深化合作推进征管体制改革
今年，税务总局大力推动国税、地税在更广领域、更深层次和更高水平持续深化合作。为落实中央办公厅、国务院办公厅印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）要求，税务总局坚持问题导向，制定并实施了《国家税务局 地方税务局合作工作规范》，将其作为落实《改革方案》的“先手棋”，推动国税、地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。
联合推进便民办税
税务总局通过共建办税服务厅、互设办税窗口、共同进驻政务大厅等形式，联合为纳税人提供办理税务登记和纳税申报等涉税服务，实现了“进一家门、办两家事”，基本解决了纳税人办税“多头跑”、资料“多头报”的问题，既节约了办税成本，又提高了服务效率，优化了营商环境。目前，全国已有7675个国税、地税联合办税服务厅，3.5万个联合办税窗口，联合办税服务厅总数超过全国办税服务厅半数以上。一些地方还积极推进“互联网+税务”行动，创新办税方式。北京、内蒙、山东、广东、广西等20个省实现了联合网上办税服务。广东省惠州市国税局主动向地税部门开放电子税务局系统接口，实现数字证书互认，建成了国地税一体化电子税务局，纳税人在国税申报增值税时可自动申报缴纳地方税费，使纳税人享受到“足不出户”的办税体验。
积极实施征管互助
一是国税局、地税局通过整合征管资源，合作征收税款，提高了征管效率。国税局充分发挥增值税发票管理抓手作用，普遍在为小规模纳税人和其他个人代开增值税发票环节，代地税局征收相关地方税费；地税局充分发挥自然人税收管理优势，普遍代国税局征收个人二手房转让增值税，促进了地方零散税收和自然人二手房增值税收入的“颗粒归仓”。目前，地税局共在6543个办税厅和1883个代征点设置2.3万个代征窗口，代国税局征收二手房交易和个人出租不动产增值税75.65亿元，国税局在代开发票环节代地税局征收相关地方税费171.12亿元，确保了营改增顺利落地。二是国税局、地税局通过互派干部挂职锻炼、定期组织业务交流等方式，建立了经验互鉴长效机制。地税局向国税局传授建筑业、房地产业等营改增试点行业管理经验，国税局向地税局传授增值税管理经验，效果良好。三是国税局、地税局加强征管协助，联合开展非正常户管理，联合发布欠税公告，对有地税税收违法行为的纳税人，国税局采取限量供应发票措施，督促纳税人及时履行纳税义务。
协同开展税收执法
税务总局着力营造公平税收环境，推动国税局、地税局协同开展税收执法，统一自由裁量权基准，联合实施税务检查等，既形成了执法合力，促进了执法公平，也使得执法“多头查”、处罚“多标准”的问题得到基本解决。今年以来，各地国税局，地税局通过联合稽查，共查补税款87.57亿元，平均为每户纳税人节省30天检查时间。国税局、地税局通过联合执法，也极大地促进了社会公平诚信，促进了纳税信用的增值应用。今年以来，国税局、地税局联合向金融机构提供纳税人信用记录，金融机构据此对18万户守信小微企业发放贷款1035.96亿元。青岛市国税局、地税局通过信息共享，助力执法合作，地税局将国际货运代理业专用发票虚开情况提供给国税局后，双方对159户涉案企业联合实施了税务检查，查补税款861万元。江苏省常熟市国税局、地税局联合开发兼容国税、地税业务的税收风险分析模型，由计算机自动筛选高风险纳税人，实施联合应对处理，促进了公平规范执法。
构建税收共治格局
税务总局立足发挥税收职能作用，协调支持各地国税局、地税局推动地方人大、政府完善税收保障制度，建立第三方涉税信息获取机制，构建了税收协同共治格局。目前，山东、江西、海南、青岛4省（市）人大出台了地方性法规；河北、辽宁、江苏等17个省（区、市）政府出台了行政规章；北京、天津、内蒙古等12个省（区、市）政府制发了保障税收执法的相关文件，为国税局、地税局依法治税提供了制度保障。各地国税局、地税局依托税收保障机制，综合利用相关部门提供的涉税信息，联合开展税源调查和税收经济分析，提高了服务地方经济发展的水平。
作者：国家税务总局财产和行为税司
蔡昌
中央财经大学教授、博导
3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》(下文简称《意见》)，提出以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，继续深化税收征管改革，这是在我国新时代贯彻新发展理念、构建新发展格局、创新税收征管模式的重要举措与制度创新。
我们首先要弄清楚的问题是，新时代税收征管改革到底要改什么、怎么改。总的来说，《意见》高度概括为“三个一”，即“一个中心：以服务纳税人缴费人为中心”“一个突破：以发票电子化改革为突破口”“一个驱动：以税收大数据为驱动力”;《意见》围绕实现“三个目标”展开，即“提高税收遵从度、降低征纳成本、发挥税收在国家治理中的作用”;《意见》推进“四个体系建设”，即“执法体系、服务体系、监管体系和共治体系建设”。
智慧税务建设的基本框架
本次税收征管改革的亮点就是从“以票管税”向“以数治税”转变，利用发票电子化改革为突破口，揭开智慧税务建设的帷幕。按照税收征管改革要求，到2025年，基本建成功能强大的智慧税务，这是我国深化税制改革的主要目标。所谓智慧税务，是指基于互联网技术打破时空限制，以大数据为基本治税工具，全面实现发票电子化，系统构建的以精确执法为主体、以重点监管为补充的数字化、智能化税收征管体系。智慧税务的目标导向在于提高税务执法能力、纳税服务能力、税收监管能力。
智慧税务建设的主要着力点在于充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。智慧税务建设需要拓展第三方信息共享模式，尤其是汇聚工商、财政、海关、市场监管、公安、检察院、法院、银行、证券等第三方部门信息，形成政府、社会和纳税人之间的涉税信息共享与税收协同治理机制。智慧税务建设重在实现大数据智能化应用深度融合于税务执法、服务、监管，并形成高效联动机制，推动税收征管在信息技术层面的全面升级。
发票电子化的系统性解决方案
本次税收征管改革的突破口是电子发票，政府要求2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。并制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，实现电子发票改革快速推进，使其深刻影响经济，不断降低制度性交易成本，加快税收管理数字化、会计核算数字化、政府监管数字化进程。
智慧税务建设重在实现大数据智能化应用深度融合于税务执法、服务、监管，并形成高效联动机制，推动税收征管在信息技术层面的全面升级。
发票电子化改革的过程，不仅是加快税务机关数字化、智能化的转型过程，也是提高资源配置效率、降低交易成本的改革过程。发票是市场交易的基本证据，也是规范税收征管的基本工具，发票电子化改革不仅是一次彻底的发票政策变革，也是彻底杜绝发票虚开、造假的制度安排，为国家税收治理奠定基础性条件。
税收大数据的驱动与共享应用
本次税收征管改革，旨在深化税收大数据在税收征管和社会治理领域的共享应用。《意见》要求2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制，依法保障涉税涉费必要信息获取;健全涉税涉费信息对外提供机制，打造规模大、类型多、价值高、颗粒度细的税收大数据，高效发挥数据要素驱动作用。
同时，《意见》提出，从涉税数据使用与数据安全方面进一步完善税收大数据安全治理体系和管理制度，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查，健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全。发挥涉税数据的社会经济应用价值，加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。
“信用+风险”为基础的新型监管机制
税收征管与稽查的目的在于使纳税人形成有序的纳税遵从，而不是对纳税人形成经常性的严厉税务处罚。“信用+风险”，强调的是健全守信激励和失信惩戒制度，既要发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利，又要实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，严厉打击逃避税收的恶劣行径。本次税收征管改革，还特别强调自然人纳税人的税收监管，健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系，依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。
企业利用“税收洼地”“阴阳合同”等避税行为屡禁不止，其原因在于经济利益的诱惑。地区之间税收政策及执法标准不统一，地区招商引资导向的税收优惠政策层出不穷、花样翻新，造成区域间税收不公平。
有一位哲人说过这样一段名言：春天，蜜蜂到果园里采花蜜，就如征税人征税一样。蜜蜂采花蜜其实也对花朵授粉有利，但是，蜜蜂在采花蜜时，不应打扰花朵的正常生长。这里强调的是税收征管不应过多影响纳税人的正常生产经营活动，这应该成为新型税收监管制度的基本特征。
重点打击“税收洼地”“阴阳合同”等避税行为
本次税收征管改革，要求加强重点领域风险防控和监管。对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、转移利润以及利用“税收洼地”“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。
企业利用“税收洼地”“阴阳合同”等避税行为屡禁不止，其原因在于经济利益的诱惑。地区之间税收政策及执法标准不统一，地区招商引资导向的税收优惠政策层出不穷、花样翻新，造成区域间税收不公平，使一些地方形成“税收洼地”，吸引大量平台企业、数字企业前来投资，利用地区间的税收政策差异转移利润，获取税收利益。更有甚者，利用政府财税部门的公权力，公开采取核定征收、财政返还等手段降低整体税负水平，造成大量税收流失。因此，必须加强税务执法区域协同，推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认。同时，预防与监管企业避税行为，对于一些税收违法事件，必须严惩不贷，树立税收执法威信，形成税制公平与税收执法公平环境。
税收治理的关键是深化“银税互动”
本次税收征管改革指向税收治理的数字化、智能化、智慧化，但必须具有税收治理的真正抓手。这一抓手目前看是“银税互动”。因此，我国税收治理的关键是持续深化“银税互动”，助力解决小微企业融资难融资贵问题。“银税互动”是加强情报交换和执法联动、积极推进跨部门协同监管的重要形式。随着数字经济的蓬勃发展，平台经济、电子商务产业得到迅猛发展，这就使得很多平台机构和电商平台应用各种大数据技术手段，隐瞒收入，有意推迟或规避税收，造成国家税收流失。因此，必须通过加强“银税互动”掌握平台机构或电商平台的交易数据，并以此为基础进行有效的税收监管。
总而言之，这次税收征管改革的目的是在国家治理大框架下，探索有效推进税收治理现代化的基本路径。按照逻辑推理关系，要想提升国家治理能力，必须发挥税收在国家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用;要想提升税收治理能力，必须引入智慧税务体系;要想引入智慧税务体系，必须以发票电子化为突破口，实施大数据治税措施;要想实施大数据治税措施，必须以纳税人缴费人为中心，构建新型税收监管机制。由此可知，这次税收征管改革的关键是弘扬“以人为中心”的发展理念与治国思想，只有“以人为中心”才能开辟持续发展之路。
作者：蔡昌
2012年，六盘水市地税局被贵州省地税局指定为征管改革试点单位。如何深化税收征管改革?怎样构建现代化税收征管体系?挑战摆在六盘水市地税局面前。
三年来，在省地税局的坚强领导和六盘水市委、市政府的关心支持下，六盘水市地税局按照“审慎推进、优化服务、效能建设、风险管理”的基本原则，明确科学调整机构、合理设置岗责、分类管理税源、科学配比人力资源、建立运行机制、强化信息支撑、再造工作流程等主要改革内容，确定“以促进税法遵从为目标，以纳税人申报真实性、合法性核查为切入点，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理体系”的改革思路，通过改革初步达到“提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本”的目标，为全市地方经济社会快速发展作出积极贡献。
理清改革思路
探索有效模式
为加快征管改革步伐，六盘水市地税部门进一步理清改革思路，探索有效改革模式。
建立有效税收风险指向分析监控机构。监控机构按照征管改革的要求理顺了职能、职责及其相互关系，从提高纳税人遵从度和满意度，降低税收流失和征纳成本的角度，建立了科学、有效、可行的工作机制。
实施机构改革和税收征管改革。通过改革，税源管理全面实现属地化基础上的专业化，通过税源分类分级管理，机构和人员配置进一步优化、岗位职责调整基本完成。
实施办税服务外包。通过实施办税服务外包、所有涉税事项全部由前台受理，提高了纳税服务水平;通过推广网络申报、电子申报和网络发票开具等方式，有效解决集中申报拥堵难题;通过实施全国县级税务机关纳税服务规范，提升了全市地税系统纳税服务规范化水平。
机关职能实体化转变和目标绩效管理。通过职能转变和绩效管理，六盘水市地税局干部职工已经适应风险事务应对。征收服务人员能够通过应对风险事务提高工作责任心，提高涉税事务办理准确性;评估人员能够按照风险识别、排序、推送及应对流程开展风险评估工作，做到了管大、控中、不放小;税收管理员能够按照风险提醒，及时完成一般税源管理事务。
大力深化信息管税。在信息采集、获取、标准和分析利用上采取有效措施，建立外部信息共享机制，加强信息平台建设和运用，信息管税能力得到全面加强。
推进信息化建设
转变服务观念
为进一步提高税收征管的科技含量，六盘水市地税部门重点推进信息化建设。
全面提高税收征管信息的管理和应用水平，重点把握税源的信息监控。充分运用“税源专业化管理平台”、“税企信息互换平台”的优势，加强对经济税源的监控、预测，提升数据分析、处理和运用能力，提高信息数据和网络资源的使用效益。
进一步强化风险指标模型构建和维护。实时跟踪、筛选、比对、分析纳税人涉税数据信息，科学评估涉税指标，防止偷、逃纳税行为的发生，形成信息化的防范机制。
利用信息系统加强信息交换，充分发挥信息共享的作用。逐步规范和完善“税企信息互换平台”和“第三方信息交换平台”，扩大信息数据采集来源，加强与国税、工商、银行、财政、国土等22家单位的信息交换，实现信息共享，提高税收征管各环节的质量和效率。
加强与协税护税网络的沟通。将计算机信息处理的优势与人工信息收集处理的优势有机结合起来，使税收征管资料更准确，税收征管的基础更加坚实。
