业务资金申请书

业务资金申请书（精选8篇）

业务资金申请书篇1

1、发生公共部位、公共设施保修期满后的维修、更新、改造或增设项目；

2、申请单位（物业公司或业委会）报告发生住宅专项维修资金使用事项，由当地居（村）委会到现场核查项目真实存在并核定其是否属于公共部位、公共设施保修期满后的维修和更新、改造；

3、申请单位将住宅专项维修资金使用方案及报价（提供2-3家工程报价企业）在工程涉及区域的公众位置予以公告；

4、申请单位持维修资金使用方案及报价、维修费用分摊明细表等向工程涉及相关业主征求书面意见，并经得户数占相关业主户数、同意的业主的专有面积占相关业主专有面积之和的三分之二以上业主同意；

5、申请单位在小区张贴《住宅专项维修资金使用及征询意见结果公示》、《业主表决明细》（使用示范文本），由当地居（村）委会到现场核实公示情况；

6、申请单位依法与施工单位签订施工合同；

7、申请单位持以下资料向地居（村）委会提出使用申请：

①顺德区住宅专项维修资金使用申请书 ②《顺德区住宅专项维修资金使用审批表》（使用示范文本）（一式三份）③住宅专项维修资金使用方案及报价 ④《使用维修资金的业主表决明细表》（使用示范文本）（一式三份）⑤住宅专项维修资金使用及征询意见结果公示（使用示范文本）⑥维修资金分摊范围业主清册 ⑦《顺德区住宅专项维修资金使用分摊明细表》（使用示范文本）（一式五份）（注意：每户的分摊金额必须只保留两位小数，并且明细表内的合计数要与申请金额一致）

8、当地居（村）委会在《顺德区住宅专项维修资金使用审批表》加具初审意见；

9、区国土城建和水利局终审，发出《住宅专项维修资金使用批复》；

10、申请人持《住宅专项维修资金使用批复》到维修资金开户行申请划拨资金给申请单位或施工单位。开户行按维修费用分摊明细表从个人账户上扣缴相应金额；

11、当地居（村）委会会同申请单位验收工程。

12、工程完工验收结算后，申请单位应将工程结算表在公众位置公告。资金如有结余，应将其存回维修资金账户，按份额分摊入个人账户。

业务资金申请书篇2

货币资金收支业务中之所以存在诸多问题, 其主要原因是企业货币资金内部控制意识比较薄弱, 职责分工与授权批准制度不够完善, 没有加强现金收支业务、银行存款收支业务关键点的控制, 对票据、印章的管理不严。为了保证货币资金的安全, 提高货币资金的使用效益, 必须加强货币资金的管理, 核心是要建立健全货币资金内部控制制度。

一、坚持职责分工及授权批准制度

1. 根据《企业内部控制具体规范第××号———货币资金

(征求意见稿) 》的规定, 企业应当建立货币资金业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限, 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。经济业务处理过程中相互关联的职务如果集中在一个人身上, 就会加大发生差错或舞弊的可能性。不相容岗位分离, 能够促使有关人员明确职责权限, 形成相互监督制约的制衡机制, 可以防止超越权限、串通舞弊。如企业将开票、收款、盖财务专用章的岗位互相分离就可以较好地控制货币资金收入。货币资金的不相容岗位至少应包括: (1) 货币资金支付的审批与执行; (2) 货币资金的保管与盘点清查; (3) 货币资金的会计记录与审计监督。另外, 出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 企业不得由一人包揽货币资金业务的全过程。对办理货币资金的业务人员应定期进行岗位轮换。

2. 根据《企业内部控制具体规范第××号———货币资金

(征求意见稿) 》的规定, 企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度, 并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。即:支付申请、支付审批、支付复核、办理支付, 特别是其中的支付复核, 它包括复核货币资金支付手续及相关单证是否齐全, 金额计算是否准确, 支付方式是否妥当, 复核无误后, 交由出纳人员办理支付手续。该程序可有效地防止现金支出业务违法行为的发生。

二、加强货币资金的内部控制

1. 加强现金收支业务控制的关键点。

(1) 把好现金的流入、流出关。严格控制收款日期和金额, 保证应得的收入及时收取并及时送存银行, 不得坐支现金, 不得账外设账, 严禁收款不入账。控制非法和不合理的资金流出, 制定符合自身业务特点、合法、合理的现金支出控制程序。办理现金支付的工作与填制现金支出会计凭证的工作不能由一人担任。加强现金支出的账证核对工作, 杜绝利用各种技巧更改账面记录的情况发生。尽可能使用转账结算。 (2) 做好现金的保管和清查。现金的收付和保管只能由出纳人员负责, 其他任何人员 (包括单位负责人) 非经单位领导集体特别授权, 不得接触现金。现阶段, 很多单位的日常现金盘点工作基本上都是由出纳人员自行完成的, 这需要改进, 至少应增加第三者参与盘点或监盘, 还要增加不定期的抽查盘点, 保证现金账面余额和实际数相符, 不能出现差错。

2. 加强银行存款收支业务控制的关键点。

(1) 管好银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。不能多头开户、随意开户, 也不能将单位公款以个人名义存放。 (2) 管住银行、客户对账点。银行对账工作应由出纳以外的人员负责, 获取的对账单要求开户银行加盖业务专用章, 会计主管必须每月至少检查一次银行存款余额的正确性和未达账项的真实性, 谨防银行业务人员及单位出纳擅自调动资金。定期与往来单位或个人核对往来账余额, 明确货币资金存量是否真实。

三、重视票据及印章的管理

1. 重视与货币资金相关的票据的管理。

企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序, 并设登记簿进行记录, 防止空白票据的遗失和盗用。所有票据必须事先连续编号并按顺序使用, 一次复写, 作废的应加盖“作废”章后妥善保管。

2. 重视印章的管理。

财务专用章由专人保管, 个人名章由本人或其授权人员保管, 不得由一人保管支付款项所需的全部印章。在实践中, 保管印章的人员由于工作或其他原因, 有时会将印章暂时交付他人保管, 这往往给别有用心的人提供了可乘之机。

3. 各种票据的保管、开具和印章的保管应当分工负责。

不得开具印章齐全的空白支票。按规定需由有关负责人签字或盖章的货币资金收支业务必须履行签字或盖章手续。

商业银行资金业务循环审计探究篇3

【关键词】资金业务循环；内部控制测试；实质性测试

随着国内银行业竞争的日益激烈，传统的银企借贷经营模式已不能满足商业银行业务发展的需求，加之国内金融市场日益完善，新的金融产品不断涌现，资金业务已逐步成为商业银行新的利润增长渠道，由此造成商业银行资金业务规模迅速扩大，业务复杂程度急剧增加。资金业务经营灵活性和多样性的特点，为商业银行资金业务审计增加了较大的审计难度。

资金业务主要指同业间存放和拆借、投资、衍生金融工具交易、流动性管理、利率管理等等。该业务涉及的金融工具有债券、票据、存款证明、通知存款、银行间贷款等。

商业银行通常具有相对较强的内部控制、经济业务量大以及复杂的计算机应用系统等特点，审计人员如不依赖内部控制测试，单凭实质性测试根本无法完成银行审计工作，且现代审计主要以风险导向审计为基础，也要求审计人员对内部控制进行详细测试。因此，商业银行审计应优先采用依赖内部控制测试的审计策略，然后对其重要账户、敏感业务、异常事项等重大项目进行详细的实质性测试。

一、审核商业银行现金业务

商业银行现金科目核算对象为银行所拥有的保存在金库中的现钞和硬币。库存现金是银行用来应付客户提现和银行本身的日常经营零星开支的资产，具有金额大、币种多样、核算环节多、内部控制依赖程度高和易于被盗用等特点，属于商业银行审计的高风险审计领域。

