方案具有明确的格式和内容规范，要求其具有很强的实践性和可操作性，避免抽象和假大空的内容，那么具体如何制定方案呢？下面是小编为大家整理的《集团资金结算中心方案》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！
企业集团资金结算中心资金管理初探
【摘 要】企业集团的资金管理能力对于企业集团的发展是至关重要的，资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式包括以下几种模式：一是统收统支模式，二是拨付备用金模式，三是内部银行管理模式，四是资金结算中心模式，五是财务公司模式。大多数企业集团采用资金结算中心的模式对资金实行集中管理，这种资金管理模式可以保证企业集团实现平稳健康发展，切实达到强化资金管理、防范风险的目的。本文对企业集团的这种资金管理模式进行了初步探讨，对加强资金结算中心的管理水平提出了几点看法。
【关键词】企业集团;资金结算中心;资金管理
一、前言
资金是企业集团经营运作的命脉，资金管理的水平直接影响到企业集团的运作发展和利润实现水平。资金结算中心是近年来国际上普遍接受的资金管理理念，它通过对资金进行集中管理的方法，将企业集团分散的资金进行有效的调度，完善资金在企业集团中的内部循环，调剂余缺，降低资金成本，加速资金周转，放大企业效益，同时还可以将企业集团的管理理念贯彻到各个部门，是一种行之有效的企业集团资金管理的组织模式。
资金结算中心可以从广义和狭义两个方面进行定义。狭义的资金结算中心是指企业集团根据财务管理和资金控制的需要在集团内部设立的，负责办理集团内部现金收付、往来结算、资金调剂、资金筹集的内部职能机构。广义的资金结算中心是企业集团资金集中管理模式的一种，由战略发展部、资本运营部、资金结算中心、董事会、财务部、常务管理委员会等组织机构和人员来完成该模式的运作。
二、企业集团资金结算中心简介
1.企业集团资金结算中心的运作模式介绍
企业集团的资金结算中心一般以网络信息技术为平台，参照商业银行的运作模式，在不改变所有权的基础上，采用市场化运作的方式，集中管理，实现资金的统筹分配、监管和使用。这种模式可以强化企业集团的资本经营意识，调节资金余缺，提高企业集团资金的使用效率，同时强化内部监控，通过资金核算和数据的集中有效监管资金流向，在提高资金流动率的同时，是企业集团减少贷款数额和规模，减轻了贷款利率的负担，降低财务成本和税收成本，提高企业集团的整体信贷等级，容易获得外部融资。
2.国内外研究现状
国外的资金管理模式在全球经济一体化的发展、跨国公司的资金运转需求以及跨国银行和第三方金融咨询公司的服务的影响下发展比较迅速，在相关实践和研究的基础上，建立了比较成熟完善的资金管理模式，建立了高效率、低成本的支付结算系统，企业集团的资金管理水平已经达到了较高层次。国内的企业集团资金管理随着改革开放和经济的发展也在飞速发展进程中，一些信息技术也为资金结算中心管理模式的发展提供了强有力的支撑，业界针对企业集团的资金结算中心中的重难点问题也展开了一系列研究。
三、企业集团资金结算中心资金管理存在的问题
1.组织架构存在的问题
企业集团的资金结算中心常作为总部的一个职能部门存在，隶属于财务系统，资金结算中心的组织架构的设置要按照集团的统一要求来完成，具有一定的行政色彩，这种分工管理方式较为规范，分工较细，基本可以满足资金结算中心的日常资金管理需求。但是随着企业集团的不断发展壮大，资金结算中心的发展只能被动的适应企业的发展状态，起不到主动促进企业发展的作用，具体表现在组织内部控制不规范、行政管理过于集中而缺乏专业化导向、整体协作能力欠缺等，在资金管理方面也容易缺乏有效的管理措施。
2.业务定位存在的问题
企业集团资金结算中心对资金的管理需要准确的业务定位、良好的资金管理能力与规范的资金结算流程。发展好企业集团的资金结算中心能使其发展更具竞争力，使企业集团的资金管理更具针对性。目前我国企业集团的资金结算中心在业务定位中还存在一些问题，如业务范围局限、业务深度不够，业务定位狭窄等问题，具体表现为业务运营职能缺失，融资渠道单一、防范资金风险的能力弱，内部贷款管理存在风险等。产生这些问题的原因可能是对国内外金融政策与资金运行规律了解不够，且没有结合企业集团自身实际来制定有效的资金管理手段。这些问题常常会导致企业集团对资金缺乏有效管理，甚至影响到企业集团的正常资金运转。
3.业务运行存在的问题
如果企业集团的内部经济状况良好，运营正常，则企业集团的资金结算中心资金管理就能发挥经济杠杆的作用，调节资金余缺，减少资金周转周期，节约财务费用。但是企业集团资金结算中心的运行中还是会面临着很多问题和风险，一旦资金结算中心的管理力度不够，业务运营出现问题，或缺乏必要的监管，极易而出现资金管理方面的问题，危及企业集团内部融资机制的顺利运行，增加企业集团的财务风险。资金结算中心运行过程中容易因为资金高度集中而伤害到下属单位的工作积极性，影响到企业的长远发展。随着企业集团的发展，也容易出现资金结算系统与现行企业集团运营状况不适应的情况，资金结算速度滞后，限制了资金管理的发展。另外，企业集团的资金管理信息系统尚未完善，也会严重制约我国企业集团的资金结算中心资金管理的进一步发展。
四、完善企业资金结算中心资金管理的建议
1.建立有效的资金结算中心资金管理制度
对企业集团的资金结算中心进行良好的资金管理，需要正视现在存在的问题，并放眼未来，建立有效的资金管理模式，并进行制度整合，增强企业集团的资金调控能力，建立完善的资金授权审批制度，将资金的计划、控制、监督、评价和绩效管理等管理手段融为一体，最终实现企业集团的资金优化配置，达到提高企业集团资金使用效率的目的。在企业集团资金结算中心的资金管理过程中，要加强日常业务的规范管理，遵守资金管理规定，防范相关风险，提高资金管理水平。对于企业的资金预算要实行有效管理，要保证资金的有序流动和合理使用，加强事后监督，保障资金安全。资金结算中心要设立严格汇报制度，及时向相关领导汇报资金流向等信息，使管理人员及时了解企业经营状况，配合管理人员进行企业决策。
2.注重业务范围的管理
在企业集团的资金结算中心的资金管理过程中，要注意业务范围的管理，合理安排业务，使资金结算中心在业务定位、发展定位中符合企业集团对资金管理过程中不断发展着的需求，保障企业开展业务需要的资金。从长远看来，企业集团资金结算中心若想获得足够的发展，其业务领域也必须朝着更加专业化的方向发展，确立企业资金结算中心的管理地位，配合企业集团设计专业的资金管理与资金结算方案，使之可以有效的服务于企业集团对资金的需求。同时，要加强对资金调剂业务的监管工作，调剂资金余缺，调节企业内部资金矛盾，缓解企业资金紧张情况，降低企业资金管理的风险，提高企业集团的资金管理水平和资金管理效率。
3.完善业务运行管理
在企业集团的资金运行管理中，需要针对企业发展的特点优化资金管理模式，从不同方面完善企业集团资金管理。在资金结算中心日常运行中，完善资金结算中心服务质量、提升相关从业人员素质，是完善业务运行的非常重要的方面，聘请专业的资金管理人员可以使企业集团资金结算中心的资金管理更加专业化。另外在资金管理中要完善资金结算中心的信息化进程，利用专业的系统完善企业集团的资金管理，加强资金业务运行管理力度，降低企业资金管理风险，同时提高资金结算速度，提高下属单位的工作积极性，进一步完善资金管理流程。
五、结束语
企业集团资金集中管理是未来发展方向，正确认清当前企业集团资金集中管理存在的问题，并针对遇到的问题寻找有效的解决方法，有利于增强总部对成员企业的财务控制力以及优化集团资源配置。结算中心模式只是集中管理模式中的一种，不同企业集团和企业集团的不同发展阶段应选用不同的资金集中管理模式，只有正确选择与运用适合自身的管理模式，才能真正发挥其功能和优势。
参考文献：
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[3]王振宇.大型企业集团资金结算中心运行模式的探讨[J].经营管理者，2014.12(04)：19-20
[4]方信义.关于建立结算中心资金集中管理模式的构想[J].交通财务会计，2006(12)：56～61
[5]宋莉.浅议资金结算中心的作用及现状[J].吉林商业月刊，2005，(04)：48～49
作者：刘希艳
【摘 要】 本文通过对资金结算中心在企业集团管理中的积极作用及其对组织结构和运作过程的描述,指出当前我国企业集团资金结算中心运行存在的问题,并针对这些问题提出了对策。
【关键词】 企业集团; 资金结算中心; 现实意义; 运作流程; 问题; 对策
一、企业集团资金结算中心存在的现实意义
为加强集团内部资金集中控制和统一管理,发挥企业集团财务资源的整合优势,保障资金安全,提高整个企业集团经济效益和运作效率,目前大部分企业集团对资金实行集中管理,多采用资金结算中心模式。这种模式在企业集团资金控制和统一管理方面发挥了积极的作用。
