杜邦分析法在建设银行财务报表分析中的应用分析
摘要：在新的发展形式下，商业银行面临着机遇与挑战并存的局面，必须加强对于自身的管理，提升财务管理的水平，才能在激烈的市场竞争下，获得良好的发展和进步。作为一种比较实用的财务比率分解方法，杜邦分析法可以对企业的经营状况进行合理分析，从而为其经营决策提供相应的参考依据。本文利用杜邦分析法，对建设银行的财务报表进行了分析，为其发展提供了必要的参考依据。
关键词：杜邦分析法 建设银行 财务报表 应用
随着社会经济的不断发展，商业银行在国民经济中的地位出现了一定的变化，面临着更加严峻的发展形式。为了适应市场经济和时代发展的要求，商业银行必须加强对于自身经营状况的合理分析，充分认识到在发展过程中存在的问题，以及可以改进的方面，促进银行业务的不断创新，推动银行的发展。
一、杜邦分析法概述
1.概念
杜邦分析法，是由美国杜邦公司首先提出的，是利用多个主要财务比率之间的相互关系，对企业的财务状况进行综合分析的一种比较实用的财务比率分解方法。而具体来说，就是用来评价企业自身的盈利能力和股东权益的回报水平，从财务角度，对企业绩效进行评价的一种方法。
2.特性
杜邦分析法的显著特点，是按照内在的联系，将可以用于对企业的经营效率和财务状况进行评价的比率，有机结合起来，形成一个相对完整的指标体系，通过权益收益率，进行综合反映。
3.优点
首先，可以使得财务比率分析更加层次分明，条理清晰，可以使得分析人员更加细致全面地了解企业的经营状况和盈利状况;其次，可以使得企业管理人员清晰地看到权益基本收益率的决定因素，以及各种因素之间的相互关系，从而为管理人员经营管理决策的制定提供相应的参考依据，实现企业管理的效率的最优化以及股东投资回报的最大化。
4.分解步骤
二、建设银行财务报表分析存在的问题
建设银行全称中国建设银行，成立于1954年，在1996年3月26日由原来的中国人民建设银行更名而来，是我国四大商业银行之一，也是我国内地规模排行第二的商业银行，属于国家专业银行。其业务范畴主要包括国家基本建设拨款，管理和监督使用国家计划确定的基本建设资金，并包括信贷资金贷款、居民储蓄存款、外汇业务、信用卡业务，以及政策性房改金融和个人住房抵押贷款等多种业务。
在经营和发展的60年中，建设银行取得了巨大的成就。根据相关统计数据显示，到2011年年底，我国境内共有假设银行营业机构13581个，遍布我国的大江南北。同时，在11个国家和地区设有海外机构，在香港、新加坡等设有9家海外分行，共有员工33余人，市值超过2400亿，在全球上市银行中位居第二。
但是，在当前建设银行的财务报表分析中，存在着一定的局限性，在很大程度上阻碍了建设银行的发展，需要引起相关财务管理人员的重视。
1.报表自身的局限性
通常情况下，企业的财务报表都存在着报表数据的真实性和完整性方面的问题。由于建设银行自身的特性，不存在财务造假的现象，因此，只要不是操作人员出现操作失误，一般不会存在真实性方面的问题，因此，对于建设银行而言，财务报表的局限性主要体现在报表数据的完整性方面。由于财务报表的形式是相对固定的，只能提供可以使用货币进行表示和计量的财务信息，而对于一些无法使用货币计量的因素，则难以充分体现，如企业市场的开拓情况、人员素质的提高等，可能会影响财务报表的完整性，从而影响相应的经营管理决策的制定。
2.分析方法的局限性
在社会不断发展和进步的推动下，杜邦分析法也暴露出许多的不足和缺陷。净资产收益率是杜邦分析法的起点和核心，也是综合性最强的财务分析指标，但是在实际功能工作中，净资产率会受到会计利润短期性的影响，造成杜邦分析法的指标体系存在目标短期性的缺陷，缺乏对于建设银行长期发展目标的考虑，影响其可持续发展能力。
3.分析人员的局限性
人员自身素质问题也是影响建设银行财务报表分析的重要因素。由于专业素质和经验的差异性，不同的财务报表分析人员所得出的分析结果也存在一定的差异，会对银行的发展产生不同的影响，进而影响财务报表分析目标的实现。因此，需要切实提高财务报表分析人员的素质，充分发挥团队精神，保证分析结构的准确性和实用性。
三、杜邦分析法在建设银行财务报表分析中的应用
在应用杜邦分析法对建设银行的财务报表进行分析之前，必须对其中存在的不足和缺陷进行处理，切实保证分析结果的有效性。例如，对于财务数据，要安排专人进行审查和核对，避免因计算问题或操作问题造成的数据失真现象，切实保证财务报表相关数据的真实性和完整性;对于杜邦分析法在当前形势下存在的问题，要采取相应的应对措施，如修正财务指标、关注市场价值比率的变化等，保证杜邦分析法的作用得到充分发挥;同时，要建设高素质的分析队伍，提高对于财务报表的分析能力。
解决存在的问题之后，就可以利用杜邦分析法，对建设银行财务报表进行分析。这里选取建设银行2009年和2010年的财务报表进行分析，以便及时发现问题，为经营决策提供参考依据。
3.销售净利率的分解
销售净利率=净利润/销售收入，则结合上表数据对比，可以看出，2010年，建设银行实现利润总额1751.56亿元，与2009年相比，增长了26.26%;实现经利润1348.44亿元，与2009年相比，增长了26.31%。净利润的增长幅度相比与销售收入的增长幅度更大，从而带动了销售净利率的提高。
结合建行的实际经营情况进行分析，2010年利润大量增加的原因，一方面是由于银行对业务和产品进行了创新，积极开展特色服务，获得了更高的手续费和佣金净收入，与2009年同期相比，增幅达到37.61%;另一方面，资金的投资规模有所扩大，使得获得的离析增多，增幅达到18.70%。
通过分析可以看出，2010年获得巨大成果的主要经验，在于积极对业务进行了创新，使得银行获得了新的利润增长点。但是，也需要注意到其中存在的问题。2010年，建行的经验成本进一步增加，与2009年相比高出15.58%，对销售的及利率造成了一定的影响。因此，银行的发展方向，应该是在保持传统业务的基础上，加大创新力度，同时对成本进行合理控制，才能实现其自身利润的快速增长。
4.总资产周转率的分解
通过相关数据对比，2009年到2010年，建行销售收入增幅21.07%，资产总额增幅为12.33%，销售收入增幅较大，从而推动了总资产周转率的提高。而资产总额的增加，对于总资产周转率造成了一定的影响，需要进行进一步的分解。
5.资产总额的分解
结合相应的数据和实际情况，建行在2010年在经营、投资等方面的先进流量净额均有所减少，但是由于金融危机的影响，使得市场存在过多的流动性，在国家货币政策调整的影响下，需要经过一段时间之后，才能获得预期的效果。
结语
综上所述，建行管理人员一方面应该加强成本管理，优化成本结构，增加利润;另一方面，应该响应央行政策导向，努力优化信贷结构，寻找新的利润增长点，从而实现持续稳定发展。
参考文献：
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作者：尹高兰
【摘要】电子银行作为虚拟的银行柜台，为广大消费者的金融理财提供了极大的便利。原来必须到银行柜台办理的业务，如今通过互联网或者是电话、手机等，即可直接进入电子银行，进行账务查询、外汇买卖、银行转账、网上购物、账户挂失等业务，客户真正做到足不出户办妥一切银行业务。面对客户日益增长的“方便需求”，建行有必要在维护好当前电子银行系统的同时，学习、借鉴先进经验，使其能够更好地服务客户。
【关键词】建设银行 工商银行 网上银行 功能比较
一、建行电子银行发展历程
建行于1999年8月面向社会推出了网上银行业务，标志建行电子银行正式起步，这在国内金融同业中也是比较早的。同年北京分行、广州分行推出客户服务中心业务，2000年与中国联通合作试点推出了基于STK技术的手机银行业务，2001年重要客户服务系统开通服务，2002年基于网络银行体系研究与应用系统课题研究的需要，广东、四川分行开始试点家居银行。建行把电子银行确定为战略性业务以后，电子银行快速的发展起来。2006年建设银行正式提出率先建成国际一流的电子银行的目标，同年总行启动了与战略投资者美国银行的合作建设银行电子银行开始站到一个新的起点。
经过过去几年的快速发展，建行建立了以网上银行、电话银行、重要客户服务系统、在线手机银行、手机短信金融服务为主要内容，在国内同业中最丰富的电子银行产品服务体系。
虽然建行电子银行产品在同业中占有一席之地，但与主要竞争对手中国工商银行相比在功能上还有一些差异，也与一些值得借鉴的地方。本文将以网上银行为例，对建行与工行的电子银行功能进行对比分析。
二、建行网银与工行网银的比较分析
工行网银共有7个版本：个人网上银行、贵宾版个人网上银行、个人网上银行个性版、海外版网上银行、ipad网上银行、android网上银行和windows8平板电脑网上银行。每个版本都有其特有的适用人群和独特的业务模板。由于条件限制，本文只选取使用最普遍的个人网上银行版本进行比较。
初次登录工行网银，系统会提示客户输入“预留验证信息”，此信息是用来是提高对假网站的识别能力的一种简单而有效的方法。在第三方网站进行网上购物时，在用工行支付货款前，可先查询到此信息，如相同则可以放心地进行支付。如不同，则需要谨慎操作。
