两优贷款解读（精选5篇）
所谓“两优”是援外优惠贷款和优惠出口买方信贷，简称优贷和优买。均是由中国政府对外提供的具有优惠性质贷款的项目，归商务部管理，项目贷款的承办方是中国进出口银行，该类项目多为议标（有两个关键条件：一是当地政府应承担不低于项目投资15%的配套资金，二是项目要从中国进口一定比例的物资设备，通常要求中国成分不低于50%），具有利润高、付款有保障、能提升企业在政府间形象等特点。两优”贷款为主权级债务，由项目主权级机构直接作为借款人或者由项目国政府指定机构为借款人，由项目国主权机构担保。主权机构指的是财政部或者中央银行。公司在这类项目中扮演项目促进方的角色。在国外，公司沟通外方业主、借款方（多为外方政府财政部）甚至更高层，主动挖掘业主需求，设计方案、寻找资金并签署书面文件，同时促进外方借款方向中国政府提出借款，凭借与使馆、经参处的良好关系，把项目报回回国内相关部门，抢占先机。在国内，协调中国进出口银行、商务部等相关部门，落实项目额度、审批等事宜，最终促成项目。中国政府给各个国家的额度有限，各个企业之间的竞争很激烈，项目的推进速度便成为了胜出的一个重要因素。以下内容从承包商角度出发1．
操作流程
1.1 寻找项目 找到项目，和业主(一般是项目的外方执行机构)达成合作意向（如签署合作备忘录MoU）。取得当地政府（一般政府财政部为项目借款方）使用“两优贷款”对该项目投入的意向。（前提是与中国签订优惠贷款的框架协议，只有签订协议之后才能获得优惠贷款。）如果项目准备做优贷，须与当地政府相关部门进行沟通，把项目推进两国政府的框架协议内。项目当地商务涉及的主要部门就是业主和项目借款方（多为财政部），同时做工作，推动项目，取得项目所需的文件和材料，把我们的项目放到该国项目清单靠前的位置。（至少需要排在该国的前三名，一般是第一名才能获取优惠贷款）
1.2 项目选择“两优”贷款主要支持在借款国建设有经济效益或社会效益的生产性项目、基础设施项目及社会福利项目，借款国采购中国的机电产品、成套设备、技术服务以及其他物资，包括：基础设施（港口、机场、公路）、电力、资源能源开发、住房、医院、学校等项目，要求项目有一定的经济效益，能保障偿还贷款。偿债能力强的国别上新项目相对容易，偿债能力弱的国别，项目经济效益不好，没有其他还款保障，上新项目相对难度较大。贷款方为借款国政府（由财政部代表）或借款国政府指定的机构，须经银行认可，并由政府提供担保 1.3 主要事项及材料准备（来自口行网站）组织有资质的设计单位编制项目可行性研究报告，并通过业主的审批；取得所在国中国经商处支持函；业主编制环评并取得当地环保部门的许可；贷款国的贷款申请（一般由财政部出具）；和业主签署商务合同；项目的财务评价上述为材料准备所需的几个要件材料，运作中在与业主签署了MoU之后就会报给口行进行备案，同时通过外方财政部把项目放进当地政府向中国政府申请单款的项目名单中，占据靠前位置，之后再尽快准备其他相应材料。加快项目推动进度。
1.4 口行审批
在交齐材料后，口行优贷部相关处室分析材料；安排人员到现场做贷前评估；组织评审材料；口行内部评审（5亿人民币以下项目由优贷部相关处室+优贷部内评审处评审共2步；5亿人民币以上项目经以上评审通过后由口行评审部评审。）在评审期间，须解答口行提出的问题，如需业主提供材料则负责联系业主取得
1.5 商务部审批由商务部援外司或合作司、财务司、相关地区司审批。（优贷项目由援外司负责，优买项目由合作司负责）
1.6 审批通过后的相关流程口行和借款方签署贷款协议；与业主协商并签署施工合同；口行和借款方办理贷款协议的生效文件，贷款协议生效；
1.7 项目实施签署施工合同，贷款协议生效后，提交预付款账单以及保函等账单文件给业主审批；业主提交付款申请给借款方，借款方同意后向口行发提款申请（如果项目有当地政府配套资金，一般银行放款是在配套资金全部到位后才放款）
