贷款利息的计算公式
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贷款利息的计算公式
公式
1、短期贷款利息的计算
短期贷款(期限在一年以下，含一年)，按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。
短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日;按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。
2、中长期贷款利息的计算
中长期贷款(期限在一年以上)利率实行一年一定。贷款(包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金)根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后(分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准)，再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一利率。
中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息
4、 贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息;达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。
5、 逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
6、 借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。
(二)贷款利息的计算 1.定期结息的计息方法
定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。相信能就一定能
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定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。
其公式为
贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
例4—1：某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则：
①6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：
200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)
② 6月21日至9月2日还款时，该笔贷款应计利息为：
200000 ×73×4‰÷30=1946.67(元)
③若6月20日银行未能收到l333.33元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：
l333.33+(200000 + l 333.33)×73×4‰÷30=3292.97 (元) 2.利随本清的计息方法
它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。
贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。
其计算公式为：
贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
(三)贷款利息的账务处理
银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：
借：应收利息——××单位户
贷：利息收入——××贷款利息收入
然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：
借：活期存款——××单位存款户
贷：应收利息——××单位户
如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。 会计分录为：
借：活期存款——××单位存款户
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贷：应收利息——××单位户
对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。
例4—2：某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：
到期贷款应计利息:
200000 ×85×6‰÷30+(200000+200000 ×85×6‰÷30)×7×6‰÷30= 3684.76(元)
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：
(200000 +3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)
(四)非应计贷款利息的核算
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单 独核算。
当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。
例：某行于2000年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，年利率为6%，2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日结息及2002年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2002年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。该笔贷款的会计处理为：