(一)提高了资金运作的稳健性和安全性,防范了金融风险
(二)提高了资金运作的规范性,有效防范了经营风险
(三)盘活沉淀资金,提高了资金使用效率
(四)加强了企业集团的现代化管理
二、企业集团资金结算中心的组织机构及其运作
资金结算中心可以从广义和狭义两个方面进行定义。狭义的资金结算中心是指企业集团根据财务管理和资金控制的需要在集团内部设立的,负责办理集团内部现金收付、往来结算、资金调剂、资金筹集的内部职能机构。广义的资金结算中心是企业集团资金集中管理模式的一种,由战略发展部、资本运营部、资金结算中心、董事会、财务部、常务管理委员会等组织机构和人员来完成该模式的运作。
企业集团一般设置战略发展部、资本运营部、资金结算中心、常务管理委员会等部门来完成资金结算中心的企业集团财务管理和资金控制职能,同时,董事会、财务部、总经理等机构和人员应增加与资金结算中心相关的职能。资金结算中心有内部结算功能、外部资金往来结算功能、内部资金调配功能、资本控制功能、筹资融资功能和投资管理功能。
(一)内部结算
内部各成员单位因业务往来或其他原因而需要划拨资金时,将付款指令传递给资金结算中心,此时集团内部并没有资金流动,资金结算中心只是需要将相关成员单位的银行存款分账户的余额进行调整即可。
(二)外部资金往来业务
成员单位与外部单位发生业务往来需要划拨资金时,将付款指令传递给资金结算中心,结算中心对付款审批手续及相关凭证进行把关,确保资金安全,审查无误后,通过开户行与外部单位进行结算;外部资金划入时,资金划入集团公司账户后,资金结算中心调整成员单位资金余额。
(三)内部资金配置
成员单位根据自身的资金短缺情况向资金结算中心提出请求,资金结算中心根据整体的资金盈缺状况,对其请款项目进行审查,考虑其项目盈利能力及风险,提出合理意见,提交财务部或者董事长,对项目进行审批,不在职权范围内的事项,上报常委管理委员会。
(四)对外融资
资本运营部根据整个企业集团的资金盈缺状况和近期项目发展计划,制定融资计划,提交常务管理委员会或者董事会,在各自的职权范围内审批后,交与资金结算中心按照融资计划具体实施。
(五)对外投资
战略发展部经过对市场的调查,研究、把握并分析市场状况,制定集团发展战略,资本运营部根据集团发展战略,制定具体的投资计划和实施方案,提交常务管理委员会或者董事会,在各自的职权范围内审批后交与资金结算中心实施,由资金结算中心具体安排投资计划。
三、企业集团资金结算中心运作过程中存在的问题
(一)资金结算中心运行的法律环境很尴尬
资金结算中心是中国人民银行明令禁止的,但是一些法规制度鉴于资金结算中心在企业集团财务管理中的积极作用,又明确要求设立资金结算中心来加强企业集团的经营管理水平。
1998年8月颁发的《国务院办公厅转发中国人民银行整顿乱集资乱批设金融机构和乱办金融业务实施方案的通知》要求:有关部门和企事业单位不得以行政隶属关系强行要求企业通过本系统财务结算中心办理存款、贷款、结算等金融业务,已办理的必须清理。各商业银行不得与其他部门或者企事业单位联办资金结算中心;以上的法规和制度并不都承认资金结算中心的合法性。
但是有一些法规很明确地支持资金结算中心的运作。2000年10月国家经贸委下达的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中规定:实行母子公司体制的大型企业和企业集团,应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制,建立健全统一的资金管理体制,充分发挥企业内部结算中心的功能,对内部各成员单位实行统一结算。
资金结算中心运行环境的尴尬成为其健康有效发展的首要障碍,只有其得到了法律上的承认,才能在健康的轨道上长足发展。
(二)行政干预多,贷款管理薄弱
资金结算中心作为企业集团的直属职能部门受制于企业的领导。资金结算中心放贷由集团领导决定,贷款大都缺乏把关,资金回笼困难。有些集团领导为减轻贷款单位的负担,凡一年内尚支付不了的利息,旧贷款一律改为新贷款,使其包袱更加沉重。
(三)融资渠道单一
由于历史原因和传统金融体制的影响,融资的渠道不够宽广,渠道比较单一,主要通过银行间接融资,而且大多数企业集团的借款集中在单一商业银行。这种情况根本无法满足企业发展的资金需求,也无法控制财务费用。
(四)过度集中财务决策权,损害成员单位,尤其是高层管理人员的积极性
企业集团资金结算中心或者其他相关管理机构,拥有其成员单位的财务决策权,其积极性尤其是高层管理人员的积极性受到损伤;同时,集团公司完全凭借集团财务管理层对市场的把握,制定的决策不适合成员单位的具体情况,既会破坏企业集团的威信,也会增加成员单位对资金结算中心的不满。
(五)内部资金分配不合理
为促进内部市场主体之间的公平竞争,企业应将内部资金在内部单位之间合理分配,但是有些企业集团对资金的分配还是不尽合理。内部资金分配不尽合理,主要是由企业集团未规划长远发展战略、各成员单位业务板块组合不清晰、资源配置不合理造成的。
四、企业集团资金结算中心运作中存在问题的对策
(一)国家相关部门应尽早制定相关的法律法规来规范资金结算中心的运作
国家相关部门应该根据企业集团资金结算中心存在的现实,即其运行给企业集团财务管理水平的提高作出了巨大的贡献,尽快制定资金结算中心管理办法,使其有法可依。但是在相关的政策支持出台之前,企业应该尽量争取法院、财政部门和税务部门等有关机构的理解和支持。
(二)加强贷款管理,降低上市公司风险
1.规划企业集团发展战略,整合企业集团资源
这一举措是加强贷款管理,提高各成员单位经营管理水平的基础工作。企业集团对整体资源进行整合,规划各成员单位的长远发展战略,各成员单位在日常经营中,会避免互相竞争引起的资源浪费,目标明确地依据企业集团的战略规划,对本单位的具体情况具体分析,提高经营管理水平,在业界树立企业集团的良好形象。
规划企业集团整体发展战略,首要任务是考察并把握分析所在行业的市场状况,把握行业的发展方向,顺应行业发展的趋势才能长久生存并发展。其次,深入了解各成员单位具体情况,了解其适合经营的业务板块,避免成员单位主营业务之间存在竞争,淘汰没有市场竞争力的业务范围,监督亏损企业提高经济效益,加强经营管理。在了解成员单位具体情况的过程中,亦能吸收经营管理中的精华,在企业集团中广泛推广,尤其是亏损企业,可以提高整体效益及竞争力。
2.贷款前对贷款事项严格审验
资金结算中心贷款管理是企业集团为降低外部融资费用与财务风险而进行的内部融资行为,贷款的使用不能简单根据单位是否有偿还能力来决定是否贷款。结算中心贷款应该服务企业集团的总目标,体现企业集团的决策意图。一方面,资金结算中心的贷款应该向经营良好的单位倾斜;另一方面,资金结算中心还要帮助亏损企业渡过难关。资金结算中心可以借鉴商业银行贷款管理的一些办法。同时,严格控制结算中心贷款规模,根据结算中心吸收的贷款、可动用的流动资金的状况来决定贷款规模。
3.信用期内监督贷款项目的运营,提高资金使用效率
加强对贷款项目的监督,提高贷款单位的经营管理水平是加强贷款管理的关键途径。各成员单位在遵循企业集团整体发展战略指导的情况下,通过各种途径,从各种角度提高经济效益,才能按时归还贷款,保证资金链的顺畅,使企业集团在健康的轨道上快速发展。
(三)拓展融资渠道
为了满足企业集团对资金的需求,应稳步扩大企业在资本市场上的融资比例,融资渠道应多元化,合理信贷结构。
首先,与合作银行争取优惠利率,有效降低财务费用。
其次,积极开展境外融资。
最后,利用资本市场,不断拓展直接融资。
(四)在分权的基础上集权,发挥集团资源的整合优势,同时激发成员单位管理层的积极性
集团公司财务管理的重点在战略管理上,如果对成员单位的日常经营活动与财务活动管理过细,会破坏成员单位的积极性,同时也不利于企业集团的长远发展战略。为了有效避免集权的以上缺陷,应将集权建立在分权的基础上,将资金管理、运用、收回、分配集于一体,参与市场竞争自下而上的多层次决策的集权。
在划分财务决策权的范围时,应遵循重要性原则,就是按照该项决策所涉及的资金占成员单位总资金的比重大小和所获得收益占成员单位预期收益份额的多少,来决定是否由集团公司作出该项决策。
(五)健全内控制度,完善会计核算和操作规程
一是建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度,严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。二是在业务处理过程中建立双人交叉核对制度,实现岗位、工序间相互制约,定期进行内部监督检查,保证过程控制规范的落实,保证各项措施的顺利实施。
(六)提高结算中心的服务层次
资金结算中心工作人员应自觉提高自身业务素质,深入各成员单位调查研究,了解经营状况,及时向领导汇报有关的资金信息。●
【参考文献】
[1] 郑添.企业资金结算中心存在的现实意义及面临的问题[J].财经园地,2006,(4):30~31.