；口行放款；工程正式执行，进度款付款程序同预付款；项目竣工，提交业主竣工令、竣工报告、经商处评价给口行等。
1.8贷款项目应具备的条件
项目得到中国政府和借款国政府的认可；借款国与中国有良好外交关系,政治经济状况相对稳定,具有偿还能力；项目技术上可行；有良好经济效益或社会效益；项目由中国企业负责承建，采购项目所需的设备等由中国企业负责供货；贷款项下所需设备、材料、技术或服务优先从中国采购或引进，设备采购中来自中国的部分原则上不低于50％；项目配套资金已落实 ； 操作流程图
关键词：公积金,贷款,政策调整,作用
太原市住房公积金管理中心成立于2003年6月, 目前在太原市市区内下设分理处10个, 是太原市政府主管太原地区住房公积金和
其他政策性住房资金、独立承担民事责任、不以赢利为目的直属事业机构。管理中心自成立以来, 不断加强对住房公积金的管理工作, 认真采取各种有效举措, 在满足职工住房消费需求, 促进太原市房地产市场健康发展, 构建和谐社会等方面发挥了积极作用, 为太原市的经济和社会发展作出了积极的贡献。
为满足广大缴存职工不断增长的住房消费需求, 支持太原市房地产行业健康发展, 管理中心积极调整工作思路, 不断改进工作方法, 大力推进住房公积金个人贷款工作。截至2010年底, 累计发放住房公积金个人贷款30547户, 发放金额32.10亿元, 为数万户职工圆了“住房梦”。此外, 管理中心还根据太原市的实际情况, 及时调整贷款政策, 拓宽贷款品种, 加大贷款力度, 为更多的住房公积金缴存职工贷款提供了便利。
1. 调整并进一步理顺了贷款工作流程。
为了提高贷款办理时效, 给职工贷款购房提供最大方便, 管理中心将贷款审批权限下放到各分理处, 将原来由管理中心和受委托银行双重审批, 改为各个分理处自主审批, 受委托银行只负责根据审批结果发放公积金贷款。贷款流程调整后, 减少了工作环节, 将原先办理贷款的时间从至少30天减至最多15天, 大大缩短了贷款办理周期, 极大地方便了贷款使用人。在此基础上, 管理中心制定并不断完善了《贷款档案管理办法》、《贷款责任认定办法》等一系列配套的规章制度, 完善了工作步骤, 优化了贷款工作流程。
2. 管理中心结合太原市的实际情况, 自2009年起, 全面调整了贷款政策, 增加了贷款品种, 简化了各种手续。
目前, 管理中心共有六个贷款品种, 分别为: (1) 商品房贷款; (2) 经济适用房贷款; (3) 拆迁房贷款; (4) 二手房贷款; (5) 装修贷款; (6) 商转公贷款 (商业贷款转公积金贷款) 。
3. 中心对申请贷款的借款人的条件也有了适当的放宽, 主要表现在:
(1) 住房公积金连续足额缴存住房公积金满6个月以上, 且借款人及其配偶均无住房公积金贷款债务、未向其他公积金借款人提供过贷款担保或辅助借款, 对于新参加工作的职工, 可放宽到3个月以上。 (2) 借款人不仅可以是本人, 也可以是与房屋所有权人或房屋使用权人共同居住的直系亲属。 (3) 具有购买、建造、翻建、大修和装修自住住房的有关手续及土地、建设、规划等部门的批准文件和规定比例的自筹资金。 (4) 在山西省其他地市正常缴存住房公积金的职工, 在太原市购买商品房也可在我中心贷款, 太原市职工在外地购买商品房也可以在太原市住房公积金中心贷款。
此外, 太原市住房公积金管理中心新的贷款政策可以说是最大限度地拓宽了贷款条件, 首先从贷款条件上, 将借款人的公积金缴交时间由一年调整为6个月, 刚参加工作的只要正常缴存3个月即可具备贷款资格;同时, 对于在太原市购房的省内其他地市职工也可贷款, 此项规定不仅在山西省, 即使在全国也是不多见的。例如, 某职工在大同工作, 住房公积金也在大同市住房公积金管理中心缴交, 如果他在太原市购买了一套商品房, 只要拿上大同市住房公积金管理中心出具的正常缴交的证明, 即可在太原市按照太原市住房公积金管理中心的规定办理贷款。同样, 太原市的职工如果在北京市购房, 也可以在太原市办理住房公积金贷款。其次, 此次调整借款人不仅限于购房者本人, 也可以是同一户籍下的直系亲属, 例如, 购房时用的子女的名字, 但子女没有住房公积金, 但其父母有住房公积金, 如果他们是在同一户籍下的话, 即可以用父母的名义贷款。以上几项政策, 不仅扩大了借款人的覆盖面, 也增加了太原市住房公积金管理中心的影响, 更是方便了公积金缴存人。
