产经营中，施技部门的工作目标是怎样按期完成施工任务，对怎样科学施工、节约施工成本很少考虑；物资供应部门只考虑怎样保证不延误工程施工用料，对采购成本却很少考虑。总之，企业很多部门总认为提高效益是财会部门的事情，跟本部门关系不大，再加上管理和制约机制不健全，企业提高效益往往都是纸上谈兵。反而，很多企业虽然总体经济效益不好，但一些业务部门却仍可因为完成了自己的“任务”而被重奖，特别是带有“占领当地市场”“闯牌子”色彩的工程，相关业务部门更可因为“出彩”而得奖，企业的经济效益则被远远抛在了脑后。

3．资金控管缺乏科学性，资金利用效率不能有效发挥。现在很多企业为了揽到工程以保证有活干，对承揽的工程不进行科学论证，经常干些垫资或含金量低的工程，给企业的资金运作带来很大隐患，造成应收账款年年清、年年欠，越清越多。虽然很多企业为了解决资金紧张的矛盾，相继成立了资金中心，对资金的控管起到了一定的积极作用，但由于资金中心无法对企业的资金投放和使用直接实施控管，最终不可能因资金中心的成立而完全摆脱资金困难的局面。

二、加强科学细化管理的举措运用科学发展的理念

将精细化举措融入工程财务管理中，无论对于提高资金利用效率，以减少杜绝浪费现象；加强资金使用透明化，以减少杜绝腐败现象都是大有裨益的。（1）加强财务的合同管理。财务管理必须以合同管理为基础，严格执行公司合同管理办法的规定，深入到设计、招投标、监理、施工、结算、验收等各个环节，通过合同来明确双方的责任和义务。通过完善合同会签程序，加强对工程管理的监管力度。从资金来源、立项程序、概算审查等方面入手进行把关，将财务稽核的关口前移，杜绝无资金来源项目“先斩后奏”的弊端，进而有效防范工程资金超支的财务风险。（2）加强资金管理。首先要严格控制工程预付款、进度款、决算款、质保金支付等各个程序，掌握资金支付的主动权，坚决杜绝营私舞弊行为。工程进度要有监理公司确认的进度证明，质保金要严格按照合同规定的比例扣除，实现资金的全过程管理。其次要强化相关部室的协调配合，加强资金预算管理，遵循资金“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，每周和每月由工程管理部室按期依据工程进度向财务部室报送资金需求计划，以便财务合理调配基建资金，保证工程建设需要。再次要树立货币资金时间价值观念，合理安排资金到位时间和支付顺序，及时监控货币资金存量，强化资金集约化管理意识。（3）加强工程财务信息反馈。在传统的财务报表基础上，将财务管理职能进行延伸，建立与工程管理部室直接沟通的工程财务管理报表，使工程资金支付情况及时反馈，改变过去财务信息的“孤岛”现象，使财务信息实时共享，并为工程管理部室提供准确、及时、全面的信息，进而提高管理工作的针对性和有效性，充分发挥财务管理的职能。

三、企业财务细化管理具体措施

资金管理制度：（1）为减少沉淀资金，项目部每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向集团公司资金管理中心写出书面报告，经集团公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户；（2）项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向集团公司资金管理中心报告，按集团公司资金管理中心的意见办理。（3）项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并負责款项回收。

会计核算及财务管理规定：（1）企业应实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；子公司实行独立核算，承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。（2）每年年底由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。（3）项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。（4）年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

财务制度范文 篇4

企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。

根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，办公室监督财务的收支情况。

三、按产品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用收入计算法，会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销售额。

四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打借条，并由公司主抓财务经理签字后方可借出。当天的收入是现金者，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。

五、财务人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。

六、和仓管人员协同制定严格的商品入库、出库的单据。

七、票据管理制度：

1、存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

2、在保管方面，财务部应采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

3、发票（收据）管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

5、如发生丢失、被盗发票（收据）时，会及时向公司负责人汇报。

6、妥善保管《发票（收据）领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

7、使用发票（收据）会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺页漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。

财务管理学习心得（范文） 篇5

沈丘北城大辛营小学

2012年8月2日至4日，沈丘县教育局组织全县中小学、中心校校长、会计进行了为期3天的财务管理方面的学习。这次学习邀请了乡财县管中心、审计局、教育局内审股、教育局计财科等相关部门的同志，就财务管理、账务管理、审计要求等方面做了相关的学习，针对存在的问题提出了解决的办法，对全县中小学校在财务管理方面有很大的提高。本次学习时间虽短，但就是通过这短短的几天，学到了很多知识，更进一步认识到财务知识的重要性，在过去的工作中，由于相关方面的知识缺乏，学校财务管理不够科学，会计账簿、会计凭证整理不够规范。比如有关明细分类账方面出现分类错误，财务制度执行不严，民主理财小组没有充分发挥作用等情况。