[2] 梁碧红.对公司内部资金结算中心的探讨[J].财务与会计,2006,(17).
[3] 牛占奎.企业集团构筑资金集中管理平台浅析[J].集团研究,2006,(10):27~28.
[4] 方信义.关于建立结算中心资金集中管理模式的构想[J].交通财务会计,2006,(12):56~61.
[5] 宋莉.浅议资金结算中心的作用及现状[J].吉林商业月刊,2005,(04):48~49.
作者：孙银英
摘 要：资金集中管控是目前企业集团财务管理的重要手段之一，可以有效降低财务成本和资金风险，同时提高资金的使用效益。A集团依托资金管理系统建立了集团资金结算中心，但在资金集中度及资金预算执行等方面还存在一定的问题，未来A集团将进一步完善集团化资金管控模式，提高集团资金控制力，依托内部结算中心平台，提升资金管理水平，更好地助力集团发展。
关键词：结算中心;资金管理;风险;建议
一、资金结算中心概述
资金管理是企业财务管理的主要组成部分，对企业来说有着重要的作用，尤其对企业集团来说，资金管理起着举足轻重的作用，资金管理不仅可以监控资金使用的合理性，把握集团下属企业的经营状况，也可以合理在集团范围内统一调配资金，提高资金的使用效率。一个企业集团需要建立一个适合自身发展的资金管理体系，目前企业集团常见的资金管理模式有五种，分别为：统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。目前国内大型企业集团在没有条件成立财务公司时，大多选用资金结算中心模式。
资金结算中心是由企业集团成立的负责集团资金统筹管理的内设机构，其主要的职能是管理和协调集团内各下属企业资金，全方位管理下属成员企业的各项资金的收入、支出以及集团范围内的融资等事项。利用先进的管控手段和资金管理系统，实现集团资金池的功能，调剂余缺，减少集团整体的资金沉淀，在保证资金使用安全的前提下，通过加快整体资金的周转，从而提高集团范围内资金的使用效率。
二、资金结算中心运作模式及职能
1.资金结算中心运作模式
资金结算中心作为集团资金集中管控的总枢纽，运行载体主要是资金的管理系统，一般为利用銀行等机构或者企业自行开发的“银企直联”系统。控制的手段主要是资金预算管理，按照收支两条线的管理模式，集中管理集团范围内的全部资金，从而实现集团公司整体资金使用效益的最大化(见下图)。
2.资金结算中心的职能
(1)资金统筹管理
资金结算中心行使集团的资金的管理职能，对集团及下属企业的资金管理进行统筹管理，全方位管理下属成员企业的各项资金的收入、支出以及集团范围内的融资等事项，形成了事前、事中、事后三重管理的模式，通过资金的集中管理及统筹安排，提高集团下属企业资金管理的意识，减少集团范围内的资金闲置，防范资金支付方面的风险。
(2)集团内资金融通
资金结算中心通过吸收存款、归集等方式将集团下属企业账面结余的资金集中起来，将闲置资金统一汇集到集团账户，形成统一的资金池，同时给集团下属需要资金的企业提供内部贷款、拆借等形式给予资金支持，以这种方式实现集团内的资金余缺调剂，减少了集团部分企业资金结余多，部分企业资金短缺而向外部金融机构借款的状况，避免出现“存贷双高”的情形，实现集团范围内的资金融通的职能。
(3)资金收支监管
资金结算中心负责集团下属各企业资金收支情况的监管，通过结算中心的银企直联系统，对下属企业资金进行实时的监管，针对各类资金收支的合规、安全等方面进行全面监控，并对相应的单据及支付审核依据进行审查，使集团各下属企业资金收付情况全部由集团整体监督，防范资金支付不合理的风险。
(4)减少财务费用
资金结算中心通过对下属企业的资金归集，归集集团内各企业结余资金到集团统一管理，各下属企业资金闲置问题得到解决，同时从集团整体角度看，将会降低对外借款金额，减少财务费用支出;另外，由于资金结算中心统一管理集团内部存贷款的业务，可以利用协议存款等产品，提高归集资金的存款利率，减少了集团整体的财务费用。
(5)扩大授信规模
集团内各下属企业的经营范围、盈利能力等均差异较大，部分企业实力较强，盈利能力强，在银行等金融机构获得贷款比较容易，部分企业属于银行限制支持的行业，盈利能力较弱，很难在银行取得贷款资金。下属企业如果没有形成整体的合力，将会影响集团整体实力的提高。资金结算中心统一负责集团的授信及贷款事项，提升集团和银行在谈判中的议价能力，扩大集团的授信规模，从而可以解决集团下属部分规模较小的企业难以取得银行信贷支持的问题。
三、A集团资金管理现状
A集团为了保证资金管理工作的顺利开展，对集团及所属各企业资金运作和管理进行统筹，明确了资金管理的职能，并对集团及下属企业整体资金工作进行监督和调控，制定了相关的资金管理办法，不断规范资金管理工作，主要包括以下几个方面：(1)银行账户管理。A集团资金结算中心履行国有企业资金账户监督管理职责，对下属分子公司开立、变更、撤销银行账户实行审批备案制和动态跟踪检查制。已将A集团银行账户统一管理，但目前还未通过资金管理系统对账户的开立、变更等进行审批。(2)资金收支管理。资金监控方面，A集团已通过资金结算系统监控下属企业资金的支付等情况，但由于还有部分银行未接入资金管理系统，无法全面掌控下属单位资金情况，通过下属企业上报头寸的方式，对集团所有账户资金进行管控。收支审批方面，A集团及所属各分子公司对外一般预算内经营性支出，根据相关预算审批流程批准后执行。其他大额资金、特殊类型的支出，依据集团“三重一大”决策制度，履行决策程序后执行。(3)筹融资管理。A集团范围内的筹融资，实行集中统管，以集团及其他主体作为平台，根据年度融资计划，综合平衡各种融资渠道和资源，满足集团及所属各分子公司正常生产经营、股权投资、基础建设项目资金需求。(4)资金调度管理。A集团的资金在全集团范围内进行余缺调剂，以往来款的形式调拨下属单位结余资金，根据下属单位资金短缺单位的申请拆借资金，并按全集团存量贷款平均利率收取利息。提升了资金使用效率，还未完全实现市场化运作。
A集团通过对资金的统一管控，强化了以现金流管理为核心的精细化资金安排，资金使用效率得到了提升，资金管理工作取得了一定的成效，但由于种种原因，截至目前还未形成统一的资金管理体系，不利于集团公司进一步发展的需要。
四、A集团资金管理中存在的风险
1.资金管理制度不完善
实施资金集中管理离不开健全完善规章制度与流程的支撑，A集团根据国家、地方法律法规，以及现代企业管理制度、集团的发展战略和财务管理的实际需要，多次修改完善，并制定了资金管理办法。目前已经出台了集团的资金管理制度，涵盖了资金调度、资金拨付流程、融资等方面，但随着资金结算平台的上线，资金管理系统业务模块的增加及业务流程的细化，资金管理制度已经无法满足原有的业务模式，无法适配新时代的管理要求。目前资金结算平台上线以后，针对集团内部资金归集、内部借款、内部担保、内部资金结算等一系列细化的制度还未出台，相关职责权限和控制程序还未制定，从而在资金归集、调拨、内部借款等方面没有制度支撑，影响了资金结算中心的业务开展，同时也增加了实际业务操作中的风险。
2.资金预算编制和执行不到位
A集团坚持以收定支，量入为出为原则，严格按照资金预算进行管理。截至目前A集团及所属各单位资金的收支全部纳入资金预算管理，但因预算的客观因素影响及业务部门及下属单位对资金预算的重视程度不够，在编制预算的时候，没有做到科学和合理的规划及分配资金，存在资金预算编制随意化、机械化的情况，使得资金结算中心无法及时沟通并掌握其他业务部门的资金预算情况，资金预算编制单位没有对预算期间内支付的项目进行统筹及规划，导致项目资金在实际执行的过程中，遇到各种问题与最初制订的预算差异较大，影响整体资金预算的执行率以及执行效果。集团下属的部分企业在资金预算执行的过程中缺乏约束，经常出现没有经过有权部门审批，随意地调整预算外资金支付，导致预算的实际执行脱离了原有的资金预算。资金预算的监控还没有实施到位，A集团目前还没有对资金预算执行过程中的资金流量和流向进行实时跟踪，导致资金预算执行的过程没有有效的监督。