以计算机考核为主，建立科学的绩效考核体系，进一步完善绩效考核指标。进一步优化考核指标、改进考核手段，进而实现由集中考核向日常考核的转变，由手工考核向计算机考核转变，由定性考核向定量考核转变。利用税源专业化管理平台进行工作“晾晒”，将全市地税系统可量化的事务办理情况在税源专业化管理平台中进行集中、广泛“晾晒”，内容包括前台开票数量、税源管理事务的办理数量、纳税评估应对处理数量和其他事务的处理情况。进一步细化税源专业化管理平台考核模块考核指标，对税收征管过程中的“征、评、管、查”四个环节进行执法责任制考核。在全省地税系统首次实现税收执法行为的计算机自动考核监督，完善了深化税收征管改革考核工作体系。
与此同时，六盘水市地税部门在构建税收服务体系中，实现由“管理型”向“服务型”的转变。
正确处理规范执法与优化服务的关系。切实转变观念，从“管理型”向“服务型”转变，增强服务意识。在具体的工作中，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效的服务。
依托信息化技术，搭建服务新平台。在12366纳税服务热线、地税微博、地税子网站、QQ群的基础上，开通了六盘水地税微信和六盘水地税网上纳税人学校，为纳税人提供更新型、更多样的服务渠道，实现智能化、实时化、互动性的纳税咨询、宣传服务。
积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求，主动提供更加周到细致的个性化服务，如预约服务、延时服务、提醒服务、错时服务、绿色通道、送政策上门等。
拓宽服务内涵。实现纳税服务内容的新突破，简化办税流程、办税环节、审批程序，深入推进“一站式”、“一次性告知”、“免填单”等服务，以网上申报和网络发票为重要节点，进一步完善同城通办和自助办税，不断提高服务的质量和效率。
努力促发展
改革见成效
六盘水市地税局税收征管改革的成果得到国家税务总局、贵州省地税局及六盘水市委、市政府的充分认可。
2013年，国家税务总局征科司下发了关于六盘水地税局征管改革相关工作的情况反映，总局大企业管理司指定六盘水地税局汇报在征管改革过程中对大企业的服务与管理经验，中国税务报、《当代贵州》、六盘水日报等多家媒体刊发相关报道50余篇。
2013年11月6至7日，贵州省地税局组织全省各市、州、贵安新区地税局领导到六盘水召开对六盘水地税局深化税收征管改革试点工作的评估验收会。会上，与会领导高度评价该局的改革经验和做法，试点工作顺利通过专家组的评估验收。
2014年1月，贵州省地税局在六盘水组织召开深化征管改革的经验交流会和全省地税系统深化税收征管改革的动员会，决定从2014年2月起，在全省地税系统全面推广六盘水地税深化税收征管改革的先进经验。
随着一系列征管改革措施的推行，六盘水市地税收入近几年平均增速远远超过同期GDP和财政收入的平均增速。地税收入对地方财政贡献呈上升趋势，宏观税负也大幅提高，税收流失情况得到有效遏制，纳税人遵从度得到大幅提升。2014年上半年，全市地税共组织两项收入51.02亿元，完成省局年计划的57.33%，市政府年计划的53.56%，同比增收10.43亿元，增长25.69%。收入总量排全省第三，增长幅度排名全省第一(贵安新区除外)。收入质量稳步提高，预测、分析、监控、落实和修正机制正逐步形成。(作者单位：六盘水市地税局 责任编辑/哈文丽)
作者：吴兴化 崔永贵 黄娇 兰海燕
积极探索 勇于实践
进一步深化全省国税系统税收征管改革工作
——刘勇同志在全省国税系统深化税收征管改革工作会议上的讲话
(2012年8月13日)
同志们：
这次会议的主要任务是：传达贯彻全国税务系统深化税收征管改革工作会议精神，总结近年来全省税收征管改革工作成绩，研究部署进一步深化税收征管改革工作。开好这次会议，对于推进税收征管方式创新，全面提高税收征管水平，推动全省国税事业科学发展具有十分重要的意义。
下面，我根据省局党组研究的意见，讲四个问题：
一、勇于实践，全省国税征管改革取得明显成效
近年来，全省国税系统深入开展税源专业化管理试点，大力推行信息管税，全面开展“核心业务强化年”活动，不断深化了税收征管改革，取得了税收征管工作的新成效。
(一)突出分类分级，税源管理方式不断优化。以职责调整为抓手，推行分类分级管理。一是开展了分类管理。试点单位普遍将纳税人分为重点税源、一般税源和小型税源，重点税源实行集中管理、一般税源实行分行业管理、小型税源实行属地分片与协税护税管理，提高了管理的针对性、实效性。二是探索了分级监控。省局对全省重点税源进行分析监控，对定点联系企业开展了风险防控和个性化服务，先后多次组织对全省总分支机构开展了税收清算，对上市公司资本重组等特殊业务事项进行了跟踪管理。各市州局普遍对所辖重点税源开展了分析监控，对重点企业或行业开展了纳税评估，近年来还对省局发布的100多户风险企业组织开展了专项评估。三是强化了分权制约。改变税收管理员“属地划片、各事统管”的管理方式，分解税收管理员职责，按管理事项实行团队管理、集体履责、分权制约，提高了管理能力，防范了管理风险与廉政风险。
(二)突出风险管理，风险应对措施不断加强。坚持把风险管理作为深化税收征管改革的主线，贯穿于税源管理全过程。一是搭建了风险管理平台。省局从今年3月起，历时4个月，集中业务技术骨干，精心设计，深入研究，圆满完成了税源风险预警防控管理系统建设。该系统设置了23个综合指标和79个单项指标。依托该系统，全省各级国税机关各相关部门可有效开展税收风险分析监控、任务发布、应对处理、结果反馈与绩效考评。目前该系统在7个市州局试点，各试点单位正组织团队对省局发布的第一期风险应对信息，开展
风险应对工作。二是建立了风险管理机制。明确了各层级、各部门之间的风险管理职责，逐步建立“省市两级分析监控、市县两级应对反馈”的工作机制和税收风险分析识别、等级排序、应对处理、绩效考评的风险管理流程。三是组建了风险管理团队。根据税收风险管理需要，结合当前国税系统机构设置情况，全省各市州、县区局普遍组建了税收风险分析监控团队与纳税评估团队，配备了三千多名分析监控与纳税评估人员，保障风险管理工作落实。四是开展了风险差别应对。根据分析监控产生的不同风险等级，分别采取提示提醒与纳税评估;经评估涉嫌偷逃骗税的，由稽查部门进行重点查处。
(三)突出纳税评估，税收征管质效不断提升。将纳税评估作为风险应对的重要手段，按照运用系统分析、案头初步审核、实地调查核实的程序积极开展纳税评估。一是逐步建立了纳税评估组织。部分市州、县区局明确一个内设机构或组建专班，专司纳税评估。全省共设置或组建了149个纳税评估机构或评估专班，专司纳税评估。将基层业务骨干充实到纳税评估岗位，保障了工作有效开展。二是初步建立了纳税评估模型。根据总局安排部署，结合我省重点行业和支柱产业的特点，今年以来，认真开展了部分骨干行业纳税评估模型建设工作。目前，全省已初步建立了包括卷烟制造、汽车制造、房地产开发、百货零售等24个行业的纳税评估模型。三是进一步建立了纳税评估机制。改进无差别化评估方式，推行分类评估，突出评估重点，提高了评估准确率;加强评估工作统筹，确保了评估任务统一下达、工作统一开展;加强业务培训，提高了纳税评估工作质效。此外，开发运用税收监控分析等系统，对总局发布的有关征管状况深入开展监控分析，近两年先后6次组织开展了税源与征管状况监控分析，有效改进了税源管理。
(四)突出纳税服务，纳税人满意度和遵从度不断提高。一是优化办税服务。按照“8152”的总体思路，推进以办税服务厅为枢纽的业务工作运行机制，办税流程更加优化，服务质效明显提升。进一步完善办税指南、领导值班、首问责任、考核评价等办税服务制度，形成了较为完备的纳税服务制度体系。二是推进减负工作。清理简并办税流程，简化文书流转节点，加快文书流转审批。落实起征点政策优惠、免收税务登记证件和小微企业发票工本费等政策。目前，全省起征点以下个体户有45.1万户，今年以来为其免征增值税4.8亿元。同时，今年全省为近70万户小微企业免收普通发票工本费576万元;为8.7万户纳税人免收税务登记证件工本费87万元。三是拓展报缴渠道。扩大纳税人电子申报范围，全面推广财税库银横向联网。目前，全省90%的增值税一般纳税人、54%的其它纳税企业实行了电子申报，70%的个体“双定户”委托银行划缴税款;财税库银横向联网系统覆盖到所有县市区，上半年全省53%的国税收入通过该系统缴款入库。
(五)突出重点税源，大企业税收专业化管理不断深入。近年来，在大企业税收专业化管理体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了有益的探索，取得了明显进展。一是建立了管理机制。按照统筹管理、分级负责、实体运作的原则，省局成立了大企业税收管理专门机构，有10个市州局设立专门的大企业税收管理部门，7个市州局明确将大企业税收
管理职能落实到相关业务部门，建立了上下级国税机关之间、内部各部门之间职责分工明确、运转协调顺畅的工作机制。二是探索了专业化管理模式。初步建立定点联系企业制度，加强定点联系企业分支机构的管理。在试点探索定点联系企业分类集中管理经验的基础上，全面推行定点联系企业分类集中管理模式。三是推行了税收风险管理。开展部分定点联系企业税收自查，启动税法遵从度测评试点工作，引导企业开展税收风险管理，促进自觉遵从。探索签订税收遵从协议，防范和化解税收执法风险。四是实施了个性化服务。建立定点联系企业涉税诉求工作机制，积极为定点联系企业提供个性化服务。今年，以“十百千万”活动为载体，全省确定1431户重点企业作为服务对象，做好对重点企业的支持和服务工作。
(六)突出税务稽查，稽查工作整体水平不断提升。以整顿和规范税收秩序、提高税法遵从度为目标，以查处税收违法案件为重点，大力推进稽查工作现代化建设，充分发挥了稽查职能作用。一是以查促收效应充分彰显。去年，全省国税稽查部门共查补收入18.5亿元，今年前7个月查补收入达15.1亿元，为促进国税收入秩序的持续向好和税收政策的顺利实施起到了积极的作用。二是稽查执法刚性明显增强。加大整顿和规范税收秩序工作力度，组织开展税收专项检查，严厉打击涉税违法行为，不断提高稽查工作的针对性和实效性，促进税收秩序不断规范，对营造公平的税收环境、提升依法行政水平发挥了有力的推动作用。三是稽查管理方式不创新。深入推进税务稽查管理方式改革，优化稽查资源配置，试点探索稽查分类分级管理办法，不断提高了稽查执法效能。积极探索专业化稽查方法，提升了稽查工作信息化应用水平。
回顾近年来的税收征管改革历程，取得的成绩令人振奋，特别是：纳税人自行申报纳税制度基本确立，纳税服务理念实现重大转变，税收管理信息化建设取得突破性进展，税务稽查的威慑力不断增强，税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长。这些成绩的取得，是各级党委政府、有关部门和社会各界特别是广大纳税人大力支持、积极配合的结果，是全省国税系统广大干部职工开拓进取、扎实工作的结果。在此，我代表省局党组向大家表示衷心的感谢!
在肯定成绩的同时，客观分析近年来征管改革工作实际，我们应当清醒地认识到工作中存在的问题和不足。一是职责划分、征管程序、制度规范等还不够科学、合理，纳税服务、纳税评估、分类分级管理等工作尚需改进;二是信息管税水平不高，现有信息没有得到增值利用，第三方信息来源渠道还不够通畅;三是人力资源配置不尽合理，重点税源管理力量不足，征管力量占比相对偏低;四是干部的思想认识、素质与能力还不能完全适应专业化管理的要求。对于这些问题，我们必须高度重视，通过进一步深化征管改革加以解决。
二、认清形势，切实把握进一步深化税收征管改革的总体思路
我省国税征管改革经历了一个积极探索与逐步发展的过程。1997年，为适应社会主义市场经济和分税制改革需要，推行了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，
集中征收，重点稽查”模式。2004年，针对“疏于管理、淡化责任”的问题，总局在征管模式中，又增加了“强化管理”。为此，我们积极开展税收科学化、精细化管理，落实了“34字”征管模式。2009年，贯彻总局信息管税思路，在全省国税系统逐步探索建立信息化、专业化、立体化的税源管理体系。2011年以来，按照总局积极推进税源专业化管理试点要求，先后在12个具有代表性的县区局开展了税源专业化管理试点，积累了宝贵经验。
当前，总局在税源专业化管理试点的基础上，提出要积极构建现代化税收征管体系，标志着新一轮深化税收征管改革已经全面启动。我们必须提高认识，审时度势，乘势而上，切实增强进一步深化税收征管改革的使命感、责任感和紧迫感。
第一，深化税收征管改革是顺应经济社会发展的必然选择。科学发展这一主题，加快转变经济发展方式这一主线，要求国税部门加快建立与之相适应的税收征管制度。建设服务、责任、法治和廉洁政府目标的提出，需要我们调整税收征管理念、模式，实现由管理导向型向公共服务型转变。随着我国民主法治进程的加快，纳税人的民主意识、法律意识和维权意识不断提高，要求我们进一步牢固树立征纳双方法律地位平等的观念，合理界定纳税人和税务机关的权利与义务，规范税务机关的执法行为，维护纳税人的合法权益。
第二，深化税收征管改革是建立现代化税收征管体系的必由之路。从国际上看，自上世纪70年代末西方发达国家开展新公共管理运动以来，税收征管呈现出新的发展特征，在征管策略上引入风险管理理论，在征管手段上广泛运用信息技术加强涉税信息采集利用，在机构设置上强调集中化、扁平化，税收征管质效不断提升。从我省看，税收征管能力还跟不上纳税人的发展变化，税收风险隐患还不同程度存在，离建立现代化征管体系的要求还有一定差距，这就要求我们进一步深化税收征管改革，以改革的方式破解发展中的难题。
第三，深化税收征管改革是适应税源状况变化的现实需要。随着经济社会的跨越发展，我省的纳税人数量迅猛增长，目前，全省国税登记户达到了75.3万户，近年来每年净增4万余户。企业集团大幅增加，经济主体跨国、跨区域、跨行业相互渗透，税源国际化趋势愈加明显，全省国税登记纳税人中，总机构有1622户、分支机构有10873户(其中总机构在外省的分支机构有3642户)。同时，企业核算和税务处理日趋团队化、专业化;税收筹划、避税手段层出不穷。传统的税收管理员属地划片管户方式，已很难适应市场主体的跨区域化的新趋势，迫切需要调整和变革。
第四，深化税收征管改革是契合信息技术发展的迫切要求。物联网、云计算等发展掀起新一轮信息技术革命，企业经营和管理手段更加先进，征纳双方信息不对称状况加剧，税源管理面临高度的复杂性和诸多不确定性，传统的人海战术、以票控税等税源管理方式的弊端日益突出。信息化的迅猛发展对税收征管工作既提出了新的挑战，也提供了新的机遇，我们要迎接挑战，把握机遇，加快税收征管信息化的改革步伐。
总之，深化税收征管改革是发展所需、形势所迫，全省广大国税干部要把思想和行动统一到上级的要求上来，同心同德，群策群力，不断开创税收征管改革的新局面。根据形势发展和总局会议精神，结合我省实际，全省国税系统深化税收征管改革的指导思想是：围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，按照提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本的工作目标，全面构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。
贯彻落实上述指导思想，我们要按照“做精税源管理、做专风险监控、做优纳税服务、做强税务稽查、做实机关职能”的思路，从以下三个方面进行重点把握：
