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金融行业人才培养与定位问卷调查报告
【摘要】金融行业人才的市场需求渐趋旺盛，这对于金融类职业院校来说既是一个机遇也是一个挑战，为了准确地进行市场定位，办出金融院校的特色，培养金融行业需要的技术技能型人才，我们设置了此问卷，主要是为了更好的了解金融行业人才需求与专业设置情况。
【关键词】金融行业 人才需求 调查问卷
近年来随着我国金融行业的蓬勃发展以及高等教育大众化的推进，金融行业人才的培养规模和深度都有了较快发展。金融类职业院校为了准确地进行市场定位，培养金融行业需要的技术技能型人才，首先就需要考虑优化专业结构，合理进行专业布局，既要凸显行业特色，又要保证学校持续健康地发展。因此，开展金融行业人才需求与专业设置情况调查研究，可以为调整金融类高职院校的专业设置提供科学的依据，将有利于金融类高等职业教育自身的可持续发展。
一、调查基本情况
为了更加客观科学地分析研究金融行业人才需求与专业设置情况，我们以北京、广东、浙江、辽宁、黑龙江、吉林、山西、山东、陕西等地区多所高职院校的领导、一线教师和金融行企业专家、一线从业人员为调查对象，进行问卷调查、在线调查和单独访谈。问卷调查分高职院校和行业企业两部分进行的，共收回高职院校有效调查问卷360份，行业企业有效调查问卷328份。
二、调查结果a
（一）高职院校调查问卷内容及统计结果
1.（填空）您目前工作生活在____省_____市，单位是____。
我们共收到北京、广东、浙江、辽宁、黑龙江、吉林、山西、山东、陕西1个直辖市和8个省份360份有效调查问卷。共有北京财贸职业学院、北京市中央财经大学、广州番禺职业技术学院、佛山职业技术学院、深圳信息职业技术学院、浙江金融职业学院、陕西省西安市长安大学、陕西省西安市西北大学、西北农林科技大学、西安财经大学、山东省经济干部管理学院、山东商务职业技术学院、青岛大学经济学院、山东金融学院、山东财经大学、山东商业职业学院、山西财经大学、山西金融职业学院、长春师范大学、长春金融高等专科学校、哈尔滨金融学院、辽宁金融职业学院22所院校参与了我们的问卷调查。
2.（多选）您认为传统金融行业在未来的一段时间会有哪些与专业人才需求密切相关的发展趋势和变化？
A.中小金融机构数量大幅增加，金融市场竞争更加激烈，对从业人员的综合素质要求更高；
B.商业银行业务后台集中运营，部分业务外包，对前台业务人员的需求发生变化；
C.证券公司牌照逐渐放开、网络经纪公司成立等对证券公司传统业务造成一定的冲击；
D.国家政策支持、居民收入水平提高和素质增强会进一步促进保险业发展；
E.随着信息技术的进步，在大数据时代背景下，金融机构会更多的通过网络渠道开展业务；
F.其他（请写出）__________________________________；
此题选A的比例为77.78%，选B的比例为61.11%，选C的比例为53.89%，选D的比例为47.22%，选E的比例为70%，选F的比例为2.78%。部分老师认为传统金融柜台机能人才需求减少，银行在国家政策支持下更关注小微企业和移动金融。
3.（多选）您认为未来的一段时间哪些新兴与专业人才需求密切相关的热点会出现在金融行业？
A.互联网金融 B.移动金融 C.社区金融
D.混业经营业务 E.农村金融 F.小微金融
G.信贷资产证券化 H.其他（请写出）___________
此题选A的比例为83.33%，選B的比例为59.44%，选C的比例为45.56%，选D的比例为37.22%，选E的比例为39.44%，选F的比例为57.78%，选G的比例为31.11%，选H的比例为0。
4.（多选）为了满足金融行业的发展，您认为高职院校金融类专业的毕业生需要具备哪些素质和能力？
A.熟练的金融技能（如点钞、小键盘、翻打传票等）；
B.熟练使用办公软件和各种办公用具的能力；
C.良好的表达能力和沟通能力；
D.熟悉金融和财务相关知识，具备较好的营销能力；
E.具有团队合作精神和创新意识；
F.品行良好，诚实信用，忠于职守，保守机密；
G.英语的听说读写能力；
H.其他（请写出）_______________________________________
此题选A的比例为65.56%，选B的比例为66.11%，选C的比例为79.44%，选D的比例为77.78%，选E的比例为73.33%，选F的比例为75%，选G的比例为35.56%，选H的比例为0.56。部分老师认为高职院校金融类专业的毕业生还需要具备人际交往能力、丰富的传统文化知识、对金融行业的敏感度以及良好的心理素质和抗压能力。
5.（单选）您认为金融行业的发展对于专业的人才会有怎样的需求？
A.需求量巨大 B.有较大的需求 C.需求量变化不大
D.需求量有一定的萎缩 E.需求量大幅萎缩
此题选A的比例为16.76%，选B的比例为43.59%，选C的比例为19.93%，选D的比例为14.98%，选E的比例为4.74%。
6.（多选）您认为高职院校金融类专业的毕业生在哪些方面与金融行业的发展需要还存在着差距？
A.营销能力 B.金融技能 C.沟通能力 D.专业知识
E.职业道德 F.职业素质 G.服务意识 H.动手能力
此题选A的比例为57.78%，选B的比例为43.89%，选C的比例为52.78%，选D的比例为46.67%，选E的比例为26.67%，选F的比例为40%，选G的比例为48.89%，选H的比例为25.56。
7.（单选）目前的高职院校设置有金融管理与实务、投资与理财、金融保险、金融与证券、国际金融、保险实务、证券投资与管理、证券与期货、医疗保险实务、信用管理、农村合作金融、机动车保险实务、村镇银行经营管理、国际航运保险与公估、物流园区金融管理、国际保险服务共计16个金融类的专业，您认为这样的专业设置能够满足金融行业发展的需要吗？
A.完全能够满足 B.较好的满足 C.基本能够满足
D.具有一些差距 E.完全不能够满足
此题选A的比例为6.56%，选B的比例为29.33%，选C的比例为48.77%，选D的比例为11.56%，选E的比例为3.78%。
8.（填空）如果需要对上述高职院校金融类的16个专业进行调整，您认为对哪些专业进行怎样的调整比较合适？
A.需要删减的专业：
调查问卷中老师们认为应删减的专业有11个，分别是：国际航运保险与公估、医疗保险实务、信用管理、农村合作金融、物流园区金融管理、金融管理与实务、机动车保险实务、证券与期货、国际金融、国际保险业务、村镇银行经营管理。
B.需要合并的专业：
调查问卷中老师们认为需要合并的专业分别是：农村合作金融、村镇银行经营管理；保险实务、医疗保险实务、机动车保险实务；金融管理与实务、村镇银行经验管理、农村合作金融；证券投资与管理、证券与期货；金融保险、保险实务；证券投资与管理、证券与期货；国际航运保险与公估、国际保险服务；投资与理财、金融与证券、证券投资与管理、证券与期货；国际航运保险与公估、国际保险服务；金融保险、保险实务；保险类的专业可以合并在一起。
C.需要拆分的专业：
调查问卷中老师们认为需要拆分的专业有5个，分别是：金融与证券、保险实务、投资与理财、金融管理与实务、证券与期货。
D.需要更名的专业：
调查问卷中老师们认为需要更名的专业有13个，分别是：金融管理与实务、国际保险服务、物流园区金融管理、国际航运保险与公估、金融与证券、医疗保险实务、机动车保险实务、村镇银行经营管理、金融保险、保险实务、证券与期货、农村合作金融、信用管理。
E.进行其他的调整：
可考虑增加互联网金融专业；增加涉外经济类的专业；物流园区金融管理可以改为供应链金融；保险实务与医保险实务、机动车保险实务整合在一起；专业设置太杂，建议把投资放一起、保险放一起、理财放一起；建议增加贸易、营销相关专业；注意金融专业背景下的特征调整。
9.（多选）如果需要增加一些高职院校金融类的专业，您认为增加哪些专业比较合适？
A.小微金融 B.网络金融 C.社区金融
D.农村金融 E.其他
此题选A的比例为51.67%，选B的比例为67.78%，选C的比例为37.22%，选D的比例为25.56%，选E的比例为2.78%。部分教师建议在此基础上再增加金融营销专业。
10.为适应金融行业未来的发展，高职院校在未来的专业设置方面，您有怎样的建议？
此题老师们的建议主要包括以下内容：专业设置要以适应社会需求为导向，注重实际运用；与时代经济发展相结合；关注金融发展总体，随金融发展模式与时俱进；专业设置不宜过细；专业设置宽口径，有利于就业；专业名称不要太多，可下设多个方向契合金融发展变化的专业；增加互联网金融相关专业；注重金融产品营销能力培养；采用开放式教学，让企业检验教学成果；加强金融专业知识技能知识推广，增加实际操作机会；希望设立专升本课程；需要更加实践理论少讲，多举例；加强针对性实用性；增加校企合作，贴近实践操作；强调适用性。
（二）行业企业调查调查问卷内容及统计结果
1.（填空）您目前工作生活在_____ 省____市，单位是_____
此次调查我们共收到北京、广东、浙江、辽宁、黑龙江、吉林、山西、山东、陕西等地金融相关行业企业的有效调查问卷328份。
2.（单选）您目前所在的行业是：_____
A.银行 B.保险 C.证券 D.信托 E.其他
此题选A的比例为66.88%，选B的比例为15.13%，选C的比例为14.55%，选D的比例为0.71%，选E的比例为2.73%。除银行、保险、证券、信托行业的从业人员外，还有来自金融服务、民间金融和财务的从业人员参与了本次问卷调查。
3.（多选）您认为传统金融行业在未来的一段时间会有哪些与专业人才需求密切相关的发展趋势和变化？
A.中小金融机构数量大幅增加，金融市场竞争更加激烈，对从业人员的综合素质要求更高；
B.商业银行业务后台集中运营，部分业务外包，对前台业务人员的需求发生变化；
C.证券公司牌照逐渐放开、网络经纪公司成立等对证券公司传统业务造成一定的冲击；
D.国家政策支持、居民收入水平提高和素质增强会进一步促进保险业发展；
E.随着信息技术的进步，在大数据时代背景下，金融机构会更多的通过网络渠道开展业务；
F.其他（请写出）
此题选A的比例为74.68%，选B的比例为53.9%，选C的比例为51.3%，选D的比例为51.95%，选E的比例为57.79%，选F的比例为1.95%。选其他的行业从业人员普遍认为第三方理财机构逐渐兴起对传统金融机构有冲击。
4.（多选）您认为未来的一段时间哪些新兴与专业人才需求密切相关的热点会出现在金融行业？
A.互联网金融 B.移動金融 C.社区金融
D.混业经营业务 E.农村金融 F.小微金融
G.信贷资产证券化 H.其他（请写出）
此题选A的比例为77.92%，选B的比例为53.9%，选C的比例为60.39%，选D的比例为29.87%，选E的比例为52.6%，选F的比例为62.34%，选G的比例为30.52%，选H的比例为0.65%。
5.（单选）您认为金融行业的发展对于专业的人才会有怎样的需求？
A.需求量巨大 B.有较大的需求 C.需求量变化不大
D.需求量有一定的萎缩 E.需求量大幅萎缩
此题选A的比例为31.52%，选B的比例为44.51%，选C的比例为10.74%，选D的比例为10.93%，选E的比例为2.3%。
6.（单选）您认为目前的高职院校金融类的毕业生能够满足金融行业对人才的需求吗？
A.完全能够满足 B.较好的满足 C.基本能够满足
D.具有一些差距 E.完全不能够满足
此题选A的比例为7.49%，选B的比例为24.38%，选C的比例为37.36%，选D的比例为25.22%，选E的比例为5.55%。
7.（多选）为了满足金融行业的发展，您认为高职院校金融类专业的毕业生需要具备哪些素质和能力？
A.熟练的金融技能（如点钞、小键盘、翻打传票等）；
B.熟练使用办公软件和各种办公用具的能力；
C.良好的表达能力和沟通能力；
D.熟悉金融和财务相关知识，具备较好的营销能力；
E.具有团队合作精神和创新意识；
F.品行良好，诚实信用，忠于职守，保守机密；
G.英语的听说读写能力；
H.其他（请写出）
此题选A的比例为74.68%，选B的比例为75.32%，选C的比例为76.62%，选D的比例为81.82%，选E的比例为72.73%，选F的比例为72.08%，选G的比例为38.96%，选H的比例为2.6%。
