关于银行现金基本记账原则的思考
摘要:随着我国经济的不断发展及人民生活水平的提高,银行网点大额现金存取业务也在不断增长,严格执行“收付现金坚持先收款后记账,先记账后付款”这一银行现金出纳业务遵循的基本原则,会大大增加办理业务客户的等待时间,影响客户的满意度。目前,银行网点对大额现金收付存在许多变通做法。建议对不同等级的客户大额存取业务提供差别化服务,并对现金收付相关的基本原则条件适当放宽。
关键词:现金;记账原则;收付现金
“收付现金坚持先收款后记账,先记账后付款”是银行现金出纳业务遵循的基本原则,目前各家银行会计核算的基本规定都有这一条原则,严格执行这一原则可以有效防范出纳业务风险,保障资金安全。
随着我国经济的不断发展及人民生活水平的提高,银行网点大额现金存取业务也在不断增长,虽然提倡尽量少用或不用现金,还可应用ATM自动柜员机及网上银行、手机银行等方便地进行自助转账,但是因为一些客户客观实际的需要,银行网点的大额现金存取业务仍十分普遍。在发生客户百万元以上的大额存取业务时,严格执行现金收入时先收款后记账,现金付出时先记账后付款的流程,会因为清点及复核大额现金的时间较长,而大大增加该客户及网点内其他客户的等待时间,影响客户的满意度,甚至引发客户流失。虽然银行的上门服务可以解决这一难题,但由于银行上门服务的相关流程较为繁琐,且受人员、交通工具、现金武装押运等条件限制较大,网点仅针对极个别客户办理上门服务业务。如果违反这一现金收付流程顺序,有可能先记账后忘记了收款或先付款后忘记了记账,也有可能被别有用心的人员利用,使银行限入被动纠纷中,甚至有引发案件、导致资金损失等不利影响。
目前,银行网点对于个别客户的大额现金收付,存在许多变通做法,有的做法还存在较大风险。如某行县支行一名柜员在企业客户账户取现现金支票尚未输机的情况下,将大额库款50万元提出送至营业厅外的客户,然后取回客户100万元现金支票输机记账,并代客户暂时保管剩余的大额款项50万元;某行营业部主任与大库柜员先将一大包现金(300万元)从网点柜台内提出,抬至营业厅门外客户的小轿车上,客户未清点即离去,一小时后柜员方办理大额现金调款入账及客户300万元取现输机记账业务……
原因分析:
造成银行大额现金收付基本的流程客观上难以全面执行的局面,表面上可能存在员工风险防范意识不强、讲效率图方便、领导的主要精力用于业务发展、基层网点业务人员相对紧张、员工任务考核压力大、工作量较大等,同时在业务操作方面,许多基本制度“为方便客户”而“简化”,且员工与客户非常熟悉,近年来尽管制度没认真执行,但也未发生案件或纠纷,员工已将习惯的违规做法视为正常。实际上,归跟结底,是因为现金收付流程支持不是以客户需求为导向的,客户满意与规章流程无法同时满足。
建议的解决办法:
毋庸置疑,银行网点的变通做法,存在一定的风险及不确定性,急需进一步规范。一方面银行需要不断加强风险意识教育,不能一味迁就客户而违规操作,造成柜台业务部分环节失控;另一方面,市场在变化,企业的需求也在不断变化,银行必须坚持变革和创新,不断提升和优化金融产品、服务流程、管理模式、经营体制和机制,只有这样才能够适应未来发展的需要。客户市场是银行生存的基础,客户满意度越高,其忠诚度越高,银行的发展能力也越强。目前的情况下,效率就是竞争力,快鱼吃慢鱼,内控严密导致效率低下时,可能造成银行竞争力持续弱化,表面看来是没有风险了,其风险实际是更加集中和扩大了。业务的持续发展为“以客户为中心”不断赋予新的内涵,如何提高银行的风险控制能力,切实以客户为中心发展业务,满足客户需要,涉及对业务流程的变革与规范,也需要对已有的流程进行整合及优化。为了不断提高服务水平,为客户提供质量更优、效率更高、价值更大的服务,在制度建设方面也应不断提升和进步,推动服务品质不断提高,更好地满足客户需求。
“收付现金坚持先收款后记账,先记账后付款”的原则,从银行自身的资金安全角度出发考虑较多,业务的快速发展使其与对大额现金收付业务的效率及客户的满意度方面矛盾不断扩大。按照风险与收益配比原则,切合工作实际,针对不同客户的大额现金业务,建议考虑区分不同情况差别处理,如对VIP客户则将此项业务办理流程适当简化。对现金收付相关的基本原则这一制度的条件进行适当放宽,如变更为“现金收付,在款项尚未收妥之前不可提前支用,付款单位存款帐户内必须有足够的可用余额”,使得在风险可控的前提下,不仅能够减少客户的平均等待时间,提高客户满意度,又能够维护规章制度的严肃性、不可违反性。
基于以上考虑,借鉴对客户贷款的评级方法区分不同级别的客户,应用于存款客户大额存取现金方面,实行差别化服务。解决办法主要从以下几方面考虑,使现金收付的服务效率及客户满意度方面问题能够得到适当的解决。
一是增加流程简化客户的准入审批环节。在此基础上,对不同客户实行差别化服务。可考虑与贷款审批流程相勾连,开发客户存款流程简化的审批系统,将流程简化客户的审批权集中,二级及以下分行无权审批。但在内部流程和信息系统上做好安排,保证审批的效率。今后可以考虑对优秀的企业客户实行一定程度的“因客授权”,让二级分行根据不同的客户在授权范围内更加及时地做出决策。
二是签定相关责任义务的协议。对于经过审批准许的VIP客户,可通过签订协议的方式明确权利义务关系,将该客户办理所有大额现金存取现时的流程适当简化。协议中对服务项目、时间、票款交接方式、银企对账时间、发现差错的处理办法等可予以明确规定,并通过网上银行或手机银行平台为客户提供及时通知服务。业务办理时,对于客户大额存现,柜员可对相关现金在核对大把后,先办理存现输机入账。该客户离开后,柜员可办理其他客户业务,但此笔未收妥的现金必须一直处在有效监控镜头下,并在当日营业终了前,在监控下清点完毕后入库。清点发现的长款、短款、假币,应立即报告经办行负责人,并及时通知客户,属于长、短款的,由客户补单或补款;属于假币的,按照假币收缴程序办理;同时妥善保管清点现金过程的录像带,以备查阅。对此项业务可适当计提风险准备金并收取账户交易快捷办理的管理费。
三是内部资源整合。创造条件,让客户进行大额转账而非大额现金交易,充分发挥客户经理、大堂经理的推介、引导作用,介绍客户利用银行卡交易;介绍客户接入网上银行,享受银行提供的资金管理、对账服务;在条件成熟的情况下,建议相关网点与符合条件的客户签定上门服务协议、现金管理服务协议。
四是采取适当小额担保或小额保证金的方式。随着企业的成长和进步,不一定所有的业务都需要担保和保证金,对优秀的企业也可以直接审批同意对该企业的业务简化流程,当然费用可以略高一点。另外,企业的发展跟企业家的经济水平是紧密联系在一起的,如果企业家把自己的个人金融业务也放在同一家银行,那么在计算企业综合回报时,可以将个人业务和企业业务的贡献综合起来考虑。这样银行在设定担保条件时就能更加符合企业的经营实际,决策效率也可以更高。
五是适当收取差别费用。企业不同、担保条件不同、业务种类不同,费用上也应该有所差别。银行更应关注的是企业的综合回报,在保证一定综合回报水平的前提下,实行差别化的费用。
六是进行风险评估。实践中发现,由于多种因素的影响,有些中小企业对财务报表做了一些弹性处理,未必能够真实反映企业的经营状况和盈利状况。充分考虑到这一实际情况,银行可以不将财务报表的评价放在非常重要的位置。同时我们也认为,中小企业要进一步做大,进而走向资本市场,还是需要规范财务报表,以符合中国和国际的会计准则。
