机关财务结算管理办法

第1篇：机关财务结算管理办法

改进医保结算方式,提高医保财务管理水平

近年来，随着我国基本医疗保险制度的全面覆盖，参保人数剧增，医保收入成为医院的主要收入来源。由于医保政策的复杂性使医保财务管理不同于普通的财务管理，医院的医保财务管理也显得越来越重要，医保财务管理成为医院财务管理的重要组成部分。加强医保资金管理，提高资金使用效率就是医保财务管理的重中之重。浙江省杭州市第一人民医院(以下简称人民医院)是一所三级甲等公立医院，在新的医疗保险制度建立后，不断摸索医保财务管理方法，逐步建立起一套医保账务的核算体系，笔者针对在应用中遇到的一些实际问题，谈一点粗浅看法，与同人共同商榷。

一 现行医保结算方式和财务会计入账情况介绍

目前，人民医院关于医疗保险费用的结算分为两部分：门诊费用和住院费用结算。参保人员在门诊就医时，凭医疗保险卡在医疗机构记账，其中，属于基本医疗保险支付范围的门诊医药费，由医院与医保中心结算。住院医疗费用实行预付与后付相结合的结算方式。参保人员办理入院手续时预付部分医药费，出院时，医院先与个人结算属于参保人员负担的部分;属于统筹支付的部分则由医院与医保中心结算。

医疗机构通常在每月初与医保中心申报结算上月的医疗费用。医保中心从受理申报之日起，应在10～20个工作日内完成审核、拨付工作。在医保统筹挂账期间，医院财务科根据医疗保险统筹费用结算单，按医院实际垫付的统筹金额入账“借：应收医疗款;贷：医疗收入”;月底从医保中心收回的医疗款，核算时，按实际收到金额入账“借：银行存款;贷：应收医疗款”。

二 现行医保结算方式存在的问题分析

1.会计账目不明确

医院账面不能准确反映医保欠款金额。省、市及区医保中心拨款前先要根据医院信息科上传的医保数据中抽取部分病人，并对其发生的医疗费用进行审核;从申请核拨数中剔除审核中不合理费用并扣除一定比例(5%～10%)的留存数后，将余额拨付给医院。医院在进行会计入账时，按实际收到的款项记账，冲销“应收医疗款”科目，因此不能如实反映出医院医保亏损金额(剔除款)。

2.结算款滞后性

随着医保改革不断深入，参保人员数量逐年递增，医保政策内容扩充，现在医保病人在就医时一般只要支付自负部分，而大部分的医疗费用通过医保机构与医院后续结算。医院应收业务收入与实际医保费用拨付时间的不一致造成了医保结算款的滞后性：当月发生的医保款要到下月末才能入账;留存款甚至要到年终或次年年中才能到账。目前的医保结算方式在一定程度上影响了医院正常的资金运转，制约了医院的发展。

3.医保财务管理缺乏预算管理

现行的医院会计制度中并不包含医疗保险的内容，医院医保办只注意医保中心对费用的审核，而疏忽了医保财务管理，导致医院医保财务管理成为了一个真空地带。现在，医院财务科编制预算过程中，对医保的预算管理是不太重视的，而且财务科工作人员对医保政策了解得甚少，导致编制出来的预算缺乏监督，易偏离实际，也会导致医院决策者做出错误的判断。

三 对策建议

针对以上提出的问题，笔者认为做好医院医保财务管理工作可以从以下几个方面入手：

第一，针对会计科目不明确这一情况，在“应收医疗款”科目下增设“医保剔除款”“医保留存款”等三级明细科目，专门用来结算医保相关业务的往来款账务。通过以上科目的设置，既方便会计核算，分清责任，又有利于对账。每月发生的医保费用，按实际发生费用记入：“借：应收医疗款—医保金额;贷：医疗收入”;收到医保款时：“借：应收医疗款—医保差额;贷：医疗收入”“借：医疗收入;贷：应收医疗款—医保剔除金额”“借：应收医疗款—医保留存金额;贷：应收医疗款—医保支付金额”;月底收回医保欠款时：“借：应收医疗款—医保支付金额;贷：应收医疗款—医保金额，应收医疗款医保差额”“借：应收医疗款—医保剔除金额;贷：应收医疗款—医保支付金额”，“借：银行存款;贷：应收医疗款—医保支付金额”。收回留存款时：“借：银行存款;贷：应收医疗款—医保留存金额”。

第二，利用EXCEL表格绘制《会计账面金额与医保申请拨付金额对比表》和《医保实际拨付金额与申请拨付金额对比表》;前者的差额一般是由医院和医保中心在进行医保数据结算的传送过程中电脑发生故障、医院的医保系统出现问题等原因造成的;后者的差额是因为医保剔除款被医保中心扣除以及留存款要到年终或次年年中再返还。通过每月编制的对比表，财务部门不仅对医保中心欠款数额以及欠费账龄清晰明了，便于及时催讨，追回欠款，提高医院资金运营能力;而且能根据统计的数据建立一套以全院或各个医疗单位为对象的分析指标体系，包括医保收入占总收入的比例，净亏损额占医院申请拨付数等。