（一）现金科目的主要内部控制测试程序

1.获取银行现金管理相关内控文件。

重点审核相关内控规范制度是否符合相关法律法规的规定。

2.实地观察柜面现金业务。

关注“印、押、证”三分管制度是否得到执行，即：使用和保管业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证；使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。柜台人员的名章、操作密码、身份识别卡等应实行个人负责制。现金交易是否得到必要的复核。营业终了是否及时清点尾箱现金，并登记“尾箱库存现金登记簿”；是否与会计部门核签无误后，将现金、实物入库保管。

3.实地观察商业银行日常现金调拨业务。

关注现金调拨业务中，现金、尾箱交接手续是否完备合规；是否经相关授权人员的批准。

4.实地观察商业银行日常金库的管理。

关注正副钥匙（密码）保管是否合规；正副钥匙（密码）的使用是否经过适当授权。

（二）现金科目的主要实质性测试程序

1.获取银行的期末现金查库表、现金轧库表、钱箱明细表，查阅查库登记簿，核对是否与期末账面余额一致。

2.核对运送中现金是否有接钞行的入账通知。

3.选取营业网点样本进行现金的抽盘。

如条件允许对银行所有金库进行同时监盘。金库现金监盘时需同时监盘金库内保存的贵金属、其他票据、有价证券和空白票据，并及时同相关表内表外会计记录数据进行核对。

二、审核商业银行同业往来业务

商业银行同业往来业务是指商业银行与商业银行之间、商业银行与人民银行之间、商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、资金拆借融通、结算等业务而引起的资金账务往来。

（一）商业银行同业往来业务的主要内容

1.同业存放业务。

同业存放业务是指金融机构间为便于日常结算，资金划拨而临时存放于交易对手的类似备付金性质的款项，具有金额大、发生频繁、币种多样、利率灵活性大和交易对手范围固定等特点，属于商业银行审计的较高风险审计领域。主要涉及存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项等核算科目。

2.央行往来业务。

央行往来业务是指商业银行向中央银行送存或提取现金，缴存存款，向中央银行借款，再贴现及通过央行汇划款项等。主要涉及核算科目有：存放中央银行款项和向中央银行借款。央行往来业务具有金额大、币种多样、期限较长、交易对手单一、利率相对固定和政策性较强等特点，属于商业银行审计的中等风险审计领域。

3.同业拆借业务。

同业拆借业务是指金融机构间的短期资金借贷。涉及的主要会计科目有：拆出资金和拆入资金。具有金额大、拆借时间短、发生频率高、归还期固定、利率相对较低和交易对手范围固定等特点，属于商业银行审计的较高风险审计领域。

（二）主要内部控制测试程序

1.询问同业往来业务相关人员内控实际执行状况。

重点询问分管行长年度同业往来预算及预算调整的权限，重大交易最高授权部门；询问前台交易人员交易的授权情况；询问中台风控人员交易的风险程度是否均经适当评估，是否对交易对手进行资信评估并给予相应授信额度；询问后台复核人员是否存在实际结算金额同合同不一致的情况，是否定期同会计结算人员及时对账；最后结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

2.抽查前台交易书面交割单、交易合同。

检查交割单、合同内容是否完整，审批手续是否齐全。重点关注交割单前台、中台、后台人员签字是否完整。对于重大交易，是否有决策层审批意见。

3.抽查中台相关风控文件及报告。

结合抽查前台交割单，重点关注是否存在超出授权范围的交易。检查风控针对交易对手信用调查档案，重点关注银行内部对信托公司、证券公司基金和中小农信社的资信评估报告。结合穿行测试，重点检查是否存在资信评估较低的交易对手，并对其交易进行重点实质性测试。

4.抽查后台结算人员复核记录。

结合交易流水实质性测试，检查后台人员复核记录是否完整，准确记录所有同业往来交易。重点检查利息收支计算、记录是否准确，是否同会计人员的会计记录一致无误。

（三）主要实质性测试程序

1.存放中央银行款项和向中央银行借款科目主要实质性测试程序。

（1）获取央行对账单，向中央银行发函询证，复核中国人民银行缴存人民币存款准备金、外币存款准备金和财政性存款等明细科目余额的真实性。

（2）通过对相关缴存存款准备金余额和央行相关规定比率的分析核对，检查银行是否已足额缴存了相关准备金。

（3）获取大额借款的内部审批文件和借款合同，重点关注贷款原因和贷款用途，结合发生额测试，确认贷款实际使用用途同申请一致。

（4）抽查银行期后收还款记录。

（5）全面逐笔复核向中央银行借款利息收入和支出金额的准确性。

2.存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项科目主要实质性测试程序。

（1）获取存放对账单，向交易对手发函询证，复核余额的真实性。

（2）结合开户资料、交易合同和交易明细审核，审验有无存放于非金融机构款项和非金融机构的存放款项，关注是否存在融资或委托投资性质的存放业务和使用受限制的存放款项。

（3）结合交易对手资信情况的审核，审验存放同业款项的可收回性，以确认是否应计提合理的减值准备。

（4）结合交易明细审核，复核利息收入、支出的合理性，重点关注利率异常的业务。

3.拆出资金和拆入资金科目主要实质性测试程序。

（1）向交易对手发函，复核余额的真实性。

（2）结合交易对手资信情况的审核，重点关注对信托公司、证券公司、基金公司和中小农信社交易的可收回性；对于同一交易对手相同金额的连续拆出交易，追查至原始放款凭证和收款凭证，以确认交易的真实性和款项的可收回性。

（3）获取期末拆入资金和期内重要拆入资金的拆入资金协议，复核实际拆入资金是否与内部审批文件和会计处理一致。

（4）检查拆入资金是否设定资产抵押，查验抵押手续是否完备、披露是否真实、完整。

（5）结合拆入合同、交易流水和交易明细审核，复核利息收入、支出的合理性，重点关注利率异常的业务。

三、审核商业银行投资业务

我国商业银行投资业务主要有债券承销、债券自营、回购业务、项目融资、投资咨询、基金管理和资产证券化等，其中债券承销、回购业务和债券自营是现阶段我国商业银行最为主要的投资业务。

（一）债券承销、代理兑付业务

商业银行负责承销的债券范围较广，主要有政府债、企业债和基金等，其中以国债、政策性金融债为主要承销对象。商业银行承销债券有四种方式：包销、投标、代理推销和分销。商业银行承销收益主要来自承销差价和承销佣金。主要涉及的核算科目有：代理兑付证券和应付代理证券款科目。债券承销和代理兑付业务，相对交易风险较小，属于商业银行审计的中等风险审计领域。

1.债券承销、代理兑付业务审计主要内部控制测试程序。

（1）询问债券承销、代理兑付业务相关人员内部控制实际执行状况。重点询问分管行长年度承销预算及预算调整的权限及重大交易最高授权部门；询问前台交易人员交易的授权情况；询问中台风控人员是否对所承销债券的信用评级和承销风险进行适当评估；询问后台复核人员：是否存在实际中标金额同投标金额出现重大一致的情况；是否定期同会计结算人员及时对账；是否建立详细的承销和代理兑付业务台账。结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

（2）抽查承销、代理合同。检查合同内容是否完整，各项手续是否齐备；重点关注前台、中台和后台人员签字是否完整；对于重大承销项目，是否有决策层审批意见。

（3）抽查中台相关风控文件及报告。重点关注是否存在超出授权范围的交易。抽查风控对承销证券的信用调查档案。结合交易流水实质性测试，检查是否存在承销失败的交易。

（4）抽查后台结算人员交易台账。检查后台交易台账是否完整、准确记录所有承销和代理交易。重点检查手续费和佣金收入是否准确，是否与合同金额及会计记录一致。

2.代理兑付证券科目和应付代理证券款科目的主要实质性测试程序。

（1）检查代理证券协议、合同和兑付原始凭证等资料。结合证券自营业务审查，判断是否存在代理和自营混合核算。

（2）审核代发国库券的款项收付情况，并关注期后收付情况。

（3）向委托方发函询证，核对余额真实性。

（4）复核相关的手续费、佣金收入。结合交易流水审核以及协议抽查，匡算手续费、佣金收入是否合理，并关注协议合同是否存在或有收益条款或连带责任条款。

（二）债券回购业务

商业银行债券回购业务是交易双方进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通业务。主要涉及的核算科目有：买入返售金融资产和卖出回购金融资产科目。由于商业银行债券回购交易的复杂性以及监管的严格性，该项交易属于商业银行审计的高风险审计领域。债券回购业务是依附于债券工具而存在的业务，分为买断式回购和质押式回购两种交易形式。