七是立足长远,为企业客户资金管理提供综合解决方案。在充分研究不同行业资金特征及发展趋势基础上,积极主动地了解企业新的发展计划,采取更加灵活的方式为企业客户量身定制适合其行业特点的专属服务,包括账户管理、收付款管理、流动性管理、法人账户透支管理、网上银行服务等,协助客户实现资金管理和高效运作,降低资金使用成本,提高资金收益。 (责任编辑:云馨)
作者：刘 彤
摘 要：在对微型企业进行深入调查的基础上，对传统代理记账进行了分析研究，提出了微型企业代理记账O2O电商模式，为微型企业节约成本，提高效益，提供了一定的帮助。
关键词：微型企业；代理记账；O2O电商模式；分析
2011年7月4日工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部等四部门联合发布《中小企业划型标准规定》，首次在中小企业划型中增加"微型企业"一类。工信部总工程师朱宏任表示，新增微型企业标准，有利于明确重点，出台更有针对性、时效性的优惠政策，加大对小型、微型企业扶持力度。重庆市工商行政管理局、重庆市财政局联合发布，渝工商发〔2013〕15号，关于开展微型企业代理记账服务工作的通知：为推动微型企业建账建制，规范会计操作，降低经营成本、掌握经营状况，促进微型企业健康发展，经研究，决定在市级微企孵化园及市级鼓励类微型企业中推行代理记账服务工作。
随着社会经济的高速发展，互联网已成为整个社会的主旋律，微型企业即将告别传统代理记账模式，一个新生的代理记账模式应运而生。
一、代理记账法定单位与内涵
1993年修改《会计法》时增加了"代理记账"规定，允许不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位，委托有关的会计服务机构进行代理记账，从而首次确立了我国代理记账业务的法律地位。财政部于1994年6月23日发布了《代理记账管理暂行办法》，对从事代理记账的条件、代理记账的程序以及委托代理双方的责任和义务等作了具体规定。《注册会计师法》第十五条规定："注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。" 《会计法》第36条明确规定了代理记账的定义："不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。"代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
二、微型企業传统代理记账的弊端
1、代理记账监管力度不够，监督作用缺失
由于政府对代理记账业务重视不够，缺乏立法监督和政策引导，专门针对代理记账的法律、法规更少，虽然也出台了一些代理记账有关的规定，但仍存在许多不尽完善的地方，使代理记账缺乏合理的监管。另外企业老板为保持一定机密，不可能把全部票据、账单等资料交给代理记账公司，因此做出来的账务不能全面地反映企业的经营信息。而代理记账人员为了能够与企业保持长期合作关系，有时明知有问题也不过多地询问，导致监督作用缺失。
2、代理记账模式单一，缺乏社会认知度
人们普遍认为，代理记账就是帮企业记账、报税，对其它财务咨询服务和代理记账的优势知之甚少。机构只从事单一的代理记账，又由于机构自身人员水平和素质参差不齐以及无序的管理状态，代理记账机构的信誉问题存在严重危机。导致对代理记账不信任，甚至产生排斥情绪，这些都给记账业务带来负面影响，严重制约了其发展。
3、代理记账公司会计人员流动性大，影响会计信息的使用
许多代理记账公司由于受到待遇方面的限制，那些业务能力强的会计人员，以代理记账公司为跳板，进入薪酬条件、环境条件等好的单位。这对代理记账公司和微型企业极为不利，从而影响了会计信息的使用。
三、微型企业代理记账O2O电商模式
1、O2O电商模式内涵
O2O这一概念是在2010年8月份被AlexRampell提出，但此种模式早年就有，2006年沃尔玛公司提出的SitetoStore的B2C战略，即通过B2C完成订单的汇总及在线支付，顾客到4000多家连锁店取货，大幅降低运营、物流成本和POS刷卡排队的时间，提升店内关联销售，该模式就是O2O的模型。
O2O是指将线下的商务机会与互联网结合，即是实体+互联网，完善结合，让互联网成为线下交易的前台，即线上到线下，其核心是把线上的消费者带到现实的商店中去，也就是让用户在线支付购买线下的商品和服务后，到线下去享受服务。这个概念最早来源于美国。O2O的概念非常广泛，只要产业链中既可涉及到线上，又可涉及到线下，就可通称为O2O。
O2O电子商务即Online线上网店Offline线下消费，商家通过免费开网店将商家信息、商品信息等展现给消费者，o2o电子商务消费者通过线上筛选服务，线下比较、体验后有选择地消费，在线下进行支付。这样既能极大地满足消费者个性化的需求，也节省了消费者因在线支付而没有去消费的费用。商家通过网店信息传播得更快，更远，更广，可以瞬间聚集强大的消费能力。该模式的主要特点是商家和消费者都通过O2O电子商务满足了双方的需要。O2O电子商务模式需具备五大要素：独立网上商城、国家级权威行业可信网站认证、在线网络广告营销推广、全面社交媒体与客户在线互动、线上线下一体化的会员营销系统。
2、O2O电商模式的优势分析
随着互联网的高速发展，O2O电商模式，将会为代理记账行业带来非常大的影响和变化。 相比传统的通过电话、报纸、网络等信息，寻找代账公司，O2O可以带给他们更丰富、全面的商家服务信息，能够让用户方便快捷地订购相应的产品和服务，还能够获得相对于线下直接消费更便宜的价格。而且在节约消费成本的同时，能将线下的服务优势更好发挥，具有体验营销的特色，进而提高信誉度和成交率。与传统代理记账相比，O2O电商模式大幅度提高客户购买过程的透明度。
目前的代理记账行业，完全注重于线下内容，忽视了线上的内容。在互联网时代，越来越多的人，通过网络以及移动客户端来管理自己的私人事务，也通过他们来进行支付等事宜。所有的微型企业，其所有的财务数据，运营数据，都可以通过手机端来访问和查询；其所有的发票和报税信息，都可以通过网络或者移动端来查看；其碰到的所有财税问题，都可以通过移动端，第一时间得到回复和解决。因此，O2O电商模式，对于微型企业主而言，作用非常巨大。
3、O2O电商模式发展前景分析
对微型企业来说，通过线上筛选服务，线下比较、体验后有选择地进行消费。O2O提供丰富、全面、及时的商家折扣、免费信息，能够快捷筛选并体验商品或服务。不仅满足了微型企业主个性化的需求，也节省了他们因在线支付而没有去消费的费用。还避免了定制类实体商品与消费者预定不符，一旦服务质量低于预期，甚至极为低劣，微型企业主就会处于非常被动的境地。
在淘宝、天猫等购物网站上，通过电商网站直接支付和购物，已经是大家日常的生活习惯之一。对于缺乏足够资源去寻找供应商的微型企业而言，同样的，通过O2O电商模式，确实是最好的采购商品以及采购服务的最好方式。随着电子商务的日益深入人心，通过O2O电商模式购买代理记账服务，是广大微型企业的最好选择。可见O2O电子商务具有广阔的市场空间和发展前景。
O2O电商模式带来的不仅仅是一种消费思维和服务模式的改变，更对传统电商提出了新的挑战，运营者们要及时改变固有思维，利用自己已经积累网络资源，进行大量数据分析，充分实现移动互联网的便利，融合线上和线下的资源，实现完美对接，O2O电商模式才能得到理性发展。
参考文献