①贷款发放时：
借：中长期贷款——A公司贷款户
500 000
贷：活期存款——A公司户
500 000
②正常结计利息时：
A、 2000年6月20日
500 000元×44天 × 6 %÷360 = 3666.67 (元)
B、2000年9月20日至2001年9月20日的5个结息日的结息同上。
500 000×91(2) × 6% ÷360= 7 583.33 元(7 666.67元)
借：活期存款——A公司户
贷：利息收入——中长期贷款利息收入
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③从2001年9月21日至2001年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：
500 000×6%×91÷360= 7 583.33 元
借：应收利息——A公司户
7583.33元
贷：利息收入——中长期贷款利息收入
7583.33元
扣收利息时：
借：活期存款——A公司户
7583.33元
贷：应收利息——A公司户
7583.33元
④2002年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为
500 000×6%×90÷360= 7500 (元)
借：应收利息——A公司户
7 500
贷：利息收入——中长期贷款利息收入
7 500
⑤2002年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：
(500 000+ 7500)×6%×58÷360=4 905.83(元)
会计分录为：
借：应收利息——A公司户
4905.83
利息收入——中长期贷款利息收入
7500
贷：利息收入——逾期贷款利息收入
12 405.83
同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为：
借：逾期贷款——A公司逾期贷款户
500 000
借：中长期贷款——A公司贷款户
500 000(红字)
⑥至2002年6月18日，因为利息已经逾期超过90天(从3月21日至6月18日)，故应于6月19日将“逾期贷款——A公司逾期贷款户”转入“非应计贷款——A公司逾期贷款户”科目单 独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。
会计分录为：
借：非应计贷款——A公司逾期贷款户
500 000
借：逾期贷款——A公司逾期贷款户
500 000(红字)
借：应收利息——A公司户
12 405.83 (红字)
贷：利息收入——逾期贷款利息收入
12 405.83 (红字)
表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
12 405.83
⑦2002年6月20日，银行按季结息。
(500 000 + 12 405.83 )×4‰o× 34 = 6 968.72 (元) 相信能就一定能
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表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
6 968.72
2002年9月20日，银行按季结息。
(500 000 + 12 405.83 +6 968.72)×4‰o× 92=19 112.98 (元)
表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
19 112.98
⑧2002年12月18日，该笔贷款的本息还清。
2002年9月21日至2002年12月18日的利息为：
(500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98)×4‰o× 88)=18954.76 (元)
表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
18954.76
收到本息时，应先冲减本金。
会计分录为：
借：活期存款——A公司户
500000
贷：非应计贷款——A公司逾期贷款户
500000
扣收利息时：
借：活期存款——A公司户
57442.29
贷：利息收入——逾期贷款利息收入
57442. 29
同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。健康文档
表外借记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息57442. 29
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相信能就一定能
作者:佚名 点击数:16193 更新时间:2009-7-28 16:36:28
目前，银行开办的住房贷款品种主要有企业类和个人类两大类。现只介绍个人类贷款。
个人类贷款可分为两大类：个人住房公积金贷款和个人商业贷款。个人商业贷款大致可分为六个品种：(1)个人购置住房贷款(包括期房和现房);(2)个人二手住房贷款;(3)个人住房装修贷款;(4)个人家居消费贷款;(5)个人商用房贷款;(6)个人住房组合贷款;
一、个人住房公积金贷款
个人住房公积金贷款是指按时向资金管理中心正常缴存住房公积金单位的在职职工，在本市购买、建造自住住房(包括二手住房)时，以其拥有的产权住房为抵押物，并由有担保能力的法人提供保证而向资金管理中心申请的贷款。该贷款可由资金管理中心委托银行发放。
(一)个人住房公积金贷款期限和利率
个人住房公积金贷款期限为1—30年(其中购买二手住房贷款期限为1—10年)，并不得长于借款人距法定退休年龄的时间;临近退休年龄的职工，在考虑其贷款偿还能力的基础上，可适当放宽贷款年限1—3年。
个人住房公积金贷款利率，由住房制度改革委员会根据中国人民银行有关规定执行。贷款期间遇国家法定利率调整，则贷款利率做相应调整。已发放的贷款，当年内不作调整，调整时间为下的元月一日。贷款期限在一年以内的(含一年)，贷款利率不作调整。