1.主要内部控制测试程序。

（1）询问债券回购业务相关人员内控实际执行状况。重点询问分管行长年度重大债券回购交易的最高授权部门；询问前台交易人员是否所有交易均经过适当授权；询问中台风控人员所有质押债券信用等级，是否均经适当评估，是否针对回购交易对手的资信状况进行调查并定期更新；询问后台人员是否存在网下买断式回购业务，归档保存的成交单是否均经适当授权批准，是否定期同会计结算人员及时对账，是否建立详细的债券回购业务台账。最后结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

（2）抽查银行债券回购业务相关交易授权文件。重点审核所有交易是否在授权范围内进行。

（3）实地观察日常债券回购业务交易状况。观察债券回购业务人员设置是否同组织架构图一致。重点观察前、中、后台是否真正独立设置并有效运行。

（4）抽查债券回购合同。检查合同内容是否完整、各项手续是否齐备。重点关注交割单前台、中台和后台签字是否完整。重点关注逆回购业务和买断式逆正回购业务是否获得审批权限部门的审批文件。

（5）检查网下回购协议。结合交易流水的实质性测试重点关注是否存在网下回购协议，是否存在实际交割日期早于协议签署日期。

（6）抽查中台相关风控文件及报告。重点关注是否存在越权交易。检查风控针对交易对手和质押债券的资信调查档案。检查用于质押式正回购的质押债券是否与中央登记中心对账单相符。

（7）抽查后台结算人员交易台账。检查后台交易结算员交易台账是否完整，准确记录所有债券回购交易，重点检查利息收支是否按权责发生制原则准确核算，是否同回购合同金额和会计记录一致。

（8）抽查后台结算人员同中央登记中心对账单的对账记录，重点关注双方对账差异的记录。

2.主要实质性测试程序。

（1）获取并审查当期变动表，检查已记录的买卖交易。检查相关合同、入账凭证、授权执行文件等，以审核交易的真实性。

（2）向交易对手发函询证，复核余额的真实性。

（3）对审计日已到期的回购业务进行期后测试。

（4）向中央登记中心函证，检查金融资产的抵、质押情况。

（5）结合交易的流水审核，全面复核回购利息收支的正确性。

（6）审查逆回购余额的可收回性。结合交易对手资信情况的审核，重点关注与信托公司、证券公司、基金公司和中小农信社的网下逆回购交易的可收回性，以确认是否需要计提坏账准备。

（7）关注同一交易对手相同金额的连续逆回购交易。必要时追查原始放款凭证和收款凭证，以确认交易的真实性。

（8）关注买断式正回购会计核算是否符合金融资产继续涉入会计规范的处理原则。

（三）债券自营业务

债券自营业务是指商业银行将资金投资于债券，以控制银行资金的流动性、安全性，并获取利润的业务。该业务具有交易品种多样、交易金额巨大、交易周期较长、交易市场相对封闭和交易对手范围相对固定等特点，属于审计风险和审计难度均较大的业务领域。审计时必须对其进行更详细的内控测试和实质性测试。主要涉及的核算科目有：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等科目。

1.主要内部控制测试程序。

（1）了解债券自营业务具体资质。获取资质证书，并结合穿行测试，重点了解是否存在超越资质的业务。

（2）询问债券自营业务相关人员内控执行状况。重点询问分管行长年度债券自营交易预算编制及审核过程以及重大自营业务的最高授权部门；询问前台交易人员所有交易是否经过适当授权；询问中台风控人员所有质押债券信用等级是否经过适当评估，并及时备案及定期更新；询问后台复核人员是否存在网下自营业务，尤其关注是否存在同证券公司的网下买断式回购性质的自营业务，是否所有归档的成交单均经适当授权批准，是否定期同会计结算人员及时对账，是否建立详细的债券自营业务台账。最后结合穿行测试，以确认询问结果是否符合实际状况。

（3）抽查银行债券自营业务的相关交易授权文件，检查所有交易是否在授权范围内进行。

（4）抽查债券自营合同。检查合同内容是否完整，各项手续是否齐备，重点关注交割单前台、中台和后台签字是否完整。对于重大承销项目，是否有决策层审批意见。重点关注大额交易性金融资产交易和具有回购性质的自营业务是否经审批。

（5）抽查交易协议。结合交易流水的实质性测试，审核自营业务中是否每笔业务均签订了系统自行生成的交割协议，是否存在网下债券买卖协议，尤其关注是否存在实际交割日期早于合同签署日期的网下债券买卖协议。

（6）抽查中台相关风控文件及报告，重点关注是否存在超出授权范围内的交易。抽查风控对交易债券的信用调查档案，尤其要注意企业债、ABS债和次级债的信用评级。结合交易流水实质性测试，检查是否存在网下的债券买卖交易。

（7）复核同一交易对手的现券交易与回购交易的勾稽关系，以确定是否存在网下买断式回购交易。

（8）检查后台交易台账的完整性、准确性。检查所有债券现券交易记录是否准确。重点关注持有到期和可供出售债券实际利率和利息调整金额的准确性，是否同会计人员的会计记录一致。

（9）抽查后台结算人员同中央登记中心对账单的对账记录，重点关注双方对账差异的记录。

2.主要实质性测试程序。

（1）获取并审查管理当局对金融资产的认定明细表，重点关注期内是否存在重分类。

（2）对交易明细进行审核分析，重点关注是否存在不符合金融资产的其他内容，如买断式回购交易。

（3）获取并审查增减变动明细清单。抽查本期变动的交割单、原始收付凭证，审核交易的真实性。

（4）将期末余额与中央国债登记结算有限公司对账单进行核对。

（5）结合现金盘点，对期末库存凭证式国债进行盘点。

（6）对交易性金融资产和可供出售金融资产期末余额进行公允价值分析。收集其公允价值的证据，并审核相关证据的合理性。重点关注本期出售上期留存债券的会计核算。

（7）结合买卖交割单的审核，复核交易类金融资产差价收入金额和会计处理的准确性。

（8）结合实际利率测试，对持有期内产生的利息收入和利息调整进行复核，并检查有关会计处理的准确性。重点关注公司国债利息免税收入核算的准确性。

（9）向中央国债登记结算有限公司发函询证，复核余额的真实性。

农商行资金业务发展策略篇4

中国有660多家农商行。面对利率市场化、互联网金融资金脱媒和技术脱媒的双重冲击，以及经济下行周期不断抬升的资产质量隐忧，多家农商行调整经营策略，通过做大转贴现、投资、同业等资金业务调整收入结构。策略的调整，虽然拓展了收入来源，也不可避免地带来一定后遗症：影响三农贷款、小微企业贷款发展速度，偏离三农战略定位。那么，在宏观周期波动和银行业发展趋势变迁的背景下，农商行是继续坚守熟悉的三农阵地，靠赚取存贷款利差立足，还是进军变幻莫测的金融市场，靠赚取投资收益和市场资金利差谋求新转型？这一时成为业界争论的焦点。笔者认为，要解决争论，必须厘清农商行资金业务发展的起源和特点，才能决定未来何去何从。农商行资金业务起源和特点