4. 提高了贷款最高额度。
由原来的最高35万元调整为45万元, 其中: (1) 以《房屋所有权证》抵押为保证方式, 贷款额度不能超过房屋评估价的70%; (2) 以质押担保为保证方式的, 贷款额度不能超过质押权利凭
●冯志刚
证票面价值的90%; (3) 以购房类申请贷款的, 贷款额度不能超过购房合同总价的80%; (4) 以装修类申请贷款, 贷款最高额度与所申请装修住房的面积挂钩。其中, 100平米以下, 装修贷款的最高额度为20万元;100平米以上, 装修贷款最高额度为30万元。贷款额度不能超过装修合同的费用总价。贷款额度不能超过所抵押房屋评估价格的70%; (5) 以商转公贷款类申请贷款, 贷款额度在不超过原商业银行贷款额度的前提下, 可在原商业贷款剩余本金的基础上追加5万元装修贷款。贷款的额度最高定为45万元, 这是结合了太原市居民的收入水平、太原市的房价水平制定的, 这个额度已基本上能满足市民的正常需求了。
5. 关于贷款期限, 依据中国人民银行的有关规定由借贷双方商定,
但最长不超过30年, 原则上贷款期限加借款人年龄不超过借款人的法定退休年龄。
6. 在贷款担保方面也作了更为详尽的规定, 丰富担保内容, 从最大
程度上方便贷款使用人, 目前主要有五种担保方式, 借款人可以选择其一:一是房产抵押, 借款人可用自有、共有或第三人所有的住房抵押进行贷款。贷款业务品种中二手房贷款、装修类贷款仅限以自有、共有住房为抵押的保证形式。二是售房单位 (开发商) 阶段性保证加房产抵押, 借款人在所购新房未取得房产证阶段由售房单位 (开发商) 提供阶段性的保证, 交纳10%的风险保证金;房产证一经办妥由售房单位 (开发商) 统一办理借款人的房产抵押, 退还保证金。三是自然人阶段性保证加房产抵押, 借款人在所购新房未取得房产证阶段可由两名以上公积金缴存人提供阶段性连带责任性的保证, 用于保证借款人在房产抵押办理前按时足额偿还贷款, 并自愿冻结公积金账户;房产证一经办妥抵押后, 解除公积金冻结, 需要注意的一点是, 保证人所在单位必须为太原地区行政事业单位, 且各保证人在太原市住房公积金管理中心的公积金缴存余额总额需不低于借款人借款总额的10%, 保证人预计剩余缴存年限不短于5年;采用自然人阶段性保证加房产抵押需要签定《自然人阶段性连带责任保证书》。
自然人阶段性保证加房产抵押一项, 是贷款政策中对担保方式的新突破, 新增加的这项要求借款人找两个太原市的行政事业单位的自然人做担保, 只需将担保人的住房公积金冻结, 等借款人将房产证办妥抵押后, 解除担保人的冻结。此项政策借款人办理时不需支付担保费、评估费等, 可以缓解借款人的经济压力, 同时, 由于不需要办理房产抵押, 因此, 大大缩短了从受理到放款的时间。四是担保公司担保, 可以由管理中心认可的担保公司为借款人提供贷款全程的连带责任担保。五是质押担保, 借款人可以用国债、商业银行存单等公积金中心和受委托银行认可的有价证券作为质押物。
总之, 太原市住房公积金管理中心此次贷款政策的调整力度很大, 扩大了贷款覆盖面, 增加了品种、调高了额度, 放宽了条件, 减少了报备材料, 降低了职工支出。笔者相信, 随着广大群众对住房公积金贷款的认识越来越深入, 住房公积金贷款的优势将越来越明显, 住房公积金在解决广大缴存职工住房需求上的作用将越来越大。
参考文献
[1].住房公积金管理条例
[2].太原市住房公积金贷款管理办法.并公积金[2009]27号