8.（多选）您认为高职院校金融类专业的毕业生在哪些方面与金融行业的发展需要还存在着差距？
A.营销能力 B.金融技能 C.沟通能力 D.专业知识
E.职业道德 F.职业素质 G.服务意识 H.动手能力
此题选A的比例为70.13%，选B的比例为60.39%，选C的比例为61.04%，选D的比例为59.09%，选E的比例为40.26%，选F的比例为48.05%，选G的比例为56.49%，选H的比例为36.36%。
9.您认为未来金融行业所需要的，高职层次的金融专业人才应该是怎样的？
大家普遍认为高层次的金融人才应该是：业务水平高，业务技能突出，沟通协调能力强；具备清醒的头脑，有较强的表达能力、领导能力，有较高的文化素质；善于沟通，体会员工，人性化，慧眼识珠；具有深厚的金融理论功底，较强的金融创新能力，积极的学习和适应能力，良好的职业操守和人文素养，同时具有广阔而开放的视野；高职层次的金融专业人才应该是具有营销能力、金融技能、沟通能力、专业知识、职业道德、职业素质、服务意识和动手能力；素质好、服务意识高、执行力强；有较强的金融创新能力，广阔的视野，良好的职业操守和素养；掌握多国语言，综合素质高，金融技能娴熟，专业精通，沟通交际能力强，职业道德高尚。
10.为适应金融行业未来的发展，高职院校在未来的专业设置方面，您有怎样的建议？
大家在高职院校未来的专业设置上有如下建议：理论和实际相结合，定向清晰，多方面设置金融专业；紧贴行业发展所需；针对现有业务模式及产业流程多设置金融营销服务型、实务操作型课程；建议开设网络金融专业；专业缩减，更具针对性；贴近社会，服务大众；侧重人才的沟通服务技术和专业化培养。
三、调研统计结论
（一）毕业生整体素质和能力需进一步提高
为更好的满足金融行业的发展，高职院校金融类专业的毕业生整体素质和能力有待于进一步提高。金融行业越来越注重营销，在熟悉金融和财务相关知识的基础上要注重营销岗位培养。金融类专业毕业生应熟练掌握点钞、小键盘、翻打传票等金融技能；能熟练使用办公软件和各种办公用具；要具有良好的表达能力和沟通能力；要具有团队合作精神和创新意识；品行良好，诚实信用，忠于职守，保守机密等。
（二）复合型金融人才需求空间较大
新技术、新理论、新方法的不断引入，为金融问题的解决提供了新视角和新思维，也使金融问题的解决涉及领域更加广泛，对金融人才的知识结构和能力要求也不断提高，这就需要一大批具有多种知识和技能的复合型金融人才。与当前金融业联系比较密切的典型技能有计算机及网络应用、信息分析处理、外语使用、市场调研分析等等。以计算机和网络应用为例，现代通信技术与计算机技术已经深刻影响着金融运行方式，引领着金融业发展的新方向，比如网上银行、远程交易、电子支付等，这些新技术应用到金融行业中，离不开既懂金融知识又具多种知识能力的复合型金融人才，这就要求我国的金融人才培养应该尽快适应金融行业发展的新趋势，加快既具有专业金融知识又掌握多种相关技能的复合型人才的培养以满足金融业发展的需求。
（三）加强对创新型培养金融人才的培养
金融业是一个不断推陈出新、竞争激烈的创新型行业，新的经营方式、新的服务机制、新的管理模式不断地挑战和冲击着传统的金融业务活动和金融运作模式，也刺激着金融行业的不断创新和发展。在人才培养中要加强对创新型金融人才的培养，培养出足够的具有良好创新品质、创新思维和创新能力的金融人才。
（四）现有专业需重新整合和调整
根据金融行业发展需要，现有的金融管理与实务、投资与理财、金融保险、金融与证券、国际金融、保险实务、证券投资与管理、证券与期货、医疗保险实务、信用管理、农村合作金融、机动车保险实务、村镇银行经营管理、国际航运保险与公估、物流园区金融管理、国际保险服务16个专业需要重新进行整合与调整。相近专业可以合并，如金融与证券、证券投资与管理；保险实务、金融保险、国际航运保险与公估、国际保险服务；农村合作金融、村镇银行经营管理等专业可以合并到一起。医疗保险实务和机动车保险实务具有一定的专业性，建议从金融类专业中删减。为适应金融行业未来的发展，建议增设小微金融、网络金融、社区金融等新专业。
基金项目：本文系2014年辽宁金融职业学院课题《辽宁金融职业学院发展定位与办学特色研究》研究成果，编号：LJZYL201413。
作者簡介：伏琳娜（1980-），女，汉族，辽宁沈阳人，教务处副处长，硕士，讲师，毕业于东北财经大学金融学专业，现任职于辽宁金融职业学院，研究方向：金融学、职业教育。
作者：伏琳娜
[摘要]2005年11月4日-24日，笔者随财政部会计司组织的赴加拿大注册会计师行政管理培训班，在加拿大进行了为期20天的学习考察。在此就加拿大注册会计师行业的管理作一简单介绍，并就自己的认识谈谈体会，提出几点启示和借鉴。
一、加拿大职业会计师行业管理概况
(一)加拿大职业会计师行业组织
加拿大注册会计师行业组织根据联邦《1902年特别法案》设立，组织形式为非赢利公司。在联邦体制下，注册会计师行业组织的法规由省级政府颁布，注册会计师及会计师事务所的营业执照也由省级政府有关部门发放，行业管理的具体事项则由注册会计师行业组织负责。
加拿大现有3个政府认可的职业会计师协会，都是具有一定资质、经注册才能对社会组织或公众进行执业的行业管理组织，其名称叫法不一，服务领域和业务范围各有侧重，但均与我国注册会计师协会的概念大致相同。一是加拿大特许会计师协会(CICA或CA-Canadian Institute of Chartered Accountants)，其执业执照由省的协会颁发，重点更多的是放在直接涉及公众利益方面的企业公司，以开展审计业务为主，现有8万会员，包括8千名学员，是加拿大历史最早、目前规模最大的职业会计师协会组织;二是加拿大管理会计师协会(CMA-Society of Management Accountants)，重点以为工商企业内部提供会计服务为主，讲究企业发展战略的研究与制定，对象基本上是大企业中的主要管理人员，现有4.7万会员及其学员;三是加拿大注册会计师协会(CGA-CertifiedGeneral Accountants’Association of Canada)，业务服务主要面对中小企业。其理念是不论是发达经济实体还是发展中经济实体，中小型事务所及其主要的客户小型企业都是国家经济的重要组成部分。中小型企业经营的环境日益变化，中小型事务所需要重新界定其服务范围，满足客户不断改变的需求，会计专业团体在帮助中小事务所重新定位方面应该发挥重要作用。CGA专衔国际公认，协会会员可在加拿大执业，独立签署审计报告，也可在世界各地从事高级财务及企业管理等工作。这3个协会虽然服务对象和领域不尽相同，但有一个共同点，就是对申请加入的成员均有接受必要的专业教育、准入考试和一定工作经验的要求，即3个巨(Education、Examination、Experience)要求。
(二)三个协会合并的风潮
由于加拿大的国情，加拿大没有全国统一的职业会计师行业管理组织，并且政府也没有直接的监管，这种模式的来源和英国直接关联，是从英国那里搬来的。像同属英联邦的澳大利亚就有3个性质类同的会计社会团体，南非有2个这样的会计团体。加拿大这3个协会都是由协会自身并通过设在各省的分会进行行业自律管理与监督。3个协会之间有一些协调，但协调的不是很理想，近年来曾有过是否进行合并的议论，但都由于各种原因而不了了之。现在加拿大这3个协会及在各省的分会通过多边协商签订协议进行合作，还没有单边签协议的情况，但据说在个别省份已有接近签定单边协议的倾向和可能。
(三)加拿大注册会计师协会(CGA)的组织构架
我们这次考察了加拿大注册会计师协会(CGA)总部及在其下注册的会计师事务所，对CGA的管理与运作有一个直接的了解。CGA始创于1908年，1913年根据加拿大国会条例，经联邦政府特许成立，总部现设在温哥华，在加拿大7个省2个地区设分会，每个分会都经省议会特别批准成立。目前CGA有6.2万余名会员，其中中国会员有300余名，另有近2000名中国的学员。CGA设董事会，其成员由来自各省及地区的21名有表决权的会员组成，董事会设主席和副主席。董事会下设CGA总部，相当于协会秘书处，其中包括常设办公机构若干委员会及特别工作组。
二、注册会计师的准入及会计师事务所的设立
在加拿大要想取得注册会计师资格，必须要参加并通过相应协会组织的考试，而要想开展注册会计师业务，必须要进入会计师事务所执业。注册会计师可参加1个协会，也可同时参加3个协会，但要交纳3个协会的会费、保险等费用，成本较高，所以通常的情况是参加1个协会。
(一)注册会计师考试
加拿大没有全国统一的职业会计团体，因此也没有全国统一的注册会计师考试，由以上3个主要的会计团体分别组织考试。
1.加拿大特许会计师协会(CICA、CA)考试
报考资格由各省确定，一般要具备两个条件：一是具备大学以上文凭并获得规定的会计课程学分;二是参加各省协会要求的教育课程并通过考试。有些省份还要求具有大学文凭并有一定实务经验的人才能申请成为CA学员。CA学员要参加省协会组织的培训并通过考试才能取得CA考试资格。培训包括：核心知识、专业知识及专业技能三个阶段。CA考试每年举办一次，一般于9月份进行。考试为期4天，每天4个小时，从2004开始改为考试为期3天，每天5小时。考试内容基本是案例分析，侧重测试考生的专业判断能力。考试完毕，试卷统一回收至CA总部，由考试委员会组织评阅。
2.加拿大注册会计师协会(CGA)考试
CGA对报考资格的要求并不严格，但要求在成为CGA的会员前须本科毕业并取得学士学位。CGA提供了学历教育的快捷方式，如由卡加利大学提供的远程学历教育。对已取得一定学历的报考人员可免试部分考试科目。CGA考试科目分为三级，即基础课程级、专业提高课程级和执业核心课程级。基础课程级的考试又分为3个水平，每一水平有4个科目，共12个科目;专业提高课程级的考试设4个科目;执业核心课程级的考试又分为执业核心考试和执业综合考试。上述考试科目中，对基础课程级和专业提高课程级科目考试，可以根据考生的不同学历背景和获得会计学分的情况给予不同程度的免试。考试一般安排在3、6、9和12月份进行。考试很严格，判分也很慎重，考试成绩必须达到65分以上方可通过。在分数线之下附近的，要经3次复核。考试成绩在50-64之间，可以补考一次。低于50分或补考未及格的学员必须重新选修该门课程。各国的考生每年平均3000人左右。
3.加拿大管理会计师协会(CMA)考试
由于CMA的服务重点在大的工商企业内部和企业的决策管理人员，因此其考试主要考察战略思维能力。
(二)注册会计师行业准入
加拿大注册会计师各行业组织对注册会计师准入的管理模式大致相同。学员修完规定的课程并通过注册会计师考试可申
请成为会员，而成为执业会员则需办理注册手续。协会有关部门将按字母顺序将所有有良好记录的会员姓名登记入册，只有在协会登记册上登记了姓名的会员才能享有会员的权利。协会登记册可供免费查阅。
1.执业注册
会员首次注册时需要对其进行资格审查，审查的内容包括：(1)是否修完了所规定的课程，何时完成;(2)是否通过了注册会计师考试;(3)是否有执业经验以及在事务所工作的情况;(4)接受会计、审计及税收教育的情况等。只有符合这些要求才能予以注册。
2.设立会计师事务所
注册会计师要想执业，必须进入到会计师事务所。根据加拿大的《公司法》，加拿大会计师事务所有独资、联合、合伙及有限责任公司4种形式。这里需要指出的：一是联合会计师事务所不是合伙事务所，联合事务所一般用于试运行的合伙制事务所，可以认为是两个或几个合伙事务所在一起联合执业，但在法律责任上是分得清清楚楚的;二是有限责任公司，其商业责任是有限的，以出资额为限，而执业责任或称专业责任则是无限的，即使是该公司破产后也仍负责任。在加拿大开设会计师事务所没有注册资金的要求，可以出资，也可以不出资，只需在当地法院的登记部门登记即可成立，无需通过政府有关部门的审批。对事务所没有数量限制，只要符合规定的条件进行登记即可设立。得到法院许可后，事务所要向其成员所属的会计师组织通报。
三、加拿大注册会计师行业监管及纪律惩戒