第三，医院通过加强医保管理，按科室组织人员学习各类医保政策，使其深入领会文件精神，自觉规范医疗服务行为，减少医保扣款。医院要降低应收医保费用机会成本，就要较少申报结算的医保费用，缩短申报结算的周期，降低医院的综合资金利润率。但是要发展医院，就必须增加业务收入同时应提高综合资金利润率，因此，只有尽量缩短申报结算时间来降低应收医保费用机会成本。医保审核拨付这个过程需要的时间是客观且不可控的，因此，医院需要结合自身情况权衡利弊，掌握好时间的松严界限，将应收医保费用机会成本降到最低。

参考文献

[1]陈玉燕.医院医保往来账中存在的问题及对策[J].中国卫生经济，2004(8)

[2]刘晓芳.加强医保资金管理提高医院财务管理水平[J].经济研究导刊，2010(36)

[3]王星丹、夏昀.加强医疗保险定点医院财务管理的思考[J].劳动保障世界，2010(1)

[4]孙萍.加强医疗保险制度监督，确保医院财务管理有序发展[J].经济研究导刊，2010(36)

作者：林建树

第2篇：石化企业销售结算的财务管理措施分析

摘 要：在石油化工企业中销售财务管理在财务管理工作中占有十分重要的位置，对企业的发展具有实际性的意义。因此，必须要高度重视企业销售财务管理工作，应把销售财务管理工作与企业的整体管理水平，以及经济环境形势有机地联系和统一起来，使之得以发挥销售财务在企业管理中的有效作用，进而为企业赢来良好的经济效益和发展优势。笔者紧紧围绕如何有效地对销售结算工作进行分析和探索。

关键词：销售结算;业务控制流程;业务内容

前言

随着国内市场经济的不断发展，销售结算工作在石油化工企业的财务管理工作中的地位越来越高，传统的销售结算方法已经无法满足当今社会发展的需求，必须要在原有的方法上进行不断地完善和更新，使之更好地适应时代的发展。

1建立单独且完善的销售结算管理制度

伴随着国内市场经济的不断发展和进步，销售结算所涵盖的业务也随之不断地增多，分工也是越来越细化，它与企业的供应及生产等的收付、月终核算有所不同，它具有非常明显的针对销售结算管理的内容。企业应配置相对独立的销售财务结算或专门的销售会计来对销售结算进行统一、系统的管理。可以很好地对用户的信用等级进行综合的考评和管理，并将信用与预收、余款等结算、销售费用、应收帐款以及清理欠款等相关业务联系起来。还可以很好地协同销售人员共同研究和开发，与用户建立起良好的合作关系。此外，销售财务结算还应严格遵守我国的会计法以及其它的相关法规，制定和完善相关的岗位职责、标准以及相关管理制度、办法等，系统地对销售财务的日常工作进行规范管理。

2制定完善的财务会计业务管控流程

为了科学有效地提升企业内部的财务会计管理工作质量和要求，使企业的财务管理工作得以更好地发挥其应有的作用，那么企业就必须要制定完善的财务会计业务的管控流程，从而有效地防止企业内部财务信息出现虚假或舞弊等现象。比如，当产品销售出去后相应的发票就必须跟着要开出来，这样资金就会得到相应的收入又或是转化成应收帐款。产品是企业销售的前提条件，如果不对产品进行销售或是销售不出去，那么后续的工作都是空谈。而资金是企业的重心，企业所有的管制工作都是对帐款的收回工作而开展的，这也是管控程度中最为基本的一项工作。相对于产品和资金而言，单据才是最关键的，企业在对产品进行销售时，是需要依据单据来发货的，相就的帐款也是依据单据来核算和收回的，如果单据丢失了，那么对销售的管控也就没有了依据可言。对于销售会计而言，在对销售收入进行记账之前就要对产品以及单据进行审核，如发票、资金、产品以等不审核清楚是肯定不能进行记账的。应严格遵守先审核后核算的基本规定，还要对销售费用按照相应的流程来进行管控。审核工作是企业销售中的一道防线，它与货款是否有准确的收到和记账科目是否符合财务规定等有着直接的关系。它为销售收入以及降低应收帐款数额提供了有力的支持，因此，在该岗位工作的人员必须要有较强的责任心、相关工作经验丰富且具有较高的综合素质。除此之外，还要对销售费用以及其他因销售产品而产生的费用经过相应的审核后才可以支出，从而有效地保证其在货款收入以及销售支出上严格按照相关的制度、规定来进行，有效地避免坏帐、不合理的支出等对企业带来损失。

