机关经费管理办法

第1篇：机关经费管理办法

新时期公安机关经费保障存在的问题及解决办法

摘 要： 如何建立完备的公安经费保障体制，提高公安有限经费的使用效率，应是县级公安机关亟待研究解决的一个现实问题。

关键词： 公安机关;经费保障

“兵马未动，粮草先行”，公安经费保障工作是公安工作重要的物质基础，是确保公安工作高效快速运转的有力支撑，建立强大公安队伍和强有力公安工作的前提条件。经费保障不足是当前县级公安机关面临的一大难点问题，尤其是实行“收支两条线”后，这一问题已更显突出，成为了制约公安工作发展进步的一大“瓶颈”。新时期下，如何建立完备的公安经费保障体制，提高公安有限经费的使用效率，应是县级公安机关亟待研究解决的一个现实问题。

一、主要问题

长期以来，由于受各种主客观条件的制约，当前，各地县级公安经费在日常保障运作方面遇到的问题，主要表现在四个方面：

1、政府不能全额保障，制约了持续发展。 “预算经费‘保吃饭’、侦查办案靠罚款、基建福利靠自筹”，这种不健康的经费保障格局，是当前大多数县级公安机关面临的窘境。县财政在拨款上“政出多门”，没有一个保障标准，随意性较大。正常资金周转也无法及时到位，往往形成了公安机关“等米下锅”的被动局面。不少案件已有线索，苦于经费，无法派员外出侦察，错失良机。这种极不稳定、无章可循的公安经费保障现状，既影响了各单位经费预算的计划安排，也削弱了有限资金的使用效益。同时，这种经费保障“自己养活自己”的政策，势必影响和制约整个公安机关的执法质量和执法水平，影响公安工作的正常运转，导致有些公安机关越权罚款，为钱办案，办案为钱。

2、预算外收入减少，压缩了经费保障。 近年来，在各级政府相继取消或降低行政性收费标准后，公安机关的预算外收入明显下降。如暂住人口管理费、户政收费等，仅此二项就使各地县级公安机关经费大幅缩水，一定程度上封堵了流往公安经费账户的“源头”和“活水”，压缩了公安机关的经费保障空间。

3、公安领域的拓展延伸，增大了经费压力。 近年来，随着社会公益建设的不断发展和治安防控体系的深入拓展，各地公安机关据此相继开展了道路监控网络、治安卡点、社区警务等的建设，虽然县政府和财政解决了部分建设经费，但这些经费只是“杯水车薪”，远远不足，而不足的部分，只能由该项工作责任单位的公安机关来“埋单”，这势必挤占其它项目经费，给公安经费带来各种压力。

4、装备设施购建频繁，拓展了经费支出。 随着“三基”工程建设的深入，公安机关内部在装备器材购置和基础设施建设等方面也加大了经费投入。基层派出所办公用房建设、金盾工程建设、公安技术综合楼建设等需要大量的经费投入，给本来就十分紧张的公安经费带来了巨大的压力。而作为后勤管理部门，只能“量入为出”，在资金投入上重点保证人员经费，解决办案经费，适当解决装备经费。这样，势必增加公安经费的支出项目和金额，在一定程度上制约公安职能的充分发挥。

二、原因分析

公安经费保障不足的原因，既有客观上的，也有主观上的。

1、财政拨款不足，“短缺”了经费。 由于地方财政困难，县级财政部门在年初核定给公安机关的预算内经费指标，与实际支出缺口较大规模，部分支出安排“非税收入上缴”指标，即使财政状况较好的地方，预算安排也没能一步到位，使公安机关对罚没款、各种收费及其他收入的依赖性增大。面对这种经费供给的局面，公安机关有时就难免发生“头痛医头，脚痛医脚”的现象。

2、资源配置重复，“挪用”了经费。 在资源配置上，有些公安机关不是本着实用和高效的原则实行资源共享，而是盲目攀比，贪大求全，同时又疏于管理、底数不清、责任不明，致使设施损坏、丢失和闲置的问题屡屡出现，造成了不必要的浪费。另外，近几年，公安机关为了方便群众，进行了勤务机制改革，在派出所推行了驻社区警务室工作模式。有些派出所在建设中没有从警力、经费和地理位置等各方面进行综合考察，而是在经费警力不到位情况下，既建了具有驻村特点的农村警区，又建立了适合城镇的农村警务室，在警力不多的情况下，往往是一个民警几个点，不仅造成了警力上的被动应付局面，而且浪费了有限的物力财力资源。

3、超编现象普遍，“转移”了经费。 由于警力的不足和后勤工作的繁锁，不少公安机关都聘请了一些辅警力量，主要是“三员”，即驾驶员、炊事员、微机员，另外还有协警员，这些人员的工资没有纳入财政预算，都是靠基层单位自找经费承担，在一定程度上也“抠”走了相当比例的公安经费。

4、检查活动频繁，“啃噬”了经费。 检查达标活动本无可厚非，它是促 进和推动公安工作的一种有效手段。但现在许多检查活动、达标活动、教育活动等没能结合实际，只是图形式，为检查而检查，为活动而活动。而被检查的单位，为了达标，为了出政绩，只好不惜财力、人力，在硬件上，投入大量资金，多方重复建设，追求“建设出效率”;结果，单位是达了标，但却也负了债，甚至少数单位负了债也没有达 标。

三、解决方法

1、改变现行经费保障体制，向改革要保障。 目前，各级公安机关的经费保障仍然是实行分级管理、分级负担，各地财政实力的差距愈来愈大，已是客观事实。经济发达的沿海地区，公安经费保障没有问题，完全可以吃“皇粮”，内陆地区在目前仍然是“吃饭财政”，公安经费保障则非常困难。因此，有必要进行经费供给体制改革，有三种方案可供选择：一是借鉴部队的供给办法，对公安也实行“军需式”的经费管理;二是参照国家安全部门和金融税务部门的办法，由省级直接统一管理;三是实行“以条为主、条块结合”，即地方财政负担人员工资，其他经费由上级供给。这样不仅能解决经费的有效保障问题，又能缩小公安机关内部的差距，也可以减轻地方财政的负担。

2、采取得力措施减缩开支，向节约要保障。 一是制定具体可行、科学合理的预算计划。要围绕年度公安中心工作，结合本单位的近几年来的实际支出情况，本着节约原则进行安排。支出预算，严格核定各项支出指标，限额使用，超支一律不予以核销。二是压缩经常性开支。严格“三公经费”管理;电话费实行包干使用，公安内部联系一律用内线电话和公安虚拟网;办公耗材、车辆维修和加油实行定点集中制;办公设备采购要严格政府采购手续，“货比三家不吃亏”。采取各种行之有效措施，坚决压缩各种经常性开支，从而缓解经费不足的压力。

3、合理配置现有警务资源，向思路向保障。 资源包括物力资源和人力资源，在物力资源方面：首先避免出现“小而全”低水平的重复建设，特别是在基础设施方面，投资前一定要进行可行性论证，从长计议，早作规划，减少失误。其次坚持“资源共享”的原则，开展内部挖潜提高资金效益。如对废旧物资回收利用，如电脑、打印机、办公桌椅、橱柜等各类可用物资，重新进行维修后，调拨给有关业务部门继续使用，提高了物资利用效益。在人力资源方面：加大机构改革的力度，建立“金字塔”式的人员结构，实行“警力下沉”，逐步减少协警人数，逐步减少劳务费开支。