3.资金归集程度不高
A集团公司资金结算中心成立以后，对集团范围内的资金实行了统一管理，资金的归集模式目前还根据下属成员单位的资金头寸情况实行手动方式归集。集团公司对成员单位的管控力度不足，集团与成员单位的合作银行建立了账户授权及归集协议，但是实际操作过程中，各下属公司开立账户的银行不统一，在集团主要合作银行以外开户的现象很多，将导致资金的归集存在一定的困难。一部分银行出于自己的利益和发展的考虑，也不愿意及时将下属单位资金归集至集团总部，从而导致资金留在下属成员单位银行中，出现了资金的归集度不高的现象。这将使得集团无法及时掌握各下属成员单位资金的实际情况，无法合理控制下属成员单位的实际运营状态，无法发挥资金池的真正作用，弱化了集团的资金集中管控的效果。
4.信息化水平滞后
A集团依托招商银行的CBS系统，上线了资金结算平台以后，平台的功能模块涵盖了资金结算、资金实时监控、内部资金拆借、融资信息管理等主要的资金管理职能。A集团范围内合作的大多数银行已接入了CBS系统，目前实现了资金的实时监控，但归集职能还未实现，集团资金结算平台的复杂信息化建设的进程还比较滞后，集團对于成员单位的资金精细化管理还有不足之处，A集团的资金管理信息化水平处于发展初期，还未建立起有效、全面的资金管理平台。可以利用的资金信息功能模块比较简单，集团无法完全掌握成员公司资金使用及信息管理现状，导致集团整体的决策管理方面会存在缺陷，资金的使用效率将会下降，例如，资金结算系统与会计核算系统的对接、资金的使用情况分析、资金预算执行的管控、资金支付决策及管理等方面还未实现。此外，在使用资金结算系统的过程中，经常出现系统不稳定，银行与平台接口存在问题的情况，因此必须要加强资金管理信息系统的建设并不断进行完善。
五、A集团资金管理风险防范措施
1.切实加强资金管理制度建设
完善的资金管理制度体系是资金管理工作的基石，在未来资金管理中，需要不断完善资金管理制度，结合集团业务模式以及资金结算平台职能及运行特点，明确各资金管理子模块的职责权限和需要执行的程序，不断细化资金管理制度在收支结算、银行账户开立、票据管理、内部资金拆借、资金归集及下拨、内外部担保等关键环节的约束，确保资金管理制度涉及到资金活动的全流程。通过在原有的资金管理规定基础上，对目前资金结算中心新的业务进行有机整合，不断对资金管理制度进行优化及细化，在日常业务开展中，根据实际情况不断对资金管理制度进行修订，并对制度的执行情况进行检查复核，为有效防范企业资金风险提供强有力的制度保障。其次，要加强对制度执行情况的监管，再完善的制度也需要落实才有效，制度完善以后，要监督制度的执行，让制度落到实处，确保企业最大程度地防范资金风险。
2.构建完善的资金风险防范体系
提升防范资金管理风险的能力，需要构建较完善的防范体系，以提升资金风险管理有效性为目标，以强化资金监督为抓手，以健全资金制度体系为保障，落实资金管理责任、工作职责与权限，明确工作程序、标准和方式方法，构建起事前有规范、事中有控制、事后有评价的工作机制，将风险管理和合规管理要求嵌入资金业务管理的各个流程，形成全面、全员参与、全过程管控的资金风险防范机制。从资金风险的识别、资金风险的控制入手，结合集团当前业务模式特点，明确筹融资管理、投资管理及营运资金管理等风险的控制点，从而设定相关的风险控制指标，通过对比实时指标与标准指标的差异，及时发现资金管控中存在的风险。同时，建立高效的预警系统，在资金营运过程中跟踪、监督、分析财务报表和财务指标，在发现某种异常征兆时发出预警并着手应变，采取相关措施，以避免或减少风险损失。
3.提高管理人员的风险意识
要加强提高集团及下属企业资金管理人员的风险意识，重视对风险意识的培养，结合资金管理的实际工作需求，多层次地进行资金管理安全知识等方面的宣传，使资金管理人员能够提升对资金安全管理的重视程度。不断进行经验的总结，通过对资金管理知识的培训来提升技能水平，巩固资金管理人员专业方面的知识，引导资金管理人员树立安全可靠的资金管理理念，从而提高对资金风险管理的重视程度。另外，还需要通过加强评价及监督机制提高资金管理人员的风险意识，要坚持以评促建、以评促改，规范评价方法，提升评价质量，促进资金内控体系持续优化。要每年对资金管理风险开展全方位、全覆盖自评工作，深入揭示相关问题，提高风险防范意识。
4.提升资金管理集中度
依托集团资金结算中心平台，协调下属各成员单位及合作的银行，不断将下属企业的银行账户直连到CBS系统中，减少下属企业的账户数量，按照集团统一要求在对应归集银行开立账户，提高集团对下属企业的管控力度，将下属企业的结余资金归集至集团的资金池，提升资金集中管理度，从而形成规模效应，增强集团的议价能力，提高结余资金的收益，进一步强化资金统一管理，让各下属企业强化资金统一管理意识，形成资金统一调配，统一规划，树立各经营单位资金有偿使用观念，提高企业盈利意识和节约资金成本意识，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。
5.加强资金预算管控力度
统一进行资金预算管理，由集团资金结算中心负责制定资金预算编制的标准，明确资金预算管理的目标，将其按照不同的类型分解至各个业务归口部门及分子公司。资金预算的编制单位结合自身实际情况编制资金预算方案，集团资金结算中心将各业务部门及分子公司的资金预算进行整合，汇总编制集团总资金预算方案，编制资金平衡预算。同时，将资金预算管理、预算编制、报批、审核、调整及控制全部进入资金结算系统，形成流程化、立体化、多层级资金预算的管控系统。提升资金预算编制的科学性，制定符合项目及业务发展實际资金需求的资金预算，加强对项目资金使用的准确预测。在执行阶段，将资金预算下发给各业务单位及分子公司执行，集团资金结算中心根据执行情况对资金预算进行动态调整，分析下属单位的资金预算执行情况，将资金预算执行结果纳入对下属单位的考评体系，提高对资金预算执行的重视程度，保障集团整体资金的合理高效利用，规避风险。
6.加强资金管理信息系统建设
集团资金管理的高效性及安全性都离不开资金管理系统的技术支持，信息化水平的高低直接关系到国有企业集团的资金集中管理成效以及资金的使用安全，需要不断加强资金信息管理系统的建设，优化资金集中管理的技术水平。利用集团资金管理中心软件，加快推进资金管理信息化建设，与各业务部门及下属单位探讨，结合实际工作情况，深度参与信息化建设顶层设计，通过完善资金管理系统权责设置，落实对集团资金风险监督及预警的职责，有效发挥先进的信息化管控约束和监督制衡的作用，并不断开发资金管理系统功能与业务系统、核算系统、政府部门监控系统等的对接。在业务的开展过程中，动态优化和完善现有资金管理系统的功能，强化资金全流程的预警及监控，促进资金管理活动可控制、可追溯、可检查，有效减少资金管理中的各种风险因素。
综上所述，资金集中管控是目前企业集团财务管理的重要手段之一，通过统筹全集团的资金，从而有效降低财务成本和资金风险，同时也提高了资金的使用效益。A集团为落实国资委要求，进一步加强集团资金的集中管理工作，以资金管理系统为载体，以资金预算为手段，以“量入为出，收支均衡”为准则，建立集团资金管理平台。将集团成员单位资金进行归集，形成统筹运作的“资金池”，实行内部资金拆借有偿使用原则，加强内部资金融通，全面提高资金使用效率，实现集团整体资金效益最大化，促进集团高效快速发展。未来将进一步完善集团化资金管控模式，提高集团资金控制力，依托内部结算中心平台，发挥规模优势更好地助力集团发展。
参考文献：
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[2]俞宁宁.企业资金管控中存在的问题及应对举措[J].纳税，2021，15(04)：165-166.