加拿大注册会计师执业受法律的保护和制约。政府没有直接的管理机构，对协会组织、注册会计师和会计师事务所的管理经营活动一般不予干预。由于法律和政府赋予注册会计师行业组织对注册会计师执业进行监管和实施纪律惩戒的权力，因此，加拿大注册会计师行业管理体制属于典型的行业自律管理模式。为有效实施监管和纪律惩戒，加拿大各注册会计师组织均委派组织的官员或指派专员对会员和学员进行检查，并在全国及各省和地区成立了纪律惩戒委员会，必要时还成立专门工作组负责对违纪行为进行调查和惩戒。
加拿大注册会计师行业自律监管的一个重要手段是对注册会计师要进行年检，包括协会对注册会计师的年检和加拿大公众责任委员会(CPAB)对会计师事务所的年检。注册会计师和会计师事务所要提供相关的证明材料。另一个重要手段是同业之间经常开展对注册会计师的执业检查。通常是每3年进行一次，检查的内容包括：一是是否建立了职业保险。在加拿大开设会计师事务所必须要投执业责任保险，CGA规定每人每年1300加元，保额为100万加元;二是是否完成了后续教育;三是执业道德方面的检查。经执业检查，如发现执业注册会计师在上述某方面有缺陷，则要接受重新学习、罚款、暂停执业或吊销会员资格等处罚。也就是说对有问题的，一种出路是按规定进行整改，另一种出路就是受到清理。同业互查是由会员来参与运作，一般都是中小事务所，由于在业务上是竞争对手，所以互查得比较彻底。在一定程度上起到了相互监督、相互制约的作用，效果也比较好。
加拿大各注册会计师行业组织的全国性的纪律惩戒委员会负责指导各分会的纪律惩戒委员会的工作，并处理有重大影响的事件。一般问题的查处，则由各分会的纪律惩戒委员会负责。CGA的纪律委员会一般包括以下的职责：(1)受理投诉;(2)对投诉事件进行调查和询问;(3)联系被投诉的会员或学生，要求其提供与事件相关的资料;(4)和投诉人保持联系，告知其投诉的处理进度;(5)决定不对投诉采取任何行动;(6)如果发现会员或学生的行为违反协会的守则或规定，建立一个解决投诉的程序;(7)协会的上级监管机构赋予纪委委员会以权力处分会员或学生，限制会员的权利，或暂时中止该会员的资格直至进行进一步调查或司法调查结果公布;(8)协会的上级监管机构、协会规章的规定以及法律法规赋予委员会的其它职责。
CGA的纪律惩戒工作程序如下：(1)承接致协会的书面投诉。(2)对投诉进行调查。与此同时，被投诉的会员或学员应收到关于投诉的通知，以便其可以对指挥作出答复。(3)调停。如果投诉双方愿意接受调停，调停人可以协助解决投诉。(4)暂时中止资格，直至得出调查结果或处理意见。(5)身体和精神健康的评估。(6)公布调查结果，其中对一些无根据或无关紧要的投诉中止进一步的行动。但要通知投诉人及相关人员。(7)听证会通知。(8)投诉听证会。(9)听证会后，听证会聆讯小组应作出裁决，并以书面形式确认，被投诉会员和投诉人均可获得一份副本。(10)惩罚。当会员或学生确实有违规行为时，将对其采取惩罚措施。
CGA的惩罚措施有：(1)警告。(2)执业资格限制。包括：在监管下执业;禁止作为注册会计师执业;接受定期的执业审查;向协会报告特定的行为;要求该会员修习并通过某门课程;指引他去克服不足或不良习惯。暂停其执业资格，直至协会确认其改进;要求他寻求帮助;禁止或限制他接受学生。(3)要求完成后续教育课程。(4)在一定期限内暂停其会员资格。(5)无限期暂停其会员资格，并指明恢复资格的条件。(6)开除。(7)勒令其赔偿受损失的一方。(8)收取罚款和/或相关费用。对现任或前任会员的罚款一般不超过1万美元。CGA对学员的管理也非常严格，但惩罚相对稍轻，具体措施有：(1)勒令学员依照纪律委员会的指示，注意其行为或提高专业水平。(2)警告。(3)有限期或无限期地暂停学员的注册学习。(4)向学员收取罚款。一般不超过2000美元。(5)禁止学员注册成为审计执业方向的学员。
值得指出的是，上述3个协会的整个惩戒程序都非常注重听证环节。听证聆讯小组一般处理每一个案件必须有3个人同时在场听证，请律师、证人、会员发表意见，然后研究作出决定处理意见。到此还不算完，协会还要组织3名董事会成员再组织听证一次，核实有关证据，最后作出处理结论并上报董事会。处理结论一般有3种：一是维持听证小组的意见;二是适当修正听证小组意见;三是否决听证小组意见。
经以上工作程序仍不能解决投诉的问题，可移交法院处理。法院可以确认、变动或撤消听证小组的处理结论，或以指令方式将有关问题交还协会重新审理。
应当指出的是，对注册会计师的监管和政府是无直接关联的，基本由协会自己监管。如果出了问题，如职业道德方面或是执业质量方面的，任何组织和个人都可以到协会或协会分会进行投诉。一般情况下，对一般问题的投诉协会要先进行调解处理，能够调解的，就不再进入纪律惩戒立案调查程序。一旦调解无效，进入惩戒程序后，就将是一个比较漫长和琐碎的过程，而且不能随便撤诉，一直要等到各个程序都完成后才能结案。如果行业自律惩戒还不
能解决，一旦进入司法程序，那将更是一个复杂的过程。从积极的意义来看，无论是投诉方还是被投诉方，其权益都要受到法律的保护，但从另一方面看，旷日持久，效率还是不够高的。
四、加拿大注册会计师行业的社会公共监管体系
近年来，美国爆发了安然、世通等财务丑闻，影响十分恶劣，引起各国政府、工商界、学界以及会计中介机构的深刻反思。主流的观点认为，发生这样的财务造假案件是多种因素作用的结果，其中包括注册会计师管理体制整体设计的缺陷，但把它简单地归结为自律体制的失败，进而否定行业的自律功能，显然是一种误解。加拿大也进行了深刻的反思，并且引发了加拿大注册会计师监管体制的历史性改革。2002年7月17日，加拿大证券管理局、金融机构主管办公室和加拿大特许会计师协会等联合对外宣布了一项改革方案，决定建立一套新的注册会计师监管制度，加强上市公司审计质量的监督检查，强化注册会计师独立性规则，对从事上市公司审计的会计师事务所提出新的质量控制要求，从而提升社会公众对资本市场和财务报告的信心。该套改革方案的核心内容是依照联邦公司法的有关规定，创立一个新的监管机构-加拿大公众责任委员会(CPAB-Canadian Public Accountability Board)。加拿大国内所有希望开展上市公司报表审计业务的会计师事务所都必须在CPAB注册并且接受它的监督。该委员会是一个全新的监管机构，但笔者认为还不能等同于一般意义上的政府的直接监管，准确的说法应该是一个介于政府和注册会计师行业之间、且独立于注册会计师行业自律组织的监管机构。CPAB由11名投票委员组成，其中来自会计职业界的委员只能有4名，其余7名委员(含主席)为代表公众利益的业外人士。CPAB的11名委员由管理委员会提名，管理委员会则由加拿大证券管理局、省证券委员会、加拿大金融机构监理局和加拿大特许会计师协会等5名主要负责人组成。
CPAB的主要职责包括：确保上市公司外部审计的高质量;监督管理全国检查小组的活动(该小组专门负责检查会计师事务所对专业准则、职业行为规则及其它监管要求的遵循情况);聘请全国检查小组的首席检查员;为从事上市公司审计的会计师事务所制定规则要求;接受和评价全国检查小组和各省会计师协会提交的检查报告和建议;直接处罚违规会计师事务所和会计师，或移交给有关监管机构;对会计准则、审计鉴证准则以及相关准则制定机构的管理提供评价和建议;对其它监管机构提供建议;每年向公众公布会计职业监管报告。根据该方案，从事上市公司审计的会计师事务所每年都要接受全国检查小组的检查，检查的重点是事务所质量控制政策和程序。检查所需费用由被检查事务所缴纳，预计每年600万美元。该方案还要求，限制会计师事务所为审计客户提供的非审计服务，审计合伙人实行定期轮换制，且要求由第二合伙人对审计业务进行复核。会计师事务所如果对被查出的问题未能及时加以改正，CPAB将对其进行惩罚，或者移交给有关监管机构进行处罚。
CPAB于当年10月份正式成立，之后便开展了积极的监管工作。2004年，对“四大”会计师事务所进行了重点检查，发现“四大”在审计师独立性和审计质量方面的一些缺陷，但问题都不算大，并且对提出的整改意见多数已经执行。2005年，CPAB对会计师事务所又进行了检查并公布了检查报告。此番检查范围扩大到加拿大最主要的23家会计师事务所，它们负责审计的加拿大上市公司数量超过5500家，占上市公司总数的80%。检查中发现的问题就大得多了。主要有：审计师独立性缺失、培训与监督不足以及未能遵循采纳的会计准则。报告指出，大部分事务所需要在现有工作的基础上加以改进，其中有4家事务所被强制要求立即进行重大整改，在整改过程中它们的业务范围将受到限制，其中3家事务所被禁止接受新的上市公司审计工作，1家事务所的某些合伙人被永久禁止从事上市公司的审计工作。此外，检查中发现至少有15家上市公司的财务报表相对规定的要求有重大偏离，其中一些上市公司被强令进行重达。检查中还发现一些公司呈交给会计师事务所的财务报表与其向投资者公布的报表不一样，而事务所未能比较自己接收到的报表与被审计公司公布在指定网站(SEDAR)上发布的报表在数据上是否一致。检查还发现一些事务所继续接受高风险的客户，虽然审计中的证据清楚地表明这些客户管理层的诚信度有重大疑问，但他们还是被事务所继续保留了下来。
对这次检查出的问题及整改建议，有关事务所给予积极配合，进行了整改。从总体上来看，加拿大的会计行业是健康的并且一直在完善之中，只是一些小型的事务所需要更多的时间来执行相对较新的会计规定和准则。
五、注册会计师的后续教育培训情况
由于这些年会计准则和审计准则的不断变化，为适应经常变化的形势，加拿大务会计协会组织对其会员和学员的后续教育培训工作非常重视。虽然各行业组织的做法略有不同，但一般均要求有固定学时的进修学习。所有执业会员和学员均要达到每项要求，否则将可能被取消会员或学员的资格。学习的内容包括协会规定的教材，新的准则，也可以参加协会认可的大学课程学习或专业学术讨论等。
CGA的具体情况是，要求其会员3年要有120个学时的后续教育培训学习时间，学习的方式比较灵活，会员和学员可根据自身实际选择脱产、非脱产和远程上网的学习方式。CGA通过自己的网站向其会员和学员提供各种专业培训所需的信息和服务。CGA自1951年开始自行发展并拥有其独特的会计专业培训课程，且是世界首家将计算机信息科学融入整个专业课程学习的专业会计师组织。为进一步提升CGA的教育培训水平，不断满足迅速变化的执业环境的需求，2004年12月14日CGA宣布更新其培训课程体系。这是在对全加拿大进行广泛调查、对最近两年会计学发展趋势的研究以及国际社会对会计职业与会计服务使用者需求变化评估研究的基础上作出的，主要集中于会计师所扮演的维持公众信赖和担任商业战略领导者的双重角色。需要强调的是，CGA在这个培训体系中，除了必备的专业知识和技能外，加强了职业道德操守和行为准则的内容，而且特别注重加强综合能力的培养与提高，包括综合管理能力、领导能力、协调能力和沟通的能力。
六、几点启示和借鉴思考
这次考察给我们的总体印象是：加拿大的注册会计师行业管理有自己的特色，其自律管理体制和一定的外部监管机制运行是有效的，有比较好的借鉴价值。
启示之一：注册会计师行业的健康发展，需要一个好的执业环境。加拿大注册会计师行业的执业环境比较好，法治意识和
道德水准普遍比较高，虽然没有专门的注册会计师法或会计法，但由于有较强的法治观念，绝大多数注册会计师和会计师事务所能够自觉地遵章执业，并无发现有恶性的会计造假案件，社会公信力比较高。这一方面得益于有比较完善的法律法规监管体系;另一方面得益于注册会计师比较高的素质，同时还得益于整个社会普遍有较高的法治道德意识。联系我国实际，笔者认为有必要进一步完善法制，提高与注册会计师行业良性运行的有关各个方面的法治意识，提高注册会计师和社会公众的道德水准，创造一个有利于注册会计师依法开展业务的良好秩序。