3加强企业其它业务收入的管控

企业在进行产品销售的时候还会产生相应的一些辅助的劳务、垫付的运输、包装、保险等费用，这些相就的收入也是企业收入的一部分，是对企业收入的一种补充，这种收入大约占产品销售收入的2%左右，收入也是不错的，但如果不注意就很可能会无法收回这些收入，从而使得企业受到损失。所以，在实际的销售财务的工作中除了注重产品销售收入外，还要对其他业务收入给予一定的重视，严格地对其他业务收入进行规范化管理，有效保证所有的其他业务收入都能顺利地收回。

4拓展会计业务内容

在当今市场经济环境下，企业最终的目的还是要面向客户，销售人员在进行市场开发时通常都会遇到各种各样的问题，所遇到的客户也是各不相同，各有各的特点。比如，有的客户信誉相对比较好，可以有效保证在规定的时间内支付账款;也有的客户信用不太好，账款收回困难，但其需求非常大;还有的客户在前期的合作中信誉较好，但后面逐渐下降等，面对不同的客户就要采取相应的办法来进行。

同时，还需加强对客户信用等级以及考察评定管理工作。应建立客户档案管理，对客户的订货、欠款、欠料等进行科学的管理，对客户进行等级分类管理。科学掌握好不同等级的收款比例，按照不同的比例来对订货的合同进行一定的预收款处理。另外还要加大对老客户还存在欠款又增加新合同货款的管控，应对新合同的货款进行及时收回，不能再有拖欠款的情况出现，旧合同的货款应逐渐归还，这样一来就可以开拓新的合同市场，还可以有效地旧欠款成为死帐，仍然可以再收回。

此外，必须严格按照专款专用的原则来进行货款的结算工作。专款专用原则也是企业财务在结算的过程中必须要严格遵守的一个最基本的管理会计结算原则，它可以有效地保证企业的利益不受到损失，很好地解决了死合同现象的发生。

5加强对欠款的清收力度

为了更好地开发市场，提供有价值的信息，销售财务应按月、季、半年、年度来对销售资金的实际回收情况进行具体、详细地分析，对于合同中相应货款的回收、清欠以及销售等费用进行综合、有效地分析，并对市场的开发的产品提出有建设性的意见和建议，尽可能地发挥企业销售财务应有的作用，进而为企业的整体经营以及市场开发提供可靠的信息。此外，销售财务人员还需要与客户间建立起良好的協作和信用关系，不断提升企业的整体服务质量，使得企业的欠款得以高效的清收。

6 对于销售费用进行严格把控

一般情况下，销售财务的工作流程主要包括：见到合同、收齐货款，开具发票，审核，发票交用户提货或通知铁路发运，核算。其中销售财务主要负责审核工作，起到一个把关的作用。直接决定着货款能否快速、准确的收到。设置该岗位能够切实为销售收入，减少应收账款金额提供可靠的保证，所以需要选用具有丰富经验、高素质以及较强责任心的工作人员负责。不仅如此，还需要审核销售费用等销售产品的支出，在整体上确保销售财务能够切实根据相应的制度与规定来执行货款收入与销售费用的支出，防止出现支出不合理、呆账、坏账等情况。

7结束语

在石油化工企业财务管理工作中销售财务管理对企业的发展具有实际性的意义，在石油化工企业中不断地完善销售财务管理机制，使之与企业的整体管理水平，以及经济环境形势有机地联系和统一起来，促进企业的整体经营成果的实现以及长远发展的愿景。

参考文献：

[1] 董楠， 陈宁， 程瑞. 优化财务管理促进信用销售[J]. 安徽科技， 2005(12)：44-46.

[2] 顾建民. 销售环节中的结算管理工作探讨[J]. 企业集团导刊， 2001(9)：35-38.

[3] 邓鹏. 销售环节的财务管理[J]. 环球市场信息导报：理论， 2013(7)：22-22.

作者：宋春玲

第3篇：现行医保结算方式下医院财务管理探析

【摘要】随着我国医疗改革的深入和人们生活水平的提高，医疗作为生活中的重要部分，政府在解决“看病贵”、“看病难”问题上出台了相应的医保政策，而医院收入的增长很大一部分是来源于医保病人的费用。医保结算方式是现行医疗保险制度中的一个重要环节。本文针对现行医保结算方式对财务管理的影响，有针对性地提出完善医院财务管理的对策建议。

【关键词】医院 医保结算 财务管理

医疗保险制度的改革对医院来说既是机遇也是挑战，大大释放了广大参保患者的就医需求，为医院带来了新的发展空间和契机。现行医保结算制度虽然拓宽了医院增收节支的渠道，但也强制医院必须进行内部成本控制，促使医院注重自身建設，实现医保管理机构、医疗机构、参保患者三者利益的平衡。