——完善“九大机制”。结合湖北实际，要认真落实总局构建现代化税收征管体系要求，着力完善税收征管工作“九大机制”。即要以专业团队为载体，完善税收风险管理机制;以提高效能为目标，完善税源分类管理机制;以规范管理为重点，完善纳税评估机制;以数据应用为依托，完善信息管税机制;以增强合力为要求，完善良性互动机制;以促进纳税遵从为目标，完善纳税服务机制;以改革创新为动力，完善分级稽查机制;以规范岗责为基础，完善考核监督机制;以优化配置为手段，完善人才保障机制。
——坚持“四个一体化”。就是要按照专业化分工、一体化运作的要求，整合资源，形成合力，提高效能，形成统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作的大征管格局。坚持税源监控一体化。科学分解与合理配置省、市州和县区三级国税局的税源监控管理职责。各级国税机关相关部门之间分工协作、管查互动，实现对税源的共同监控。坚持风险应对一体化。进一步明确省、市州和县区局在风险应对中的职责划分，以省局为主导，以平台为支撑，各负其责，实现对税收风险的全程处理、一体化应对。坚持绩效考评一体化。按照统一的流程和标准，依托统一的平台，对全省各级国税机关各相关部门开展税收风险分析监控、应对处理等工作统一进行跟踪督导与绩效考评。坚持信息管理一体化。统一信息采集标准，完善信息管理制度，畅通信息获取渠道，在信息集中到省的基础上，积极建设全省统一的数据仓库，更加注重信息的分析和应用，更好地发挥信息资源和信息手段对税收征管的强大支撑作用。
——力争实现“四个突破”。要将风险管理体系、税源分类管理、优化职能配置、信息获取机制作为重要突破口，积极探索，大胆尝试，力争实现税收征管改革的新突破。要在健全风险管理体系上实现突破。按照“统一分析、分类应对”的总体要求，依托风险管理平台，组建分析监控与应对团队，完善风险管理流程，健全风险管理机制，优化人力资源配置，建立省局主导、分级应对、过程监控、层级对接、信息互通、上下联动的风险管理体系。要在推进税源分类管理上实现突破。在对纳税人以规模为主、兼顾行业与特定业务等进行分类的基础上，可在县区范围内打破属地管理的格局，对不同类纳税人由不同的税源管理部门分别进行税源管理。要在优化职能配置上实现突破。上收纳税评估管理层级，基层税源管理部门的税收管理员不再承担纳税评估职能，主要开展日常税源管理工作;纳税评估工作由县区局单
独的机构或专业团队实施;对跨区域重点税源企业的纳税评估工作，也可由上级机关组建团队实施。根据职能调整的需要，合理确定上下级机关以及各部门之间国税干部的数量比例，将业务素质高、工作能力强的干部充实到对重点税源企业和重要税源管理事项的管理岗位上，确保税源管理工作有效实施。要在完善信息获取机制上实现突破。要以解决征纳信息不对称为重点，巩固和扩大与有关部门的信息共享成果，推动建立政府主导、国税协调、部门参与的省、市州和县区局三级立体化的涉税信息共享平台，从地税、工商、质检、社保、商务、电力、海关等部门获得涉税信息，建立较为稳定长效的三方信息获取机制，逐步构建起信息共享的有效载体和长效机制。
三、明确任务，积极稳妥地深化全省国税征管改革
根据总局的统一部署，结合我省国税工作实际，当前和今后一段时期，要推广一个平台，加强两大建设，突出三个深化，推进三大创新，大力构建现代化税收征管体系。
(一)推广应用风险管理平台。利用信息手段开展税收风险管理，是提高税源管理质效的有效方式，也是推进税源专业化管理的重要途径。省局组织开发的税源风险预警防控管理系统，以完整的流程、完善的手段、完好的应用为标准，搭建起了省局主导、上下互动、闭环作业、多部门参与的税源风险管理平台，成为了全省开展税源专业化管理的有效抓手。为加快该平台在全省的推广应用，要抓好试点。省局已先期选择武汉、黄石、十堰、宜昌、襄阳、黄冈、仙桃等7个单位开展平台运行试点工作。各试点单位要精心组织，全面测试，积极校验风险指标的准确性、指标阀值的可行性、系统操作的实用性，为优化完善平台提供重要参考。要改进完善。根据各试点单位反馈建议，科学选取风险指标，赋予恰当的风险阀值，优化完善平台功能，为全省推广奠定基础。要组织培训。编写平台操作手册，开展各层级的业务操作培训，提升操作人员应用水平，确保平台稳健运行。要全面应用。从9月开始，在全省国税系统推广应用税源风险预警防控管理系统，充分发挥其功能作用，进一步提高税收征管质效。
(二)加强风险管理团队建设。要按照税收风险管理的特点，分级组建风险管理团队，强化人力保障。省局成立税源管理监控中心，组建由征管科技处牵头，货物和劳务税处、所得税处、进出口税收管理处、国际税务管理处、大企业税收管理处以及稽查局等部门共同参与、密切配合的税收风险监控分析团队，各处室指派专人，采取“集中+分散”的方式开展工作。市州局要成立跨部门的税源管理监控中心和风险应对团队，并选拔一批高素质的业务骨干，尤其要将获得“全省税收业务能手”称号以及取得注册会计师或注册税务师资格的人员充实到两个团队中，两个团队人员可以打通使用，但总人数应不少于30人。县区局主要组建风险应对团队，人数应不少于15人。同时，各级国税机关要围绕大企业税收专业化管理对人员素质和工作方式的需要，探索建立大企业税收专业管理团队。
(三)加强风险管理职责体系建设。要按照风险管理需要，将风险分析、风险应对等职责在各层级之间进行科学划分。省局主要对全省税源风险数据进行监控、分析、发布、考核;依据实际情况变化，调整优化风险指标及系统设置;针对各种重大管理风险制定行业控管制度和应对措施办法;对全省跨区域的重点税源企业及特殊业务事项，省局风险管理团队有重点地组织开展风险应对。同时，推行大企业税收风险管理，逐步建立分行业、分企业税收风险特征库和风险评估模型，探索制定大企业税收风险管理操作规程。市州局主要根据省局发布的风险信息，结合实际对本级重点税源开展风险分析监控，并对省局指定的重大风险对象和本级的重点税源直接实施风险应对。县区局主要负责所辖中小企业、个体工商户的风险应对。要根据不同的风险等级，采取差异化风险应对措施，对低风险纳税人以提示提醒服务为主，对中高风险纳税人实施纳税评估，对评估涉嫌偷逃骗税的移送稽查查处。
(四)深化税源分类管理。在不改变现行财税管理体制、保持现有税源管理机构相对稳定的前提下，根据纳税人经营规模，兼顾行业、风险、特定业务等，将纳税人分为重点税源、一般税源和小型税源，由不同的税源管理机构或团队分别进行管理。对重点税源，由专门的税务分局、税务所、税源管理科进行集中管理，或在税务分局、税务所、税源管理科内设专门的小组进行集中管理。同时，根据大企业税收管理特点，建立大企业税收专业化管理体制机制，明确省局和属地国税机关对大企业的服务和管理职责，对不同类型大企业实施分级管理。对一般税源，按行业、风险、特定业务等进行分类管理，由专门的税务分局、税务所、税源管理科进行管理，或在税务分局、税务所、税源管理科内设专门的小组进行管理。对小型税源按区域分组进行管理，在巩固个体“双定户”委托银行划缴税款的情况下，可积极创造条件，实行协税护税管理。要创新税收管理员制度，改变税收管理员划片固定管户方式，分类设置税源管理岗位，并实行团队管理。
(五)深化纳税评估。要推行团队评估。市州局和县区局都应明确一个内设机构或组建专班，选调业务熟练、责任心强的干部专司纳税评估。要建立评估模型。在目前全省初步建立部分行业纳税评估模型基础上，要进一步拓展，扩大成果。各市州、县区局也要结合当地实际，建立符合当地税源结构的骨干行业纳税评估模型，逐步构建起具有湖北特色的骨干行业纳税评估模型体系，服务纳税评估工作开展。要规范评估程序。认真做好初步审核、案头审核、实地审核等工作。确认风险点的，应调整申报，由纳税人依法补缴税款和滞纳金;涉嫌偷逃骗税的，移交稽查部门处理。要加强监督制约。实行纳税评估各环节职责及人员的相互分离，既不得随意评估，也不得随意终止评估。探索实施纳税评估定期复核制度。要提高评估质效。加强评估人员培训，坚持各税统评，实行评估后的回归分析与评估案例交流点评。
(六)深化信息管税。要配合推进金税三期。按照总局部署积极推进金税三期工程，加快实现数据应用大集中，促进税收执法、纳税服务和内部管理的规范化，为管理和决策提供支持。要拓宽信息来源渠道。省局将积极获取全省范围有关行业的涉税信息，分发各地对照开展税源比对监控。总结推广部分地区的经验，逐步建立政府主导、国税协调、部门参与的
涉税信息获取机制。要加强数据质量管理。严格数据采集，加强质量监控，减少数据差错，提高数据质量。充分发挥数据质量管理系统的监控功能，对多发、易发的问题和环节，分析规律和原因，建立解决问题的长效机制，避免同一问题反复出现。要深化信息分析应用。运用税收监控分析等系统，对上级发布的有关征管状况开展分析监控，有针对性地改进管理措施，堵塞管理漏洞。搭建大企业税收管理信息平台，做好定点联系企业基础信息管理工作，提高定点联系企业税收监控水平。此外，要抓好系统运维保障，确保安全、稳定、高效运行。
(七)推进纳税服务创新。要围绕打造“办税环境最优、纳税人办税负担最轻、办税办事效率最高”的目标，大力实施“提速减负”工程，全面推进纳税服务创新。要打造最优办税环境。要扩大自助办税覆盖面，大力推行同城通办，倡导移动办税，创造条件推行流动办税车服务。要开通全省统一的“湖北国税网上办税服务厅”，为纳税人提供24小时全天候、全覆盖、全过程的办税服务。要减轻纳税人办税负担。进一步简化办税流程，全面推行“免填单”服务。简化涉税资料，凡法律法规未规定的，各级国税机关不得自行增加纳税人报送的资料;凡已有的信息资料，不得要求纳税人重复报送。对涉税审批、涉税资料、税务登记证及业务培训等事项一律实行零收费，免费提供涉税表证单书和各类税法宣传资料，对小微企业免收发票工本费。要提高办税办事效率。进一步深化税务行政审批制度改革，不断提高审批效率。今年，要将原有的53项备案审批事项全部明确为即办事项，将流转审批事项由59项简并为29项。在去年的基础上，实现审批时限总体提速70%的目标。同时，要创新服务方式，继续做好省直通车企业涉税服务工作，提供满足大企业需求的个性化服务。今年，省局要抓好对12户重点企业的支持和服务工作，各地要落实支持与服务当地10户重点企业发展的各项措施。
(八)推进税务稽查管理方式创新。税务稽查是税收征管的最后一道防线，也是实施税收风险应对的重要手段。要按照“做实省局、做强市州局、稳定县市局”的思路，积极稳妥地推进稽查体制改革与创新，探索完善分类分级稽查试点经验，科学划分各层级的检查职责，有效配置稽查资源，实现市州一级稽查体制全覆盖;按照重点税源、一般税源、小型税源的分类，推进与税源专业化管理相适应的分类分级稽查。今后，省局稽查局将直接组织对各地的重点税源和特殊税源户的税务稽查工作，进一步提高稽查效能。要坚持依法文明稽查，积极推行“阳光稽查”，不断提高依法稽查和文明执法水平，营造公平正义的税收环境。要突出稽查工作重点，稽查部门要着重做好税收风险分析监控部门推送和纳税评估部门移交的涉嫌偷逃骗税案件的查处工作，及时反馈查处结果，并注意发现涉税违法行为的规律和特点，查找税收征管薄弱环节，提出管理建议，做到以查促管、管查互动。
(九)推进征管质量考评机制创新。健全的征管质量评价机制对于科学合理地考察征管水平、有针对性地查找征管薄弱环节意义重大。要围绕“两提高、两降低”的目标，探索建立包含税法遵从度、纳税人满意度、税收流失率、征纳成本等在内的税收征管质量评价指标体系，努力做到能量化、可操作，客观评价税收征管工作成效。要依托税源风险预警防控管理
系统，对税收风险管理过程进行全程监控，促进税收风险管理落实。要利用税收监控分析系统，对税收征管状况进行监控考核，提高税收征管质量。要利用数据质量管理系统，对采集的税收征管信息进行比对、查找、校正和跟踪考核，提高基础数据质量。
四、强化措施，确保全省国税征管改革取得实效
改革创新是国税事业发展的不竭动力。全省国税系统要站在推进国税事业科学发展、长远发展的战略高度，凝聚共识，周密部署，强化措施，努力实现深化税收征管改革的各项工作目标。
(一)进一步加强组织领导。各级国税机关要将深化税收征管改革工作列入重要议事日程，成立领导小组和工作专班，建立“一把手”负总责、其他局领导分工负责、征管科技部门牵头组织、相关部门共同参与的工作格局。要结合实际制定我省国税系统进一步深化税收征管改革的实施方案，保证改革的计划性、周密性。各级领导班子成员特别是“一把手”要当好改革的引领者、推动者，勇于开拓创新，敢于担当担责，准确把握改革方向，及时解决改革进程中的矛盾和问题，推动改革不断深入。基层国税单位要发挥主观能动性，创造性地落实上级关于改革的统一部署，从而形成全系统“一盘棋”，实现上下联动、协调推进，凝聚成全面深化征管改革的强大合力。
(二)进一步加强宣传引导。各地要深刻领会、及时传达本次会议的重要精神，让广大国税干部充分认识到深化税收征管改革是现实需要和大势所趋，增强响应改革、参与改革、支持改革的责任感与自觉性。要通过网站宣传、专题座谈、全员讨论等多种方式，广泛宣传改革的目标、任务和要求，营造有利于改革顺利推进的良好环境。要积极主动向地方党委政府汇报深化税收征管改革的有关精神，争取他们的重视和支持。要借助新闻媒体面向社会特别是广大纳税人加强宣传，赢得方方面面的广泛认同和支持配合。要注重收集来自基层、社会和纳税人对改革的反映，吸收合理意见，优化改革方案，加强正面引导，保证改革的稳步推进。要认真细致地开展思想政治工作，维护稳定和良好的工作秩序。
(三)进一步加强人才保障。税收征管改革是一项系统工程，需要一批高素质人才作支撑。要适应专业化管理的需要，大力实施人才强税战略，有针对性地强化岗位技能培训。今年，省局实施了“五个一百”的培训计划，并将组织以信息管税为支撑的核心业务大比武活动和核心业务、信息技术“双百标兵”评选活动，以利于培养和发现人才。要建立人才激励制度，鼓励国税干部参加注册会计师、律师、注册税务师等执业资格考试，对取得相关资格的人员纳入人才库管理，并优先进行继续培训、优先安排到重要岗位工作。要加强征管科技及相关部门人员的自身建设，培养优良作风、进取精神和过硬本领，从而更好地发挥其对深化税收征管改革的组织与推动作用。
(四)进一步加强探索创新。税收征管改革事关国税事业长远发展大局，各级国税机关和广大国税干部要进一步解放思想，增强锐意进取、奋发有为的意识，大胆探索，奋勇争先，形成浓厚的改革创新氛围。要创新方法，通过试点带动、项目推动，有针对性地主攻重点，力争在风险管理、分类管理、服务创新、分类稽查、信息管税等方面取得突破、彰显特色、形成亮点。今年，省局将继续抓好12个县区局税源专业化管理试点，各试点县区局要重点在推进税源管理实体化、实施税源分类管理、建立风险管理流程、调整税收管理员职能以及加强专业化团队建设等方面取得实质性进展。没有试点的其他各市州局也要选择1-2个单位进行试点，有条件的市州局在报经省局批准后可在全市州范围内开展试点，力争早见效果、早出成果。通过试点引路，整体推进，争取到“十二五”末期搭建起基本框架，并通过不断完善，到2020年建成适应社会主义市场经济发展要求的现代化税收征管体系。
同志们，改革的大幕已经开启，改革的使命无比光荣，改革的前景十分广阔。我们一定要以科学发展观为统领，自觉担当起改革的历史使命，以饱满的热情、坚定的信心，开拓创新，扎实工作，全面深化税收征管改革，充分发挥税收的职能作用，更好地服务全省经济社会科学发展、跨越式发展，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开!