在今后的工作中，我校将努力做到以下几点：

1.建立健全各种财务制度，如民主理财制度、财务公开制度、固定资产台账制度等。

2.设立符合上级要求又符合本单位实际的会计科目，明确开支

范围和标准，严格开支手续，做到收有凭，支有据，支出票据时间、事由经手人、领导签字等手续齐全。

3.认真履行校务公开和民主理财制度。对于大额资金的使用由

全校教师参与表决，每学期末公布学校收支及管理情况。

4.加强资产日常管理工作，建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，定期组织资产清查，做

到账账相符、帐卡相符、帐物相符，并确保体育器材、图书、仪器等正常使用。

俗话说的好“打铁先需自身硬”，作为一所学校的校长、会计只有不断学习，提高自身素质才能进一步做好学校的各项工作。当今的社会发展日新月异，整个社会对我们的要求也越来越高，这就要求学校各项工作要与时俱进，不断改善方法和创新思路，履行各自职责，为祖国的教育事业尽到自已的责任。

沈丘北城街道办事处大辛营小学

项目部财务管理制度范文 篇6

很荣幸代表总工办参加了集团人事部组织的这次《非财务人员的财务管理》的学习交流会，授课老师就财务管理知识由浅入深，通过案例进行分析讲解使我对财务管理有了一定的了解，具体学习心得如下：

一、本次学习学会了阅读三张报表（即资产负债表、利润表和现金流量表），明白了资产负债表是反映企业的“现在时”，即企业现在的状况怎么样；利润表是企业的“面子”，是企业的现在时，反映企业的过去经营“怎么样”；现金流量表是企业的“将来时”，即企业将来“怎么样”。

二、财务报表提供了哪些信息，学会读懂财务数据，掌握数据背后逻辑。看资产增减，寻变化原因；看负债率高低，知“家底”实力；看利润，挖掘增长点。最终要梳理相关数据的内在联系，科学整合企业资产，合理安排企业资金，不断提高企业盈利能力。

三、对利润表要做到看结果查结构，看成绩找问题，看因素找影响（比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法）。利润是干出来的，也是计算出来的。

四、通过现金流量表了解企业经营活动如何？投资活动如何？融资活动如何？掌握什么是“现金”？现金就是货币资金（包括库存现金和银行存款、其他货币资金）和现金等价物的统称。

五、各个部门要结合企业战略规划做好预算的必要性，量化经营目标和财务指标以及实现目标的资源。包括业务预算和财务预算。

浅析BT项目财务管理 篇7

BT (build-transfer, 即建设-移交) , 主要适用于建设公共基础设施, BT建设承包人负责建设资金的筹集和项目建设, 并在项目完工时立即移交给建设单位 (通常为政府) , 建设单位向BT建设承包人支付工程建设费用和融资费用, 支付时间由BT建设双方约定 (可能是工程建设开始, 也可能是工程建设完成后开始) 。因此, BT是通过融资进行项目建设的方法。

BT模式从上世纪90年代引入国内, 在实施过程中发挥了它的重要性, 主要体现在如下方面:提供资金媒介;为政府基础建设融资提供了新的融资渠道;为资金量充足的投资方提供了平台, 以追求资金利润最大化;引用国际化管理模式, 吸收先进的管理技术和方法, 提升了国内工程管理水平;锻炼了人才;增强了管理技术, 缩小了与国际先进水平的距离。

BT项目一般具有周期长, 规模大, 所需资金量大, 项目过程控制比较困难等特点, BT模式的财务管理尤为复杂, 企业只有加强核算和监督, 优化财务管理, 贯彻BT项目财务管理过程化控制, 实行财务管理专业化和规范化, 才能提高项目的经济效益, 实现价值最大化。

当前BT项目财务管理存在的问题分析

当前BT项目财务管理虽然受到企业的普遍关注, 但仍然存在很多问题, 具体主要体现在如下方面:

(一) 财务管理意识淡泊

BT工程具有时间长、技术复杂、规模大等特点, 使得相关管理人员偏重于工程的质量和进度问题, 淡化了财务管理意识, 忽视了财务管理的重要性。

(二) BT工程财务风险

BT工程投资额少则几亿、多则十几亿、甚至几十亿。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题, 财务风险是客观存在的, 企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险, 而不可能完全消除风险。由于市场多变性和不可完全预见性, 特别是BT工程, 具有特殊建设方式, 再加上决策者和管理者的BT工程有限管理水平的影响下, 使得工程财务风险的存在成为一种客观事实, 而工程财务风险的防范和规避成为多数施工企业风险管理的重点。

(三) 资金管理问题

资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素, 资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末, 具有举足轻重的作用, 资金管理是财务管理的集中表现。对于BT工程资金管理尤其重要, 大多数管理者重视工程进度和质量, 资金管理意识薄弱, 无资金使用时间价值观和现金流量理念, 缺乏详细的资金收支使用计划, 造成资金分散, 使用效率低下, 甚至会引起资金链的断裂;BT项目在进行过程中, 往往是财务部门全权负责资金的运转, 缺少资金的内外部监督和控制, 会造成财务混乱, 资金流失, 甚至出现资金挪用和贪污现象, 最终导致企业灭亡。

(四) 制度不完善, 职责划分和监督机制不健全

BT项目最早来源于上世纪90年代, 相关的法规还处于探索阶段, 尚未健全, 与之配套的财务管理制度尚未完善, 由于决策层和管理层对BT模式的跟风滥用, 用一般项目的制度和财务管理模式套用BT项目模式, 使得相关的机构设置不健全, 职责划分不清晰, 未建立健全完善的财务管理制度和监督体系, 使得BT项目在施工过程中存在重大的经营风险。

(五) 会计核算和会计处理问题

目前我国的会计准则对BT项目的会计核算和会计处理没有明文规定, 如对收入的确认主要参照《企业会计准则第15号-建造合同》执行, 但BT项目与一船建造项目不同, 它兼具投资和融资特点;对于BT完工达到回购条件, 现在的确认是持有至到期投资, 但此会计科目的含义与回购收款实质又不一样。

(六) 落后的BT项目管理模式

当今社会是现代化的信息时代, 信息技术对于BT项目的财务管理尤为重要。由于部分BT项目管理层对于现代化管理信息系统认识不够, 多数企业都未引进ERP管理信息系统, 有些企业的财务管理还停留在手工记账, 连会计电算化财务软件都未使用, 降低了管理效率, 财务数据会出现不准确、不真实和不及时情况。

(七) BT项目税收问题

BT项目具有特殊性, 我国尚未出台营业税和企业所得税纳税的统一政策, 对于BT项目营业税税目的口径尚未明确, 各地方也出台了多种营业税税目的口径, 主要有建筑业、销售不动产、金融保险业和代理业等四个不同的税目, 不利于纳税的理解, 同时也不利于税收征管;由于我国2013年对部分现代服务业营业税改增值税, 对于咨询、勘察、设计营业税改增值税会出现征税环节不可以抵扣, 提高了工程税赋成本;部分地方政府有预征企业所得税情况, 增加了BT项目的资金成本。

二、加强BT项目财务管理的对策措施

针对当前BT项目财务管理存在的问题, 建议从以下方面针对性的采取措施, 以加强BT项目财务管理。

(一) 增强BT项目财务管理意识

通过培训、专家指导、借鉴其他BT工程财务管理模式和模拟操作等提高管理者的财务管理意识。由于BT工程的相关立法还不健全, 对决策层和管理层可以通过专业培训, 以转变观念, 树立财务管理意识;还可以聘请专家到现场进行指导, 根据所做BT工程的特点, 梳理工程框架, 将财务管理贯穿于整个施工全过程, 形成常态化管理;BT模式起源于广东, 企业管理层可以到广东去学习成功的案例, 由成功企业的管理者介绍工程经验、BT风险及财务管理的重要性, 使管理层亲身体会来增加财务管理意识;有些企业也可以根据先进的管理软件, 进行电子模拟, 根据电子模拟的结果来改进管理者财务管理缺陷, 强化财务管理意识。充分发挥财务管理的重要性, 以实现BT工程价值最大化。