启示之二：会计师事务所的健康发展，需要加强自身的文化形象建设，形成自己的执业理念。这次考察，我们分别考察了一家小型的个人独资会计师事务所和加拿大最大的会计师事务所——德勤加拿大会计师事务所。这两个所都是合伙制的。我们考察的个人事务所，所长是位中国移民，针对我们对他在加拿大是否存在事务所不顾一切承揽业务的提问，他介绍说，在加拿大从事会计职业，你把自己当人看，别人也就把你当人看。为了长远的发展，你必须在符合国家法律的前提下提供最优良的服务，不能为一时一事的好处而把自己的前途断送掉，以至把整个会计市场的规则和秩序破坏掉。良好的信誉是事务所生存、发展与壮大的根本。信誉是在长期的经营中建立起来的。只要有好的信誉，就不愁业务的扩大和发展。把信誉放在首位，就是他的执业理念。德勤(加拿大)是加拿大最大的会计师事务所，各项指标如人员、收入、交税等均排名第一。仅在加拿大的合伙人就有500令人，在9个省共有47个办公地点，6100余名员工。形成这样的规模是长期以来通过不断的兼并而实现的。德勤会计师事务所是全世界第三大事务所，全球超过12万员工，在150个国家共有超过700家分所，为全球的很多跨国大公司提供服务。德勤十分重视企业文化建设，有自己的理念：帮助我们的客户和员工成功;有自己的目标：成为全球最好的专业服务事务所;有自己的价值观：诚信，对市场和客户的出色贡献，严格承诺，互相信任，文化多元性。在这样的企业文化氛围下，保证了高质量的服务。
启示之三：会计师事务所提供高质量的信息产品，需要不断加强内部质量控制制度的建设。事务所是制造会计信息产品的，要保证高质量的产品，一方面要有强有力的外部监管，同时内部控制体系必不可少。加拿大德勤有十分完备的内部质量控制体系，这一点很值得借鉴。其质量控制考虑的因素有：(1)质量控制的流程从人力资源的政策开始。(2)公司的每一个员工及合伙人都必须遵守独立性原则政策。(3)公司对每一位客户的接受都有要实行严格的审查程序。每年还要对是否继续为现有客户服务实行类似的审查程序。(4)通过查询网上的公开资料，和各分所及总所专业人员的调查来支持每一个项目的负责合伙人的决定。(5)每一份报告都由一位非执行小组的合仇人进行独立的质量审核。(6)总所的专家在报告签发以前对所有的预测报告及相关文件进行审核。(7)由全球总部对各地分所进行年度业务评审。(8)各地分所及办事处同时接受各自省级机构或注册会计师行业的监督。(9)公司与加拿大公众责委员会(CPAB)签订了参与协议，该委员会完成对公司的年审。(10)公司遵循加拿大注册会计师准则有关从事审计业务的公司及个人质量控制的每项标准。
加拿大德勤质量控制体系的实施具有周全的步骤和程序。(1)进行审计前期准备工作。包括评估及回应项目风险，选择项目小组，订立项目条款及客户服务标准。重点是是否接受客户或继续为其提供服务。(2)进行初期计划。包括了解客户业务，可能影响控制的环境，了解会计程序，完成初期的分析程序，决定计划阶段的重要性水平，制定并沟通客户服务计划。重点关注企业系统的变化及新开发的业务。(3)制定审计计划。包括评估科目余额风险及可能的错误水平，依赖其内控体系进行存在特别风险或无特别风险的评估。然后视不同的风险等级有针对性地进行全面的、最低程度的、低程度的以及中等程度的实质性测试程序。重点是确保在进行实体测试时，所在内控方面的不足都有被考虑到;在独立报表及合并报表中均须评估所有错误的累加值。(4)实施审计计划包括：测试内部控制并评估结果，进行实体测试并评估结果，评估财务报表。(5)结案并出具报告包括：评估期后事项，获取管理层声明，准备审计总结备忘录，编制项目报告。重点是考虑财务报表公布日之前的所有事项，并记录归档所有咨询意见的文件，确保提出所有的项目及会计科目风险，全部归档;获取经公司批准的管理层声明。(6)进行项目结束后的工作包括：评估项目质量，准备审阅并监控工作底稿。重点是从客户处获取其就最近完成的审计的反馈;拟定改进以后年度审计计划的纪要;完成员工评估，包括提出如何提高审计质量的建设性建议;工作底稿必须在60天内归档。审阅工作底稿在如下方面体现质量：详细复核——由带队资深审计人员完成;主要复核——由经理完成;重要性复核——由审计客户合伙人完成;项目质量审阅——由项目质量保证合伙人完成。
全部审计流程结束后，还有可能接受档案的外部审核。在常规工作底稿的审阅中体现质量：加拿大公众责任委员会(CPAB)审阅——作为上市公司，CPAB可能会对公司档案进行定期审阅;德勤全球风险评估—德勤全球将会对公司主要客户的风险进行不定期的评估;定期的业务评估—加拿大公司及省级注册会计师机构将对公司业务进行定期评估。
启示之四：政府的监管要恰到好处，既不能“失位”也不要“越位”，成为规则的制定者和裁判员。在建立健全行业监管体制与运行机制方面，笔者认为要进一步转换政府职能，弱化政府的直接管理强度，减少人为干预。可通过修改注册会计师法，更多地依靠注协组织管理，让自律机制发挥更大的作用。政府监管的重点应放在为事务所充分竞争创造良好的环境方面。严格按条件把好“准入关”。对人为限制事务所数量的做法要制止，对一些部门或行业指定事务所开展业务从而形成某种程度垄断的行为要加以制止，对某些政府部门借规范管理各自为政、形成会计市场业务分割的做法要制止，让事务所实现充分、平等的竞争，在竞争中优胜劣汰。政府无需规定统一的业务收费价格，充其量有一个指导性的价格标准即可，收费按市场规则、按双方的意愿和服务的质量进行。但政府要对恶意低价竞争以及背后的非法交易和高额回扣行为坚决进行打击。经过一个较长的时间，逐步形成良性的价格——质量运行机制。
启示之五：国外和境外的会计师事务所超国民待遇的问题应研究解决。加拿大的会计市场是开放的，本国的注册会计师可以到国外开展业务，也允许外国的注册会计师到本国来开展业务，但有一条，必须首先要成为加拿大这3个协会中的任何一个的成员，即要进行考试、注册、登记，否则不能开展业务。在WTO框架下，会计市场无疑是要开放的，事实上早在前些年我们国家就已经这样做了，国际四大均在我国有分所或办事机构，这对竞争提高管理和服务水平有着积极的意义。但主要的问题是，国(境)外的注册会计师来中国执业，并没有按照规定先成为中国的注册会计师。这点也应该与国际惯例接轨。按通行的做法，首先应当按依照注册会计师法注册成为中国的注册会计师，再按照规定的条件设立事务所，然后才能执业。
作者：任子凯
近年来，商业银行同业业务发展迅速，同业业务规模和同业业务利润在商业银行各项业务中的占比和贡献度明显提高，一些股份制商业银行把同业业务定位为与公司业务、个人业务并列的三大主线业务之一，同业业务已成为商业银行资产负债流动性管理的重要手段和利润增长点。近期我们对云南省辖内19家不同类型的银行业金融机构开展了同业业务调研，目的是掌握商业银行同业业务创新及发展现状。调研的主要内容是同业资产业务和同业负债业务，一些代理类的中间业务和货币市场业务等传统同业业务未在本次调查中。
一、云南省银行业金融机构同业业务发展基本情况
与金融市场较为活跃的发达城市相比较，云南省银行业金融机构同业业务发展起步较晚、规模较小、品种较单一，但从2011年开始，我省银行业金融机构同业业务扩张速度明显加快，业务品种也明显丰富起来，2012年呈现出同业资产和同业负债快速增长态势，至2013年6月末，扩张趋势开始逐步放缓。以“同业存放”和“买入返售资产”为例，2011年12月末我省商业银行同业存放余额为743.86亿元，2012年12月末达到1111.8亿元，增长49.46%；2011年12月末“买入返售”余额为393.83亿元，2012年12月末余额达819.19亿元，增长108.01%。目前，我省各家商业银行已开展的同业业务主要有同业存放、存放同业、卖出回购金融资产、买入返售金融资产、信托受益权转让、资产管理计划受益权转让、同业代付、同业偿付、买断式票据转贴现、保险协议存款和购买同业发行的定向理财产品业务等。
表1 云南省银行业金融机构同业业务情况表 单位：亿元
近年来，我省以兴业银行、民生银行、光大银行、浦发银行、平安银行、恒丰银行、华夏银行昆明分行为代表的股份制商业银行和以富滇银行、曲靖市商业银行、玉溪市商业银行为代表的城市商业银行同业业务发展较快，这些银行同业业务规模扩张速度较快、业务品种丰富，同业业务已成为其重要的资产负债管理手段和利润增长点。而以工、农、中、建、交为代表的国有商业银行同业业务主要只涉及同业存放和票据转贴现等传统业务。在流动性管理方面大部分商业银行采用FTP资金管理系统，流动性风险管理职责都集中于总行层面，分行层面同业业务拆入的资金都统一上划至总行，同业业务所需资金全部由总行FTP系统供给，因此分行层面的同业业务流动性管理职能为被动管理，但部分股份制银行对同业存放融入的资金经总行授权后具有自主使用权，可以不上划至总行。
二、同业业务运行特点
（一）差异化的同业业务发展定位
从调查结果来看，国有商业银行和农信社等金融机构网点发达、在存款市场上拥有一定优势的金融机构，把同业业务定位为传统业务的补充；而一些网点较少和存款负债来源较少的中小型股份制银行和城市商业银行近几年都视同业业务为业务发展主线。调查显示，同业资产占总资产的比例以及同业负债占总负债的比例较大的都是股份制银行，而国有商业银行同业资产、同业负债占比较小。同业业务发展较快的银行，大多设立专门的同业部或金融市场部（金融机构部）开拓同业业务，股份制银行的同业业务发展较快、产品丰富、决策机制灵活。而国有大型银行同业业务并不是其业务发展主线，同业业务条线基本归属于公司业务条线。如：兴业银行昆明分行、浦发银行昆明分行、恒丰银行昆明分行、平安银行昆明分行和玉溪商业银行都把同业业务定位为和公司业务、个人业务并列的三大主线业务之一，但同时也有一些同业业务发展较快的银行，如民生银行、光大银行昆明分行和富滇银行认为同业业务虽然是行内重点发展业务，但定位为传统业务的补充。中小型股份制银行对同业资金的依赖性较大，是同业资金的“需求方”，而以农村信用社为代表的资金充裕银行则充当了同业资金“供给者”的角色。
（二）同业资产负债规模和同业业务利润在商业银行各项业务中的占比和贡献度明显提高
调查显示，部分股份制银行和城市商业银行同业负债占总负债和同业资产占总资产的比例呈逐年上升趋势，同业负债占总负债的比例、同业资产占总资产比例排名靠前的银行都在10%以上。同时，同业业务利润对各银行贡献度明显提高，且呈逐年上升趋势。在货币市场流动性较紧的状况下同业存放业务的盈利空间还非常可观，今年6月份货币市场出现流动性紧张时，我省同业存放利率最高达到23%。加之近些年买入返售金融资产业务、信托受益权转让、定向资管计划受益权转让业务的兴起给商业银行带来可观的利润，因此同业业务成为中小型股份制银行和城商行的资产负债流动性重要管理手段和利润增长点，同业资产负债规模和同业业务利润在商业银行各项业务中的占比和贡献度呈逐年明显提高趋势。
表2 2009～2013年云南省金融机构同业负债占总负债比例排名前五位的情况（单位%）
表3 2009～2013年云南省金融机构同业资产占总资产比例排名前五位的情况 （单位%）
表4 2009～2013年云南省金融机构同业利润占总利润比例排名前五位的情况 （单位%）
注：表2-表4排名均以2013年6月占比排名
（三）同业业务合作模式灵活多样，金融业融合度增强
我省商业银行同业业务合作对象涉及信托、证券、基金、保险、期货、财务公司、金融租赁和资产管理公司等，同业业务的发展使得金融机构之间的业务合作更加紧密，同业业务具有横跨信贷市场、货币市场和资本市场的业务特质，同时也是金融市场创新最为活跃的领域。同业业务从最初的银银合作模式发展到银信合作、银证合作、银保合作、银信证合作、银信保合作和银证保合作模式等，业务创新层出不穷，金融业的融合度大大增强。
图1 同业业务发展趋势分析图
（四）通过灵活多变的“通道业务”达到腾挪信贷规模、规避信贷政策限制、满足客户资金需求的目的
在监管上，商业银行同业业务受约束程度较小，同业业务不受存贷比、信贷规模和信贷政策约束，同业存款无需缴纳存款准备金，在计提风险资产时需要计提的风险拨备较少，因此开展同业业务占用资本较少。商业银行通过各种形式的同业业务合作模式，借助“通道业务”，把对企业的融资转换为同业业务项下的“买入返售金融资产”、“可供出售类金融资产”和“其他应收款”等权益或资产项目，从而大量“信贷资产”转换为“权益资产”。同业业务的快速扩张期始于2011年，2011年我国货币政策开始转向，由适度宽松的货币政策转为稳健的货币政策，因此各家银行信贷规模开始收紧，加之房地产企业和融资平台信贷限制政策越来越严格，而同业业务具有隐匿“信贷资产”的功能，在这样的宏观背景下，同业业务规模开始激增。同业业务合作模式灵活多变，银信合作、银证合作、银信证合作、银证保合作模式下的“通道业务”大致可以归为两类，一种是资产转让类，如信托受益权转让、定向资产管理计划转让等；另一种资产买入返售类，如票据买入返售、信托受益权买入返售、定向资产管理计划买入返售等。这些“通道业务”都具有隐匿信贷资产、规避信贷政策限制、满足融资受限企业融资需求的特点，各“通道业务”合作模式如下表：
