税务的管理制度

税务的管理制度（通用9篇）

税务的管理制度 篇1

一是无任何经营资料、场所却要求办理税务登记证；二是起征点以下个体户不愿办证；三是来办证税务登记时间滞后，在税务部门按有关规定进行处罚时，往往业主将工商执照带到工商部门作废或变更，以逃避税务部门的依法处罚（变更工商执照后税务部门无法进行处罚）；四是相同登记地点却要求办理几户税务登记证（同一房号竟然能够办理几个营业执照）。

为了改变当前被动、不利的局面，笔者建议：

一是加大税法宣传力度，发挥协税护税网络作用。利用社会有关的资源，为税法宣传注入新的生机和活力，切实提高经营户依法办证的责任意识。

二是加强对税务部门内部人员的培训、教育，提高对依法办证重要性及意义的认识。坚持普遍登记的原则，建立税源档案，为做好下一步工作打下坚实的基础。

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三是加强部门配合，共筑防漏墙。一方面，税务部门应积极主动地与工商部门联系，互通信息，加强登记资料比对，找出差距，制定措施，加以整改。丰富登记岗位职责内容，以便适应新形势税务登记管理要求。另一方面做好国、地税税务登记信息资料的沟通、比对，使得国、地税两单位资料互补，相互借鉴，互为完善。

四是加快推进政府相关部门信息化建设。尤其是工商、国税、地税三单位相关信息联网，使有限的登记资源能够共享，互为利用，达到事半功倍的效果，以便提高行政效能。

五是强化行政服务中心建设，增强行政服务中心窗口力量。各有关部门窗口的力量亟待加强，逐步做到对企业、独资、合伙、个体的营业执照的国地登记“一条龙”办理，方便纳税人，降低成本，提高效率，切实为全民创业服务，营造良好的创业环境。

税务的管理制度 篇2

一、企业税务管理的概念及内容

(一)企业税务管理的概念

所谓税务管理,其是以企业总体经营目标为基础,结合有效信息,降低税收成本,提高税收效益,管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容,且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用,其中运营控制使得税务成本效益不断提高,日常管理是实现税务成本的降低,信息管理是针对税务管理信息的实时提供。

(二)企业税务管理的内容

企业税务管理的内容主要有:一、税务战略管理层次,也就是筹资、投资以及收益支配决策,而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次,也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次,也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次,也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。

二、企业税务风险及企业税务风险管理

(一)企业税务风险的概念

企业税务管理中的不确定性因素,就是企业税务风险,其在税务管理中客观存在。然而,管理人员缺乏对企业税务管理的了解,在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中,因涉税事项的不确定影响,可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理,如果其能有效进行企业税务风险管理,那么将给企业带来一定的税收成本效益,否则,企业将蒙受亏损的打击。

(二)企业税务风险管理的概念

企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中,识别并评价企业的税务风险,通过有效风险控制机制的制定,尽可能降低企业的税务风险,从而实现企业经济效益的最大化。

(三)企业税务风险管理的要点

企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。

(四)企业税务风险管理的内容

企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中,对企业税务风险的判断与评价,并且建立合理的风险控制机制,有效降低税务风险,减小企业损失。

三、企业税务风险管理系统的构建

企业税务风险管理系统构建的整体结构:

(一)系统构建的整体目标

按照企业税务管理流程标准,依据企业各项管理体系,加强管理人员对税务风险管理工作的参与性,从而对企业税务风险进行有效的判断与评价,完成风险控制机制的制定,达成税务风险的降低以及企业收益的提高。

(二)系统构建的整体结构

运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面,其中,这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。

四、结束语

总而言之,在企业税务管理工作中,企业税务风险管理是其中重要的一项内容,是实现企业可持续发展的需要。因此,对企业税务风险管理进行研究,对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准,依据企业各项管理体系,加强管理人员对税务风险管理工作的参与性,落实企业税务风险管理工作,可以使企业税务风险降到最大,最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状,结合实际,设计出企业税务风险管理系统,该系统综合了多方面的因素进行考虑,具有较高的可行性,值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。

摘要：在企业的税务管理中,税务风险是其中一项重要的因素,对企业税务风险管理的措施进行研究,从而推出有效的税务风险管理机制,是为实现企业可持续发展的当务之急。如果要使企业税务风险得到有效控制,必须按照税务管理流程进行,以企业风险、财务、生产经营等方面的管理为参考,建立一个企业税务风险管理系统,使其能有效融入企业风险管理体系,强化企业税务管理人员对企业各方面管理的参与,借助于企业税务风险评价体系,进行有关风险控制方案的制定,从而使企业税务风险得到有效降低,提高企业的税务风险收益,改善企业税务风险管理,实现企业的可持续发展。

关键词：税务管理,税务风险,税务风险管理

参考文献

[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学,2012

[2]陈曦.大企业税务风险管理研究[D].财政部财政科学研究所,2013

供应链管理的税务分析 篇3

中国企业在海外投资时,需要以全球视野对其商业运作模式进行整体优化。供应链是商业运作模式中的核心,由材料提供、生产制造、物流仓储、分销等环节构成,包含了从供应商到最终用户的全部职能。采用税务效率较高的供应链管理模式,可以降低海外投资项目所负担的海外及中国所得税、营业税、增值税、关税等税负,优化税务管理和风险控制,改善项目的现金流状况,提高净现值和回报率。