纵观历史，农商行资金业务的发展随着内、外部环境的变化而变化。上世纪90年代中期，农商行刚从贷差行转变为存差行，为利用富余资金，农商行陆续加入银行间市场，将资金存放同业或投资国债，资金业务的主要功能是调剂资金头寸，投资收益并非主要目的；90年代后期，农商行在存放同业和投资国债的基础上，主动开展了银证合作业务，通过证券公司将资金投向股市，随后，因违规操作被监管部门叫停，资金业务重新回归到起点。近五年来，随着资管业务的发展，农商行资金业务已从传统的转贴现、同业存放、票据业务、债券买卖发展到同业理财、同业存单、信贷资产证券化等业务，交易策略由资产配置为主、资产交易为辅转变为资产配置和资产交易并重，业务功能更多的是增加资金业务收入，改善收入结构，应对存贷款利差收窄、不良快速反弹、利润快速下滑的趋势。

与同业相比，农商行资金业务除了自有资金丰富、办理业务链条短、资金配置灵活外，还面临着众多劣势。一是政策劣势。根据《中国银监会办公厅关于加强农村合作金融机构资金业务监管的通知》（以下简称“银监会215号文”），全国监管评级二级以上的金融机构可以开办AA级（含）以下债券投资、信托产品投资、券商（基金公司、保险公司）发行的资产管理类产品投资等业务。但全国满足这一要求的农商行仅占总数的不足三分之一，三分之二的机构不能从事资管时代的新型业务。尤其是金融债投资，大多数银行的评级在AA级（含）以下，如果将其视为普通企业的信用评级，监管评级三级的农商行就不可以购买，这显然有失公允。二是战略劣势。面对不良贷款反弹形势，多家农商行调整了发展战略，将组织的存款不再用于新增贷款，而是悉数用于资金业务。这一战略，在利率上升期，或许获利颇丰；然而在利率下行期，用3.8%～4.1%吸收的存款做传统的债券投资、票据业务几乎无利可图。三是业务链劣势。与国有银行、股份制银行、大型城商行相比，农商行产品研发能力较弱，作为市场的追随者始终处于业务链低端，不能从事技术含量较高的轻资产业务，只能从事高资本消耗的传统资金业务，实际盈利有限。四是资本劣势。新资本协议规定“商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限三个月以内（含）债权的风险权重为20%”。剔除国债，农商行所从事的资金业务均涉及资本占用，且随着业务规模的持续扩大，面临着资本补充和规模限制的两难选择。五是最为关键的人才劣势。一方面农商行高管层中缺乏懂资金业务的行家，不能有效识别不计成本追求绩效的交易行为，不能有效衡量资金业务的盈亏；另一方面缺乏高素质交易员，直接影响收益，并带来潜在风险。众所周知，利率管制时期，市场利率波动较小，以持有到期的交易策略做资金业务就能锁定盈利水平；利率市场化加速后，市场利率波动频繁、剧烈，持有到期的策略已不能完全适用，这一阶段，交易员素质的高低直接影响资金业务的收益。笔者调研发现，市场上随时能看到月初低利率买入票据，月末高利率卖出票据的“低买高卖”亏损或债券持有策略选择失误的案例。农商行资金业务发展策略

那么，在互联网金融渗透至农村市场之际，农商行如何守住三农阵地的同时获得资金业务收益呢？笔者认为，要解决上述问题，监管部门需要正确的引领，农商行需要调整战略战术。从监管部门视角分析，一是要有清晰的监管导向。随着资本市场的扩容、债券种类的丰富，监管部门在引领农商行完成三农贷款和小微企业贷款的监管指标后，应支持农商行顺应潮流调整思路，通过债券投资、银证保基合作满足优质企业的直融需求。二是要有统一的监管政策。在银监会215号文限制监管评级为三级的机构开展与信托、券商、保险合作的资管计划的基础上，各省银监局、地方银监分局又从审慎监管角度直接限制投资非保本理财，不利于农商行融入大资管时代，并从中获取风险收益。因此，监管部门应本着内控先行、风险为本的理念，建立全国统一的资金业务评估体系，用发展类、风险类、合规类指标评价资金业务的风险等级，然后按等级决定资金业务的范围。三是要有适度的监管检查。近5年来，农商行资金业务发展迅猛，年均增幅在20%以上，部分行资金业务占总资产的40%以上，但监管部门缺乏针对性的监管检查，导致交易对手资质审查、交易权限的设定、交易合同管理、岗位设置、减值准备计提、会计账务处理均没有统一标准。监管部门应结合监管政策，通过专项检查，查错纠弊，引导资金业务部门和风险管理部门、内审合规部门共同规范流程，规范操作。

从农商行战略层面分析，一是要确定传统业务与资金业务共同发展的战略。农商行不能只发展资金业务，忽视传统业务，也不能只发展传统业务，不发展资金业务。纵观两者关系，传统业务是农商行立足的根基，是发展资金业务的前提，资金业务是全行资产配置的重要方向，是应对利率市场化时代的重要业务单元，是实现收入多元化的重要途径，两者不可偏废。二是要确定自有资金和市场负债共同发展资金业务的战略。农商行在发展资金业务方面，尽量减少用全行自有资金发展资金业务，应扩大市场化负债比例，用市场化负债发展市场化资产。这一战略调整，不仅有利于农商行“立足本地市场、立足服务中小、服务三农”的战略，也有利于资金业务的成本核算。农商行在安排自有资金投向时，应结合全行公司业务、零售业务、信用卡业务、贴现业务等传统业务的盈利能力，合理分配资源。切忌简单从事，在不增贷的前提下，将管理好流动性后节余的自有资金全额投向资金业务。三是要确定科学发展和风险管控兼顾的绩效战略。现有的绩效考核模式有三种，一种随总行其他科室一样考核，拿全行平均绩效，这种模式不利于调动资金业务部的积极性；一种是按照交易量进行考核，这种模式容易导致交易员不计成本做大交易量，不宜提倡；一种是按照资金业务部资产负债净收入考核，这一考核模式有利于保持盈利，但容易引发不顾交易对手风险的激进配资。因此，董事会在考虑资金业务部绩效考核办法时，可以通过设置发展类指标（如：交易量、资产收益率、内部资金转移利润等指标）、风险类指标（如：流动性风险事件、违约率、资本占用区间）、合规类指标（定性的如：制度完整性、流程规范性、核算准确性；定量的如杠杆率、内外部检查违规点等指标）作为资金业务考核的主要指标，引领资金业务稳健发展。

资金业务研讨会主持词篇5

首先感谢大家能在百忙之中抽出时间参加由省分行资金业务部主办的“XXXXXXXXX”研讨会。在此对各位领导和各位同事的莅临表示热烈的欢迎和衷心的感谢。

年初，总行理财业务战略思路进行了较大调整，由于表内理财为高成本负债，故今年的推广重点是表外理财产品。如何控制表内理财规模，为客户选择可替换的理财产品，提高理财客户的忠诚度，将是我们今年的重要工作。因此，我们今天除了对前期开展的相关工作情况和近期的奖励措施进行介绍之外，还邀请了乐山分行和眉山支行的领导和大家进行经验交流，为今后。。

下面研讨会正式开始，首先有请资金业务部汤志新副总经理致辞！

谢谢汤总的致辞！

接下来由资金业务部产品管理团队沈效志主管对日积月累理财产品前期推广情况和近期的奖励措施进行介绍！

谢谢沈主管！

在前期的日积月累理财产品推广中，许多分支行都取得了好的成绩。今天，我们就特别邀请到乐山分行何长远副行长和眉山支行鲁立国副行长就营销当地金融机构叙做日积月累理财产品的进行经验交流。首先让我们掌声欢迎何行长就“营销当地农信社购买我行理财产品”做经验介绍。

谢谢何行长的精彩介绍，下面有请鲁行长就“营销当地小额贷款担保公司购买我行理财产品”做经验介绍。

谢谢鲁行长与我们分享宝贵的营销经验。

上半年，我行在前期工作中取得了不错的成绩，在此要特别感谢各位领导和同事对我们工作的大力支持，希望在座的各位能继续加大日积月累理财产品的推广力度，在下一阶段的工作中取得更多的奖励和更好的成绩！