工行网银的功能模块分为33个一级标题，每个一级标题下又分设若干二级子标题，有些二级标题下设若干三级标题。如此复杂的功能模块也正显示着工行网银的功能齐全性，这33个一级功能包括：欢迎页面、我的账户、定期存款、通知存款、公益捐款、转账汇款、私人银行、网上贷款、银医服务、养老金、在线财务管理、工行理财、网上基金、账户原油、账户外汇、网上贵金属、网上国债、网上预约、缴费站、信用卡服务、网上汇市、工行e支付、工银信使、结售汇、银证业务、网上期货、网上保险、银商银权转账、电子银行注册、银行卡服务、安全中心、客户服务、分行特色。在这33个功能模块中，有一些与建行重复，但也有一些是建行尚未开展的。下面以此33个模块为依托，只针对有差异的功能模块展开介绍。
(一)我的账户——网上纳税
工行网上纳税提供申报、缴税、查询、打印等一组在线服务功能，其具体描述如下：
1.申报纳税。可直接在网上银行进行申报纳税。
2.实时缴税。可通过申报获取的申报序号在建行网上银行缴纳应缴税款。
3.查询缴税记录。可在线查询您在工行所有的缴税操作记录。
4.税务信息。可以在线查询税务机关的近期公告和相关法规等税务信息。
建行网银尚无此功能模块。
(二)定期存款——节节高增值服务
该服务是以提高客户人民币存款转存业务办理效率的一项金融增值服务。为客户选择最优的利率计息，使客户的收益最大化，利益最大化。举例来说，某客户在2013年1月1日办理了20万元一年期定期存款，到期日是2014年1月1日。客户在第九个月零十天需要提前支取这笔存款，若没有签订节节高协议，该存款将会按活期计息，利息收入为550.28元;若客户签订了协议，这笔存款将按三段计息，六个月定期、三个月定期、七天通知，利息收入为4550元，较活期多得利息3999.72元。
建行网银尚无此类增值服务。
(三)账户原油
账户原油是指工行为个人客户提供的，采取只计份额、不提取实物原油的方式，以人民币或美元买卖原油份额的投资交易产品。
建行网银已有以贵金属和外汇为标的的账户结算交易，但尚未开通以原油为标的的账户结算交易。
(四)通知存款——一天人民币通知存款
除七天通知存款外，工行网银还提供一天通知存款服务，即存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前1天通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取。
建行网银已有七天通知存款产品，尚未开展一天通知存款业务。
(五)转账汇款——预约周期转账/协定金额转账
1.预约周期转账服务是理财服务协议的一种，由网上银行根据您设定的周期，自动办理同城活期账户之间转账的理财服务。只要预先签订了理财服务协议，系统会按照您的协议要求自动完成各项理财服务，无须您再自行操作，达到及时理财的目的。
2.协定金额转账是理财服务协议的一种，由系统根据您所设定的条件和金额，自动办理同城活期转活期、活期转定期和活期转通知存款的理财服务。只要预先签订了理财服务协议，系统会按照您的协议要求自动完成各项理财服务，无须您再自行操作，达到及时理财的目的。
建行网银尚无此两项转账功能。
(六)网上贷款——逸贷
逸贷是中国工商银行新推出的一项业务，指对持本人工行借记卡(或存折)、信用卡的客户在工行特约商户进行刷卡消费或网上购物时，按一定规则联动提供的信用消费信贷服务。无需办理抵(质)押，无需奔波柜面，无需提交贷款资料，无需等待贷款审批。只需轻动手指，回复短信或点点鼠标，即可办理，资金瞬时到账。在工行特约商户进行网上购物或刷卡消费时，均可通过网上银行、手机银行、短信银行、POS等各种快捷渠道实时、联动办理贷款。
建行网银尚未开展此项业务。
(七)私人银行
工行的个人网上银行设置有私人银行模块，而建行则为私人银行客户设置了专门的网上银行登录渠道。
(八)在线财务管理
在线财务软件可以帮助客户完成账务登记、资产负债管理等家庭财务管理工作，并为客户提供收支情况统计与资产负债情况统计、投资收益报告与理财提醒服务，协助客户对家庭资产进行合理化配置。
建行网银尚无此类财务管理模块。
(九)工行理财——组合存款设计
此模块为客户提供在银行储蓄业务的范围内，根据客户不同的条件和需求，通过组合不同的储蓄种类，设计不同年限、不同目标存款额的储蓄方案。组合存款设计是拥有较高回报率的存款产品之一。它包含以下几种存款模式：
1.已知存款金额及存期，设计最大本息方案。
2.已知存入金额(A)及到期金额(B)，设计最短存期方案。
3.已知每月存入金额及存期(N)，设计最大本息方案。
4.已知每月存入金额及到期金额，设计最短存期方案。
5.已知存期及到期金额，设计每月存入金额方案。
建行网银尚未设计此类组合存款。
(十)工银信使
客户可以通过信使服务定制所需要的财经信息、基金信息、股票信息、理财产品信息、账务信息、余额变动、重要提示、对账单、业务处理、汇款通知、登录短信、信用卡E-Mail还款提醒以及赠送信息等。还可通过该功能进行信使服务查询、修改、终止、展期，以及手机、邮箱、地址、缴费账号等信息的修改。为具有及时掌握账户资金变动、获取银行金融信息需求的个人客户提供了方便。
建行网银尚无此服务。
(十一)银行卡服务——芯片卡圈提
工行的芯片卡可以办理圈提，但此功能也只有在购买芯片卡读卡器的前提下才可以读取芯片信息，进行圈提交易，也较难普及落实。
建行网银目前只有芯片卡圈存服务，暂无圈提功能。
(十二)安全中心——网上挂失
工行网银提供“注册账户”、“非注册账户”以及“安全介质”的挂失服务。建行网银目前只提供“注册账户”的挂失服务。
(十三)客户服务——我的星级/查询推荐产品信息/小额账户销户/产品适用
1.星级服务是工行为回馈客户厚爱推出的创新服务，可根据业务量获评星级并享受相应服务。
2.系统会根据客户的信息资料及各方情况，为客户推荐适当的产品。
3.小额账户网上销户是指通过网上银行办理存款余额低于300.00元(含)的人民币个人活期存款账户以及有关卡账户的销户业务。以客户的卡号(存折账号)、密码或客户证书作为识别客户有效身份的标识，并以客户据此发出的电子交易指令作为办理小额账户网上销户的合法有效依据。此业务即时生效，相应的存折/卡即时作废，销户客户不能再凭该存折/卡办理任何业务。
4.推出的新产品一般会有一段时间的免费试用期，客户可在此项目栏内申请适用。
此四项功能尚未在建行网银中得到体现。
综上，这十三个方面是笔者在使用了工商银行网上银行后作出的与建行网银的差异总结，其实也是建行网银在功能上得欠缺。由于时间和客观条件所致，没能进行彻底的研究，请读者包涵。
除了功能的差异外，从感官上讲，笔者认为建行网银更加简洁清晰明了。每个人都有使用网银的第一次，而第一次总有一些找不到头绪，面对这个问题，简洁明了的界面设计更容易被客户所接纳，网银的设计如果能够更多的为客户着想，将会使其少走弯路。
三、建行网上银行的发展建议
此文章主要写作意图为建行电子银行的发展提供一点建议，所以较少谈论建行网银的优点。虽然建行网银的很多优势是他行无法比拟的，但是其缺点和不足也是不容忽视的。为保障建行电子银行的快速发展，笔者提出以下几个方面对网上银行的改进建议：
第一，以客户为中心发展电子银行。电子银行接受群体的覆盖面低，极大地阻碍了电子银行的进一步发展。因而，要从客户需求出发，设计出符合大多数客户需求的产品，同时注重产品的维护，真正实现电子产品的便捷的功能。除此之外，还要加强客户对电子银行风险的认知，提高客户的风险防范意识，最大限度的降低客户损失。
第二，加强对员工的培训。员工的个人行为与电子银行的发展息息相关。因而，需要在电子银行相关产品的了解，产品的营销策略，员工个人的服务态度和服务理念，维护客户的忠诚度等方面加强对员工的培训。
第三，加强各网点对电子银行的推广。现阶段，建行的电子银行还有很大的提升空间，而且银行间的竞争更加激烈，因而必须注重提高各网点对网银的销售能力，扩大网银的市场覆盖面。还要注重网点客户关系的维护，抓住机会来满足客户的需求。
第四，针对电子银行存在的安全风险做好严密而有效的防范措施。采取事前监控、事中授权和事后监督等措施做好防范。除此之外，还要加强电子银行的技术更新，力争与科技发展同步。
第五，扩宽服务领域，加强新产品的开发。应该积极开发新产品，立足高起点，制定中长期发展计划，重点开发网上银行的理财、金融顾问等当前新颖的业务方式。同时还要注重观察和分析客户的交易行为，力争为客户提供个性化服务，使建行的电子银行业务在同行业中处于领先地位。
四、结论
综上所述，作为当代银行业发展方向的电子银行具有传统银行业不可比拟的优势，建行在大力发展电子银行的同时还要注重电子银行业务的与时俱进。保持当前优势，认清不足，借鉴先进经验，使建行电子银行业务的功能更趋完善，创造更胜一筹的电子银行业务业绩。
作者：孙伟
摘 要：伴随金融改革的不断深化和利率市场化进程的不断推进，可持续发展逐渐被各家商业银行所重视，并将可持续发展理念贯彻到了银行改革、创新与发展的每一步中.盈利能力作为衡量商业银行综合实力的重要指标，其可持续性直接关系到商业银行未来的发展.选取了中国建设银行股份有限公司作为研究对象，从相关理论分析入手，对盈利能力及其可持续性的内涵进行了界定，基于建设银行盈利能力影响因素展开研究，对建设银行盈利能力可持续性问题进行深层次的分析和探讨，最后为建设银行未来的可持续发展提供相关建议.