表5 资产转让类“通道业务”合作模式详解
表6 买入返售类“通道业务”合作模式详解
（五）以规避监管为目的同业业务创新
金融行业的发展一直遵循着“监管—创新—再监管—再创新”的规律，作为金融市场创新领域最为活跃的同业业务特别能体现这一规律。同业业务往往游走于监管的边缘地带，在监管指导意见没有出台前，某些套利性的同业业务会快速发展，而一旦受到监管，原有业务就会迅速萎缩，但不久就能开发出替换性的“同质业务”。以同业代付业务为例：同业代付业务在会计处理上，委托行把此笔业务记在表外，代付行记“应收款项”或“同业资产”，因此同业代付不受存贷比或信贷额度限制，通过同业代付，委托行和代付行都绕开了信贷规模控制，无形中增加了实际贷款规模。同业代付的突发性增长也是在信贷额度紧张的背景下金融创新的必然结果，2011年同业代付业务激增，随着银监会2012年8月出台《关于规范同业代付业务管理的通知》后，同业代付业务迅速萎缩，但是很快商业银行又创新了具有同质特征的同业偿付业务。以某股份制银行昆明分行为例，2011年同业代付余额为8.79亿元，2012年6月末同业代付业务“激增”至19.98亿元，但随着2012年8月同业代付业务规范文件出台后，同业代付业务受到严格监管，这时各家银行开始开展具有“同质性”特征的同业偿付业务，至2012年12月末同业代付余额已经下降到零，而同业偿付余额为3.72亿元。
三、同业业务发展中蕴含的风险
金融机构竞争差异、利率双轨制下的盈利驱动、信贷政策调控、非银行类金融机构（证券公司、保险公司、信托公司、财务公司）快速发展都是近几年同业业务迅猛扩张的客观原因。同业业务的发展丰富了社会大众的金融投资产品（理财产品、信托计划、资产管理计划个保险债权计划等），同业资产负债规模的扩大提高了商业银行非信贷资产占比、非存款负债占比，有利于优化商业银行资产负债结构，但同时在业务发展过程中也蕴含着各种风险。
（一）干扰货币信贷政策实施效果，不利于实体经济发展
同业负债扩大了商业银行负债来源渠道，同业存款具有同样的货币衍生功能，但同业存款不需计提存款准备金，削弱了法定存款准备金率作为货币政策调控数量型工具的作用。此外，商业银行通过资产端发起设计了灵活多变的同业业务合作模式，使得大量资金通过银信合作、银证合作等“通道业务”流向了房地产、融资平台等信贷政策限制性行业，同业业务的发展干扰了货币信贷政策的实施效果。同业存放资金期限较短，稳定性不如一般性存款，银行多将之运用于同业拆借和票据市场，容易出现资金在金融体系内循环，不利于实体经济发展，弱化金融机构服务实体经济的能力。
（二）金融业大融合趋势增加了金融不稳定性
同业业务参与主体涉及信托、证券、基金、保险、财务公司、金融租赁和资产管理公司等几乎所有类型的金融机构，金融业呈现出大融合趋势，同业业务的发展使得银行业与保险业、证券业、信托业的业务合作更加紧密，由此产生的金融风险关联度大幅提高，客观上增加了金融不稳定性，容易引发系统性风险。
（三）同业资产负债结构期限错配容易导致流动性风险
随着金融创新的推进，大量非标债权业务纳入同业资产范畴，很多银行都将同业拆入短期资金用于购买信托受益权、买入返售金融资产等期限较长的非标债权业务，造成资产负债期限严重错配，增加银行流动性风险敞口。在市场流动性紧张的状况下，将引发系统性的流动性风险。
（四）增加监管难度，难以判断商业银行真实资金缺口
在银行、保险、证券分业监管的体制下，同业业务具有横跨信贷市场、货币市场和资本市场的业务特质，大量同业业务合作模式灵活多变，资金流向难以监控，同业业务的发展增加了各监管层面的监管难度。此外，部分银行以同业存放形式，绕开同业拆借市场从事资金交易，使得大量资金以“同业存放”之名行“同业拆借”之实，从而使得监管部门难以判断商业银行的真实资金缺口。
四、建议
商业银行同业业务的发展有助于优化资产负债结构、提升商业银行竞争力、增加商业银行利润收入，但同业业务发展模式缺陷蕴含着许多风险，为此，建议：
第一，建立同业业务监测分析制度，监测金融同业的大额风险敞口，探索建立预警指标体系。规范同业业务会计科目使用与核算方法。
第二，引导商业银行合理定位同业业务，正确处理发展同业业务与流动性管理的关系，提高流动性管理水平。同业业务的发展要置于流动性管理框架之下，同业业务的盈利性要让位于全行的“流动性”。
第三，加强银、证、保监管部门的合作，出台同业业务发展指导意见，如：设置同业资产负债上限指标，设置指导性的同业存款备付率指标，将同业存放资金纳入同业拆借管理范围，引导商业银行规范开展业务，防范风险。
第四，积极推进“信贷资产证券化”发行，盘活金融机构的存量贷款，提高资产周转速度，释放占用资本，扩大资金来源，以便满足企业新的贷款需求。尝试发行“大额可转让定期存单”，利用可转让存单规模可控、交易便利、信息透明的优势，扩大同业资金市场中长端产品种类并提高交易活跃性，稳定商业银行资金来源。
作者：段一群 李晗锐
暑假两个月就这样过去了，在会计处实习的时间里，我主要学习了综合业务处理系统，熟悉了银行的会计科目，基本掌握了该系统的记账和复核的操作，并能独立处理同城交换、证券清算和外汇核算。通过看、问和动手操作，我对会计处的主要工作有了更加系统的了解，特别是支票汇票等，在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。
在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。现在我已经大致明白了审票和解付的过程。而在国际部实习的时间里，我边干边学，发现其实大部分知识已在《国际结算学》中学过，我所要做的就是熟悉各种票据，掌握它们在国际贸易中的作用，同时帮助和指导客户填单和审单。在实习过程中有带教领导、银行员工的协助、自己的努力，自感收益不小。这次实习把我从学校纯理论学习中拉到了在实习中学习的环境。一进入岗位，我就意识到，该把学生时代的野性收敛了。没有规矩无以成方圆，虽然这个银行内部气氛和谐，没有老套的束缚，但它毕竟是一个跟钱打交道的机构，需要有严谨的纪律和详细的规程，我就应该严于律己，这样不仅可以遵守银行的规矩，对我自己更有好处。
以下是我实习一个多月来的体会：首先，来工行xx县支行实习的短短两个月的时间里，使我在思想上有了很大的转变。以前，在学校里学知识的时候总是老师往我的头脑里灌知识，自己根本没有那么强烈的求知欲，大多是逼着去学的。然而到这里实习，确使我的感触很大，自己的知识太贫乏了，银行员工的学习气氛特别浓无形中给我营造了一个自己求知的欲望。在这里大家都在抓紧时间学习，这种刻苦的精神特别让我敬佩。给我一种特别想融入他们其中的感觉。这将对我以后的人生路上一种很大的推进。
只有坚持学习新的知识，才会使自己更加提高，而这里就有这样的气氛。同时这次实习也为我提供了与众不同的学习方法和学习机会，让我从传统的被动授学转变为主动求学;从死记硬背的模式中脱离出来，转变为在实习中学习，增强了领悟、创新和推断的能力。掌握自学的方法，这些方法的提高是终身受益的，我认为这难得的两个月让我真正懂得了工作和学习的基本规律。
哈尔滨金融高等专科学校2010届毕业生 (金融系) 实 习 报 告
实习单位：招商证券哈尔滨长江路营业部
实习学生：张 良
年 级：2007级
专业∕班级：金融管理与实务7班
二o一o年五月
一、 实习公司简介
招商证券股份有限公司(以下简称招商证券)是百年招商局旗下的金融证券领域龙头企业，为投资者提供证券代理买卖、证券发行与承销、收购兼并、资产重组、财务顾问、资产管理、投资咨询等证券投、融资全方位服务。前身为1991年8月创办的招商银行证券业务部，经过近二十年创业发展，公司综合实力进入国内券业前列。
招商证券总部设在深圳，设置28部室对各业务条线进行统筹管理。拥有多层次客户服务渠道，在国内33个大、中城市和香港设有分支机构，拥有国内首个多媒体客户服务中心和国内第一个专业证券交易网站。依托雄厚的研发实力，公司设有专业的机构客户渠道，为证券投资基金、qfii、社保资金、财务公司等大型机构提供投资理财服务。公司拥有一支专业、高素质的人才队伍，包括一批在产品设计、投资管理、发行承销、收购兼并顾问、客户服务、风险控制等方面具有丰富经验的专家。公司经纪业务以技术领先的电子化交易为特色，市场占有率稳步增长;资产管理规模连续多年位居行业前列，研发业务在食品饮料、机械、电子、交通运输、基建、能源、医药等领域的研究处于业内领先水平，公司连续七年进入“《新财富》最佳本土研究团队”前列，2007年曾获英国《金融时报》最佳分析师亚洲第五名。
公司以“励新图强、敦行致远”为核心价值观，以满足客户需求为己任，力争以优质的服务回报客户，通过扎实的工作推动行业进步和中国资本市场的发展，履行社会责任，并赢得自身的成长。公司坚持合规、守法经营，不断提高服务的专业化水平，树立起了“规范经营、创新发展、高速成长”的市场形象，先后获得“中国最佳雇主企业”、广东省“纳税百强企业”、深圳市“守法纳税大户”、 “首届遵守劳动法模范企业”、“首届慈善企业”、“十大知名品牌企业”等光荣称号。
二、 实习时间和地点
实习时间：2009年11月21日到2010年3月4号
实习地点：招商证券哈尔滨长江路营业部
三、 实习目标
(一)根据学校统一要求自主安排，完成大三的专业实习
(二)了解证券公司的组织结构和日常业务流程，进一步深化对证券市场的认识
(三)能把书本上学到的相关知识和具体实践结合起来，并能够分析和处理一些
基本问题
四、 实习内容
(一)了解招商证券公司概况
1、公司发展历史
前身为1991年8月创办的招商银行证券业务部，经过近二十年创业发展，公司综合实力进入国内券业前列。2009年11月，招商证券成功ipo并在上海证券交易所上市，成为总市值超过千亿元的上市券商。上海交易所股票代码600999。
2、公司的经营理念
珍惜声誉，诚信经营;稳健务实，协调发展
3、公司的核心价值观
公司以“励新图强、敦行致远”为核心价值观
4、公司的企业文化
招商证券品牌内涵
“招商证券”企业品牌理念：我们相信什么?
中国资本市场具有与其他资本市场不同的特点。但随着市场化机制的逐步深化，这个市场对于投资者将呈现出无限的机会与可能。在这过程中，中国资本市场的投资者将会与其他市场的投资者一样，有权力在更多可能的投资组合之间选择最适合他们的产品或者服务。招商证券将在中国资本市场上代表无限丰富和方便的选择。
――投资者应该拥有更多的选择权力
“招商证券”企业品牌使命：我们要为人们带来什么?
我们将不断深化对于中国市场的系统研究，并坚持在产品创新的源头进行义无反顾的投资，掌握关键产品创新所需要的各种资源，从而在市场环境允许时，在第一时间为客户提供新的投资产品选择。同时，我们把对于顾客更好的服务也视为重要的产品创新途径，让顾客能够通过我们服务的改进得到更多和更及时的专业意见或者有用的信息，从而对我们有更多的省心和放心。
以丰富的投资产品和相关服务满足客户的无限需要。
―――我们支持投资者的选择权力，成为中国市场上投资产品和服务创新的先行者。 “招商证券”企业品牌观：敦行致远
在躁动而复杂的环境中，我们严守自己的特质，充满自信地要求自己以敦厚稳重的行动去实现远大的理想。
心存远图：源自于对民族复兴抱有强烈使命感的“百年招商”，招商证券注定要成为中国资本市场的重要力量，并为此而不断积聚长远发展的能力。
崇尚行动：招商证券相信市场力量，相信诚信笃行是任何市场主体的百年立身之本，主动地适应市场变化或者促成改变既定成规，为顾客创造更多的选择机会。
严谨务实：招商证券深知成事艰辛，处处细心稳重，规范工作流程，全面把控风险，追求终极实效。
同时，我们也帮助客户建立“敦行致远”的投资观念，适当远离纯粹投机性的买卖行为，更多地着眼于中长期的投资回报，以此构建大胆而严谨可行的投资策略。
我们坚持自己一贯的行事原则：
―――敦行致远。这意味着：
我们始终心存远图，崇尚行动，并且强调严谨务实。
“招商证券”企业品牌个性：我们看起来象什么?