[1]符剀，丰蓉芳.关于农村小企业代理记账利弊的探析[J]. 会计之友，2012，（6）下.
[2]钟洪燕.高职会计专业实践教学真实代理记账模式探索[J]. 财会通讯，2012，第11期上.
作者简介：
姓名：钟洪燕 性别：男 出生年月：1969.10 民族：汉 籍贯：重庆市忠县 职称：教授 学位：学士 工作单位和邮编：重庆三峡职业学院，404155 研究方向：会计教学及相关研究。
作者：钟洪燕
[摘 要] 财务信息模型是财务信息生成、处理和存储中反复使用的结构化格式。会计记账方法是在账簿中登记和处理数据的方法。文章从技术的角度审视了财务会计信息的静态结构及其动态处理过程，阐述了财务信息模型和会计记账方法之间的关系。从会计记账方法中可以抽象出财务信息模型；财务信息模型中对会计数据的处理过程的反映集中体现在会计记账方法中，可以从会计记账方法中看到财务信息模型的影子。文章还分析了云计算和大数据背景下用户对财务信息的新需求，以及适应新需求的会计记账方法，并对财务信息模型和会计记账方法的发展趋势做了展望。
[关键词] 财务；记账；流模型；会计云
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 07. 028
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1 导 言
在20世纪的数据库开发高潮中，几乎每一个软件项目都需要从构建数据模型入手进行开发，构建数据模型成为项目开发的基础性工作。于是业界产生了从众多数据模型分析的实例中总结数据模型的构建方法的需求。卡内基·梅隆大学的陈品山教授（Peter Pin-Shan Chen）的在1976年著文《数据通用视图化的实体-关系模型（The Entity-Relationship Model Toward a Unified View of Data）》中，从语言开发的角度对数据模型进行抽象并在数据模型之上建立了实体-关系模型（ER），使用实体-关系模型对数据模型进行映射来增强数据模型开发的复用效率，并且称之为概念模型技术。此后业界把数据模型划分为物理模型、逻辑模型和概念模型三个层次。概念模型是距离用户需求最近的数据模型，在需求分析中可以通过复用概念模型从而提高效率和节约劳动。
陈品山教授的工作是从分析信息的结构和关系的这个层次入手的。他的这一独到的着眼点划分出了一个新的软件开发的层次，就是信息模型层次。同时也开辟了信息模型的开发方法、信息模型的语言开发等新的研究领域。尤其是在图形化语言方面出现了巨大的创新。1994年到1995年间，Grady Booch， Ivar Jacobson 和James Rumbaugh 在开发 Rational Software时在符号标准化设计上取得了巨大成功，开发出了UML（Unified Modeling Language），并于1997年开始成为软件开发行业需求分析中公认的标准。
借助于高效的图形表达工具，各行各业的信息模型迅速发展起来，形成了一个信息模型的大家族。已经建立起来并且可用性强的信息模型有：建筑信息模型、医疗信息模型、地理信息模型、网络管理信息模型等等；正在完善的信息模型有生物信息模型、物流信息模型等等。
本文致力于财务信息模型开发。财务信息模型是一个长期被忽视而实际上非常重要的信息模型。虽然它是一种领域模型，与其他种类的信息模型不同的是，财务信息的使用范围很广，它不仅可以用在财务领域，它可以超越财务领域在整个经济领域以至社会领域充当重要的信息构建方法。
2 财务信息模型存在于会计记账方法之中
财务信息系统是财务信息获取、生成、处理和传递的系统，在财务信息的生成、传递和处理过程中，反复使用的规则和机制把财务信息的各个元素联系起来，形成一种可以复用的固化模式，就是财务信息模型。从软件设计的角度，财务信息模型是一种领域模型，是财务领域的信息生成、传递、处理中反复复用的机制和方法经过抽象和固化而成的领域模型。理论上一种领域模型应该是有多样化的具体形式的，就是说不同的软件设计师因为解决不同的问题可以建立不同项目的具体信息模型。因此研究财务信息模型具有重要的实务指导意义。
现实中对财务信息处理业务的指导主要由行业协会和行政部门体系承担着，这些指导体系主要致力于制度和准则的制定与合法合规操作的执行监督。目前的财务领域所研究、讨论、规划、管控的重点基本上都是法律、法规问题，而不是技术问题。技术方面的规范也有一点，但是并不多，而且都是从1494年帕乔利总结的《数学大全》中继承而来。这些技术古老而固化，从来不被重视，极少见到研究和讨论。作为会计技术的基础——会计记账方法和财务信息模型虽然在會计业务处理过程中无处不用，却被冷落在地板上，单一而刻板，无人问津。财务信息模型不被人们重视甚至提起，正是由于它们属于技术处理方法，属于技术的范畴。
从技术的角度，会计信息的生成与处理是一个反复进行的过程，这一过程中使用的固有模式就是财务信息模型。由于财务信息的处理规则是以会计要素之间的关系为基础的，所以简单地讲，财务信息模型就是会计要素的结构以及会计要素之间的关系。在基础会计教材中，这部分内容一般不超过十页纸。但在作者研究财务信息模型的时候这部分内容非常重要，其他内容可以不要。财务信息模型中的元素之间的关系实际上就是在会计信息的形成和处理过程中反复出现的元素之间的关系，比如资产负债同增、资产一增一减，等等。
会计学中的这部分讨论会计元素之间的关系的内容被放在会计记账方法的章节中了。确定财务信息元素之间的关系的实际上只有特定的会计记账方法才会涉及得到，也只有会计记账方法才会规定会计要素之间的关系，才会引出记账规则要求问题。因此会计信息系统软件设计中信息模型的建模活动需要分析会计记账方法，并且只要有了会计记账方法就能够建立财务信息模型。因此财务信息模型对应的业务模型存在于会计记账方法之中，会计记账方法是财务信息模型的源泉。
不同的记账方法会产生不同的财务信息模型。由于不同的会计记账方法使用着不同的会计要素、不同的记账规则，存在着会计要素之间的不同类型的关系，因此就可以抽象出不同的财务信息模型。历史上的单式记账法、复式记账法中的借贷记账法、收付记账法、增减记账法等都可以抽象出他们各自的财务信息模型。因此说财务信息模型存在于会计记账方法之中。
由于会计记账方法属于方法性问题，一旦形成会有一个很长的使用时期。会计方法在其试用期内具有稳定性特征，现成的会计记账方法一般不会变动。复式记账中的借贷记账法就是稳定性的一个例子，它起源于11世纪，成形于15世纪，现在已经是21世纪，它仍然被主流使用。会计记账方法的变化应该是人类科学史上的突破，只是这种变化的任务在信息时代已经转由软件开发者来承担了，不再是会计工作者的关心的范围了。于是软件开发承担起了改变会计记账方法的使命。
3 会计记账方法是财务信息模型的动态表现
会计记账方法是根据所发生的经济业务（更专业的说叫做会计事项），采用一定的记账符号并运用一定的记账原理、方法和程序，在账簿中登记和处理数据的方法。会计记账方法在登记和处理数据的时候要设定载体，就是账户。账户是会计信息分类的结果，账户里面记载的信息具有相同语义。账户也是对同一语义的会计数据汇总加计的工具。账户在软件工程师制作软件的信息建模过程中被当做实体或者对象来使用，实体或者对象是财务信息模型的基本元素。有了这些基本元素就可以构建财务信息模型，实体、对象构成了财务信息模型的静态结构，实体、对象之间的关系规定了财务信息模型元素之间的动态联系。会计记账方法是在完成会计数据的登记和处理过程中发挥作用的，因此会计记账方法的实施始终是在动态中进行的，并且在使用中实现它自身的功能。在动态的运行过程中，会计记账方法完成了会计要素之间的联系，实现了相互之间的调用和数据传递。从这些过程中可以看到财务信息模型的影子，反复不变的过程和逻辑显现出来。连同那些会计要素一起，就会看到财务信息模型。因此，会计记账方法是财务信息模型的动态体现。