一、现行医保结算方式概述

自公立医院实行医疗改革以来，全国城乡人口的参保数量基本实现全覆盖，医保患者也顺理成章地成为医院的主要服务对象，医保基金成为医院医疗收入的主要来源。医保基金结算方式改革成为基本医疗保险制度改革中的重要环节，不再是以前单一的直接支付方式，而是针对不同的病人需求，结算方式越来越完善，越来越灵活。目前在我国基保基金结算方式常见的有五种：

其一，按医疗服务项目结算，是指医保管理部门按照协议根据定点医院提供的服务项目支付费用的结算方式，先治疗，后结算。按医疗服务项目结算的特点是简单、快捷，也是我国运用时间较早、范围较广的支付方式。

其二，按病人人头结算付费，也称为平均定额付费。首先由医疗保险管理机构根据行业平均收费标准，结合当地实际情况，测算并制定出门诊人均费用或者住院人均费用偿付标准，然后医疗保险管理机构根据定点医院实际提供的服务人次(门诊与住院人次)的数量来计算向医院支付医疗费用。这种结算付费方式属于预付制的一种，医院的医疗收入会随着病人数的增加而增加。

其三，按医疗服务单元结算。首先要测算出每次门诊人均费用和住院床日平均费用，在同一所医院就诊的所有病人每次门诊费用或每床日住院费用支付标准都是相同、固定的，与实际每个病人每日或每次治疗的费用多少无关。医疗保险管理机构按预先确定的费用标准来结算向医院支付医疗费用。

其四，按单病种结算。又称为按疾病诊断分类定额预付制，首先根据国际疾病分类标准，将常见的需要住院治疗的疾病按临床诊断分为若干组，然后根据病情的级别制定出包干价格，无论病人在治疗中花费多少医疗费用，都按这种疾病的包干价格标准向医院一次性支付医疗费用。

其五，总额预算制。医疗保险管理机构根据历史数据，结合当地医保基金收支情况，与定点医院协商后，确定该医院一年的医疗费用总额预算，在实际中不论医疗费用支出多少，都以这个预算数作为支付的最高限额，而该定点医院必须对医保范围内的所有参保人员提供规定的医疗服务。

二、现行医保结算方式对医院财务管理的影响

(一)按服务项目结算方式的影响

决定按服务付费的基本因素是服务项目的价格，价格的准确与否、适当与否是关键，直接关系到这种医保支付方式和整体医疗保险效果的好坏。这种支付方式面临的问题是医疗服务项目的价格制定比较困难;会弱化医院的成本控制意识;医院为了追求收入的增长，容易引入尖端诊疗设备和高值耗材，无形中增加了病人的负担;医院的医疗行为容易引起人均医疗费用的大幅增加，造成服务过度，资源浪费，导致医疗费用总额增长较快，难以控制;同时也加大了医保审核工作的难度，使医院管理成本增大。

(二)按人头付费结算方式的影响

按人头付费结算方式容易导致医院市场竞争能力下降，弱化医务人员提高医疗技术的积极性，致使医院整体服务质量下降。为获取更多的“人头”，医院容易选择性接收病人，如接收症状较轻、住院时间相对较短的患者，推诿患病症状较重者，还有可能分解患者住院次数来获取更多的住院人数。这种结算方式会增加医院的管理成本，存在拒付风险。

(三)按医疗服务单元结算方式的影响

医院为了获得更多的住院床日数，有可能会出现选择性收治患者和人为延长患者的住院床日，如分解患者住院次数等行为。这对医院的医保管理工作提出了更高的要求，如果管理不当，不仅会出现拒付的风险，而且可能导致医院不太重视医疗服务质量，使医院整体竞争能力下降。

(四)按单病种付费结算方式的影响

由于“过度医疗”现象普遍存在，因此引入按单病种付费这种结算方式来解决这个问题，最终达到控制医疗费用总额增长较快的目标。但是实际工作中有可能出现下列问题：一是医院为了减少患者的实际住院床日数，增加了门诊服务，会导致门诊费用总额上升，医疗费用总额并未得到有效控制;二是医院为了防止费用超标对危重病不愿收治;三是部分医院为了节约成本，被迫取消了很多费用高、临床又确实需要的服务项目;四是审核工作量大，加大了医院的管理成本。

(五)总额预算制结算方式的影响

采用总额预算制结算方式，医院为了节约成本，有可能会主动减少医疗服务项目的数量，为患者提供的服务质量也容易被打折扣;因为合理支出的概念难以界定，导致确定预算总额非常困难;可能会弱化医院市场竞争能力，阻碍医务人员创新的意识。这种结算方式对医院财务管理的成本核算是一个巨大的挑战，控制得不好会损失巨大。