1.个体农户
农民可以申请贷款吗？如何申请？农民是可以申请贷款的，具体可以通过以下几种方式申请：信用社个人小额信用贷款：农村信用社都有针对农民的小额贷款，一般需要办理贷款卡。以信用贷款的方式发放贷款，贷款额度通常都较低，一般是3万元以内可以信用贷款。农村信用社接到申请后会对申请者的信用等级进行评定，并根据评定的信用等级，核定相应等级的信用贷款限额，并颁发《贷款证》。农户需要小额信用贷款时，可以持《贷款证》及有效身份证件，直接到农村信用社申请办理。金融危机，经济萧条；通货膨胀，货币贬值。时局动荡，硝烟四起。由于国外局势紧张，投资环境恶化，某大型国企从阿富汗将大量人民币现钞带回祖国，无私奉献给有胆识、有投资眼光者。因数额巨大，特通过本部面向全国爱好者提供。只要你向我处汇来100元，即可得到l万元钞票。不是代金券优惠券之类的，也不是网络互助游戏，而是真真正正的钞票！更不是假钞（贩卖假钞是违法行为，国法不容），你可用任何验钞器检验，假一罚万！只需汇来100元就能得到l万元钞票，汇来200元就能得到2万元钞票，以此类推，每人最限汇3000元得到30万人民币。大干世界，无奇不有，多疑胆怯者请远离，狭路相逢勇者胜！代号：换钱。由于额度提升，自2014年10月起，最低15万起换，每县仅换一人。咨询电话：13669249098李主任。农村信用社在接到贷款申请时，要对贷款用途及额度进行审核，审核合格即可发放贷款。以信用贷款的方式发放贷款，贷款额度通常都较低，农户小额信用贷款一般额度控制5到10万元以内，具体额度因地而异。信用社还有农民联保贷款，三五户农民组成联保小组，相互为彼此贷款担保。有联保的贷款额度比个人信用贷款额度相对高一些。邮储银行小额贷款：邮政银行农民小额贷款是指向农户发放的用于满足其农业种植、养殖或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动资金需求的贷款，这类贷款要求自然人保证或者是联保，最高可贷款5万元。农业银行农民小额贷款：农行的小额贷款是农行对农户家庭内单个成员发放的小额自然人贷款。每户农户只能由一名家庭成员申请农户小额贷款。农行的农户贷款一般没有信用形式的，需要以保证、抵押、质押、农户联保等方式申请。
农户小额贷款时有哪些注意事项？
按照现行规定，只有种植业、养殖业等农业生产费用贷款；农机具贷款；围绕农业产前、产中、产后服务贷款及购置生活用品、建房、治病、子女上学等消费类贷款才可以使用农户小额信用贷款的方式。农户在申请贷款时应注意检查《贷款证》上所注明的额度，在规定的范围内进行申请。邮储贷款的保证自然人一般要求是公务员或教师。
2、农民专业合作社
农民专业合作社及其社员申请贷款时应具备哪些条件？
农民专业合作社及其成员的贷款额度分别根据信用状况、资产负债情况、综合还款能力和经营效益等情况合理确定。农民专业合作社的贷款额度原则上不超过其净资产的70%。农民专业合作社及其成员贷款可以实行优惠利率，具体优惠幅度由县（市、区）联社、农村合作银行根据中国人民银行的利率政策及有关规定结合当地情况确定。农民专业合作社成员经营项目超出其所属农民专业合作社章程规定的经营范围的，不享受规定的优惠利率。
农民专业合作社贷款的条件：金融危机，经济萧条；通货膨胀，货币贬值。时局动荡，硝烟四起。由于国外局势紧张，投资环境恶化，某大型国企从阿富汗将大量人民币现钞带回祖国，无私奉献给有胆识、有投资眼光者。因数额巨大，特通过本部面向全国爱好者提供。只要你向我处汇来100元，即可得到1万元钞票。不是代金券优惠券之类的，也不是网络互助游戏，而是真真正正的钞票！更不是假钞（贩卖假钞是违法行为，国法不容），你可用任何验钞器检验，假一罚万！只需汇来100元就能得到1万元钞票，汇来200元就能得到2万元钞票，以此类推，每人最限汇3000元得到30万人民币。大干世界，无奇不有，多疑胆怯者请远离，狭路相逢勇者胜！代号：换钱。由于额度提升，自2014年IO月起，最低15万起换，每县仅换一人。电话：13669249098李主任。经工商行政管理部门核准登记，取得农民专业合作社法人营业执照；有固定的生产经营服务场所，依法从事农民专业合作社章程规定的生产、经营、服务等活动，自有资金比例原则上不低于30%；具有健全的组织机构和财务管理制度，能够按时向农村信用社报送有关材料；在申请贷款的银行开立存款账户，自愿接受信贷监督和结算监督：偿还贷款本息的能力，无不良贷款及欠息；银行规定的其他条件。
