税源调查报告(精选2篇)

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税源调查报告1

地税系统整合人力资源强化税源管理调查报告

地税系统整合人力资源强化税源管理调查报告

一、地税基本情况：

县地处咸阳北部山区，总面积898平方公里，境内丘陵沟壑纵横，自然条件较差，属部级贫困县。目前我局现有在职税务干部39人，其中外地职工人数占一半左右。局机关内设6个股室，下设直属税务分局、稽查局、办税服务厅和市场税务所、监军税务所，管辖全县13个乡镇，承担着1200多户纳税户的地方税收和基金社保费的征收管理工作。同时，每年临时性建筑项目及扶贫开发工程、人饮工程、道路工程、新农村建设，土地复垦等为数不少的建设项目都需要地税人员下乡到农村基层去征收和管理。

二、当前制约地税事业健康快速发展的主要因素

一是人员少、综合业务技能较低。目前的39人中，一方面要充实机关行政人员，一方面要保证基层征收力量，矛盾非常突出。县局各股室除办公室、计财股在编两人外，其他各股是股长干事一人兼。稽查局自成立以来多年一直处于人员紧缺状态，现只有一名局长、两名稽查员，根本无法实现选案、审理、稽查、执行的四分离。办税服务厅担负着所有纳税户的税务登记、发票领购、纳税申报、代开发票、各项基金社保费的开票征收工作，现有一名主任，三名办税人员。基层税务所更是如此，如监军税务所管理全县所有乡镇农村个体户、私营建材企业及临时性建筑工程的征收管理工作，只有税干7人（两人长期驻守常宁所店头所），就在人员如此少的情况下，最近三年来新分配学生6人，调出人员3人，新进人员税收业务和工作技能还需要锻炼，全局45岁以上10人，基本不会使用计算机，难以适应税收信息化征管。

二是一些干部爱岗敬业意识不强、缺乏责任心。由于外地人员较多，相当一部分人刚来就想着走，没有扎根山区，勤奋进取的追求，工作标准不高，对自身要求不严，很大程度上影响其他人的工作热情。加之受社会的影响，人们思想意识呈多元化，崇拜金钱、追求轻松安逸的习气弥漫，给思想政治工作带来新的考验。

三是税源管理精细化程度不够，征管质量和效率较低。县相对县域经济落后，工业基础薄弱，个体私营经济大多属于微利保本经营，只是这几年因为招商引资、福银高速等大项目的带动，经济才稍有好转，在这种税源的基础上，形成了多年管理粗放的习惯。表现为个体户税负核定不科学，程序不健全，税负行业、地域差别较大；企业税收管理由于人员业务素质和执法水平的限制，往往不能彻底纠正税收违法行为，帮助企业改善经营管理，服务职能发挥不够；在新的税源管理方法和手段上，也缺乏大胆创新，比如税收分析仅仅停留在表面，纳税评估才处于摸索阶段。

四是骨干税源少，后续税源匮乏。近几年，地方税收的大幅增长主要依赖福银高速公路建设项目的相关税收，，局全年入库工商各税2304.65万元，其中重点工程入库960万元，占总入库数的41.67%。内福银高速一旦完工决算，局将会失去最大的税源，收入大幅回落，后续税源一时难以为继，这是最大的问题。

三、解放思想，拓展思路，不断开创地税事业新局面

面对目前地税严峻的工作形势和考验，唯有解放思想，拓展思路，积极寻找破解问题的办法和途径，才能保证地税事业的健康快速发展。

一是优化人力资源配置，提高工作效能。首先，实行一人多岗。在充分调查和了解的基础上，选拨年轻富有活力、知识结构合理、工作能力较强的同志担任股所长，发挥骨干带头作用。今年1月，我们采取竞争上岗的办法，新提拔8名年轻同志补充到股所长岗位，增添了工作活力。第二，针对新分配学生较多的实际，对新招录的学生分配在基层一线锻炼2年以上。鼓励干部从经济发达地区向欠发达地区流动，欠发达地区干部在当地工作不满3年的，不得调入发达地区。要采取得力措施把财力、物力投向基层，积极改善基层办公、生活条件，使基层的工作生活条件能留得住人。今年，我们建成了图书室、活动室、小浴室、小食堂，购置了部分办公和生活设施，对办公楼和家属楼水电暖基础设施进行了更换和维修，保证了税干工作生活需求，单位面貌较前有了大的改变。第三，重新进行机构调整和人力组合，结合税源分布，撤销合并一些税务所，尽量减少行政管理人员，把更多的人力资源投入到基层征管一线，加强了重点税源的管理。

