上市公司招股说明书中若干财务信息的披露问题
【摘 要】 上市公司信息披露是监管层密切注意的事项。本文系统总结了上市公司招股说明书中相关财务会计信息披露的规范要点,并对非经常性损益明细表、主要财务指标和盈利预测进行了举例解释和探讨,以期对企业的首次披露行为有所裨益。
【关键词】 招股说明书; 财务会计信息披露; 财务指标
对证券市场而言,信息的价值较一般商品市场更为重要。如果我们对诸多研究证券市场的文献进行梳理,就可以发现有关证券市场的主流理论与文献都是围绕证券市场信息及其披露展开的。所谓信息披露就是用公开的方式,通过一定的传播媒介,用一定的格式,将公司财务状况和经营成果以及其他各种资料公布于众。实施信息披露基于这样的认识:证券市场各参与者都能够利用公开披露的信息进行决策,从而使证券价格反映信息的基本特征。
本文探讨企业在公开上市时进行首次披露的问题,重点讨论招股说明书编制过程中需要注意的财务信息披露问题。
一、招股说明书中的财务会计信息
在招股说明书中,发行人运行三年以上的,应披露最近三年及一期的资产负债表、利润表和现金流量表;运行不足三年的,应披露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一期的资产负债表和现金流量表。发行人编制合并财务报表的,应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
招股说明书中还应当披露会计师事务所的审计意见类型、财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况、结合业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计、分部信息、最近一年及一期内收购兼并的情况、经注册会计师核验的非经常性损益明细表;最近一期末主要固定资产、无形资产、对外投资、主要债务的明细等;列表披露一些重要的指标(后文具体介绍)。
如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断,且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测,发行人可以披露盈利预测报告(包括盈利预测表及其说明)。也就是说盈利预测的编制并不是强制性的规定。发行人披露盈利预测报告的,应声明:“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。”
本文重点举例说明财务会计信息中的“经注册会计师审验的非经常性损益明细表”、“主要财务指标”和“盈利预测”的编报问题。
二、经注册会计师核验的非经常性损益明细表
对于非经常性损益,证监会出台了非常明确的解释性文件。在2007年2月修订的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经常性损益》中,对非经常性损益的概念、所含项目、披露要求都作了明确说明。
什么是非经常性损益呢?非经常性损益是指公司发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系,以及虽与主营业务和其他经营业务相关,但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率影响了正常反映公司经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益。非经常性损益应包括以下项目:1.非流动资产处置损益;2.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免;3.计入当期损益的政府补助,但与公司业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外;4.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费,但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外;5.企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益;6.非货币性资产交换损益;7.委托投资损益;8.因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备;9.债务重组损益;10.企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等;11.交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益;12.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益;13.与公司主营业务无关的预计负债产生的损益;14.除上述各项之外的其他营业外收支净额;15.中国证监会认定的其他非经常性损益项目。公司在编报招股说明书、定期报告或发行证券的申报材料时,应将上述项目作为非经常性损益处理,并对非经常性损益项目内容及金额予以充分披露。
表1是某公司招股说明书中披露的非经常性损益明细表。
对于非经常性损益表,发行人应当进行解释,尤其是对于异常变动。例如,此例中在20×5年明显非经常性损益对利润的影响很大,发行人管理层专门解释道:“导致比重较高的原因是由于当时公司将非经营性资产进行处置给××集团时,按处置资产的账面价值直接冲减当期损益,导致非经营性损益较大,仅此一项,就减少当期利润1 436万元。”
注册会计师为公司招股说明书、定期报告、申请发行新股材料中的财务报告出具审计报告或审核报告时,应单独对非经常性损益项目予以充分关注,对公司在财务报告附注中所披露的非经常性损益的真实性、准确性与完整性进行核实。
了解发行人的非经常性损益,有助于投资者对企业盈利的持续性和稳定性进行判断,是投资者在阅读招股说明书时应当注意的内容。
三、主要财务指标
前面已经述及在招股说明书中应当披露的一些主要财务指标。一般发行人都会列表来披露主要财务指标。如表2所示。
随后,该公司还给出了这些指标的计算公式,这里略去。
其中有两个指标没有在表2中列示,它们是净资产收益率和每股收益。由于这两个指标是投资者非常关注的,也是在实务中往往出现不同算法的指标,因此为了统一口径,2007年2月证监会修订了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》,在这个规则中对净资产收益率和每股收益的计算有很具体的规定。按照这个规定,该公司列表披露其净资产收益率和每股收益,如表3、表4所示。
该公司不存在复杂的股权结构,因此只列示基本每股收益。如果发行人有可转换债券等股权稀释性因素存在的话,还应当披露稀释后的每股收益。这些财务指标的列出,方便投资者进行投资分析判断,是很有用的信息。但如果你对财务报表足够熟悉,也完全可以利用财务报表中的数据来计算一些你自己认为有用的分析指标。
四、盈利预测
盈利预测是发行人对最近未来期间(一般为一年左右)盈利情况所做的预测。在我国,盈利预测并不是必须编制的,从前面总体要求中对盈利预测的介绍就可以看出,这是企业可以自由选择的事项。只有发行人自己认为盈利预测对投资者进行分析判断很有用,并且有能力编制可靠的盈利预测时,才予以编制。盈利预测应当按照以下步骤来编制。
首先,了解盈利预测的编制基准,也就是要掌握历史数据和企业计划。主要包括以下三个方面:经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的公司前三年经营业绩;预测期间公司的生产经营能力、投资计划、生产计划和营销计划;公司采用的会计政策。其次,明确盈利预测的基本假设。盈利预测基本假设是公司根据经济形势和行业特点对预测期间的一般经济环境、经营条件、相关的金融与税收政策、市场情况等盈利预测编制前提所作出的合理假设。盈利预测报告中应说明编制盈利预测所依据的法律、法规、利率、汇率、税率、能源和原材料供应、产品价格等假定条件。再次,在假设基础上,编制盈利预测表。盈利预测表是反映预测期间利润来源和构成的预测报表。盈利预测表应按利润表格式编制,下文会有示例。在盈利预测表中应分项提供上年实现利润数和本年预测利润数等的构成情况。本年预测数应分栏列示已审实现数、未审实现数、预测数和合计数。凡有控股子公司并需要编制合并会计报表的,应分别编制母公司盈利预测表与合并盈利预测表。最后,对盈利预测进行说明。盈利预测说明是对预测期间利润形成的原因、计算依据、计算方法所作出的详细分析。这部分内容非常重要,有经验的投资者可以据此判断盈利预测的可靠性。
表5是一家公司在招股说明书中披露的盈利预测信息。
本公司20×7年度盈利预测报告已经XX会计师事务所审核,该盈利预测报告是本公司董事会在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
接下来,该公司在招股说明书中披露了编制基础和编制假设,就每个预测项目做了编制说明,并对盈利预测结果实现的主要问题进行了分析,说明公司准备采取哪些措施来保证盈利预测结果的实现。
通过上文的分析可见,对于上市公司的信息披露问题,监管层往往会及时出台很多相关的指导文件。及时地学习和掌握这些文件的内容,显然是每个上市公司准确、合规地披露信息的首要条件。●
【参考文献】
[1] 阎达五,耿建新,戴德明.高级会计学[M].中国人民大学出版社,2007(8):3.