关键词：盈利能力;可持续性分析;建设银行
0 引言
2013年以來，我国经济逐渐步入新常态阶段.在经济不断放缓的背景下，受利率市场化影响，商业银行面临着严峻的考验，运营成本不断提高使得经营风险越来越大，再加上银行效益也无法保障，进一步加剧了行业内部竞争.同时，互联网金融的飞速发展也对商业银行运营造成了威胁.传统以利息收入为主的收益结构已无法适应新时代的要求，这促使商业银行努力探索全新的方式和体系以实现其可持续发展，例如发展绿色金融等新的形式以作为企业持续盈利和发展的动力[1].
中国建设银行作为国有五大商业银行之一，在银行业中有重要的地位，各项业务发展较为成熟和完善，对中国的经济发展也有着很大的影响.但近年来建设银行在经营建设中也暴露出传统业务业绩提升缓慢、业务结构优化升级困难、银行资产质量下降等问题，对建设银行的可持续性经营和市场竞争力提升形成一定影响.
本论文以建设银行为研究对象，结合商业银行对应理论，建立满足新经济环境下符合建设银行发展的指标体系，对提升建设银行获利水平以及长效发展作出研究，并提出针对性建议，以进一步提高其综合竞争能力，对今后的可持续发展具有重要的现实意义.
1 国内外文献综述
1.1 商业银行盈利能力
Abreu等[2]分析得出利率水平对银行盈利能力有根本性影响.付强[3]运用回归分析得出银行盈利能力与利差资产和资产成本率等比率直接联系.张子飞[4]以招商银行为研究对象，对招行获利水平提升、市场竞争力提高有关的影响因子作出分析，运用灰色关联度法分别计算盈利性和各因子间的关系，得出银行内在指标是限制招行盈利能力提高的主要原因.彭明雪等[5]研究运营效率与收入构成对盈利性变动的影响.
1.2 商业银行盈利能力可持续性
Mueller[6]首次提出利润持续性概念，并使用时间序列自回归模型进行实证检验.Goddard等[7]引入横截面时间序列与动态面板模型，将6个欧洲国家银行的横截面数据作为研究主体，指出储蓄合作银行相比商业银行能够保持较长的盈利存续期;从国家视角而言，法国政府监管力度较大，约束了业内竞争，其盈利持续性最强.郭小群等[8]对2006—2008年期间国内14家商业银行财务数据作出分析，指出确保资本充足率、推进利率市场化、提高创业意识、推动多元业务对于提高商业银行盈利可持续能力有重要意义.武成龙[9]使用面板数据模型对两类银行作出分别回归，通过比较分析的方法，探究影响因子之间存在的差异，随后开展回归验证，基于实证案例研究，解释了盈利能力的可持续性.张璐[10]对中国工商银行盈利能力的营运效率、收入结构与风险控制进行可持续性分析，找出问题并结合当下宏观经济形势和工行的具体发展情况提出针对性建议.
综上可知，国内外学术界关于商业银行收益能力持续水平相关的文献资料并不多，国外研究人员往往以普通公司为研究对象，对“盈利能力可持续”的名词作出概念定义和内涵界定后，进行与商业银行相关的深层次分析.国内学者所开展的研究多是通过选取多家银行作为分析对象，通过模型实证分析筛选出影响因子后给出结论或建议，对于某一家银行具体盈利性影响因素及其可持续性的研究也很少.因此，本文以建设银行为研究对象，对其盈利能力的影响因素进行筛选和具体分析，并以此为基础重点研究其盈利能力的可持续性，最后结合当下中国的经济情况对建设银行可持续发展提出针对性建议.
2 商业银行盈利能力可持续性的内涵
2.1 商业银行盈利能力的界定
商业银行盈利能力是判定其获取利润能力的指标，要求银行在满足各项规定的基础上，通过资金配置达到最优，短时间实现利润最大化，从长效发展而言可以提高商业银行获利能力，为其可持续发展创设条件.
2.2 商业银行盈利能力可持续性的内涵
盈利能力的可持续性是指银行关注内部建设和发展，在追求经济收入最大化的同时提升资产质量、优化业务收入结构、提高经营管理效率、拓宽客户渠道，从而使盈利能力得以稳定增长，为银行可持续发展奠定夯实基础.
3 模型建立
3.1 中国建设银行盈利能力可持续性测度
3.1.1 测度模型
将5家国资银行和5家股份制银行作为研究对象，首先计算不同时间跨度内各个样本及总体的平均资产回报率，对比上周期高于平均投资收益率的商业银行，可以在后续周期内仍获得收益，通过数字变化的方式大体了解银行盈利能力是否具有较强可持续性.
当前与盈利能力持续性测度有关的研究主要为Mueller[11]在1986年提出的自回归模型.根据需要，本文选用一阶自回归模型，即：
3.1.2 测度结果分析
与研究相关的财务信息数据来自于商业银行公布的会计数据.计算工商银行、交通银行在内的10家银行在2007—2018年间的平均资产回报率，借鉴王希[12]的做法，进一步计算和比较各个样本银行在前3年与后3年总体平均资产回报率的平均值，结果如图1、图2所示.
由图1—图2可以发现，各银行2016—2018年期间相比2007—2009年期间平均资产回报率的整体水平有小幅度的降低，与均值较为接近的银行数量下降，这意味着各银行获利水平差距逐渐拉大.其中建设银行的平均资产回报率保持于平均线之上，数值处于增加趋向中，这表明建设银行盈利能力有所提升，具备较好的盈利能力可持续性.按照式（1）中所构建的自回归模型，基于eviews6.0软件对建行在2007—2018年获利水平持续性进行测度.首先进行平稳度检验，如表1所示，检验结果相对平稳，能够满足开展一阶自回归模型使用条件.开展一阶自回归及拟合优度检验后，所得出的结果见表2、表3，其中[R?]数值为0.53，模型拟合度较好.此外对自回归模型又进行了自相关检验和异方差检验，结果表明该时间序列不存在自相关和异方差，从而进一步保证了回归结果的准确性.