中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》正式公布，其中明确，合理划分国税、地税征管职责，并将在纳税服务等环节实施国税、地税深度合作。
我国现行的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。
分税制为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用，但经过20多年的时间，职责不够清晰、执法不够统一等问题也逐渐凸显。
方案中提出的第一项任务就是“理顺征管职责划分”，明确中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。
这份方案还从创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作等方面提出6大类30多项具体举措，很多与纳税人紧密相关。
例如，提出顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。
在建立促进诚信纳税机制方面，对进入税收违法“黑名单”的当事人，将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒。
方案提出了2020年改革目标，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
政策解读
改革大幕拉开 征税体制将“质变”
——解读《深化国税、地税征管体制改革方案》
今天，中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》正式向社会公布，我国税收征管体制改革的大幕正式拉开。
这份方案于今年10月中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过，为今后一段时间我国征税体制改革做出顶层设计。
改革直指“痛点” 征税体制将“质变”
这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”，包括职责不够清晰、执法不够统
一、办税不够便利等。
在问题导向下，改革方案共提出6大类30多项具体举措，包括“厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分”“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”等。
“作为全面深化改革的‘先行军’，财税改革已经往纵深迈进，这需要税收征管体制改革支撑，实现质变，二者是相辅相成、互相促进的。”中国财税法学研究会会长刘剑文说。
刘剑文举例，改革方案中称“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”，这一体系的建立正是个人所得税等直接税改革的基础。
根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。
适应分税制财政体制 深化国税地税合作
我国目前的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。
可以说，分税制对调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制上发挥了重要作用。但经过20多年的时间，税制改革步伐不断加快，一些瓶颈与问题也逐渐暴露。
2012年起，我国开始推行营业税改征增值税，由于营业税是地方税第一税种，改革后增值税由国税征收，虽然收入仍归属地方，但地税的功能就存在重新定位的问题，国税、地税征管体制改革更加迫切。
“营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将会呈明显增加的态势。”国家税务总局局长王军说。
一些专家也指出，营改增是推进税收征管改革的一个契机，国税、地税恰恰在这个过程中加深了合作。
“分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。”王军说。
逐项细化改革 有路线图有时间表
当然，改革方案内容十分丰富，涉及纳税服务、征税方式、国际税收合作等方方面面，是一项系统化的综合改革，细化了很多具体改革举措。
其中，加强纳税服务、促进诚信纳税是方案的一大重点，提出全国纳税服务将全国统一流程;将全面建立纳税人信用记录，对于被列入“黑名单”的当事人，禁止高消费、限制融资授信、阻止出境等一系列惩戒措施。
方案中还提出多份“时间表”--2016年，实现所有增值税发票网络化运行;2017年基本实现网上办税，分行业、分国别、分地区、分监控跨国企业利润水平变化;2018年将建成自然人征管系统，并实现与其他征管信息系统互联互通等。
一些新举措也十分引人注意，例如研究探索推进在我国驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展涉税争端解决，为企业走出去提供涉税服务等。
“这份改革方案不仅考虑到当前的实际需要，而且着眼于未来，立足于国内，而且放眼于国际，不仅有每一项具体改革的路线图，也有时间表，是一份推进改革的细化指南。”上海财经大学教授胡怡建说。
附：方案
《深化国税、地税征管体制改革方案》
我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统
一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。
一、总体要求
(一)指导思想
全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
(二)改革目标
到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
(三)基本原则
——依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。
——便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。
——科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。
——协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。
——有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。
二、主要任务
(一)理顺征管职责划分
根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。
1.合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。
按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。
2.明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。
(二)创新纳税服务机制
按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。
3.推行税收规范化建设。实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。
4.推进办税便利化改革。加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。合理简并纳税人申报缴税次数。实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批，提高审批效率和透明度。推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。规范、简并纳税人报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。能够从信息系统提取的数据信息不得要求纳税人重复报送，加快推行办税无纸化、免填单，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。
5.建立服务合作常态化机制。实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。制定实施“互联网+税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统
一、流程统
一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。 6.建立促进诚信纳税机制。对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对进入税收违法“黑名单”的当事人，严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。
7.健全纳税服务投诉机制。建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈的制度。畅通纳税人投诉渠道，对不依法履行职责、办事效率低、服务态度差等投诉事项，实行限时受理、处置和反馈，有效保障纳税人合法权益。
(三)转变征收管理方式
落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。
8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。
9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。 10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。
11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。
12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
13.全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。
14.加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。 15.发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。
(四)深度参与国际合作
适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对跨国纳税人监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。
16.积极参与国际税收规则制定。结合我国主办2016年二十国集团(G20)领导人峰会，协同落实好二十国集团税制改革成果，广泛参加全球税收征管论坛、联合国国际税收合作专家委员会等国际税收组织活动，做国际税收规则制定的参与者、引领者，增强我国在国际税收领域的影响力和话语权。
17.不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，提供税收知识培训和技术支持，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。
18.严厉打击国际逃避税。全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划，构建反避税国际协作体系。建立健全跨境交易信息共享机制和跨境税源风险监管机制。完善全国联动联查机制，加大反避税调查力度。2017年建立健全跨国企业税收监控机制，分行业、分国别、分地区、分监控跨国企业利润水平变动情况，防范国际逃避税，维护国家税收权益。 19.主动服务对外开放战略。以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程，全面加强国外税收政策咨询服务，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制，及时协调解决走出去企业有关涉税争端。
(五)优化税务组织体系
与推进税收征管现代化相适应，进一步完善税务组织体系，着力解决机构设置、资源配置与税源状况、工作要求不匹配等问题。
20.切实加强税务系统党的领导。税务总局党组要切实加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行双重领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。
21.优化各层级税务机关征管职责。税务总局重点加强税收制度和管理制度设计、工作标准制定、信息平台建设和数据集中处理应用、税收风险集中分析、大企业和国际税收管理、执法监督等方面职责。省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。
22.完善税务稽查机构设置。强化税务系统稽查职责和工作力量，探索建立跨区域税务稽查机构，主要负责查处大案要案、指导系统稽查工作、协调国税局和地税局开展联合稽查。
23.完善督察内审机构设置。强化税务系统督察内审职责和工作力量，探索建立跨区域督察内审机构，增强独立性，形成有效的内部监督制约机制。 24.研究探索推进对外派驻税务官员。根据工作需要，按照现有模式，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、为走出去企业提供境外涉税服务等任务。
25.合理配置资源。按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构，提高编制使用效益。调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向征管一线倾斜。税源规模较小的地区，可按照便利纳税人、集约化征管的要求，适度整合征管力量。逐步理顺和规范中央财政对国税系统经费管理体制，健全地方财政对地税系统经费的保障机制。
26.加强税务干部能力建设。实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。深入推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字管理制度体系。加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度。按照中央有关规定，实施公务员职务与职级并行制度。在编制和工资经费限额内，对专业性较强的职位实行聘任制，解决专业人才不足问题。
27.深入落实党风廉政建设主体责任和监督责任。明确国税系统党组主体责任和纪检机构监督责任，厘清责任边界，强化责任担当，细化履职要求，加大问责力度，完善纪检体制机制。全面推进内控机制信息化建设，2016年将内控制度和要求嵌入到税收征管和财务管理软件中，最大限度防范廉政风险、减少执法风险，促进干部廉洁从税。
(六)构建税收共治格局
建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。 28.推进涉税信息共享。加快税收征管法修订和实施进程，依法规范涉税信息的提供，落实相关各方法定义务。建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障国税、地税部门及时获取第三方涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制，保障各有关部门及时获取和使用税收信息，强化社会管理和公共服务。全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。
29.拓展跨部门税收合作。以“三证合
一、一照一码”改革为契机，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认。探索政府购买税收服务。规范和发挥涉税专业服务社会组织在优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。
30.健全税收司法保障机制。司法部门要依法支持税务部门工作，确保税法得到严格实施。公安部门要加强涉税犯罪案件查处的力量，健全公安部派驻税务总局联络机制，指导各级公安部门开展涉税犯罪案件查处工作。加强涉税案件审判队伍专业化建设，由相对固定的审判人员、合议庭审理涉税案件。推行税收法律顾问和公职律师制度。
31.加强税法普及教育。将税法作为国家普法教育的重要内容。把税法教育纳入国民教育体系，加强对青少年的税法宣传教育。开展经常性的税收宣传工作，增强全社会的税法意识。
三、组织实施
深化国税、地税征管体制改革是一项系统工程，要在党中央、国务院统一领导下组织实施，稳妥推进。
(一)提高思想认识。各地区、各部门要从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度深刻认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义，切实增强责任感和使命感，扎实做好工作，确保改革取得实效。
(二)强化组织协调。各级党委和政府要建立健全深化国税、地税征管体制改革的领导机制，明确和落实工作责任。税务部门要加强组织协调，抓好具体方案的研究制定、贯彻推进和督促落实工作。各相关部门要结合职责分工，落实具体支持措施。
(三)稳步有序实施。结合深化财税体制改革进程，明确改革的路线图和时间表，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。具体安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江苏省、河南省、重庆市进行综合改革试点，在北京市、湖北省、广东省、陕西省、宁夏回族自治区、深圳市进行专项改革试点;2016年下半年，总结经验，扩大试点，在全国范围内稳步推进改革;2017年，总结实施情况，完善具体措施，确保改革任务基本到位。执行中的重大问题要及时向党中央、国务院报告。
(四)加强舆论引导。重视和加强宣传工作，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为深化国税、地税征管体制改革营造良好环境。
深化税收征管体制改革 助推国家治理现代化
近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
《深化国税、地税征管体制改革方案》主要内容如下。
我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统
一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。
一、总体要求
(一)指导思想
全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
(二)改革目标
到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
(三)基本原则
——依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。
——便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。
——科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。
——协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。
——有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。
二、主要任务
(一)理顺征管职责划分
根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。
1.合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。
按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。
2.明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。
(二)创新纳税服务机制
按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。
3.推行税收规范化建设。实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。
4.推进办税便利化改革。加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。合理简并纳税人申报缴税次数。实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批，提高审批效率和透明度。推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。规范、简并纳税人报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。能够从信息系统提取的数据信息不得要求纳税人重复报送，加快推行办税无纸化、免填单，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。
5.建立服务合作常态化机制。实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。制定实施“互联网+税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统
一、流程统
一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。
6.建立促进诚信纳税机制。对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对进入税收违法“黑名单”的当事人，严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。
7.健全纳税服务投诉机制。建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈的制度。畅通纳税人投诉渠道，对不依法履行职责、办事效率低、服务态度差等投诉事项，实行限时受理、处置和反馈，有效保障纳税人合法权益。