[2] 肖华.中国证券市场信息披露伦理研究[M].中国经济出版社,2008(5):1.
[3] 财政部会计司编写组.企业会计准则讲解[M].人民出版社,2007(4):1.
作者：续 芹
摘要：本文主要介绍陕西某高校财务软件更新升级过程中遇到的问题及具体的操作步骤，旨在帮助其他各高校顺利实现新旧高校会计制度的衔接。
关键词：高校财务系统 会计制度 更新升级
政部发布了新修订的《高等学校会计制度》，要求从2014年1月1日起施行。2014年全国高校都处在新旧高校会计制度的过渡时期。顺应财政部要求，陕西高校决定于2015年全面施行新版《高等学校会计制度》，并且所有高校财务软件统一更换升级为神州浩天高校财务软件(简称“天财软件”)5.0版本。笔者通过实际工作经验，总结了在高校财务软件更新升级过程中遇到的问题和具体的操作步骤，供各高校参考借鉴。
现阶段陕西各高校使用的财务软件分为用友和天财4.0版本两种系统，2015年统一更新升级为天财5.0软件，将主要经历财务数据转换和新旧科目转换两个方面。
一、 财务数据转换
财务数据转换主要包括往来款项的清理及核对、项目编码的设置等四个方面。
(一)暂付款
1.清理并核对用友软件中的暂付款。包括分别核对个人名下、项目名下暂付款金额，当个人名下暂付款总计金额与项目名下暂付款总计金额一致时，代表暂付款核对正确完毕。在核对正确无误之后，需要编制暂付款Excel明细表。明细表内容依次包括：工号、个人名称、摘要、科目编码、项目编码、期末余额共六项内容。其中工号需人事处提供，具有唯一性。最终暂付款明细表中的每一条记录在新系统中都会形成一个相应的对冲号，在新账中冲借款时对应冲掉，这样就防止了冲错借款情况的发生。见表1。
2.清理暂存款。(1)清理并核对用友软件中的暂存款。这部分比较典型的就是质保金的核对。在核对过程中需要注意对已转出的暂存款借贷金额抵消，剩余的借贷相加减，即：暂存款期初余额+暂存款贷方余额-暂存款借方余额=暂存款期末余额。(2)核对清楚暂存款后，编制一份暂存款Excel明细表。暂存款明细表只需列示出所有账务中还未转出的暂存款，已经转出的暂存款不需要再列出。最终，暂付款明细表中的每一条记录在新系统中类似于暂付款也会形成一个相应的对冲号，在新账中需转出时，查找相应暂存款金额，即可对应转出，这样防止暂存款重复转出错误的发生。明细表内容依次包括：科目编码、摘要、金额共三项内容。见表2。
3.项目编码设置。在往来款项核对清楚后，第三步需要进行项目编码的设置。项目编码需要根据类、款、项、目(1-2-2-4)的编码规则来编制，共9位，具体参见《2014年会计项目核算口径编制说明》。“类”定义为：1预算类;2科研类;3专项类;4基建类;5收入类;6基金类;7代管类;9其他类，主要用于学校内部管理需要。“款”定义为大类，基本等同于现行系统中的大类。“项”定义为对款的进一步细分类。“目”定义为具体项目编号(条目)。项目编码设置Excel明细表。内容依次包括：项目编号、项目名称、新项目编号共三项内容。见表3。
4.项目负责人名称及工号明细表。设置好项目编号后，需要录入各项目相对应的负责人名称及工号，形成一张含有项目编号、项目名称、负责人、负责人工号的明细表。这里负责人的工号与暂付款中借款人的工号是一致的，均由人事处提供，具有唯一性。见表4。
二、 新旧会计科目转换
在新旧会计科目转换中需要编制3张表，依次为新会计科目表、经济分类科目表、新旧科目对照表。具体步骤如下：
1.设置新会计科目。按照新会计制度设置出新的“会计科目”，做出一张新会计科目Excel表，包括科目编号、科目名称、余额方向共3项内容。见表5。
2.设置经济分类科目。经济分类反映高等学校经费支出的具体用途，仅针对支出科目，分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出和债务利息支出。天财软件中的经济分类对应原用友软件支出科目下的办公费、印刷费等具体明细科目。例，原会计科目中教育事业支出/公用支出/办公费科目对应到新会计科目中就应该是在教育事业支出/教学基本支出会计科目下选择商品和服务支出经济分类下的印刷费。经济分类科目表包括科目编号、科目名称两项内容。我们需要根据《2014年陕西省属高校支出经济分类明细科目设置建议表》，结合自己学校的实际情况，编制可行的经济分类科目表。见表6。
3.编制新旧科目对照表。编制新旧科目对照表是一个非常关键的问题，这是新旧制度转换的核心所在。具体包括以下几个步骤：(1)设置一张新旧科目对照表，新旧科目对照表包括旧科目编号、旧科目名称、方向、新科目编号、新科目名称、方向、经济分类科目编号、经济分类科目名称共八项内容。(2)将用友软件科目余额表中所有余额不为0的最末级科目进行一一对照。这里需要特别注意两点：一是必须针对旧科目的最末级科目进行对照，例，旧会计科目下银行存款一级科目下有基本户和工资户两个明细科目，那么在做对照表时就应该将基本户和工资户两个明细科目对照，而不是直接对照一级科目银行存款。二是科目对应时不允许交叉，不允许“一对多”，即“拆分”，但“多对一”合并可以。例如，旧科目应收及暂付款下有纵向项目借款和横向项目借款两个明细科目，在编制对照表时就可以将纵向项目借款和横向项目借款金额合并对应到新科目下的一个科目，比如说科研项目借款，但是绝不可以将纵向项目借款或横向项目借款分解为多个科目。总之“旧科目、新科目、经济分类”三项形成唯一关系。见表7。
4.编制科目余额对照表。设置好新旧科目对照表后，建议大家再编一张新旧科目余额对照表，主要包括旧科目编号、旧科目名称、借方余额、贷方余额、新科目编号、新科目名称、经济分类科目编号、经济分类科目名称、借方余额、贷方余额共八项内容。这是一张辅助底稿，主要为了检查新旧科目对照表设置是否正确，同时也方便检查在转换至天财软件新会计科目后各个科目余额是否正确无误。这张表编好后，新旧科目借贷金额如果不一致，就需要再次检查这张对照表，调整不对之处。如果这张新旧科目对照余额表是平的，那证明此项对照工作圆满结束。见表8。