今天的研讨会到此结束，感谢大家的光临，中午我们安排在……………………用餐，届时大家可以继续交流！

业务资金申请书篇6

一、交易资金托管业务产生背景

交易资金托管业务（国外称Escrow）产生的背景是在交易涉及大额资金的转移，而交易双方互不了解、信任的情况下，交易双方都能接受的第三方作为中介，在双方按约定条件完成交易后，协助双方交割资金和物权，以保护双方的利益，促使交易的安全、顺利进行。

在国内，交易资金托管业务尚属一项金融创新产品。针对我国信用体系尚不健全，很多交易因交易双方之间缺乏信任而难以实现的情况，中国建设银行在国内商业银行中首家获得人民银行批准，于2003年6月初率先向社会推出为交易双方搭建信用桥梁，具有广泛应用领域的金融服务产品——“百易安”交易资金托管服务。

二、“百易安”业务的定义

“百易安”交易资金托管业务是指建行为货物或服务交易双方提供信用中介,买方先将交易资金存入建行并暂时冻结，待卖方提供了双方约定的货物或服务，将相关权益证明交给建行暂时保管后，建行按照交易双方指令将交易资金付给卖方，将权证交给买方；若双方未达成交易，建行按协议约定退回交易资金及权证。若交易双方不需银行移交权证，建行则根据协议约定仅对交易资金进行拨付或退回。定义中所称权证包括但不限于房产证、货物提单、股权证等权益证明文件。

总行将该产品定名为“百易安”，品牌名称含义是：百，指众多；易，指交易；安，指安全。

三、“百易安”业务的特色

百易安—交易资金托管业务是借鉴国外经验和做法的一种金融创新产品，定位于交易过程之中的资金和权证托管，是一种信用中介，协助交易双方达成交易。

1.安全可靠。买方不必再担心付款后因卖方违约而得不到交易合同中约定货物或服务，建行交易资金托管服务使买方能在交易合同约定条件实现后再安心付 1 款。卖方不必再担心提供货物或服务后因买方违约而钱货两空，建行交易资金托管服务使卖方能够在转让交易合同约定货物或服务的同时收款。

2.资金保值。买方将交易资金存入建行可以获得存款利息收入，交易期间资金可保值。

3.手续简便。买卖双方只要到建行办理交易资金托管服务的网点签订并履行相关协议即可。

4.服务配套。买卖双方还可享受到建行提供的咨询顾问等相关配套服务。

四、“百易安”业务服务对象

服务对象包括国内企、事业单位、机关团体、政府部门及个人和在国内从事交易的外国法人和自然人。

五、“百易安”业务服务范围

服务范围包括服务对象之间在房地产买卖、房屋装修、商品贸易、股权转让、兼并收购和债务重组、留学和移民中介等领域所进行的符合我国有关法律法规的正常合法交易。具体服务范围包括：

1.企业大宗商品贸易资金的托管； 2.股权转让资金的托管；

3.企业并购和债务重组资金的托管； 4.企业房产、土地交易资金的托管； 5.在建工程转让资金的托管； 6.建筑施工企业招投标保证金的托管； 7.外资企业境内注册资金和费用的托管； 8.网上交易资金的托管；

9.个人二手房（车）交易资金的托管； 10.留学和移民中介、职介服务资金的托管； 11.家庭装修款的托管； 12.其他交易资金的托管。

六、“百易安”业务办理的原则

1.中立原则。建设银行对交易双方的利益保持中立，不参与交易双方的协商定价及其他权利处分过程，对交易双方的行为不予评价，不向交易双方提供有关交易的建议。

2.权证审查与保管责任独立原则。在交易资金托管业务中，由交易双方自行审查相关权证的真实性、合法性和完整性，建设银行只负责按交易资金托管协议要求保管和移交这些权证，而不负责审查相关权证的真实性、合法性和完整性。

3.严格相符原则。交易双方授权建设银行按照交易资金托管协议付款或移交权证时，授权必须严格符合交易资金托管协议的要求，建设银行才予执行；建设银行有权拒绝执行没有严格符合交易资金托管协议要求的授权。

4.保守商业秘密原则。建设银行对在本行开办的交易资金托管业务所涉及的交易相关信息严格保守商业秘密，不向第三方披露，但国家法律法规另有规定的情况除外。

七、“百易安”业务的主要服务种类

1.二手房（车）交易资金托管服务。建行根据托管协议和二手房（车）交易双方的指令，完成房（车）款与房产证（车辆所有权证）的交换。如果客户不需建行保管房产证（车辆所有权证），建行仅根据托管协议和客户指令拨付所托管的房（车）款。

2.商品贸易交易资金托管服务。建行根据协议和商品买卖双方的指令，完成货款与提单等物权证明的交换。如果客户不需银行移交提单等物权证明，建行仅根据协议和客户指令拨付所托管的货款。

3.股权转让交易资金托管服务。建行为股权置换、转让及与之相关的资金转移行为，提供配套的资金托管服务。客户若有企业兼并和债务重组需求，建行还可提供相应的咨询顾问服务。

4.土地使用权交易资金托管服务。建行根据托管协议和土地使用权交易双方的指令，完成地价款与土地使用证的交换。如果客户不需建行保管土地使用证，建行仅根据托管协议和客户指令拨付所托管的地价款。

5.家居装修交易资金托管服务。建行根据托管协议和业主、装修公司双方的指令，办理装修过程中进度款拨付和工程竣工验收及款项结算后的拨付手续。

6.留学和移民中介交易资金托管服务。建行根据协议按照办理留学或移民的居民与相应中介机构的指令，完成中介服务费与留学或移民手续办妥证明文件的交换。如果客户不需银行移交留学或移民手续办妥证明文件，建行仅根据协议和客户指令拨付所托管的中介服务费。

八、百易安—二手房交易资金托管业务产品介绍

1.百易安—二手房交易资金托管业务定义。百易安—二手房交易资金托管业务是指在二手房交易中，建设银行受交易双方的委托托管交易资金，当双方履行交易合同，实现约定的条件后，建设银行按协议约定在双方授权后，协助完成交易资金划转；若双方因故不能达成交易，建设银行按协议约定退回交易资金的业务。建设银行按照委托仅托管交易资金，并按协议根据客户授权对交易资金进行支付或退回处理。定义中所称二手房是指已取得政府房地产行政管理部门颁发的房屋所有权属证明、可在房地产二级市场上进行交易、可在房地产市场流通、卖房人拥有完全处置权利的各类型房产，包括一般住宅商品房、房改房、拍卖房、商业店面、车库车位等。

2.百易安—二手房交易资金托管业务背景。二手房交易市场现况及发展趋势，适合我行百易安—二手房交易资金托管业务的开拓及发展。

▲人们需要住得更舒适更前卫，使二手房交易活跃起来。

▲交易量的增多使二手房交易不断涌现出新的问题，主要问题表现在买方交完定金后不买了或卖方收取定金后又不卖了，或房产中介机构卷款潜逃等。

▲我行在房地产领域具有比较优势，特别是在二手房交易方面，可充分利用个人二手房按揭贷款业务营销，拓展二手房交易资金托管业务。

3.百易安—二手房交易资金托管业务服务对象。以在房地产二级市场上进行交易的自然人为主体，但不排除法人参与交易。

4.百易安—二手房交易资金托管业务服务范围。二手房买卖领域所进行的符合我国法律法规的正常合法交易，可以根据不同的情况开展二手房交易资金托管业务。例如：

经办行与有二手房个人住房贷款合作关系的房地产经纪公司、房地产交易中心（以下简称签约机构）签订《百易安—交易资金托管业务合作协议》的，签约机构推荐的客户由对应签约行的业务具体经办部门（以下称经办部门）受理交易资金托管业务。

如买卖双方为自由交易（即不通过房地产经纪公司等中介机构进行交易）的，由经办行的业务部门直接受理，为其办理二手房交易资金托管业务；如买方全款支付，同时需要代办过户手续的，经办部门可建议其到签约机构办理相关代办业务，我行交易资金托管以外发生的代办费用由客户自理，与我行无关；如需首付款托管的，经办行必须是已开办二手房贷款业务，经办部门应安排客户与包括签约机构在内的二手房贷款合作机构接洽。