(三)转变征收管理方式
落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。
8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。
9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。
10.提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。
11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。
12.深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
13.全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。
14.加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。
15.发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。
(四)深度参与国际合作
适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对跨国纳税人监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。
16.积极参与国际税收规则制定。结合我国主办2016年二十国集团(G20)领导人峰会，协同落实好二十国集团税制改革成果，广泛参加全球税收征管论坛、联合国国际税收合作专家委员会等国际税收组织活动，做国际税收规则制定的参与者、引领者，增强我国在国际税收领域的影响力和话语权。
17.不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，提供税收知识培训和技术支持，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。
18.严厉打击国际逃避税。全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划，构建反避税国际协作体系。建立健全跨境交易信息共享机制和跨境税源风险监管机制。完善全国联动联查机制，加大反避税调查力度。2017年建立健全跨国企业税收监控机制，分行业、分国别、分地区、分年度监控跨国企业利润水平变动情况，防范国际逃避税，维护国家税收权益。
19.主动服务对外开放战略。以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程，全面加强国外税收政策咨询服务，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制，及时协调解决走出去企业有关涉税争端。
(五)优化税务组织体系
与推进税收征管现代化相适应，进一步完善税务组织体系，着力解决机构设置、资源配置与税源状况、工作要求不匹配等问题。
20.切实加强税务系统党的领导。税务总局党组要切实加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行双重领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。
21.优化各层级税务机关征管职责。税务总局重点加强税收制度和管理制度设计、工作标准制定、信息平台建设和数据集中处理应用、税收风险集中分析、大企业和国际税收管理、执法监督等方面职责。省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。
22.完善税务稽查机构设置。强化税务系统稽查职责和工作力量，探索建立跨区域税务稽查机构，主要负责查处大案要案、指导系统稽查工作、协调国税局和地税局开展联合稽查。
23.完善督察内审机构设置。强化税务系统督察内审职责和工作力量，探索建立跨区域督察内审机构，增强独立性，形成有效的内部监督制约机制。
24.研究探索推进对外派驻税务官员。根据工作需要，按照现有模式，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、为走出去企业提供境外涉税服务等任务。
25.合理配置资源。按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构，提高编制使用效益。调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向征管一线倾斜。税源规模较小的地区，可按照便利纳税人、集约化征管的要求，适度整合征管力量。逐步理顺和规范中央财政对国税系统经费管理体制，健全地方财政对地税系统经费的保障机制。
26.加强税务干部能力建设。实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。深入推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字管理制度体系。加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度。按照中央有关规定，实施公务员职务与职级并行制度。在编制和工资经费限额内，对专业性较强的职位实行聘任制，解决专业人才不足问题。
27.深入落实党风廉政建设主体责任和监督责任。明确国税系统党组主体责任和纪检机构监督责任，厘清责任边界，强化责任担当，细化履职要求，加大问责力度，完善纪检体制机制。全面推进内控机制信息化建设，2016年将内控制度和要求嵌入到税收征管和财务管理软件中，最大限度防范廉政风险、减少执法风险，促进干部廉洁从税。
(六)构建税收共治格局
建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。
28.推进涉税信息共享。加快税收征管法修订和实施进程，依法规范涉税信息的提供，落实相关各方法定义务。建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障国税、地税部门及时获取第三方涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制，保障各有关部门及时获取和使用税收信息，强化社会管理和公共服务。全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。
29.拓展跨部门税收合作。以“三证合
一、一照一码”改革为契机，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认。探索政府购买税收服务。规范和发挥涉税专业服务社会组织在优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。
30.健全税收司法保障机制。司法部门要依法支持税务部门工作，确保税法得到严格实施。公安部门要加强涉税犯罪案件查处的力量，健全公安部派驻税务总局联络机制，指导各级公安部门开展涉税犯罪案件查处工作。加强涉税案件审判队伍专业化建设，由相对固定的审判人员、合议庭审理涉税案件。推行税收法律顾问和公职律师制度。
31.加强税法普及教育。将税法作为国家普法教育的重要内容。把税法教育纳入国民教育体系，加强对青少年的税法宣传教育。开展经常性的税收宣传工作，增强全社会的税法意识。
三、组织实施
深化国税、地税征管体制改革是一项系统工程，要在党中央、国务院统一领导下组织实施，稳妥推进。
(一)提高思想认识。各地区各部门要从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度深刻认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义，切实增强责任感和使命感，扎实做好工作，确保改革取得实效。
(二)强化组织协调。各级党委和政府要建立健全深化国税、地税征管体制改革的领导机制，明确和落实工作责任。税务部门要加强组织协调，抓好具体方案的研究制定、贯彻推进和督促落实工作。各相关部门要结合职责分工，落实具体支持措施。
(三)稳步有序实施。结合深化财税体制改革进程，明确改革的路线图和时间表，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。具体安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江苏省、河南省、重庆市进行综合改革试点，在北京市、湖北省、广东省、陕西省、宁夏回族自治区、深圳市进行专项改革试点;2016年下半年，总结经验，扩大试点，在全国范围内稳步推进改革;2017年，总结实施情况，完善具体措施，确保改革任务基本到位。执行中的重大问题要及时向党中央、国务院报告。
(四)加强舆论引导。重视和加强宣传工作，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为深化国税、地税征管体制改革营造良好环境。
10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》(以下简称《方案》)。近日，中共中央办公厅、国务院办公厅正式印发并对外公布了《方案》。这是我国今后一个时期国税、地税征管体制改革的行动纲领。遵循着《方案》设定的路线图和时间表，我国税收管理领域拉开了既具重要现实意义，又有重大历史意义的改革大幕。
加强顶层设计 绘就现代税收征管体制新蓝图
到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。
税收是财政收入的主要来源和调控经济、调节分配的重要手段，是国家治理体系和治理能力的重要组成部分。1994年我国实行分税制财政管理体制改革和税制改革，确立了国税、地税两套税务机构分设的征管体制。20多年来，国税、地税各自优势较好发挥，中央和地方组织税收收入的积极性有效调动，有力保障了分税制财政管理体制和税收制度的成功运行，对建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。
然而，与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，现行国税、地税征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统
一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善等问题，影响了税收职能作用的有效发挥，纳税人也提出了不少意见，迫切需要通过改革来解决。《方案》的制定出台，从顶层设计上为我国建设现代税收征管体制勾画出一幅清晰的蓝图。
按照《方案》要求，改革将遵循依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进五项基本原则，包括理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局6大方面31类具体改革事项，通过充分发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中一些突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
“深化国税、地税征管体制改革既是顺应纳税人期盼的民心工程，又是服务国家治理现代化的基本建设，更是推进税收事业科学发展的重大举措。我们期待和坚信，《方案》的落实，一定会使税收工作为推进国家治理体系和治理能力现代化不断作出新的更大的贡献。”国家税务总局党组书记、局长王军对此次改革充满了信心。
坚持问题导向 让纳税人有更多获得感
以纳税人为中心，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的便利化服务，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。
纳税人所盼，税务人所向。如何最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题，是这次改革的关键点和着力点。《方案》坚持问题导向，从纳税人意见最多、最期盼的领域改起，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担。
一是让纳税人获得更规范的服务。要在全国范围内实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。这将彻底改变长期以来一个地方一个规矩，国税、地税有所不同，新老局长间差异较大的局面，让税务人服务更规范、使纳税人办税更顺畅。
二是让纳税人获得更便利的服务。将推出办税便利化一系列“组合拳”，例如：加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办，让纳税人异地办税与异地取款一样便利。
三是让纳税人获得更高效的服务。国税、地税合作将按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求，进一步提速提质提效。例如：2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式，让纳税人“进一家门、办两家事”;2017年实现国税、地税联合进户稽查，切实解决对纳税人“两头查”的问题。通过国税、地税无缝对接的合作，带给纳税人无缝衔接的服务。
四是让纳税人获得更放心的服务。推行税收执法权力清单和责任清单制度，健全纳税服务投诉机制，让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力，以更好地维护纳税人的合法权益，让纳税人办税更加放心、更受尊重。
王军表示，《方案》在便民利民上的改革举措，具有很高的“含金量”。税务部门需要做的就是不折不扣、扎扎实实地将这些高“含金量”的改革举措转化成纳税人实实在在的获得感。
提高征管效能 更有效发挥税收职能作用
将简政放权与创新管理相结合，将优化服务与加强管理相结合，寓管理于服务之中，在为市场主体添活力、增动力的同时，把该管的事项管住、管好。
长期关注税收的上海财经大学公共经济管理学院教授胡怡建介绍，随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，我国税源状况发生了深刻变化，跨区域经营大企业和高收入高净值纳税人明显增加，对税收征管提出了新的更高要求，现行税收征管方式的不适应日益凸显。
当前，受制于税务机构和职能设置等原因，不分纳税人规模大小和税收风险状况等，平均分摊征管资源，实行无差别管理，“眉毛胡子一把抓”，对大企业、高收入高净值纳税人特别是高风险纳税人未能集中资源实行有效管理，导致征管效能不高。同时，跨区域大企业主要由属地基层税务机关实行税收管理员固定管户，管理力量、管理水平、信息资源与之不匹配，存在着管不了、管不好的问题。
《方案》对准税收征管针对性不强、实效性不高的症结所在，全面发力，从多个层面进行了深入改革。一是创新事中事后管理方式。实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。二是对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产，并区分不同风险等级实施差别化管理应对措施。三是提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。四是建立自然人税收管理体系。从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。五是深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，加强税警协作。提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。六是提高征管科技含量。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，实时采集、存储、查验、比对每一份发票的全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。
树立大国税务理念 更好服务对外开放发展
参与国际税收规则制定，加强国际税收合作，打击国际逃避税，对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，彰显中国税务在国际上的影响力，主动服务对外开放战略。
2014年11月16日，总书记在澳大利亚布里斯班举行的G20领导人峰会上提出：“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。这是我国最高领导人首次在国际重大政治场合就税收问题发表重要意见。李克强总理多次指出，要大力推进国际产能合作，使中国企业大踏步走出去。《方案》提出适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理。
一是积极参与国际税收规则制定。我国将于2016年上半年承办国际税收征管论坛(FTA)第10届大会。这是在我国举办G20领导人会议的一个配套项目，也是国际税收征管领域合作范围最广、层次最高的对话平台，必将有效提升我国税收国际影响力。可以预见，类似这样的活动，特别是国际税制改革的讨论会和推进活动，将更多地看到中国的身影，更多地听到中国的声音，更多地彰显中国的影响力，从而既为发展中国家谋利益，也积极维护我国税收权益，共同推动国际税制和征管改革。
二是不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力，体现我国在国际税收领域的责任担当。
三是严厉打击国际逃避税。构建反避税国际协作体系、完善全国联动联查机制、健全跨国企业税收监控机制。对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，打击跨国公司或高收入个人利用各国税制差异和税收信息不对称，向避税港和避税地转移利润或者隐匿收入以逃避纳税义务的行为，维护国家税收权益和世界税收秩序。
四是主动服务对外开放战略。加快国与国之间税收协定谈签和修订，特别是推动与“一带一路”沿线尚未签署税收协定国家的协定签署，以及加快与我国有产能合作国家的协定谈签;探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，更好地为走出去企业提供境外税收政策咨询、涉税争端解决等服务，使税收服务紧跟对外开放步伐、紧贴企业走出去需求。
中国人民大学财政金融学院教授朱青认为，税务部门的改革正当其时。“随着经济全球化加深，我国走出去企业越来越多。但企业走出国门之后，对国外税收政策并不熟悉，境外税收维权面临较大难度，需要我国税务部门加强与各国税务当局的沟通联系，充分利用国际税收规则，甚至是引领国际税收规则的制定，为企业走出去提供良好的税收服务。”
增强税收治理能力 更好为国家发展大局服务
税收服务国家重大战略，税收大数据服务国家治理，纳税信用服务社会管理，税收服务国家经济社会发展大局的效能充分释放。
税收一头连着纳税人，一头连着国家。在让纳税人有更多获得感的同时，《方案》强调进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，并对增强税收治理能力，更好服务国家发展大局作出了全面部署。
当前，“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略正在掀起互联互通大发展的热潮，进一步拓展了税收大有可为的空间。《方案》提出，以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，与重点国家税务部门建立常态化沟通机制，将更好地服务走出去和走进来的纳税人。
税收大数据蕴含着服务国家治理的巨大潜能，税务部门在服务国家重大战略的同时，深度挖掘利用税收数据信息的“金山银库”，将成为税收更好地服务宏观经济决策和社会管理的推进器。例如，实施“互联网+税务”行动计划、建成国际先进的税收征管信息系统、推行增值税电子发票所汇集的海量税收数据和纳税人交易信息，将进一步发挥税收作为经济活动“晴雨表”的作用，为国家宏观经济决策提供及时、全面、准确的依据。拿增值税电子发票来说，由于发票记录了每个纳税人每一笔开票信息，数据量庞大、覆盖面广泛，且具有颗粒度小、真实度高、连续性强等特点，是税务部门独有的“金山银库”，可以用来进行最大精细度的货物流向、流量、变化等分析，从而充分及时准确反映一个地区、一个行业乃至全国经济运行的总量和结构发展变动情况。因此，《方案》进一步提出，推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。
目前，我国正在加快建立社会信用体系，纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分，其基础性作用日渐显现。《方案》要求，建立促进诚信纳税机制，对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对税收违法“黑名单”当事人严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。同时，全面建立纳税人信用记录，将纳税人的信用记录纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。
一个明显的例子是，纳税信用正在成为商业银行为企业发放信用贷款的重要依据。今年7月开展银税互动以来，到11月底全国商业银行利用税务部门提供的信息，共为纳税信用好的7.6万户企业提供信用贷款1300亿元。这既使银行节约了成本，减少了风险，又让纳税人减少了麻烦，及时获得了贷款。改革将大大拓展纳税信用在这方面的功能作用。
创新税务干部管理 建设文明执法队伍
加强税务干部能力建设，实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划，持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系。
税务系统队伍大、层级多、分布广，国税和地税干部总数近80万人，约占整个公务员队伍的十分之一。如何管好队、带好队，关系到改革举措能否顺利推进、改革目标能否顺利实现。《方案》明确了税务干部管理创新举措，把重点放在加强干部能力建设上。
