财务收支情况说明

财务收支情况说明（共10篇）

财务收支情况说明 篇1

医院财务收支情况说明

***医保中心：

***眼科医院是一家公立性专科医疗机构，现有职工38人，其中副主任医2人，中级职称人员2人，初级职称22人。设有眼科手术显微镜、全自动生化分析仪、眼科A/B超、准分子激光治疗仪等大型医疗设备。主要开设有眼科和内科等临床科室，同时设有药房、检验、特检等功能科室，医院分门诊和住院两部分。开业一个月来，业务收入18.5万元，其中门诊收入4.5万元，住院收入14万元，住院患者次均费用2600元，住院患者日均费用371元，门诊人均费用32元；业务支出21.9万元，其中药品支出3.5万元，医疗器材支出5.6万元，工资支出9.6万元，其他支出3.2万元。

财务收支情况说明 篇2

对于企业财务科来说, 每年的12月份都需编制企业明年财务预算。现金预算是财务预算的重点。对于我们矿业集团来说, 财务收支情况预算表又是现金预算的基础表。下面我就预算编制在财务收支情况预算表的具体应用谈谈自己的一点认识。财务收支情况表是按照现金流量表主要框架编制的, 明细项目又是在现金流量表基础上的具体细化, 更能反映公司在经营过程中的现金收支及其结果的报表。

二、财务收支情况表预算的内容

根据我公司的实际情况, 财务收支情况预算表包括四部分内容:第一, 期初余额:上期的期末现金余额即为预算期的期初余额。第二, 收入部分:分为供水收入, 分公司拨款, 集团公司拨款, 其他收入。

第三, 支出部分:有许多明细项目, 详见附表。

第四, 期末结余:期初余额+收入部分-支出部分的数额。

单位:万元

三、具体编制方法

在编制财务收支情况预算中我公司主要采用增量预算法。它是以上一年度为起点, 根据销售额和运营环境的变化, 自上而下或自下而上地调整上一年度预算中的各项目。增量预算的优点是编制简单, 省时省力。缺点是, 预算规模会逐步增大, 可能会造成预算松弛及资源浪费。针对增量预算的缺点, 在特定的条件下会使用增量预算法或其他预算方法, 但要经过集团公司预算管理小组批准。

各项目的填列:

期初余额:上期的期末现金余额即为预算期的期初余额。

供水收入:水费收入是我公司的主要收入。根据主营业务收入预算确定销售收入;根据公司给客户的信用政策, 以及以往销售和回款之间的平均期限, 确定当期的收入中有多少的现金流入;同时要确定期初尚未回款的应收账款何时结清;并根据以往坏账的发生情况判断其对当期收回现金的影响。按照民用, 商服, 施工, 工业水费四项分别归集。这里需要注意的是明年公司会随着扩大收费地区而增加居民供水部分用户收入, 同时一些企业因自身经营情况和水费涨价而减少用水量, 这些因素都需考虑进预算。

分公司拨款:反映矿业集团拨付的经费, 工资及其他款项。

集团公司拨款:反映龙煤上市公司拨付的款项。

其他收入:根据企业的历史经验, 确定其他与经营活动的现金收入何时会流入公司, 将其纳入预算。

支出项目:

第一, 工资:根据公司的工资计提, 确定应支付的工资的现金流量。

第二, 材料:根据采购预算, 确定应发生金额。

第三, 税金:根据有关税费及国家的税费政策, 对主营收入和其他收入预提确定将支付的税费。

第四, 电费:电费的预算要根据以往的历史数据结合明年的实际情况分析填列。能够在局内部转账的要剔除。

第五, 修理费:主要是电机修理费和汽车修理费。电机修理费明年要加大预算, 有一台水泵电机老化, 根据测算修理费会增加15%。汽车修理费明年会有所降低, 集团实行车改, 压缩了用车数量, 相应的修理费会降低。

第六, 办公费:根据经营预算, 明年技术部有一台电脑到期报废, 会添置电脑。金额分析确定。

第七, 工程款:根据工程预算分析填列。根据提供劳务等方面支出确定应支付款项, 同时确定何时支付期初尚未支付的应付款。不涉及现金及现金流出的成本项目, 如折旧, 资产的摊销等, 必须剔除在外, 当预计的支付肯定会发生时, 该项支出应列入预算。