4、建立健全财务管理制度，向管理要保障。 健全财务管理制度，用管理促保障，可以提高经费的使用效益，保证经费的合理使用。一是支出实行审批报帐制。明确财务的审批权限和开支范围，凡超职权范围开支，必须事先报分管领导审批后方可开支。坚持每月一次报帐制，从而使各单位的支出状况得到有效监督。二是实行收入统筹安排制。全局一盘棋，由后勤装备科(警务保障室)统管全局的收入，合理调剂，统筹安排。先根据各单位实际情况，下拨一定的垫底资金，保证正常运转，每月各单位报帐后在各单位收入中，划拨一定资金，如遇大型活动等可适当增拨资金，从而集中财力，好办大事。三是实行审计制。采取定时审计和随机审计相结合，及时铲除诱发腐败的“温床”。加强经费开支监管，加强经办人的廉政教育，在每个人心中牢固树立“手莫伸，伸手必被抓”的高压线。四是实行政府采购制。各单位的办公用品和固定资产购置，先打报告经批准后，由局统一采购，从而降低成本，杜绝铺张浪费现象的发生。五是实行公开管理制。各单位财务状况每月必须在民警大会上宣布，接受监督，大项目开支必须经单位集体研究后方可开支，彻底杜绝各种不合理开支。 (作者单位：驻马店市公安局)

作者：崔瑞

第2篇：浅谈基层机关事业单位工会如何结合新财会制度加强经费的收支管理

摘 要：随着我国新的行政事业单位财务会计制度的出台、中华全国总工会有关工会经费收支管理规定的发布，各基层机关事业单位工会也在这新的历史条件下，结合自身实际情况制定了一些相应的财务规章制度，以此规范本单位工会的财务工作，加强经费收支的管理。但也存在一些问题，需在今后的工作中加以改进。

关键词：基层机关;事业工会;财会制度;问题对策

前言：我国各基层机关事业单位工会相关财务人员需有效、合理地结合我国新财会制度的有关规定，结合工会财务工作的独有特点，合理有效地用好资金，推动其工会财会制度的进一步规范和完善。

一、 新制度对工会事业单位的影响

2010年1月开始，我国《基层工会经费收支管理办法》正式开始执行，此办法是根据《工会法》、《中国工会章程》为基础制定的，包含了《工会会计制度》以及《工会预算管理办法》的相关原则。2014年，全国总工会发布了《关于加强基层工会经费收支管理的通知》，进一步体现了我国工会改革的趋势，满足了新形势工会的要求，各级工会尤其是基层机关事业工会单位必须要重视工会经费收支管理的执行。

1、 贯彻收支管理原则。新制度将基层工会的经费收支原则确定了下来，对基层工会使用工会经费进行了规范。工会财务部门要在银行账户的开设、票据的使用、经费的独立管理上多下功夫。

2、 坚持以实际为原则。新制度将工会经费的收支进行了界定，基层工会要不断加强对新制度的理解，强化自身的监督，将经费的绩效发挥到最大。

3、 坚持一个中心。基层工会要以《工会会计制度》为原则，抓住契机认真地贯彻落实制度中的各项措施，将新制度与工会改革有机联系起来，配合新制度将财务编制科学化合理化，实现编制年中决算，提高预算管理的实效性，提升工会财务预算管理水平。

4、 坚持工会财务制度规范化建设。《工会财务会计管理规范》早就将财务会计管理规范化的要求提出来了，然而，现今工会中的财务会计管理还是不够规范，工会要对财务预决算、机构人员、核算质量、内控制度等进行规范化建设，一定要贯彻落实工会财会规范化建设工作，使工会的财务管理具有相当的合理性，扎实推进新办法的贯彻。

新制度的出台为工会财务管理工作提供了规范，为基层工会的管理提供了制度保障，推动了工会集中财力为群众服务的进程。基层工会一定要切实地加强财务会计工作，努力夯实财务基础，将各项办法落实到位，使基层工会的财务管理水平上升到新的高度。

二、执行新工会会计制度存在的问题

1、许多基层机关事业工会单位在新财会制度执行时，对其制度的认知度不够，相应的财会知识一知半解，没有进行深入了解，使其执行力度不够，新的财会制度在实际的工会单位工作中没有彻底执行到位，如未能严格执行厉行节约规定，巧立名目发放补助，利用一些节日活动名义变相发放补助，还有一些单位以旅行社发票列支参观学习费，这些按照新的机关事业单位财会制度都是不允许列支的。

2、在基层机关事业工会中，许多财会人员的专业知识不够，實际的应用能力偏低，甚至有的工会会计无会计从业资格证书，一部分的工会单位财会人员由半路转行至该行业，对新工会会计制度的理解不够，实际操作能力不达标，对新的制度只略懂皮毛，有些单位会计基础工作尚欠规范，使得新的工会会计制度在实际工作中得不到有效的、良好的运用。

3、有些基层工会没有严格执行预算管理。一些单位预算编制不认真，“重决算、轻预算”，基本以上年实际完成数作为本年度预算数，且日常活动不依据预算来执行，常常超预算执行。与此相反，有些基层单位组织职工开展文娱活动、体育活动较少，导致经费支出比重偏低，同样也偏离了预算的执行。

4、部分基层工会单位会计基础工作欠规范。如有些单位原始凭证审核粗糙、不规范，有些购买物品只有领导人签批，无经办人、证明人签字，未附物品清单，有的无支出事由，无法辨别真伪，给违法违纪问题的发生留下了漏洞。

三、对策建议

1、通过一定的宣传方式，使各基层工会单位人员了解新的财会制度，同时让每位工会财会人员都能掌握新的财务制度的各项规定以及相关要求，且认真贯彻履行，促使相关工作得到进一步的提升。加强新财会制度的培训，将财务工作人员采用多元化的培训方式，对新的财会制度在具体的实施过程中出现的问题及时进行更正，并加以培训巩固，从整体上全面提高财会人员的综合自身素质与修养。

2、加强基层机关事业工会单位的会计机构管理，在财务人员的配置方面，配备专兼职财会人员，需吸纳更多专业能力较强、水平相对较高、职业素养高的会计人员，按照确保层工会单位的经费独立性原则，根据机关工会实际发展情况，配备基层工会会计机构，实行不相容岗位相互分离，实行钱、账、物分管。结合新的工会财会制度，确保机关工会相应会计信息的真实、完整、安全。

3、 严格预算管理。各基层工会单位要将编制与执行预算作为一项主要工作落实到年度计划中，严格执行财务预算制度。按照“量入为出、统筹兼顾、收支平衡、略有结余”的原则来预算使用工会经费，根据经费结余情况建议适度扩大支出数额，减少结余规模，注重热点关注，活跃基层，培育典型，加大对重点工作的投入，加大对特困职工的帮扶力度，充分发挥工会经费的使用效益。

4、 加强经费收入管理。一是按照国家规定按每月全部职工工资总额的2%计拨工会经费，必须及时足额到帐。二是按照规定向会员收取的会费，必须按期按标准扣缴入账。

5、 严格规范经费使用。各基层单位要认真学习行政事业单位有关财会制度、有关中央八项规定等以及《关于加强基层工会经费收支管理的通知》(总工办法(2014)23号)精神，严格执行工会经费支出范围，不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支，不准用工会经费购买购物卡、代金券等。任何组织、个人不得以任何名义在工会经费中列支补助、奖金或参观学习费用，不得以各种名义平均发放职工福利及物品。不得应将行政支出的费用放在工会账上列支。各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支费用的支出须经工会委员会或职工代表大会集体研究决定。严格原始凭证的审核，购买多种物品的，须附明细清单，对开展活动购买的奖品支出凭证，须附发放人员名册、物品清单、开展活动的方案及活动结果;对慰问品等支出，须附详细的发放签收清单。对不真实、不合法的原始单据不予受理。

6、 加强监督检查，促进基层工会财务管理规范化。各基层工会经审委和上级工会组织应切实履行经费审查职责，组织人员定期不定期对基层工会财务工作进行监督检查，对工会经费的计提、拨缴、上解、使用进行全方位的监督检查，以防微杜渐。工会财务人员应自觉执行各项财经纪律，自觉接受经审委和上级有关部门的监督检查。

结语：通过上述内容的分析，基层机关事业工会应在新的历史形势下，在行政事业单位有关财会制度、《关于加强基层工会经费收支管理的通知》以及有关中央八项规定等精神的统领下，转变基层工会财务管理思路，厉行节约、发对浪费，树立经济效益以及社会效益的服务观念，做好基层工会单位会计信息的核算，做好记账、报账等本职工作，加强会计基础工作，制定科学、合理的预算编制以及相应的收支计划，确保其财会信息的真实、可行度，进一步加强对工会经费收支活动的管理，认真遵守各项财经纪律，自觉接受经审委和上级有关部门的监督检查。(作者单位：江苏省海安县教育局)

参考文献：

[1] 佟志毅.工会事业单位执行新财会制度的部分建议.中国工会财会[J].2013.11.