[3]毛丽霞.国有企业集团资金集中管理及风险防范措施分析[J].当代会计，2020(11)：131-133.
[4]张雯旭.Z石油集团资金管理问题与对策研究[D].东北石油大学，2018.
作者简介：何对生(1988.01- )，男，汉族，籍贯：甘肃陇西，学历：大学本科，职称：税务师、会计师、经济师、审计师，从事资金及融资管理工作
作者：何对生
2010年资金结算工作在集团领导的重视、指导以及各成员公司的支持配合下，围绕着“保畅顺、增效益、抓规范、促发展”切实开展各项工作，不断加强银行账户监管，提高资金归集力度，维护资金系统正常运行，充分发挥财务核算和服务职能，为领导及时提供决策信息，确保了支付结算工作的正常运作。
一、2010年资金结算工作情况
(一)利用资金信息化管理平台，加强结算业务管理，中心结算量和资金归集力度大幅提高，有力促进集团资金统筹工作。
通过NC资金系统全面、深化运用，不断完善业务流程和管理制度，加强数据分析功能，提升资金管理水平，提高支付结算效率，使集团在账户、资金结算、信贷的统筹管理力度更大，资金归集率更高。
1. 中心结算往来资金规模持续扩大。今年各成员公司在中心的结算量累计达30500笔，平均每天110多笔，结算金额累计将突破1500亿元，比去年同期增长500亿元左右，增幅49%，资金结算规模再创历史新高。
2. 资金集中度更高。加强对各公司银行账户资金的监管，坚持每日动态跟踪各企业当日银行账户余额变动情况，除早上的自动定时归集外，对日间大额入账资金根据资金统筹需要也会及时上收，对非归集户则要求企业立即主动划回，想方设法不断提高成员企业在中心的存款。2010年在成员公司的支持和配合下，累计归集资金540亿元，平均每个
工作日约2亿元，资金归集率达85%以上，使中心大账户日初存款基本都能保持7-8亿元左右，为集团增加现金流，充分发挥储水池作用，提高资金统筹调控能力提供保障。
(二)加强日常结算组织管理工作，确保资金结算顺畅
中心结算科作为集团资金服务窗口和支付风险控制关口，坚持“保结算顺畅”和“规范操作”。一方面，在日常工作中注重早计划早安排，随时跟踪、维护系统的正常运行;指导、协调、处理下属成员单位对系统的熟练应用和出现的问题，保证了成员公司的正常使用;对软件的补丁操作及硬件和网络环境维护方面及时提出意见或建议以预防系统出现故障;同时总结、完善了系统应急处理措施，有效化解因系统故障导致的无法正常支付的危急状况;另一方面为确保企业到期资金按时支付，对周末或其他公众假日提前做好应对准备，协调各企业安排落实到期资金和贷款利息的按时扣划，做到资金归集和支付两不误;同时组织结算科的全体同事始终坚守在一线岗位上，及早安排好值班人员和工作事项，无论假日，不分早晚，只要企业和管理需要都能随时到位保证中心资金结算顺畅。
在支付操作方面，严格按岗位职责分工和付款操作流程及时办理各类支付款项。目前结算科共有6人，除主管科长外，下设2个业务组，其中出纳组负责收付结算和账户有关管理工作，工作人员3名，分别为组长兼中心出纳蔡映燕副科长、资金复核员何伟勤、银行出纳潘学坚。核算管理组主要负责单据审核和账务管理，有2人，分别为综合会计沈元进、中心会计赵雨尘。对所有类型付款业务，均严格按
照内控管理制度指定专人负责，1人审核、1人支付，做到相互牵制、双重把控。在NC系统付款时，按照资金科提供的资金收付预算做好付款的把关，对超预算的支出情况及时反馈、予以调控，以保证集团资金池有足够存款余额。
(三)资金结算管理坚持按期报告和分析，管理、分析能力明显提高。
一是每日中心存款通报。每天早上即通过短信平台向集团领导报告当日早上资金归集和存款结余情况;同时通过NC系统查询结算中心大账户收支存情况，编制《结算中心大账户收支存日报表》，OA协同呈报相关科室和领导。二是每周企业存款报表对比分析。每周一上午通过网银、电话查询等方式了解各成员企业的银行账户存款情况，汇总编制《企业存款报表》(一周一查)及《企业存款情况对比分析表》，反映各企业实际存款结余及存款的分布情况，做好差异情况对比分析。三是期末做好查询、核实各银行账户资金余额工作。坚持月末和月初汇总编制期末《企业存款报表》，跟踪企业预算存款完成情况。四是季末账户统计报告。每季末汇总报告各公司在中心备案的账户情况，包括授权跟踪、新开户、账户注销等。通过以上各种结算管理信息的及时汇总、分析、报告，较好地为集团领导决策提供参考。
二、2011年工作思路
(一)2011年结算工作的核心目标是“抓归集、抓存款”，采取有力措施和多种手段，进一步提高资金集中度，提高存款。
一是继续抓紧跟进未授权账户的管理，区分不同企业、同城还是异地、监管户还是非监管户等情况进行跟踪管理;对阻力较大的公司，专项报告集团采取对策处理。二是加大清理力度，撤销不符合规定开设的银行账户或无授信的非归集账户，提高资金集中度;三是严格依照NC系统信贷管理资料并结合资金管理部门审定的每月(或日)资金预算，核查企业当日的支付情况，对支付超预算偏差达20%以上的实行重点管控，以保持稳定的存款余额，保证集团资金链的安全。四是定期和不定期对下属成员单位存款管理、银行账户管理等方面情况进行检查，保障资金集中及结算管理制度的执行落实。
(二)进一步完善、优化NC资金系统应用，积极配合集团供应链系统上线工作，推进集团财务资金信息化应用水平
根据精细化管理的需要，在NC系统全面应用的基础上，持续优化系统有关业务管理及分析统计功能。要加强学习和培训，充分运用集团正在开发的BI智能分析系统，抓取各类资金数据信息，自动生成各类分析表格，节省人力，提高分析能力和效率。
结合供应链系统的实施，财务和资金要打通，今后成员单位只能通过本单位从供应链发起单据或现金管理模块生成付款单进行付款操作，这样可有效对业务、财务、资金单据进行追溯查核，实现供应链、资金支付、财务核算一体化，提高财务、业务工作效率，促进集团信息化应用水平的提升。
(三)对成员公司有关结算管理工作意见
1. 高度重视资金存款工作，确保正常支付。各公司要高度关注存款的变化情况，做好资金筹划和收支存分析，采取有效措施，增加
存款，提高资金周转效率。按照集团资金集中管理要求，没有贷款的企业全部资金要进入结算中心，执行收支两条线管理;有贷款的企业，收支要与资金预算相结合;非归集账户除到期资金外原则上不得保留存款，避免资金存放过于分散。要充分利用NC资金系统，集中结算，缩短资金在途时间，加快货款回笼，保证资金链顺畅。
2.提高风险意识，规范操作，建立科学化管理。目前各公司主要结算方式均采用电子结算，付款流程相对简化，指令成功提交后即可直接发送到付款银行自动付款，因此要加强风险防范意识，严格执行各项内控管理制度，严格按流程规定操作，对NC系统所有单据或信贷资料输入要实行专人录入、专人审核，落实岗位职责，提高数据的准确性、完整性和时效性，要求所有信贷业务都必须在系统中全面反映，使中心能及时查询、核实企业到期资金情况，从而提高核查支付效率;要加强定期与银行、结算中心的余额对账工作，及时查明和处理未达账项，按集团要求报送结算有关报表，对货币资金管理做到“账账、账表、账实”相符;同时要加强资金人员对系统安全证书KEY的保管、使用管理，持有KEY的操作员外出应按内控要求办理移交手续，从而做到规范操作，科学管理，保证资金结算安全。
华北电力大学资金结算中心结算办法
第一章
总
则
第一条
为了规范华北电力大学资金结算中心(以下简称资金结算中心)的管理和会计核算工作，保障支付结算活动中当事人的合法权益，增强对学校各项资金的宏观调控能力，提高资金的使用效益，促进学校教学科研的发展，依据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁发的《支付结算办法》以及有关经济法规，制定本办法。
第二条
资金结算中心吸收学校内部各经济核算单位的存款，把全校各项资金集中起来，在本校范围内统一使用，以保证重点，它是学校资金的结算中心、调控中心和出纳中心。
第三条
凡学校主管部门批准的独立经营的校办企业或承包单位，均可在资金结算中心申请开户，办理资金结算业务。学校各经济核算单位在结算中心开户后，其核算和监督职能不变、管理方法不变、财务管理权限不变。
第四条
资金结算中心执行存款有息、不透支、履约付款、结算收取手续费的原则。
第五条
资金结算中心隶属学校计划财务处，结算中心收入按学校有关规定上交学校，并纳入学校综合财务计划。
第六条
资金结算中心业务范围：
(一)办理校内各开户单位间的结算业务;
(二)办理学校对外结算业务;
(三)办理工资转存业务;
(四)办理所得税缴纳业务;
(五)开展业务咨询与会计服务业务等。
第七条
资金结算中心结算依据为《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》，严格按《会计法》和《事业单位会计制度》以及《金融企业会计制度》进行会计核算，依照规定做好年度决算和会计分析，按月、季、年编制有关会计报表。
第八条
资金结算中心会计年度为公历1 月1 日至12月31日。
第九条
资金结算中心记账方法为借贷记账法。
第二章
票据和结算凭证
第十条
票据和结算凭证是办理支付结算的依据，资金结算中心使用中国人民银行统一规定的票据凭证和结算凭证。
第十一条
资金结算中心使用的票据凭证是支票，银行汇票委托银行办理。
第十二条
资金结算中心使用的结算凭证有中国工商银行电子汇兑凭证、中国工商银行汇票委托书、中国工商银行进账单、中国工商银行现金交款单。
第十三条