但是,跨国交易的供应链管理模式,通常涉及多个国家的税务规定以及国际间的税收协定,因此需要特别慎重考虑,从而在减低税负的同时,降低潜在的税务风险。

采购流程的税负优化

设计一个合理有效的材料采购流程,可以节约所得税、增值税和关税成本,是进行供应链管理模式分析的考虑要点之一。

例如,一家中国内地公司在非洲某国从事基础设施建设,需要从中国和其他国家采购大量水泥、钢筋等工程材料。较为常见的是“直接采购”方式(如图1.1所示),即由中国内地公司A和非洲项目公司B分别与境内外供应商签订合同,购买建设所需材料,A再将境内购买的材料转售给B。在“直接采购”方式下,材料采购环节的增值额会留在税率较高的A公司和B公司,导致该部分利润的整体税负较高。

如果“通过海外关联公司采购再转售”(如图1.2所示),即由税率较低的海外关联公司C(比如一家中国香港的关联公司)作为全球采购平台,负责集团的所有材料采购职能,并承担相关的价格波动、质量等风险,则C从供应商采购材料之后,可以按照合理的较高价格转售给B,将一定利润留在税率较低的海外关联公司。

由于行业的差异和投资区域的不同,在选择材料采购方式时,除了所得税税率差异,还需要综合考虑多种因素,例如与材料供应商已有的业务安排、各相关国家或地区的海关进出口规定等问题,尤其是通过海外关联公司转售,是否会在非洲项目所在地的进口关税和增值税上产生影响,从而选择最优的材料采购方式。

设备购销租赁税负优化

对大型投资项目来说,机器设备等固定资产,将在很大程度上影响着长期盈利状况和税务负担。因此,设计税务效率较高的机器设备提供方式,也是供应链优化的一个重要方面。

承上例,中国内地公司A需要向该非洲项目公司B提供生产所需的机器设备。比较常见的是“购销方式”(如图2.1所示),即A将自产的机器设备直接销售给B,或者A向境内供应商购买机器设备,再转售给B。在这种方式下,A公司出口设备可能享受中国的出口退税等税收优惠,同时B公司可以将该机器设备计入其固定资产,并在税前计提折旧。但是,机器设备提供环节的增值额将留存在A公司,这部分利润需要缴纳较高的中国所得税。

因此,在“购销方式”下可以参考前述材料供应的筹划方法,由集团内的一家低税负海外公司作为机器设备的国际采购平台,从而将合理利润保留在这家低税负的海外公司。

在海外的基础设施建设项目上,大型机器设备使用时间往往不超过三五年时间,因此“租赁方式”(如图2.2所示)更为常见,即由中国公司或海外关联公司向中国境内外供货商购买机器设备,再出租给非洲项目公司。

在这种方式下,需要考虑非洲项目东道国对租金汇出的预提税税负、中国或海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定对租金预提税的限制税率、中国或海外关联公司所在地对租金收入征收的所得税税负,以及租赁设备能否在非洲项目东道国免征进口关税及增值税等问题。

如果能由低税负、且与项目东道国拥有优惠税收协定条款的海外关联公司作为全球的机器设备租赁平台,则可将此环节的职能、风险和利润合理保留在该海外关联公司,从而降低整体税负。

技术许可环节的税负优化

中国企业在海外投资、跨国工程和国际贸易中,往往也伴随着一定的技术许可和技术服务。承上例,如果中国内地公司A将其持有的技术“直接许可”给非洲项目公司B使用(如图3.1所示),收取特许权使用费,则可能涉及项目东道国的预提所得税和中国的企业所得税。如果A派人到B提供一定的技术支持服务,还可能在项目东道国构成常设机构,需要在当地缴纳企业所得税。

如果集团内的一家海外低税负企业持有技术等知识产权,例如A将技术转让给所得税税率较低的中国香港关联公司C,按成本加成一定比例利润的方式收取合理的技术转让费,然后由C向B提供技术许可及技术支持服务,收取合理的费用,即“将技术转让给海外关联公司,然后许可项目公司使用”的方式(如图3.2所示),则可以将技术许可环节的利润保留在低税负的海外关联公司。

但是,在这种方式下需要考虑的问题较多,包括非洲项目东道国对特许权使用费汇出的预提税税负、中国或海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定对特许权使用费预提税的限制税率、中国或海外关联公司所在地对特许权使用费收入征收的所得税税负、中国对技术转让收入的所得税税负和优惠、海外关联公司所在地对技术等无形资产的摊销,以及中国和海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定关于常设机构的规定等。

另外,需要尤其关注技术转让和技术许可两个环节的交易金额是否合理,否则极易引起两国税务机关的质疑。

设计与施工劳务的税负优化

在海外投资项目的建设过程中,经常需要中国公司提供图纸设计等服务,同时中国公司还会派遣劳务人员到项目东道国进行工程施工。如果由中国公司A“派遣设计人员赴项目东道国现场工作”,除了中国企业所得税,还可能会在项目东道国构成常设机构,需要缴纳当地所得税。另外,如果A向非洲项目公司B“直接提供施工劳务”(如图4.1所示),除了项目东道国可能会对施工环节的利润征收所得税,还存在中国企业所得税的纳税义务。