以上具体介绍了从用友转换至天财软件财务程序过程中的具体步骤，每一个步骤的关键点以及需要注意的事项均在具体的步骤中阐述清楚。除此之外，由于用友软件与天财软件、天财4.0和5.0版本都有很大的区别，在很多名词的表达上不一致，而且各个高校业务的具体情况也不太一致，所以在软件转换的过程中，与软件公司业务人员的沟通也非常重要，财务人员需要及时调整思路，以较通俗易懂的话语向软件公司的人员表达高校的需求，保证所使用软件升级能够快速、准确、顺利的进行。Z
作者简介：
余姝纬，女，陕西科技大学财务处，中级会计师。研究方向：财务会计。
张雪奇，女，陕西科技大学财务处，高级会计师。研究方向：会计核算管理。
作者：余姝纬 张雪奇
国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体的会计、出纳人员利用职务便利，侵吞、窃取、骗取或者以其它方法非法占有公共产物，以及非法使用公共财产的贪污，挪用公款犯罪，是一种严重的职务犯罪行为。财务人员职务犯罪具有发案率高、涉案金额大、作案时间长、作案手段隐蔽等特点，同时还具有明显的职业特征。怎样针对财务人员职务犯罪的特点，制定出有效的预防对策和预防措施，遏制财务人员的职务犯罪，是开展职务犯罪预防工作中值得重视的一个问题。
一、严把财务人员的准入关口
会计、出纳人员的选用，是非常重要的，选用得当，对一个单位的经营管理起促进作用。反之，会给一个单位带来严重损害甚至使其破产倒闭。目前，一些国家机关、国有大公司、国有大型企业，已经实行会计委派制，而大部分国有公司和企业、事业单位、人民团体仍沿用传统的选拔任用制，而出纳人员则未实行委派。一些单位的会计、出纳人员甚至没有会计证等，不具备上岗资格，但因为她以前从事会计、出纳工作而长期从事会计、出纳工作，这就造成国家机关、事业单位及国有公司等单位的会计出纳人员的素质参差不齐，标准不一，为会计、出纳人员的职务犯罪埋下了隐患。因此，对会计、出纳人员无论是委派还是本单位选拔任用，都要严格标准问题，不但要具有相应的专业任职资格，而且应该把会计、出纳人员的选拔任用与干部的提拨相提并论，按照《干部选拔任用条例》规定的条件选拔任用，坚持“用好的作风选人，选作风好的人”，把预防关口前移到“入口”，防患于未然。
二、树立管理者的榜样作用
（一）廉洁自律方面：俗话说“上梁不正，下梁歪”。管理者的不廉洁必然会对被管理者的会计、出纳人员产生心里反差，一旦心律失衡，便会出现你贪我也贪，不贪白不贪的心理，遇有机会小试成功后，会由最初的心悸，变为心安理得，“再接再厉”后便一发不可收拾，大肆侵吞国有、公共财产。再则，管理者如有腐败行为，一般都会被会计、出纳人员所掌握，于是领导在会计、出纳人员面前就会腰干不硬，说不出“硬话”，对会计、出纳人员的错误行为只能是睁只眼闭一只眼，以求得相安无事，即便是会计、出纳的贪婪超过自己也不会制止更不敢告发，避免鱼死网破，结果是将国家财产、公共财产置于无可奈何的放任状况。因此管理者必须先管好自己，以榜样作用去影响别人也才能管好别人。
（二）严格管理方面：俗话说“严师出高徒”，严格科学的管理是社会化大生产的重要标志和客观需要。财务管理是社会化大生产的重要管理手段，其自身有科学内涵。作为管理者应当熟知财务管理的一般规律和管理知识。并结合本单位特点制定行之有效、切实可行的管理、监督方法、措施，以及责任追究制度，尽量避免管理上的疏漏，监督的不力、责任追究的虚设等，构建严密的监管体系，营造管理者与被管理者之间，会计、出纳之间自觉执行“游戏”规则的良好心理素质，打造“贪”不到的铜墙铁壁。
三、严肃审计人员的法律责任
对财务工作的审计，除了单位内部的审计部门外，国家机关、国有大型企业还要接受各级审计机关的专门审计。不管是单位内部的审计还是国家各级审计机关审计，都是对财务人员工作内容的阶段性监督，应当是有效的监督方式。实践中一些经过审计的单位仍挖出了蛀虫。这说明审计走了过场，原因有三：一是，审计人员与被审计人员属一个单位或同属一个平级单位，审计人员打不开情面，或受到干扰，甚至来自上级的干扰，其审计结果的真实性必打“折扣”。二是，审计人员往往处于被动位置，就事论事，你提供什么资料，我就审计什么资料，而对单位及其会计、出纳人员隐匿的资料无从发现或者根本不去发现。特别是对财务人员使用的收据，不主动去收集，其内容自然躲过审计，帐面不会发现问题。三是，审计方法不科学，一些经济活动频繁的单位，如商场、医院，每天都发生大量的现金收入，这些单位为强化监督对每天的现金收入有专人进行稽核，即每日审计，由于稽核人员对计算机（电脑）数据真实性的依赖，往往被计算机欺骗，出现审计结果不真实。针对审计中存在的问题，应当强化审计人员的法律责任意识，严格执行《审计法》有关规定，对审计人员的玩忽职守行为应追究其法律责任。
四、强化财务人员的监督职能
财务工作中会计、出纳人员相互监督，《会计法》已有明确的规定，从监督的效果上看它是最具体、日常化，易操作的监督，只要财务人员正确履行《会计法》规定的义务，认真落实本单位制定的科学的财务制度，即可最有效地防止贪污、挪用等职务犯罪案件的发生。而实践中会计、出纳人员之间要么因为长期共事相互信任，放弃监督，要么因为一方与单位主要领导关系特殊，不敢监督，要么因为相互之间都握有“把柄”不能监督。如某报社出纳挪用公款案，犯罪嫌疑人在长达3年多的时间内挪用公款50余万元，而会计人员不知晓，原因就是会计不审核开户银行兑帐单，更不将兑帐单装入凭证，银行帐户上的余额只是虚假的数字而已。97刑法实施后，公司企业人员滥用职权、玩忽职守罪，基本处于无法可依状态，结果是非国家机关工作人员玩忽职守案件得不到打击。99年刑法修正案将刑法168条修改为公司、企业人员滥用职权、玩忽职守罪，为办理财务人员玩忽职守案件提供了法律依据。以此为据，一方面司法机关在查办贪污、挪用公款案件的同时应加大对财务人员玩忽职守犯罪的打击力度，通过特殊预防手段，强化财务人员的相互监督的法律意识，另一方面，通过宣传教育方式，对财务人员进行玩忽职守方面的宣传教育，强化其不履行特定监督责任就有可能触犯刑法，承担法律后果意识。“强迫”财务人员履行监督职责。