(二) 强化BT项目财务风险防范措施

现在国内有很多工程, 特别是基础建设项目运用了BT模式, 对于BT模式的运用, 财务风险是客观存在的, 企业无法消除风险, 下面主要介绍信用风险、合同风险、融资风险、成本超支风险:最近由于房地产市场的滞销, 土地价格也随之下降, 作为地方政府的主要回购担保物—土地, 也随之贬值, 存在政府不按时回购, 不守信用风险, 企业要加强地方政府信用度调查, 谨慎选择地方政府的回购担保物, 以降低回购信用风险;BT模式尚未形成完整的合同管理体系, 签订合同时主要确定BT采取哪一种模式, 利息计算基数、期间和利率, 回购期、回购承诺函及支付方式等相关事宜, 实施合同过程化控制与监督;建立融资管理计划, 制定配套性融资政策, 长短结合, 内部、外部等多渠道融资, 根据BT项目的回购期和特点有针对性和计划性的筹资, 以降低资金使用成本, 加速资金周转, 降低融资风险;由于BT模式的特殊性, 必须对成本进行分解, 对于资金不按期回购利息成本、因法律变更造成的成本增加应由政府部门承担。对于金融风暴造成的项目搁置成本、材料设备上涨成本应由投资方承担, 对于施工企业应建立内部考核成本制度, 实施内部监督, 严格控制成本。通过以上介绍, 必须对这些财务风险加以防范, 强化财务风险防范措施, 将财务风险降到最低。

(三) 完善BT项目财务管理制度和监督体系

企业应根据BT项目的特点, 制定与BT模式相配套的财务管理制度, 加强过程控制, 完善监督体系。专门成立风险评估部门, 对BT项目的风险进行评估, 把风险降到最低。设立财务管理机构, 配备合格优秀的管理人员, 会同其他职能门对BT项目进行工程前的成本拆分, 做好成本预算, 按照财务管理制度, 提供相关成本资料给相关部门, 以与材料设备供应商。成立内部独立监督部门, 检查财务管理制度执行情况, 如对资金收付有无详细的资金使用计划表、材料设备供应商签订的供货合同有无审批流程、大额分包商的确定有无实行集体决策、费用的报销有无越权审批或无权审批等。还可以聘请外部第三方对过程中的财务管理执行情况进行抽查, 以发现财务管理中出现的问题, 及时预警予以纠正。

(四) 加强资金管理

加强BT工程的资金管理主要从如下几个方面进行, 首先, 通过培训、专家指导、借鉴其他BT工程资金管理模式等提高管理者的资金管理意识, 由于BT工程时间长, 金额大, 要注重资金的时间价值, 加快资金周转, 以最大限度的获得时间价值。树立现金流量管理理念, 密切关注现金流量的信息, 根据不同情况编制现金流量计划, 短期现金流量预测报告和长期现金流量报告;其次, 优化资金筹措和使用结构, 通过直接投资、发行股票、债券、商业信用和银行贷款等多种途径融资, 进行组合筹资, 以最大化降低资金使用成本。制定详细的资金收支使用计划, 长期短期结合兼顾使用, 加速资金周转, 提高资金使用利润率, 保证资金安全, 达到优化资金使用结构, 如做到采购事前有申请、分包付款有计划和大额资金必须实行集体会签等;然后, 加强内部监督和过程控制, 成立独立的审计部门, 健全内部审计监督考核机制, 定期和不定期对资金进行审计和检查, 及时将相关信息向管理层和决策层反映, 做到事前、事中和事后全过程监督;最后, 应用先进的计算机技术, 推进财务和资金管理一体化, 为实现资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障, 选择合适的财务软件, 引进ERP集团资金管理系统, 使企业资金管理实现信息化, 以使企业信息数据实时更新。充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通, 提高管理效率, 使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节, 对企业各个环节进行实时监控, 有效发挥财务监管机制, 使企业的风险降至最低。

(五) 完善会计核算和会计处理

BT项目对采用收入的确认使用完工百分法, 有了收入就需要缴纳税金, 虽然最终税赋是一样的, 但企业提前缴纳了税金, 增加了资金成本, 违背了BT项目兼具融资的特点。应针对BT项目出台相应的会计核算和会计处理办法;对于完工BT项目符合回购条件时, 更适合使用长期应收款或应收账款科目。

(六) 引进先进的ERP信息管理系统

企业在BT项目过程中, 应根据BT模式的特点, 结合企业实际情况, 引进先进的EPP信息管理系统, 引入生产控制、人力资源管理、物流管理和财务管理等模块, 进行全过程动态现代化管理, 增强财务管理的预见性、准确性和效率, 从而加快工程建设和增强过程控制, 提高项目的透明度, 追求BT项目价值最大化。

(七) 加强BT项目税收筹划

根据BT的操作模式和地方政府的行政管理要求, 理解BT项目所在地有关营业税税目确认的文件, 合理预计税赋;对于营业税改增值税问题属于我国税法的变动, 在与地方政府签订合同时, 将相关增加的税赋单独提出来, 共同商定处理办法;对于需要就地缴纳企业所得税的, 在国家政策和税法的允许下, 应寻求地方政府的支持和税务机关的帮助, 以降低税赋和资金成本。

参考文献

[1]王晓榕.浅谈企业资金管理的重要性[J].经济研究导刊, 2007 (08) .