四、编制财务收支情况表预算需注意的事项

就我们企业来说一份合理的预算至少具备以下几方面:1.与矿业集团的战略管理流程相一致。我单位的预算流程相对独立, 但必须与集团战略保持一致, 根据集团的战略规划和预测来编制预算, 使企业的长、短期目标和预算目标之间协调。2.预算指标体系合理。通过对上年经营分析, 根据经营水平, 季节变化, 行业发展趋势及成本的可控性等因素, 来制定预算。3.计划与预算相整合。编制预算时, 要注意与经营计划的协调。提高资源的配置和利用效率。4.与公司的绩效评价考核相一致。促使员工将预算视作一种规划, 而不是压力或惩罚手段, 从而避免预算编制中的“松弛”问题。合理的确定预算指标, 前瞻性的对企业明年的经营活动进行安排, 以达到合理有效控制成本开支制定财务收支情况表预算的目的。

摘要：对于企业财务科来说, 每年的12月份都需编制企业明年财务预算。现金预算是财务预算的重点。对于我们矿业集团来说, 财务收支情况预算表又是现金预算的基础表。财务收支情况表是按照现金流量表主要框架编制的, 明细项目又是在现金流量表基础上的具体细化, 更能反映公司在经营过程中的现金收支及其结果的报表。

关键词：预算,经营,财务收支

参考文献

[1]王化成, 佟岩, 李勇.全面预算管理.中国人民大学出版社.

浅论外汇收支情况表编制 篇3

摘 要 从1997年起，开始了外商投资企业的联合年检，在2007年对外企又开始了网上申报联合年检，年检形式的改变使得公司证照的年检工作也发生了相应的变化。对于外商投资企业的证照年检与其内资企业的最大不同之处就在于外汇收支情况表的编制与审核。本文旨在对外汇收支情况表的编制方法进行浅述。

关键词 外汇收支情况表 外汇收支情况表编制

一、外汇收支情况表总体说明

众所周知，我国是资本管制国家，资本管制要求系统监测宏观外汇风险，并适时采取调控和管制措施减少外汇风险。我国已加入WTO，外汇收支流量和规模将进一步加大，面临的涉外经济风险也将相应增加。但由于我国现行的外商投资企业财务报表体系不能充分披露企业面临企业的个体外汇风险，不仅企业管理者、投资者无法正确评估企业价值，国家对外商投资企业的整体外汇风险也无从测算。为防范涉外经济风险，维护国家经济安全，促进我国利用外资质量的整体提高，有必要加强外商投资企业外汇审核工作，准确合理的编制外汇收支情况表就显得格外重要了。

外汇收支情况表反映的是外商投资企业与境外企业、机构和个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。同财务报表的编制基础一样同为权责发生制。该表以资产负债表的样式来揭示外币资金的流动，其本质为外汇的现金流量表。它所披露了外商投资企业从设立到年检年度为止所有外汇交易的余额数。外汇收支情况表它的借方表示：货物或服务的进口，金融资产的增加，金融负债的减少，外方权益的减少；贷方表示：货物和服务的出口，金融负债的增加，金融资产的减少，外方权益的增加。

二、我们如何利用现有的财务数据来编制外汇收支情况表？

其实外汇收支表的每一项内容可以看作为一个会计科目使用，采用复式记账的方法来记录。现在我们简述一下各科目的使用与会计处理的异同之处。

1．收到境外股东投入的资本金：会计分录涉及实收资本，资本公积银行存款科目，而在外汇表中涉及资产外汇货币资本金—资本金账户存款和实收境外资本—外国直接投资，对于资本溢价部分也计入实收境外资本——外国直接投资项下。

2．销售商品收到货款或享有应收债权时：会计分录涉及银行存款（应收账款）和主营业务收入，同时相应结转主营业务成本；外汇表中计入外汇货币资金-经常项目账户存款（应收外汇账款）和经常项目差额。外汇表中的只用经常项目差额。

3．收到银行存款利息会计科目：银行存款和财务费用，外汇报表涉及科目为外汇货币资金和经常项目差额。

4．用外币支付境外差旅费；会计科目：管理费用和银行存款—外币账户，外汇报表中涉及经常项目差额和外汇货币资金。

5．购买物资已支付价款：会计科目：物资采购和银行存款，外汇表中涉及科目经常项目差额和外汇货币资金。

6．支付外籍人员工资：会计科目：应付职工薪酬和银行存款，外汇表中涉及科目如果是用外币资金支付所用科目为应付外籍人员工资和外汇货币资金；若是用人民币支付涉及科目为应付外籍人员工资和非外汇形式资产——人民币。

7．购买固定资产或其他物资已付款：会计科目：固定资产（工程物资）和银行存款（应付账款），外汇表中涉及科目：经常性项目差额，外币货币资金（应付外汇账款）。

8．外方投资中成本核算会计科目涉及长期股权投资和银行存款（或是固定资产，无形资产），外汇表中分为境外投资与境内外汇投资两类针对境外投资则涉及表中境外投资与外汇货币资金（非外汇形式资产）如是境内外汇投资则需用到境内外汇投资项。