三、现行医保结算方式下完善医院财务管理的对策建议

(一)医疗服务项目结算方式下财务管理对策

在管理时，一是利用大数据，采用科学的程序和方法，制定出合理、准确的价格体系;二是在实际工作中要不断进行修正、调整、完善价格体系，善于运用价格手段去引导医疗需求和供给的行为。为了减少按服务付费带来的过度利用医疗服务的副作用，必须注意加强对医患双方的管理与制约。对于医疗服务提供者来说，一是加强医德医风的教育和医学伦理道德的教育。二是建立严格的费用审核制度，防止有意无意的不规范行为。对于被保险人来说，最基本的手段是实行费用分担，实质上是用分担费用的利益机制来控制消费。为了减轻工作量提高工作效率，降低工作成本，在运用按服务支付方式时，尽可能运用现代计算机技术，加强基础管理和提高管理水平。

(二)人头付费结算方式下的财务管理对策

医院在平时的管理中要加强监管，要加大稽核力度，防止出现推诿病人、“被就医”、“被签约”、弄虚作假等违规行为发生。如果在出现违规违法被查实的，有可能会被医保机构停止费用结算，给医院带来损失。同时要增强医院竞争意识，通过绩效考核等手段充分调动广大医务人员工作的积极性和努力提高医疗技能的意识，从而提升医院的整体医疗服务质量。

(三)医疗服务单元结算方式下的财务管理对策

由于每个住院床日的费用标准已经事先确定，医院财务管理的重点是在保证医疗服务质量的前提下，努力降低成本，减少不必要的费用开支。平时要加强监管，防止拒付风险的发生。

(四)病种付费结算方式下的财务管理对策

按病种付费结算方式管理工作主要是加强成本核算管理，重点应该放在根据单病种来进行成本核算工作，构建完善的、适合自身的成本核算体系。随着基本医疗保险可报销范围的不断扩大，部分仅需在门诊治疗无需住院的患者，因为有医疗保险支撑，往往会选择住院治疗，有可能造成过度医疗的问题，同时影响了国家基本医疗保障体系的精准性，也浪费了大量的医疗资源，导致不少地方特别是大医院“看病难”的问题愈演愈烈。因此，医院应该建立以单病种为基础的成本核算体系，根据不同的病种分类来进行针对性的成本核算管理，使成本核算工作更加精准，有效地降低医疗资源浪费的现象，保证医疗资源的充分、合理配置。

(五)总额预算制结算方式下的财务管理对策

总额预算制结算方式管理的重点在于调整业务收入结构，提升服务质量。长期以来，药品收入一直是医院收入的主要来源，“以药养医”的现象在很多医院中都普遍存在。自新医改政策出台以后，医院逐步都取消了药品加成收入，改变了医院多年以来一直靠“以药养医”的现象。由于销售药品不再有收入，在医保基金采用总额预算制结算方式情况下，提高医院业务收入中医疗收入的比重，提供更为优质的医疗服务质量是很好的解决办法。医院在绩效核算中“药占比”指标可以作为一项重要的考核指标，激励医护人员提供更好的医疗服务。“调结构，重质量”势在心行。

四、结束语

医院财务管理应当基于当前的医保基金支付方式，构架完善的财务核算体系。既要兼顾参保人与医院的利益，又要保障医院医保工作的顺利开展，从根本上解决广大人民群众“看病难，看病贵”的现象。逐步转变管理方式，从以前的粗放型管理方式逐步向精细化管理转变。深入研究医院的业务运营情况，降低财务风险，通过全面的财务分析，掌握医院收入的结构及变动情况，总结经验教训，发现问题漏洞，及时解决。从而有效规避财务风险，提升费用偿付率，降低拒付率。规范财务流程，使医院的财务管理工作更科学、更合理，为医院领导的经营决策提供有力的帮助。同时也应当积极构建内部的监控和激励机制，改善管理流程，实现动态监控，在现行医保支付方式下促进医院的发展。

参考文献

[1]张梅.醫保支付方式改革对医院财务管理的影响研究[J].行政事业资产与财务，2016(3)：50-51.

[2]王少君.定点医院医保财务风险控制措施初探[J].财经界，2015，(27)：224-226.

作者：刘波

第4篇：离职财务结算管理办法

HR工具-文本范例

离职财务结算管理办法

一、财务结算

员工办理完工作移交、离职结算手续后，凭工资科结算、人力资源总监批准的《离职手续表》到财务部相关部门办理安全退休金、股金、职工内部账户等结算手续，后转交财务部综合业务处，由其根据公司有关制度办理离职财务结算，结算办理完毕后，到职工基金会办理销户。

二、离任审计

需要离任审计者，财务部将其担保金额结算后全部转让内部基金会，并按银行的活期利息计息，待其审计期满，持审计部批准的《审计合格通知书》到职工基金会提取其担保金额，或财务部将此款转入其指定账号。

1、 自动离职、除名

对于此类人员，公司不再为其结算奖金。股金按本人在公司的承诺自动转在其个人账户。

2、 辞职、合同期满不再续签、劝退、辞退

按公司规定正常办理完离职手续，符合奖金评定条件者，由其离职前所在管理部门在第二年奖金评定后，书面通知财务部，由财务部根据公司有关规定结算后，将其奖金转入其指定的银行账户。