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第十四条
支票的签发、付款期限、背书、挂失等，均遵照《中华人民共和国票据法》的有关规定执行。
第十五条
中国工商银行电子汇兑凭证：用于开户单位异地转账结算。一式三联，第一联为汇款人的回单，第二联为资金结算中心借方凭证，第三联为汇款银行发电依据。
第十六条
中国工商银行汇票委托书：用于开户单位异地转账结算。一式三联，第一联为回单，第二联为资金结算中心借方凭证，第三联为银行办理汇票依据。
第十七条
中国工商银行进账单：用于开户单位交存转账支票及汇票。一式二联，第一联为持票人的回单代收账通知，第二联为资金结算中心贷方凭证。
第十八条
中国工商银行现金交款单：用于开户单位交存现金。一式二联，第一联为存款单位回单，第二联为资金结算中心贷方凭证。
第十九条
签发电汇凭证、汇票委托书、进账单必须符合《票据法》的有关规定。
第三章
具 体 结 算 办 法
第一节
现金支票的结算
第二十条
结算中心接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：
(1)支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过;
(2)支票填明的收款人是否在结算中心开户，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致;
(3)出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留印鉴是否相符;
(4)支票的大小写金额是否一致;
(5)出票人账户是否有足够支付的款项;
(6)支票记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;
(7)支取的现金是否符合国家现金管理的规定。
审查无误后，在现金支票上加盖“资金结算中心现金付讫”章，支付现金。
第二十一条
结算中心将现金支票作为记账依据。
第二节
转账支票的结算
第二十二条
结算中心收到持票人送来的支票和二联进账单，应认真审查：
(1)支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过;
(2)支票填写的出票人是否在结算中心开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致;
(3)出票人账户是否有足够支付的款项;
(4)出票人的签章是否符合规定，与预留印鉴是否相符;
(5)支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符;
(6)支票记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;
(7)背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否在粘接处签章;
(8)持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，按第二十三条至二十六条办理结算。
第二十三条
持票人与出票人同在资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在转账支票和进账单上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将进账单第一联退持票人，将转账支票和进账单第二联作为资金结算中心出账和入账的依据，制作会计记账凭证。
第二十四条
只有持票人一方在资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，退持票人，将转账支票和进账单第二联在票据交换登记簿上登记，交存银行办理结算，待银行在进账单上盖妥“银行转讫”章后，作为资金结算中心入账的依据，制作会计记账凭证。
第二十五条
进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，只作为资金结算中心受理该支票的依据，不能作为该笔款项已转入收款人账户的依据。
第二十六条
出票人为资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在转账支票和进账单上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将进账单第一联退持票人，按转账支票所列金额汇总填写汇总表，按照汇总金额填写中国工商银行转账支票(账号为资金结算中心账号)，连同进账单第二联交银行办理结算，待银行在转账支票存根上盖妥“银行转讫”章后，将转账支票存根和开户单位转账支票作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。
第二十七条
资金结算中心在审查支票有误时，有权拒绝付款，拒绝付款时需填写二联河北省同城票据交换退票理由书，加盖资金结算中心印鉴，送银行退票。
第二十八条
支票丧失，失票人到资金结算中心请求挂失时，应当提交第
一、二联挂失止付通知书。资金结算中心收到挂失止付通知书后，经到银行确认未付款的，第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联登记支票挂失止付登记簿后专夹保管，并在出票人账户作明显标记，凭以掌握止付。
第三节
银行汇票委托结算办法
第二十九条
银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
第三十条
资金结算中心接受开户单位委托代其去银行办理银行汇票的收付结算业务，委托依据为银行汇票委托书。
第三十一条 结算中心受理持票人交来的汇票、汇票解讫通知和二联进账单，应认真审查：
(一)汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致;
(二)汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，是否在提示付款期限内;
(三)汇票填写的持票人名称与进账单名称是否一致;
(四)收款人是否为结算中心开户单位;
(五)出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符;
(六)压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致;
(七)汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结算是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“-0—”;
(八)汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;
(九)持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款处”签章;
(十)背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续。
经审查无误，按第三十二条至三十三条办理结算。
第三十二条
见票即付的银行汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款。持票人超过付款期限提示付款的，资金结算中心不予受理。
第三十三条
汇票审查无误，在进账单、汇票及汇票解讫通知单上加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，将进账单第一联退持票人，在进账单第二联加盖“委托银行办理专用章”及经办人手章，另填写盖有华北电力大学资金结算中心账号的进账单，在票据交换登记簿上登记后委托银行办理汇票进账，待银行受理完毕，在进账单第二联加盖“转讫”章，作为资金结算中心入账依据，制作会计记账凭证。
第三十四条
进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，只能作为结算中心接受委托办理汇票收款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的依据。
第三十五条
汇票结计有多余款的，收款人或持票人应在进账单、汇票及解讫通知上填写实际结算金额，在多余金额栏填写多余金额。资金结算中心按第三十一条审查完毕后，送交银行办理汇票收款结算。
第三十六条
资金结算中心接受汇票委托人交来的三联汇票委托书，应认真审查：
(一)申请办理汇票人是否在资金结算中心开户、是否有足够支付的金额;
(二)申请办理汇票人名称、账号是否正确;
(三)申请办理汇票人的签章是否与预留印鉴相符;
(四)金额大小写是否正确;
(五)收款人是否按要求填写 。
经审查无误，在汇票委托书第一联加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，退申请人，作为接受委托的依据，按所列金额填写中国工商银行转账支票(账号为资金结算中心账号)，委托银行办理汇票，待银行在转账支票存根上加盖“转讫”章办妥汇票后，汇票申请人或取票人在资金结算中心汇票委托登记本上登记签收后，方可取走汇票，委托事项结束。将转账支票存根和开户单位汇票委托书第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。