“致天下之治者在人才”。实施人才强税战略，是提高税收管理水平的根本依托。按照《方案》提出实行税务领军人才培养计划的要求，税务部门将用5年左右的时间，基本形成覆盖主要税收工作领域、总量不低于1000名左右的领军人才队伍，使他们成为我国税收治理体系和治理能力现代化的引领者。目前，已有400多名优秀税务人才成为培养对象。作为首批税务系统外的领军人才，中国人民大学谢波峰老师颇有感触：“税务领军人才培养计划是我国税务系统在人才方面未雨绸缪的战略性布局，创造性地设计了系统外税务人才的参与。我很幸运能成为其中一员，这些宝贵经历将鞭策着我更加关注、关心税收事业发展。”
为确保中央各项重大改革举措“不挂空挡”，税务部门今年起全面实行覆盖组织和个人的绩效管理。此次改革将使这方面的探索和尝试进一步推向深入。王军表示：“我们将围绕推进税收现代化的战略目标，实施战略绩效管理，充分发挥绩效管理的‘指挥棒’作用，努力建设‘绩效税务’，让工作不再‘跟着感觉走’，而是‘奔着绩效走’，激发上上下下干事创业的积极性，推动各项改革措施落地。”
建立对干部考核的数字人事制度体系是税务部门加强税务干部管理的全新探索。此次改革对完善这一制度体系提出了明确要求。通过信息化手段，实施干部管理日常化、日常管理指标化、指标管理数字化、数字管理累积化、累积管理可比化、可比管理挂钩化、挂钩管理导向化，并为每一名干部建立职业成长账户，充分运用于对干部的培养使用工作之中，将更好地从制度和机制上促使税务干部一身正气、一生正气，一心向上、一生向上。
强化税收保障 推进协同共治
建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，形成协税护税、综合治税的强大合力，不断提高税收共治水平。
深化国税、地税征管体制改革是一项复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，有赖方方面面的支持配合。为此，《方案》提出了要建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，着力解决税收社会环境不够优、诚信纳税意识不够强等问题，并从推进涉税信息共享、拓展跨部门税收合作、健全税收司法保障机制、加强税法普及教育四个方面进行了改革部署。这是改革成功的重要保障，是改革系统性、整体性、协同性的体现。
其中，推进涉税信息共享是一个双向的过程。一方面，要加快税收征管法修订和实施进程，落实社会第三方向税务部门提供涉税信息的法定义务。这将有力地解决征纳双方信息不对称问题，推动税收共治取得新的突破。目前，在税收征管法修订征求意见稿中，已对此作出了系统规定，为推动这方面的法制建设向前迈进了一大步。另一方面，要依法建立健全税收信息对外提供机制，保障有关部门及时获取，并应用于强化社会管理和公共服务之中。这也是税收协同共治推进国家治理的重要体现。
加强税收普法教育是一项长期的任务。社会公众关注税收、理解税收、支持税收工作是社会文明进步的体现。把税法教育纳入国民教育体系，开展经常性的税收宣传，增强全社会包括青少年的税法意识，必将使税收法治观念更加深入人心，使税收政策发展的社会环境更加优化。
“中央通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》是规划图，是任务书，更是战斗令。有党中央、国务院的坚强领导，有各级党委、政府的大力支持，有广大纳税人和全体税务干部的共同努力，我对顺利推进改革充满信心。”王军表示，税务部门将结合深入贯彻落实党的十八届五中全会和刚刚闭幕的中央经济工作会议精神，将改革作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实任务、一号考核内容、一号督办事项”，逢山开路，遇水搭桥，着力打造税务系统改革创新文化，按照2016年上半年开展局部试点、2016年下半年扩大试点、2017年主要措施基本落实、2018年至2020年全面提升的部署安排，攻坚克难、不懈深化、环环紧扣、蹄疾步稳地把各项改革举措做细做好做实，全力以赴确保改革取得实效，让改革的红利惠及社会大众，让便民的春风吹进千家万户，让税收事业发展实现质的飞跃，让税收服务国家治理再谱新的篇章。
推进税收现代化 服务国家治理
日前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》(以下简称《方案》)，从国家治理高度对税收改革发展作出部署，充分体现了党中央、国务院对税收工作的高度重视和对税收事业发展的科学指导。《方案》明确了税收征管改革的重点任务，指明了税收服务党和国家工作大局的前进方向，具有鲜明的问题导向性、系统的战略规划性、科学的前瞻引领性。
充分认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义
深化国税、地税征管体制改革，建立现代税收征管体制，是深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会的重要内容，既是服务国家治理现代化的基本建设，又是顺应纳税人期盼的民心工程，更是推进税收事业科学发展的重大举措，在我国税收事业发展史上具有里程碑意义。
服务国家治理体系和治理能力现代化的需要。财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，税收征管是与广大纳税人和人民群众直接打交道的工作，关系党和政府的形象;税收征管法律制度，是国家治理体系的重要组成部分;税收征管工作效能，是国家治理能力的重要体现形式。如果没有高效的税收征管，再好的税制也发挥不了作用。适应经济社会发展新形势和新要求，深化国税、地税征管体制改革，有利于切实保障财税体制改革的顺利实施， 进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推进国家治理体系和治理能力现代化，更好服务“五大发展”。
落实简政放权、放管结合、优化服务的需要。深化行政体制改革、转变政府职能，要坚持“放管服”三管齐下，推动大众创业、万众创新，打造经济发展新引擎。深化国税、地税征管体制改革，把简政放权与创新管理结合起来，把优化纳税服务与加强税收管理结合起来，寓管理于服务之中，有利于以纳税人为中心，为纳税人提供更加优质高效的服务，进一步减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益;有利于切实加强事中事后管理，确保把该管的事项管住管好，提升税收征管效能，促进经济健康发展和社会公平正义。
推进税收事业科学发展的需要。我国于1994年实行分税制财政管理体制改革，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来运行平稳，取得了显著成效，但也还存在职责不够清晰、执法不够统
一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。深化国税、地税征管体制改革，坚持问题导向，采取一系列有针对性的政策措施，有利于从体制机制上解决妨碍税收事业发展的突出和深层次问题，为税收事业科学发展提供可靠制度保障。
持续释放税收改革红利，切实增强改革获得感
《方案》从理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等6个方面提出了31类改革事项，具有很强的引领性、针对性、可操作性。全面贯彻落实好《方案》确定的改革任务，将使税收职能作用得到进一步发挥，切实增强各方面的改革获得感。
突出便民办税，使纳税人有更多获得感。《方案》围绕推行税收规范化建设、推进办税便利化改革、建立服务合作常态机制、健全纳税服务投诉机制等提出了一系列改革举措，对有效解决办税标准不统
一、办税不够便利、办税两头跑、税务检查两头查等问题具有十分重要的意义。按照《方案》要求持续创新纳税服务机制，将使纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。
突出管理创新，使税收征管效能明显提高。《方案》提出适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，将切实解决税收征管实效性、针对性、精准性不强问题。一是事中事后管理更具实效性。通过实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，完善后续管理体系，有利于把该管的事项管住管好，防范税收流失。二是税收风险防控更具针对性。通过实施分类分级管理，特别是以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，将有效解决不分纳税人规模大小和税收风险状况平均分摊征管资源实行无差别管理等问题。三是税务稽查更具精准性。通过建立健全随机抽查制度和案源管理制度，普遍推行针对高风险纳税人的定向稽查，将大大增强税务稽查的精准性、震慑力。
突出合作共赢，使国际税收环境更加公平合理。《方案》提出树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，这为税务部门深入贯彻落实2014年G20峰会总书记提出的“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰会关于“加强全球税收治理”的要求、服务开放发展指明了方向。促进建立合作共赢的新型国际税收关系，有效防范国际逃避税。通过全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划，构建反避税国际协作体系，对跨国避税、企业灰色利润“零容忍”。积极开展对外税收援助。通过提供税收业务培训和信息技术支持，有利于帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。
突出服务大局，使支持国家发展能力不断提升。税收是财政收入的主要来源，是调控经济、调节收入的重要手段。落实好《方案》提出的改革任务，将更有效发挥税收的职能作用。更好服务国家对外开放战略，加快税收协定谈签和修订，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制。更好服务国家宏观决策，推行电子发票，将从源头上有效防范发票逃骗税行为，堵塞利用发票腐败漏洞。更好服务社会管理，全面建立纳税人信用记录，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，积极营造诚实守信的社会氛围。
突出能力建设，使激发税务干部干事创业机制更加科学。税务系统队伍大、层级多、分布广，税务干部队伍大约占整个公务员队伍的1/10，带好队伍是各级税务机关的重要职责，必须建立科学的管理机制。《方案》对加强税务干部队伍建设提出了一系列新要求，为打造一支政治坚定、业务精通、执法文明、管理严格、清正廉洁的税务干部队伍提供了基本遵循。切实加强税务系统党的领导。通过税务总局加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，将使国税、地税干部队伍实现新的发展。提高税务干部能力。通过实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。推进税务干部管理科学化水平。通过持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系，将有效调动税务干部干事创业的积极性、主动性。
突出齐抓共管，使协同共治合力更加强大。深化国税、地税征管体制改革是一项比较复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，需要方方面面的涉税信息，有赖方方面面的支持配合。《方案》提出建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，对形成协税护税、综合治税的强大合力具有重要的保障作用。
蹄疾步稳，确保各项改革举措取得实效
一分部署，九分落实。《方案》是规划图，是任务书，更是战斗令。全国税务系统要在党中央、国务院统一领导下，将《方案》贯彻落实工作作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实工程、一号督查事项、一号考核任务”，全力以赴抓落实，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实，2018年至2020年全面提升，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。
狠抓责任落实。将《方案》确定的6个方面31类改革事项进一步细化分解，明确有关领导的领导责任、牵头部门的主体责任、参与单位的配合责任，分门别类、逐项纳入绩效管理和督查督办的重点事项，确保各项改革稳妥推进、见到成效。
坚持试点先行。根据《方案》精神，扎实开展综合改革试点和专项改革试点，并加强对试点地区的指导，跟踪问效，发挥其先行先试的引领示范作用，为全面推进改革探索一批可复制、可推广的工作经验。
强化组织领导。把《方案》贯彻落实作为一项重大政治任务，税务总局成立督促落实领导小组，形成总局党组以身作则抓落实，总局各司局主动带头抓落实，各级税务机关和广大税务干部齐心协力抓落实的工作局面，不断激发推动税收工作改革创新的内生动力，圆满完成《方案》提出的各项改革任务，以优异的成绩向党中央、国务院交上一份满意的答卷。
一、判断题(8题) 1.2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》。( ) 答案：对
2.党的十八届三中全会提出完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化，并明确提出“完善国税、地税征管体制”的任务要求。( ) 答案：对
3.《方案》提出要按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。( ) 答案：对
4.《方案》提出转变征收管理方式要落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是企业数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能。( )
答案：错
5.加强税务系统党的领导，税务总局党组要指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行垂直领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。( ) 答案：错
6.国家税务总局提出确保2016年基本完成《方案》重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。( ) 答案：对
7、按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构。调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向税务稽查倾斜。() 答案：错
8、完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约的“五能”型服务。( )能办 答案：错
二、单项选择题(12题)
1.深化国税、地税征管体制改革目标是到( )建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。
A.2017年 B.2018年 C.2020年 D.2025年 答案：C 2.《方案》提出按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由( )统一征收。 A.财政部门 B.国税部门 C. 地税部门 D.社保部门 答案：C 3.《方案》要求加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现( )全国通办。
A. 跨区域经营企业 B.所有企业 C.所有自然人 D.所有纳税人 答案：A 4.《方案》要求健全纳税服务投诉机制。建立( )对纳税服务质量定期评价反馈的制度。 A.纳税人 B.纳税人以及第三方 C.第三方 D.地方政府 答案：B 5.对纳税人实施分类分级管理，包括对企业纳税人按( )，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。
A.规模和行业 B.收入和资产 C.规模和利润 D.税源和行业 答案：A 6.提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。( )实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
A.2016年 B. 2017年 C.2018年 D.2019年 答案：B 12.实施国税、地税合作规范化管理,采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，( )实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。
A.2016年 B.2017年 C.2018年 D.2020年 答案：A
三、多项选择题(12题)
1.《方案》提出要不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的( )作用。
A. 基础性 B.支柱性 C.保障性 D.方向性 答案：ABC 2.《方案》提出深化国税、地税征管体制改革的五个基本原则，分别是( )、协同共治、有序推进。
A.依法治税 B.便民办税、 C. 科学效能 D.合理税负 答案：ABC 3.《方案》从( )、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等6大方面对深化国税、地税征管体制改革作出了制度性安排，提出了一系列创新性改革举措。 A.理顺征管职责划分 B.创新纳税服务机制 C. 转变征收管理方式 D .国税地税适度合并 答案：ABC 4.《方案》提出合理划分国税、地税征管职责，以下表述正确的建立健全税务稽查的随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每( )年轮查一遍。 A.2 B.3 C.4 D.5 答案：D 7.加快税收信息系统建设，2018年实现征管数据向( )集中，建成自然人征管系统，实现与个人收入和财产信息系统互联互通。 A.县局 B.市局 C.省局 D. 税务总局 答案：D 8.《方案》提出要树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对()监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。 A.跨国纳税人 B.外国纳税人 C.“走出去”企业 D.境外上市公司 答案：A 9.《方案》提出优化各层级税务机关征管职责。市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和()工作，更好地为纳税人服务。 A.风险应对 B.组织收入 C.税收计划 D.纳税服务 答案：A 10.《方案》基本原则之一是科学效能原则，既以()为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。
A.提高税费收入 B.防范廉政风险 C.合理税费负担 D.防范税收风险 答案：D 11.《方案》要求改革属地稽查方式，有() A. 中央税由国税部门征收。 B. 地方税由地税部门征收。 C. 共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。 D. 按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。 答案：ABCD 5.《方案》要求发挥国税、地税各自优势，推动( )，着力解决现行征管体制中存在的一些突出问题。
A.服务深度融合 B.执法适度整合 C.执法高度整合 D.信息高度聚合 答案：ABD 6.为推进办税便利化改革，《方案》提出的具体举措包括( ) A. 加快推行办税事项同城通办。
B.完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制。
C. 规范、简并纳税人报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。
D.实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批。 答案：ABCD 7.《方案》要求建设( )的电子税务局，2017年基本实现网上办税。 A.融合国税、地税业务 B.标识统一 C.流程统一 D.操作统一 答案：ABCD 8.《方案》提出建立促进诚信纳税机制,对进入税收违法“黑名单”的当事人，严格管理，与相关部门依法联合实施( )等惩戒举措。 A.与相关部门依法联合实施禁止高消费 B.限制融资授信 C.禁止参加政府采购
D.限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境 答案：ABCD 9.纳税人实施分类分级管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取( )等方式进行差别化应对。 A.风险提示、B.约谈评估、C.税务稽查 D.停用发票 答案：ABC 10.《方案》提出要优化各层级税务机关征管职责，主要内容包括( )。 A.税务总局重点加强税收制度和管理制度设计、工作标准制定、信息平台建设和数据集中处理应用、税收风险集中分析、大企业和国际税收管理、执法监督等方面职责。 B.省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。
C.市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。 D.市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。 答案：ABCD 11.《方案》提出建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，以下属于税收共治工作内容的有( ) A.推进涉税信息共享。 B.拓展跨部门税收合作。 C.健全税收司法保障机制。D.加强税法普及教育。 答案：ABCD 12.国家税务总局强调，落实《方案》要做到“三个一要求”，就是要把贯彻落实《方案》作为与组织税收收入工作同等重要的“( )”。 A.一号落实工程 B.一号督查事项、 C.一号宣传任务 D.一号考核任务 答案：ABD