财务信息模型是可以反复使用的东西，会计记账方法也是可以反复使用的东西，二者似乎可以对应起来。从软件的角度，信息模型是用来设计软件的，会计记账方法是用来进行会计业务处理的，模型是抽象的，而会计记账方法属于业务层次。于是可以用财务信息模型来统领会计记账方法，财务信息模型可以生成会计记账方法，通过财务信息模型可以看到会计记账方法。
一个财务信息模型至少可以生成一个会计记账方法。作者把会计记账方法抽象到了信息模型的层次，然后从信息模型的高度出发，发现根据财务信息模型可以设计出会计记账方法。这样一来，在许多人眼里奉为圭臬的借贷记账法，在作者眼里仅仅是会计记账方法之一。如果有了财务信息模型，软件设计师可以据此设计出一系列记账方法。可以想象，财务信息模型是一个抽象的境界，而会计记账方法是一个业务的境界。
大部分情况下，一个财务信息模型，对应着一个会计记账方法。信息模型主要包含对象、属性、方法等要素，同时对象之间的关系也是必须指定的。以往的会计记账方法都具备信息模型的这些要素，并且也指定这些要素之间的关系。因此笼统地讲，会计记账方法本身可以作为财务信息模型来对待，虽然它们中有的没有采用信息模型的名称字眼，但实际上都是财务信息模型。
ERP软件是在财务软件的基础上发展起来的，因此财务软件是ERP软件的核心部分。自然作为财务软件的逻辑模型的基础——财务信息模型就是ERP软件的逻辑模型的基础。在ERP中，会计记账方法是以财务信息模型的形式存在的，可见随着信息处理技术的发展，在具体的会计数据处理的应用中，原来的会计记账方法已经转化为财务信息模型了。
4 财务信息模型将取代会计记账方法
ERP中会计记账方法是以财务信息模型的形式存在这一变化给人们一个提示，财务信息模型将成为相应学科研究和应用工程设计领域的主要方面。研究财务信息模型将对ERP系统的设计思路及其未来趋向具有很重要的意义。
最近十几年来IT技术迅速更新，软件构建结构从单机模式，发展到客户机/服务器模式，又发展到浏览器/服务器模式，目前正在向更新的模式迈进。网络运营在2007年出现了云计算模式，云计算彻底改变了社会主体获取信息的方式。在新的信息技术背景下，会计服务的模式将转变为：将企业会计信息系统放入云计算中，形成一个巨大的会计云信息系统；企业会计业务的运转模式将转变为：企业向会计云输入数据，然后从会计云中获取财务信息。
这些模式的变化，将促进会计记账方法的转变，甚至会促进全新会计记账方法的诞生。新模式要求，会计处理的几乎全部过程将会交给会计云的设计者。会计人员能够做的只是根据财务信息的需求配置一下财务报表的格式，这就形成会计运营的新模式——会计云模式。实质上它就是云计算和大数据背景下的会计记账方法。
在会计云模式下，企业会计部门的职能有很大的转变，从现在的全面核算转变为确定自己能为会计云提供什么信息，需要从财务云获取什么信息，大部分处理过程转移到会计云中完成。这种财务核算职能的转变也将改变企业会计人员的工作方式和对企业会计人员的技能要求。
除了财务会计的运作过程职能转化之外，作为ERP信息系统的核心——财务信息模型也会向新的层次升华。在云计算和大数据背景下，财务信息建模应该将财务信息处理过程看作一个流，然后對财务信息流进行细分，划成若干信息流分段，这样建立起来的模型是一种流模型。流模型的建立在建模环节分担大数据技术应对多样性需求的能力，同时也提高了云计算高可变性服务能力。
流模型是将信息处理过程看作一个流，信息流隐去了信息处理过程的技术部分，仅从用户的视野观看，注重信息处理过程的起点和终点。一个信息流包括信息起点、信息终点和信息映射三个部分。事实上，手工会计中从记账凭证到会计报表就是一个信息流。流模型是为搭建不同的用户之间的信息流或者为搭建同一用户的不同信息元素、不同信息方面之间的信息流而建立的信息模型。如此，可以想象如果把以前会计电算化抽象成流模型，就是从会计凭证在会计报表的一个信息流，会计报表的使用者是利害关系人，而会计凭证的使用者是财会人员。笔者使用信息流的思路在2010年开发出RCR财务信息流模型，不仅适应了云计算模式下的财务软件设计需求，而且该模型的使用将会为大数据技术的实施提供基础。
在科学技术日新月异的今天，信息技术的发展给财务会计处理过程及其相关领域带来了日益严峻的挑战。在新的会计云面前，传统会计的运作方式面对的问题是存在与消亡的问题。不应对这一挑战，会计最终会消亡，让位于信息技术。笔者认为，时至今日，会计学已经属于需要拯救的学科。传统会计从理论到实践必须全面改革，走与信息技术紧密结合之路，采用“互联网+”的方式，才能继续生存下去。
5 总 结
财务信息模型与会计记账方法有着密切联系，从会计记账方法中可以抽象出财务信息模型，从财务信息模型中可以演绎出会计记账方法。在信息技术背景下，财务信息模型是软件开发领域问题，而会计记账方法是财务会计业务问题。未来的财务信息模型是流模型，未来的会计记账方法是会计云计算。
主要参考文献
[1]邬保明.财务信息模型[D].上海：上海大学，2013.
作者：邬保明
现金收支主要账务处理：
从银行提取现金：
借：现金
贷：银行存款 将现金存入银行：
借：银行存款
贷：现金
企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。
借：其他应收款
贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金。借：现金
按应报销的金额，借：管理费用等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”。
三、企业因其他原因收到现金，借：现金
贷：有关科目 ;
支出现金，借：有关科目
贷：现金
每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借：“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷：现金
;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借：现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“科目。
① 若现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借：其他应收款——应收现金短缺款(**个人)或“现金”等科目，贷：“待处理财产损溢”——待处理流动资产损溢“科目;属于应由保险公司赔偿部分，借：“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
② ②若现金为溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“贷：其他应付款——应付现金溢余(***个人或单位);属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入——现金溢余。