二加强教育培训，提高税干综合素质。第一，要抓好艰苦奋斗教育，把税收工作宗旨教育与个人利益得失相结合，把学习模范人物的先进事迹与树立正确的价值观相结合，引导广大地税干部职工正确对待基层工作，正确对待利益得失。每年最少要总结表彰宣传1到2名工作成绩优秀的干部，通过典型示范使大家学有榜样，干有目标，激励广大干部积极投身税收工作。第二，把培养人作为一项重要的工作。加大年轻干部的选拔培养力度，把那些素质好、有发展潜力的干部尽快培养起来，鼓励他们到困难多、问题多、矛盾多的岗位摔打锻炼，在实践中增长才干。第三，强化培训、提高能力，从根本上提高干部队伍素质。按照 干什么、学什么，缺什么、补什么的原则，对股所长和“五员”业务骨干进行以政治理论、领导科学、税收法律、法规及会计新知识为重点内容的学习培训，切实提高一线征管人员的整体素质。

三是抓好思想政治工作，激励干事创业。第一，重视思想政治工作。不定期地走访群众，征求群众意见，了解是否存在不安心工作、思想认识不足、工作怠慢、责任心不强的情况。对出现的情况及时做好思想政治工作，采取个别谈话，心理输导的方式进行，也可采取调换工作岗位的办法，对每位同志的成绩充分肯定的同时，对本人存在的问题及时点评、纠正，营造一个良好的工作的环境。第二，因才使用，人尽其才。党组对所有干部的个人简历、基本情况、个人特长、性格、为人处事等等要了如指掌，根据工作需要和难易程度，分配到最合适的工作岗位，尽可能的满足本人要求发挥他的最大能量，给每个人一个心情舒畅、展示才华的机会，在团结、友好、和谐的氛围中开展工作。第三，采取“两手抓两手都要硬”的方法。即征管要硬，干部管理也要硬。我局多年来采取了竞争上岗，双向选择，末位待聘的办法，对那些不思进取，工作滞后，大局意识不强，影响工作，不思进取，屡教不改的个别同志实行待聘，并实行扣发奖金、补助的办法，使干部队伍建设健康发展，让干部思想上既有压力，又有动力，充分调动了干部的工作积极性。

四是是采取多种征管措施，解决人少事多的难题。第一，争取党委政府支持，协调部门力量，形成税收协作的合力。第二，积极稳妥地发挥委托代征，代扣代缴作用。继续坚持业务部门联席会议制度，共同协商解决相关问题，提高管理水平；稳定发挥代扣代缴作用，利用残联、社保、水资源办、工会等部门管理优势，使其积极发挥代扣代缴作用。第三，因地制宜，采取灵活有效的征管方式。结合地域面积大，各乡镇私营企业、个体户分散的实际状况，目前对部分私营企业和个体户实行季度征收或半年征收的方式；对临时性建筑工程采取工前登记，预征税款，完工结算的征管方式。第四，明确税收管理员职责，落实税收管理责任。结合市局的相关要求，认真落实《税收管理员制度实施办法》、严格按制度办事，加强工作绩效考核，使税收管理员的工作做到有章可循，建立“以事定岗、以岗择人、人知户、户对人”的征管工作新机制。