五、建立和完善科学的财务管理制度
财务管理是一套科学的管理体系，随着财务工作内容的变化，财务管理制度也必须适时进行修改，以适应变化后的财务工作的管理需要。否则漏洞一出，国有资产必遭劫难。实践中大量存在与此相反的情况，一是单位主要领导或分管财务的领导对财务工作不熟悉，在制定财务管理制度时“先天不足”存有漏洞。二是财务工作内容已发生产化而制度依然照旧，出现制度上的不适应。如某单位出纳利用该单位引进微机进行财务操作和管理后，财务及其管理人员对微机操作软件不熟悉，还未发现软件缺陷的漏洞，在微机上做“手脚”短短5个月贪污公款20余万元。因此建立健全科学的财务管理制度是构筑防范职务犯罪的重要屏障。
六、铲除腐败温床“小金库”
“小金库”的存在一方面使一部分国有资金失去国家财政的宏观监控，出现大量违规支出破坏国家财政金融秩序，同时也为违法犯罪提供温床。因其用途都是见不得人的“灰色”、“黑色”支出，很难想象这种见不得人的支出会对管理它的财务人员产生良好的自律意识。如某国企出纳员在保管“小金库”过程中，帮助单位主要领导在“小金库”处理各种走不进“大帐”的支出，握有领导的“短处”，在自己的要求得不到领导满足后，卷起“小金库”6万余元扬长而去。又如某省级金融机构下属房开公司的财务部会计与公司老总有“特殊”关系，在保管公司50余万“小金库”过程中，先是将50多万元的定期储蓄利息大胆的送给丈夫做生意，进而又应丈夫的要求将50多万元定期存单用于向银行抵押贷款，投入商海，结果全军覆没。再如，某血站出纳员在保管业务回扣的“小金库”时，单位领导对其经常性的教育是不能对任何人透露“小金库”的秘密，既然“小金库”是秘密的就是自己用也无人知晓，因此“小金库”成了该出纳的钱袋想用就用，想用多少就用多少。当其发现已用10多万元而无法填补时，则一走了之，9年后才被抓获。上述案例表明“小金库”的存在一害国家二害小家，有关职能部门应通过多渠道多形式将“小金库”的危害结果告知财务人员，使其远离“小金库”。
七、增加财务工作的透明度
财务工作有一定的保密性，但不能因为要保密而将财务工作神秘化，否则必然出现以“合理”借口“暗箱操作”回避群众监督。财务工作是一个单位的管理工作，与其它方面的管理工作一样，其内容应公开，至少对其阶段性的结果情况应公开，接受群众的监督。这样一方面，财务工作人员会定期自查作出工作小结，促进自我监督的落实，并能够及时发现问题及时整改，将问题解决在萌芽状态。另一方面，能扩大监督面，充分调动群众的监督热情，积极参与监督，将财务工作置于“阳光之下”，一些“灰色”、“黑色”支出必然不会出现，促进单位领导廉洁自律。因此必须增强财务工作的透明度，为财务工作人员廉洁自律创造良好环境。
作者：何林德 韩文华
所属部门：财务部
职务：经理
直接上级：总经理
直属下级：会计、出纳
职务描述：
在总经理直接领导下，全面负责公司资金管理、财务预算、决算、数据分析、纳税申报等财务管理工作。
职责描述：
一、负责财务部内部组织管理工作，贯彻落实本部门岗位责任制和工作标准，并组织督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作任务;
二、负责公司财务制度制定和财务规范化建设，公司财务管理制度、会计成本核算规程以及财务专项管理制度的拟定、修改、补充与实施，以及财务管理制度的执行与监督;
三、负责组织公司财务预算、决算;
四、负责组织公司经营成本核算，进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗，节约费用，提高公司盈利水平，确保公司利润指标的完成;
五、负责组织公司财务数据分析工作，包括月、季、年定期财务数据分析及不定期的项目申报专项财务数据分析;
六、负责公司资金管理工作，拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，加快资金周转，资金合理安排使用，提高资金使用效率。
七、负责实施与工商、税务等政府职能部门的公共关系;
十、完成上级临时交代的工作任务。
考核指标：
工作态度：忠诚度;服从性;责任心;主动性;协作性;纪律性;原则性。
工作能力：领导能力、计划执行力、沟通协调能力、交际能力、成本控制能力。
工作业绩：部门内部组织管理;财务数据信息准确性;各类财务报告、报表的及时性;财务监督审核情况;财务工作效率;融资成功率;重要任务完成情况;部门人员培养及流失情况;部门配合满意度。
职责权限：
一、业务权限：部门资源管理调配权;财务管理制度的拟定及参与权;对下级上报的财务报告、报表有审批权;
二、人事权限：对直属下级工作监督检查权;对直属下级绩效考核权;对直属下级人事任免、晋升、奖惩、降级的建议权;对直属下级1天以内零星事假的审批权;对直属下级违规违纪行为处罚权。
三、财务权限：对限额资金使用的审批权;部门费用报销审核权;公司各项费用开支的审批、审核权。
工作关系：
一、上级：总经理
汇报工作情况，提出工作建议，征求工作意见，解决工作问题。
二、下级：会计、出纳
安排部署工作;指导工作开展;监督检查;
三、对平级：公司各部门经理
沟通协调;配合支持。
四、对外部：工商、税务等