③ 单独设置“备用金“科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转的备用金，借：“备用金”贷：现金或银行存款。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，定期补足备用金，借：管理费用等科目，贷：现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金以外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。
④ 本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。 ⑤ 例：1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额。
借：现金 贷：银行存款 ⑥
2 将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联。
借：银行存款 贷：现金
⑦
3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。 借：其他应收款 贷：现金 ⑧
4收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，借：现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷：其他应收款(按实际借出的现金)
⑨
5每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺
借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢
贷：现金
属于现金溢余：借：现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——应收现金短缺款(***个人)
现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
⑩ 属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——应收保险赔款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于无法查明的其他原因：借：管理费用——现金短缺
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款——应付现金溢余(***个人或单位)
现金
属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入——现金溢余
⑪ 拨付备用金
借：其他应收款(不单独设置“备用金”科目核算的企业)
备用金(单独设置“备用金”科目核算的企业)贷：现金
银行存款
⑫ 定期补足备用金
借：管理费用
贷：现金
银行存款 ⑬ 支付职工工资
借：应付工资
贷：现金 ⑭ 发放现金股利和利润
借：应付股利
贷：现金
⑮ ⑯
前言：
为规范银行存款收支，做到账实相符，清晰明了的反映集团公司的收支状况。特针对公司记账人员提出下述账务处理要求，以便检查监督各项收入和支出款项，规避资金风险。
总体要求：
会计人员在用友系统记录银行存款业务时，记账时必须做到如实准确反映各项经济业务，应做到内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，并严格按规定方法更正错账。
具体细则：
1、同一银行多笔业务收支，应按具体业务笔数分别反映，切不可合并记账;
2、单笔收支切勿分开记账，不可将单笔收支反映为多项银行存款收支;
3、付款业务不能用红字在借方反映，同样，收款业务也不能用红字在贷方反映;
4、所有的银行退票均应在账务系统中反映;
5、除退票和更正错误可用红字反映银行存款外，其余一律不得使用红字记录银行存款;
5、如若前期未达账项本月已达，则应在本月的银行存款账中反映;不得回到前期的账务中进行反映。
6、在填制银行余额调节表时，未达账项须分具体明细在表中予以列举，不可合并多项内容一并填列。
财务中心
2010.3.18
一、采用银行汇票、银行本票结算方式的。应根据银行汇票、银行本票申请人出票银行盖章退回的银行汇票申请书回单和银行本票申请书回单及有关原始凭证，填制银行付款凭证并登记银行日记账;收款单位持银行汇票和解讫通知书并填写进账单送交开户银行，根据银行盖章退回的进账单回单和有关原始凭证，填制银行收款凭证。银行本票的持票人持银行本票和进账单送交开户银行，根据银行盖章退回的进账单回单和有关原始凭证，填制银行收款凭证并登记银行日记账。
二、采用支票结算方式的。对于收入的支票，应在收到支票的当日存入银行，并根据银行盖章退回的交款回单和有关的原始凭证编制收款凭证。对于付出的支票，应根据支票存根和有关的原始凭证及时编制付款凭证。
三、采用商业汇票结算方式的。汇票持有人应在商业汇票的提示付款期限(至汇票到期日起10日)，委托开户银行办理委托收款或直接向付款人提示付款。根据委托收款(收款联)填制银行收款凭证，并登记银行日记账;商业汇票的付款人根据委托收款(付款联)，填制银行付款凭证，并登记银行日记账。
四、采用托收承付或委托收款结算方式的。收款单位对于托收款项，应在收到银行的收账通知时，根据收账通知和有关的原始凭证，编制收款凭证。付款单位对于承付的款项，应于承付时根据托收承付或委托收款结算凭证的承付通知和有关发票账单等原始凭证，编制付款凭证;对于既未承付亦未拒付的款项，应于规定的承付期满的次日，编制付款凭证，并登记银行日记账。
五、采用信用证结算方式的。收款单位在填送银行的“信用证结算凭证”的回单联经银行审查盖章退回时，根据回单和有关的原始凭证编制收款凭证。付款单位应在填送银行的“信用证委托书”的回单联经银行盖章退回时，据以编制付款凭证。信用证结算手续结束，如有未用完的款项，付款单位应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证，并登记银行日记账。
六、采用汇兑结算方式的。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证。付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证，并登记银行日记账。
七、以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”。
八、企业向银行借入款项，根据银行盖章的“借款凭证”回单，填制银行收款凭证并登记日记账，偿还借款时，根据银行盖章转来的特种转账传票填制银行付款凭证并登记日记账;发生存(贷)利息时，根据银行计收利息清单和计付利息清单分别编制银行收，付款凭证，并登记银行日记账。
导语：年终总结是人们对一年来的工作学习进行回顾和分析，从中找出经验和教训，引出规律性认识，以指导今后工作和实践活动的一种应用文体。下面是由小编整理的关于银行记账员工作年终总结范文。欢迎阅读!