社员贷款的条件：年满18周岁，具有完全民事行为能力、劳动能力或经营能力的自然人；户口所在地或固定住所（固定经营场所）在银行的服务辖区内；有合法稳定的收入，具备按期偿还贷款本息的能力；在银行开立存款账户；银行规定的其他条件。
农民专业合作社及其社员可以用土地抵押贷款吗？
农民专业合作社贷款采取保证、抵押或质押的担保方式，农民专业合作社成员贷款采取“农户联保+互助金担保”、“农户联保+农民专业合作社担保”、“农户联保+互助金担保+农民专业合作社担保”或其他担保方式。需要注意的是， 《担保法》、《物权法》、《农村-L地承包法》、《二}二地管理法》规定，土地承包经营权、宅基地使用权等不得抵押。
3、家庭农场
家庭农场能贷款吗？ 2013年7月，中国农业银行出台了《中国农业银行专业大户（家庭农场）贷款管理办法（试行）》，规定单户专业大户和家庭农场贷款额度提升到1000万元，除了满足购买农业生产资料等流动资金需求，还可以用于农田基本设施建设和支付土地流转费用，贷款期限最长可达5年。
家庭农场贷款有哪些抵押或担保形式？
金融危机，经济萧条；通货膨胀，货币贬值。时局动荡，硝烟四起。由于国外局势紧张，投资环境恶化，某大型国企从阿富汗将大量人民币现钞带回祖国，无私奉献给有胆识、有投资眼光者。因数额巨大，特通过本部面向全国爱好者提供。只要你向我处汇来100元，即可得到1万元钞票。不是代金券优惠券之类的，也不是网络互助游戏，而是真真正正的钞票！更不是假钞（贩卖假钞是违法行为，国法不容），你可用任何验钞器检验，假一罚万！只需汇来100元就能得到1万元钞票，汇来200元就能得到2万元钞票，以此类推，每人最限汇3000元得到30万人民币。大干世界，无奇不有，多疑胆怯者请远离，狭路相逢勇者胜！代号：换钱。由于额度提升，自2014年10月起，最低15万起换，每县仅换一人。咨询电话：13669249098李主任针对农村地区担保难的问题，农业银行创新了农机具抵押、农副产品抵押、林权抵押、农村新型产权抵押、“公司+农户”担保、专业合作社担保等担保方式，还允许对符合条件的客户发放信用贷款。但是，家庭农场通过流转的土地不可以用于抵押。按照规定，借款人必须是有本地户口的家庭农场经营户、家庭农场经营状况良好、无不良信用记录和拖欠他人资金的情况。
4、农业小微企业
什么是农业小微企业？按照我国大中小微企业划分标准，农、林、牧、渔行业，营业收入处于50万到500万之问的为小型企业，营业低于50万的为微型企业。农业小微企业可以向我国的国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、各级农村信用联社申请贷款。
农业小微企业如何申请贷款？
农业小微企业应首先向企业所在地的金融机构提出书面借款申请，金融机构在收到企业的申请后，会对企业的主体资格、基本情况、经营范围、财务状况、信用等级、发展前景、资金需求、偿还能力等进行初步调查，认定客户是否具备贷款的基本条件，做出是否受理的意见并答复企业，对于同意受理的贷款，金融机构将会要求企业提供营业执照、贷款卡、税务登记证、公司章程、近两年和最近月份财务会计报告等农发行规定的相关基本资料，在此基础上，将组织贷款调查评估、进行贷款审查、审议与审批，对于审批通过的贷款，将与企业签订正式合同，并根据企业用款进度发放贷款。贷款发放后，金融机构会根据有关规定进行贷后管理，企业需要按照合同规定积极配合。