公共事务、公共关系协调。
任职资格：
本科及以上学历，财务管理、会计等相关专业，5年以上会计、财务管理工作经验，精通会计、财务管理知识，良好的组织计划能力，沟通表达交际能力，熟练使用办公软件和财务软件。 职业规划：
纵向晋升：
横向调配：
5.2.13财务经理职务说明书
LN-FI-001 职务名称： 财务经理 职务编号： 直属上级： 财务总监 所属部门： 财务会计部 11 工资级别： 直接管理人数： 岗位目的： 协助上级建立与完善公司的财务管理体系
工作内容： 1)参与制定公司的财务制度; 2)指导品牌经营性公司(包括北体、健服、狐步公司)的财务运作; 1)参与编制公司全年预算; 4)进行经营分析，辅助高级管理层进行战略分析; 5)主持公司的会计核算工作; 6)安排部门日常工作; 7)协调财务部与公司其他部门的关系; 8)协调与工商、税务部门及银行的关系; 9)完成上级交办的其他工作。
权限与责任： 1.权限： 1)公司财务政策的建议权; 2)公司会计体系的调整建议权; 3)公司内部控制制度的调整建议权; 4)部门内员工的指导管理权; 5)部门内员工的人事建议权。 2.责任： 1)对提交财务报表的准确性和及时性负责; 2)对公司会计核算体系的有效性和有序性负责。
与上级的沟通方式：接受财务总监的书面及口头指导 同级沟通：向信息发展部、销售部、生产部等经理提供建议与协助 所予下级的指导：给予会计、出纳明确分工，并给予业务指导 关键业绩指标 指标项目 量化目标 指标权重 30% 1. 一般差错次数 12次/年 0 25% 2. 客户投诉次数 100% 15% 3. 部门费用完成率 15% 4. 合理化建议数量 4次/年 100% 8% 5. 融资计划完成率 8% 7% 6. 融资费用率 岗位资格要求： 教育背景： 大学本科以上学历 经验：
5年以上财务工作相关经验，2年以上管理经验 岗位技能要求： 专业知识 熟练掌握财务专业知识;熟悉体育用品行业特点。 能力与技能： 解决问题的能力;计划与组织能力;责任管理能力;应变能力;推断评估能力 职业发展：晋升为财务总监、公司总经理
5.2.14成本会计职务说明书 (A) LN-FI-202 职务名称： 成本会计 职务编号： 直属上级： 财务经理 所属部门： 财务会计部 工资级别： 直接管理人数： 无 岗位目的： 准确核算产品成本，向上级提供参考意见
工作内容： 1)核算新产品原材料的消耗定额; 2)组织成本核算员与成品生产厂进行材料耗量的谈判，保证在新产品出货前完成确认工作; 3)通过成本核算员、供应部及其他途径了解批量生产前提下原材料的价格; 4)根据材料消耗定额(料率)，原材料价格，生产厂加工费核算各类产品成本; 5)定期进行产品成本分析，发掘潜在的成本降低空间; 6)每季提交同种产品材料消耗定额的时间序列分析报表; 7)每季提交同种产品材料消耗定额横向比较(设计开发中心、生产厂、生产部)分析报表; 8)每季提交各生产厂的加工费率比较报表并加以分析; 9)编制主要原、辅料价格清单并及时更新; 10)完成上级交办的其他任务。
权限与责任：
1.权限： 1)公司成本控制的建议权; 2)对生产厂加工费率的监督权与否决权; 3)对产品消耗定额的监督权及否决权。
2.责任： 1)对提交报表的准确性和及时性负责; 2)对公司成本控制的有效性负责。
与上级的沟通方式：接受财务经理的业务指导 同级沟通：与成本核算员、核料员、供应部员工交流信息 所予下级的指导：无 关键业绩指标 指标项目 量化目标 指标权重
40% 1. 成本分析报告 100分 30% 2. 合理化建议 100分 30% 3. 材料价格的合理性 100分 岗位资格要求：
教育背景： 大学本科以上学历
经验： 2年以上服装/鞋业成本核算经验
岗位技能要求：
专业知识 了解服装/鞋业排料知识;熟悉财务会计准则 能力与技能： 准确性;计划与组织能力;书面沟通能力;解决问题的能力;主动性 职业发展：调任事业部财务负责人，晋升财务经理、供应部经理
5.2.14成本中心会计职务说明书 (B) (参考上面14号) 职务名称： 成本中心会计 职务编号： 直属上级： 管理会计组组长 所属部门： 财务部 工资级别： 直接管理人数： 岗位目的 成本中心的核算和控制 工作内容： 1) 参与编制年度费用预算，并监督预算执行，与SAP支持人员一起维护年度费用计划、总帐计划数据; 2) 保管公司大项费用和资产购置合同，并监督合同执行，编制月度合同执行情况表，并上报内部报告编制人; 3) 监控开发中心费用，负责开发中心费用制单和记帐工作; 4) 制作待摊费用摊销、预提费用计提分录并记帐; 5) 负责各成本中心的费用控制，编制月、季度费用分析表，并上报内部报告编制人; 6) 负责SAP系统成本中心、内部订单主数据的维护; 7) 月度，季度合并报表及附注的编制工作; 8) 组织年度财务决算报告; 9) 参与SAP系统相关模块的开发、应用，编写相应的操作手册、流程手册，参加相应的系统测试。 10) 完成管理会计的月底结算、结帐工作。 11) 领导交办的其他临时工作。 权限与责任： 1.权限： 1)对合同及费用计划执行情况的监督权; 2) 对更合理、高效的工作流程的建议权。 3) 参加相应的培训。 2.责任： 1)对所编制的报表、提供的数据的准确性和及时性负责。 2)对合同、费用计划执行情况的汇报负责。 所受上级的指导：接受管理会计组组长和财务经理的书面及口头指导 同级沟通：财务部其它岗位人员、SAP项目组人员、开发中心 所予下级的指导： 关键业绩指标 指标项目 量化目标
指标权重 1. 合同保管的安全性 100分
10% 2. 费用的记录、分析 – 及时性 100分
30%*50% --准确性
100分
30%*50% 3.