由表2、表3可以得出，[λ]值约为0.74，表明2007—2018年间建设银行每一年的盈利能力均对上年具有较大依赖度，能够展现出较好的盈利能力持续性.此外，由于多种因素共同影响，造成[λ]数值结果略高于临界值，这意味着建设银行该指标并不稳定.这表明建设银行当前整体盈利能力较强，持续性逐渐提升.
3.2 指标选择及实证分析
3.2.1 数据来源
根据前文对相关理论的探究，选择分析指标并形成对应模型，以最小二乘估计作为计算方法，获得关键指标.
以建设银行所披露的2007—2018年官方年报作为主要数据来源，以其年化财务数据作为样本，对建设银行盈利能力影响因素进行多元线性回归分析.
3.2.2 盈利能力影响因素指标选择
从前文论述可以发现，结合具有时间序列特征的多元线性回归模型，对建行开展盈利水平相关因素分析.研究中以建设银行平均资产回报率表示银行的盈利能力并设定为被解释变量[Y]，如成本收入比（[X1]）、手续费及佣金净收入占比（[X2]）、流动比率（[X3]）、不良贷款率（[X4]）、净利息收益率（[X5]）、拨备覆盖率（[X6]），C为常量，继而建立方程：
3.2.3 实证结果分析
基于eviews6.0软件开展实证分析，将各项数据代入分析，进行eviews回归及拟合优度检验，见 表4、表5.
从表4、表5中可以看出，调整后R?为0.958，模型整体拟合度很好;F统计量观察值43.15，对应概率P约为0. 000，在显性水平为5%的假设下，模型整体通过F检验，Y线性关系均得以解释.模型中t检验可知，[X1]、[X2]、[X3]对应t值概率较大，均未通過t检验，说明这3个因素虽对Y有一定影响，但影响程度不够显著;而[X4]、[X5]、[X6]对应t值均小于0.05或在0.05左右，即通过了t检验，说明这3个影响程度较为明显，因而可以将未通过t检验的变量剔除，从而保证回归分析的准确性.与此同时对模型进行多重共线性检验，相关系数均低于0.5，这表明各项自变量之间并不存有共线性关联，因此，能够基于模型形成多元线性回归方程公式：
[Y=-0.397X4+0.410X5-0.001X6+0.751]
通过回归方程结果分析得出：[X4]、[X6]的回归系数均小于零，这表明Y数值和[X4]、[X6]之间存有负相关关联，即银行坏账率、拨备覆盖率和盈利水平提升之间属于负相关关系;[X5]数值高于0，这表明Y和[X5]之间具有正相关关联，即净利息收益率与盈利能力呈正相关关系.
4 建设银行盈利能力可持续性分析
经过上述对与建设银行盈利能力相关的影响因素作出实证探究，总结出不良贷款率、净利息收益率和拨备覆盖率3个因素对其盈利能力有显著影响.然而根据以往文献研究可知，由于t检验未通过而被剔除的3个影响因素（即成本收入比、手续费及佣金净收入占比和流动比率）对银行的盈利能力也有一定程度影响，所以仍将这些指标列入分析模型中.
下面从收益结构等4个方面对建设银行盈利能力可持续性展开阐述.为保证分析的准确性，选取了包括建设银行在内的5个国有银行作为样本，将建行的各项数据与5家国资银行对应指标信息平均值作出比较，探究建行盈利能力可持续性的发展状况.
4.1 收益结构
梳理国内外现有学术文献可以发现，收入结构对商业银行盈利水平具有较为明显的影响，主要包括利息收入和中间业务收入，盈利水平继而会影响银行的成长能力，成长能力亦是对企业未来时间的经营持续能力以及未来发展前景的一个重要的反映[13].
4.1.1 利息净收入
对各银行数据信息进行归纳对比，能够发现当前国内银行主要收入仍为存贷利差，其中建设银行2007—2018年利息净收入普遍高于5家国有银行利息净收入的平均值，体现出其较高的盈利能力.2018年建设银行营业收入为6 588.91亿元人民币，同比上年增加5.99%，利息净收入4 862.78亿元，占营业收入比重约为74%，基本与2017年持平.
综上可知，建设银行的经营管理中对利息净收入较为依赖，即银行业务收入与存贷利息差收入存在直接联系，这表明其盈利能力受国家利率环境影响较大.另一方面建设银行的利息净收入中贷款利差的收益风险相对较大，以致于当宏观经济持续走低、银行效益不高时，其自身会更容易受到坏账损失的危害，进而影响银行的盈利性，不利于其盈利能力的可持续.
4.1.2 手续费及佣金净收入
根据中国建设银行年报显示，手续费及佣金净收入由2017年的1 177.98亿元增加到2018年的 1 230.35亿元，增幅达4.45%，占营业收入比重为18.67%.总结各家银行数据得出，建设银行手续费及佣金净收入近11年总体保持稳步上升趋势，近几年增速有所放缓，但也远高于5大国有银行平均值.该增长主要源于其积极优化产品，拓展客户，紧抓市场机遇，推动重点产品和业务的多元化发展，以促进建设银行手续费及佣金收入逐年上涨，使其对总收入的贡献不断提高.
综上，手续费及佣金净收入在建设银行的营业收入中所占比重虽然较小，但由于其逐年稳定增长的态势可知，手续费及佣金净收入已然成为建设银行未来盈利较为主要的增长点.该部分收入可节约银行资金，不仅安全性高而且风险也相对较小，这也是建行获得盈利的主要推动力，增多手续费及佣金净收入规模能够拓宽建设银行盈利途径，提升盈利水平稳定度.
4.2 运营效率
对建设银行盈利能力进行分析时，成本收入比可被作为测量一家银行运营效率的重要指标，通过衡量成本收入比可以正确地反映银行成本管理的能力以及相关业务的运营状况.
综合各家银行数据可知，建设银行除2011年外成本收入比整体呈下降趋势，由35.92%下降到26.42%，且自2012年开始建设银行的成本收入比已低于5大国有银行成本收入比的平均值.建设银行想要实现其盈利能力可持续，科学的运营效率是一个关键，只有不断优化成本资源配置，强化成本管控意识，持续降低成本收入比，进而使得自身营业收入规模得到提高.
4.3 资产质量
在银行监管体系中，坏账率、拨备覆盖率被视为银行是否面临财务危机的主要预警指标，健全风险预防机制是银行提高盈利能力持续性的基础，能够为银行实现长效盈利目标带来积极影响.
4.3.1 不良贷款率
综合上述，建设银行当前利息收入规模较大，占银行总收入规模的75%左右，且大多数均由贷款业务获得.因此，银行贷款质量与其收入规模、收入稳定性存在直接关联，这部分资产安全与否对银行未来的盈利能力有一定的影响.
综合数据可知，建行不良贷款率自2009年后出现明显下降，由2.21%下滑至1.50%，究其原因主要是因为2008年金融危机，国家为了刺激经济发展保持经济合理增速启动了4万亿投资，建设银行以此为契机，加大贷款投放，从而降低了不良贷款率.然而在2015—2018年，建设银行不良贷款率由1.19%上涨到1.58%，略低于5家国有银行均值，这是由于国家供给侧结构性改革对落后过剩产能以及僵尸企业实施出清计划，导致部分存量贷款违约上升，在一定程度上影响了建设银行的不良贷款率，进而对建设银行未来的盈利能力造成了一定的影响.
4.3.2 拨备覆盖率
拨备覆盖率是考察银行财务是否稳健，风险是否可控的重要指标，它的高低，影响着商业银行未来的盈利能力和银行的可持续发展.
通过对建设银行2007—2018年间拨备覆盖率的趋势分析可知，前几年建设银行拨备覆盖率快速增长，这期间银监会对各银行的拨备覆盖率进行了提高，也是在金融危机背景下以持续提升风险资产拨备金的方式加强风险预防和规避能力.2013—2016年期间，建设银行拨备覆盖率有所下滑，在后两年低于5大国有银行平均值，但也基本达到银监会规定的标准，近两年又有所回升，说明其自身对于信贷资产风险防控意识有所增强，较为有力地保障了不良贷款不断升高所带来的风险，保障了其盈利能力的可持续性.
4.4 资产流动性
通常银行自主确定自身资产流动性，若预估后期运营管理中可能会面临较大威胁，则会通过提升资本流动速率的方式应对发展风险，消除可能存在的负面影响.归纳现有学术文献和本论文实证分析后可以发现，银行实际盈利水平和资产流动性之间并无直接关联.