篇一：银行记账员工作年终总结
一年的时间很快的过去了，这一年里，我在所长的带领下，在**信用社领导的关心及全体同志的帮助下，能够比较圆满的完成了本年度的工作任务，在思想觉悟等方面都有了一定的提高，本年度的总结主要有以下几项：
1、政治思想表现、品德素质修养和职业道德方面。能够认真学习邓小平建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的公仆意识。
能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了江的“三个代表”精神，并写了心得体会和全所同志进行了交流，能较好的理解了“三个代表”精神的内涵，在“三个代表”学习过程中，能及时的发现存在的问题及对“三个代表”精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正。使我在思想觉悟方面有了一定的进步。
2、业务知识和工作能力方面。在目前的工作岗位上，能够不断的去学习，积累经验，经过自己的努力，具备了一定的工作能力，能够从容的接待储户的咨询。在业务技能、组织管理、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。
3、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守区行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。
4、工作的数量、质量、效益和贡献。能够及时完成制定的工作任务，达到了预期的效果，在储蓄工作中，都能保质、保量的完成社里交给的各项工作任务，同时在工作中学习了许多的知识，也锻炼了自己，经过一年的不懈努力，使工作水平有了长足的进步，为**储蓄所做出了应有的贡献。
总结一年的工作，虽然有了一定的进步和成绩，但在一些方面也存在着不足。比如，有创造性的工作思路还不是很多，个别工作还不是做的很完善，这有待于在今后的工作中加以改进。在新的一年里，要认真学习和贯彻党和国家的政策、方针、路线，努力使思想觉悟和工作效率全面上水平，为我们**信用社实现跨越式发展做出应有的贡献。
篇二：银行记账员工作年终总结
进入信用社以来，己有半年多时间，目前的工作岗位主要是记账。
做为一名临柜工作人员，我深知自己作为信用社“窗口”的重要性。在工作中，通过自己不断的学习，再加上各位老师的帮助，使我提高了业务技能，且能够按照正确的储蓄业务操作规程办事，同时把最方便最可行的方法运用在业务操作上，以客户需要为主。在与客户的沟通中，了解客户的需求，为客户解决所需。遇到蛮不讲理的客户，我也试着去包容和理解他。工作中坚持“五无”“六相符”，做到日清月结。保质、保量的完成各项工作任务。
为了迅速适应新时期金融工作的需要，我也积极参加社内每阶段组织的各种学习，并记好笔记，写好心得，做好总结，提高自我的政治思想觉悟和干事创业的责任感和事业心。 工作之余，我也努力做好存款组织工作，用良好的口碑使身边的每一位朋友了解到信用社的良好信誉。在安全保卫在工作中，我认真听取领导意见，严守安全保卫制度和守库制度，从无出现脱岗、离岗现象。经过半年多的工作时间，我在本职工作上有了一定的进步和提高，但在一些方面还存在着不足。
回顾检查工作以来自身存在的问题，我认为：
1、自己学习到的业务技能还不够全面，同时还会出现一些错帐情况。一些不常见的业务办起来还很生苏。自己还意识到工作努力程度还不够。
2、自己的心理素质、政治素质还有待提高，在遇到工作较忙较累的时候，心情会比较急躁、烦乱。
针对以上问题，今后的努力方向是：
1、加快自己熟练操作各种业务技能的步伐，利用业余空闲时间多向领导和同事请教，将各种业务操作流程烂记于心，认真吸取平时工作当中的经验和教训。坚决做到业务操作0错率。客户满意100%。
2、是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好，同时加强学习邓小平理论，三个代表的重要思想，向社内的党员同事学习，努力提高自己的政治思想觉悟。争取早日加入党组织。
新一年的工作里，我将继续努力。一定要保持优点，克服不足。认真配合领导和同事完成各项工作，确保信用社各项业务的顺利开展。
第1篇：银行记账员述职报告
一年的时间很快的过去了，这一年里，我在所长的带领下，在**信用社领导的关心及全体同志的帮助下，能够比较圆满的完成了本的工作任务，在思想觉悟等方面都有了一定的提高，本的总结主要有以下几项：
1、政治思想表现、品德素质修养和职业道德方面。能够认真学习邓小平建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方
针、政策，具有全心全意为人民服务的公仆意识。能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了江泽民的“三个代表”精神，并写了心得体会和全所同志进行了交流，能较好的理解了“三个代表”精神的内涵，在“三个代表”学习过程中，能及时的发现存在的问题及对“三个代表”精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正。使我在思想觉悟方面有了一定的进步。
2、业务知识和工作能力方面。在目前的工作岗位上，能够不断的去学习，积累经验，经过自己的努力，具备了一定的工作能力，能够从容的接待储户的咨询。在业务技能、组织管理、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。
3、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守区行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。
4、工作的数量、质量、效益和贡献。能够及时完成制定的工作任务，达到了预期的效果，在储蓄工作中，都能保质、保量的完成社里交给的各项工作任务，同时在工作中学习了许多的知识，也锻炼了自己，经过一年的不懈努力，使工作水平有了长足的进步，为**储蓄所做出了应有的贡献。
总结一年的工作，虽然有了一定的进步和成绩，但在一些方面也存在着不足。比如，有创造性的工作思路还不是很多，个别工作还不是做的很完善，这有待于在今后的工作中加以改进。在新的一年里，要认真学习和贯彻党和国家的政策、方针、路线，努力使思想觉悟和工作效率全面上水平，为我们**信用社实现跨越式发展做出应有的贡献。 第2篇：信用社(银行)记帐员工作总结
进入信用社以来，己有半年多时间，目前的工作岗位主要是记账。
做为一名临柜工作人员，我深知自己作为信用社“窗口”的重要性。在工作中，通过自己不断的学习，再加上各位老师的帮助，使我提高了业务技能，且能够按照正确的储蓄业务操作规程办事，同时把最方便最可行的方法运用在业务操作上，以客户需要为主。在与客户的沟通中，了解客户的需求，为客户解决所需。遇到蛮不讲理的客户，我也试着去包容和理解他。工作中坚持“五无”“六相符”，做到日清月结。保质、保量的完成各项工作任务。
