税务是涉税事务的泛称,具体到企业就是合法合规前提下的、自利的涉税业务,它是企业管理工作的重要组成部分。由于涉税各方利益不同、税法理解存在差异及税会差异等客观条件的影响,企业的税务管理必然存在一定的风险性。这就需要企业结合自身的管理情况与国家相关的税务政策,不断完善内部控制制度,做好风险管理工作,从而有效的规避企业税务风险,促进企业的可持续发展。
在当前的企业经营管理工作中,仍存在企业管理层对税法缺乏遵从意识的现象,这使得偷税、逃税以及漏税的问题较为多发,同时其风险意识薄弱也导致了企业税务管理工作面临较大的风险性,主要表现为企业管理层忽视了税务风险,对出现的税务风险没有任何危机感。比如,企业对自身的应税行为没有明确的辨别能力,使得纳税行为存在主观故意性;或者使用法人代表账户进行资金收付,不开具相应的发票;还有的企业主对纳税的认知不足,不知道相关业务该交什么税、税款金额多少,事后发现正常交税生意就亏了;还有的企业认为只要简单地进行税款计算和申报就行了,其他税务事项不重要。
目前企业在进行税务管理工作时,仍然存在一些问题。具体表现为以下几个方面:(1)信息沟通不畅。企业在进行纳税风险管理过程中,经常出现信息沟通不畅的问题,甚至出现信息断裂的现象,主要是由于普遍认为税务管理为财务部门的工作职责,而财务部门在实际工作中不得不以业务为中心,税务风险的评估不足,使得财务部门的账务本身存在漏洞,同时相关的部门又各自为政,无法有效地对企业财务管理工作进行支持,从而产生税务风险。(2)内部控制制度不完善。建立完善的内部控制制度才能够有效地对企业内部的税务风险进行规避,保证企业的应税行为的规范性和合理性。然而目前由于内部控制制度不完善,一些企业虽然表面上看似正常运行,但是实际上其税务管理中存在着许多隐患,必将阻碍着企业的长期经营。(3)系统化、信息化程度不足。随着营改增、金税三期及电子发票普及等变化,原有的税务风险管理措施有效性在降低,这对企业管理的自动化、信息化提出了更好的要求。特别在金融、保险等高度系统化管理的企业中,如何将涉税管理与原有系统实现有效整合、充分利用,是企业面临的一大挑战。
企业进行税务内部控制以及风险管理过程时,首先就是要加强遵纪守法意识,增强企业的纳税意识。企业管理层应意识到利益诉求应当从业务规划入手,进行全生命周期管理,这样才能够保证企业长期、健康发展,应当避免事后“发力”。因此,企业需要加强每个工作人员的纳税意识,同时又要加强企业税务风险管理的意识,促进企业诚信纳税,为企业文化建设奠定良好的基础。此外,企业在进行税务管理过程中,应当遵循“合法”的原则,对企业的税务风险进行防范和控制,进一步的加强企业对税法的遵从度。
优化企业税务内控及风险管理的措施,还需要建立起完善的税务风险控制制度。具体措施为:(1)企业在进行税务管理时,需要对经营全流程进行科学合理的设计,同时还需要制定可行性的税务管理方法,落实各管理部门的职责;(2)企业还需要及时更新国家发布的各项税收政策,以此不断调整和改进税务管理工作,最大程度地细化税务风险管理工作,使税务风险管理涉及企业管理的方方面面;(3)事中、事后做好企业税务风险的评估工作,保证企业税务管理工作的有效进行;(4)建立合理的税务核算体系,不断完善税务申报和审核工作,以此有效规避不必要的税务风险。
企业的财务工作是一项较为复杂且作业量较大的工作,税务工作的每一个环节都关系着企业经济利益与长远发展。因此,要想更好的优化企业税务内控及风险管理工作,还需要提升财务人员职业素质、规范财务部门的工作行为。企业可以制定、完善监管机制和工作标准,对财务人员的行为进行过程控制,对每一个审批环节进行严格控制,同时要求财务人员需要对其行为进行记录,以此方便查询每一工作环节的数据信息,做到有所依据,从而便于有效排查、规避税务管理工作的风险。此外,企业还需要对财务人员的工作制定一个统一的评价标准,让财务人员在进行会计工作时有制度支持,同时又能够从中找出自身的问题,对不足的地方进行相应的调整和改进。
优化企业税务内控及风险管理工作,不仅需要完善内部控制制度,还需要建立完善的税务风险管理信息沟通体系,以此保证信息传递的时效性。建立完善的税务风险管理信息沟通机制,就是要明确企业内部信息的收集工作,并且加强企业内部信息的传递与沟通。同时,针对企业税务管理工作中存在的风险问题,要细化处理到企业运营管理过程中的方方面面,以此保证数据信息传递顺畅。此外,企业还需要加强财务人员的档案收集、分析、整理及保管工作,让企业的应税行为能够在合法的基础上,对企业的各项税收工作一一明确。企业在进行外部信息的沟通时,主要是加强与税务部门与相关政府部门的沟通,及时了解和更新有关的税务政策,适当调整和改进税务管理方法,以此保证税务管理工作的与时俱进。
综上所述,优化企业税务内控及风险管理工作,需要在合法的基础上,根据实际的经营情况制定合理的运营方案,并且不断完善内部控制制度与风险管理机制,保证内外部信息的互联沟通,全方位的对企业税务工作进行管理,有效规避企业的涉税风险,从而保证企业的健康、可持续发展。
摘要：当前，我国经济发展水平不断提升，各行各业也得到了不断发展。其中，在企业发展的过程中，越来越重视企业税务的内部控制及风险管理，这对企业的稳定发展具有重要的作用。因此，本文主要对企业税务内部控制及其风险管理进行分析，并为企业的可持续发展提供一些参考建议。
关键词：企业税务,内部控制,风险管理,分析及建议
[1] 冯欢.小企业税务风险分析及防范[J].纳税,2018(30).
[2] 崔丽艳.企业税务风险内部控制设计和运用[J].财会学习,2018(26).
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