三、各类人员的补助或罚金

1、 劝退、辞退

按公司规定办理完相关离职手续后，公司根据员工在公司的连续工作年限，不满半年者发给半个月工资的补助金，超过半年不满一年者，发给一个月工资的补助金，每满一年者，发给一个月工资的补助金，但最多不超过12个月工资。

包括公司有关部门及领导暗示，而员工自己提出辞职的，享有同等补助金。

2、 合同期满公司提出不再续签劳动合同

按公司规定办理完相关离职手续后，公司可发给一个月工资的补助金。

3、 辞职、合同期满员工提出不续签劳动合同

此类情况，公司不补发补助金，若辞退有违纪员工最初对公司的承诺，并对公司造成损失者，公司有权收取违约金，具体金额以员工当时所签合约为标准。

4、 除名、自动离职

公司不发补助金，并视造成的损失情况收取一定罚金。

仅供参考

第5篇：财务管理中心资金结算办法

一、中心出纳：

1、乡镇卫生院收入款项的缴拨：乡镇卫生院将所有现金银行存款收入缴入财务管理中心指定结算帐户，中心出纳凭银行缴款回单作资金入帐处理。

2、财政拨入款项：计财股将财政拨款直接划入中心帐户，中心出纳根据银行回单和计财股经费划拨明细清单进行入帐，同时将划拨明细清单传递给中心会计(每个会计1份，加盖计财股印章)入帐。

3、资金划拨：单位提交用款申请书，由中心会计审核，根据使用额度报中心主任审批，中心出纳凭审核审批后的申请书办理款项支付。

二、乡镇卫生院出纳：

1、乡镇卫生院实行收支分离，定期将本单位所有现金银行存款收入定期交存中心开户行，不得坐支上缴的现金或银行存款，出纳凭缴款回单作单位银行(或现金)帐付款处理。

2、乡镇卫生院需使用资金时须先提出用款申请(分三种：①药品工程往来等其他款项，②备用金，③中心提现) ①药品工程往来等其他款项：

单位报帐员填写详细用款申请资料经单位领导审批后连同原始凭证交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

②备用金：

单位备用金严格按照备用金使用途支付单位工资、福利、日常零星开支以及在支付标准内的支出，定期向中心报帐结算备用金，以弥补备用金不足，结算备用金时需将用备用金支付的原始凭证进行汇后交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

③中心提现：

特殊情况需直接从中心提现时，先将提现申请交中心会计，由中心会计填写支取现金凭证(由会计填制，一式三联，一联由会计留存，一联交出纳办理支付，一联交单位出纳记帐)，交中心主任审核审批后办理提现手续。 中心会计：

三、中心会计：

1、中心会计对从中心划拨的每笔款项进行分类审核，填制相应的用款凭证，按用款额度报中心主任审批。

2、中心帐户的结算处理：

①中心收到财政拨款：凭拨款明细 借：中心结算户 贷：财政补助收入 ②单位上缴收入： 凭缴款回单 借：中心结算户 贷：银行存款或现金 ③单位划拨款项：凭支付回单及原始凭证

转帐划拨外单位 借：相关科目 贷：中心结算户 转帐划拨本单位 借：银行存款 贷：中心结算户 直接从中心提现 借：现金 贷：中心结算户

四、对帐

1、单位出纳与中心会计对帐：单位出纳与中心会计核对本单位银行存款和现金，并在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

2、中心出纳与中心会计对帐：核对单位中心帐户(包括结算户和专户)，在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

3、结存表一式三份，单位出纳，中心出纳，中心会计各一份。

第6篇：离职财务结算管理规定

概念解说：

员工离开公司时，需就工资、退休金、股金、职工内部账户等有关问题办理财务结算手续。

编写要点

财务结算是员工离职时需要办理的一项重要手续，在编写文案时应注意：

(1)财务结算的内容及手续;

(2)各类人员的补助或罚金。

范文：

××公司离职财务结算管理规定

一、财务结算

员工办理完工作移交、离职结算手续后，凭工资科结算、人力资源总监批准的《离职手续表》到财务部相关部门办理安全退休金、股金、职工内部账户等结算手续，后转交财务部综合业务处，由其根据公司有关制度办理离职财务结算，结算办理完毕后，到职工兵全会办理销户。

二、需离任审计者，财务部将其担保金额结算后全部转入内部基金会，并接银行的活期利息计息，待其审计期满，持审计部批准的《审计合格通知书》到职工基金会提取其担保金额，或财务部将此款转入其指定账号。

1、自动离职、除名

对于此类人员，公司不再为其结算奖金。股金按本人在公司的承诺自动转在其个人账户。

2、辞职、合同期满不再续签、劝退、辞退

按公司规定正常办理完离职手续，符合奖金评定条件者，由其离职前所在管理部在第二年奖金评定后，书面通知财务部，由财务部根据公司有关规定结算后，将其奖金转入其指定的银行账号。