我们的行事风格将与我们的内在素质与我们所服务的财富客户的语言相一致，体现一贯的大度而从容的气质，给顾客以一切都有充分准备的印象。同时，做为中国资本市场上的创新先行者，我们还应该表现出：对于可能的产品和服务创新机会的敏感，以及敢为天下先的魄力。
―――简洁、平和、自信、创造
(二) 具体实习内容
1、我应聘的是公司的客户经理一职，很自然的被分配到了公司的市场拓展部岗
位实习。主要负责客户的开发和维护。一开始公司并没有让我们直接就进入开发客户的行列，而是对我们先进行了为期一星期的培训。培训的大致内容是：①对公司的了解;②开发客户的一些技巧;③股市的一些基本行情。通过一星期的培训，让我们在后面的开发客户过程中充满了信心。
2、我们上班的时间基本和大盘一致，9点正式上班，16点半后如果公司没有会
议的话我们基本上就可以下班了。在上班的时间里，我们主要是学看盘，学技术分析，接受公司安排业务实习。这个分为两部分。一部分是在公司内部，学习柜台业务，主要是开户，转户，销户，修改密码，以及指导客户填单和风险提示等。一部分是分配到银行实习。熟悉银行的基本业务，熟悉三方存管等业务流程。
3、让我们最受益的还算是节日期间的外展活动。其中还包括一些公益活动，比
如去给老人院的老人包饺子，扩大公司的影响力。外展活动其实也是理论和实践相结合的具体运用。也是最充满挑战和困难的，其中有酸有甜，当然有时也有些无奈。但是要想作为一名出色的经纪人，这些锻炼是必须的，我们相互帮助相互促进，在这期间就有不少同事开发了新的客户，取得了很好成绩。
4、公司还为我们提供和高端客户接触的机会，在年末的时候，公司为客户和客
户经理们准备了一个晚会。在晚会上，我们尽展才华，让客户进一步的了解公司，了解公司的员工，从而进一步提高客户的忠诚度。
5、同时公司还给全体员工进行了一次“礼仪提升”研修课程。全面提升员工们
的礼仪方面的素质。在这方面我们很是获益匪浅。
6、最后还有就是对公司理财产品的介绍，以及公司主打理财方面的优势。除此，
还让我们了解了公司的基本结构，以及职务晋升等方面东西和公司的奖罚制度等。
五、 实习认识及有关思考
进证券公司实习原由一部电影《当幸福来敲门》。在这个世界上，是没有什么事情是不可能的，只要你拥有够强大的毅力和决心，以及合理的处事方法和合理的时间安排。什么事物都是由陌生到熟悉，由熟悉到熟练，由熟练到精通。证券公司是这样的，炒股也是这样的。起码，我是这么认为的。
作为证券经纪人，我觉得第一点重要的是自己的心态。态度决定一切，这句话是很有道理的。如果没有良好的心态，这个人就很容易失败。这个不用我多说，只要做个销售这行的就知道。其次就是一定要有自己的奋斗目标和长短计划。明确自己要做什么，目前又在做什么，做的怎么样。再次就是在工作中找到自己的优点和潜力，学习新的东西，运用新的东西，总结新的东西。不断丰富自己的经验和学识，尽量做到与时俱进。最后就是恒心和毅力了。做这行的，能够坚持下来都是成功的!在处事为人方面，这个因人而异，每个人都有自己的一套，但这个也是一个人成功中不可或缺的一个重要部分。
另外还补充一点，就是想要在这行取得一定成功，还必须对这个行业，行业里的规则，对公司，对市场，对国家的政策都要有一定的了解。
六、 实习总结
在招商证券哈尔滨营业部实习的这段时间里，了解了招商证券的发展历程，百年招商，风雨传承。了解了公司的企业文化，部门职能及日常业务流程，进一步熟练的运用各种操作软件，同时也深入学习了中国证券市场的相关知识，并且在与客户交流的过程中锻炼了自己交流和处理问题的能力。
另外，还要感谢招商证券哈尔滨营业部所有工作人员对我的指导和关照，让我在有限的时间内取得了很大的进步，有很多东西都是让我终身受益的。在这里要特别感谢郭总，胡哥，张哥，李哥和朱姐，在批评和表扬我们的日常工作的同时也教我们为人处事的道理。虽然时间很短，但这次实习却很必要，很有意义，同时这次实习经历也会成为我人生中一段美丽的回忆。
在招商证券实习这段期间，让我学到了很多书本上没有学到的东西，锻炼了自己各方面的能力，圆满完成了实习任务。篇二：金融专业暑期实习报告
中信万通证券工作实习报告
一、中信万通证券基本情况
中信万通证券有限责任公司由中信证券股份有限公司控股重组原万通证券有限责任公司后于2004年设立。公司以“源于客户需求，致于客户满意”为服务宗旨，经公司不断创新发展，逐步形成了以96577呼叫中心，理财通，金股信，理财邮箱，公司网站，vip贵宾俱乐部六大服务平台为核心的客户综合服务体系。 1988年，中国人民银行青岛分行独资设立“青岛证券公司”，1992年改制为有限责任公司，资本金5000万元。
1997年，由青岛市财政局出资4500万元控股并更名为“青岛万通证券有限责任公司”。2000年进行增资扩股，资本金增至55198万元，更名为“万通证券有限责任公司”。
2002年2月开始实施以中信证券股份有限公司出资控股为主要方式的增资重组并于2003年12月完成。2004年4月更名为“中信万通证券有限责任公司”。 中信万通证券为山东地区两家法人证券公司之一。注册资本8亿元，股东11家，其中中信证券公司持股91.40%。自2004年完成增资重组以来，公司始终坚持立足客户需求，打造差异化服务品牌的宗旨。抓住机遇，加快分支机构建设和营销网络布局;深化业务转型，强化以客户资产增值为目标的财富管理平台的建设;务实创新，强化管理，合规经营，努力提高执行力;以人为本，加强队伍建设，进一步提升公司的核心竞争力。经营收入、利润总额和上缴税收连年创造好于市场的业绩。公司被授予“全国账户规范工作先进集体”。为山东省、青岛市政府命名的“山东省服务业先进单位”、“山东省纳税先进单位”和“青岛市文明单位”。入围青岛市重点发展的百强服务业重点企业。董事长和总经理分别入选山东省、青岛市优秀企业家。
二、业务范围
经中国证监会批准，公司的业务范围是：证券(含境内上市外资股)的代理买卖，代理证券的还本付息、分红派息，证券的代保管、签证，代理登记开户，证券的自营买卖，证券(含境内上市外资股)的承销(含主承销)，受托投资管理和证券投资咨询(含财务顾问)业务。具有经营股票承销业务、债券承销业务、证券投资咨询业务、网上证券委托业务、受托投资管理业务、全国银行间同业拆借市场成员、开放式证券投资基金代销业务、权证交易业务、上证基金通业务、etf一级交易商、买断式国债回购业务、证券大宗交易业务、证券业务外汇经营、股权分置改革试点保荐和期货业务代理等业务资格
三、服务分类
1、证券交易
代理国内流通a股、b股等买卖;代理国内流通可转债、国债、企业债券等买卖;代理权证交易;代理国债、企业债的还本付息业务;代理上市公司办理投
资者的分红派息业务;代理上海、深圳证券登记公司办理登记开户业务;代理买卖基金(封闭式基金、开放式基金);代理国债买断式回购及质押式回购业务;其他经中国证券监督委员会批准的业务。
2、第三方存管业务
“第三方存管”是“客户交易结算资金第三方存管”的简称。是为落实《证券法》和监管要求而在证券全行业限时实施的一项客户交易结算资金存管制度改革。第三方存管以每个客户名义在存管银行单独立户管理为基础，通过引入银行监督机制以及封闭式、集中式银证转账与银行渠道查询等手段，保障客户资金安全。第三方存管实施后，客户证券交易操作方式不变，但资金存取只能通过客户银行结算账户进行。
3、电话委托
电话委托是中信万通证券为客户随时随地提供服务的综合系统，具有中继线充足、快速下单、快速返回等特点，在业内率先实现了“通买通卖”功能。
4、网上交易
网上证券交易是国际证券市场已经发展起来并日益成熟的新业务，是继电话委托、可视委托后推出的又一先进的远程委托方式。所谓网上证券交易，就是指券商通过数据专线将证券交易所的股市行情和信息资料实时发送到因特网上，投资者将自己的电脑通过调制解调器等设备连上因特网，通过因特网观看股市实时行情，分析个股，查阅上市公司资料和其它信息，委托下单买卖股票。目前，中信万通证券已经在营业部全面开通了网上交易
5、通买通卖
您可以在中信万通证券全国任何一家营业部、任何一台自助终端前或拨打委托电话96577，直接进行同城或异地的交易委托、对账单查询、修改密码等操作，无须交纳额外费用。
6、e号通
目前公司已实现全省17个城市的96577统一热线服务，提供专业化、标准化证券交易、业务咨询、短信定制、电话委托、自助服务、投诉受理、预约服务等全方位服务。您有任何需求，都可拔打全国统一委托及客服电话：96577实现。
7、专家在线
中信万通证券客户可以通过“中信万通证券网”或手机短信，直接与100多名专家进行在线咨询和交流，获取最直接的投资建议和研究成果;亦可通过全国统一委托及客服电话：96577直接与投资顾问进行沟通，适应瞬息万变的证券市场。
8、基金代销业务
中信万通证券于2003年取得开放式基金代销业务资格，已与全国主要基金管理公司建立了广泛业务合作，可以为广大投资者提供股票型、债券型和货币型等各类型开放式基金产品的申购、赎回、查询等服务。
9、客户服务
中信万通证券力求为投资者提供全方位、多层次、专业化、个性化的咨询服务。经过近年来的创新发展，公司客户服务工作形成了以6大服务平台以核心的综合服务体系，96577服务品牌得到广大客户的普遍认可。目前，公司客服中心的产品包括96577呼叫中心、理财通(客户投资服务平台和客户经理管理平台)、金股信、理财邮箱、每日视点、每日数据、公司网站以及研究报告资源库等。
四、公司特色
差异化优势明显的客户服务体系。公司按照打造“标准化、专业化、差异化”服务品牌的目标，一直致力于客户服务体系的建设。已经形成了以“96577”客服热线为基础平台，以理财通、金股信、理财邮箱、公司网站和贵宾俱乐部为特色平台的综合服务体系。
安全稳健的信息系统 公司高度重视信息系统建设。几年来投入巨资进行网络扩容和功能升级，运行效率和安全系数大大增强，网上交易系统可支持数倍于现有客户量同时在线。完善了包括自查自检、应急演练、系统评估和监控在内的各项制度，实现了灾备同城异地双备份。
健全稳健的经营管理体系。几年来，公司通过坚持不懈的努力，基本清收完所有应收债权，资产优质状况居业内前列。公司规章制度体系健全，三级风控体系确立，各部门在职能定位、业务流程和技术系统各自独立完善的基础上达到了相互制衡，公司抗风险能力彰显，管理水平明显提升。形成合规管理、即时监控、风险评估和稽核整改的完整体系，各项风控指标连续四年达到证监会规定的标准。
强大的集团和控股股东背景。中信集团及中信证券的品牌影响和市场形象，成为公司业务开拓中极具感召力和吸引力的因素。
五、发展态势
六、公司的组织结构
七、实习时间和地点
2011年7月17日-2011年8月12日 中信万通证券烟台南大街营业部
八、实习目标：
1、了解证券公司的相关部门的设置和职责
2、了解和掌握开展各类业务的相关法律和监管部门的规章要求。
3、对中信万通证券公司的指导客户开户的相关流程和业务进行全过程、全方位的了解和操作
4、根据学校的安排，完成大三的实习工作
5、了解证券公司的组织结构和日常业务流程，进一步深化对证券市场的认识
6、将课本上学到的相关知识和具体实践结合起来，并能够分析和处理一些基本问题
九、实习内容：
(一)了解中信万通证券概况
1.中信万通证券的发展历程及其在中国证券业中的地位 2.了解并领悟中信万通证券的企业文化
3.烟台南大街营业部的内部设置，下设服务部、综合部、销售部、业务部、电脑部五个部门。服务部的工作包括接待客户，提供咨询服务及客户的维护;业务部工作包括柜台业务及其产生的相关客户资料管理，综合部进行每天发生的资金、股票进出清算、会计核算及一些内部综合业务;销售部负责股票经纪人的管理，客户的发展及业务的拓展;电脑部则负责管理和维护数据。 (二)具体实习内容
1.我的工作内容主要就是负责客户填写开户资料的指导和开户资料的整理。 2.每天提前到公司，打开电脑浏览一下早间的财经资讯，然后关注大盘的 变动，浏览一下证券分析报告，以便更好和客户进行沟通。
3.每天早上大概9点到9：30都有一个视频会议，总部会进行相关的分析，对昨天的内容进行总结，对今天的发展趋势进行相关的预测，同时会布置一些相关的任务下达到各个的营业部门。
4.公司的工作是分为一个个的小组进行工作，我被一个前台的进行领导和指挥
5.一般从9点半开市以后客户就开始源源不断的来了，我会提供简单的客户开户服务，和客户进行沟通。经过多天的观察学习，我们可以根据我们的知识对客户的有关意见、相对简单的问题进行处理，努力学习怎样和客户交流，并了解客户的需求。 6.有时候客户来的不是很集中的空隙时间，就会和客户经理们聊聊证券公司的状况及业务情况，增加对证券行业的认知;跟销售服务部门进行相关的了解和谈话，熟悉相关的销售、服务内容。
7.前台工作主要负责客户需要在柜台办理各种业务，如开户，转托管，撤消指定交易，变更客户资料和银证通及银证转帐的开通和取消等等的表格填制，征信的前期业务。开户是证券公司最一般也是最基础的业务，因此对于开户流程，手续进行了详细的了解。对柜台业务有了一定的了解后，我们可以指导客户填写办理各种业务的表单并复印身份证，银行卡及股东代码卡等，以提高工作效率。
8.提高专业素养。在实习期间，我更加关注股市的运行和对股民心理的揣摩，并对一些个股运用各种指标进行了分析和讨论，把所学的相关知识又回顾了一遍，熟练并且能充分的操作股票行情及分析软件，学到了一些新的知识。