[2] 桂恩善，新制度有关“生产费用”核算与“产品成本”项目比原制度作了明显改进[J];财会月刊;2011年02期

[3] 《事业单位财务规则》(财政部令第68号);《事业单位会计准则》(财政部令第72号);《事业单位会计制度》(财会[2012]22号)

[4] 中华全国总工会第(2014)23号文件：《关于加强基层工会经费收支管理的通知》，2014年7月8日印发

作者：陆玉萍

第3篇：新余市审计机关对市本级2013年度“三公”经费进行了专项审计调查

去年，新余市审计机关对市本级2013年度“三公”经费进行了专项审计调查，审计发现部分单位存在“三公”经费公开透明度不高等问题，在抽审的83个一级预算单位中，“三公”经费预算数均按规定公开，但有55个单位未按规定在网上公开“三公”经费决算数，在公开决算的28个单位中，只有18个单位按规定的时间、方式公开“三公”经费决算。审计机关将审计发现的问题予以真实披露，引起市委、市政府领导以及各部门、各单位的高度重视， 各部门、各单位对存在的问题进行了积极整改，在近期召开的新余市八届人大六次会议上，市直89个市级部门和单位2013年“三公”经费决算数和2014年“三公”经费预算数和执行数已全部公开。

2015年新余市市、县(区)审计机关将进一步加大对“三公”经费、会议费、培训费、楼堂馆所建设经费等公务支出和公款消费的审计监督力度，建立健全了“三公”经费长效审计机制，促推全市“三公”经费公开透明，不断规范公务支出和公款消费的预算编制及资金管理和使用，为厉行节约反对浪费，深入推动全市党风廉政建设发挥积极作用。

作者：罗慧玲

第4篇：机关经费使用管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范财务行为，加强财务管理，提高经费使用效益，保证厅机关各项公务活动的有效开展，根据国家和省有关财经制度和规定，制定本办法。

第二条 厅机关经费是指厅机关公用经费和各处室(局)定额包干经费。

第三条 机关经费使用应本着量入为出、略有结余，勤俭节约、保证运转，集中管理、分别使用的原则。 第四条 机关公用经费由厅办公室按照有关规定统一开支。定额包干经费由厅办公室统一规划，各处室(局)分别使用。

第二章 经费使用项目

第五条 厅机关公用经费开支的项目：

(一)厅机关在职副厅级以上领导干部的差旅费、电话费、设备购置(维修)费、低值易耗品(含纸张、磁盘、色带、文具、笔记本和其他办公用品等);

(二)全省卫生工作会议(卫生局长会议)费;

(三)登记在厅机关使用车辆的养路费、年检费、保险费、燃料费、修理费、过桥(路、境)费等;

(四)副厅级以上(含副厅级)客人宴请接待费;

(五)难以分割的水、电、邮寄(仅指厅发文)、市话、办公大楼设备维护、物业管理、燃料、网络维护、 绿化和垃圾清运等费用等;

(六)其他需要在厅机关公用经费中开支的费用。 第六条 厅机关各处室(局)定额包干经费开支的项目：

(一)处室(局)工作人员差旅费;

(二)处室(局)的长途电话费;

(三)处室(局)以厅名义或以处室(局)名义召开的业务工作会议费;

(四)处室(局)文印费，处发文邮寄费;

(五)处室(局)使用的低值易耗品(含纸张、磁盘、色带、文具、笔记本和其他办公用品等);

(六)处室(局)使用的办公设备购置(维修)费;

(七)登记在处室(局)或有管理关系的机构、单位且由处室(局)使用车辆的养路费、年检费、保险费、燃料费、修理费、过桥(路、境)费等;

(八)副厅级以下客人的接待费;

(九)其他需要在厅机关各处室(局)定额包干经费中开支的费用。

第三章 财务审批

第七条 每年初由厅办公室参照上一年经费收支和当年业务工作计划，按照各处室(局)编制人数确定定额包干指标以及定额包干经费使用范围和开支标准，经厅长办公会议通过后执行。

各处室(局)定额包干经费原则上不允许超支。本定额包干经费超支部分，在下一定额包干经费中全额抵扣。本定额包干经费结余部分，按照省财政厅有关规定执行。 各处室(局)定额包干经费使用情况由厅办公室按季度公布。

第八条 机关各处室(局)定额包干经费原则上由各处室(局)按计划掌握使用，厅办公室审核监督，按规定报销。

在厅文印室打印、复印、翻印文件资料，由厅办公室制定费用价格，并登记使用情况，从使用处室(局)定额包干经费中扣减;在其他单位打印、复印、翻印、装订文件资料的费用，可在各处室(局)定额包干经费中列支。

低值易耗品由厅办公室按规定统一采购，各处室(局)向办公室领取，并根据领用情况从使用处室(局)定额包干经费中扣减。

各处室(局)工作使用的电脑、复印机、打印机、传真机、电话机、办公桌(椅、柜)等办公设备的购置，由办公室按照有关规定报批后统一购置，从使用处室(局)定额包干经费中扣减。

各处室(局)工作使用且列入厅固定资产管理的电脑、复印机、打印机、传真机、电话机、办公桌(椅、柜)等办公设备的维修，由厅办公室按照有关规定指定具有资质的单位进行，从使用处室(局)定额包干经费中扣减。

第九条 公用经费20万元(含20万元)以上的开支由厅长办公会议决定;10万元以上20万元以下的开支必须经厅长同意;10万元(含10万元)以下的开支必须经分管办公室的厅领导同意，其中重要开支应及时向厅长报告;5000元以下(含5000元)的开支，必须经厅办公室分管财务的负责人同意，并按照省财政厅有关规定审批。

第十条 定额包干经费5000元以上(含5000元)的开支，由处室(局)主要(或指定)负责人审核，经分管业务厅领导同意后，到厅办公室报销;5000元以下的开支，由处室(局)主要(或指定)负责人审核，到厅办公室报销。

各处室(局)负责定额包干经费使用审核负责人的姓名、签字应向厅办公室备案。因干部变动确需调整审核人的，有关处室(局)应在发生变动后十个工作日内将调整后的审核负责人的姓名、签字向厅办公室备案。

第四章 差旅费开支

第十一条 差旅费开支严格按照省财政厅有关规定执行。

第十二条 各处室(局)处级领导干部(含非领导职务)到外省出差的，须持会议通知，报分管业务厅领导批准;处级以下干部到外省出差的，经处室(局)主要负责人同意后，报分管业务厅领导批准。 第十三条 因公出差的人员，只能预借必需的差旅费。