三、各类人员的补助或罚金

1、劝退、辞退

按公司规定办理完相关离职手续后，公司根据员工在公司的连续工作年限，不满半年者发给半个月工资的补助金;超过半年不到一年者，发给一个月工资的补助金;每满一年者，发给一个月工资的补助金，但最多不超过12个月工资。包括公司有关部门厦领导暗示，而员工自己提出辞职的，享有同等补偿金。

2、合同期满公司提出不再续签劳动合同。

按公司规定办理完相关离职手续后，公司可发给一个月工资的补助金。

3、辞职、合同期满员工提出不再续签劳动合同。

此类情况，公司不发补助金，若辞职有违员工最初对公司的承诺，并对，公司造成损失者，公司有权收取违约金，具体金额以员工当时所签合约为标准。

4、除名、自动离职

公司不发补助金，并视造成的损失情况收取一定罚金。

第7篇：财务管理第六章支付业务结算 练习题

第六章

填空

1.恪守信用 履约付款 谁的钱进谁的账由谁支配 银行不垫款2.现金支付结算 转账支付结算3.支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 信用证4. .支票 本票 汇票 信用卡5 1996年1月1988年12月17日 1997年12月1日6.商品交易 劳务供应 托收承付7.当日 次日 通知付款人8.发货 付款人 异地款项9.经营管理 经开户银行审查同意商品交易 商品交易 劳务供应 代销 寄销 赊销10.发货 货物确已发运证件11.3天 发出承付通知次日 10天 发出提货通知次日12.10000 1000 邮划 电划13.逾期支付 万分之五14.收不回货款 收款人向该付款人办理托收 无理拒付 向外办理托收15.3个月 3个月 不再扣收 次日 次日起2日内 应付款项证明单 发出通知第三天 万分之五 50元 向外办理结算业务16.10日内 第10日 10天期满的次日上午 17.发出托收结算凭证 定期代收结算凭证18.手续不全 依据不足 理由不合规定 承付期 部分拒付 全部拒付 强制扣款 承付期满日19.当日 当日 次日起3日内 同意付款 次日起第4日20.收款行受理委托收款处理 付款人行付款处理 收款人行结算处理21.已承兑的商业汇票 债券 存单 公共事业费22.收款人 付款人开户行 联行贷方 收款人开户行23.一式五联 回单 借方报单 贷方报单 收账通知 汇款依据 付款通知24.票据 结算凭证 中国人民银行统一规制 统一规定25.单位及个人 支付结算26.各种有价证券 凭证 债务人 有价证券27.背书人签章 被背书人名称 背书日期28.转账背书 委托收款背书 质押背书29.出票人 持票人 收款人30.支票 存根 付款人 一式三联 进账单31.现金支票 转账支票 普通支票 普通支票32.10天 不予付款 存款账户余额 空头支票33.划线支票 转账 现金支取34.空头支票 签章与预留银行签章不符 支付密码错误 5% 1000元35.出票日 2个月 银行36.定额本票 不定额本票37.定额本票 不定额本票38.大写 现金 转账 转账39银行 收款人 持票人40.个人 单位 30万 两张 上级行41.付款人 银行汇票结算42.银行汇票申请书 银行预留印鉴 银行汇票43.出票银行44.银行汇票 通讫通知45.出票银行 见票时 实际结算金额46.一个月 出票日 实际结算金额 代理结算金额47.出票日期 金额 总行统一制作的压印机压印48.出票人存款账户有足额款项支付 无足额款项 无款支付 应解汇款 逾期贷款 逾期贷款账户 万分之五49.商品交易 收款人 付款人 承兑人 收款人 持票人50.商业承兑汇票 银行承兑汇票 51.6个月 10日 办理转账 现金52.电汇 信汇 异地的53.电汇凭证 信汇凭证 一式四联 一式三联54.尚未汇出 正式函件 本人身份证 原电 信汇凭证回单55.单位个人凭以承兑商业汇票 债券 存单 国内信用证56.汇款人主动申请退汇 汇入行主动申请退汇57.银行信用卡58.转账结算 存取现金 消费59.5万元 1万元 1万元 1千元60.1万元 5000元 60天 月 复利61.中国境内金融机构开立基本存款账户 具有稳定收入和完全民事行为62.基本账户 现金 支取现金63.消费信用 转账结算 存取现金 信用支付64.单位卡 个人卡 本币卡 外币卡 磁性卡 智能卡65.转借 转让 足以支付存款金额 善意透支 定期归还66.信用卡专用章 经办人签章 加电密押 电传67.国内信用证 信开 电开

判断

对的是3 4 6 8 9 12 13 18 19 20 28 38 39 47 51 54 56 61 63 66 72 74 75 77 78 80 83

单选：1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.D8.A9.C10.A11.D12.D13.C14.C