九、“百易安”业务综合效益

1.有利于增加我行中间业务收入。

2.有利于增加我行对公与对私业务资金沉淀。3.有利于提高我行市场知名度，扩大客户群体。

4.有利于增强我行服务功能，促进其他业务发展。二手房交易资金托管业务将促进我行的个人住房贷款业务，股权交易资金托管业务可以为我行咨询顾问业务提供契机。

十、我行开展“百易安”业务优势

社会信誉优势、金融服务优势、机构网点优势

十一、经办行“百易安”业务相关部门职责分工

各经办行可指定一业务部门为交易资金托管业务的经办部门，会计结算部门为支持部门，主要职责分工为：

1.经办部门：负责向客户直接营销交易资金托管业务；受理和承办；档案资料的保管和业务统计工作；对本岗位内控制度的执行情况进行定期检查。

2.会计结算部门：负责交易资金托管业务的手续费收取、账户开立与管理、资金存入与划拨等业务处理，并根据有关凭证进行账务处理；协助权证接收与保 5 管及移交，并对代保管权证登记会计表外账目；负责对交易资金托管业务本岗位工作进行定期检查。

十二、“百易安”业务准入管理

1.“百易安”交易资金托管业务开办前应做好以下准备工作：（1）已确定目标市场和目标客户；（2）已确定业务归口管理部门；

（3）已明确本级及辖内经办行具体经办部门的职责分工和岗位设置，并建立了相应内控制度；

（4）已对经办人员进行了业务培训。

2.“百易安”交易资金托管业务开办前的备案工作

二级分行在开办交易资金托管业务前应将申报材料报送省分行机构业务部备案，同时向当地银监局报告，并接受其监督和检查。省分行在收到申报材料后15个工作日内予以答复，超过15个工作日未作答复，视同已备案。

十三、“百易安”业务操作流程

申请受理—→协议签订—→费用收取—→账户开立与管理—→资金存入与通知—→权证接受和保管—→权证审查—→权证与资金交换—→违约处理

十四、“百易安”交易资金托管协议

一般情况下，“百易安”交易资金托管协议采用总行制定的格式文本，协议文本的修改要经过法律部门认可。经办行可在总行示范文本基础上，结合具体业务情况对示范文本的个别条款予以变动或调整，但必须经二级分（支）行法律部门初审后报省分行机构业务部，并经省分行法律事务部审查后使用。

十五、“百易安”业务收费管理

1.费率。交易资金托管业务以托管金额为收费基数按费率计费：0-500,000元（含）费率为4‰，500,000元以上费率为3‰。服务手续费在业务发生时一次性收取，对公客户每宗计费不足500元的，按500元收费；个人客户每宗计费不足200元的，按200元收费。2.价格授权。省分行对二级分（支）行“百易安”业务价格授权浮动幅度是上浮不限，下浮50%。遇到特殊情况，各行对收费向下浮动幅度超过省分行授权的，须及时按照服务价格审批管理规定向省分行机构业务部报批。

3.收费金额。指手续费总额，由交易双方协商确定由交易双方共同支付或由其中一方单独支付，并在托管协议中予以明确。无论最终成交与否，交易双方一经托管交易资金或保管权证，已收取的手续费不再退还。

4.计息管理。对于存放在交易资金托管专用账户中的交易资金按照托管期间人民银行公布的活期存款利率计息，托管资金利息归属买方（特殊情况下，经交易资金托管协议明确后，托管资金利息也可以归属卖方）。

十六、经办“百易安”业务注意事项

1.合理确定托管的交易资金额度。我行通过“百易安”业务在交易过程中行使的职能，主要是督促买卖双方履行交易，并保证所托管资金的安全。一般来说，交易资金应全额托管才能确保双方安全达成或退出交易，但在实际经办过程中，由于买方资金不足或卖方急需用款等原因，大多难以做到交易资金全额托管。客户经理应协助买卖双方合理确定托管资金额度，使之既能够较好地保障双方的利益，也对双方交易行为起到约束作用，以促进交易顺利履行。

2.《交易资金托管协议》应明确托管资金的支付条件和方法。一般情况下，托管资金是在双方履行交易后，经双方授权一次性予以支付，但由于客户需求存在多样性，这种单一的支付方法常常不能满足客户（尤其是卖方客户）。客户经理与客户商榷和签订协议时，应协助双方商定交易资金的支付条件和方法，并在《交易资金托管协议》中加以明确。在实际操作中，每一次交易资金的支付，均须在达到相应的支付条件后，经买方授权、卖方签收。双方共同签署《授权支付通知书》视同经买方授权、卖方签收，若协议约定分次支付的，双方相应分次签署《授权支付通知书》。

3.DCC系统上线后“百易安”业务的账务处理。交易资金托管帐户以买方名义开立，若买方是个人客户，交易码为“1121”，开立的存款种类为“个人住房保证金活期存款”或“个人消费保证金活期存款”（前者对应房产交易，后者对应其他交易），存款科目是“234199”；若买方是对公客户，交易码为“1101”，7 开立的存款种类为“单位其他保证金活期存款”，存款科目是“229199”。交易资金托管手续费入到“564217”（交易资金托管业务收入）科目，并按“住房”或“其他”区分账户。

十七、“百易安”业务信息统计和案例收集

1.各二级行应及时做好交易资金托管业务信息统计工作，按月填报《交易资金托管业务月报表》，每月结束后5个工作日内报送省分行机构业务部。

2.各二级分（支）行应在业务办理过程中，不断总结经验，收集整理辖内经办行开办交易资金托管业务的典型案例，及时上报省分行机构业务部。

十八、“百易安”业务档案管理

各经办行应将每笔业务托管协议及其附件编制同一编号，专册保管，业务档案资料包括交易双方营业执照或身份证件、交易合同、手续费收费凭证等相关有效证件复印件和托管协议及其有关附件资料等要求齐全，并根据《中国建设银行文书档案管理规定》的规定确定保管期限。

十九、“百易安”业务主要风险种类

1.卷入交易纠纷的风险。由于交易资金托管业务往往涉及大笔资金的交易，与交易双方的经济利益密切相关。而作为一项新生事物，交易资金托管业务的内容和惯例还不为社会熟悉。如果交易双方发生纠纷，受损失的一方很有可能将银行拉入纠纷中。

2.操作风险。如果银行内部工作人员对操作规程不熟悉，或者内外串通舞弊，可能导致产生操作风险，使银行承担责任。

3.非法交易风险。由于交易资金托管业务涉及的交易是非法交易，我行作为促进成交的中介，可能会受到经济利益或社会声誉方面损失的风险。

4.泄密风险。由于经办人员在办理交易资金托管业务中，将涉及客户交易的有关信息泄露给没有知情权的第三方，可能给客户带来某些损失，从而导致客户要求我行赔偿损失的风险。

二十、“百易安”业务内控和风险防范

各经办行应严格按照省分行下发的“百易安”交易资金托管业务实施细则规定的操作规程办理业务，并制定相应的内控制度。

1.内控措施

（1）协议审查。经办行因业务需要对协议个别条款进行修改，应经各二级分（支）行法律事务部初审后上报省分行机构业务部，并经省分行法律事务部审查后使用。

（2）岗位设置。经办行业务部门主要负责商榷并签订托管协议，会计结算部门负责交易资金托管相关会计核算，严禁越权操作和违反规定混岗操作。

（3）定期检查。经办行会计结算部门对交易资金托管账户的收支进行定期检查，风险管理部门对交易资金托管业务存在的风险和内控制度执行情况进行定期检查。

（4）双人办理。经办行按照交易双方授权划转交易资金托管业务账户中资金和交付相关权证时，应经经办人和业务主管两人以上审核并签字。

（5）保守秘密。经办行从事交易资金托管业务的人员违反规定泄漏交易涉及的商业秘密，给交易任何一方造成经济损失的，应根据《中国建设银行工作人员违规行为处理办法》的有关规定进行处理。