五是创新机制，努力提高征管质量和效率。首先，抓好重点税源的日常征管。明确直属税务分局重点税源管理职责，将全县重点企业、临时施工企业和重点建设投资项目归属分局管理；选调业务能力强的税干充实到分局，增强重点税源管理的干部力量；在经费保障上，对分局从征管用车、计算机配备、专业管理软件的投入率先予以保障。第二，积极探索纳税评估。根据实际情况，选择适当的评估方法，发挥纳税评估为税源管理“建言献策”的作用。根据经济发展变化和纳税户生产经营情况的变化，适时调整税负；同时要充分利用政府其他部门提供的外部信息，强化税源的分析评估，做好重点税源监控，实现税收管理环节前移。第三，进一步加强个体户户籍管理工作。采取业务股长所长双重负责的管理办法，规范“单管户”和“双定户”的定额核定工作；通过建立翔实的分户台账、不定期核对、人事劳动部门查证等方式，加强下岗失业再就业优惠政策的落实和管理；定期开展巡查，查找漏征漏管户，及时发现和掌握纳税人的变动情况，并做好开业、变更、停复业、注销，加强非正常户的认定和处理。第四，坚持发票控税作用的发挥。不断完善与城建、房管部门委托代征制度，提高发票源头控税的作用；严格发票领用审批，继续坚持鼓励消费者介入“有奖发票”活动；按照新征管业务系统的要求，统一实行发票网上领购、网上代开；建议上级机关加快推广税控装置步伐，在服务业、娱乐业、交通运输业推行税控装置的试点工作，逐步形成“要发票，开真票”的社会氛围，打压“开假票，虚开票”的生存空间。

干部队伍建设是税收事业能否兴旺发达的关键，税源管理是税务机关的职责所在。局将认真贯彻落实省、市局十一五税收发展规划，加强调查研究，制定符合地税实际状况的工作目标和长远规划，切实抓好落实，努力实现干部队伍的科学化管理和税源管理的精细化管理，推动地税事业健康发展，为全市经济又好又快发展作出新的贡献。

税源调查报告2

市财政局：

按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求，xx年对我县的x户企业xx年度的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：

一、调查的样本企业总体情况

（一）、企业分布情况

根据xx年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业x户，分别代表不同类型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一年度被调查的企业，保持样本企业的连续性。

1、样本企业经济类型

xx年度企业所得税税源调查各种经济类型在被调查企业中所占的比例是:有限责任公司占x%；私营企业占x%;国有企业占x%;集体企业占x%;股份有限公司占x%；其他内资企业占x%；外商投资企业占x%。

2、样本企业产业结构

从产业结构上看，第二产业企业的比重较大，占总户数x%，第一产业的企业相对较少，占总户数的x%，原创：第三产业的企业户数占总户数的x%。(见下表)。其中第二产业中，采矿业占总户数的x%、制造业占x%、电力、燃气生产、供应占x%。

产业

户数

比例%

第一产业

x

x

第二产业

x

x

第三产业

x

x

(二)企业资产状况及经营情况

1、企业资产总量

xx年度被调查企业资产总额为x万元，其中:流动资产x万元，固定资产x万元，长期投资x万元。全县企业资产主要分布在中小型企业，在全县x户企业中;4户中型企业资产总额x万元，占全部资产总额的x%;x户小型企业资产总额x万元，占x%。

2、经济效益情况

从全县样本企业整体情况看，x年度实现销售(营业)收入x万元，实现利润总额x万元，企业经济效益情况如下:

(1)、企业利润主要集中在中小型企业。从被调查企业来看x户中型企业实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%;x户小型企业实现利润x万元，占x%。

(2)、x户外商投资企业实现销售收入x万元，占全部销售收入的x%;实现利润总额x万元，占全部企业利润的x%。

(3)、在第二产业中，x户制造业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户采矿业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%,实现利润x万元，占全部企业利润的x%;x户电力、燃气生产供应业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%，实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

(4)、在第三产业中，x户批发和零售业企业实现销售收入x万元，占全部企业销售收入的x%实现利润总额x万元，占全部企业利润总额的x%。

3、企业负债情况

xx年度被调查企业负债总额为x万元，资产总额xx万元，资产负债率为x%。其中中型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，小型企业负债总额x万元，占全部企业负债总额的x%，从资产负债率来看，中型企业负债率为x%;小型企业为x%。小型企业资产负债率明显高于中型企业。