15.C16.B17.D18.A19.D20.A21.C22.A23.A24.B25.C26.A27.C

28.B29.B30.B31.D32.A33.D34.C35.A36.D37.C38.A39.B40.B

41.A42.C43.D44.A45.C46.A47.D48.B49.D50.D51.C52.C53.A

54.D

多选：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCDE7.ACD8.ABC9.CD

10.ACD11.ABCD12.ACD13.ABD14.ABCD15.ABC16.CD17.ABCE18.ABD

19.ACE20.ABD21.ABD22.ABCDE23.ABCD24.AB

第8篇：机关财务管理办法111

机关财务、财物、车辆管理

补充规定

(本规定经市供销社2011年3月31日社务会议通过)

为严格执行市社机关财务管理制度、财物管理制度、车辆管理制度，进一步加强机关的财务、财物、车辆等管理工作，规范、节约经费开支，保证机关各项工作正常运转。特制定以下补充规定。

一、办公用品购置和使用要从严管理

办公用品一律由办公室统一购置和管理。属政府采购范围的购置一律实行政府采购。

文印室和各科室所需办公用品，须经办公室主任批准，履行登记、签字手续后领取。

二、各类文书、报表要从严控制发(送)范围

各科室呈送领导签发的各类文书、报表应从严控制发(送)文范围和份数。

文印室负责各领导和机关文件的打印;少量材料由各科室负责打印。严禁打印、复印与工作无关的私人材料。

若无特殊情况不得在外打印、复印材料。

三、差旅费报销要严格执行有关规定，从严审批 机关工作人员因公出差，应从严控制随行人员，须签写出

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接待费报销，原则上应附原始票据，一事一票。票据应由经办人员、办公室主任签字，分管财务的领导审批。

六、车辆要从严管理，做到保工作、保安全

机关小车是用于单位日常工作，按照“确保工作，确保领导”的原则调配使用，驾驶员必须服从调配。

办公室主任(副主任)负责车辆调配。

领导公务用车凭出差审批单，由办公室主任(副主任)安排车辆;领导个人用车，市内与分管领导衔接，市外须汇报主要领导同意，由办公室主任(副主任)安排车辆。

车辆加油，严格核算行驶里程与燃油数额。加油本和车辆维修等事宜，由办公室确定专人保管和负责，驾驶员不私自维修和加油。

驾驶员应遵守交通法规，确保行车安全，凡因违章操作而发生的罚款概由驾驶员负责。年度内因违章肇事损失在10000元的驾驶员就地待岗，事故造成的车辆损失，除保险公司赔偿外，剩余部分驾驶员要赔偿10%的经济损失。

驾驶员应坚守工作岗位，确因重大事情需请假，应事先向办公室主任(副主任)说明，协调安排好顶班人员后，方能离岗。

逢节假日(包括双休日)，驾驶员要将车辆按时入库，不得乱停乱放，严禁私自使用，严禁将车辆外借他人驾驶。车辆实行按季度值班制度，若有出车事宜，保证按时出车。

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第9篇：财务结算流程

关于财务结算流程

此流程根据公司实际情况制定

现金：业务员提交单据—财务按单开票---------登记开票信息-----提交平台----曹收现后提交平台------财务按期审核、复查----按月汇总发票现金收欠明细表-。

应收账款(按客户分类设定回款周期、设定到期提醒)：业务员提单—财务按单开票---------登记开票信息-----提交平台----业务员收票签字------业务员回款登记-----财务定期复核监督、督促业务回款---月底汇总各业务员销售、回款明细表

应付账款：采购人员提供付款申请单—财务核对客户信息-----核对发票----查询该发票所标货物是否入库及入库金额---------财务签字---提交老总----曹付款后提交付款记录----财务查询回复各部门-------付款后，采购人员时时监控到货情况，并督促厂家及时发货和及时开发票、月未和供货商对账-----财务追踪汇款、督促采购收回发票-----财务按期复核发票-----月未汇总发票收欠明细表-

预付账款(按客户设定付款没回发票期限提醒)：采购人员提交付款申请单、项目采购合同 ----财务根据系统历史价审核、审查、监督采购单价是否合理------提交老总批准-----曹付款提交平台---采购人员时时监控到货情况，督促厂家及时发货、开发票月未和供货商对账-------财务追踪汇款、督促采购收回发票-----财务按期复核发票-----月未汇总发票收欠明细表-

退货涉及货款应严格控制：退货申请---提交财务审核查询、相关费用-----老总批准-----库房退出库记录----财务按单复查按票增减财务账。

采购备注：

1：采购部在月未与财务对账

2：采购做出对账明细清单、扣补款单

3：采购按核对后的清单与供应商对账

4：财务监督、复核、督促。

销售备注：

1：软件里设定好开发票清单种类

2：业务提交的单子上应注明是专票还是普票

3：业务提交的是准确核对后的商品

4：若有配清单应是业务员自行配，财务只负责开发票。(避免财务对商品不了解出错及各客户需求不一)