9.整理客户资料。客户资料包括开户申请书、开户合同书、客户资料变更表，及客户身份证、股东代码卡复印件等。
10.每天早8：30上班，下午5:00下班。
十、实习认识及有关思考 实习之前，感觉证券公司是有点神秘的，毕竟对证券市场还不太熟悉，具体到实务方面就更不清楚了。经过这次实习，对证券公司及其日常业务有了比较深刻的了解和认识，同时也思考了一些问题： (一)工作时间
股市开市是周一至周五上午9：30---11：30，下午1：00---3：00，证券公司办理各种业务也是同步的，以股市为中心展开。 (二)区分客户
证券公司都会根据客户的资产将客户分成散户、中、大三类，重视发展大客户并为之提供完善的服务，这一点从营业部设有众多专门的单独大客户室就可以看出。另外，大客户还可以申请到更加优惠的交易佣金费率以及公司赠送礼品。 (三)交易所交易机制
沪市实行全面指定交易制度，即凡在上海证券交易所交易市场从事证券交易的投资者，均应事先明确指定一家证券营业部作为其委托、交易清算的代理机构，并将本人所属的证券账户指定于该机构所属席位号后方能进行交易。如果要到其他证券营业部做股票交易，需要先撤销原指定再做新指定。
转托管，是专门针对深交所上市证券托管转移的一项业务，是指投资者将其托管在某一证券商那里的深交所上市证券转到另一个证券商处托管，是投资者的一种自愿行为。投资者在哪个券商处买进的证券就只能在该券商处卖出，投资者篇三：大四金融行业实习报告
一、实习目的
希望通过本次实习使自己能够从理论高度上升到实践高度，使理论和实践更好的结合，为以后的工作奠定扎实的基础;同时希望通过本次的实习，是自己能够 亲身感受到由一个学生到一个职业人的转变过程，为以后进入职场做一个铺垫，是自己有一个提前的适应期。
二、实习时间
2013/1/17——2013/4/28
三、实习单位
福建中讯证券研究有限责任公司
四、实习内容
(一)岗前培训
因为行业的原因，很多的理论知识都不是很清楚，在上班前都有进行培训。当然更重要的是花束的培训，因为开发一个客户不是盲目的去开发，都是有一定的程序的，比如我们培训的时候我们要掌握初步沟通、深入沟通、反复问题、明确沟通和限时限量的成交。还要掌握一些产品的基本情况，比如不同版本产品的不同价格，不同服务内容。当然对一些要用到的基础软件也有一个大概的解说。培训的东西都不是很难，关键还是要考自己的领悟。才刚开始实习的两天中，除了培训，我就是坐在老员工的身边听他们打电话，看看他们的话术和操作。把培训所学和实际上岗结合起来，快速的熟悉工作。
(二)培养客户
慢慢的开始工作了，作为市场部的电销人员，我们的工作主要就是通过电话促成客户与我们的合作，但这有一个前提，就是我们要对客户进行一定的培养。主要是在初步沟通中传达出我们公司的信息，让客户知道我们是干什么的，对他们来说有什么好处，然后才能进行深入沟通，这时候就要把客户引导到公司的产品上了，培养客户对公司、对老师的信任度。当然，培养客户也不是广告产品效益来打动客户的，因为电销是不见面的销售，客户并不能直接感受到我们的服务，这就要求我们在于客户聊产品谈合作的时候也要适当的聊一聊感情，对客户进行适当的关心，这样才能更好的促成合作。
(三)促成合作 工作中，我们挖掘客户、培养客户，最终都是为了成交，为了实现公司的利益，在把一个客户培养到一定程度时，我们就要进行谈合作了。这个是整个工作环节的重中之重，也是我最薄弱的环节。在到公司已经有两个月了，可是我还没有开单。客户培养的太久，到了促成合作环节就弱势了，曾经也跟主任经理学了很多的方法，可能自己气势方面比较弱，也可能因为心里弱势，一直不敢给客户开口要钱，不敢提合作。这导致客户培养到位了没合作又
死掉了。自己一直找原因，一直分析客户，在慢慢的学习尝试过程中，终于在第三个月开单了，而且开了三个单，心里确实很高兴。
(四)跟踪客户
就这个工作来说，并不是你开出了一个客户，谈成合作了就不管了，跟踪客户也很重要。因为公司的产品版本不同，很可能当前的小客户跟踪升级后就是之后的大客户。跟踪客户主要是了解客户在合作过程中的需求变化，以便随时可以给客户推荐更适合客户的高端版本。另一方面，一般一个产品使用是三个月，为了让客户可以长久的合作，我们也需要对客户进行感情培养，在服务上提高客户的忠诚度。
五、实习感悟
(一)学会了很多电话营销的技巧
这份工作中，我学到了很多的电话营销技巧，以往的一些电话营销兼职，因为时间比较短，也仅仅是锻炼了口才。但通过这次实习才知道，电话营销也是有很多的学问的。因为双方不见面，我们的语速、态度、情绪很可能会影响到客户，所以我们得学会控制自己的语速、音量、情绪。在我们每个人的办公桌上都是有一面镜子的，就是要让我们记得时时微笑，传达给客户快乐地情绪。
(二)学到了很多关于金融证券的工作
因为是金融行业的公司，所以通过这份工作，我最直接的就是学到的很多金融领域的知识，也许以前在学校也看过相关的书籍，上过相关的选修课程。但绝对没有三个月实习来的丰富而有趣。每天看着直接的股票盘面，听着老师的分析，更加容易接受，也更加容易学习。而且对市场上的消息也充满的敏感度，以前看新闻一个消息就是一个消息，现在看新闻，会结合市场、行业和公司来看，至少知道它会和我们的经济息息相关。
(三)锻炼了自己的意志和心态
这三个月的实习并不是一帆风顺，中间也有很多的艰辛与挫折，自己也有想要放弃的时候，但最反复挣扎中还是坚持了下来。这让我的心态更加的平和了，意志力也更加坚定。曾经因为两个月开不出单，我总会想我是不是不适合这份工作，心总是浮躁的，完全没办法安定下来，也会因为社会的现实让自己的心饱受煎熬。因为社会阅历不够，看的事实接触的客户还不是很多，让我总对公司、对行业抱有怀疑，这就让原本不坚定的心更加的犹豫。
想要换份工作，但又不甘心，因为这份工作完全没有做出成绩。花了两天的假期，终于想清楚了，我是即将要进入社会工作的人员，不可能一辈子呆在学校无忧无虑的念书，社会工作的艰辛迟早要接触，现在换一份新工作开始做，从头学起，接触新的人和事，要是再碰到困难还是干不出成绩呢，还是放弃再换工作吗?想想自己的性格，肯定不会甘心。于是什么也不再想，踏踏实实的干工作，心态放平，最终努力没有白费，还是拿到了满意的成绩。但相信经过这次的磨砺与挣扎，在以后的工作中我一定可以更加的坚定，不会再轻言放弃。
六、实习总结
回想起自己刚来公司的时刻，仿佛就在昨天。由什么都不懂的门外汉，到现在可以和资深股民交流沟通，自己成长了很多。不仅仅是这个行业专业知识上的，更重要的是心智上的。感觉自己不再是一个象牙塔里的学生了，进入了职场，懂得了工作的艰辛，懂得了迎难而上的勇气，也懂得了永不放弃的坚忍。社会中的工作和人都很现实，利益为先，但是在工作中依然要坚守住自己心灵的底线，相信在未来，我一定可以做得更好。 在此感谢我的学校给了我这样一个实习的机会，让我可以去闯去拼，为自己的未来抢先开路。也感谢我的实习公司，感谢你们给了我一个广大的舞台，让我可以在上面尽情演绎。最后要感谢我在公司的指导老师，我的主任和我的部门经理，每一次在我遇到困难时，都会悉心的指导;每一次我困惑时，都会耐心的解答;每一次在我想放弃时，都会在我身边加油打气。倾尽所有教给我你们所掌握的知识，无私分享你们总结的经验，让我在三个月中获得了巨大的收获。
一、实习目的
希望通过本次实习使自己能够从理论高度上升到实践高度，使理论和实践更好的结合，为以后的工作奠定扎实的基础;同时希望通过本次的实习，是自己能够亲身感受到由一个学生到一个职业人的转变过程，为以后进入职场做一个铺垫，是自己有一个提前的适应期。
二、实习时间
2013/1/17——2013/4/28
三、实习单位
福建中讯证券研究有限责任公司
四、实习内容
(一)岗前培训
因为行业的原因，很多的理论知识都不是很清楚，在上班前都有进行培训。当然更重要的是花束的培训，因为开发一个客户不是盲目的去开发，都是有一定的程序的，比如我们培训的时候我们要掌握初步沟通、深入沟通、反复问题、明确沟通和限时限量的成交。还要掌握一些产品的基本情况，比如不同版本产品的不同价格，不同服务内容。当然对一些要用到的基础软件也有一个大概的解说。培训的东西都不是很难，关键还是要考自己的领悟。才刚开始实习的两天中，除了培训，我就是坐在老员工的身边听他们打电话，看看他们的话术和操作。把培训所学和实际上岗结合起来，快速的熟悉工作。
(二)培养客户
慢慢的开始工作了，作为市场部的电销人员，我们的工作主要就是通过电话促成客户与我们的合作，但这有一个前提，就是我们要对客户进行一定的培养。主要是在初步沟通中传达出我们公司的信息，让客户知道我们是干什么的，对他们来说有什么好处，然后才能进行深入沟通，这时候就要把客户引导到公司的产品上了，培养客户对公司、对老师的信任度。当然，培养客户也不是广告产品效益来打动客户的，因为电销是不见面的销售，客户并不能直接感受到我们的服务，这就要求我们在于客户聊产品谈合作的时候也要适当的聊一聊感情，对客户进行适当的关心，这样才能更好的促成合作。
(三)促成合作
工作中，我们挖掘客户、培养客户，最终都是为了成交，为了实现公司的利益，在把一个客户培养到一定程度时，我们就要进行谈合作了。这个是整个工作环节的重中之重，也是我最薄弱的环节。在到公司已经有两个月了，可是我还没有开单。客户培养的太久，到了促成合作环节就弱势了，曾经也跟主任经理学了很多的方法，可能自己气势方面比较弱，也可能因为心里弱势，一直不敢给客户开口要钱，不敢提合作。这导致客户培养到位了没合作又
死掉了。自己一直找原因，一直分析客户，在慢慢的学习尝试过程中，终于在第三个月开单了，而且开了三个单，心里确实很高兴。
(四)跟踪客户
就这个工作来说，并不是你开出了一个客户，谈成合作了就不管了，跟踪客户也很重要。因为公司的产品版本不同，很可能当前的小客户跟踪升级后就是之后的大客户。跟踪客户主要是了解客户在合作过程中的需求变化，以便随时可以给客户推荐更适合客户的高端版本。另一方面，一般一个产品使用是三个月，为了让客户可以长久的合作，我们也需要对客户进行感情培养，在服务上提高客户的忠诚度。
五、实习感悟
(一)学会了很多电话营销的技巧
这份工作中，我学到了很多的电话营销技巧，以往的一些电话营销兼职，因为时间比较短，也仅仅是锻炼了口才。但通过这次实习才知道，电话营销也是有很多的学问的。因为双方不见面，我们的语速、态度、情绪很可能会影响到客户，所以我们得学会控制自己的语速、音量、情绪。在我们每个人的办公桌上都是有一面镜子的，就是要让我们记得时时微笑，传达给客户快乐地情绪。
另外，这次的实习中我还学到了通过电话来把握语言的敏锐度，因为与客户谈合作的时，可能一个语气词，一个简短的停顿，就是客户心里的真实想法。只有敏锐的把握住了，才能在言语上抢得先机，与客户的博弈中站在主导者的地位，最终促成合作。虽然有学习到一点，但显然还远远不够，在以后的学习中，我会更加的努力。
(二)学到了很多关于金融证券的工作
因为是金融行业的公司，所以通过这份工作，我最直接的就是学到的很多金融领域的知识，也许以前在学校也看过相关的书籍，上过相关的选修课程。但绝对没有三个月实习来的丰富而有趣。每天看着直接的股票盘面，听着老师的分析，更加容易接受，也更加容易学习。而且对市场上的消息也充满的敏感度，以前看新闻一个消息就是一个消息，现在看新闻，会结合市场、行业和公司来看，至少知道它会和我们的经济息息相关。
(三)锻炼了自己的意志和心态
这三个月的实习并不是一帆风顺，中间也有很多的艰辛与挫折，自己也有想要放弃的时候，但最反复挣扎中还是坚持了下来。这让我的心态更加的平和了，意志力也更加坚定。曾经因为两个月开不出单，我总会想我是不是不适合这份工作，心总是浮躁的，完全没办法安定下来，也会因为社会的现实让自己的心饱受煎熬。因为社会阅历不够，看的事实接触的客户还不是很多，让我总对公司、对行业抱有怀疑，这就让原本不坚定的心更加的犹豫。
想要换份工作，但又不甘心，因为这份工作完全没有做出成绩。花了两天的假期，终于想清楚了，我是即将要进入社会工作的人员，不可能一辈子呆在学校无忧无虑的念书，社会工作的艰辛迟早要接触，现在换一份新工作开始做，从头学起，接触新的人和事，要是再碰到困难还是干不出成绩呢，还是放弃再换工作吗?想想自己的性格，肯定不会甘心。于是什么也不再想，踏踏实实的干工作，心态放平，最终努力没有白费，还是拿到了满意的成绩。但相信经过这次的磨砺与挣扎，在以后的工作中我一定可以更加的坚定，不会再轻言放弃。
六、实习总结
回想起自己刚来公司的时刻，仿佛就在昨天。由什么都不懂的门外汉，到现在可以和资深股民交流沟通，自己成长了很多。不仅仅是这个行业专业知识上的，更重要的是心智上的。感觉自己不再是一个象牙塔里的学生了，进入了职场，懂得了工作的艰辛，懂得了迎难而上的勇气，也懂得了永不放弃的坚忍。社会中的工作和人都很现实，利益为先，但是在工作中依然要坚守住自己心灵的底线，相信在未来，我一定可以做得更好。
在此感谢我的学校给了我这样一个实习的机会，让我可以去闯去拼，为自己的未来抢先开路。也感谢我的实习公司，感谢你们给了我一个广大的舞台，让我可以在上面尽情演绎。最后要感谢我在公司的指导老师，我的主任和我的部门经理，每一次在我遇到困难时，都会悉心的指导;每一次我困惑时，都会耐心的解答;每一次在我想放弃时，都会在我身边加油打气。倾尽所有教给我你们所掌握的知识，无私分享你们总结的经验，让我在三个月中获得了巨大的收获。
衷心的希望公司蓬勃发展，日新月异，也希望越来越多的人加入我们，让我们共同期待美好的明天!