第三十七条
汇票申请人由于汇票超过付款期限或者其他原因要求退票时，应交回汇票和解讫通知，并按《支付结算办法》的规定提交证明函或身份证件，结算中心审核无误后，送交银行办理退汇票。
第四节
委托汇兑结算办法
第三十八条
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑结算包括信汇、电汇。
第三十九条
资金结算中心接受开户单位委托代其去银行办理电汇收付结算业务，委托依据为电子汇兑凭证。
第四十条
资金结算中心将银行机打电汇通知单作为电汇进账依据，制作会计记账凭证，将该电汇通知单复印后加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，交开户单位作为进账依据。
第四十一条
资金结算中心受理三联电子汇兑凭证，应认真审查：
(一)汇款人是否在资金结算中心开户、是否有足够支付的金额;
(二)汇款人及收款人名称、账号是否正确;
(三)汇款人的签章是否与预留印鉴相符;
(四)金额大小写是否正确;
审核完毕在进账单加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将电子汇兑凭证第一联退出票人，按所列金额填写工商银行转账支票，委托银行办理汇款。待银行在转账支票存根上盖妥“转讫”章后，将转账支票存根和开户单位电子汇兑凭证第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。
第四十二条
汇款人对银行尚未汇出的款项可以申请撤消。申请撤消时，应出具正式函件及原电汇回单，汇出银行查明未汇出款项的，收回原电汇回单，方可办理撤消。
第四十三条
汇款人对银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇;对未在汇入银行开立账户的收款人，汇款人应出具正式函件及原电汇回单，由资金结算中心到汇出银行办理退汇手续，待汇出银行通知汇入银行，经汇入银行查明款项确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。
第四十四条
资金结算中心不接受已加盖“转汇”字样的电汇退汇。
第五节
委托缴纳税金结算办法
第四十五条
资金结算中心接受委托办理缴纳税金的范围包括：营业税、所得税，委托依据为税收通用缴款书。
第四十六条
结算中心受理税收通用缴款书时，应认真审查：
(一)税收通用缴款书(共六联)是否是统一印制的凭证，是否真实，是否盖有税务局“征税专用章”;
(二)付款单位是否为资金结算中心开户单位;
(三)印鉴背书是否齐全，与预留印鉴是否相符;
(四)该付款账户是否有足够支付的款项;
(五)税收通用缴款书的大小写金额是否一致;
(六)缴款书记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
第四十七条
审核通用缴款书完毕，按照税金支付金额填写转账支票，在税收通用缴款书上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将第
一、
五、六联退开户单位，第
三、四联连同资金结算中心转账支票交银行，作为税收部门和银行入账依据，待银行在转账支票存根上盖妥“转讫”章后，将转账支票存根和税收通用缴款书第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。
第四章
附
则
第四十八条
本办法适用于华北电力大学校部，用于资金结算。
第四十九条
校内各开户单位制定的有关规定，涉及支付结算而与本办法有抵触的，均遵照本办法执行。
第五十条
本办法的解释权为华北电力大学计划财务处。
第一章 总 则
第一条 为充分发挥石家庄冀龙翔集团(以下简称集团公司)整体资金优势，提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司各成员单位(成员单位包括各子公司及下属基层单位)。
第三条 石家庄冀龙翔集团资金结算中心(以下简称结算中心)负责对集团公司各成员单位的资金进行统一管理，结算中心通过经集团公司审批后开立的账户进行资金管理。
第二章 结算中心宗旨及职能
第四条 结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构，为集团公司经营和发展服务。
第五条 组织机构及职能
1、集团公司财务收支审核委员会 主 席：董事长 副主席：总经理
成 员：集团公司董事、总会计师、财务部长、结算中心主任。
具体职责：
(1)审批集团公司财务收支管理制度和预算方案和收支计划;
(2)审定财务结算中心预算执行情况的报告; (3)审定预算外重大财务收支报告; (4)对调整和修改预算方案进行审批。
2.结算中心职能
(一)负责对集团公司成员单位资金统一进行结算与管理;
(二)负责拟定集团公司现金流量计划，经批准后组织实施;
(三)负责资金日常调度和收支结算工作;
(四)负责成员单位新开账户的审核和批准;
(五)负责结算中心的会计核算和制度建设及业务培训;
(六)负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施;
(七)负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系;
(八)负责向成员单位提供规范、高效的服务，确保资金安全;
(九)负责构建资金流信息监控报告系统，监控成员单位资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题;
(十)负责资金结算的其他职能。
第三章 结算中心管理
第六条 严格执行国家有关规定，借鉴银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。
第七条 结算中心资金日常调度和运用，在集团公司财务收支审核委员会授权范围内实施。
第八条 成员单位在结算中心的存款利息，由集团公司财务部统一调配，主要用于支付经营服务过程所发生的各项支出和费用，同时结算中心不向各成员单位收取手续费、工
本费等各项费用，年末利息结余全部上交集团财务部
第九条 结算中心岗位设置
(一)结算中心主任岗位：
1.在财务部长的领导下，负责结算中心的全面工作。 2.认真执行金融工作的方针政策和各项规章制度及操作规程。
3.负责结算中心各个环节的复核和监督工作，及时与银行进行业务联系，准确及时传递联行票据，交换时认真核对本行范围内的印鉴、支票是否符合规定要求，严防假票、错票入帐。
4.随时掌握各成员单位资金运行情况和结存余额，并及时向部长报告资金的运行及结存情况。
5.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。 6.认真审查银行对账单，定期与成员单位对账，防止串户。
7.严格管理结算中心的全部印鉴，银行的定期存单要指定专人保管，及时核对与结算。
8.完成部长交给的其他工作
(二)资金结算岗位： 1.负责归集成员单位的资金。
2.负责在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令。 3.负责整理银行单据，并与银行帐户核对无误。 4.负责结算中心有关印鉴保管工作。
5.基层单位支取备用金管理及借、还支票的管理。 6.拨付各成员单位计划内相关支出及支付成员单位对内、对外付款。
(三)资金审核岗位：
1.负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预
算，审核付款。
2.负责审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。
3.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。 4.负责结算中心档案装订保管和清交工作。
(四)系统管理员
1.负责筹划、开发、推进、管理并维护集团的财务信息系统。
2.对集团信息化处理流程进行整合及优化，确保流程畅通。
3.负责集团财务系统及结算中心软件的基础数据添加维护、人员权限分配、系统角色管理。
4.负责集团财务系统机房的安全管理工作，保障设备正常运行。
5.负责所有登录结算中心财务人员的智能卡与机器证书的发放及管理工作。
6.负责集团公司成员单位的网络及其计算机的维护管理，保证其能安全可靠的登录结算中心
第四章 银行账户设置及资金管理
第十条
各成员单位按照《石家庄冀龙翔集团帐户管理办法》和《建立集团公司网上银行帐户体系的要求》设置银行帐户。
第十一条
集团公司帐户体系
目前，针对各成员单位的实际情况，采取不同的资金管理模式。主业公司的下属基层单位根据需要，在银行开设一个收入账户，负责基层单位资金的收入，主业公司下属基层单位不再设立支出账户，所有的支付业务统一由结算中心负责。如有特殊业务需要开立账户，必须报集团公司结算中心
审批后方可开立。
其他各子公司及下属基层单位，开设收入和支出两个账户，负责其资金收入和支出的结算，实行收支两条线管理。
各成员单位要正确区分资本性支出和收益性支出。严禁坐支，即收入帐户中不得有支出内容，支出帐户中不得有收入内容。严禁将收入帐户上的资金转入支出帐户。