如果采用“海外关联公司提供设计和施工劳务”的方式(如图4.2所示),由低税负的海外关联公司提供设计服务,尽可能减少设计人员赴项目东道国现场工作;同时,将劳务人员的合同关系转移给低税负的海外关联公司,由该公司派遣劳务人员到项目东道国进行工程施工,则可以将相应的设计和施工劳务利润保留在低税负的海外公司。

但是,上述方式需要综合考虑中国或海外关联公司所在地对设计服务和施工劳务收入征收的所得税税负、中国和海外关联公司所在地与非洲项目东道国签订的税收协定关于常设机构的规定等。另外,在实际操作中,还需要考虑较多问题,例如设计人员能否转移到低税负的海外公司进行工作、施工人员的合同关系能否转移到海外关联公司、项目东道国对劳务提供方是否存在资质的要求等。

综上所述,海外项目的供应链管理是否合理,在税务上是否有效,会对项目成败产生重大影响。因此,中国企业在进行海外投资时,应当充分认识税收筹划的重要作用,合理、合法地安排集团内各个国家或地区关联企业之间的交易,在降低整体税负的同时,注意关联交易转让定价的合理性,以降低相关的税务风险。■

税务的管理制度 篇4

【发布日期】1996-08-23 【生效日期】1996-08-23 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国家税务总局关于做好税务稽查管理信息系统推广应用工作的通知

（1996年8月23日）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为进一步加强税务稽查工作，加快税收征管改革和计算机化进程，国家税务总局决定自1996年9月开始，逐步在全国各级税务稽查机构推广使用“税务稽查管理信息系统”。为切实做好这一工作，现就有关事项通知如下：

一、由国家税务总局委托辽宁省税务局、抚顺市国家税务局开发的“税务稽查管理信息系统”已于日前经总局验收合格。该软件符合总局制订的《税收征管业务规程》的要求，能够满足稽查管理工作的需要，可在高、低两种计算机硬件平台上运行，已具备推广应用的条件。各地要充分认识到，推广应用这一软件，是运用现代化手段贯彻《 税务稽查工作规程》的重要措施，对于规范税务稽查工作、提高稽查工作效率和管理水平，具有十分重要的作用。

二、总局近期内将组织对各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局的《 税务稽查工作规程》和软件使用培训（培训通知另发）。同时，要求各地年内将该规程和软件培训至地、州、市一级税务稽查机构，1997年上半年内培训至县（市）一级税务稽查机构。

三、各省级税务稽查机构应尽快熟悉掌握该软件的使用方法，年内应使用该软件开始进行有关稽查管理信息的收集、处理和分析工作，并及时将软件使用过程中发现的问题和软件的应用效果报告总局，以利总局进一步完善软件，充实和丰富软件功能。1996的《税务稽查机构人员情况统计表》、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》、《税收保全、强制执行情况统计表》以及上报案例应使用该软件产生，并向总局报送电子数据。

四、地、州、市一级税务稽查机构应从1997年一季度开始，使用该软件进行稽查管理信息的收集、处理、分析和上报电子数据工作。各地应在年底前为地、州、市一级税务稽查机构配备开展上述工作所需的计算机设备，所需经费可在总局下达的1996计算机专项补助经费中优先安排。

五、为做好明年在市、县级税务稽查机构推广应用税务稽查管理软件的准备工作，总局确定赤峰、抚顺、长春、常州、厦门、长沙、湛江、成都、重庆、昆明、西安、藁城等12个城市国家税务局，北京、抚顺、青岛、郑州、成都等5个城市地方税务局为先期全面推行税务稽查计算机管理的试点单位。上述试点单位应采取积极措施，在年内将税务稽查管理软件推广至县、区级税务稽查机构。各试点单位为完成这一工作所需的计算机设备可在总局下达的1996计算机专项补助经费中优先安排一部分，不足部分请有关省、市国家税务局、地方税务局统筹安排。

六、各地在积极做好“税务稽查信息管理系统”的推广使用和计算机信息的分析利用工作的同时，应继续重视其他各类信息在税务稽查管理过程中的利用工作，重视和坚持那些已被实践证明是行之有效的经验，人机结合，及时分析和掌握税收征管中的新情况、新问题，切实做好税务稽查工作。