2.风险提示

（1）在营销过程中不向客户做出“保证交易成功”等不当承诺，与客户签订协议前明确提示我行的免责条款，避免卷入交易双方的纠纷之中。

（2）我行不负责买卖双方权证过户手续及权证的真实性审查。（3）签署协议当事人身份必须进行严格的核实。

（4）协议及由买卖双方签订的“付款委托书”、“授权交换通知书”等必须要当事人和授权委托人亲自到我行当场签署。

二十一、“百易安”业务工作要点

1.加强部门配合，形成整体营销。各行业务归口管理部门要做好业务运作的组织与管理，个人银行业务、公司业务、房地产金融业务、国际业务、会计结算等相关部门要做好业务的配合与衔接，按照交易资金托管业务的应用领域和服务范围，建立与我行相关部门产品的结合点，形成与资产负债业务的整体营销。

2.拓宽思路，选择业务切入点。各行要根据当地经济特点和本行实际，细分目标市场和客户，首先选择某一领域作为业务开拓初期的重点目标市场，集中力量，争取突破，并以点带面推动其他领域交易资金托管业务的发展。

（1）依托我行房地产开发贷款、二手房按揭贷款和二手房公积金按揭贷款等业务优势，加强业务链接和配套，开展业务整体联动。加强与当地房地产中介机构、房地产交易中心、公积金管理中心等机构的业务合作，抓住业务源头，提供交易资金托管服务，实现资源共享，优势互补。

（2）拓展新的客户群体，为我行信贷资金投向商品交易活动涉及的资金提供托管服务。包括商品贸易客户（生产企业、国内外贸易公司、批发、零售、超市、物流企业、个体企业等）、二手车的买卖双方、家居装修客户（家装公司）、工程进度结算款和施工履约保证金（房地产开发商、业主和施工企业）、出国留学、移民和旅游中介等提供交易资金托管业务，积极开展与上述这些企业的业务合作。尤其是为房地产开发商提供工程进度结算款托管，可作为我行开展“百易安”业务的一个新的业务切入点，利用我行房地产开发贷项目封闭式管理模式的优势，向房地产开发商大力营销“百易安”业务，办理建设工程设备、材料采购等工程结算款托管。

（3）积极开拓新的应用领域，包括股权转让、兼并收购和债务重组等市场领域。

（4）开展与政府部门合作，如对政府采购办公室、国土资源部门土地转让、土地复垦保证金管理、建设行政管理部门对业主拖欠施工企业工程款、施工企业拖欠民工工资等行为，运用“百易安”产品功能，配合行政管理手段，满足政府有关部门的业务需求。

3.利用各种媒体和渠道，迅速提高产品知名度。

（1）采取省分行与各二级分支行同时进行宣传营销的方式。省分行将在全省范围内通过媒体开展百易安品牌宣传，同时各行要采取有力措施，选择合适有效的渠道，做好当地市场的宣传推介工作。

10（2）以现有储蓄网点窗口为宣传阵地，通过在网点水牌上统一张贴海报、柜面摆放宣传折页、派发宣传材料等方式进行营销宣传；客户经理在日常工作中向目标客户营销。

（3）通过与我行有业务合作关系的房产中介、出国留学移民中介、拍卖行、各类交易中心等机构进行宣传，在中介机构的网点窗口放置折页宣传或张贴海报，扩大宣传效果。

（4）通过媒体如报纸刊登业务流程、业务特点及推介文章，广播台播放广告等形式向社会广泛宣传。对成功办理百易安的客户做采访等形式对百易安业务进行宣传报道。

（5）采取内宣与外宣相结合，对内要做好员工宣传，使员工熟悉百易安产品；对外要联合房产中介公司、住房公积金中心、股权交易登记结算中心等机构，共同开展百易安产品的宣传营销工作，造大声势。

（6）通过95533客户服务中心、网上银行等形式进行营销宣传。

二十二、“百易安”业务的相关资料

1.《关于印发〈中国建设银行交易资金托管业务管理办法〉的通知》（建总发〔2003〕84号）

2.《转发总行《关于印发〈中国建设银行交易资金托管业务管理办法〉的通知》及《关于积极推进“百易安—交易资金托管业务”营销工作的通知》的通知》（建云发〔2003〕77号）

3.《关于下发“百易安”品牌专用字体、宣传用语及平面广告设计样稿的通知》（建办〔2004〕2号）

4.《关于印发《中国建设银行云南省分行交易资金托管业务实施细则》的通知》（建云发〔2004〕38号）

5.《关于印发《交易资金托管业务操作和控制程序》A/0版的通知》（建总发〔2005〕379号）

6.《关于通过95533电话银行积极推进“百易安”—交易资金托管业务宣传工作的通知》（建机〔2005〕31号）

7.《关于印发《交易资金托管业务实施细则》A/0版的通知》（建云发〔2006〕49号）

8.《关于印发《交易资金托管业务实施细则》A/1版的通知》（建云发〔2006〕123号）

9.《关于下发《“百易安”交易资金托管业务营销指导意见》的通知》（建云机〔2006〕20号）

10.《关于印发《中国建设银行云南省分行2006年“百易安”交易资金托管业务竞赛方案》的通知》（建云机〔2006〕48号）

二十三、“百易安”业务联系人

各行在办理“百易安”交易资金托管业务时，如遇问题，请与省分行机构业务部联系，联系人及联系方式如下：

浅析我国商业银行外币资金池业务篇7

“现金为王”的理念在当前企业资金管理中倍受关注。随着企业集团化规模的不断扩大, 企业对于内部资金的集中化管理和流动性管理的需求变得日益迫切。如何强化企业的现金流管理, 提升企业价值成为越来越多资金管理人的工作重点。近年来, 随着我国外汇管制不断放松并将最终逐步实现资本项下外汇资金的自由流动的政策背景下, 外汇现金集中运作管理在我国越来越受到企业的青睐。

外币资金池业务作为资金集中管理的一种新方式, 在国内已经历了较从时间的政策发展过程。2003年7月根据跨国公司的业务模式和管理特点, 对非贸易售付汇外汇管理政策进行了适当放宽, 在北京、上海、深圳三地试点, 2004年8月正式在全国范围推广该项政策。2004年10月跨国公司外汇资金内部运营获准, 允许符合条件的跨国公司境内成员公司之间采取境内委托外汇放款方式, 集合境内外汇资金。2005年外汇管理局在浦东新区试点跨国公司外汇资金管理, 大型企业集团可以借助于委托贷款的方式由商业银行为其实施外币资金池业务管理, 当年招商银行为美国通用电器公司 (GE) 开发国内美元现池业务系统, 标志着国内有了正式的为跨国公司提供的外币资金池管理。

2009年10月12日, 国家外汇管理局发布《境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定》, 该文允许境内企业以委托贷款方式, 将资本金账户和经常项目账户可自由支配外汇资金拆借给主管公司境内资金池主账户, 再由主管公司向境内成员公司归还、拆出委托贷款方式在境内成员公司之间调剂外汇资金余缺。

该文件的发布, 对外币资金池业务在全国范围内的推广消除了政策上的障碍, 同时随着国内商业银行系统网络技术和自身金融产品创新水平的不断提高, 基于委托贷款模式的创新型资金管理技术——“现金池”正逐渐兴起, 成为集团企业实现资产流动性、集中化管理的首选工具。

2 商业银行外币资金池业务简介

商业银行外币资金池业务, 即企业委托商业银行以公司总部的名义设立集团现金池账户, 通过总部与子公司之间委托贷款的方式, 每日定时 (或实时) 统一上收各成员企业账户资金头寸, 将子公司资金上划到集团公司现金池账户 (Cash Pool) 。日间, 若子公司对外付款时账户余额不足, 子公司以账户透支 (内部委托贷款) 的方式实现自主对外付款;日终, 集团总公司与银行统一清算, 以现金池资金或授信项下融资补足各成员企业透支金额。根据事先约定, 在固定期间内结算委托贷款利息, 并通过银行进行利息划拨。例如招商银行为GE公司提供的现金池服务。即将资金池设在GE在中国的母公司账户上, 实现集团内部子公司间资金的充分共享, 每天下午四点钟, 系统自动对每个子公司资本金账户和经常项目账户进行扫描, 将结余外汇归并到池子里。各子公司之间内部计价, 包括向池子存钱的有利息收益, 从池子取钱的有贷款利息支出。