(二)个人住房公积金贷款额度
购买一级市场住房和自建住房的最高贷款额度为15万元，最高贷款比例不得超过购、建住房总价的70%;购买二手住房最高贷款额度为8万元，最高贷款比例不得超过所购房屋评估价值的50%。
1、贷款额度的确定，按照不得高于借款人(含配偶)还款能力的系数计算，其计算公式为：
借款人夫妻双方计缴住房公积金月工资收入之和×12个月×35%×贷款年限(如借款人配偶未正常缴交住房公积金，其公式中的工资月收入不包括配偶方)。
2、借款人夫妻双方只有一方正常缴存住房公积金的，其贷款额度不得超过购、建房总价的50%;
3、每一借款人的具体贷款额度，由贷款行及房改委资金管理中心，按以上规定，结合借款人偿还贷款的能力综合确定。
(三)个人住房公积金贷款操作的全过程
1、咨询，领取表格;
2、提出申请;
3、签订借款合同和抵押合同;
4、办理抵押登记手续;
5、办理房屋登记手续;
6、办理房屋财产保险;
7、贷款转帐;
8、每月还款;
9、贷款结清注销
(四)申请办理个人住房公积金贷款
借款人在申请公积金贷款时，首先应填写《职工个人住房公积金贷款申请表》，由所在单位盖章后，连同下列证明材料交贷款银行：
1、借款人夫妻双方身份证、户口及婚姻状况证明(提供原件及复印件);
2、借款人夫妻双方单位出具的《经济收入证明》及《公积金缴交情况证明》;
3、购买住房应提供购房合同或协议及首付款收据;自建住房的应提供批准建房的文件;
4、贷款银行要求提交的其它证明材料。
借款人在申请个人二手住房公积金贷款时应提供下列资料：
1、所购房屋的《国有土地使用证》及《房屋所有权证》
2、所购房屋评估报告书
3、卖房方夫妻双方身份证、户口薄;
4、购房合同
(五)借款人偿还贷款
根据贷款银行与借款人签订的《借款合同》约定，借款人应在贷款发放后的次月按月还款，具体方式有两种，由借款人自行选择：
1、每月1-20日到贷款银行用现金偿还贷款本息;
2、委托贷款银行代扣偿还。借款人与贷款银行签订《代扣还款协议书》，并办理个人还款储蓄卡。借款人可以一次预存多个月份的还款金额，也可以在每月20日以前就近在银行储蓄所存入足额的还款金额，由银行直接从借款人储蓄帐户中扣划应还贷款本息。
借款人可以提前一次性偿还全部贷款本息，也可以提前偿还部分贷款本金。
1、提前偿还全部贷款本息，贷款银行将按照贷款实际占用的天数重新核定借款人剩余部分的贷款本息。
2、提前偿还部分贷款本息，贷款银行按剩余的贷款本金重新计算借款人的月还款金额或贷款期限。
二、个人购置住房贷款
个人购置住房贷款是指借款人以所购住房为抵押物，由银行发放的贷款，包括期房按揭贷款和现房按揭贷款。其中：期房是指在建住房或已竣工验收正在办理房屋产权证的房屋;现房是指工程竣工、验收合格并取得房屋产权证的房屋。银行发放的个人住房贷款最高金额为购房金额的80%。
(一)个人住房贷款的期限
个人住房贷款的贷款最长期限是30年。
(二)个人住房贷款利率
个人住房贷款利率按照中国人民银行有关规定执行。贷款期间如遇国家法定利率调整，则贷款利率作相应调整。已发放的贷款，当年内不作调整，调整时间为下的元月一日，按照利率档次执行新的利率规定。
(三)个人住房贷款操作的全过程
个人住房贷款整个过程大致分为三个阶段：
第一阶段，提出申请，银行调查、审批;
第二阶段，办妥抵押、保险等手续，银行放款;
第三阶段，按约每月还贷，直到还清贷款本息，撤销抵押。
(四)个人住房贷款需提供的资料
借款人在申请个人住房贷款时，首先应填写《个人住房贷款申请审批表》，同时需提供如下资料：
1、借款人资料：(1)借款人合法的身份证件;(2)借款人经济收入证明或职业证明;(3)有配偶借款人需提供夫妻关系证明;(4)有共同借款人的，需提供借款人各方签订的明确共同还款责任的书面承诺;(5)有保证人的，必须提供保证人的有关资料。
2、所购房屋资料：(1)借款人与开发商签订的《购买商品房合同意向书》或《商品房销(预)售合同》;(2)首期付款的银行存款凭条和开发商开具的首期付款的收据复印件;(3)贷款人要求提供的其他文件或资料。
(五)办理个人住房贷款的房屋抵押登记手续
贷款批准后，购房人应与贷款银行签订借款合同和抵押合同，并持下列资料到房屋产权所辖区房产管理部门办理抵押登记手续：(1)购房人夫妻双方身份证、结婚证原件及复印件;(2)借款合同、抵押合同各一份;(3)房地产抵押申请审核登记表;(4)全部购房合同;(5)房地产部门所需的其他资料。
房地产管理部门办理抵押登记时间一般为15个工作日。抵押登记手续完成后，抵押人应将房产管理部门签发的《期房抵押证明书》或《房屋他项权证》交由贷款银行保管。
(六)办理个人住房贷款的房屋财产保险手续
房屋抵押是指债务人或第三人(抵押人)以合法拥有的房屋产权作为贷款偿还的保证，只将其权利价值用于贷款偿还的保证，当债务人不履行偿还义务时，债权人(抵押权人)便可将该房屋拍卖、变卖、折价后优先受偿。因此，在抵押期间，抵押权人不占有作为抵押物的房屋，而由抵押人自行使用，并负有妥善保管之义务，包括为该房屋投保，以防该房屋因自然灾害及其他意外事故所导致的破坏及毁损。
中国人民银行颁布的《个人住房贷款管理办法》对贷款抵押房屋必须办理房屋财产保险作出明确规定，同时还规定在抵押期间，凡因借款人过错而导致的保险责任以外的房屋破坏及毁损所造成的抵押权人的损失，由借款人自行承担。
房屋财产保险手续可由贷款银行代为办理，借款人可自行选择保险公司。目前保险费的计算方式有两种：
(1)以贷款金额保险的：保险费=贷款额度×0.5‰×贷款年限;
(2)以房屋价格保险的：保险费=房屋总价×0.5‰×贷款年限;
上述两种投保方式的赔偿，分别按不同赔偿范围计算赔偿金额。以房屋价格保险的，按实际损失金额全额赔偿;以贷款金额保险的，按“实际损失金额×(贷款金额÷抵押房产的重置价)”计算赔偿金额，其赔偿不足的差额部分，由借款人自行承担。
(七)借款人不按时偿还贷款应承担的后果
1、还贷款本息的方式有以下两种，由贷款人和银行共同约定。
(1)等额本金还款法。在贷款期内，每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减。其计算公式为：