税务管理制度 篇5

2、每月xx日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。

3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。

4、每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。

5、负责地税、国税每年年鉴工作。

6、负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，专人保管好库存未使用的空白发票。

7、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。

8、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。

9、负责公司仓库材料、成品的日常登记、核算、月底结账，定期盘点及往来帐的核对。

非财务高管的财务税务管理范文 篇6

非财务高管的财务税务管理

【课程收益】

1、企业高管与财务人员能达成有效沟通，实现企业财务目标与经营目标的有机协调；

2、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，有效掌控企业经营大局；

3、正确识别财务舞弊，防范财务风险；

4、掌握财务分析方法，提高资金运作效率，进行利润规划，提升企业竞争力；

5、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法„„

6、明确企业涉税风险，提出应对方案，有效保护企业的税务利益；

7、正确进行税务筹划，降低税务风险，减轻税务负担，实现节税效应；

8、掌握税务自查的尺度，确定正确的应对方略，防患于未然；

9、掌握税务稽查的应对策略，建立稽查应对程序，以降低风险，控制支出；

10、掌握化解税务危机的策略、技巧，把握主动，以争取企业的合法利益最大化；

11、掌握国家税制改革动态，未雨绸缪，提前布局，为未来争取税务利益；

12、明确建立集团公司税务内控体系的策略、方法，以达到对公司税务风险预警的目的„„

【课程背景】

今天的财务已是一个“大财务”的概念，涉及到公司方方面面，良好的财务管理能够促进公司发展，不当的财务管理则会引发公司危机。深入分析成功企业，必有良好的财务管理；失败的企业，其财务管理肯定会存在很大的问题。身为企业高管，你必须成为财务管理中的关键人物，能有效地利用财务杠杆，为公司发展奠定坚实的基础。企业高管如能掌握一定的现代财务管理技能，利用财务信息提高管理决策水平，用财务的手段改善公司经营，则可以起到事半功倍的效用，更好地增进公司的价值，提升管理绩效。

有意无意地少交税、稀里糊涂地多交税，税务危机四伏，企业视而不见，这是大多数中国企业的现状。那么，怎样才能在国家政策、法规允许的前提下既挣钱又省钱？通过税务筹划，就可以让企业在合理合法的前提下减轻税务负担，控制税务风险，降低企业成本，最大限度增加企业效益。

近年来，稽查风暴越来越猛，“严稽查”成不二法则，税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。今年，税务机关将在巩固已有稽查成果的基础上，继续加大稽查力度，前所未有。在这样的大背景下，企业普遍感到税收负担很重，风险越来越大，却不知如何妥善处理。为进一步强化对高收入的调节力度，国家税务总局下发了关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知，要求对逃避纳税等情形，要严格按照税收征管法相关规定进行处理。对典型案例，要通过媒体予以曝光，达到刑事立案标准的移交司法机关。

我们的课程将通过生动的培训方式，丰富的案例分析，使得非财高管能在短时间内掌握一定的财税知识、方法与技巧，能够从财务、税务的角度，更好的审视企业管理工作，从而有效地改善企业的财务、税务管理状况，控制涉税风险，创造税务利润，提高企业的核心竞争能力