由各家银行数据统计可知，2007—2018年间建设银行流动比率上下波动比较大，但总体上趋于稳定，说明建设银行近10年偿付能力比较稳定，其自身有一套较为合理的风险管理模式，足以抵挡外来的负面重压，另一方面也保障了其盈利能力的稳定和持续.
5 结论及建议
5.1 结论
1）对盈利能力可持续性概念作出分析，认为银行盈利能力可持续性提高与业务结构、运行效率、流动性比例、资产等存在一定联系.
2）将国内10家主要商业银行列为研究分析样本，进行盈利能力分析，基于一阶自回归模型开始测度，对建行盈利能力持续性情况作出分析.通过实证结果表明，在各项指标影响下，建设银行盈利能力持续性指标数值不佳，且受坏账率、净利息收益率、拨备覆盖率等3大因素影响.
3）结合理论研究内容，分别从多个角度出发，表述建设银行盈利能力对应的可持续性建设需要.
5.2 相關建议
在当前日趋复杂的金融形势下，面对激烈的竞争和多样的风险，建设银行一方面需要加强科技创新，及时根据时代发展需要和业内竞争变化，更新自身业务品种，采取更为优质的服务提高客户忠诚度，进而在市场竞争中保持主动地位;另一方面银行业需要通过积极转型的方式提高运营效率，保障自身利益最大化，要从多个角度持续强化和改良各个业务领域的风险控制，完善自身的风险管理体系，进而保证银行盈利能力的可持续性.根据以上分析，提出以下3点建议.
5.2.1 扩大中间业务规模，提高非利息收入水平
虽然建设银行当前在努力加大中间业务的投入，但传统的利息净收入仍占据主要部分.分析可知：建设银行的手续费及佣金净收入仍有较高的上升余地，若要扩大中间业务收入，首先应该拓展业务种类，优化客户结构;其次对传统业务进行升级和创新，深化服务链，努力扩大客户资产管理业务;最后通过不断创新开展具有自身特色的业务，朝着多元化的模式发展.商業银行积极推进业务多元化建设，可以有助于拓宽收入渠道，也可以增强银行风险规避能力，使得银行所面临的风险实现分散，促使中间收入逐步成为建设银行盈利能力可持续性的关键.
5.2.2 提高费用管理能力，强化成本控制
若要保持运营状况总体趋于稳定且逐年提高的态势，银行首先应在利息净收入稳定的前提下拓展非利息收入，其次不断完善自身体制，加强成本精细化管理，为每项费用支出设定严格规定，去除不必要的成本开支，及时检查和纠错.建行需要结合行业特征和自身经营情况，优化配置各项成本资源，完善内部管理体系，强调成本控制理念，突出成本费用管理，使运营成本得以达到最优，才能够通过不断提高的运营效率维持自身盈利能力的可持续性.
5.2.3 加强风险管理，提高自身资产质量
在拨备覆盖率符合国家规定的基础上，降低不良贷款率是提升风险防范及控制能力的重要手段.根据2007—2018年的分析可知，不良贷款的波动在一定程度上对建设银行盈利能力的可持续发展有所限制.因而建设银行应该继续控制降低不良贷款，对风险进行有效管理以保证自身资产质量.应明确风险管理的目标，从而建立完整的管理体系，通过各个监管部门的协作保障各个工作人员都可以在自己的岗位中承担自己的责任，提高风险管理的独立性，把控全局风险，进而保障建设银行盈利能力的可持续性.
参考文献
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作者：张羽蒙 程克群
070511042007级工商3班黄楠
【摘要】本文主要通过中国建设银行的战略分析、财务分析及风险分析对中国建设银行进行分析、估值评价以及预测。建设银行一直保持较好的发展状态，但由于08—09年之间的金融危机，曾一度受到影响。伴随宏观经济逐步回暖、市场利率止跌企业稳定及存贷款重定价进度差异缩小，自2009年下半年起，各项指标又恢复增长，后期发展将会更好„„
【关键词】建设银行财务信息分析
一、中国建设银行简介
中国建设银行(China Construction Bank)成立于1954年10月1日(当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行)。 是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。
中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务(如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等)在中国银行业居于市场领先地位。
中国建设银行有今日之成就与其企业文化也密切相关。愿景：始终走在中国经济现代化的最前列，成为世界一流银行。使命：为客户提供更好服务，为股东创造更大价值，为员工搭建广阔的发展平台，为社会承担全面的企业公民责任。核心价值观：诚实 公正 稳健 创造。理念：1.经营理念，以市场为导向 以客户为中心;2.服务理念，客户至上 注重细节;3.风险理念，了解客户 理解市场 全员参与 抓住关键;4.人才理念，注重综合素质 突出业绩实效。作风：勤奋严谨 求真务实。员工座右铭：时时敬业，处处真诚，事事严谨，人人争优。员工警言：我的微小疏忽，可能给客户带来很大麻烦;我的微小失误，可能给建行带来巨大损失;贪欲、失德、腐败必然给自己、亲人和建行带来耻辱。
二、中国建设银行战略分析
“中国建设银行，建设现代生活”是建行人理念与追求的浓缩。本文主要针对网上银行进行SWOT分析：
个人网上银行是建行客户通过因特网享受的综合性个人银行服务，包括账户查询、转账汇款、缴费支付、信用卡、个人贷款、投资理财(基金、黄金、外汇等)等传统服务，以及利用电子渠道服务优势提供的网上银行特有服务，合计有八大类、百余项服务。建行个人网上银行于1998年开始，至今已有十余年历史。目前已形成一套体系完整、功能丰富、设计先进的服务体系，在国内处于领先水平。
优势：页面风格更时尚;申请服务更简便;操作网银更愉悦;网银功能更易用;服务帮助更周到;网银安全更放心。
劣势：网银安全性相对较差;银行卡单一没有特点;网银服务人群细分不明显;没有自己的特色优势。
机会：据CNNIC(中国互联网络信息中心)的数据显示，中国网民的数量在2007年6月就已经突破了1.62亿，平均每分钟就新增近100个网民，成为仅次于美国的全球第二网络大国，有255%的中国网民有过网络购物经历。自2008年1月1日春节促销活动开始以来，淘宝网上年货的日平均销售额超过2亿元人民币，其中高峰期超过25亿元人民币。可见电子商务会成为未来商务的主流更多的人使用会使用网络银行。
外部威胁：在个人网银的外部环境中，总是存在某些对行业的盈利能力和市场地位构成威胁的因素。已经存在的对手;出现更强的对手;行业竞争激烈;网络发展趋势：比如B2C电子商务在未来是否会越来越受到企业的欢迎，处于初级阶段的B2C电子商务，未来是否还会成为B2C电子商务的主流等;马太效应：指好的愈好，坏的愈坏，多的愈多，少的愈少的一种现象由于选择行业的对手很强大，往往产生“马太效应”，一步领先步领先，这个行业还有对手不屑一顾，而前景又比较好的领域，打开一个突破口。
总之,建行的优势和机会都很大，人们相信也是希望能够用建行网银买东西，手续方便，银行应该继续开拓这片市场，分得最大一杯羹。
三、中国建设银行财务分析
针对中国建设银行的财务分析，本文主要从盈利能力、资本充足、资产质量这三个方面进行分析。
1.盈利能力
在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动。主要得益于：一是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持持续快速增长;二是加强风险管理，资产质量持续改善;三是适度加大信贷投放力度。
2.资本充足指标
注：①资本充足率=资本净额/表内外加权风险资产总额*100%(其中：资本净额=核心资本+附属资本-扣减额)
②核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额*100%
根据图中显示，建行的资本充足率每年略微下降，但仍然达到11%以上，符合标准，表明其抗风险能力强。但仍需继续加强，避免一直呈现下降趋势。
3.资产质量指标
注：①不良贷款比例(五级分类)=五级分类后三类贷款期末余额/各项贷款期末余额*100%
②拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额*100% 从表中可以看出。05年—09年。建行的不良贷款率逐年降低，表明银行不断的加强内部调控，降低风险，银行安全性有较大的提高。
四、中国建设银行估值分析
企业价值评估简称价值评估，是一种经济评估方法，目的是分析和衡量企业(或者企业内部的一个经营单位或分支机构)的公平市场价值并提供有关信息，以帮助投资人和管理当局改善决策。
1. 市盈率市盈率(PE)= 股价÷每股收益