报表的编制(及时、准确性) 100分 20% 4. 主数据维护准确性
100分
20%*40% 5. 月底结帐、结算准确性 100分 50%*50% 2. 服成品的销售 – 及时性 100分 20%*50%日常帐务处理正确(出错次数：0次) 10% - 管理、盘点的正确 100分 10% 4.
档
案
保
管
完
整
、
及
时
100分 10%
岗位资格要求：
教育背景：大学本科 经验：税务会计，
能力与技复核经验 岗位技能要求： 专业知识：会计知识
能：全盘帐务处理能力
5.2.24内控与财务分析职务说明书
LN-FI-302 职务名称： 职务编号： 内控与财务分析 直属上级： 所属部门： 财务部 管理会计组组长 工资级别： 直接管理人数： 岗位目的 完善财务内控制度，利用财务分析职能为经营决策服务 工作内容： (1) 完善财务内控制度; (2) 拟定内部管理报表的种类与格式，组织编制内部管理报表; (3) 拟定财务分析报告的格式、主要内容及财务分析指标体系，组织编制财务分析报告; (4) 编制月、季度财务分析报告，月、季度财务情况说明书，并上报财务经理; (5) 参予SAP流程优化及报表开发工作(包括编写相应的操作手册、流程手册，参加相应的系统测试); (6) 与成本中心会计一起维护年度费用计划、总帐计划; (7) 定期提出经营管理建议; (8) 领导交办的其他临时工作。 权限与责任： 1.权限： 1)对经销商信用额度的建议权。 2)对SAP流程和报表的建议权。 3)对更合理、高效的工作流程的建议权。
2.责任： 1)对所提交的报表、报告的准确及时性负责。 所受上级的指导：接受管理会计组组长和财务经理的书面及口头指导 同级沟通：财务部其它岗位人员、SAP项目组人员、销售代表 所予下级的指导： 关键业绩指标 指标项目 量化目标 指标权重 1. 企业内控制度的调整 100分 25% 2. 财务分析报告
100分
35% 3. 利润中心的操作维护 100分 20% 4. 月底结帐处理 ---及时性 100分
25%*50% ---- 准确性 100分 25%*50% 岗位资格要求： 科学历
教育背景：大学本经验：2年以上管理会计或企业管理经验 岗位技能要求： 专业知识：管理会计，企业管理相关知识
能力与技能：计算机运用
5.2.25管理会计组组长职务说明书
LN-FI-301 职务名称： 管理会计组组长 职务编号： 直属上级： 财务部经理 所属部门： 财务部 工资级别： 直接管理人数： 岗位目的 SAP系统支持与报表开发 工作内容： 1) 对固定资产、供应商、应收帐款客户、客户主数据进行维护; 2) 经批准后删除、结供应商的主数据、客户主数据; 3) 在SAP内维护总帐科目; 4) 与成本中心会计一起维护年度费用计划、总帐计划; 5) 维护部门系统，开发报表系统; 6) 与SAP其他模块顾问检查系统报表数据，发现问题并解决。 7) 负责SAP系统的应用支持工作：问题收集、整理、研究、与相关人员协调解决等。 8) 管理会计组的日常业务管理工作; 9) 领导交办的其他临时工作。 权限与责任： 1.权限： 1) 在职权范围内对SAP系统的处理权。 2) 对更合理、高效的工作流程的建议权。 3) 小组成员绩效考核的建议权。
2.责任： 1)对SAP系统财务数据部分的安全运行负责。 2)对管理会计组出具的报告准确性负责。 所受上级的指导：接受财务经理的书面及口头指导 同级沟通：财务部其它岗位人员、SAP项目组人员 所予下级的指导：指导小组成员及时准确的完成各项工作 关键业绩指标 指标项目 量化目标 指标权重
1. 主数据维护 – 及时性 100天 30%*60% -- 准确性 100分 30%*40% 2. 计划预算 100分 20% 3. 公司内控制度修改方案 100分 30% 4. SAP培训 100分 20% 岗位资格要求： 教育背景：大学本科学历
经验：5年以上会计实务经验 岗位技能要求：
专业知识：财务会计知识，ERP知识
力与技能：良好的控制能力
能
财务会计岗位职责
岗位职责：
1、建立、健全财务管理体系，制定本企业会计制度。
2、 正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发，增减和使用、经费收支进行核算。
3、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作。
4、对公司重大的投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。
5、与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。
6、向总经理汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议。
7、负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作，负责固定资产的会计明细核算工作，固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。
8、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、财务报表。
9、根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定。
10、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
11、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时，帐证相符，发现问题及时更正。
12、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务往来账工作。
13、公司交代的其他工作。
第八章
法务内勤岗位职务说明书
职务名称：法务部内勤(兼任合同管理员) 主管上级：法务部经理 所属部门：法务部
任职资格：
1、大专以上文化程度，文秘、管理、法学等相关专业，具有一年以上相关工作经验。