第十二条 收入账户的管理：用以归集各成员单位的主营业务收入和其他业务收入，包括预收账款和收回的用户欠费及其他各类来源的所有收入。各成员单位应将实现的收入全额列入收入账户并由结算中心于当日上收集团公司，严禁从收入账户中支出资金。
第十三条 结算中心支付账号的管理：主业公司及下属基层单位所有资金支出，由结算中心统一负责支付，主业公司及下属基层单位不再设置支出账户。
第十四条 除主业之外的子公司及下属基层单位支出账户的管理：用于子公司及下属基层单位的正常经营开支，其来源由结算中心按集团公司月度收支计划审批后拨付，在计划内支配各项支出。
第十五条 除集团公司核准的银行帐户外，各成员单位不得擅自开立银行账户。各成员单位“收入帐户”不得发生坐支情况。
第十六条 资金上划及拨付
(一)资金上划。结算中心于每个工作日16:30，全额上划各成员单位收入账户的资金;
(二)资金拨付。在批准的资金预算范围内向各成员单位支出账户拨付资金。
第十七条 各成员单位办理支付结算业务，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证，套取结算中心资金。
第十八条 结算中心不得以任何理由压票，不得拒绝受理各成员单位正常结算业务，不得泄漏成员单位商业秘密。
第十九条 会计人员要每月与资金结算中心进行对帐，对于出现的差错、未达等问题应及时通知资金结算中心，以便调整。
第二十条 资金结算中心只对各成员单位指定会计人员办理结算业务，其他外来人员一律不予办理。
第二十一条 违反本办法规定的各成员单位和个人责令限期纠正错误;性质严重的给予通报批评，并结合经济责任制考核办法给予经济考核或行政处分。
第五章 会计核算
第二十二条 内部核算单位会计核算 内部核算单位是指集团结算中心各成员单位。
(一)上划资金核算
1.收入上划时，结算中心根据银行收款单： 借：银行存款
贷：内部往来—成员单位
2.内部核算单位根据银行付款单： 借：内部往来 贷：银行存款
(二)下拨资金核算
1.结算中心下拨内部核算单位经费资金时，集团公司根据结算中心内部付款单：
借：内部往来—成员单位 贷：银行存款
2.无支出账户内部核算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：
借：费用等相关科目
贷：内部往来
3、有支出账户的内部结算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：
借：银行存款 贷：内部往来
第六章 单据使用和管理 第二十三条 单据使用和管理
1、付款审批单：各成员单位需进行对外或对内付款时，需填列付款审批单，付款审批单由各成员单位负责按流程找相关领导签字，结算中心根据手续齐备的付款审批单开具付款结算单，付款结算单一式三份，第一份结算中心盖章，作为成员单位入账凭据，第二份加盖付款成员单位的印鉴，作为结算中心付款的凭据，第三份留底。
2、对帐单：结算中心月末根据各成员单位内部往来科目的发生明细出具对账单，各成员单位据此对账。
3、空白支票领取审批单：各成员单位发生业务需要领取空白支票时，应根据计划(内、外)填写用途、预计金额、使用时间(空白支票两天不对外进行支付，应及时交还结算中心，不得自行留存)，待审核通过后填写支票领取单方可使用。
4、备用金领取审批单：各成员单位领取备用金时，根据使用情况填写用途、金额，当日盘点库存金额控制在1000元以内，以保障资金管理安全;在审批通过后在规定时间内将备用金审批单上报结算中心，结算中心根据上报情况统一安排备用金领取时间。
第七章 违规责任和奖惩
第二十四条 财务部每月底对各成员单位计划执行情况进行汇总分析，每季进行全面检查考评，对大额支出及时进
行跟踪检查。
第二十五条 如遇突发事件，计划外支出，必须书面报告，经批准后方可实施，未经批准的计划外项目所发生的费用从当年各成员单位的经费中抵扣，并追究行政一把手的责任。
第二十六条 除结算中心批准的账户，各成员单位不得另开设账户，否则视同为帐外帐，按清理“小金库”论处，追究行政一把手和财务人员的责任。
第二十七条 各级审批人员，要坚持原则，严格把关，对业务的真实性，票据的合规性，计划的严肃性负责，否则追究各成员单位所有审批人员的责任。
第二十八条 结算中心管理人员要忠于职守，坚持原则，客观公正。履行职责、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守，如有违反者，给予通报批评，调离岗位，直到追究行政处分。
第二十九条 集团公司对于认真履行职责，做出显著成绩的有关人员以及检举揭发的有功人员给予奖励。
第八章 附则
第三十条 本办法自下发日起试行。
第三十一条 本办法由集团公司财务部负责解释。
第一章 总则
第一条 为充分发挥省公司整体资金优势，提高资金使用效率和收益，根据《江苏省盐业集团关于资金集中管理的实施意见》和《资金集中管理办法》等有关规定，结合企业实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于加入省公司资金结算中心(以下简称结算中心)集中管理的省公司本部、苏盐连锁、井神股份公司、淮盐矿业公司、东泰公司、盐海化工公司(以下简称各成员单位)。
第三条 结算中心通过各成员单位在各商业银行开设的账户体系进行资金收付管理。
第二章 宗旨
第四条 结算中心宗旨：盘活存量闲置资金，加速资金周转，发挥资金规模效益，为省公司提高竞争力提供支持。
第三章 职能
第五条 结算中心资金管理职能：
(一)负责省公司整体资金政策及相关管理办法的制定与落实;
(二)负责管理省公司对外融资业务，指导、监督并参与各成员单位融资活动;
(三)负责管理省公司对外担保业务;
(四)负责对省公司食盐“五统一”结算与管理;
(五)对资金收支实行预算管理，负责编制省公司资金预算，审核各单位收支预算，报经省公司预算管理委员会批准后实施;
(六)建立以各成员单位为基础的统一管理机制，实现省公司范围内资金的借贷等;
(七)提供领导决策所需要的资金信息;
(八)拟定存量资金的运作和调剂方案，经省公司领导批准后组织实施;
(九)构建资金报告系统，监督各成员单位资金使用方向，实时提供资金流转信息，分析资金收支情况;
(十)负责与资金有关的其它职能。 第六条 各成员单位资金管理职能：
(一)贯彻执行省公司资金政策及管理办法，并制定本单位的资金管理政策和管理办法;
(二)负责编制本单位的、月度的资金收支预算;
(三)负责本单位的资金业务跟踪;
(四)负责本单位的资金运作;
(五)组织对本单位的资金业务培训;
(六)提供本单位领导决策需要的资金收支信息;
(七)对本单位的资金收支业务提出合理化建议;
(八)结算中心对各成员单位的资金业务实行纵向管理，各单位之间不得以任何形式私下相互拆借资金;
(九)各成员单位银行账户的开设及清理，须在结算中心的指导下进行。
第四章 岗位设置及职责
第七条 岗位设置。结算中心设主管岗(结算中心主任)、主办岗(结算中心副主任)、核算岗、结算岗(出纳)等岗位。
第八条 岗位职责。
(一)主管岗
1.负责结算中心全面工作;
2.负责资金的筹集、管理和监督;
3.对职权范围资金日常业务事项进行审批或授权; 4.对结算中心及结算单位的账户进行管理;
5.主持制定财务结算中心的各项规章及管理制度。
(二)主办岗
1.负责结算中心资金预算的拟定、执行情况的考核、汇总、分析; 2.负责办理授权范围各成员单位在结算中心网络结算的各项手续，对超过事权的支付事项提交结算中心主任审批或授权;
3.审核相关业务凭证，并负责相关会计报表的编报工作; 4.负责查询、下载网上银行数据及网上银行资金的划拨工作; 5.审核各种资金支出单证和记账凭证;
6.负责内部各成员单位的系统内统一借款及还贷等; 7.拟定及不断完善各项资金管理办法及有关规定; 8.根据需要完成向外融资;
9.完成领导交办的其他各项工作。
(三)核算岗
1.根据会计准则、集团公司会计核算政策等规定，负责编制并录入有关业务凭证，及时进行会计核算;
2.根据电算化系统自动生成的各种有关凭证负责与各成员单位和银行对账，编制对账单和银行存款余额调节表;
3.协助主办进行资金预算的拟定、执行情况的考核、汇总和分析; 4.计算存款利息及资金占用费并编制有关凭证;
5.具体经办内部资金的调剂，并按照规定程序报经批准后执行; 6.完成领导交办的其他各项工作。
(四)结算岗
1.办理结算中心现金收付业务，按照国家有关现金管理的规定对有关人员核签的收付凭证进行复核，办理款项收付;
2.登记现金日记账、银行存款日记账; 3.保管现金和有价证券; 4.保管有关印章;
5.承办结算中心日常各项事务性工作; 6.完成领导交办的其他各项工作。
第五章 监督考核
第九条 省公司对资金集中管理进行考核，考核内容包括部门职责、各岗位职责、资金管理、账户管理、资金收支预算管理等方面。
第十条 结算中心会同各成员单位主管领导对各成员单位资金集中管理进行考核，考核内容包括部门职责、各岗位职责、资金运作、账户管理、资金收支预算管理等方面。
第十一条 各成员单位应按规定编制、上报资金收支预算及其执行情况，并按批准的现金流量预算进行控制，不得擅自改变资金用途，严禁资金体外循环。
第六章 附则
第十二条 本办法由结算中心负责解释。 第十三条 本办法自印发之日起施行。
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