PE是使用最广泛和有效的估值指标。PE的绝对值没有任何意义，一个低的PE不能证明股价低估，同样高PE也不能说明股价高估，PE是否合理只有通过和同行业公司股票对比和与历史PE波动周期对比才能得出结论。
从09年12月起，建行的市盈率一直高于银行业平均市盈率，根据前面对
建设银行经营状况和财务的分析，我们易得知由于建设银行一直保持着较快的盈利增长速度，加上自身的特殊优势，能够保证在低风险情况下持久的盈利，所以高的市盈率是企业高的持续的盈利水平的体现。
2.市净率市净率(PB)= 股价÷每股净资产
和PE用法相同，一个相对高的PB倍数反映投资者预期较高的回报，反之亦然。PB又等于PE×ROE，所以，在从同一板块中挑选PB被低估的股票时会采用PB和ROE的的矩阵，那些ROE很高而PB又相对较低的股票最吸引人。
五、中国建设银行风险分析
银行风险主要包括：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类。
为了防范这些风险，建设银行采取的措施有：信用风险是银行面对的最基本的风险之一，而且是最重要的风险。如何度量和管理信用风险一直是银行业面临的主要难题。因此要利用信用评价的结果进行信用风险的度量，加强商业银行之间的合作。另外，根据贷款的信用风险程度，确定相应的资本金水平，做好信用风险管理。预防意外损失，降低破产概率的重要方法是持有足够的资本金，但并不是资本金越大越好，而是要根据信贷资产的风险状况来合理确定。最后，根据信用风险状况，计提呆账准备金。
六、中国建设银行前景展望
2010 年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。
当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会。
参考文献：[1]中国建设银行05年—09年财务报表(巨潮资讯网)
答：
名称：中国建设银行股份有限公司汕头市分行
地址：建设银行汕头市分行本部位于金砂东路113号
经营项目：主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务(如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等)在中国银行业居于市场领先地位[1]。在“2010年中国25家最受尊敬上市公司”排行榜中，位列第5位，公司董秘陈彩虹荣膺“中国上市公司最佳董秘”大奖。
资金力量：目前建设银行汕头市分行各项存款余额超150亿元，其中个人存款余额超100亿元，贷款规模近48亿元，是系统内粤东地区第一大行。从1986年以来，建设银行汕头市分行保持了当地同业中唯一的20年持续盈利记录，累计实现利润7.24亿元。
主要的宏观环境因素：
中国建设银行需要在外部环境进行四大方面完善，包括税收制度、利率和费率制度、征信系统和债权人法律保护。目前银行税负过高，对呆账坏账核销的税收待遇也不合理，总体来看，当前税收制度不利于银行目前稳健经营和银行的资本金积累。
在当前的税收体制下，政府从银行抽走了过多资金，银行不良资产增多，迫使国家又不得不掏钱还给银行。因此，对银行的税收政策应该进行调整，以适应银行改革的需要。在利率和费率方面，由于银行本身没有定价权，因此资产风险很难对冲。费率和利率相互有隐含的替代关系，如果费率市场化了，利率也会市场化，两者会相互弥补，但目前这两个变量全部是行政决定的，这就导致存贷差一旦放大，银行马上就倾向于多贷款。在征信系统建设方面，目前征信系统不够健全，而征信系统需要政府统一建设。银行在贷款决策当中，所获得的外部信息目前还没有一个基础设施能够提供。
所在行业的竞争特点、竞争激烈程度、竞争对手及竞争实力：
主要竞争对手：建行的业务很多，不同种类的业务相对应的竞争对手不同，主要有中国其他3大银行：中国银行、中国农业银行 、中国工商银行;根据业务的不同，竞争激烈程度是不同的;
竞争对手实力：
(1)中国银行：是中国内地五大国有商业银行之一。中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。按核心资本计算，2008年中国银行在英国《银行家》杂志“世界1000家大银行”排名中列第10位。
(2)中国农业银行：中国农行一直位居世界五百强企业之列，在“世界银行1000强”中排名第8位，穆迪信用评级为A1。2009年，中国农行由国有独资商业银行整体改制为现代化股份制商业银行，并在2010年完成“A+H”两地上市，总市值位列全球上市银行第五位。
(3)中国工商银行：中国最大的商业银行，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，上市公司，拥有中国最大的客户群。上证A股：工商银行(601398)。工商银行和中国银行2010年8月27日发布的财报显示，2010年上半年业绩继续保持较高的增长速度。工行继续蝉联“中国最赚钱公司”。
中国建设银行的竞争特点：强化银行管理和公司治理结构，使银行内部改革措施得到切实有效落实;坚持和深化信贷体制改革，包括贷款担保、资产组合管理和坏账解决方案，尽快达到国际通行标准，提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力;坚持和促进人事与激励机制改革，调动全体员工的积极性，确保员工的高素质;
这就是中国建设银行在中国屹立不倒的成功关键;
一. 建行安全技术分析
网络安全在保护银行客户个人信息与财产方面发挥着巨大的作用。通过对建行网上银行的浏览分析和平常的使用情况粗略的总结了中国建设银行的安全策略，如下： 1.先进的技术保障
网上银行系统采用了严格的安全性设计，通过密码校验、CA证书、SSL(加密套接字层协议)加密和服务器方的反黑客软件等多种方式来保证客户信息安全。如： (1)双密码控制，并设定了密码安全强度
网上银行系统采取登录密码和交易密码两种控制，并对密码错误次数进行了限制，超出限制次数，客户当日即无法进行登录。在客户首次登录网上银行时，系统将强制要求用户修改在柜台签约时预留的登录密码，并对密码强度进行了检测，要求客户不能使用简单密码，有利于提高客户端的安全性。 (2)E路护航网银安全组件
“中国建设银行E路护航网银安全组件”，包括网银安全检测工具、网银安全控件、密码保护控件等一系列安全增值服务，并且通过升级至最新的网银盾管理工具，可进一步提升网银盾的安全性，实现“所见即所签”功能，有效防范木马病毒的侵袭，通过使用网银盾证书更新工具，在客户端进行证书更新，提高证书更新成功率。如图2所示，为中国建设银行E路护航测试工具：
图1 中国建设银行E路护航测试工具
2.为客户提供软硬件安全产品，重重保护交易的安全。
硬件安全产品包括网银盾、动态口令卡、短信动态口令等，采用密码和安全工具的组合验证。软件安全产品指客户拥有的软件形式的安全产品，如屏幕软键盘、专用浏览器等，软件安全产品可充分利用客户端设备，改善客户端的安全性。如： (1)短信服务
建设银行网上银行提供了从登录、查询、交易直到退出的每一个环节的短信提醒服务，客户可以直接通过网上银行捆绑其手机，然后随时掌握自己的网上银行使用情况。
(2)动态口令卡
动态口令是一种动态密码技术，就是客户每次在网上银行进行资金交易时使用不同的密码，进行交易确认。
建设银行推出的网上银行动态口令卡是一种大小、形状与银行卡一样的卡片，俗称刮刮卡。每张卡片覆盖有不同的密码，客户在使用网上银行过程中，需要输入交易密码时，只需按顺序输入刮刮卡上的密码即可，每个密码只可以使用一次。如下图2为中国建设银行动态口令卡
图2为中国建设银行动态口令卡
(3)网银盾
如图3所示，为中国建设银行网银盾：
图3 中国建设银行网银盾
3.交易限额控制
网上银行系统对各类资金交易均设定了交易限额，以进一步保证客户资金的安全。如表1，为中国建设银行网上银行交易限额表：
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表1 中国建设银行网上银行交易限额表
二.总结及建议
总体上来说，通过以上分析，我个人认为中国建设银行的网上银行还是比较安全的。目前，我国网上银行采取的安全措施主要有以下几个方面：短信认证、动态口令卡、U盾、双密码控制、交易限额控制、预留信息验证、数字证书及网银安全软件等。为了保障电子银行的安全，还可以采取以下措施： 1.建立完善的法律体系
我国在电子银行方面的法律框架尚未完全建立，相关体系还不完备，导致在银行和用户出现纠纷时缺少法律依据。因此，针对电子银行业务，应建立完善的法律体系。 2.加强客户准入的审查
客户资格的准入，是网上银行业务风险控制的第一道防线。可以对持卡人的条件进行审查，并对其资信情况进行调查，符合条件的方可办理信用卡。 3.加强客户的网上银行安全教育