【课程大纲】

主题一：财务管理篇

一、财务管理在现代企业管理中的重要作用及主要内容

1、现代企业财务管理有哪些分类？各自特点是什么？

2、什么是科学的现代财务管理框架？

3、财务与会计的区别是什么？

4、如何把好财务报销关？

5、会计核算的流程有哪些？

6、怎样识别会计账目中可能隐藏的问题？

7、企业不同财务目标的优缺点在哪？

8、如何更好的实现财务目标？

二、如何快速读懂会计报表等财务报告

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（一）、财务报告在公司经营管理中的重要作用体现在哪？

（二）、如何读懂资产负债表

1、企业值多少钱？资产、负债和股东利益逻辑与内容是什么？

2、公司业务对报表有哪些影响？

3、报表中的重要及特殊项目（存货、固定资产、债权债务等）分析与运用。

（三）、如何读懂利润表（损益表）

1、与资产负债表的关系；

2、损益表的逻辑与内容；

3、利润是如何形成的？如何分配的？

4、成本费用的详细分解；

5、应收账款的坏账、存货的减值、固定资产折旧等对利润的影响；

6、税收（所得税、增值税、营业税等）对利润及现金有怎样的影响？

（四）、如何读懂现金流量表

1、现金流量表的逻辑与内容；

2、现金与利润的权衡。

（五）、如何读懂会计报表附注

1、为什么会计报表附注非常重要？重要性在哪？

2、附注与会计报表之间是什么关系，怎样正确的进行分析和把握？

3、附注内容分析对判断企业财务状况、经营结果的重要影响

（六）、财务报告陷井与识别

1、财务报表舞弊、财务包装概述

2、企业进行财务包装的动机是什么？有哪些原因？

3、企业财务包装都有哪些方法与技巧？4.、如何识别财务包装？

（七）、案例分析

三、分析财务数据，改善经营绩效

（一）、怎样运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法？

（二）、怎样分析运用财务杠杆，获取最大财务收益？

（三）、怎样进行财务报告数据分析？

1、财务状况的静态分析；

2、基于资产负债表的结构分析；

3、基于利润表的结构分析；

4、公司财务安全性分析，评判企业财务是否安全；

5、公司偿债能力分析，评判短期、长期偿债能力与风险；

6、公司盈利能力分析，找出影响获利的因素；

7、公司经营效率分析，评判存货周转、债权回收情况，寻求对策；

8、关键财务指标解析及改善方法；

9、财务报告分析有哪些局限？

10、从财务报告以外看企业。

四、本—量—利分析与利润规划

1、如何寻找保本点；

2、保本点与规模效益的关系；

3、什么是边际贡献？怎样对边际贡献进行正确的计算与分析；

4、规模效益与销售定价的协调；

5、寻找提高利润的有效途径；

6、案例分析。

五、企业现金流管理

1、现代企业财务管理中为何强调“现金为王”？

2、销售、回款有哪些误区？如何进行关键业务环节控制？

六、预算管理的KPI考核方法和SMART原则 主题二：税务管理篇

一、企业面临的税务环境、纳税现状及趋势分析

1、税务机关进行税务管理 “四位一体”新模式、“四化“新思路是什么？对纳税人有何影响？如何应对„„

2、企业高管税务认识的四大误区是什么？有哪些隐患？具体税务风险管理案例分析

3、企业经营业务如何与财务、税务事项有机协调，从而防范、降低、消除税务风险隐患？

二、系列“税务门”事件分析（包含内幕解析）与借鉴

为什么同样是“税务上出事”：有的人锒铛入狱，倾家荡产；有的人游刃有余，大难不死？这值得深思！（多个案例分析，因案例敏感等原因，不在大纲中列出）

三、税务筹划与节税工具的运用

1、什么是真正的税务筹划，税务筹划的目标是什么？有什么策略？怎样把握其中的技巧？

2、如何将企业税务筹划与企业战略结合？如何贯彻决策意图？如何进行优劣评价？

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3、节税工具安全运用有哪些渠道？怎么操作？如何巧妙利用相关规定？

4、如何按业务流程进行筹划？提供筹划方略及案例分析；

5、针对中国当前国情，如何进行分税种的筹划？提供增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等等的税务筹划与案例分析

6、关于合同、发票、促销等相关案例税务分析

四、新形势下税务稽查与反避税分析与风险应对

知己知彼，方可百战不殆。税务自查、税务稽查、反避税，您准备好了吗？

1、国家税务总局出台相关税务检查、稽查文件的背景是什么？关键点在哪？

2、国家怎样通过加强个人所得税征管来调节收入分配差距？个人所得税真的能“劫富济贫吗？高收入者个人所得税专项稽查的重点是什么？如何正确应对？

3、税务稽查案件来源有哪些？税务机关如何发现企业偷税？当前税务稽查选案准确率为什么越来越高？

4、税务稽查常用的策略有哪些？相关稽查战术、方法是什么？如何应对

5、企业如何在税务稽查前进行税务自查？自查出来的问题如何处理？策略是什么？怎样避免盲点？如果多缴税了，该如何处理？

6、税务机关要求自查的，如何运用自查大纲？怎样把握自查尺度？怎样补缴税款、滞纳金„„

7、税务稽查的风险应对策略是什么？有哪些应注意的事项？

8、什么是“反避税”？当前国家税务机关怎么开展反避税工作？企业该怎么办？

五、涉税争议解决与危机处理

1、涉税争议产生的原因与根源是什么？纳税人有哪些权利可以运用？

2、企业税务危机的危害有多大？怎样将危害降到最低程度？有哪些需要注意的事项？

六、国家税政改革动态与趋势

国家税制改革的原则、趋势是什么？当前主要动态有哪些？包括增值税立法、个人所得税改革在内具体进程、内容、执行情况等分析

七、新《税收征收管理法》修订的关键内容

1、关键修订条款有哪些？对纳税人有何影响？

2、针对新增加相关部门、单位、企业的税务协助义务条款；新增纳税评估条款；新增公司股东的连带纳税责任条款等内容，企业该怎么办？

八、税务风险管理流程再造与优化，改变“头疼医头，脚疼医脚”的不良状态（内容略）

【讲师介绍】

魏其斌—中国注册会计师、注册税务师，清华等总裁、总监班财税主讲专家，国内知名会计师事务所的税务顾问，多家大型企业集团税务顾问，和兴税务师事务所的审计稽核人。

长期从事各类企业的财税顾问、培训、风险管控及审计工作，对中国税法有系统、深入的研究，尤其在税务策划、税务健康检查、财税风险管理与控制、税务危机处理等领域有较深的造诣，具有很强的财税实务操作能力，成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财税管理方案，在实际工作中积累了丰富的实战经验和广泛的人脉关系，获得广泛欢迎和高度好评。

服务涉及邮政、电信、生产制造、商业贸易、物流、连锁、房地产、建筑建材、医药、酿酒、烟草、化工、能源、投资、金融、保险、证券、担保、交通、酒店、服务、文化教育、电子、电气、钢铁、煤炭、有色金属、石油石化、制漆、汽车、软件、高新技术、公用事业等多个行业和产业，服务过的企业包括中央企业、大型企业集团、上市公司、跨国公司、外资企业等。

擅长的课程：

《企业税务风险管理与税务价值创造》、《纳税筹划》、《企业纳税管理与筹划》、《企业发展战略中的财务与税收选择》、《总经理的税务管理》、《非财务高管的财务税务管理》、《企业所得税汇算清缴实务及纳税风险管控》、《特别纳税调整》、《税务会计》、《新形势下企