为了迅速适应新时期金融工作的需要，我也积极参加社内每阶段组织的各种学习，并记好笔记，写好心得，做好总结，提高自我的政治思想觉悟和干事创业的责任感和事业心。 工作之余，我也努力做好存款组织工作，用良好的口碑使身边的每一位朋友了解到信用社的良好信誉。在安全保卫在工作中，我认真听取领导意见，严守安全保卫制度和守库制度，从无出现脱岗、离岗现象。经过半年多的工作时间，我在本职工作上有了一定的进步和提高，但在一些方面还存在着不足。 回顾检查工作以来自身存在的问题，我认为：
1、自己学习到的业务技能还不够全面，同时还会出现一些错帐情况。一些不常见的业务办起来还很生苏。自己还意识到工作努力程度还不够。
2、自己的心理素质、政治素质还有待提高，在遇到工作较忙较累的时候，心情会比较急躁、烦乱。
针对以上问题，今后的努力方向是：
1、加快自己熟练操作各种业务技能的步伐，利用业余空闲时间多向领导和同事请教，将各种业务操作流程烂记于心，认真吸取平时工作当中的经验和教训。坚决做到业务操作0错率。客户满意100%。
2、是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好，同时加强学习邓小平理论，三个代表的重要思想，向社内的党员同事学习，努力提高自己的政治思想觉悟。争取早日加入党组织。
新一年的工作里，我将继续努力。一定要保持优点，克服不足。认真配合领导和同事完成各项工作，确保信用社各项业务的顺利开展。 第3篇：记账员工作总结
充实资本金，增强自身的经营实力和抗风险能力。
根据农村信用社“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金****万元，有力地支持了地方经济的发展，加强了对“三农”的服务，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。
六、加强内控建设，堵塞经济案件的发生
1、为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》，把内控制度考核分为财务会计部分、信息科技部分、资金营运部分、监察审计部分、安全保卫部分、人力资源部分、资产保全部分共七个部分，详细、完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生。
2、10月21日至25日，开展了“会计互审大检查”活动，我部会同监察审计部选择了*****等五个营业网点，组织全辖**个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票、账册、报表、登记簿等会计档案，结合日
常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况进行了交流。活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导、检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患。
七、加强账户管理、现金管理及人民币管理，防范金融风险 今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检查、大额现金检查。检查分为三个阶段进行：第一阶段，对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部;第二阶段，我部对各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金、违规开设基本账户等进行通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚，并要求限期本资料权属文秘资源网严禁复制剽窃整改。检查通过现场指导、问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，规范了我社账户开立、变更、撤销和人民币现金存、取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营。7月份，结合全市开展“反假宣传周”活动，积极开展了反***宣传活动，在真州农贸市场、新城镇街道等地进行宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意识和对***的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险。
八、加强培训，强化辅导，提高会计工作水平
1、利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程》等文件。在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计、记账员、储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗。今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是《出纳业务培训资料》、《会计凭证编制及装订规范标准》和《**市农村信用社报表填制说明及相关要求》，并根据《出纳业务培训资料》的内容，单独对出纳员进行了一期培训。通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。
2、会计检查与辅导。每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实、工作质量、财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，及时进行了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度。
九、下一工作目标
1、加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵、技能评级等，努力提高业务人员素质。
2、开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制。
3、健全内部管理制度，做到依法核算、合规经营。
4、强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患。 第4篇：银行出纳人员工作总结 各位领导、各位同事：
目前，营业部出纳工作较以前有很大提高，人员执行制度的意识有所加强，内控管理正朝着规范化的方向健康发展。但在实际的操作过程中也暴露出一些问题。下面就如何加强库房、提解管理，杜绝现金差错的发生?谈谈我个人一些体会。不到之处，敬请批评指正。