对客户进行使用网上银行的安全教育，使客户养成良好的使用习惯，降低网上银行的安全风险。
学习中心：_______
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作业论文
论文题目分析建设美丽中国，建设生态文明
课程名称________________________
年级________________________
专业层次________________________
学号________________________
学生姓名________________________
年月日
分析建设美丽中国，建设生态文明
姓名：刘锦芬 学号：
【内容摘要】：本文从生态文明由来以及我国提出建设生态文明的背景出发，阐述了生态文明的内涵，以及生态文明与物质文明、精神文明和政治文明的关系。并且从改革和科技创新，法律、制度保障以及以人为本，改变消费观与价值观这三个方面分析了物质文明、精神文明、政治文明建设与生态文明建设是辩证统一的，说明建设美丽中国，建设生态文明必须协调发展生态文明、物质文明、精神文明、政治文明四者。 【关键词】：生态文明改革和创新 法律制度 消费观念 【正文】：
一、生态文明的由来
世界上最早用生态史观研究人类文明史的是日本民族学和文化人类学学者梅棹忠夫。1944年以来，他多次在亚洲、非洲、欧洲各地从事民族学考察。1957年，他利用考察获得的资料，以生态学方法探讨世界文明史的规律，发表了《文明的生态史观序说》一文。而我国首次明确“生态文明”的概念，1987年5月在安徽省阜阳市召开的全国生态农业研讨会上，叶谦吉教授针对我国生态环境趋于恶化的态势，呼吁要“大力提倡生态文明建设”他指出“人类既获利于自然，又还利于自然，在改造自然的同时又保护自然，人与自然之间保持和谐统一的关系”。党的十七大上，首次提出生态文明建设的概念和任务,并将它提到实现工业化、现代化发展战略的突出地位。而继党的十七大后，十八大上再次论及“生态文明”，并将其提升到更高的战略层面。并提出建设美丽中国就是要就要把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程。
从日本学者首次提出生态史观至党的十八大确立的政治、经济、社会、文化和生态文明“五位一体”总体布局，高度重视生态文明建设，这几十年正是是我们的经济飞速发展也是在以征服自然为特征的资本主义工业文明发展到极致的时期。统计数据显示，我国2013年1月1日至10月31日平均的雾霾天数为30.2天，已超过1981年至2010年的平均值9.7天，并且总体是显示增长的越势。根据国家林业局于2009~2010年组织开展的第四次全国荒漠化和沙化监测工作，截至2009年底，我国荒漠化土地面积为262.37万平方公里，占全国地总面积27.33%;沙化土地面积为173.11万平方公里，占全国地总面积18。03%。森林大面积消失、土地沙漠化扩展、湿地不断退化、物种加速灭绝、水土严重流失等八大生态危机这些已不仅仅是在我国出现，这一系列全球生态危机的突现，已经成为我国经济建设，人民生存不可忽视的危机，这也说明地球的生态已不足以支撑工业文明的继续发展，需要发展[2]
[1]新的文明形态，也就是“生态文明”。
二、生态文明的内涵
生态文明是一个综合性的概念，他涵盖了丰富的内容，需要先对生态文明的的内涵有准确足够的理解，才能分析如何建设生态文明，如何建设美丽中国。
其核心是人与自然、人与人之间的关系，首先是一种人与自然和谐共处的价值观。地球的资源是有限的，其承载能力再生能力并不能满足人类无限度的索求，所以他要求人类把生产控制在自然界能够承受的范围内，同时人类社会需要发展，人类需要生存，需要消耗自然界的资源，这两者之间是矛盾统一的，所以生态文明本质上是要在满足人类生存发展的同时能够把人类的活动控制在自然能够承受的范围内，在发展人类社会的同时还要保护自然，回馈自然，平衡对自然的索取以及回馈，实现人与自然的可持续发展。所以建设生态文明，建设美丽家园就是要回答如何能够做到即满足了人类的生存需要，又能不破坏自然界。
文明是指人类所创造的物质财富和精神财富的总和，一般分为物质文明和精神文明。物质文明指的是人类生活的状态，表现的是物质生产方式和经济生活的水平，人类改造自然的能力越强，物质文明越发达，而精神文明主要包含社会文化和思想道德方面。物质文明是基础，而精神文明对物质文明起反作用，他的作用不仅是说明世界，也表现为指导人类如何去改造世界。生态文明与物质文明和精神文明是辩证统一的，生态文明是我们建设物质文明和精神文明的基础保证，如果为了一时的发展破坏了我们赖以生存的环境，人类文明将无法延续。但建设生态文明与物质文明和精神文明也是分不开的，建设物质文明和精神文明的过程也就是建设生态文明的过程，他们是建设生态文明的物质和精神基础。同时，文明是人类社会的整体概念，所以谈建设精神文明就离不开政治文明，政治文明为物质文明和精神文明提供法律和制度保障。
三、我国如何建设生态文明 改革和创新是建设生态文明的动力
的从人类文明的历史来看曾经历过的原始文明、农业文明以及工业文明。这些文明的进化的根本是人类生产力的发展，生产力决定了生产关系。随着人类文明的进化，人类改造自然的能力在不进提高，这三种文明的发展正是人类征服自然过程的写照。
根据2007年世界自然保护联盟濒危物种红色名录，全球目前有1万6306种动植物面临灭绝危机，占所有参与评估的物种近40%。物种灭绝的速度由地质时代的鸟类300年一种，兽类8000年一种到1600至1700年间的每10年1种再到1850年至1950年间的每年一种。物种灭绝的速度正在不断加速，根据美国学者的最新研究，物种灭绝速度已经是6000万年前的1000倍。由此可以，在原始文明、农业文明时代，虽然人类同样对自然界进行改造，但相对来说，由于生产力所限，人类的影响是有限的，因此这些阶段的文明到表现为对自然界的征服，至到工业文明时期，人类的改造自然的能力得到了极大的发展，此时人类对自然界的影响已经超过了其回复和承载能力。这是自然界有限的承载能力人类社会日益增长的物质需求之间的矛盾。
但是人类对自然界的影响能力与生产力是不同的，由于过去工业文明征服自然的价值观的影响，资本主义国家工业化发展的过程中一味的造求物质和财富，并没有重视对自然界进行保护，对自然界产生了极大的负担。虽然在现今来看，发达国家的环境总体是优于发展中国家的，但这只是由于资本主义社会完成了基本资本的积累，从而有足够的能力去改善这一情况，并且把对自然界破坏较大的生产从本土转移到了发展中国家，从全球来看，其对自然界的破坏并没有本质的改变。我们在建设生态文明的过程中要大力发展清洁科技，消耗更少的资源、能量，产生更少的污染而得到更多的产出，这样才能在满足社会发展的同时实现与自然的和谐相处。因而只有以科发的发展观，大力发展科技提高生产力，才是发展生态文明的动力。这也说明建设生态文明与物质文明是统一的，只有发展生产力，发展物质文化才能为建设生态文明提供基础。
而目前我国的经济发展虽然已经取得了很大的成就，但这是建利在极大代价的基础上的。产业结构的不合理、城乡发展的差距、资源利用率低、环境污染大，这些问题都非常突出，这些都会是建设生态文明的阻力，改革和创新是解决这些问题的关键。改革调整经济结构是我们迫在眉睫的工作，必须完成产业调整、经济结构的转型。而科技创新则是建设生态文明的核心动力。科技是第一生产力，没有足够的节能减耗减排环保关键技术和环境治理技术，就没有可能在满足发展的同时保护环境，发展生态文明只能是空中楼阁。因而我们必须加强科技攻关，加速绿色科技成果的转化，才能为建设美丽中国，建设生态文明提供足够的动力。
生态文明建设的法律、制度保障
生态文明的建设与离不开政治文明的支持，主要体现在法律、制度保障上。
我国的环境立法起步较早，改革开放初开始就提出了环境保护是基本国策，从90年代的可持续发展、新世经的科学发展观以及十七大、十八大提出的建设美丽中国、建设生态文明都说明了我们对环境保护的重视。从1979年环境保护法的通过至今，我国的环境保护法律框架已经基本形成，主要领域基本有法可依，主要制度基本建设完成，在我国经济发展过程中，也为环境的保环起到了重大的积极作用，但是目前我国的环境问题依然十分突出，已经成为阻碍社会发展的问题，这与我国的法律制度存在的问题不无关系。
从环境立法的角度，我国的环境立法上仍然存在不少问题。中国政法大学以2005年松花江的重大水污染事件为事角，提出了目前我国环境存在的不少问题：立法指导思想在一定程度上偏离了环境保护的基本要求;环境责任保险、环境损害补偿基金等重要的环境法律制度亟待建立;现有的环境应急处理制度、跨行政区环境污染纠纷处理制度、跨国界环境污染纠纷处理制度有待进一步补充完善;相关法律规定无法很好地认定环境损害赔偿的范围、无法应对环境诉讼的特殊性等问题。此外当前的环境立法还存在有不少其他问题，如：环境保护法部分是在计划经济时期制定，其内容并不能完全适用于当前的经济情况;环境保护手段缺泛活力，仍以行政命令的权力手段为主，经济手段等非行政手段不足;环境法律法规之间不协调导致主管部门不清等。