第十四条 严格控制因公出差人员乘坐飞机，确因工作需要且路途较远的，应事先经分管业务厅领导同意。未经分管业务厅领导同意，办公室不予报销。

出差人员不得借出差、开会、培训等名义公款旅游，不得随意绕道或借机处理私事，否则费用自理。 赴各地参加各类会议，会务费不予报销，特殊情况报厅长审批后，方可报销。

第五章 公务接待

第十五条 卫生部副部级领导、国家中医药管理局主要领导及其正副司(局)长，各省(自治区、直辖市)卫生厅(局)正副厅(局)长及相当职务的领导以及其他特殊客人，由厅办公室负责联系协调和接待,并向有关厅领导汇报;卫生部、国家中医药管理局和各省(自治区、直辖市)卫生厅(局)副厅(司、局)级以下人员，由各对口处室(局)负责接待。省内市、县卫生局主要负责人的公务接待按原规定执行。 第十六条 卫生部副部级领导、国家中医药管理局主要领导及其正副司(局)长，各省(自治区、直辖市)卫生厅(局)正副厅(局)长及相当职务的领导，伙食按每人每天100元(副部级领导120元)安排;卫生部、国家中医药管理局和各省(自治区、直辖市)卫生厅(局)副厅(司、局)级以下人员，伙食费按每人每天80元安排;卫生部、国家中医药管理局和各省(自治区、直辖市)卫生厅(局)的客人住宿费原则上自理，卫生部副部级领导、国家中医药管理局主要领导，住宿费可由厅机关公用经费开支。 第十七条 副厅级以上(含副厅级)客人一般由厅领导宴请一次。严格控制陪餐人员，陪餐人数原则上不超过客人的二分之一。 正厅级以上(含正厅级)客人原则上由厅主要领导陪餐，副厅级以下(含副厅级)客人由分管业务厅领导或有关对口处室(局)领导陪餐。

第十八条 副厅级以上(含副厅级)客人，由厅办公室统一安排公务用车，有关处室(局)给予协助;副厅级以下客人，原则上由有关对口处室(局)安排公务用车。

第十九条 卫生部、国家中医药管理局和省(自治区、直辖市)卫生厅(局)副厅级以上(含副厅级)客人(含随行人员)的宴请接待，从厅机关公用经费中列支;副厅级以下客人由厅机关各对口处室(局)接待，接待经费从对口处室(局)定额包干经费中列支。

第六章 其他费用开支

第二十条 严格控制各类会议。各种业务工作会议原则上通过厅机关网络视频系统召开。

全 省卫生工作会议(卫生局长会议)经费由厅机关公用经费安排;其他由机关各业务处室(局)组织以厅名义召开的专业工作会议、座谈会、研讨会经费，从有关处室(局)定额包干费中列支;以机关处室(局)名义召开的座谈会、研讨会、论证会、培训班等的经费，原则上不得在各处室(局)定额包干经费中列支。 第二十一条 从严控制长途电话费。各处室(局)长途电话费由厅办公室根据各处室(局)工作和上长途电话费使用情况，核定当包干使用额度。费用从各处室(局)定额包干经费中列支。

对当年结余的长途电话费，全额结转下使用。若遇特殊情况，确需超过当年长途电话使用额度的，经厅长审批同意后，可适当增加。

第七章 附 则

第二十二条 厅办公室可以根据本办法制定具体规定或补充办法。 第二十三条 本办法由厅办公室负责解释。

第二十四条 本办法自二○○四年一月一日起施行。以往省卫生厅其他有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第5篇：机关公用经费管理暂行办法

黑龙江省农业委员会 机关公用经费管理暂行办法

第一条 根据财政预算管理、国库集中支付、公务卡改革 等管理制度和国家有关法律、法规等规定，为规范省农委机关公 用经费管理，制定本办法。

第二条

省农委机关公用经费管理要严格遵守《党政机关 厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》努力提高资金使用效益。

第三条 省农委机关公用经费管理工作必须坚持合理编制 部门预算，建立健全管理制度，加强会计核算，认真执行财经纪 律，切实履行财务监督职能，严格国有资产管理，努力节约经费 支出，保障机关各项工作正常运行。

第四条 按照统一管理的原则，强化公用经费预算管理， 按照预算定额标准，严格审批程序，大力推进机关公用经费管理 规范化、科学化、制度化。

第五条 省农委机关公用经费是指省财政厅批复的部门预 算中的公用支出，主要是办公费、会议费、培训费、公务接待费、 印刷费、邮寄费、电话通讯费、差旅费、公务用车运行维护费、 离休人员特需费、离休人员公用经费、退休人员公用经费等。

第六条 省农委机关公用经费的使用分处(室、办、局) 记账、单独核算，所有经济业务经财务审计处处长或分管副处长

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经财务审计处处长或分管副处长审核，由常务副主任签批。

4、处级以下(含处级)工作人员出差，一般不允许乘飞机 和火车软卧，因工作需要必须乘坐的，要在事前填写乘坐飞机(软 卧)审批单，由常务副主任签批后乘坐。

5、出差人员应当按照《黑龙江省省直单位出差和会议定点 管理办法(试行)》的规定，在出差地的定点宾馆住宿;出差地 没有定点的，要按照定点的住宿标准自行选择宾馆住宿。

6、报销差旅费必须按规定认真填写差旅费报销单，票据粘 贴整齐，栏目填写齐全，住宿票据必须写清楚姓名、日期、天数、 单价、金额等，经本处(室、办、局)领导签批后，由财务审 计处处长或分管副处长签批后报销。

7、出差人用公务卡支付出差费用的，在完成报销审批手续 后，将票据交付财务审计处，由财务审计处负责将报销资金转入 公务卡使用人的公务卡账户，完成还款。

8、工作人员出差返回后，需在一周内结清账务，保证及时 办理公务卡账户还款。

9、出差补助费、交通补助费、宿费等按照省财政厅《黑龙江省省直机关和事业单位差旅费管理办法》(黑财行[ 2007 ]56 号)文件规定执行。

三、电话通讯费。委领导和各处(室、办、局)的电话要 与通讯公司建立单独的合同号，要根据省财政厅批夏的部门 预算电话通讯费定额标准申报计划，由办公室负责办理交费手

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第6篇：机关经费财务管理暂行办法

机关经费财务管理 暂

行

办

法

为推进**，切实转变局机关工作职能，搞好机关财务管理，调动各科、站及职工民主理财，开源节流，增收节支的积极性，确保正常工作开展及各项任务完成的资金需要，*局机关经费实行如下财务管理办法。

一、机关经费实行财务包干办法

将局机关预算内行政事业经费划分为两部分：一部分为非包干经费，由机关统一开支，另一部分由各科站包干使用。

(一)按规定应发放给职工个人部分的工资性经费不纳入包干经费范围，包括：工资、补助工作、职工福利费(含拨交工会费、提存的福利费、独生子女育托费等)，离退休人员费用。

(二)公务费中的水电费、公房修缮费、职工政治理论学习及文化体育活动经费(不含业务培训费、参加业务学习费)烤火费、防暑降温费，也不纳入科站包干经费范围。

(三)除上述规定的费用项目外，其他项目，全部或部分纳入各科站包干，其划分具体规定如下：

1、会议费：本着精减会议的原则，对可开可不开的会议，坚决不开，能合并召开的会议合并召开，尽量压缩会议费支出。

凡以*局名义召开的各类会议，必须按规定程序附有关材料及会议费预算报局长办公会议研究。经局长办公会议研究同意召开的会议，其会议费属业务会议的，在业务经费中开支，属全局性非业务会议的，在机关经费中开支。本局召开的各类会议其会议住宿费原则上由与会人员自理。

全局性会议，会务由办公室负责，业务会议的会务由办公室会同有关科室共同办理。

会议结束后，应随即结清会议费，会议费的结算由局办公室、计财科共同办理。拨付会议费必须向财务科提供会议通知，会议人员报到表，经批准的会议预算，经审批的会议费发票等。

未经局长办公会议研究，各科、站自行召开会议的会议费由各科、站包干经费负担。

2、差旅费：根据上级要求经局党组或局长办公会议研究，统一抽调参加抗洪抢险、抗旱、扑火救灾，突发性重大森林案件的查处及各种工作队、社教队、扶贫等人员的差旅费由局机关统一开支，不纳入科站包干。省*厅、市政府统一抽调参加造林检查验收、专项调查，全省专项业务互查等人员的差旅费，经研究可由机关统一开支。参加部、省*主管部门等主办的各类学习班、业务培训班，报经局长批准同意参