为深入贯彻省、市局进一步深化税收征管改革会议精神，构建现代化税收征管体系，根据市局对税收征管改革工作的部署，市区国税局在认真分析和充分调研的基础上，结合辖区机构设置、税源结构、人力资源等实际情况，制定本实施方案。
一、工作目标
通过实施税收征管改革，努力形成“征纳权责明晰、服务职能整合、税源专业管理、风险集约统筹、岗责流程统
一、监督制约有效”的税收征管格局，进而达到提高征管质效、优化纳税服务、规范税收执法、降低执法风险、促进纳税遵从的目的。
二、改革内容
通过优化结构、转变职能，将业务科室、办税服务厅、税源管理分局等部门职责进行整合，实现办税服务厅全职能化、业务科室职能“瘦身”、风险管理中心中枢统筹、分局专职风险应对、各岗位分权制约，打造实体化、扁平化、集约化、流程化的税收征管格局。
(一)打造全职能办税服务厅
通过将市区局各业务科室承担的基础管理事项下移至办税服务厅、各税源管理分局承担的基础管理事项前移至办
税服务厅的方式，推进办税服务厅由办税服务前台向综合税收服务机构转型，实现税收服务、基础管理各项职责在办税服务厅内集中整合、专业化分工、一体化运作。
在办税服务厅内设立调查核实和涉税审批岗位，赋予其调查核实和审批职能，实现依申请涉税事项受理、核查、审批的一体化办理。纳税人依申请办理的158项涉税事项，除需要市级以上税务机关审批的13项涉税事项外，对其他145项涉税事项，只要纳税人提供资料齐全、符合办理条件，均由办税服务厅受理并审核后当场审批办结。同时赋予办税服务厅部分基础税源管理权限，对未按规定办理依申请涉税事项的纳税人履行催报催缴、欠税追缴、处理处罚等职责。
(二)业务科室职能调整
业务科室职能“瘦身”，将政策法规科的增值税专用发票管理、防伪税控系统及稽核管理、进出口税收管理、流转税优惠审核、相关资格认定等业务，税政科的所得税税收优惠审核、所得税核定等业务，征管科的普通发票管理、欠税管理、委托代征管理、延期申报、延期缴纳税款管理等职责，计统科的税收票证管理等职责下移至办税服务厅，相关业务人员随业务至办税服务厅，加强办税大厅的一体化业务办理能力。
(三)强化风险管理中心中枢作用
市区局成立独立的、专业化的税收风险管理中心，统筹开展风险目标规划、风险信息采集、风险分析识别、等级排
序、任务筛选、任务推送、复审复核、跟踪评价和风险管理各环节整体联动工作的协调等工作。
风险管理中心统筹全局风险管理，形成强有力的管理中枢。充分利用各税种和专业管理部位的专项风险分析成果，收集各类涉税信息，采取人机结合的方式，进行综合风险分析，研究制定风险防控策略，提出风险应对建议(包括上级部署的专项评估任务)，统一提交税收风险联动管理联席会议进行等级排序，确定风险应对任务。风险管理中心同时负责督导、反馈、考核风险应对工作，保证协同联动的有效落实。风险应对实行“一次进户、各税统评”，在同一内，除涉及税收违法案件检查和特殊事项调查外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。
(四)税源管理分局专职风险应对
除振兴分局(个体分局)外，其他税源管理分局不再从事催报催缴、个体定税等基础税源管理事项，将主要负责税收风险提醒、纳税评估、注销清算、发票检查、漏征漏管清查等风险应对事项，以及税收调查等风险信息采集事项。取消税管员管户，税收管理员“不管企业管风险”，将主要从事税收风险信息采集及风险应对工作。税源管理科继续作为专职评估科，负责市区局重点评估及专项评估。振兴分局将负责市区局所有个体工商户的税源管理工作，实现市中区范围内个体工商户税收政策执行的公平、一致。
(五)健全完善监督评价机制
1、风险应对环节分权制约。落实选案、检查(评估)、审理分权制约机制，稽查局除接受上级稽查局统一部署稽查任务、外部协查、举报检查外，其它案源由税收风险管理中心推送;税源管理科及各税源管理分局作为专职评估机构，所有案源由税收风险管理中心分析推送。由税收风险管理中心牵头组织相关业务科室人员对税务稽查、纳税评估结论进行集体审理定案，集体审理至少每半月召集一次，必要时可召开临时审理会，稽查局、各评估单位负责案件的检查(评估)、执行。
2、大厅审批业务分权制衡。办税服务大厅一体化办理业务实行业务受理、核查、审批分权制衡，将涉税业务受理、调查核实、审批岗位分由不同人员担任，调查核实、审批人员应具备执法资格，按规定流程办理，实现分权制衡。
3、完善考核评价机制。本方案所涉及业务调整、业务办理及流转事项由考核办全程考核，对未按规定期限及工作质量完成的，通报批评并考核扣分;对征管改革措施到位，完成质量好、征管水平明显提高的单位，将通报表彰并予以考核加分。
三、时间安排
(一)第一阶段准备阶段(8月1日—9月15日)：根据市局批复进行人员、岗位、业务、流程设定，申请调整金税三期岗位、权限设置。
(二)第二阶段培训阶段(9月16日—9月30日)：授课人员备课，对所有业务人员分岗位开展人员培训。
(三)第三阶段全面运行阶段(10月1日开始)：机构、人员、系统调整到位，按新业务流程全面运行。
(四)第四阶段总结完善阶段(12月份)：各单位总结征管改革运行情况，对工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报市区局。市区局组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善的措施和意见。
四、工作要求
(一)统一思想，加强领导
为把税收征管改革落到实处，市区局成立深化税收征管改革工作领导小组，由市区局主要领导任组长，市区局其他局领导任副组长，分管征管工作的局领导负责征管改革常务工作，各科室、分局主要负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在市区局征管科，由征管科长任主任，具体协调指导税收征管改革落实，为工作的顺利实施提供组织保障。
(二)各负其责，密切配合
税收征管改革工作政策性强，涉及的业务和部门多，相关部门要加强协调配合，对实施过程中的难点问题，及时沟通反馈，持续改进。为避免发生纳税人多头跑，各岗位间推诿扯皮的现象，在内部改革的同时，加大对外宣传力度，争
取纳税人的理解和支持。同时，严格落实首问责任制，对外公开办税流程，有必要时可制作流程示意图，放在局机关、办税大厅、分局的显要位置，让纳税人一目了然，不论办什么事都能及时找到相应的部门或个人。
(三)深入调查，持续改进
税收征管改革是一个不断发展完善的过程。各单位在推进征管改革工作过程中，要本着巩固、完善、提高、优化的原则，实行跟进管理，深入调查分析和研究工作中反映出的问题，不断调整充实、改进完善征管体系的内容，总结归纳出丰富有效的实践经验，切实提高税收征管的质效。
XX地方税务局关于
深化地税征管体制改革调研的情况报告
XX市地方税务局：
按照《XX市深化国税、地税征管体制改革实施方案》(办发〔2016〕XX号)的文件精神以及《XX市地方税务局关于开展深化地税征管体制改革调研工作的通知》(工作通知〔2016〕XX号)的工作安排，我局立即组织机关科室和部分税务所，组成四个调研团队，按照调研提纲认真进行调研，现将我局调研情况报告如下：
一、深化纳税服务体制改革方面
(一)国地税征管体制改革后办税服务厅职能职责定位是什么，办税服务厅与税务所职责职能如何划分。
国地税征管体制改革后，办税服务厅的应定位为“全职能办税及纳税服务中心”，打破办税服务厅作为一个单独的基层单位的设置定位，进一步整合和拓展办税服务厅功能，按照最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求，最大限度地响应纳税人的服务需求，在办税服务厅原职能不变的情况下，理清各科室涉税审批事项及办理程序，将有关科室的服务审核及审批职能，能移交办税服务厅办理的坚决移交，按规定和职责不能移交办理的，做到职能前移，在办税服务厅设立具有收规、法规、税政、征管、税源管理等科室管理职能的前台服务岗，要在传统业务受理、传递的职能上，对办税服务厅加挂征收管理所、纳税人培训学堂的牌子，赋予其相应的业务审批职能，具有一定的执法权。将纳税宣传、纳税人培训、纳税人权益保护、纳税人满意度调查等职能划归办税服务厅。税务所专门负责管户巡查、数据维护、催报催缴、低风险应对等工作，原则上纳税人不再到税务所办事。
(二)如何抢抓机遇推进办税服务厅转型升级，实现全系统各单位纳税服务工作的平衡统一。
办税服务厅转型升级是应对新形势下各种挑战的必然选择，也是解决当前突出问题的必由之路。实现办税服务厅转型升级，必须紧紧沿着税收现代化发展道路，着力转变职能，优化资源配置，突出“三个服务”(服务税户、服务基层、服务大局)，立足于三个“优化”(职能优化、流程优化、信息支撑优化)，树立并牢筑以纳税人为中心的服务理念，切实推动税收治理体系和治理能力现代化。办税服务厅转型升级可以从以下方面： 1.实现工作职能转型。按照国家税务总局的要求，办税服务厅的工作职责为税收征收和纳税服务两方面。首先是在办税服务厅性质定位上，要将办税服务厅重新命名为“征收服务局”，赋予与其职责相当的权限，使其能够统筹指导全局的纳税服务工作，必要时可以通过提高行政级别等特殊方式来实现;其次要推进办税服务厅实体化，在办税服务厅内部设立专门的涉税审核审批的调查岗位，实现真正意义上的受理、调查、审批、办结的实体化运作。
2.实现业务流程转型。借鉴应用流程再造论，重塑征管业务流程，建立以纳税人为中心的业务流程，并从流程管理的角度整合职能机构，优化资源配置。把行政审批流程前移到征收服务部门，将纳税服务融入到征管流程中去;打破管理员“管户制”的管理体制，真正转变到“管事制”，大量的管理人员可以充实到办税服务厅中，按照专业化分工履行相应的职责，既可以解决办税服务厅人员不足的问题，又能提高为纳税人服务的能力，同时也能够有效降低执法风险。
3.实现服务平台转型。由于地税系统税源结构的变化，纳税服务和税收征收将是征收服务部门的“两大支柱”产业。因此，要以“深化信息技术应用，合理配置人才资源，完善拓展服务功能”为目标，将12366热线、门户网站管理权限整合进办税服务厅，使三大纳税服务平台有机统一。建立完善工作机制，在制度上保障办税服务厅能够有效开展纳税服务工作。
4.实现管理机制转型。在机制管理上，实现由过去的“办税服务厅围绕业务部门转，下级围绕上级转，纳税人围绕税务机关转”，转变为“机关围绕基层服务，后台围绕前台服务，全局围绕纳税人服务”的全新运行方式。要进一步建立健全监督运行机制，审核审批事项前移到办税服务厅，权力和责任也统一集中到办税服务厅，而相关业务科室则要建立审核审批复审制度，完善内控机制，强化执法监督，防范执法风险。
(三)市局12366纳税服务中心如何履行全市纳税服务指挥调度职责，如何承担办税服务场所涉税业务办理监控、政策服务、投诉快速处置、纳税人智能办税体验、纳税人培训、税收宣传展示等功能。各区县局是否需要依托办税服务厅成立各区县纳税服务中心。中心如何与12366中心进行信息互通、数据共享、工作联动，形成两级职能匹配的纳税服务组织构架。
市局12366纳税服务中心应全面监控全市所有办税服务厅，并对投诉直接介入办理，不需转到区县局后，由区县局自行处理投诉。我们认为区县一级没有必要设立纳税服务中心。理由是在市局层面12366已结做得比较完善了而且在现代信息技术如此高的情况下。纳税人需要了解税收信息随时可以通过市局12366.其次，如果区县设立中心在人力财力上有可能造成浪费，效率很低下。
(四)纳税服务部门如何统筹开展诚信机制建设，如何对信用结果进行运用。
纳税人信用机制建设单凭税务机关是比较困难的，必须广泛依托社会其他相关部门，积极主动与相关部门协调联系，做到数据共享、征信互用，将纳税人遵守税手收相关规定，依法纳税情况作为其社会信用的重要组成部分。信用结果应扩大使用范围，将信用数据纳入政府大数据。对内，我们要对信用好的纳税人开展VIP服务;对外，我们应与其他政府部门一起，对纳税信用不好的纳税人执行限制惩戒措施，对纳税信用好的纳税人开启办事“绿灯”。
(五)目前，纳税服务工作在服务方式、管理手段、信息共享等合作事项中存在那些短板和瓶颈。
1.人力资源不匹配。在新一轮税收征管改革中，办税服务厅承接了涉税审批事项前移、低风险应对、纳税服务等职能。但是，职责增加了，人员没有相应配齐。现在办税服务厅中有近50%的人员是临时聘用人员，50%的工勤人员，根据相关法律的规定，聘用人员和工勤人员不具备执法资格，也就不能履行上述职能。 2.权责不对等。目前，办税服务厅除了征收管理之外，还承担着大量的其他工作。办税服务厅的机构设置和职能定位尚未清晰，在履行诸如纳税服务、行政审批受理、数据信息核实等职能时不仅缺乏完善的制度支撑，也没有独立的对外执法权。因为办税服务厅属于地税部门的直属机构，行政规格和地位略低于内设机构。
3.流程不通畅。办税服务厅虽然集税收征收与纳税服务于一身，但在办理涉税业务过程中，大部分需要审核审批的事项，办税服务厅受理之后，需要通过征管系统对相关涉税信息进行核实，而这些信息都需要经过税源管理部门事先认定，如未达起征点、所得税征收的认定等，或者直接将受理资料通过向税源管理部门和职能科室内部流转审核审批后才能出件，如果相关部门因不能按时完成而出现“滞留”或“断链”的现象，直接影响到办税效率，给纳税人带来了很大的不便，致使纳税人的不满情绪和矛盾集中在办税服务厅身上，而办税服务厅却因为机构性质等因素表现出无能为力，难以协调，不能向纳税人兑现服务承诺。同时在考核时又会出现办税服务厅和相关单位责任不清，相互扯皮等情况。
4.信息共享难，虽然国地税目前使用的是统一个征管系统，但是由于部门的不同，人为的在金三中设置了障碍，使国地税信息难以完全共享，需要共享的信息还必须经过转换，这就造成了纳税人报送资料的重复和纳税信息的多头录入，即不方便纳税人，也给前台征收工作增加了工作量。
二、深化税收征管体制改革调研提纲
(一)征管规范1.0贯彻落实情况如何，存在哪些问题;前后台业务工作流程和衔接存在哪些问题，主要原因是什么;地税一线管理主要的工作职责中哪些适合进一步前移办税服务机构，或精简调整和借助信息化手段实现;进一步改进和优化的意见建议是什么。
目前征管规范1.0贯彻落实情况整体情况较好，大部分征管一线人员能够严格按照征管规范办理各项业务，但还是有少部分同志学习不够深入，习惯按经验办事，用老办法处理业务，不按征管规范规定的流程办理，不按征管规范的要求收集相应资料;前后台业务工作的衔接有时候不够畅通，主要原因是对规范的掌握程度不一致，对时间性要求没引起重视。地税一线管理主要职责中比如税(费)种认定，建议前移至办税服务厅。
(二)深化税务行政审批改革，推进简政放权后管理方面实际情况如何，存在哪些问题，需要如何改进和提高。
我局推行简政放权后，少部分同志对简政放权认识不到位，理解有偏差，认为取消了审批，就可以不管了，缺乏对备案类事项的事后监督，存在“只放不管”的现象;还有就是出现部分同志对备案类事项变相审批的情况，出现了“不敢放”的现象。针对这些现象，建议要进一步加大对简政放权的思想教育，加强政策学习，制定备案类事项事后监督管理制度，正真做到“放管结合”，切实推进税务行政审批改革。
(三)税收风险管理目前存在的主要问题是什么，主要原因是什么，如何进一步加强风险管理，转变管理方式，发挥导向作用。在未来风险管理体系建设中，情报管理、分析识别、风险应对、质效评价工作流的相关职能职责怎么在市局、区县局、税务所、管理员四个层级划分比较适应营改增以后地税税收征管的实际需要。
税收风险管理目前存在的主要问题是：
1、税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。
一是技术力量的薄弱。风险管理的核心是数学模型，税收风险管理与数学发现密切相关，基层税务机关要进行风险管理，首先要有一个数学模型来计算，否则就无法衡量税收风险管理的成效，也无法确定风险管理的重点。而要建立并随时修正数学模型，必须要有高素质的专业人员提供技术上的保证，这也是开展风险管理的基层税务机关所不具备的。
二是法律基础的薄弱。现阶段，风险管理还缺少一些必要的法律法规的支持，风险管理虽然以内部控制为主，但其信息的获取往往涉及其它单位和个人，这就需要有相关法律法规的支持。
三是外部环境上的欠缺。风险管理的必须依靠大量正确的数据信息，而最有说服力的数据信息往往不是纳税人自己提供，而是来源于第三方的数据信息。第三方信息主要来源于银行的支付制度和政府职能部门之间的信息共享等方面，目前，银行卡支付仍未普及，存在大量的现金结算，另一方面，政府职能部门之间的信息共享仍然处于较低的水平，这些都是外部环境的欠缺。
2、风险管理模型未建立与风险评估机制不健全。
一是税收风险管理预警指标体系尚未建立，目前基层税务机关的风险管理主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入。电子档案及风险评估系统的开发水平及整合水平不高，有效的信息资源未能得以充分利用，信息缺乏指导性或针对性，突出表现为“三多三少”，即散乱信息多，提示问题信息少;提出问题、给任务型信息多，指方向、给方法型信息少;单个信息分析多，信息综合分析少;
二是税收风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法，对风险管理任务的下达和完成缺乏统筹安排，导致风险管理形式重于实质，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。同时，风险案例和模型数量不足、质量不高，缺乏实战的风险指标特征体系的指向性不强，还不能完整准确地反映风险点和风险等级的分布情况，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。
3、税收管理方式仍然较为粗放与权力过于集中。
现行基层税务机关主要采取行业和规模相结合的户籍管理模式，对中小微企业的管理仍以属地分片、分责任区管理为主的拉网式、粗放型管理方式，对所有的纳税人实施均衡管理，缺少完整的风险管理机制，缺乏管理的层次性和针对性。
一是税源控管缺乏针对性。目前，基层税务机关的税收管理方式仍然较为粗放化，基本上采用人海战术，依靠税收管理员“人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的牧羊式管理方式缺乏对税源控管的针对性，致使管理效率低下，征纳成本居高不下。
二是税收管理员“权力过于集中、缺乏监督制约”的弊端。尽管税收管理员制度设定了双人上岗、定期轮岗等条款，同时明确规定“税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作”，但在很多涉税事项的审批过程中，实际上完全依赖税收管理员的初审意见，后续的审批环节基本上流于形式，因此，在日常税源管理中，对那些自我约束力较差的税收管理员存在着以权谋私和谋求个人私利的操作空间。
4、税务管理人员少与纳税人日趋增多的矛盾。
当前税收管理中存在着“一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，纳税人的数量逐渐增多，造成税收管理浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制。
一是从纵向来看，各层级之间存在“多头管理、多头下任务”的状况。现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，上级税务机关各项管理任务下达的分散性和随意性，导致基层税务机关人员疲于应付、无所适从，造成管理资源的浪费，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。
二是从横向来看，税务机关内部协调配合不够。税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。虽然实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的情况仍然存在。
税收风险管理的建议：
深入落实税收风险管理，需要解决税收风险管理中存在的问题，只有抓好认识、人才、环境等方面的基础建设，才是实现税收风险管理的关键所在，同时，也应从不同角度对企业进行涉税风险分析评估，引导纳税人进行自我审核、自我约束、自我修正。
1、积极稳妥推行税收风险管理。
将税收风险管理引入税收征管工作，实行事前预警、事中监控、事后督察，建立统一的税收风险管理平台，最大限度地防范税收流失，规避执法风险，降低征收成本，是实现税收风险管理的目的。
一是加强事前预警。就是通过强化税收分析来有效识别和定位税收风险，依托税收征管软件平台，有效采集内外部数据，梳理各项税收风险点，设置与实际税收征管工作相适应的预警指标，落实分析制度，为实施有效管理提供指引和方向，提高基层税务机关的税收风险预警能力。
二是加强事中监控。就是通过税收分析确认税收管理风险点的基础上，针对不同级别的风险，结合企业性质、行业类型等因素，将各项风险指标予以组合，建立风险管理模型，实现常态化、动态化的监控，并根据风险提示和相应的疑点数据，采取应对管理措施。
三是加强事后督察。就是因事前、事中税收风险管理中无法识别、控制或者人为因素造成税收管理中存在漏洞、不当或者过错的基础上，通过事后督察的方式，对税收管理全过程进行核查，发现问题的及时整改补救，同时落实责任追究，防止同样的问题再次发生。
四是建立管理平台。探索和建立“融预警、监控、督察于一体，以发现问题、解决问题、完善管理为目的”的税收风险管理信息化系统，来实现税收风险管理的专业化、规范化、动态化和信息化。
2、强化税收风险监控分析。
加强重点企业、重点行业风险监控分析是提高风险管理有效性的重要环节。
一是建立多层级的税收风险分析制度，风险分析应按照“分工负责、多次分析、人机结合”的原则，明确分析的职责和工作内容，合理设置岗位，深入开展各层次的税收风险分析。
二是建立“上下结合”风险识别制度，就是要充分发挥各级税务机关风险管理办的统筹协调作用，一方面要自上而下通过电子档案及风险评估系统发现发布风险信息和应对任务;另一方面就是要有效调动中小微企业财务人员主动发现、采集风险信息，自下而上地汇总、上报风险信息，增强系统发现发布风险的能力和准确性，形成风险信息上下畅通的良性循环机制;同时要突出基层局风险管理办的再分析作用，在区局初次分析的基础上，基层税务机关的风险应对人员要重视实施应对前的案头分析工作，充分运用纳税人征管信息、生产经营信息、第三方信息以及纳税人具体情况和历史处理信息实现涉税信息的横向、纵向分析，判定问题的具体所在和应对工作的重点及方法。
3、加强税收风险管理控制。