二、税源分析

（一）内、外资企业所得税方面分析

x户被调查企业xx年度应缴企业所得税额为x万元，占各税合计的x%。其中内资企业xx年度应缴企业所得税额为x万元，占各税种合计的x%;外资企业为x万元，占各税种合计的x%。内、外资业所得税占各税合计比例对比表

经济类型企业所得税(万元)比例％

内资企业x

外资企业x

合计x

根据分析，我县内资企业提供的所得税仍占重要地位。

（二）按经济类型分析

xx年度x户企业各项税收合计总额x万元。内资企业提供的各项税收合计为x万元，占全部税收总额的x%。其中国有企业提供的各税合计为x万元，占全部税收的x%;集体企业为x万元，占x%;有限责任公司为x万元，占全部税收的x%;股份有限公司x万元，占全部税收的x%;私营企业x万元，原创：占全部税收的x%;其他内资企业x万，占全部税收的x%;外商及港澳台投资企业x万元，占全部税收的x%;各类企业各税合计数据表(按经济类型)

经济类型各税合计（万元）比例%

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

(六)其他内资企业x

二、外商及港澳台投资企业x

合计x

从表中看出:股份制公司提供的税源占主导地位;外资企业提供的税源居重要地位，股份制企业之所以占比重较高，主要是因为国有企业改为股份制企业，资产结构的优化促进了股份制企业的迅速发展，所以股份制企业占比重较大。随着近年来各级招商引资力度的不断加大，我县外资企业呈现良好的发展势头。

（三）按产业结构分析

xx年度我县第一产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第二产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%;第三产业各税合计为x万元，占税收总合计的x%。从数据看，我县第二产业在税收收入中占主体地位，提供税收主要集中在第二产业上。第一产业方面，由于农产品价格偏低，导致第一产业提供的税收也偏低。我县第三产业税收收入与第二产业相比还有很大差距，应加大对各项政策落实扶持的力度，把第三产业培植成我县税源增长点。

三、税负分析

（一）按产业企业所得税税负分析。

xx年我县企业所得税名义税负是x%，实际税负是x%。按国民经济行业分类标准，对x户样本企业进行测算，得出xx年度各行业企业所得税税负水平。第一产业名义税负为x%，实际税负为x%;第二产业名义税负为x%，实际税负为x%；第三产业名义税负为x%，实际税负为x%。由此看出第三产业的实际税负最高并且和名义税负基本持平。第一产业税负最低。

（二）按不同经济类型企业所得税税负水平

按经济类型分类标准，对抽调的x户企业进行分析、测算，得出x年度经济类型企业所得税税收负担水平(见下表)。

xx年企业所得税税负情况表(按经济类型)

项目名义税负%实际税负%总体水平x

一、内资企业x

(一)国有企业x

(二)集体企业x

(三)有限责任公司x

(四)股份有限公司x

(五)私营企业x

二、外商及港澳台投资x

(一)港澳台投资企业x

(二)外商投资企业x

从表中数据看出(1)内资企业的实际税负低于名义税负x个百分点。xx年度内资企业名义税负x%，实际税负x%。(2)外资及外商投资企业实际税负比名义税负x个百分点，xx年度外资企业名义税负为x%，实际税负x%。(3)不同类型的内资企业实际税负有较大差距。

（三）按企业规模企业所得税税负水平

按照企业规模划分标准进行分析测算，得出不同规模的企业所得税税收负担水平。

项目名义税负实际税负

总体税负x

中型企业x

小型企业x

根据测算结果看出中型企业实际税负高于小型企业，也高于调查企业的平均实际税负。通过调查分析得出:

1、我县内、外资企业税负差距较大，不利于企业公平竞争。内资企业实际税负x%，比外商及港澳台投资企业实际税负高出x个百分点，，所得税政策上的不一致，使内资企业在市场竞争中处于不利地位。

2、企业所得税税负在不同产业之间有较大差别。从产业结构上看，第一产业实际税负低，但是税额小。第二产业和第三产业实际税负高，税额大。

3、我县应大力推进私营经济发展，进一步拓宽税源渠道，深挖我县企业所得税增长潜力，促进我县经济建设持续、稳定地发展。