2 加的，其费用有专项经费的在专项经费中支出，无专项经费的，可由机关统一开支或在科站包干经费中支出。除此之外的一切属各科站业务工作范围内或业务范围外局长指定的一切因公出差或考察、参加会议、到各县联系点、领导绿化点等的差旅费，省、市有关部门安排有专项业务经费的可在专项经费中开支，无专项经费的，均在科站包干经费中报销。陪同局长、副局长随行出差人员的差旅费也在包干经费中开支。职工出差应严格执行财政规定的差旅费、住宿费标准。

3、小汽车费用：局机关所有车辆由局办公室统一管理和安排使用，主要保证局领导正常工作和局机关急需公务用车。小汽车的维修费、油料费实行如下管理办法：

(1)小汽车维修费：小汽车的保养、维护费在*元以下的，由办公室按规定安排保养、维修，报计财科备案。维修费在*元至*元之间的，由驾驶员根据车况，写出书面报告，提出初步具体的维修意见交局办公室，办公室、计财科派人会同驾驶员到定点维修厂联系确定维修具体内容，制定维修费预算计划，局长批准后方可安排车辆的保养、维修。凡符合市财政规定的三保或大修标准的车辆，由局办公室报市财政采购中心办理车辆的三保、大修。

(2)汽油费：驾驶员报销汽油费，按每百公里耗油量进行考核，具体标准是每百公里：桑塔纳*公升、本田雅阁*公

3 升、丰田吉普*公升、切诺基*公升。考核由办公室会同计财科分季度进行登记，对油耗超量较大的驾驶员要说明原因，对节油的，年终按全年节油费的*0%奖励给驾驶员个人。

小汽车的保养、维护费、油耗等由办公室每半年公布一次。

驾驶员出车到市外需凭办公室主任开具的“派车单”出车，凭“派车单”报销汽油费，差旅费。汽油费、差旅费必须与“派车单”所列内容相吻合，汽油费发票应由随行人员签字证明，方可报销。市内出车的汽油费应单独按月汇总，由办公室主任签字，交局长审批报销。

(3)经批准，各科、站确因需要用车的，须事先报局长同意，办公室方可派车。各科、室、站用车的汽油费，驾驶员差旅费等由各科、室、站包干经费负担。

(4)未经批准，驾驶员不得私自出车，对未经批准私自出车的，一经发现应严肃批评教育，一切费用由驾驶员自理，如发生事故，由驾驶员负全部责任。

4、办公费：办公用各类稿纸、便笺、发文用信封，年初由办公室、计财科做计划统一印刷，由机关统一开支。全局公用的大宗办公用品电视机、防火用电台、差转台、传真机的维修，一次维修费超过*元的，经局长同意方可维修，维修费可由机关统一开支。各科站使用的局办公用品用具的修

4 购费用在包干经费中报销。各科站用包干经费购置的办公用品，一般限于购买日常小型办公用品，如纸张、笔记本、墨水、胶水、图钉等，报销发票须详细填写具体用品名称、数量、单价，购买单价*元以上的办公用品须经分管局长同意，发票先交由局办公室进行资产登记，方可到计财科报销。

机关打字、复印费，属业务活动的在业务费中开支，其他全部由机关统一开支。

5、公务接待费：为厉行节约，杜绝奢侈浪费，促进机关廉政建设，对局机关公务接待费的管理作如下规定：

(1)对来局机关进行公务活动的同志要热情周到，文明礼貌、节俭廉洁地做好接待工作，做到不超标准接待，不安排高消费娱乐活动，不赠送礼品和礼金。接待工作由局办公室负责。

(2)省厅来人，市有关部门及外省、市*及有关单位负责人、各县党、政领导来机关公务活动，由局办公室接待，需就餐的由办公室按规定的标准安排就餐。

(3)本市县(市)级*主管部门的领导班子成员(书记、局长、副局长、纪检组长等)来机关公务活动，由局办公室接待，需就餐的由办公室按就餐人数*元/人的标准安排就餐，中餐不安排烟、酒及饮料，控制陪餐人数。

(4)本市县(市)级*主管部门、国有场、圃等的其它

5 工作人员的公务接待，由各对口业务科、站、室负责，确实要安排就餐的，均由办公室按人均不超过15元的标准安排工作餐。建立工作餐券及就餐登记制度，工作餐券的发放由局办公室确定专人负责。安排工作餐时，不安排烟、酒、饮料，可安排1人陪餐。

(5)严禁未经批准或打招呼各科站室自行安排招待，严禁先吃饭后开条。办公室要会同有关科站室及时结清招待费。结算付款时须向财务提供有关人员签字的有效发票、点菜单附件。

(6)局机关纪检监察机构对机关公务接待费的管理进行检查监督。

6、电话费：局每年发给办公室*元(不含机关传真)，科技中心、林政科(含行政服务中心)*元，森防站、保护站、*公安局、计财科、绿化办*元，局其它各科站*元的包干指标，超过部分在科、站包干经费中报销。

7、业务费：含各类资料、表册、杂志、书刊、材料等的印刷费、订购费、专业设备器材购置费，业务活动宣传费，各科、站购买各类文件汇编、资料、法规汇编等费用有专项经费的可在专项经费中开支，否则，全部由科站包干经费负担。各类会议、宣传等活动的胶卷、照片购印费，不分用途，谁承办、谁负担，全部纳入包干。

二、包干经费的分解、使用及管理

1、包干指标的确定依据：以财政预算指标为基础，结合前两年各项费用支出的历史水平予以确定当年经费包干指标(不含电话费指标)，总额指标确定为：科技中心、公安局(防火办)、办公室*元;林政资源科、绿化办、森防站、保护站、计财科各*元;项目办、林场站、4*;森工站、机关党委*元。副县级及以上的局领导经费不包干使用。

2、各科站经费包干指标，一律由各科站根据业务工作统一安排使用，不得分解到个人。

3、各科站包干经费实行“包死基数、分季控制、超支不补、结余留用”的管理办法。

为了对各科站包干经费指标进行有效的控制和核算，对包干经费的报销实行“经费包干指标代金券”制度，“代金券”由局计财科在各科站全年包干指标内，按各科站季度平均数，季初一次发到各科站，季中不补，结余结转下季度使用。“代金券”为非报销凭证，须加盖财务专用章及主办会计印章方为有效，遗失不补。代金券不能直接兑付现金，各科站人员报销时，凭有效原始凭证，并附等额代金券(控制到元，角以下四舍五入)审核批报。

4、各科站包干经费主要用于差旅费、办公费、会议费、业务费等项目支出。各科站不得随意扩大开支范围，不得用

7 于个人劳保福利及其他不合理、合法的支出，否则不予报销。年终各科站经费包干结余，可结转下年或科站安排用于改善办公条件，购置办公用品等支出，不得私分。

机关经费坚持执行“两公开，一监督”制度，定期公布财务结果，接受群众监督。

三、机关经费的核算

经费包干后，机关一切行政事业经费、专项经费、项目经费、预算外资金等一律由机关财务统一核算。各科、站不得在银行单独开户。各科、站组织的收入必须合理合法，资金收款凭证一律到计财科领取，发票交旧领新，收入按期交存计财科。

未经局长办公会议研究同意，各科站自行收取的一切收费均为不合理收费，其收入视为“小金库”，必须杜绝。机关一切经费报销，必须符合财务制度和财经法纪、法规。对不符合规定的支出，不分包干经费回非包干经费，计财科一律不予办理。