通过税收风险识别与评估，针对不同风险级别的纳税人，结合行业风险管理模型，制定有针对性的税收管理办法。做到层层落实管理责任制、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。实行“点、线、面”结合管理的方法，确定重点管理的企业、重点监控的行业，对高风险企业有计划地实施纳税评估、税务检查，强化动态监控。与此同时，不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”税源管理联动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。
4、突出税收风险分类管理。
依据不同的税收遵从度，确立分类、动态、个性化的管理服务机制。对待不同风险级别的纳税人，应按照“一般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，税收管理中税务人员对纳税人的介入程度应有所区别。对风险级别较低的纳税人，采取频率和深度不同的常规管理措施，如案头分析、辅导、巡查等服务性措施;对风险级别较高的纳税人可使用约谈、实地核查和税收检查等措施，已达到实行税收风险管理后，使基层税务机关根据辖区内不同风险级别纳税人的分布情况，有针对性地主动调整、合理安排征管力量，有重点地强化对高风险级别企业的监控和管理，从而使有限的税务人员得到最大限度的发挥，增强和提高税收征管工作的针对性和有效性。
5、深化纳税评估工作。
充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，落实科学化、专业化、精细化管理，促进纳税人自我管理涉税事务，不断提高纳税遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管质效的目的。
(四)营改增以后地税应如何落实分级分类管理的要求，哪些方面需要作出改革调整(重点关注层级、区县局机关业务科室和基层税务所、征管岗位设置等关系)。
营改增后地税要落实分级分类管理，建议从以下几个方面入手：
一是对的管理工作进行分类，比如可以将管理事项分为基础管理事项和风险管理事项两类。基础管理事项包括登记管理、认定管理、证明管理、定额管理、申报征收管理、催报催缴管理、欠税管理、宣传辅导管理、信息采集管理、调查执行管理、简易处罚管理、征管档案管理等;基础管理事项又可分为受理类和户籍管理类，受理类由办税服务厅办理，户籍管理类则由税务所的日常管理岗处理。风险管理事项又可分为风险任务管理和风险应对管理。风险任务管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断书出具、风险应对任务下达、风险任务评价监督等，这可以由风控中心完成。风险应对管理主要包括税收风险提示、纳税评估、税务稽查等，这可由税务所的风险应对岗及稽查局完成。二是对税源进行分级分类，要综合考虑行业、纳税规模、和特定业务等因素，将税源分为重点税源、一般税源以及零散税源。重点税源原则上为规模以上、重点行业和特殊类型的纳税人;一般税源为规模较小的其他纳税人，零散税源则为自然人等零星纳税人。三是根据税源的分级分类，对机构进行整合，设置相应税务所，然后根据管理事项的分类，在税务所内部设置不同岗位，比如说日常事务管理岗、综合事务管理岗、风险应对岗、审核审批岗等，在因岗配置人员。最终形成以信息管税为依托，以核查申报纳税的真实性、合法性为重点，以优化机构设置、合理调配资源、明确岗责体系为保障，逐步实现由“分户到人、各事统管、单兵作战”向“按事分工、分权制衡、团队协作”转变，坚持管户与管事相结合;坚持行业与规模相结合;坚持管理与服务相结合;坚持机构重组与资源整合相结合。
(五)现有征管体系和流程能否满足自然人税收管理的需要，如果需要改革，应如何调整机构职能设置，构建适合面向自然人的税收管理体系。
现有征管体系和流程还不能满足自然人税收管理的需要。 要构建适合自然人的税收征管体系，一是要加强第三方向税务机关提交涉税信息的义务，强化政府职能部门的信息提交协作制度，赋予税务机关获取涉税信息的刚性约束权力。二是要从市局层面加大信息化建设力度，建立自然人涉税云数据。三是各局应设立风控中心，专门负责自然涉税数据的采集和加工，以及自然人涉税风险的推送。四是建立税收业务专家团队，从线上和线下两方面对自然人纳税进行专业辅导。五是要进一步加大涉税信用体系建设和信用结果的第三方应用，让失信自然人自动向税务机关申报纳税。
(六)营改增以后，一线征管当前最需要抓好的工作是哪些。当前应如何抓好基础工作，尤其是数据情报工作，为下一步深化征管改革做好准备。
营改增后，当前要根据现行地方税种的特点，重构和完善地方税征管体制，走精细化管理之路。一是理顺营改增后各行业的税收征管,结合实际实现当前业务工作的征管流程再造(如房地产、外来建安征管流程上如何与国税有机衔接);二是做好发票管理的最后环节，首先要做好纳税人结存发票的缴销以及税务机关内部结存发票的验销;其次要做好营改增过渡阶段发票开具、冲红等业务的政策解答和技术支持;再次是加强对5月1日至6月30日开具地税发票的监管;三是要创新征管方式，强化征管手段，比如对股权转让个人所得税，应积极与工商部门衔接，尽快实施“先税后办”，纳税人在工商部门办理股权交易登记(变更、过户)手续时将完税作为前置条件;四是要加强土地增值税管理，要狠抓预征和清算两个环节;五是加强资源税管理，一方面要从源头上在采集环节加强控管，另一方面对搅拌站、建筑施工等企业加强代扣代缴。
当前做好数据情报工作，建议从以下几点入手：
一是设立数据情报采集专职部门。各区县局应专门设立数据情报采集部门(如风控中心)，负责区域内税收情报的搜集和管理工作，同时负责第三方信息情报的需求整合和应用审核工作和基于数据信息情报的风险应对的监测和绩效评价工作。二是拓展数据情报采集渠道。依托市局大数据平台，尽快建立国地税数据交换平台，打通跨地区数据交换途径，制定通用数据采集标准，拓展外部数据信息来源，实现不同部门之间税收数据信息情报交换顺畅。三是保证采集数据真实准确。在纳税人自主申报时，做好政策辅导工作，保证纳税人申报数据和实际生产经营数据相匹配，提升纳税人申报数据的真实性和有效性，从源头上把控采集数据的质量。四是提升数据情报应用能力。从多需求角度进行数据情报分析，增强数据情报的实用性。从领导决策的角度进行数据情报分析，供领导决策参考;从各业务部门工作的角度进行情报分析，使工作开展更有针对性;从后续管理工作需要的角度进行分析，为风险应对提供数据支撑。五是要加强数据情况工作的绩效管理。将数据情报管理各项工作纳入各单位岗绩效管理机制，根据岗位职责将具体工作落实到人，强化对税收情报的过程管理，确保税收数据情报管理各项工作始终处于严密的监管之下。
三、深化税务稽查体制改革方面
(一)对国地税开展联合稽查工作有什么好的建议。 建议建立证据互相采信制度，一方取证，另一方可以其处理、处罚决定作案件定案依据，不必重复取证，提高了稽查工作效率，深化了国地税联合稽查，也有效减轻了纳税人资料提供负担。
(二)对税收“黑名单”及联合惩戒工作有什么意见和建议。 对税收“黑名单”及联合惩戒工作，我们有以下几点建议： 1.提高公平性。《重大税收违法案件信息公布办法》第九条规定了对第六条第
一、二款涉及的偷税和逃避追缴欠税的当事人，只要缴清税款、罚款和滞纳金就可以只记录违法行为，不向社会公布信息，但在实际工作中，第六条第三款涉及的虚开普通发票的行为较为普遍，且按照40万的发票面额对应的税款远比前两款的100万税款要少，对这样的违法当事人，如果主动接受处罚缴清税款、罚款和滞纳金，仍要被向社会公布的话，从本《办法》而言似乎不够公平，建议对虚开普通发票的情况也比照《办法》第九条的规定执行。
2.降低公布标准。重大税收违法案件的涉税金额标准100万元较高，建议可以按经济发展程度不同，对部分地区降低到50万元，这样可以扩大辐射面，把之前未达到公布标准的案件纳入进来，更有效的打击和震慑涉税违法行为。
3.加强执行力。联合惩戒的执行效应不强，虽然有21部委的联合备忘录，但其并不具备法律效力，刚性要求不足。建议一是从立法和执法层面进一步完善，提升黑名单法律级次，在《征管法》中增加与之相关的惩戒措施，部门合作等内容，二是从市局层面加强对其他部门联合惩戒执行情况定期反馈工作的协调处理。
(三)对税务稽查信息化建设及大数据应用有什么好的建议。
对税务稽查信息化建设及大数据应用我们建议如下： 1.赋予查询市范围内开票数据权限，比如到市内其他区县从事建安业务在作业地的开票情况;
2.赋予直接查询国税有关增值税、消费税等缴纳数据权限。
(四)如何建立稽查工作激励机制，要从那几个方面入手。 建立有效的税务稽查激励机制是加强税务稽查人员管理的重要内容,也是稽查队伍建设的需要.通过建立合理有效的激励机制有利于发挥稽查人员的工作积极性,创造性,主动性，提高工作效率。对于稽查激励机制建议如下: 1.稽查激励人是关键
任何激励机制都是以人为特定对象，所以人的因素是第一位的。加强稽查人才队伍建设，按照组织意图和个人意愿相结合的原则把那些政治素质业务素质好,想干事,能干事,能适应稽查岗位的同志充实到稽查队伍中来，特别是吸收优秀的年轻干部进入稽查队伍，可以考虑建立取得“三师”资格、入选“人才库”和“三个一”工程的优秀干部必须到稽查岗位锻炼的交流轮岗制度。
2.良好的工作环境是干好工作的外因之一
组织上搭建一个良好的工作环境让稽查干部能够在这个平台上充分展示自已的能力,体现自身价值,有成就感，要让稽查局成为干部成长的平台，在干部提拔晋升等方面要重点考虑,让他们看得到希望。良好的工作环境是稽查人员完善自我,实现人生价值的目标的需要,是工作的外部动力，这本身就是对他们的一种激励。
3.物质奖励和精神奖励相结合
(1)在建立激励机制的过程中必须坚持物质奖励和精神奖励并举。物质激励是一切激励的基础，建议对稽查案件实行项目管理,对不同的项目给予不同的工作经费，对大要案件按照查补税款、罚款金额给予办案人员一定的奖励。
(2)为规范执法，进一步加大案卷检查评比力度，可以考虑对综合评分90分以上的给予一定奖励。
(3)三是对稽查人才库实行动态管理，比照会计业务培训、“三个一工程”的做法，对入选人员每年给予10000-15000元的培训经费和知识更新经费。
4.健全考核机制
实行分类分项综合考核。在市局层面上,对区域经济总量,宏观税负,纳税人数量不同的地区考核不能一刀切，即是是同为区局有的考核指标也要区别对待，这样才能更好调动稽查人员的积极性。
5.加强培训激励
培训激励是一种给干部培训及其它学习机会,促进提高业务技能的激励方式。培训既是学习机会也是一种政治待遇,要充分用好这种激励方式，结合市局的841工程和三百计划,给那些业绩突出在单位起骨干带头作用的更多的学习培训机会，形成人人争先的氛围。可考虑将到大中型国有企业挂职煅练机制延伸到区县局，派稽查干部到企业深入了解企业生产经营和财务运作模式。
四、税收信息化保障调研提纲
(一)对区县局局领导的调研内容。
1.区县局在信息化建设和管理过程中，应当发挥什么样的作用;
区县局在信息化建设和管理过程中，应发挥需求提供者和问题反馈者的作用。在信息化建设中，区县局应该积极梳理工作中的具体需求，及时向市局提交，从市局信息技术层面来解决基层单位信息化方面的实际需求;同时，区县局作为各项信息系统的使用者，在使用过程中出现不便于工作或者严重阻断工作的系统故障，区县局应及时给市局报告，争取不因软件原因影响日常工作。
2.最近几年新招录的信息技术人员是如何安排培养，未来计划把他们安排到什么样的岗位;
最近几年招录的信息技术人员原则上均安排在信息技术部门(征收管理科)，未来计划新招录的信息技术人员将在基层税务所锻炼后，再安排到信息技术部门，与原来的信息技术人员进行轮换。 3.纳税人在家办税和上门办税的比例可以是多少，将80%以上的业务交由网上办理是否可行，原因是什么;
现在纳税人在家办税的比例将近80%，将80%以内的业务均交由纳税人网上办理是可行的，因为目前信息化迅猛发展，信息技术及互联网已经深入千家万户，具备了网上办税的基本条件;同时，这样还责还权于纳税人，在加强风控的基础上，有利于工作的专业化开展，将基层税务所从繁杂的琐事中解放出来。
4.市局和区县局如何做，才能充分发挥数据在税收管理中的作用;
市局应该开发数据提取软件，根据区县局需要开发各类查询，满足区县局对各类数据获取的需要;区县局首先要严格按照数据录入规范进行各类数据的采集，其次是根据市局的各类查询，查出数据后进行加工，最终发现风险点，及时进行应对，这样才能充分发挥数据在税收管理中的作用。
5.希望市局在移动办公方面提供什么功能。
建议市局开发相应软件，使基层税务人员在移动终端(比如手机、IPAD)上能随时进行公文查阅及处理，能够进行金税三期登录并处理待办任务。
(二)对科所长及一般税务干部的调研内容。
1.为满足纳税人在线办税需求，提升纳税人获得感，需要对网上办税系统进行哪些方面的优化完善;
对网上办税系统的推行前就应该充分测试，在各项业务均能正常办理后，再面向纳税人推广，不要在软件还存在很多问题的情况下，让纳税人使用，然后纳税人遇到问题后，才遇到问题解决一个问题，这样导致纳税人获得感非常低，满意度也非常低。另外，网上办税系统的稳定性还要进一步完善，不要经常出现服务器死机，无法登录的情况。还有就是网上办税系统的兼容性应加强，不要出现浏览器非要使用IE8.0以下的版本，IE11就无法正常使用等情况，或者要使用火狐浏览器或谷歌浏览器才不会出故障等情况。
2.需要建立什么样的机制，才能让80%以上的纳税人不到办税大厅就完成涉税业务的办理;
首先是要建立高效稳定的网上办税系统;其次是建立及时响应的线上运维服务团队;然后是建立便捷高效的内部审批机制，对纳税人网上申请事项及时进行审核批准。
3.在哪些工作中应该拿数据说话;当前大数据工作平台是否能满足数据管税的需求，还需要从哪些方面加以改进，应当由哪些人来做数据管理和分析工作;
对征管质量的判断、收入质量的判读均应该拿数据说话。当前大数据平台基本能满足要求，我们认为应该由风险管理人员及风险应对人员来进行数据管理和分析。
4.为提升税务人员办公效率，畅通部门间的信息交互，还需要对现有的办公系统作哪些方面的改造，需要新增哪些功能或手段; 暂时没有这方面的需求。
5.现有的网络是否畅通，电脑、打印机等设备是否能满足工作需求。
现有网络畅通，出故障的情况比较少，打印机能够满足工作需要，但电脑还有较多5年以上的电脑在用，电教室尚未有足够的电脑对内部人员及纳税人进行集中培训。
五、区县局机构设置方面
(一)区县局机构设置现状及变动情况。区县局内设机构、直属机构、派出机构设置情况及人员组成占比;现机构职能职责变化(与09三定方案中的变化比较)，特别是营改增或征管体制改革进程中，区县局减少的职能职责，增加的职能职责，变化后机构运行的优点及缺点。
从20XX年X月起，我局设置内设科室X个(即政策法规科、税政管理科、收入核算科、征收管理科、办公室、人事科、监察室)，共XX人，占全局总人数的XX.78%;设直属机构1个，即稽查局(其中内设检查科、综合科2个机构)，共XX人，占全局总人数的XX.8%;设派出机构X个，共XX人，占全局总人数的XX.35%。而在20XX年X月前，我局机构设置内设科室X个，即办公室、政策法规科、税政管理一科、税政管理二科、收入核算科、征收管理科、人事科、监察室;设直属机构1个，即稽查局;设派出机构9个。机构收缩后，工作效率明显提高，在今年5月全面营改增后，现有机构设置也逐步暴露其局限性。
(二)区县局现行机构设置存在的问题(特别是营改增后暴露出的问题)。
尽管我局按照市局对全系统机构职能职责设置的明确要求进行了探索和调整，很大程度上提高了税收征管和纳税服务水平，但随着新的征管模式日趋常态化，目前的机构设置已逐渐凸显出与税收征管现代化的不适应性，主要体现在以下几个方面: 1.部分机关科室不能适应信息化条件下对科室职能的新要求。目前，金税三期征管系统和大数据平台运行平稳，机关科室的部分工作完全可以通过此两个系统自行查询完成，但在实际工作中，机关科室仍习惯于将上级安排的工作转派给基层税务所，科室只进行简单地汇总上报，这种传统的工作模式不仅占用了基层税务所大量有效工作时间，更严重影响了基层的工作激情。 2.部分内设机构职责重合。如：税政与法规、税政与征管、征管与稽查之间都存在部分业务职能交叉，一定程度上影响了征管效能。科室之间由于沟通不畅，各自为政，既容易导致同一事务几头下达任务，给基层平添工作负担，又易出现信息分散，不利于进行税收决策。
3.派出机构设置不能满足税收征管实际。我局派出机构的设置主要是地域管辖为依据，税务所目标不明确，征管重点不突出，税源监控专业化能力不足，导致不同程度的税收流失。也有的税务所收入总量低，纳税户数少，人员安排多，一定程度上造成征管力量的浪费。 4.纳税服务职能不够集中。我局税法宣传、纳税人权益保护、纳税人培训和纳税人满意度调查工作主要由征管科完成，税收政策咨询主要由政策法规科和税政管理科完成，办税服务厅职责主要是负责地方各税、附加费和社会保险费的申报征收工作，负责税务登记、发票配售及代开税务发票等基本性工作。纳税服务职能相对分散，导致纳税人多头问、多头跑，纳税服务质量和水平的专业性不足。
(三)区县局未来机构职能职责设置建议： 1.内设机构需设置数量，现有派出机构如何整合。 内设机构应根据工作分类进行整合，像我局这样规模的区县局建议设置7个(综合科(人事、办公室合并)、税收管理科(征管科、税政科合并)、非税收入管理科、收入核算科、法规科、监察室、风控中心;现有派出机构进一步收缩，将现有5个税务所精简为3个税务所，进一步整合力量;办税服务厅职能增加负责全局的纳税服务工作。
2.现有征管科、税政科、法规科职能职责如何界定、整合。
建议征管科和税政科整合，因为这两个科室的职能职责无法完全划分清楚;法规科的职责应扩大，将征管科和税政科涉及法律法规的工作划分到法规科。
3.社会保险费征收管理科是否需要更名为非税收入征收管理科，非税收入征收管理科是否需要作为各区县局必设科室。
需要更名为非税收入征收管理科，建议为必设科室。 4.税收风险控制中心如何定位，是否需要设置科室。 税收风险控制中心应定位机关科室，指导全局风控工作。 5.非主城区区县局稽查局职能职责如何加强，人员编制如何配置。
建议尽快建立跨区稽查局，人员由各征管局调入。
6.区县设置纳税服务中心还是办税服务厅，是否加挂征收管理所、纳税人培训学校的牌子。
区县局设置办税服务厅，并加挂征收管理所、纳税人培训学校的牌子，实现对纳税人服务的全覆盖。
7.营改增后区县局是否还需要设置重点税源管理所，职能职责是否调整。
营改增后区县局应该继续设置重点税源管理所，建议重新确定重点税源范围，划归其管辖。
8.区县局是否需要成立专业的风险管理应对所，与管理所职能职责如何划分。
区县局不需要成立专业的风险管理应对所，风险应对职能建议由管理所内部设立风控应对岗完成。
9.区县局管理所职能职责如何界定，与其他派出机构的职责如何划分。
管理所职责建议按税源等级进行划分，重点税源由重点税源所管理;一般税源由其他税务所管理;零散税源办税服务厅管理。
六、其他调研提纲
(一)税费征收管理过程中，如何实现税费“同征同管”。 一是将纳税人管理和缴费户管理相关联，扩大社保征缴面，对缴费人实行动态管理。同时将社保征收服务工作充分融合到纳税服务过程中去，比如在申报征收、纳税管理等环节注入社保政策咨询服务，利用税收网络平台、传媒媒体多渠道进行社保费政策宣传，实现资源利用的最大化，让更多的劳动者了解社保费的作用，自觉缴纳社保费。
二是在开展企业所得税汇算清缴中实施税费同征同管。首先，在汇算工作中认真审核企业职工人数和工资总额，与参保人数和缴费基数进行比对;其次，对企业凡按规定比例计提了社会保险费但未按期缴纳的暂不予以税前扣除;然后，凡已扣职工个人部分的保险费没有缴纳的责令限期缴纳，并按有关规定处理。
三是在开展个人所得税全员全额申报管理中实施税费同征同管。在大力推进个人所得税全员全额申报管理的同时，加强与社会保费经办机构的信息沟通，注重将核实的企业职工人数、发放工资情况与企业申报的社会保险费缴费人数和基数进行比对，防止企业逃保、漏保和瞒报缴费工资基数。
四是在落实税收优惠政策过程中实施税费同征同管。在企业提出社会福利企业税收优惠认定时，注重审核企业参保和缴费情况，把企业依法参保和缴费情况作为享受税收政策的重要条件之一，促进社会福利企业参保和缴费。
(二)对“建立收费基金等非税收入征收体系”有什么建议。
一是建议深化纵、横向联系，进一步提高话语权。首先要积极争取地方党委政府支持，逐步建立“政府主导、部门把关、地税代征、因地制宜”的代征管理新模式，督促并赢得缴费单位的理解与支持，最大限度地减少代征工作阻力;其次委托、受托双方要建立费源台帐，强化收入分析，实行动态管理，积极联合相关费金管理单位形成分析报告，及时反馈代征存在问题;再次要强化与费金管理单位的沟通协调，利用垂直管理与代征工作一线的特殊地位，扩大代征覆盖面，力求在代征工作中占据更为有利的地位，不断提高基层地税机关在费金代征工作中的“话语权”。
二是建议完善征收举措，进一步掌握主动权。针对当前行业间费金缴纳不均情况，要充分发挥纳税评估力量，坚持以税负评定和税源分析为推手，不断完善不同行业间纳税评估体系，通过建立更加科学合理的纳税评估指标，提高对不同行业，尤其是高收入行业收入监控力度，通过完善查账征收与核定征收模式，稳固推进费金征收依据，实现缴纳质量与缴纳规模的“双提升”，科学掌握代征工作的“主动权”。
三是积极寻求费源，进一步扩大空间权。一方面有待建立科学有效的税收监控体系，加大部分高收入行业的监管力度。以工会经费为例，基层工会组织的建立缺乏应有的重视，工会组织在私营企业中并未普遍性地建立起来，尤其是以房地产行业、娱乐业、餐饮业等，高收入行业的工会组织的“缺位”，亟待扩大费源规模;另一方面要促进各费的行政主管部门彻底改变“一托了之，坐等入账”观念。要主动做好各方面的协调、沟通工作，努力推进规费基金征管制度创新，合理界定，理顺代征部门与委托部门的工作职责，结合税收管理新模式，因地制宜地探索符合当地实际情况的费金征管模式。
四是找准关键节点，进一步拓展执法权。首先要把握“怎样堵漏”，针对缴费人盲报、虚报的情况，地税部门要联合管理单位构建规费分析比对数据库，强化对代征工作的技术支撑，从严审核缴费单位的扣除依据，并联合相关单位从严打击各类偷逃费金等不法行为，防止费金流失。其次要把握“怎样增收”。要积极克服费金执法权缺失的不利局面，通过现有的税收执法检查权，强化对缴费人年收入监控力度，扫清相关单位“隐性收入”的“死角”，不断提高各类费金代征工作的计费基础。
五是规范代征标准，进一步公平分配权。首先需要相关部门进一步明确代征经费标准，杜绝费金规模与代征经费的“倒挂”现象，极力消除不同地区之间代征规费差距过大的问题;另一方面，针对费金任务分配与完成情况，基层地税机关对当前代征经费的发放要实行差异化管理，按照“既要维护公平，又要兼顾效率”的原则，适当拉开经费发放标准，保护和提高代收费干部职工的代征工作积极性。
XX区地方税务局 二〇XX年XX月XX日
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