上海普瑞思管理咨询有限公司

业税务自查、稽查与涉税风险管理》、《企业税务风险控制与危机处理》、《新税法下企业涉税风险管理与应对》、《新企业会计准则和税法差异协调处理与风险控制实务》、新《企业会计准则全面应用与重点业务实务处理》、《会计报表深度解析》相关课题，等多个课程。注重实用性，以案说法，案例丰富。

服务过的部分企业：

税务的管理制度 篇7

1. 诱发企业税务风险的潜在因素分析

1.1 诱发企业税务风险的内部因素

1.1.1 企业经营者的管理理念

在中国, 大部分企业管理者会更加偏重于或销售、或技术开发等经营方向问题, 而对企业税务风险意识偏低, 加上管理者自身对税法知识的不了解, 可能直接就把税务风险忽略掉了, 这样很容易给企业带来不可预知的税务风险。尤其有些高层通常把税务问题的解决责任都抛给给财务人员, 甚至有些小企业经营者会给财务人员压力, 企图通过某些手段来让企业在短时间内达到减税的目的, 却不知道, 这样已经无形中给企业埋下了严重的税务风险。

1.1.2 涉税人员的业务素质

因为各企业的规模大小不同, 招聘回来的负责税务人员能力、业务素质也不同, 那么在面对企业的日常经营活动, 他们的处理方式也会截然不同。例如有些时候, 尽管他们主观上是希望按照法律法规来缴纳税收的, 但是由于自身的业务不过硬, 对相关的税收法规理解不透彻, 加上和税务部门的沟通不够及时有效, 很容易在纳税行为上按照自己的理解方式去操作从而产生了违规行为, 例如也有部分业务很精通的从业者, 会找税法的漏洞, 阳奉阴违, 表面合法, 实际上没有按照规定去操作, 这些情况都会造成企业事实上的偷税漏税, 带给企业严重税务风险。同时, 因为纳税人每天都必须面对繁重的各种应缴税额的核算, 一不小心计算失误, 或者在处理会计与税法存在的差异等方面也会直接导致企业出现税务风险。

1.1.3 对外经营活动所产生的交易风险

在我国, 发票是记载经济业务活动的法定原始凭证, 也是税务机关的计税依据, 由于目前阶段普通发票的防伪技术不够, 容易有假冒发票流传在市场, 导致企业在日常经营活动中, 会因为取不到发票或者因为收到无效发票而产生增加了企业的成本, 造成一系列税务的问题。

1.1.4 企业内审制度不健全

事实上一家企业内审的是否健全, 关系到税务风险水平的高低, 一旦企业内审制度不健全, 很容易导致企业内审工作的失效, 无形会增加企业税务风险, 同时极易造成企业非蓄意的税收违规行为, 给企业带来深层次的涉税缺陷。

1.2 外部因素

1.2.1 税收政策把握难度大、灵活性强

我国的税收政策具有较强的灵活性, 同时也是企业产生税务风险的主要因素。而税收政策是我国进行宏观调控的重要举措, 其始终随着经济环境发生的变化而进行针对性的调整, 其时效性相对较短, 加上国家处于不同的经济阶段, 不同的地区政府、行业的税收政策也会相应的调整, 正是由于税收政策的这种特点, 导致企业在税收政策把握方面的难度增加。从而给企业带来税务方面的风险。此外, 我国现行的有关税收政策和法律法规具有较多的层次, 以及一些地方税收法规的复杂性, 会给企业的理解和把握带来难度, 导致利用不当而产生税务风险。

1.2.2 执行容易出现偏差

我国具有十分辽阔的地域, 地域经济发展的不均衡导致了各当前的税务行政和执法人员的专业技术水平与能力的怒均衡。例如某企业在A地视为合法的行为, 在B地则视为不合法的行为, 而这又是难以避免的, 从而给企业在地区发展过程中产生极大的税务风险。

2. 企业税务风险的防范措施

2.1 致力于企业纳税诚信文化的培养

企业文化是每个企业发展的软实力, 无形中会指导企业里的每一员做出正确的行为。打造培养企业诚信守法、依法纳税的企业文化, 公司高层重视税务风险, 中基层的财务从业人员工作起来自然更加容易, 也会加倍认真对待税务问题。整家企业自上而下都贯彻依法纳税的正确意识, 有助于企业避免和降低税务风险的出现。

2.2 加强与税务机构的沟通和联系, 打造和谐的税企关系

税收是政府进行宏观调控的重要手段, 具有财政收入和经济调控职能, 为缓解地区发展不均衡, 保持国家经济的高速发展, 政府给予了各地税法机关比较大的自主控制权。因此, 企业除了随时关注相关税法的更新外, 更要加强和各地税法机关的沟通与联系, 以保证对税法的理解不出现偏差而造成企业的税务风险。必要时, 应设置专业财务人员与定期与税法部位沟通, 打造和谐的税企关系。

2.3 提升广大税务管理人员的专业技术水平

为企业减少已有的税务风险, 巩固企业的利益, 充分利用国家的税收优惠政策, 应着力提升广大税务管理人员的专业技术水平, 以进一步加强企业控制和规避税务风险的能力。