每月还款金额=贷款本金/贷款期数(按月计)+(贷款本金—累计已归还本金额)×月利率
2、借款人未按《借款合同》的约定按月偿还贷款，贷款银行根据中国人民银行有关规定，对逾期贷款按每日计收万分之二点一的罚息。当发生下列任何一种情况时，贷款银行将依法处置抵押房屋。
(1)借款人在贷款期内连续六个月未偿还贷款本息的;
(2)《借款合同》到期后三个月未还清贷款本息的。
(八)借款人出现下列情形之一银行不受理个人住房贷款
1、年龄在18岁(不含)以下，或在65岁(不含)以上的申请人;
2、不具有完全民事行为能力的自然人;
3、不能提供合法有效身份证明、收入证明或职业证明、提供虚假证明的申请人;
4、已查知有不良信用记录的申请人。
二、个人二手住房贷款
个人二手住房贷款是指银行向借款人发放的用于购买二手房的贷款。其中二手房是指已取得全部产权、可以进入房地产二级市场流通交易的住房。申请贷款的二手房房龄一般不超过15年;贷款期限与房龄之和一般不超过25年。
借款人在申请个人二手住房贷款，除需提供办理个人住房贷款中的借款人资料外，还需提供以下资料：
1、所购二手房的房产权利证明复印件或原经登记备案的《预售合同》复印件;
2、与售房人签订的《房屋买卖合同》，及售房人提供的划款账号;
3、贷款人认可的评估机构出具的抵押物估价报告;
4、贷款人要求提供的其他文件或资料。
三、个人住房装修贷款
个人住房装修贷款是指银行向借款人发放的用于自有住房装修的贷款。最高成数不超过五成，贷款期限最长不得超过5年。
借款人在申请个人住房装修贷款时，除需提供办理个人住房贷款中的借款人资料外，还需提供以下资料：
1、房屋装修的合同或意向书原件，装修概算书及相关资料;
2、如有指定划款商户，应提供商户银行账号;
3、如借款人房屋已在银行办理按揭贷款且未全部清偿，必须提供原个人住房贷款的《个人购房借款合同》和已设定抵押的《他项权证书》复印件;
4、贷款人认可的评估机构出具的抵押物估价报告。
四、个人家居消费贷款
个人家居消费贷款是指银行向借款人发放的用于家居支出的贷款。最高成数不超过抵押物评估值的50%，贷款期限最长不得超过10年。借款人办理个人家居组合贷款，除需提供办理个人住房贷款中的借款人资料外，还需提供以下资料：
1、购置大件家居商品的合同或意向书原件;
2、如有指定划款商户，应提供商户银行账号;
3、借款人房屋已在银行办理按揭贷款且未全部清偿，必须提供原个人住房贷款的《个人购房借款合同》和已设定抵押的《他项权证书》复印件;
4、贷款人认可的评估机构出具的抵押物估价报告。
五、个人商用房贷款
个人商用房贷款是指银行向借款人发放的用于购买个人自营商业用房和自用办公用房的贷款。所购商用房应是现房，最高成数不得超过六成，贷款期限最长不得超过10年。
六、个人住房组合贷款
个人住房组合贷款是指由住房公积金贷款和住房担保贷款组成的贷款，即当个人申请住房公积金贷款不足以支付购房所需时，其不足部分向银行申请商业性住房贷款的两种贷款之称。两笔贷款按照公积金贷款利率和商业贷款利率分别计息，贷款期限一致。借款人可向受理公积金贷款的银行申请办理组合贷款
作者: http://money1.jrj.com.cn/ 来源: 理财-中国理财门户 加入日期:2009-5-14 点击率:4612 公式
1、短期贷款利息的计算
短期贷款(期限在一年以下，含一年)，按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。
短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日;按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。
2、中长期贷款利息的计算
中长期贷款(期限在一年以上)利率实行一年一定。贷款(包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金)根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后(分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准)，再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一利率。
中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息
4、 贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息;达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。
5、 逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
6、 借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。
(二)贷款利息的计算 1.定期结息的计息方法
定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。
其公式为
贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
例4—1：某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则：
①6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：
200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)
② 6月21日至9月2日还款时，该笔贷款应计利息为：
200000 ×73×4‰÷30=1946.67(元)
③若6月20日银行未能收到l333.33元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：
l333.33+(200000 + l 333.33)×73×4‰÷30=3292.97 (元) 2.利随本清的计息方法