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一个金融专业大学生的实习自我鉴定和金融实习自我鉴定范文样本，供参加实习的大学生朋友们参考。在农业银行实习这段时间里,使我受益匪浅,专业理论知识和社会实践得到了很好结合.
通过这次的实习,除了让我对农业银行的基本业务有了一定了解,能进行基本操作外,我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的.作为一名一直生活在单纯的大学校园的我,这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台,为我今后踏入社会奠定了基础.
首先,我觉得学校和单位很大的一个不同点就是进入社会以后必须要有很强的责任心.在工作岗位上,我们必须要有强烈的责任感,必须要对自己的岗位负责,要对自己办理的业务负责.
如果没有完成当天应该完成的工作,那职员就必须得加班;如果是不小心弄错了钱款,而又无法追回的话,那就必须由经办人自己负责赔偿. 自我鉴定网
其次,我觉得工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养,正所谓做一行就要懂一行的行规.在这一点上我从实习单位同事那里深有体会.比如,有的业务办理需要身份证件,虽然客户可能是自己认识的人,他们也会要求对方出示证件,而当对方有所微词时,他们也总是耐心的去解释为什么必须得这么做.
在银行职员的工作态度问题尤为重要,比如：在对待客户的态度,首先是要用敬语,如“您好,请签字,请慢走”;其次与客户传递资料时必须起立并且双手接送,最后对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答.
这使我认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度,这样才能在自己的岗位上有所发展.
最后,我觉得到了实际工作中以后,学历虽然很重要,但个人的业务能力和交际能力更为重要.任何工作,做得时间久了是谁都会做的,在实际工作中动手能力更重要.
实习过程里使我深深体会到,如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起,使我们具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识,这才是我们实习的真正目的。
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行业分析之金融业 金融业
金融业一般分为银行、保险、证券及信托几大业务领域。前两个领域对本科毕业生有较大需求。银行业主要从事储蓄、信贷与不同渠道的投融资业务。保险业是近年来国内发展较快的行业，除了我们熟知的财产、生命等保险业务，还有精算、监督管理等重要组成部分。
现状和发展趋势
国际金融危机对我国的金融业影响相对较小。一方面，我国金融服务和衍生产品并不像西方社会那样发达;另一方面，我国的金融产业与国外并不完全对接，国家政策对金融的监管相对比较严格。金融在一个国家的发展中有着举足轻重的作用，经济发展对资本和金融行业发展有着高度的需求，我国金融行业发展的上升趋势不容置疑。
随着中国金融业的开放，外资银行的进入，国内金融机制的改革，民营金融机构和保险机构也在增加，金融业在我国具有很好的发展前景。今后的一段时期，银行、证券、信托、投资、保险等机构中的银行银行信贷、国际金融、金融法律、资本运作、保险顾问、投资分析等都是需求量大的职位。
主要就业领域
商业银行：包括四大国有银行、股份制商行、城市商业银行、外资银行驻国内分支机构。 证券交易机构：上海证券交易所、深圳证券交易所、三大期交所、基金管理公司。
信托及投资公司：信托投资公司、金融投资控股公司、投资咨询顾问公司、大型企业财务公司
金控及资产管理公司：金融控股集团、四大资产管理公司、金融租赁、担保公司 保险机构：保险公司、保险经纪公司
央行及金融管理机构：中央人民银行、银行业监督管理委员会、证券业监督管理委员会、保险业监督管理委员会
政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行等
社保管理：社保基金管理中心或社保局
公务员：国家公务员序列的政府行政机关如财政、审计等部门
公司财务部：上市股份公司证券部、财务部、证券事务代表处、董事会秘书处等。
主要就业岗位
银行分支机构中常见的有：储蓄员、会计、网点主任、客户经理、信贷员等。
1、银行业
相关业务：运营类，财政金融类，投资、融资、担保、理财类
相关职位：风险控制/外汇交易、资金管理/交易管理、资产管理/资产评估、信贷管理/信用调查等职位。
2、保险业
相关业务：保险类
相关职位：保险代理、保险顾问、财务规划师、保险核保、保险理赔等职位。
3、证券业
相关业务：证券/外汇/期货类、风险/基金类、顾问/咨询类
相关职位：证券/外汇/期货经理、证券/期货/外汇经纪人、证券分析师、媒体分析师、产权交易类、股票/期货操盘手、风险/基金管理、基金产品开发、基金销售等职位。
所需技能
金融业一般要求毕业生有扎实的专业基础和较强的分析能力。其中商业银行需求最大的专业为经济类专业，如金融、会计、国贸专业。比较看重学生的实习经历和社团经历，要求学生有较强的沟通能力、自我激励、自我调节能力。
职业发展
应届生金融国有商业银行后，其职业生涯的头2-3年的路径大致包括前期培训、在分支机构熟悉基本业务、轮岗工作等，这一时期大都是在基层的分支机构工作。四大国有商业银行对新进大学生有很精细的培训，对个人能力的提高有很大的帮助，同时也提供了广阔的职业发展空间。进入投资银行的大学生，一般都是从分析员做起，要求能思路清晰地分析问题。此后，会有合作伙伴共同完成一个项目的分析。
著名投行：美国的高盛、美林、摩根士丹利、第一波士顿，日本的野村证券、大和证券、日兴证券、山一证券，英国的华宝、宝源。
【投资银行是经营资本的行业，其主要作用是为资金的使用者和供应者手中的赋闲资源提供配置和组合的中介服务，从而为双方提供资源共享所创造的收益，是主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构。】
四大国有商业银行：中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行。
四大资产管理公司：中国长城资产管理公司、中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司和中国东方资产管理公司。
【金融资产管理公司可收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购不良贷款形成的资产。】 外资银行：澳大利亚新西兰银行、澳洲联邦银行、巴黎银行、巴黎国民银行、宝生银行、比利时联合银行、比利时通用银行、大华银行、道亨银行、德国商业银行、德国中央合作银行、德意志银行、东方汇理银行、东海银行、东京三菱银行、东亚银行、东洋信托银行、法国里昂信贷银行、法国外贸银行、法国兴业银行、福冈银行、富士银行、广岛银行、韩国国民银行、韩汇银行、韩亚银行、荷兰合作银行、荷兰商业银行、 荷兰万贝银行、 荷兰银行、恒生银行、横滨银行、花旗银行、华联银行、加拿大国民银行、加州联合银行、捷克储蓄银行、静冈银行、罗马银行、美国波士顿银行、美国大通银行、美国美洲银行、美国运通银行、美联银行、名古屋银行、三菱信托银行 三和银行、瑞士银行、盘谷银行、纽约银行。
XX年4月末至5月中旬，我社不间断地召开反商业贿赂专项工作会议,通过反复学习，加深领会，充分认识此次专项治理工作的目的和重要意义。我社上下联系自身的工作实际，对照联社三信联[XX]25号文件精神进行自查，做到边学习、边检查、边核实，着重对授权授信管理、储蓄业务、房屋装修及租赁、中间业务、会计结算、不良资产处置等方面进行了自查自纠。
现将近阶段自查情况汇报如下：
一、对授权授信管理的自查
经查我社信贷人员在信贷管理方面能够严格执行《贷款通则》的有关规定以及贷款“三查”制度办理各项贷款业务，无利用职权进行“吃”“拿”“卡”“要”等不正当交易的行为。
二、对储蓄业务的自查
经查我社均能够认真执行储蓄业务管理的有关规定，无集体或者工作人员“送各种礼品给客户”等变相提高存款利率的不正当交易的行为。
三、对房屋租赁及装修的自查
经查我社出租房屋2间，年租金为6600元，符合当地房屋租赁的市场价格;无重大的房屋装修工程，即使资金较小的装修项目，均向联社部门报批，在核准的各项费用范围内进行装修。
四、对中间业务的自查
经查我社目前开展的中间业务主要有联行汇总业务，交通罚款代缴业务。前者按照人民银行的规定收取手续费，后者目前不收取手续费，均无不正当交易的行为。
五、对会计结算的自查
经查我社会计业务能够严格按照规定认真操作，能够进行事前审查、事中复核和事后监督。各项费用均凭合法的发票报销，并严格执行“三签”制度。无不正当交易的行为。
六、对不良资产处置的自查
经查我社在此期间已处置的不良资产共12笔，金额25.6万元，均严格执行呆帐核销的有关规定，无不正当交易的行为。
七、无不正当交易行为的投诉和举报
自查情况总结：
通过此阶段治理商业贿赂专项工作的开展，从自查的情况看，我社各项内控制度能够覆盖各项业务，各项业务操作均能够按照有关规定办理，无集体和工作人员为了获得与客户、其他单位和个人的交易机会或者有利于实现交易目的，向其赠送现金、物品或者其他有价证券等行贿的行为;也无客户、其他单位和个人为了获得交易机会或者有利于实现交易目的，向集体和工作人员赠送且被接受的现金、物品或者其他有价证券等受贿和索贿的行为。
但是，目前这些不正当行为没有发生并不代表将来也一定不会发生，从这一点上，我们认识到治理商业贿赂专项工作将是一项长期的工作，同样需要我社上下在今后的工作中防微杜渐，不断完善。
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