2.4 对企业的一切涉税事务进行系统的管理

企业的税收问题主要交由财务部门解决, 而没有意识到财务会计与税务规定之间差异的存在, 财务人员更多的是帮助公司各涉税业务去履行纳税, 而不是像税务处理工作一样, 必须考虑业务事项本身、涉税合同条款、发票等交易凭证的合法性。二者的处理依据不同。财务问题通常只能利用财务的调整来解决, 但这样很容易出现不可知的财务风险。所以, 为避免税务风险, 企业必须提高税务风险意识, 把业务、财务、税收等一切企业涉税事务进行系统的管理, 从根本控制税务风险的出现。

2.5 建立健全而有效的预警报告机制

企业可以定期开展税务报告, 督促财务税务管理员的平日工作, 通过报告可以帮助企业经营者及时了解最新的税收政策以及企业在目前政策下的风险系数, 从而加强对企业存在的隐患风险的排除和防范措施, 一旦出现问题, 便可以及时做出调整, 降低企业的风险, 做有效的控制。

3. 结语

总之, 对企业如何加强税务管理降低税务风险进行研究具有十分重要的意义。作为新时期背景下的企业税务管理人员, 必须紧跟时代和企业发展的需要, 认真分析导致税务风险可能发生的内外部因素, 并结合企业实际, 致力于企业纳税诚信文化的培养, 加强与税务机构的沟通和联系, 打造和谐的税企关系, 并着力提升广大税务管理人员的专业技术水平, 对企业的一切涉税事务进行系统的管理, 并建立健全而有效的预警报告机制, 以全面提高企业税管能力, 提高企业税务风险抵御防范能力, 以实现税企的可持续发展。

参考文献

[1]倪曙, 陈光.试论加强企业税务风险的防范策略[J].科技信息, 2012.32:88.

[2]刘慧.企业税务管理问题探讨[J].财经界 (学术版) , 2013.4:222+224.

[3]艺阳.大企业税务风险[J].新理财, 2013.1:96-98.

对大企业税务风险管理现状的思考 篇8

一、某市大企业税收风险管理主要做法

1.成立专业化风险管理团队，建立大企业税务风险控制中枢

大企业经营范围广泛，涉税事项复杂，对税收管理与服务的要求高。某市通过遴选的方式，在全市国税系统选调12名人员，组建市风险监控中心，负责任务的整合、分发，起到风险管理中枢的作用。成立情报管理、风险分析识别和风险应对管理三个紧密型团队，明确各团队的岗位职责，在县局把情报管理、风险识别、风险应对管理由征管科扎口管理。

2.成立专业化风险应对分局，构建大企业风险应对系统

大企业作为重点税源户的典型部分，其税务风险天然地与其他重点税源户有着很大的相似性和关联性，某市设立风险应对实施分局，专门负责专业化风险管理团队下发的典型户应对、行业解剖性应对和重大风险应对，形成典型案例分析报告和行业性应对指南，并承担重点税源户的应对实施管理。在县局通过职责调整，组建2个专业化应对分局，分别负责重点税源企业和中小企业的风险应对；在市区分局组建3-4个税源专业化应对科，以此形成网状结构系统，全方位锁定大企业税务风险。

3.成立重点税源管理机构，扁平化实施大企业风险管理

在属地管理模式下，总局、省局、市局、县（分）局均对大企业实施风险管理，业务边界不清，效率低下且很容易影响纳税人的遵从度。某市国税局由国际税收管理处上收原先分散于各地管理的大企业风险管理事项，承担全市列名所有大企业的税收服务、风险分析与识别、评定审计和反避税为主的风险应对实施职责。市局大企业和国际税收管理处和省局大国处对口，对下级风险应对分局具有指导职能。明确各级大企业管理机构业务边界后，市局直接实施管理的大企业占全市税源总量60%以上。

二、大企业风险管理中存在的问题

从5年来某市对大企业风险管理的探索过程来看，笔者认为在实际管理中还存在亟待思考解决的问题。

1.人少事多矛盾突出，对大企业管理的基础薄弱

某市国税系统目前有在职干部1015人，比1994年仅增加169人，而管辖的纳税人有近70000户，比1994年增加53400户，特别是“营改增”实施以来纳税人增加7694户，大企业的户数也是连年增加，采取以往“人盯户”“以票管税”的方法越来越管不了，大企业的隐藏在巨大业务量下的细微风险很难被及时发现。

2.大企业风险管理的要求日趋提高

大企业普遍经营规模大，业务复杂，资产重组、股权投资活动频繁，产业结构呈现多层级、跨行业等特点，基层干部风险管理能力与这些大企业财务人员及其税务中介机构的财务水平差距很大，也就很难实施有效的管理，“以弱对强”越来越不好管。

3.税企双方层级管理及信息不对称

对于越来越多的大型企业，尤其是跨地区经营集团企业、股份公司、跨国税源等，不同层级的税务机关在大企业管理过程中很难取得全面的信息和类比分析数据，尤其是在对大企业分支机构实施税源管理时，基层主管税务机关普遍存在“管得着看不见、看得见管不着”现象。