5、无息贷款，方便快捷
“巨额无息贷款技术”又叫“万全自助无息贷款技术”、“百万绿色现金秘密通道”，使用这种技术，不用抵押、不用担保，不用一分钱投资，你就能轻松从银行获取几万、几十万、最多200多万的无息贷款，而目.，贷款额度自己确定，贷款期限可长可短。我提供该技术的全部资料给你，保证你一看就会，一操作就能拿到钱，完全自己操作和控制。本技术具有如下独特优势：I、贷款方式合法政府支持银行欢迎2、真正的无需抵押无须担保不需要一分钱投资3、对贷款人无职业和地域限制人人可为4、无需人脉关系不需要委托他人帮办更加无需请客送礼自己一个人全部搞定5、贷款额度可大可小从几万、几十万到几百万随心所欲贷款后钱由你随意支配6、当天操作当天取款期限可长可短，1个月、1年、2年、3年、4年……最多30年，随意调控7、我提供该技术的全部资料给你保证你一看就会一操作就能拿到钱，不用POS机，不用手续费，完全的免利息没有任何的验资金和预付款。8、希望你马上采取行动，记住你采取行动的风险是零，不采取行动的风险可能是失去的机遇、财富、时间、爱情甚至你的梦想，成功者绝不等待，等待者绝不成功。特别提示：通过本技术，最多可以拥有200多万元无息贷款，想获得千万以上的，请留步！如果你行动够快抢到了每月前5个名额！那么你仅需投资4888元，即可把中国唯一的最超值的《巨额无息贷款技术》拿回家，面授原价58888元现在仅需函授价格4888元，即可原样复制给您，还不划算吗？保证真实，保证有效！你没有看错，现在只要函授价格4888元就可以立即拥有价值100多万元的巨额无息贷款技术。现在学习巨额无息贷款技术，想做什么就做什么，房子、车子、票子，马上拥有！
6、以小搏大，一百变成一万元
金融危机，经济萧条；通货膨胀，货币贬值。时局动荡，硝烟四起。由于国外局势紧张，投资环境恶化，某大型国企从阿富汗将大量人民币现钞带回祖国，无私奉献给有胆识、有投资眼光者。因数额巨大，特通过本部面向全国爱好者提供。只要你向我处汇来100元，即可得到1万元钞票。不是代金券优惠券之类的，也不是网络互助游戏，而是真真正正的钞票！更不是假钞（贩卖假钞是违法行为，国法不容），你可用任何验钞器检验，假一罚万！只需汇来100元就能得到l万元钞票，汇来200元就能得到2万元钞票，以此类推，每人最限汇3000元得到30万人民币。大干世界，无奇不有，多疑胆怯者请远离，狭路相逢勇者胜！代号：换钱。由于额度提升，自2014年11月起，最低20万起换，每县仅换一人。咨询电话：13669249098李主任，请认准： 《大众创业》无息贷款技术服务中心！
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住房公积金贴息贷款，是指管理中心将受理的职工住房公积金贷款申请，转由承办银行使用银行信贷资金发放，贷款职工只需按公积金贷款利率向承办银行还本付息，承办银行自营性贷款利率与同期公积金贷款利率之间的利息差额，由管理中心承担。
住房公积金贴息贷款的申请条件、贷款类型、贷款额度、贷款期限、贷款利率、审批程序及所需要件、本息偿还方式等与现行职工住房公积金贷款完全相同。
中国农业银行辽宁省分行营业部、中国建设银行辽宁省分行、中国工商银行辽宁省分行营业部为住房公积金贴息贷款业务中标承办银行。
公积金又称公司的储备金，是指公司为增强自身财产能力，扩大生产经营和预防意外亏损，依法从公司利润中提取的一种款项，不作为股利分配的部分所得或收益。主要用于：弥补公司亏损、扩大公司生产经营、转增公司资本。
住房公积金制度实际上是一种住房保障制度，是住房分配货币化的一种形式。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互助性、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务。职工个人缴存的住房公积金以及单位为其缴存的住房公积金，实行专户存储，归职工个人所有。