2、有一定的写作基础，沟通、协调能力强。
3、能处理日常相关法律事务，如合同制定、审查及档案整理工作。
4、熟练操作办公自动化软件，良好的英语听说能力。
工作要求：
1、 协助法务部经理做好办公室基础管理工作。
2、 工作严谨负责，条理清晰明确。
3、 具有很强的保密意识。
岗位职责：
1、协助法务经理做好日常来访接待、来函等情况处理;有关事项的通知等。
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2、负责为上级提供基础文书处理支持，在法务经理的领导下，撰写、审核各类应用文稿，办理办公室内部日常事务，负责文印、文书档案管理工作。
3、负责文件/单据/文档的收发、跟踪、归档与保管，从而致力于保证部门内文件传递的及时性、查询的便利性、建档的合理性、保管的完整性。
4、接听电话，向电话询问者提供信息，记录留言，转接电话。
5、负责办公室内勤事务的处理(办公用品、对外联络、后勤服务等)。
6、负责向总经办汇报本部门相关工作速度和运行状态，并协助总经办对部门总体工作计划、绩效目标的推进。
7、完成法务部经理交办的其它临时任务。
工作权限：
1、 对法务部工作有监督建议权。
2、 有维护办公室正常办公秩序、拒绝外来推销人员的权利。
3、 对所属业务知识有学习进修权。
工作标准(衡量标准)：
1、 对业务是否熟悉，能够起到辅助和参谋的作用，是否能
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够准确无误地提供支持服务。
2、 是否能以清晰而简洁的风格表达所有的书面内容，是否可以利用有效的逻辑结构，提供易于理解的量化数据。
3、 工作是否高效、严谨，态度是否积极、端正。
考核重点：
1、 保密工作是否控制得力。
2、 文档处理是否科学、合理。
3、 其它部门对本岗位的服务评价。
任 免：
1、 法务内勤由法务部经理提名或公开招聘。
2、 法务内勤不能胜任工作时，由法务经理报总裁同意后予以解聘。
3、 法务内勤任期为一年，任期满后可以连任。
薪 酬：
法务内勤的薪酬分为基本工资、职务工资、技能工资三部分组成。绩效考核按制度由经理每月考核。
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1、法律风险提示权。
2、法律事务筹划、制度完善建议权。
3、合同、内部制度合规审核权。
4、文件不符合法规要求时，拒绝签审的权力。
工作标准(衡量标准)：
1、 法律风险预防是否准确、全面。
2、 法律事务处理是否及时、高效。
3、 人员管理安排是否科学、合理。
工作重点：
1、全面审核企业各项规章制度、规范、合同、协议等的合法性。
3、严谨认真地拟定和起草企业重要法律文书。
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3、科学高效地处理企业劳动争议、劳动合同及对外法律纠纷事务。
任免：
1、 法务主管由法务部经理提名或公开招聘。
2、 法务主管不能胜任工作时，由法务经理报总裁同意后予以解聘。
3、 法务主管任期一年，任期满后可以连任。
薪酬：
法务主管的薪酬分为基本工资、职务工资、技能工资三部分组成。绩效考核按制度由经理每月考核。
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乌董事长收：
青岛欧勃亚所罗门金属制品有限公司
职务说明书
一、 总经理
总经理在董事会及董事长监督下综合管理本公司所有经营管理及发展事务。
1、 根据订单情况，拟订公司的总业务目标及执行计划策略，开拓国内市场，弥补淡季的生产不足。
2、 督促所属各部人员拟订各部工作计划(目标)及执行政策。
3、 准备董事会议事程序，出席董事会及股东会，接受咨询，转达决议事项于所属人员，并计划执行决议。
4、 拟订及修正本公司的组织系统，决定人员配置数目及任用资格。
5、 决定本公司内部授权程度及责任中心。
6、 签聘部门经理以上人员及决定任用(或授权部属)经理及以下的人员。
7、 决定人才开发计划及考核、晋升、加薪等政策。
8、 督导、指挥及支援各部经理及其部属完成工作目标。
9、 主持协调会议，仲裁及防止各部门间的冲突。
10、 亲临现场处理公司紧急事件。
11、 评估各部门工作成效，检查及修订各部门工作目标。
12、 评估各部门经理的工作表现，检查及修正各经理及其所属人员的委任。
13、 建立快速反应的报价体系，科学管理，以最优的成本按时、保质、保量的完成订单。
14、 其他由董事会指定的工作及自行发展的新工作。
二、 管理部经理
(一)任用资格
由总经理报请董事会同意后任命。其资格为大专以上文凭，35周岁以上，5年以上大型企业的管理经验，懂得厂家认定及采购程序，熟悉劳动法。
(二)主要任务
管理部经理统率所属人员，在总经理指挥下，综合管理本公司产品的营销、市场开发、采购、后勤总务及人事管理等事务。主要分项任务如下：
1、接受订单，会同有关部门进行合同评审，并迅速将价格等相关信息反馈给客户。
2、将订单信息内容迅速传递到各部门，落实并跟踪订单完成进度。
3、依据生产计划、设备计划及订单通知拟订采购计划(包括物品种类、规格、数量与日期等等)及请购制度(包括文件及工作流程)。
4、建立供应商的关系及汇集供应市场的情报(包括物品种类、价格、供应来源、交货条件、付款条件等等)。
5、文件的发放，驾驶员、清洁工的派用，办公用品的购买等后勤管理工作。
6、督促所属人员拟订福利、安全及总务执行方案。
7、协助其他部门办理训练、考察、薪资调动及晋升的手续。
8、员工劳动合同的签订，抚恤、保险、等的签拟与办理。
9、员工考勤、差假的记录，工资的核发。
10、指挥及支援本部各主管及其部属完成指定的工作目标。
11、其他由总经理指定及自行发展的工作。
三、生产部经理
(一)任用资格
由总经理报请董事会同意后任命。其资格为大专以上文凭，有5年以上实际工厂管理经验，并接受有相当时间的企业管理训练，懂得ERP、JIT、6δ等现代管理手段。
(二)主要任务