三、进一步优化大企业税务管理的思考

目前，税务机关对于大企业税务风险管理的探索还处于起步阶段，大力推进以风险管理、信息管税等为主要内容的税源专业化管理是强化大企业税务风险管理的前进方向，以下几点建议，可供参考：

1.转换工作重点，建立平等互信合作的新型税企关系

将过去事后的监督检查为主的管理模式，逐步向预防和及时发现事前事中风险延伸，做到最大力度地预防风险发生，最快速地发现潜在的遵从风险，最大限度地以共赢方式解决已出现的税务风险。大企业一般内控较强、财务核算健全，纳税遵从能力较高，税务机关应依据大企业的上述特点，促进其主动提升纳税遵从度，以求从一定程度上走出税务管理人员“人少事多”的管理困境。

2.优化人力资源配置，纵向推进内部职能调整

坚持以解决大企业复杂问题为突破口，提升大企业风险管理水平。大企业税务风险管理区别于中小企业的显著特点是涉税问题的复杂性，集中体现在大企业跨国交易、税收筹划和内部交易等方面，因此建议压缩管理层级、上升管理重心、优化职能配置，合理划分大企业风险管理职能，进一步实现大企业管理的扁平化。成立针对大企业复杂问题管理的专业化应对团队，上收管理下级重点纳税人的重大复杂涉税事项。同时分级组建大企业风险管理团队，专门负责大企业的风险应对，以及时有效地预防、化解大企业税务风险。

3.以信息化管税为依托，提升大企业风险管理和纳税服务的信息化程度

建议建立全国统一的大企业风险分析识别系统，以此为平台，整合大企业的各类涉税事项，同时，强化国地税、工商等部门的联网和信息交换，通过第三方数据的信息共享机制，定期采集用水、用电、进出口等第三方情报信息，作为参考信息与大企业的涉税风险信息配合使用，各级税务机关均可在权限范围内调阅查询，切实提高大企业基础信息采集的完整性和准确率，为风险防控奠定数据基础，从而实现对大企业规范性、系统性管理。

企业内部税务管理制度 篇9

关于印发《XX公司税务管理制度》的通知

XX（财）字[2009]第002号

司属各单位、部门：

《XX公司税务管理制度》已由XX公司有限责任公司总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。

本制度自2010年1月1日起施行。

XX有限责任公司

2010年1月20日

XX公司税务管理制度

一 目的1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。

二 适用范围

2.1 本制度适用于XX公司总部及XX公司所属境内各分(子)公司及办事处。

三 税务管理架构与职责

3.1

3.2 集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。

3.3

3.3.1

3.3.2

3.3.3

3.3.4

3.3.5

3.3.6

3.3.7 各公司税务人员主要职责： 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审； 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票； 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳； 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 负责税务档案管理。

四 发票管理

4.1

4.3.1

4.3.2 购买(或印制)发票 各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排

购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。

4.3.3 若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发

票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。

4.3.4 4.2

4.2.1 购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。领用及开具发票 各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应

领用、填开任何发票。

4.2.2 税务人员填开发票前应填写《购买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。

4.2.3

4.2.4

应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。

4.2.5

4.2.6

4.2.7 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作

废”印章。

4.2.8

4.2.9

4.2.10 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开

票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。

4.2.11 增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本

公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。

4.2.12 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由

本公司财务负责人(集团由税务负责人)批准后方可开票。

4.2.13 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符

合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。

4.2.14 税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快

递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。

4.3

4.3.1 采购或报销应取得有效发票 各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

4.3.2

4.3.3 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作

为报销依据。

4.3.4

4.3.5

4.3.6 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得

增值税专用发票。

4.3.7 上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方

能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。

4.3.8

4.3.9 取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交

给税务人员扫描认证。

4.3.10 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接及到期预警明细表》，由交接双方签字确认。

4.3.11

税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。

4.3.12 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内

容保持一致。

五 纳税申报

5.1 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为

税金计提凭证的附件。

5.2

5.3 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。各公司缴付的任何税金（含营业税、车船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应

首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目）。

5.4 每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经集团财务中心批准后方可进行所得税帐务处理。

5.5 若内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管

税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。

5.6 内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得

财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。

5.7 无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务

所出具所得税汇算清缴审核报告。

5.8 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争

取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。

5.9 各公司应按集团财务中心要求定期向总部报送内部税务管理报表(具体格式详见“内部税务管理报表体系”)。

六 办理税务证件

6.1 各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。

6.2 各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关

完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。

6.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各

项工作。

6.4 各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。

七 税务档案管理

7.1 各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主

管业务及联系方式等进行书面登记。

7.2 各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封

面，妥善存档保管。

7.3 各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告

规范装订成册，妥善保管。

7.4 各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件

封面，妥善存档保管。

7.5 各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC

卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

7.6 若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理

其他离职手续。

7.7 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。

八 生效日期

8.1

8.2附：《内部税务管理报表体系》

《发票管理附表》

XX有限责任公司

2010年1月20日

主题词：XX公司税务管理

抄报：集团董事长、总经办

抄送：总部各职能中心总监及部门经理、各公司总经理及部门经理