这些问题都导制了目前对自然资源的开发利用效率低，浪费严重的现象。其中最突出的就是违法成本低，反而守法的成本高，导致违法行为不能得到有效的制止，环境法没有真正起作用。中国政法大学研究员杨朝飞在十一届人大常季会专题讲座中所说，目前对于环境法制中存在违法成本问题，最主要的原因在于：一是行政处罚普遍偏轻，二是行政执行缺乏强制手段，三是环境民事赔偿法律制度不健全，四是环保官司难打，五是生态环境损害难获赔偿。这些现象，不仅仅只是当前我国环境立法以及法律制度的不完善的问题，也是行政制度的问题所造成的。生态文明的建设不仅需要法律的保证，还需要制度的的保障。
要在制度上对生态问明建设进行保障，首先要改变唯GDP至上的政绩观。 GDP至上的必然会导致重规模、轻结构，高投入、低产出，重经济发展、轻民生，重现在、轻未来等危害。是制约转变经济发展方式的瓶颈，只有改变GDP至上的政绩观，形成民生至上、重视质量、用权为民、发展绿色GDP的新观念，才能为经济转形，生态文明的建设提供支撑。此外明确职权，形成有力的监督考核和监管执法;建立责任追究制度，对那些不顾生态环境盲目决策、造成严重后果的人，追究其责任等，都是建设健全的制度保证需要解决的问题。
此外，公众参与环境保护制度是缓解环境问题的重要手段。环境问题，归根结底是人与自然的问题，其主体是人，也就是公众，而环境的保护是与公众切身相关的利益问题。公众参与环境保护，是公众捍卫自身权益的需要，同时由于环境与人们的生存密切相关，公众对环境问题的关注具有持久性，从国外的经验来看，很多环境保护措施就是在公众的关注和压力下制定的。但目前我国长久以来的制度影响，公众对环境保护的参与意识以及相关的法律
[4]
[3]制度保证还不完备。需要完善制度保证公众的知情权，为其参与提供渠道，保证其参与。
正如习近平在十八大上指出的，只有实行最严格的制度，最严密的法治，才能为生态文明的建设提供可靠保障。 以人为本，改变消费观与价值观
生态文明的建设与我们的精神文明建设是相辅相承的。精神文明建设包括，社会的文化、智慧的状况，还包括社会的政治思想、道德面貌、社会风尚和人们的世界观等。是物质文明、生态文明发展的思想保证和精神动力。生态文明是人类处理与自然界关系的方式，只有把生态文明的建设涵盖到每一个人，社会生活的方方面面，让人们从生活习惯、消费观念、世界观价值观上都有所改变，能够自发的并且愉快的去参与、行动，才能真正切实有效的实现生态文明的建设。
生态文明的建设不应只是一个口号，应当以人为本，应该是与每一个人的生活息息相关的，让社会的每一个人都参与进来。节约资源是生态文明建设的基础。而节约资源不应只是在工业生产的环节，从每个人的生活细节，水、电、煤、纸张的使用入手，都可以从源头上节约资源，积少成多，如果每一个人都能够做到不浪费，节约资源，生态文明的建设才能真正完成。
而要让社会每一员都参与到生态文明的建设当中来，要改变人们长久以来形成的工业文明的消费观，做到理性消费，适度消费，绿色消费，才能从源头上实现资源的节约。适度消费是与时俱进的，是与生产力相匹配的。随着科技和生产力提高，人们可以进行更多的消费而不会对环境产生有害的影响，而不是说适度消费就应当完成限定人们消费的种类或者数量。适度消费是一种更高层次的精神消费，而要形成这种新的消费观念首先要扭转错误的价值观，当人们看到亿元的天价婚宴时想到的是浪费而不是浪漫，当看到豪车时想到的是大气污染而不是富裕、地位，当这种环境友好的道德的消费观取代只观注物质的，实的具体的指标的高消费价值观时，人们才能形成符合生态文明建设需要的幸福观，价值观。
要形成这种新的消费观、价值观，不是一时一刻能够实现的，长期以来形成的观念的改变需要从制度到宣传到教育一系列方面的共同努力。要从制度上进行保障，并且把新的观念的宣传和教育落到民生的方方面面，渗透到每一个人的生活当中去。
四、结语
综上所述，虽然改革开放以来我家的经济建设取得了巨大的成就，但是发展的代价过大也是不争的事实，"资源约束趋紧、环境污染严重、生态系统退化"是我们必须解绝的难题。建设美丽中国，建设生态文明对推动人类文明进步，以及可持续发展具有重大意义。建设生态文明与物质文明、精神文明以及政治文明是辩证统一的，需要做到四位一体，协调发展才能有效的建设生态文明。
【参考文献】：
[1]贾卫列：《生态文明的由来》，《环境保护》，2009，第13期 [2]《国务院新闻办公室举行新闻发布会 第四次全国荒漠化和沙化监测结果公布》，《中国林业》，2011，02期
[3]王灿发等：《我国环境立法的困境与出路》， 《中州学刊》，2007年1月第1期 [4]宋丽平：《我国环境法律体系存在的问题及建议》，《安全、健康和环境》，2007，第11期
中国建设银行
中国建设银行(China Construction Bank)成立于1954年10月1日(当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行)， 是国有五大商业银行之一，在中国五大国有商业银行中排名第二。简称建设银行或建行。2011年9月9日，建行发行首张公益理念联名借记卡。
中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制造业公司，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金银行业务，多种产品和服务(如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等)在中国银行业居于市场领先地位。在“2010年中国25家最受尊敬上市公司”排行榜中，位列第5位，公司董秘陈彩虹荣膺“中国上市公司最佳董秘”大奖。建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有13600多家分支机构。
2010年5月24日，建行正式启用操作风险管理信息系统(MIS)。操作风险管理信息系统的推广上线，在满足全面推进新资本协议以及银监会监管合规要求的基础上，对建行持续提升操作风险基础管理能力和水平，逐步建立起既与国际接轨又符合建设银行实际的操作风险的全面识别、监控、评估、控制、计量、缓释、报告机制和工具体系，具有重要意义。
银行的风险主要分为信用风险、市场风险、操作性风险、流动性风险。 其中信用风险主要由银行信贷管理系统进行管理，操作性风险由银行
各项业务操作流程进行管理; 风险管理系统主要管理市场风险与流动性风险。
市场风险指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。 流动性风险指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及
时满足客户流动性需求的可能性，“挤兑”即是流动性风险爆发的一种表现。保持良好的流动性是银行经营管理的一项基本原则。
在风险管理信息系统内部建立严格的人员访问授权、数据接触控制、操作流程规则和职责体系，以避免信息系统故障，保留IT审计线索，杜绝利用信息技术进行贪污、舞
弊的行为。
风险管理信息系统特点
建行风险系统功能结构图
个人网上银行是建行众多业务的其中之一，银行利用internet技术，通过Internet向客户提供开户、查询、对账、行内转帐、跨行转账、信贷、网上证劵、投资理财等传统服务项目，使客户可以足不出户就能够安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡.及个人投资等。可以说，网上银行是在Internet上的虚拟银行柜台。
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申 请 网 银 流 程 图网 银 功 能 结 构 图、
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4.综合分析
总之,建行的优势和机会都很大，人们相信也是希望能够用建行网银买东西，手续方便，银行应该继续开拓这片市场，分得最大一杯羹。
机会：据cNNIc(中国互联网络信息中心)的数据显示，中国网民的数量在2007年6月就已经突破了1.62亿，平均每分钟就新增近100个网民，成为仅次于美国的全球第二网络大国，有255%的中国网民有过网络购物经历。自2008年1月1日春节促销活动开始以来，淘宝网上年货的日平均销售额超过2亿元人民币，其中高峰期超过25亿元人民币。可见电子商务会成为未来商务的主流更多的人使用会使用网络银行。
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