它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。
贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。
其计算公式为：
贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
(三)贷款利息的账务处理
银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：
借：应收利息——××单位户
贷：利息收入——××贷款利息收入
然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：
借：活期存款——××单位存款户
贷：应收利息——××单位户
如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。 会计分录为：
借：活期存款——××单位存款户
贷：应收利息——××单位户
对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。
例4—2：某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：
到期贷款应计利息:
200000 ×85×6‰÷30+(200000+200000 ×85×6‰÷30)×7×6‰÷30= 3684.76(元)
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：
(200000 +3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)
(四)非应计贷款利息的核算
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单 独核算。
当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。
例：某行于2000年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，年利率为6%，2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日结息及2002年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2002年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每天万分之四。该笔贷款的会计处理为：
①贷款发放时：
借：中长期贷款——A公司贷款户
500 000
贷：活期存款——A公司户
500 000
②正常结计利息时：
A、 2000年6月20日
500 000元×44天 × 6 %÷360 = 3666.67 (元)
B、2000年9月20日至2001年9月20日的5个结息日的结息同上。
500 000×91(2) × 6% ÷360= 7 583.33 元(7 666.67元)
借：活期存款——A公司户
贷：利息收入——中长期贷款利息收入
③从2001年9月21日至2001年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：
500 000×6%×91÷360= 7 583.33 元
借：应收利息——A公司户
7583.33元
贷：利息收入——中长期贷款利息收入
7583.33元
扣收利息时：
借：活期存款——A公司户
7583.33元
贷：应收利息——A公司户
7583.33元
④2002年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为
500 000×6%×90÷360= 7500 (元)
借：应收利息——A公司户
7 500
贷：利息收入——中长期贷款利息收入
7 500
⑤2002年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：
(500 000+ 7500)×6%×58÷360=4 905.83(元)
会计分录为：
借：应收利息——A公司户
4905.83
利息收入——中长期贷款利息收入
7500
贷：利息收入——逾期贷款利息收入
12 405.83
同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为：
借：逾期贷款——A公司逾期贷款户
500 000
借：中长期贷款——A公司贷款户
500 000(红字)
⑥至2002年6月18日，因为利息已经逾期超过90天(从3月21日至6月18日)，故应于6月19日将“逾期贷款——A公司逾期贷款户”转入“非应计贷款——A公司逾期贷款户”科目单 独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。
会计分录为：
借：非应计贷款——A公司逾期贷款户
500 000
借：逾期贷款——A公司逾期贷款户
500 000(红字)
借：应收利息——A公司户
12 405.83 (红字)
贷：利息收入——逾期贷款利息收入
12 405.83 (红字)
表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
12 405.83 ⑦2002年6月20日，银行按季结息。
(500 000 + 12 405.83 )×4‰o× 34 = 6 968.72 (元) 表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
6 968.72
2002年9月20日，银行按季结息。
(500 000 + 12 405.83 +6 968.72)×4‰o× 92=19 112.98 (元) 表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