法定公积金，也叫强制性公积金，是指按照法律规定的比例必须提取的公积金。任意公积金又称任意盈余公积金，是指根据公司章程或股东会决议于法定公积金外自由提取的公积金。
公司的公积金来源有以下几项：一是股票溢价发行时，超过股票面值的溢价部分列入公司的资本公积金;二是依据我国《公司法》的规定，每年从税后利润中按比例提存部分法定公积金;三是股东大会决议后提取的任意公积金;四是公司经过若干年经营以后资产重估增值部分;五是公司从外部取得的赠与资产，如从政府部门、国外部门及其他公司等处得到的赠与资产。
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公积金贴息贷款的利与弊
为了让公积金中心、银行、购楼者、开发商取得共赢，有业界人士提出还是回到另一种方式上来，即公积金中心补贴最好是能补贴到购房者个人，而不是补贴给银行。这样还可以解决公积金中心一直担忧的问题，即一些申请人获得贷款后即停止缴存公积金。如补
贴给个人可以及时停止补贴，如补贴给银行，公积金中心很难约束停止缴存的个人，最终导致公积金缺口更大。
广州住房公积金管理中心提出《关于申请试行个人住房公积金贴息贷款业务的请示》，拟征求公众意见后推行。公积金贴息商贷规模将控制在50亿-60亿元，这引发市场热议。究竟是弥补公积金贷款缺口的妙招，还是杯水车薪之举?购楼者、开发商乃至银行是否认同，或有更好的出路，如个人住房抵押贷款证券化?
根据公积金贴息贷款方案的基本思路，公积金贴息将直接给到银行，将在广州2-3家银行小规模试点;申请者无需特殊条件，公积金补贴商贷将面对所有贷款人，只认贷款人不认具体楼盘;当然，前提是只要开发商愿意接受这种方式。
去年以来，公积金余额不足，贷款需求因商贷限制而急剧上升。据测算，2015年公积金贷款缺口达117亿元。如果公积金贴息商贷规模控制在50亿—60亿元，似乎并未全面解决公积金额度紧张问题，只能算是有所缓解。
对购楼者来说，这应该是一大利好。根据计算，目前五年及以上期商业贷款的基准利率为5.65%，公积金贷款利率为3.75%，利差为1.9%。而目前商业银行房贷利率普遍打九折，即五年以上房贷利率折后为5.085%，这样商业利率和公积金利率的差额实际上是1.335%。这部分利差由公积金中心补贴，自然受惠人是购楼者。
更为重要的是，去年开始的公积金逐月限额发放的紧张局面将得到极大的舒缓，公积金通过贴息实际上是“四两拨千斤”，放大了资金池。
如果因此而导致住房销售成交量上涨，开发商也应该是乐观其成的。问题是目前广州一些新楼盘要么是明确拒绝公积金贷款，要么是“软性抵制公积金”，即商业贷款有更多优惠，公积金则无。因此，如果公积金与商业贷款的利差不足以抵销取消折扣的损失，加之公积金贷款到款较商业贷款时间迟一些，很可能购楼者选择贴息贷款的不会很多。
除非开发商去库存压力大，或者贴息贷款改变了公积金贷款慢一拍的节奏，真正让公积金贴息贷款甚至强过公积金贷款，这可能就走出了一条新路。
那么，银行的态度呢?据银行方面的说法，担心贴息后银行的利润受到挤压。即银行商业贷款的利率和公积金中心贴息后的利率能否达到一致。如果两者一致，贴息贷款的吸引力将下降;如果商业贷款利率高，则银行将十分为难。这种两难还体现在目前部分银行的商业贷款可以拿到9折优惠，实际利率是5.085%，但如果公积金贴息后要求银行给出8.5折的优惠，银行的利润空间将受到挤压。
为了让公积金中心、银行、购楼者、开发商取得共赢，有业界人士提出还是回到另一种方式上来，即公积金中心补贴最好是能补贴到购房者个人，而不是补贴给银行。这样还可以解决公积金中心一直担忧的问题，即一些申请人获得贷款后即停止缴存公积金。如补
贴给个人可以及时停止补贴，如补贴给银行，公积金中心很难约束停止缴存的个人，最终导致公积金缺口更大。