[2]陈兵华.浅析大型施工企业BT工程的财务管理工作[J].当代经济, 2014 (06) .

全球基金项目财务管理的体会 篇8

全球基金是在前联合国秘书长安南的倡导下，建立的全球抗击艾滋病、结核病和疟疾基金 （简称全球基金），该基金由各国政府、企业、财团，私人捐款等形成。旨在补充各个国家三大疾病防治工作的不足，推广各国在防治疾病领域的经验。财务管理是全球基金项目一项重要的管理内容，对项目依托单位的财务管理有着较高要求。现结合参与基层全球基金财务管理工作实践，谈几点粗浅认识。

1 组织健全程序完备

中国于2002年成立了全球基金国家协调委员会（CCM），项目财务实行分级管理的原则，在卫生部规财司的领导下，由中国疾病预防控制中心承担全球基金中国项目中央执行机构职能，负责国内项目的申请和组织实施。省、市、县项目财务部均设置在项目依托单位 （各级疾病预防控制中心）财务部门，各省财务部完成本省项目的财务管理工作，参与预算编制，并按预算管好用好资金，分病种进行项目资金的核算。各具体项目点财务部按要求进行账务设置，按中国全球基金项目财务管理手册正确核算项目资金和资产。

2 预算编制透明具体

全球基金预算编制采取财务部门与业务部门相结合、自下而上编制、自上而下审批的方式进行。本着提高资金使用效益的原則编制预算，根据项目应实现的目标，提前预测各工作目标的工作量，以工作量为依据，结合当地的物价水平确定单位定额，编制详细的项目预算及用款计划。预算编制严格按规定时间节点进行，各项工作目标与用款计划周密细致，预算上报必须由财务负责人与项目负责人共同签章。

3 预算执行管控严格

全球基金项目资金按完成的工作目标分期拨付，拨付经费前，上级项目点会先审核上期完成工作量和资金使用率，项目进展缓慢或资金使用率过低，要求作出说明，再根据实际情况决定全额拨付或相应扣减结余经费。在报销费用时，各类费用支出必须在预算内进行，无预算的，财务人员退票拒绝支付。

4 财务报支程序严谨

各类支出均要有支出结算单，对于款项的用途、来源、报账金额的大、小写都必须详细列出，每笔支出款项都要用于指定的目标和用途，同时附上完整的发票原件。结算单上还必须有经办人、项目主管、财务审核人、财务负责人、项目负责人签字。对每一项票据的审核内容都有明确的规定，领取劳务费的应有领取劳务人员本人签字，并写明身份证号码，便于项目资金审计追溯。报销会议费还需提供会议文件、签到表和会议影像资料。这种制度设计，相比一般财务报销模式，更加规范严谨。

5 督导审计认真规范

项目财务部门对其所辖的各项目点财务状况进行督指导，对资金使用情况进行评价。目的在于规范财务核算与管理工作，督促其按预算、按进度完成工作，保证项目资产的安全并实现其社会效益。督导内容包括项目财务人员及财务办公设备配备情况、内部控制制度及其执行情况、银行帐户开立及使用情况、预算制定与执行情况、会计核算情况、往来款管理情况、固定资产及物品材料管理情况、财务报表情况、年度审计及整改情况、财务培训及财务督导检查情况、会计档案建立健全及保管情况等。同时，项目需接受独立机构审计。

6 定期组织交流培训

全球基金要求财务人员参与项目预算编制和项目管理，参加项目工作例会，与业务人员沟通协调，以保证项目资金的及时拨付和正常使用。这一进程中，财务人员与业务人员沟通交流增多，实现项目目标的工作契合度不断增强。全球基金也定期组织财务人员进行业务学习培训，不断强化各项财经制度，解决项目运行中各类财务管理具体问题。通过全球基金项目这个平台，各级疾控中心财务部门之间彼此交流的机会增多，对规范项目资金使用，保障项目顺利实施，发挥了实际作用。同时，对提高疾控中心的财务管理水平，也大有裨益。

参考文献：

[1] 中国疾病预防控制中心规划财务处.中国全球基金项目财务管理手册[S].2011.8.