林学会、野生动物保护协会、花协等社团经费，由各社团专项筹集，原则上应纳入机关财务统一核算，其经费使用由社团负责人掌握。

四、机关经费的审批

机关经费实行分管财务局长“一支笔”审批制度。具体

8 规定如下：各科、站、室的包干经费由各科、站负责人批报。维持机关正常运转的水费、电费、电话费、邮电费，*元以下的行政、事业费由计财科长审批。各专项经费的使用向分管业务局长汇报后，报分管计财工作局长审批。*元以上的机关行政、事业经费由分管计财工作的局长批报。机关*万元以上经费的开支由局长办公会议研究审批。

五、机关专项经费的管理

机关专项经费指各渠道安排，争取的专项业务经费、有关科站的合理收费，其收支管理具体规定如下：

1、为调动各科、站争取经费的积极性，实行争取经费标超基数奖励制度。对省厅、市有关部门等安排给我局的各类专项经费(列入市财政预算的专项经费除外)，均视为相应科站争取的经费(以文件为依据)，凡超过争取基数部分的，经局长批准一律按10%的比例返还各科站弥补包干经费不足。各科、站争取经费的基数定为：*站*万元、*站*万元、*中心*万元、*科*万元、*局(**办)*万元、其它科、室、站为零基数。

2、对争取经费做出突出贡献的人员，经局长办公会议研究，实行奖励。

3、各类专项经费的支出，主要保证专项业务活动、业务项目的开支，做到专款专用，结余部分用于弥补机关事业经

9 费不足。

4、**等有行政性收费的科室，其行政性收费资金必须全额上缴财政专户，不得坐支现金。财政返还后，主要保证专款专用和用于*行政执法、*宣传等支出，结余由机关统一安排使用。

六、本办法从二○ **年一月一日起执行。

二○年五月六日

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第7篇：机关事业单位会议经费管理办法

第一条

为认真贯彻中央和省、市委要求，进一步加强和规范区级机关会议经费管理，精简会议、改进会风、节约经费，参照《X市机关会议经费管理办法》(X办发〔2014〕7号)，结合我区实际，制定本办法。

第二条

区级机关会议分类、审批和会议经费管理等，适用本办法。

第三条

本办法适用于全区各镇(街道办事处)，机关事业单位(以下简各单位)。

第四条

各单位召开会议要坚持厉行节约、规范简朴、务实高效的原则，严格控制会议数量，规范会议经费管理。

第五条

各单位要严格会议经费预算管理，控制会议经费预算规模。会议经费预算要细化到具体会议项目，执行中不能突破。会议经费纳入部门预算，并单独列示。

第六条

各单位召开的会议实行分类管理。

一类会议：区党代会、区委全委会、区人代会、区政府全体会议、区政协全委会、区纪委全委会。

二类会议：经批准以区委、区政府名义召开的全区性会议;区委各部门，区级国家机关各部门、各直属机构，区人民法院，各人民团体召开的全区性工作会议;各人民团体的换届会议。

三类会议：各镇(街道办事处)、区级各部门、区级国家机关各部门、各直属机构、区人民法院和区人民检察院，各人民团体召开的本系统业务性会议。

四类会议：除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议。包括小型研讨会、座谈会、评审会等。

第七条

各类会议严格按以下程序和要求报批、备案。

一类会议：报区委、区政府批准。

二类会议：以区委、区政府名义召开的全区性会议和人民团体的换届会议，需填写《区委、区政府会议审批表》(附件1)，附在请示之后，提前3个工作日报区委办公室、区政府办公室审批;区级机关召开的全区性工作会议，需填写《部门会议备案表》(附件2)，提前3个工作日报区委办公室、区政府办公室备案。此类会议建立区级机关会议计划编报制度(第十条所列部门除外)，于11月底前报区委办公室、区政府办公室审核批准。

三、四类会议：本部门领导办公会或党组（党委）会审批。

第八条

各类会议会期：

一类会议：按照区委、区政府批准的天数执行。

二类会议：以区委、区政府名义召开的全区性会议不超过1天;区级机关召开的全区性工作会议为半天，特殊情况不超过1天;各人民团体换届会议按照批准的天数执行。

三类会议：不超过半天。

四类会议：不超过2天。

会议报到和离开时间合计不超过1天。

第九条

各单位要严格控制会议规模。

一类会议：参会人员按照区委、区政府批准的人数执行。根据会议性质和主要内容，严格限定工作人员数量。

二类会议：参会人员一般不超过280人。以区委、区政府名义召开的会议，一般只下开一级。区级机关召开的全区性工作会议每年不超过一次，只安排与会议内容直接有关的区级部门和分管领导参加。工作人员控制在会议代表人数的8%以内。

三类会议：参会人员一般不超过150人。工作人员控制在会议代表人数的5%以内。

四类会议：参会人员一般不超过50人。

第十条

区人大常委会办公室、区政协办公室、各民主党派和工商联的会议分类、审批事项、会期及参会人员等，由上述部门依据有关法律法规和章程，参照第六条至第九条作出规定，并报区财政局备案。

第十一条

参会人员以区级单位为主的会议，原则上在城区召开。各单位召开全区性工作会议，有条件的一律在部门内部会议室召开，区内的参会人员一律实行走会。特殊情况安排住宿应实行审批。

第十二条

会议经费主要包括住宿费、伙食费和其他费用。

其他费用含会议室租金、设备租赁、交通费、文件印刷费、医药费、误工费补贴等。交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的现场观摩、调研等发生的交通支出。会议代表参加会议发生的城市之间的交通费，按照差旅费管理办法规定由本部门发放。参加一类会议影响本人收入的非国家工作人员(村干部除外)，每人每天发放误工补贴30元。

第十三条

会议经费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。

会议经费综合定额标准如下：

(元/每人每天)

会议类别

住宿费

伙食费

其他费用

合计

一类

220

130

100

450

二类

180

120

90

390

三、四类

150

100

80

330

综合定额标准是会议经费开支的上限。实际会议费用结算应根据财政部门招标定点的酒店协议价格，在综合定额标准以内结算报销。

第十四条

会议经费由会议召开部门承担，不能向参会人员收取。不能以任何方式向下属机构、企事业单位转嫁或摊派。

一类会议经费在单位部门预算专项经费中列支;二、三、四类会议经费在单位部门预算公用经费或专项经费中列支。

严禁在会议经费中列支与会议无关的费用，严禁在会议经费中列支公务接待费，严禁套取会议经费设立“小金库”。

第十五条

会议结束后应及时办理报销手续。会议经费报销时需提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

第十六条

下列违反规定或超支范围、超标准开支的经费不予报销。

1.未经批准或备案召开的会议;

2.会议安排高档套房，配发洗漱用品;

3.借会议名义组织会餐或安排宴请，提供高档菜肴、烟酒、水果;

4.会场摆放花草，制作背景板、墙;

5.组织会议代表旅游、与会议无关的参观，高消费娱乐、健身活动;

6.使用会议经费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产，发放纪念品。

第十七条

会议经费支付要严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金结算。区级机关在定点饭店召开的会议，按照协议价格结算。

第十八条

各单位非涉密会议的名称、主要内容、参会人数、经费开支等情况，在部门内部公示，具备条件的应向社会公示。

第十九条

区级机关决算报告要具体反映本级和下属预算单位本会议计划和执行情况，并进行分析说明。

第二十条

区纪委、区监察局、区财政局、区审计局等部门要对区级机关会议经费的使用和管理情况进行监督、检查。主要包括：

1.会议计划的编报、审批情况;

2.会议经费开支范围、标准情况;

3.会议经费报销、支付情况;

4.会期、规模等执行情况和会议场所安排情况;

5.向下属机构、企事业单位或地方转嫁、摊派会议经费情况;

6.决算报告反映本部门会议计划和执行情况;

7.会议经费管理和使用的其他情况。

第二十一条

违反本办法规定，有下列行为之一的，依法依规追究会议举办部门和相关人员责任：

1.未经批准或备案召开会议的;