一是以身作则、严格管理。作为库房管理的直接责任人要积极做好员工的思想工作，引导员工如何立足本职。确保现金及库款安全。我本人在现金及库房管理中事事、处处起模范表率作用，带头遵守劳动纪律，严格执行规章制度。坚持每天跟班操作管理，发现问题，及时整改。通过日常教育，结合处罚措施，使员工防案意识得到加强。坚持每周一学习制度，及时传达上级行内控管理要求。 二是建立健全各项规章制度。根据总行、省分行对现金营运的管理规定，结合本行实际，我部制定《营业部库房、提解管理实施细则》，对库房管理的工作职责、工作制度、内控要求进一步明确、规范，使现金及库房管理更加细化、更加具体。并细致地总结实际工作中发现的新情况、新问题，采取有效措施，予以解决。对柜员在业务办理过程中不能执行制度的，我们以“营业部处罚通知书”形式下发给当事人。存在以习惯做法代替制度恶习的，我们要采取有针对性的措施纠正不良习惯。
三是视金库管理制度如“生命”。金库执行主任与管库员严格遵照执行早晚同时到位，营业过程中两名管库员坚持同进同出，相互制约，相互监督;金库会计核算制度严格落实，管库员与记账员分离，做到记账与现金上交同步。管库员双人轧库、以款碰账，做到：当日现金实物、网点日结单、现金库存
教学设计方案
2012.7.161
《银行日记账的登记方法》
教学设计方案
一、教学背景
1、面向学生：职业中专、职业高中学生人数：30人学科：《基础会计》
2、教学时数：1课时
3、学生课前准备：
①事先预习《基础会计》第七章第二节《会计账簿的设置和登记》中的“序
时账簿的登记方法”相关知识，利用“百度”搜索引擎收集关于银行日记账登记
的方法，主要是登记银行日记账的记账凭证实样及登账视频等相关知识点信息。
②认真完成上一节课老师布置的作业及预习任务。
二、教学目标
通过本节知识的学习，使学生充分认识到银行账在会计工作中的重要性，
为进一步的会计报告提供资料。通过本节课学习达到如下教学目的：
1、理论知识目标： (1)能够掌握银行日记账的登记方法。
(2)通过本节的学习，能够理解银行账的登记方法，进而
为银行日记账的登记打下基础。
2、能力培训目标： (1)能够熟练进行现金日记账的登记。
(2)通过媒体展示，真实而形象的让学生认知和掌握银行
日记账的登记能力。
3、职业道德目标：培养学生在学习和掌握技能的同时，渗透给学生从事会计行
业的职责操守，培养他们爱岗敬业、诚实守信的职业道德。
三、教材分析
本课是根据高等教育出版社的中等职业教材《基础会计》财经专业第七章
二节《会计账簿的设置和登记》的教学目标制定的教学设计。其本小节教学内
容主要分三部分：第一部分银行日记账的概念;第二部分银行日记账的设置;
第三部分银行日记账的登记。本节注重学生的实训，通过学习能够加深学生学
生对银行日记账的理解，通过搜集跟日记账有关的记账凭证实样和银行日记账
的登记方法演示来顺利完成本节教学任务。
【教学重点与难点】
教学重点：银行日记账的登记：学生的自学能力、理解能力的培养。
教学难点：银行日记账的登记：学生的实际操作能力的培养。
【教师授课前准备】
教师在授课前准备记账凭证的实样，自制的记账凭证、根据记账凭证登记
银行存款日记账的账簿、登记银行存款日记账课件、投影仪备用，当教师确定
课堂教学形式和方法及过程后，利用课件播放关于银行存款日记账登记的相关
知识进行新课的引入，教学将其搜索的素材做成课件并在课堂上应用，会增强
课堂气氛、提高教学效果、突出教学重点、突破教学难点。
四、教学方法
驱动教学法、思考探究分析法、自主搜索讨论法、模拟教学法、归纳总结
法。
五、引入新课
【教师引言】：同学们，我们之前学习了账簿的种类、账簿的登记规则，今天我
们将深入学习的是会计人员(出纳人员)必须掌握、而且是最基
本的技能，就是银行账日记账的登记。首先我们来看上节所学习
的知识，请看大屏幕，我们一起对一位同学的作业进行点评〃〃〃〃〃〃
媒体展示、课件播放
【老师活动】：这是我们一位同学的作业，是根据记账规则的要求登记的银行存
款日记账。同学们仔细观察，这位同学的作业里存在着哪些错
误?实际工作中应该怎样登记呢?
【学生活动】：分组讨论，找出错误进行更正，并选出代表发言。
(一)知识传授---认识银行日记账
【教师活动】：对每组的发言，给出掌声鼓励;
老师发现，错账最多的原因是跳行、错列。在实际工作中怎么才
能减少错账的产生，加快登账的数度呢?
【学生活动】：学生思考。
【教师活动】：
媒体展示、播放课件。展示几种银行账簿实物图，介绍银行日记账的格式，总
结出银行账的概念。
提示：金额数字的书写方式与账页中线条的颜色、粗细有什么联
系?
【学生活动】：仔细观察思考，踊跃回答。
【教师活动】：
媒体展示、播放课件
学生总结：了解了账簿的格式，账页中线条的含义，那么在实际工作中就能加
快登账的速度，减少错账的产生。引导学生。畅所欲言总结出银行
日记账的登记方法。
【教师活动】：
我们了解了实际工作中登账的技巧、掌握了登账的方法、那么怎样
进行登记呢，下面请同学们和老师一起学习登记。
(二)知识传授---银行日记账的登记
【设计意图】：学到这里，同学们已经知道银行账的登记依据，教师可以在学习
兴趣高涨时，引导学生激发学生跃跃欲试的动手激情，从而增加
学生学习的主观能动性。
【教师活动】：
媒体展示---播放课件
由老师引导学生畅所欲言，根据第一笔记账凭证登记银行存款日记
账。为下面的登账打下基础。
【学生活动】：回答
【教师活动】：下面的时间交给同学们，请你根据下面的记账凭证按经济业务发
生的时间顺序逐日逐笔的登记银行存款日记账。
【学生活动】：独立完成银行存款日记账的登记。
【教师活动】：分别收上四组的练习(每组收上一张)。根据投影仪展示作业。
【学生活动】：由其他组同学观察思考找出错误并由代表点评。给没有错误的小
组掌声鼓励。
学生总结：由学生归纳总结出本节所学知识。
【教师活动】：根据学生总结强调会计人员最基本的道德素养是诚实守信，对待
工作既严肃认真又要一丝不苟〃〃〃〃〃〃
(三)巩固拓展知识
【教师活动】：同学们可以通过互联网的百度视频、中华会计网站查找银行日记
账的登记方法，也可以试着学习现金账日记的登记方法。
(四)布置作业
【任务内容】
1、通过课本121页，习题一练习银行日记账的登记。
2、根据习题一的资料预习现金日记账的登记。
(五)板书设计
银行存款日记账的登记方法
1、银行日记账的定义。
2、银行日记账的登记方法。
六、教学反思
根据职业学校专业课教学的特点“注重实践能力的培养”本节课反思如下：
《基础会计》课实用非常强，知识内容抽象不好理解。如何在导入新课上下功夫，自然而然地引入到课堂所要完成的任务上来，是一堂课良好开端的关键。本节课开始利用课件中学生作业的点评引入新课，比较新颖、效果不错。学生的注意力一直围绕课件展示来学习新的课程，动手能力强、学生对知识的掌握程度较高。
传授新课中大胆放手让学生自主讨论总结，从中了解学生的理解程度，适时调整教学策略。教学中充分利用课件与实物相结合，达到理论和实际的结合。使学生在课堂中得到实践能力的培养。
七、教师个人介绍
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