19 112.98 ⑧2002年12月18日，该笔贷款的本息还清。
2002年9月21日至2002年12月18日的利息为：
(500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98)×4‰o× 88)=18954.76 (元) 表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息
18954.76 收到本息时，应先冲减本金。 会计分录为：
借：活期存款——A公司户
500000 贷：非应计贷款——A公司逾期贷款户
500000 扣收利息时：
借：活期存款——A公司户
57442.29 贷：利息收入——逾期贷款利息收入
57442. 29 同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。
表外借记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息57442. 29
贷款利息是由：贷款金额、贷款期限、贷款利率三大因素决定的。如何用好这3条决定性因素去申请贷款，选好这3条因素，为自己找到最合身贷款产品的同时也等于为自己节省了贷款利息。
短期贷款利息的计算
短期贷款，贷款期限在一年以下(含一年)，按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日;按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。
中长期贷款利息的计算
中长期贷款,贷款期限在一年以上(不含一年)利率实行一年一定。贷款(包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金)根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后(分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准)，再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一利率。中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
贷款利息的计算，贷款利息=贷款金额*贷款利率*贷款期限
定期结息的计息方法
定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营结息日，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。
其公式为
贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
利随本清的计息方法
利随本清也称逐笔结息，是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。
贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。 其计算公式为：
贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
贷款.利息
2、某信用社将若干人民币分成两份贷款给不同对象，其中一份年利率是10%，另一份年利率8%，一年时间共得利息4400元，如果把两份的利率交换，那么利息增加200元，问贷出的两份款各是多少?
1、某储户将12000元人民币存入银行一年，取出时共得到人民币12240元，求该储户所存储种的利率。
1、
3、 存款利率问题
例3 国家规定存款利息的纳税办法是：利息税=利息×20% ，储户取款时由银行代扣代收。若银行一年定期储蓄的年利率为2.25% ，某储户取出一年到期的本金及利息时，扣除了利息税36元，则银行向该储户支付的现金是多少元?
15、某个体户向银行申请了甲、乙两种贷款，共计136万元，每一年需付利息16.84万元，甲种贷款的年利率是12%，乙种贷款的年利率是13%，问这两种贷款的数额各是多少?
16、李明以两种形式分别储蓄了2000元各1000元，一年后全部取出，扣除利息所得税可得利息43.92，已知两种储蓄年利率的和为3.24%，问这两种储蓄的年利率各是百分之几?(注：公民应交利息所得税=利息金额×20%)。
比例问题
1、 某一时期，日元与人民币的比价为25.2：1，那么日元50万，可以兑换人民币多少元?
2、 图纸上某零件的长度为32cm，它的实际长度是4cm，那么量得该图纸上另一个零件长度为12cm，求这个零件的实际长度。
某人将2600元工资作了打算，购书费用、休闲娱乐费用、家庭开支、存款比为1：3：5：4，请问此人打算休闲娱乐花去多少元?
6、甲、乙两块合金，含银和铜的比分别是甲为4：3，乙为7：9，今从两块合金中各取多少千克，能得到含银84千克、含铜82千克的新合金?
*
1、一时期，日元与人民币的比价为25.2：1，那么日元50万，可以兑换人民币多少元? *
2、图纸上某零件的长度为32cm，它的实际长度是4cm，那么量得该图纸上另一个零件长度为12cm，求这个零件的实际长度。
分段计算问题
例4 国家规定个人发表文章或出书获得稿费的纳税计算方法是：(1)稿费不高于800元的，不纳税;(2)稿费高于800元又不高于4000元的应交超过800元那一部分稿费的14% 的税;(3)稿费高于4000元的应交全部稿费的11% 的税。王老师曾获得一笔稿费，并交税280元，算一算王老师这笔稿费是
元。
有一旅客携带了30千克行李从南京禄口国际机场乘飞机去天津，按民航规定，旅客最多可免费携带20千克行李，超重部分每千克按飞机票价的1.5% 购买行李票。现该旅客购了120元
4、某校初一年级一班、二班共104人到博物馆参观，一班人数不足50人，二班人数超过50人，已知博物馆门票规定如下：1～50人购票，票价为每人13元;51～100人购票为每人11元，100人以上购票为每人9元
(1)若分班购票，则共应付1240元，求两班各有多少名学生? (2)请您计算一下，若两班合起来购票，能节省多少元钱?