2.以虚报、冒领手段骗取会议经费或增加会议人数、天数等进行报销的;

3.违规扩大会议经费开支范围，擅自提高会议经费开支标准的;

4.违规报销与会议无关费用的;

5.其他违反本办法行为的。

有上述行为之一的，由区财政局会同有关部门责令改正，追回资金，予以通报。对直接责任人和相关负责人，由其所在部门按规定处理。如涉嫌违纪违法的，移交区纪委、监察局或司法机关处理。

定点饭店工作人员违反规定的，按照定点饭店管理的有关规定处理。

第二十二条

各类会议经费综合定额标准，根据市场物价水平的变动进行适时调整。

第二十三条

各单位按照本办法规定，结合本部门业务特点和工作需要，制定会议经费管理具体办法。

第8篇：机关公务交通专项经费使用管理暂行办法

第一章 总则

第一条为确保公务用车改革后机关事业单位公务交通专项经费来源，规范专项经费开支管理，根据现行《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和县公务用车制度改革实施意见等规定，结合我县实际，特制定本暂行办法。

第二条本办法所称公务交通专项经费，是指实行公务用车制度改革的县机关、事业单位、民主党派、群众团体等，为开展公务活动在部门预算中安排的交通专项经费。

第三条公务交通专项经费来源根据单位性质不同，按规定渠道安排。

第四条公务交通专项经费包括近程公务用车补贴经费和远程公务交通专项经费两类。

(一)近程公务用车补贴经费，是指车改单位用于个人县域以内公务活动的交通经费。由单位按规定标准发放，并由个人包干使用。

(二)远程公务交通专项经费，是指车改单位用于县域以外公务用车和特殊公务用车的经费。主要用于以下方面：

1、县域以外公务用车，指乡(科)级领导干部到县域以外公务活动用车。

2、重要公务接待用车，指市级以上部门及外地客人来 1

县域内，需要本单位派车接送，根据工作性质和人数安排用车。

3、大型公务活动用车，指全县大型活动需要临时用大、中型车辆。

4、应急和突发事件处置用车，指处置涉及社会稳定、安全生产、人身伤害等公共应急突发事件，需要临时租用车辆。

5、机要文件专递用车，指需要专车递送的特殊机要文件，临时租用车辆。

第五条公务交通专项经费使用应遵循“专款专用、超支不补、结余留用”的原则。

第二章经费预算管理

第六条县机关事业单位公务交通专项经费，纳入部门预算管理，分别按近程公务用车补贴经费和远程公务交通专项经费核定。

(一)近程公务用车补贴经费，按照车改方案规定的县域以内个人公务用车补贴标准和实际履行的职务级别核定。

(二)远程公务交通专项经费，行政机关按不超过当年涉改人员公务用车补贴总额的15%核定;事业单位按不超过当年涉改人员公务用车补贴总额的10%核定。

第七条公务交通专项经费由车改单位按照部门预算

编制程序提出申请，经县财政局审核后，列入部门年度预算。

第八条车改单位年度内发生人员增减、职务调整等情况，近程公务用车补贴经费预算相应调整;公务交通专项经费预算不作调整。

第九条车改单位全年公务交通专项经费支出原则上不得突破核定的数额，若遇特殊情况由单位做出说明，经县纪委和财政部门批准后，可予以调整预算。

第三章用车补贴发放

第十条个人公务用车补贴，按照车改方案规定的县域以内个人公务用车补贴标准执行。各单位在不突破车贴总额的前提下，可根据同一职级不同岗位或同一岗位不同公务活动范围，在100——400元差别幅度内自行确定个人公务用车补贴标准，并建立动态调整机制。

第十一条经批准保留执勤执法用车的车改单位或内设机构，相关工作人员公务用车补贴按第十条规定标准的1/3发放。

第十二条个人公务用车补贴发放。由车改单位按规定标准分月存入市民卡，由个人包干使用，不得提现或挪作他用。个人公务用车补贴不得以现金形式发放

车改单位需要填写“县机关事业单位个人公务用车补贴发放清单”(见附表2)和“县机关事业单位个人公务用车补

贴发放变动情况表” (见附表3)，经领导审批后，补贴存入市民卡。

第十三条车改单位工作人员退休(退职)、辞职或调离的，自正式办理手续的次月起停发个人公务用车补贴。

第十四条车改单位工作人员职务发生变化的， 自职务变动的次月起相应调整个人公务用车补贴标准。

第十五条车改单位工作人员新调入的，自调入次月起发放个人公务用车补贴。

第十六条车改单位工作人员因病休、事假或其他缺勤，连续在15天以上的，应停发当月个人公务用车补贴。

第四章远程公务交通专项经费使用

第十七条远程公务交通费用结算。车改单位要按月结算远程公务交通费用。

车改单位需填写“县机关事业单位远程公务交通费用报销单” (见附表4)和“县机关事业单位远程公务交通费用明细表” (见附表5)，附交通费用发票和用车联系单，经单位领导审核后，按经费开支规定进行结算。

第十八条乡(科)级领导干部不得报销自驾私车从事公务活动的各种交通费用(如过路(桥)费、停车费和燃油费等)。

第十九条在公务用车服务公司不能保障公务用车需

求的情况下，用车单位可向用车人租用私人车辆，租车费用按公务用车服务公司的服务价格，在单位远程公务交通专项经费中开支。

第二十条车改单位当年远程公务交通专项经费有结余，可对公务特别繁忙人员特殊补贴，补贴总额不得超过本单位全年公务用车补贴总额的5%，并在远程公务交通专项经费中列支。

车改单位发放公务特别繁忙特殊补贴，应于次年1月底填写“县机关事业单位公务特别繁忙特殊补贴明细表” (见附表6)，经领导审核并在单位内部公示后，方可办理发放手续。

第二十一条车改单位工作人员到县域以外公务活动，提倡和鼓励使用社会公共交通。

车改单位乡(科)级领导干部到县域以外公务活动，放弃租车乘坐公共交通，在报销公共交通费用时，可按租车费用与乘坐公共交通费用差额的50%，凭票据给予奖励，但单次奖励不得超过300元。

其他涉改人员到县域外公务活动，乘坐公共交通按出差规定报销。自行解决交通工具的，可凭相关证明按公共交通费用标准给予补助。搭乘领导干部或其他公务用车的，不再给予补助。

奖励和补助经费在单位远程公务交通专项经费中列支。

第五章监督检查

第二十二条车改单位必须严格按照财务管理规定使用公务用车专项经费，建立公务交通专项经费使用每月公示制度，接受监督。

车改单位必须对公务用车专项经费实行单独分项明细核算，按月统计汇总“县机关事业单位远程公务交通费用汇总表” (见附表7)，向县纪委和财政部门报送“县机关事业单位远程公务交通费用汇总表”(季末下月10日前报送)。

第二十三条县纪委、财政、审计等部门要加强对公务用车交通专项经费的监督检查。对违反资金管理使用规定的行为，按法律和党纪政纪相关规定处理。

第六章附则

第二十四条本暂行办法由县财政局负责解释。 第二十五条本暂行办法自发布之日起实施。

附相关表格1——7

第9篇：中央和国家机关外宾接待经费管理办法

财政部关于印发《中央和国家机关外宾接待经费管理办法》

财行[2013]533号

财政部

2013年12月31日

附件：

中央和国家机关外宾接待经费管理办法

第一章 总则

第一条 为了进一步规范外宾接待工作，加强外宾接待经费管理，强化预算监督，根据《中华人民共和国预算法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等有关法律法规，制定本办法。

第二条 中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位(以下简称中央单位)接待国外、境外来宾适用本办法。

本办法所称的中央和国家机关，是指党中央各部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各人民团体、各民主党派中央和全国工商联。