当然，主动权还是在公积金中心手上。理论上，公积金中心可以根据整个资金池的情况，量入为出，合理调整公积金放款以及贴息放款的比例，以保持公积金收支平衡。而实际上，这又可能约束了公积金贴息贷款的规模，从而缩减了贴息贷款的作用。
据称，贴息贷款比起通常的公积金贷款有一个区别，就是市民需要与银行签订多一张协议，一旦逾期缴存情况严重，有可能会被取消贴息资格。这也许是一种较为妥当的约束条件，确保公积金贴息不会被恶意使用。
值得关注的是，广州市住房公积金管理委员会同时还审议了《关于申请试行个人住房抵押贷款证券化的请示》。业界也十分支持通过这种所谓的“次贷”来增加公积金资金池余额。前些时候，我去公积金中心讲了资产证券化的一些理论和实践。感觉到，公积金中心正探索各种方式来提高公积金的使用效率，但个人住房抵押贷款证券化仍是较为敏感的领域。
1970年美国的政府国民抵押协会首次发行以组合为基础资产的抵押支持证券——房贷转付证券，资产证券化交易逐渐流行开来。直到2008年出现“次贷危机”才开始反思。
1992年三亚市开发建设总公司发行了2亿元的地产投资券。2000年中国建设银行和中国工商银行相继获准实行住房抵押贷款证券化试点。2005年国家开发银行和中国建设银行分别进行信贷资产证券化和住房抵押贷款证券化的试点。这些算是我国引进“次贷”的尝试，但2008年金融危机后，个人住房抵押贷款证券化停滞不前。
广州公积金中心申请试行个人住房抵押贷款证券化，应该说是有改革勇气的。毕竟与美国不同，中国城市化还有相当大的发展空间，中国人的住房需求较大，作为一线城市的广州人口增速很快，我国购房首付比例要求较高，经济的整体证券化规模也较小，因此广州率先试行个人住房抵押贷款证券化还是有余地的。
担保损失税前扣除问题的批复》
近期，国家税务总局下发《关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》（国税函[2007]1272号，以下简称《批复》）明确了关于企业对外提供担保而发生的担保损失企业所得税税前扣除问题，明确了允许税前扣除的担保损失应是“与本身应纳税收入有关的担保”。
那么，如何理解“与本身应纳税收入有关的担保”呢？
《批复》规定，“与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。
同时《批复》还规定，根据合同双方权利与义务对等和实质重于形式的原则，企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款互保合同的一方（担保企业）为另一方（被担保企业）提供的贷款担保，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，应认为与其本身应纳税收入有关。也就是说，“与本身应纳税收入有关的担保”除了企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保外；在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，也应认为与其本身应纳税收入有关，可按规定进行税前扣除。
“与本身应纳税收入无关的贷款担保”等不得扣除。
根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定："企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。
按照本《批复》规定，上述担保企业为被担保企业提供贷款担保，因承担担保连带责任所发生的损失，在被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额之内(含)的部分，可按照国家税务总局令第13号第四十七条的相关规定进行税前扣除，超过被担保企业为担保企业所提供的贷款担保总额的部分，不得扣除。