生产部经理统率所属人员，在总经理指挥下，综合管理本公司产品及劳务的制造，协助新产品及新技术的开发等事务。主要分项任务如下：
1、 依照销售预测及订单情况拟定生产计划。
2、 督促所属人员拟订厂房、设备、生产管制、品质管制、物料管制维护等有关供应产品及劳务的作业方案。
3、 指定新设计的作业方案。
4、 拟订生产部门的组织系统及人员配置变动。
5、 在总经理授权下，发展各类生产专业人才以及决定本部人员的考核、加薪及晋升水平。
6、 指挥支援本部各主管及其部属完成指定的工作目标。
7、 主持生产部门会议，仲裁及防止各单位间的冲突。
8、 出席公司的决策及协调会议。
9、 评核本部各主管的工作表现，并作必要的目标修订及人员改派。
10、 其他由总经理指定及自行发展的工作。
四、 品质部经理
(一)任用资格
由总经理报请董事会同意后任命。其资格为大专以上文凭，有5年以上实际工厂质量管理经验，有ISO9000内审员资格，有体系文件的编写经验。并接受有相当时间的企业品质管制训练。
(二)主要任务
品质部经理统率所属人员，在总经理指挥下，综合管理本公司产品制造过程中的质量、出荷质量以及供应商采购质量等事务。主要分项任务如下：
1、建立品质管制系统，包括目标、组织、职责、文件及工作流程等。
2、拟订各种原料、半成品及成品的检验标准与公差。
3、选用、训练及派定品质人员至各现场执行检验任务。
4、决定各批检验工作的抽样方法及样本的大小。
5、检验设备的请购、维护及使用。
6、协助公司其他单位建立全面品质圈。
7、建立公司的ISO9000质量管理体系。
8、对供应商的质量管理体系进行评审。
9、其他由总经理指定及自行发展的工作。
五、技术部经理
(一)任用资格
由总经理报请董事会同意后任命。其资格为大本以上机械相关专业文凭，有5年以上时践从业经验，会使用CAD、PRO/E或UG等设计软件。
(二)主要任务
技术部经理统率所属人员，在总经理指挥下，综合管理本公司产品制造的技术管理、工艺流程、新产品及新技术的设计和开发等事务。主要分项任务如下：
1、 选拔及训练本公司的设计、维护及方法工程师。
2、 既定产品的规格设计、材料设计及改良设计。
3、 自制设备、工装的设计，外购设备的规格审核以及新建工程的设计及审核。
4、 新产品的设计及试制。
5、 厂房及设备布置的设计，操作方法的设计及改良以及工作时间标准的拟定。
6、 作业手册、规格说明及产品目录内容的拟定。
7、 对供应商的技术水平进行评审。
8、 其他由总经理指定及自行发展的工作。
何向东 2007-04-30
华都酒店店长职务说明书
职务名称：店长 直属上司：副总经理
督导下级：前厅经理、厨师长
工作范围：
(一)人事管理
1.前厅工作和厨务工作的点名例会，了解出勤情况。
2.不断完善店内各工作岗位的工作程序及规章制度，监督检查员工的执行情况。
3.负责属下员工的考核、培训、奖惩，合理安排人力资源，不断提高人员素质及岗位技能，充分调动员工的工作积极性，提高工作效率，对成绩突出或严重违犯纪律的人员，做到奖惩分明。
(二)服务品质控制
1.检查员工的精神面貌、仪容、仪表。
2.负责收集顾客的就餐意见及建议，妥善处理客人投诉，及时反馈信息，以利于服务、出品的改进及更新。
(三)餐单设计
(四)出品品质控制
1.以桌为单位，以出品质量、服务、出品卫生、投量、时间、速度为中心，发挥主动式的工作方法，提高工作效率。
2.督促厨师长检查菜品品质。
(五)成本控制
1.检查剩余食品的保管工作。
2.检查备品、后厨的出品准备情况。
(六)费用控制
1.负责店内的财产管理，制定预算，控制费用开支及成本消耗，定期统计、掌握物品报批、领用、保管、维修等环节，杜绝浪费。
2.对本部门的费用负责。
(七)物品管理
(八)营业管理
1.对公司副总经理负责，全面主持酒店的日常管理工作，带领属下员工，保质保量地完成公司下达的各项工作任务和指标。
2.根据公司长远发展规划，制订酒店的经营计划、管理目标，并定期提交工作计划及述职报告。
3.安排值班人员，了解当日客流量、台数、人均消费、打折、销售额等经营情况，签字。
4.协调好前厅和后厨之间的工作配合，使实际工作有条不紊。
(九)设备使用及保养
1.经常检查店内设备的状况，做好维护保养工作，并做好店内的安全和防火工作。
2.对本部门设备的完好负责。
(十)每日清洁与定期清洁 检查员工打扫卫生的工作情况，检查环境卫生，有问题及时纠正。
(十一)促销
1.在公司副总经理指导下，开展市场调研和公关、广告、宣传，在竞争中开拓市场。
2.根据市场需求及市场竞争态势，分析经营状况及存在问题，并及时汇报。
(十二)督导及执行公司的规章制度
严守公司的商业机密，严于律己，工作踏实，严格执行各项规章制度，事事起好的表率作用，带头完成各项工作任务。
(十三)处理各种突发性事件——顾客投诉与意见处理
1、待客态度谦和热情，妥善处理客人投诉，不断改善服务质量，提高客流管理;
2、加强现场督导，营业时间坚守一线，及时发现和纠正服务中产生的问题;
3、迅速妥善处理各种突发的意外事件;如停电、火灾、烫伤、摔伤、盗窃等;
4、保持与顾客的良好沟通，了解顾客的意见及需求，不断改进经营策略，提升业绩;
(十四)涉外管理
1、保持与商圈内顾客的良好互动;
2、参与工商、税务、卫生防疫等政府职能部门的事务处理，并保持良好的互动关系;
3、保持与当地社会团体的良好互动关系
(十五)日常事物
坚持做好工作日志 工作责任：
1.协助副总经理完成上级制定的营业额指标;
2.制定高效定量的日常工作计划;
3.编制岗位说明书、日常工作计划;
4.评定下属员工的表现，提出奖惩意见;
5.控制及补充所负责部门的人员;
6.严格控制各项费用。
权力范围：
7.有权调动下属员工的工作岗位;
8.有权根据工作成绩提出对下属员工的奖惩意见;
权力限制：
9.不能擅自改变公司制定的工作程序(流程);
10.不能借公司职权进行私人业务活动;
11.不能泄露公司业务政策和营业数字等机密;
12.不得在与我公司同样性质的企业兼任相关职务。
郑州市文献华都酒店有限公司
总经办
2009-1
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