第三条 中央单位外宾接待工作应当坚持服务外交、友好对等、务实节俭的原则。

第四条 中央单位邀请外宾来访应当按照有关外事管理规定，严格执行计划审批规定。未经批准或授权，不得对外发出正式邀请或作出承诺。接待计划应当明确外宾团组中由我方招待的人数、天数，费用开支范围以及资金来源、列支渠道、预算等。计划编制必须严格控制在外宾接待费预算内，不得突破。

第二章 预算管理

第五条 外宾接待费应纳入部门预算。中央单位应当加强外宾接待费预算管理，控制预算规模，在核定的外宾接待费预算内安排外宾接待活动，不得超预算或无预算安排外宾接待。

第六条 对应邀来华的外宾，中央单位应当根据互惠对等原则或外事交流协议等，区分为全部招待、部分招待和外宾自理。

无互惠对等原则及外事交流协议的，招待天数不得超过5天(含抵、离境当天)，招待人数可由中央单位按内部规定执行，超出规定天数和人数的，一律由外宾自理。

第七条 中央单位应当从严从紧控制外宾接待经费，严格执行接待费开支标准，不得擅自突破，不得向同级机关、下级机关、下属单位和企业等摊派、转嫁费用。

第八条 外宾接待费的报销支付应严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

第三章 开支范围及标准

第九条 外宾接待经费开支范围主要包括：住宿费、日常伙食费、宴请费、交通费、赠礼等。

外宾接待经费原则上不得列支外宾来华国际旅费。

第十条 住宿费按以下办法执行：

(一)外宾住宿应当注重安全舒适，不追求奢华。副部长级及以上人员率领的外宾代表团，可安排在五星级、四星级宾馆;司局级及以下人员率领的代表团以及其他一般外宾代表团，安排的宾馆最高不超过四星级。

(二)外宾住房标准：副部长级及以上人员可安排套间，其他人员安排标准间。

(三)中央单位可结合实际情况与符合条件的宾馆签订长期合作协议，争取优惠价格。

第十一条 日常伙食费按以下办法执行：

(一)外宾日常伙食招待应当注意节俭，严格根据伙食费标准选择菜品，提倡采用自助餐等形式。

(二)外宾日常伙食费(含酒水、饮料)标准：国家元首、政府首脑级每人每天600元;副总统、副总理和正、副议长级每人每天550元;正、副部长级每人每天500元;其他人员每人每天300元。

第十二条 宴请费按以下办法执行：

(一)宴请外宾严禁讲排场，原则上安排在宴请举办单位内部的宾馆和招待所，不上高档菜肴和酒水，杜绝奢侈浪费。除宴会外，提倡采用冷餐会、酒会、茶会等多种宴请形式。

(二)外宾宴请费(含酒水、饮料)标准：正、副部长级人员出面举办的宴会，每人每次400元;司局级及以下人员出面举办的宴会，每人每次300元。冷餐、酒会、茶会分别为每人每次150元、100元、60元。

(三)外宾在华期间，宴请不得超过2次，包含赴地方访问时，由地方接待单位或有关单位联合安排的1次宴请。

第十三条 交通费按以下办法执行：

(一)外宾用车应当根据实际情况安排，除少数重要外宾乘坐小轿车外，其他外宾可视人数多少安排小轿车、中巴士或大巴士。在符合礼宾要求的前提下，外宾出行应当集中乘车，减少随行车辆。

(二)接待外宾确需租用车辆的，中央单位应当与资质合格、运营规范的汽车租赁公司签订租赁合同。

(三)外宾赴地方访问时，应当按级别乘坐相应等级标准交通工具，副部长级及以上外宾可提供飞机头等舱、轮船一等舱和火车软席(含高铁/动车商务座、全列软席列车一等座、

2 火车高级软卧)，其他人员可提供飞机经济舱、轮船二等舱和火车软席(含高铁/动车一等座、全列软席列车一等座、火车软卧)。

确因工作需要并经接待单位领导批准，外方主宾的重要随行人员可随主宾乘坐相应舱位，原则上按随行不超过主人来安排。

外宾途中伙食费按日常伙食费标准执行。

第十四条 对外赠礼按以下办法执行：

(一)对外赠礼应当节约从简，实物礼品应当尽量选择具有中国特色的纪念品、传统手工艺品和实用物品，朴素大方，不求奢华。

(二)赠礼对象仅为外方团长夫妇，必要时可包括主要陪同人员，原则上由接待单位赠礼1次，其他单位不得重复赠礼。如外方赠礼，可按对等原则回礼。

(三)对外赠礼以赠礼方或受礼方级别较高一方的级别确定赠礼标准。赠礼方或受礼方为正、副部长级人员的，每人次礼品不得超过400元;赠礼方或受礼方为司局级人员的，每人次礼品不得超过200元;其他人员，可以视情况赠送小纪念品。

(四)对访问我国的著名友好人士、社会名流、专家学者，确有必要赠礼的，按照正、副部长级人员标准执行。

第十五条 外宾在华期间的医药、邮电通讯、洗衣、理发等费用，除国家元首、政府首脑外，均由外宾自理。

第四章 陪同人员及经费管理

第十六条 我方陪同人员人数，应当根据礼宾要求，从严掌握。

第十七条 接待国家元首、政府首脑级外宾的重大外交外事活动，我方参加宴请人数应当根据礼宾要求安排。其他宴请，外宾5人(含)以内的，中外人数原则上在1：1以内安排;外宾超过5人的，超过部分中外人数原则上在1：2以内安排。

第十八条 陪同外宾赴地方访问期间，陪同人员的伙食费、住宿费、交通费等开支标准按照中央和国家机关国内差旅费管理的有关规定执行，并由所在单位分别负担。确需与外宾同餐、同住、同行的，经所在单位领导批准，可按对应的外宾接待标准实报实销。

第十九条 中央单位的接待工作人员在接待活动期间，确因工作需要不能按时用餐的，经接待单位领导批准，可以领取误餐补助，标准为每人每次50元。

第五章 支出责任

第二十条 外宾接待原则上由邀请单位负担经费。中央单位邀请的外宾团组经费支出由中央单位负担;地方单位邀请的外宾团组经费支出由地方负担。

第二十一条 由中央单位邀请的外宾团组，确需到地方访问的，接待单位应当事先在接待方案中明确划分中央与地方分别承担的接待费用。

第六章 监督检查

第二十二条 除涉密内容和事项外，外宾接待经费的预决算应当按照预决算信息公开的有关规定，及时公开，接受社会监督。

第二十三条 外事、财政、审计等部门应当加强对外宾接待管理和经费使用情况的监督检查。各中央单位应如实提供包括接待计划、经费预算、开支报销凭证等在内的相关资料，主动配合接受检查，并认真落实检查意见。

第二十四条 违反本办法规定，有下列行为之一的，按照《财政违法行为处罚处分条例》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等有关规定，责令整改，追回资金，并追究有关人员责任：

(一)擅自提高接待开支标准的;

(二)计划未经批准接待外宾的;

(三)违规扩大外宾接待开支范围，或报销与接待无关的费用的;

(四)虚报外宾接待级别、人数、天数，套取接待经费的;

(五)使用虚假发票报销接待费用的;

(六)其他违反本办法的行为。

第七章 附则

第二十五条 各省、自治区、直辖市财政部门应当根据本办法制定本地区外宾接待经费管理办法和开支标准，报财政部、外交部备案。

第二十六条 中央单位邀请的外宾团组赴地方访问时，执行当地的外宾接待经费开支标准。

第二十七条 中国人民解放军、中国人民武装警察部队和中央级事业单位的外宾接待经费管理参照本办法执行。

第二十八条 在华举办国际会议涉及的外宾接待费用管理按照在华举办国际会议的有关规定执行。

第二十九条 本办法由财政部负责解释。

第三十条 本办法自2014年1月31日起施行。1997年12月19日发布的《关于接待外宾费用开支标准和管理办法的规定》(财外字[1997]559号)同时废止。