(3)若两班人数均等，您认为是分班购票合算还是集体购票合算?
银行以什么方法计算贷款利息?
中国人民银行规定，银行可采朋积数计息法和逐笔计息法计算利息。
( 1)积数计息法。
积数引息法是按实际天数每日累计贷款余额，以累计积数乘以日利率计算 利息。计息公式为：利息=累计计息积数x日利率，其中累计计息积数=每日贷 款余额合计数。
(2)逐笔计息法：
逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息。
计息期为整年的，甘息公式为：利息=本金x年数x年利率。
(云贷undai)例：2012年7月11日银行向张三发放了_-笔个人综合消费贷款30万元， 贷款期限1年，采取的是一狄性到期还奉付息方式，贷款利率为7 8%.则按逐 笔计息法计算到划贷款利息- 300∞。×7 8% -23 400(元)。
计息期为整月的，计息公式为：利邑=本金×月数×月利率。
例：2012年7月I1日银行向张三发放了一笔个人综台消费贷款30万元， 贷款期限1年，采取按季结息，到期迁本的方式，贷款利率为7.8%，则按逐笔计 息法计算每季到期贷款利息- 300 000×3 x7.8c/o÷12 -5 850(元)。
计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为衙0息=本金×年(月)数× 年(月)利率+本金×零头天数×日利率。此种情况非常普遍，具体算法在相应 的还款公式中进行详细介绍。
根据规定，银行可选择将计息期全部化为按实际天数计算利息，即每年为 365天(闰年366天)，每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息=本金×实 际天数x日利率
一、平安易贷险利息：(期缴，不再提前扣费。贷款审批下来是多少拿到手里就是多少。)
1.私营业主贷：每一万块钱每月收200元保费+当月应付银行利息
2.薪金贷、业主贷：每一万块钱每月收180元保费+当月应付银行利息
3.平安员工带：每一万块钱每月收120元保费+当月应付银行利息
4.银行利息：一年利率7.272%，两年和三年利率7.32%(已还款部分不再计算银行利息)
二、贷款要求 ：使用过信用卡或其他银行贷款(例如：房贷，车贷)
1.私营业主贷
私营业主条件：有营业执照且满一年，自己是法人。
私营业主所需提供的资料：身份证，营业执照，近六个月对公流水或个人流水，办公场地租赁合同等。
2.薪金贷
薪金贷条件：在现单位工作满六个月，月收入2000元以上。
薪金贷所需提供的资料：身份证，工作证明(盖有单位公章)或劳动合同，近三个月银行流水(打卡工资流水)，若工资以现金形式发放，则提供收入证明(盖有单位公章)并且提供银行近两个月存取款流水。
3.业主贷
业主贷条件：贷款人名下有房，在现单位工作满六个月，月收入2000元以上。
业主贷所需提供的资料：身份证，房本儿，若房是按揭付款尚未付清，则再提供近三个月还款记录。
4.平安员工贷
平安员工贷条件：是平安员工，工作满六个月，月收入2000元以上。
平安员工贷所需提供的资料：身份证，近三个月银行流水。
三、贷款介绍
贷款金额：最高15万，一般3~5个工作日放款，最快一天放款!
贷款期限：分别为12期(一年)，24期(两年)，36期(三年)这三种期限。 还款方式：每月等额还款
提前结清：贷款一个月后可随时结清。利息按天计算，用到哪天利息就算到哪天。
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