外币资金池可以满足国内各类型对公客户外汇现金管理网络需求, 与客户ERP系统直接联接, 实现客户资金流动性支付, 网上银行交易和报表查询, 运营资金预测等功能。某些外资银行的现金管理系统还包括现金管理咨询服务模块。具体来说, 外币资金池管理系统功能包括: (1) 流动性管理。银行为跨国公司、集团公司总部提供资金归集、资金下拨和内部委托贷款的发放与归还功能, 并在此基础上为集团公司结算内部资金价格提供依据。 (2) 收付款管理。这项功能是银行的基本服务项目, 银行为资金池客户提供境内或境外外汇的汇入款、汇出款、结售汇和外汇买卖等资金类交易功能。 (3) 快速融资功能。集团公司总部对资金的集中控制, 会形成总部或下属企业资金出现临时性短缺, 而此时又要保证企业各类款项的实时顺利支付, 这就要求银行提供快速便捷的融资服务, 如法人账户透支服务和成员账户日间透支借款等。 (4) 账户资金信息查询。为充分利用集团内部资金, 总部需要实时掌握集团内各公司账户资金的情况, 系统可以实现集团公司总部通过网银接口或企业的ERP系统实时监控账户资金情况, 跨国公司甚至会要求将国内账户信息明细情况在当日通过系统送达海外公司总部。 (5) 投资咨询和管理。这是资金池业务的延伸服务, 目前对于大多数国内商业银行来说, 这是亟待开发的服务领域。这项业务的开展, 将会密切企业与银行间的合作关系。

企业通过商业银行的外币资金池业务系统, 可以实现资金的流动性管理, 降低企业资金成本, 提高资金的使用效率, 满足企业集团集权管理的需求, 其优势集中体现为以下两个方面。

2.1 资金成本的降低。

外币资金池业务实现企业内部资金的融通, 将外部融资变成内部融资。在现金池中, 资金充裕成员公司的账户资金能自动归集到主账户, 资金缺乏的成员公司账户通过日间透支 (即委托贷款的形式) 完成企业的资金支付需求。这样既简化了融资手续, 又降低了整个企业集团对于贷款的需求。同时由于内部借款的成本要低于银行的同期的贷款利率, 大大降低了融资成本和财务费用。经过测算, 集团企业如果不采用外汇资金池这一产品, 企业大概会多产生1.5%的财务费用。当然, 为了避嫌涉及转移定价嫌疑, 内部委托贷款的利率也应当遵守相关法规的要求, 采用的利率不宜过高也不宜过低。由于各个商业银行提供外币资金池业务的服务的手续费存在很大的差异, 但这块因采用外汇现金池而产生的财务费用, 相对于整个集团节省的财务费用来说还是很小的。

2.2 改善整个集团的资金管理水平、获取最大的资金回报。

通过采用商业银行的外币现金池系统, 可将集团成员公司账户实现资金零余额或限额实时 (或定时) 归集到集团公司主账户, 提高了整个集团资金的透明度。通过现金池, 集团总部能够及时了解到各个子账户的资金流量情况, 便于企业从整个集团层面管理和控制好流动性资金的需求, 加强对内部成员公司的控制效力。

外币资金池实现集团内各成员企业闲散的资金实时或定时集中, 集团公司主账户拥有的大额存款可以使其从银行获得较高的存款收益, 同时也增强企业对银行的议价能力, 能使集团公司从银行获得更多的其他资金产品收益, 充分提高了资金的收益。

3 商业银行外币资金池推广存在的问题及其建议

外汇资金池在国内银行已有长足发展, 从2005年招商银行为GE公司提供外币现金池服务, 同年6、7月间, 渣打银行获国家外汇管理局批准, 为TCL集团成员公司办理外汇资金集中管理业务, 成为当时国内第一家在国家外汇管理局监管下为跨国公司进行外汇金集中管理业务试点的外资银行。到现在各家商业银行已推出或即将推出各类现金池系统产品来看, 由于外币资金池业务存款高度集中及以外币委托贷款方式为基础的资金归集方式, 导致现金池在推广中存在的一些问题仍值得我们进一步探讨和思考:

3.1 外币资金池业务与部分银行考核机制不匹配的问题

目前, 国内各商业银行对资金集中管理的意义和价值通常认识都比较到位, 但在推行过程中却往往效果不甚理想。原因在于集团公司实行外币资金池管理, 导致其被归集资金的分公司所在银行分支机构的银行存款下降为零 (限于资金池账户零余额归集方式) 。同时资金池的引入对部分银行网点来说, 由于缺乏资金的成员企业可以使用集团公司的富余资金, 导致其流动性贷款和贸易融资等贷款需求的减弱, 直接影响占银行营利大头的贷款利息和手续费收入。这种局面将导致银行分支机构对营销外币资金池业务的积极性不高。

这种业务量与收入体现的集中性与对企业服务与营销分散性之间的矛盾, 实际上考量的是商业银行现行的绩效考核机制。因而现行绩效考核机制得与之做出相应的配套调整, 才能增强银行各分支机构对外币资金池业务的积极性, 加强相互间的协作与配合, 提高对企业的服务效率。因为从全局来讲, 银行向集团企业提供现金管理服务, 由于资金池覆盖范围的扩大以及银行与企业之间系统的联接与融合形成业务上的粘滞性, 会给银行带来更多的收益。

3.2 资金池法人账户透支额度集中使用与授信分散管理的问题

集团公司外币资金池模式下对主账户设定法人透支额度, 成员公司可以通过内部借款 (委托贷款方式) 功能共享这一额度, 但目前商业银行对法人账户透支一般是按客户授信分账户设立, 容易造成授信后无法确定实际用款人, 当然也无法监控资金的用途和流向。故这种统借统还模式还会给贷后管理机构带来监控内容和对象模糊的困难。另外, 由于无法确定实际用款人, 在确定贷后管理机构方面也存在一定困难。

3.3 委托贷款利息收入营业税重复计征问题

集团公司外币资金池按外汇管理局文件规定采用的是委托贷款模式, 对企业来讲意味着额外的税务成本—利息收入的营业税及委托贷款的印花税。在资金池主账户和成员公司账户之间, 资金无论是上存还是下借, 都会产生利息收入, 即下属子账户将多余资金上存到主账户, 在此过程中根据具体的存款利息收入缴纳一笔营业税;母公司将这笔资金下拨到其他资金短缺的子账户产生的委托贷款利息收入, 又缴纳了一笔营业税, 同时作为委托贷款还产生印花税。可以看出, 实质上就是一笔的资金的上存和下拨, 但是集团企业却因此缴纳了两笔营业税。很多企业因为税负过重直接选择零利率和不缴纳任何税的操作方式, 留下违规隐患, 也导致国家税收流失。但目前就现金池中的营业税条款, 税务部门很难做出调整。税费重复计征也成为集团公司在选择以委托贷款为基础的资金池业务上的一个障碍。

3.4 资金池业务资金使用的限制

虽然目前政策支持以委托贷款的方式实现集团内部公司账户资金的集中, 但目前由于外汇政策的限制, 资本账金户和经常项目账户的资金必须分开使用;现金池内资金的结售汇仍有限制。这对于实现外币资金池的资金自由流动与使用还是存在相关的不便利性。

参考文献

[1]贺薇.浅谈商业银行的现金管理服务[J].现代商业, 2010, (14) .

[2]张强.现金管理——数字时代的网络金融服务[M].北京:中信出版社, 2009年1月.