9．实际支付给外方投资现金股利：会计科目：应付股利和银行存款，外汇表中涉及科目应付外汇股利和外汇货币资金。

10．外商投资企业向境外（境内）外汇借款会计科目：银行存款和长期借款，外汇表中科目为外汇货币资金——外债账户存款和境外借款（境内外汇借款）。

11．外商投资企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、等所得的人民币资金增加本企业外方投资会计科目：银行存款和实收资本而外汇表科目非外汇形式资产——人民币和实收境外资本。

12．外商投资企业接受境外股东以境外机器设备、无形资产等投资会计科目：固定资产（无形资产）和实收资本，外汇表涉及科目：非外汇形式资产——固定资产或是无形资产和实收境外资本——外国直接投资。

13．外商投资企业以机械设备、无形资产收回境外投资会计科目为：固定资产和长期股权投资（应收股利或投资收益）外汇表中涉及项目：非外汇形式资产—固定资产或无形资产和境外投资（境内外汇投资或是应收外汇股利）。

14．外商投资企业中方股东将股权转让给外方股东会计科目实收资本——中方和实收资本——外方，外汇表中项目非外汇形式资产——资本对价转移和实收境外资本。

以上14笔比较分录涉及企业大部分的业务往来，对在日常的工作中能起到一定的指导作用，但是本论文只是浅论了一下外汇收支情况表的编制问题，在实际工作过程中还需各界同仁把握好各科目的准确定义及原则，灵活掌握，以便顺利通过每年的联合年检工作。

参考文献：

[1]肖繼五.外商投资企业外汇收支情况表的编制与审核.

2012年春财务收支情况总结 篇4

本学期，学校总务处全体人员克服了工作中的种种压力与困难，在中心校领导和上级有关主管部门领导及相关人员、相关部门的关心、指导、帮助下，根据学校财经理念和现代管理方式的要求，财务工作严格正规、严谨踏实地工作。全体财务人员始终牢记全校工作一盘棋，以本部门的工作目标为中心，通过群策群力，全体财务人员拧成一股绳，发挥财务人员的整体力量，全面完成了部门既定的工作目标，受到学校领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将学校财务总体工作总结如下。

一、学校基本情况：

本学期我校学生人数2603人，教职员工159人，退休33人，临工人数12人。

二、本学期财务收支情况：

1、收入情况：

教育经费拨款：6766356.01元，财政补助899204.00元，上级补助455745.00元，事业收入94420.00元，代管款项作业本费40590元、街办津贴12570元、绩效工资（未支付），2、支出情况：

拨出经费6523177.20元，事业支出1321689.15元，勤工俭学支出15900.00元。

根据年初计划及中心学校要求，采购的750套学生课桌椅，采购费用约89250元；六月份递交了采购摄像机和数码相机，预算采购金额为8000元，相关采购事项7月份完成。建两座不锈钢宣传栏，费用为39821.24元

三、财务会计监督方面

在监督方面，严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情。对学校整体资产进行监管，定期进行固定资产盘点，以保证学校财产不受侵害。定期认真进行校产清理上报，防止学校资产流失。坚持财务“收支两条线”严格实物资产的入库手续，从源头做好学校的财务监督工作。做好所有的财务收入都必须由学校统一的财务账务，所有的支出都必须按学校事先规定手续办理用款，涉及到财政性资金收支内容的还必须按国家财政性资金收支的规定办理预算外资金的财政专户交存、返还和资产购置、日常大宗消耗的政府采购。

四、经费管理

财务人员科学合理编制收支计划，并对计划过程进行了控制和管理，合理配置学校资源，努力节约资金。加强资产管理，防止学校资产流失，对学校财务活动的真实性、合法性和合理性进行监督，积极开展财务分析工作，确保学校财务活动的效益性，开展了预算内经费管理、预算外经费管理和往来款项管理及其他工作。完善财务公开制度，通过校务公开，接受教师和群众的监督

五、不足之处

1、财务工作任务重，工作量大，有时核算会出差错。

2、工作方法及工作效率至关重要，课程重，有些工作在短时间内没有按时完成。

总之，经过共同努力，虽然我们财务工作也受到了领导的认可和支持，取得了全校职工的信任。但是也面临许多新问题：制度有待进一步完善，方法需进一步改进，力度需进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，联系我们的实际情况，努力使工作再上新台阶！

财务收支情况说明 篇5

会计核算中心

2008年以来，会计核算中心在局党组的正确领导下，认真贯彻落实全市财政工作会议精神，紧紧围绕年初确定的工作目标，牢固树立服务意识, 加强内部管理，深化会计监督，努力提高业务水平，不断促进财务行为的规范化。

一、集中核算单位基本情况

截至今年9月底，纳入市核算中心管理的共有76个行政单位、84个事业单位、12个代管专户，实行独立核算的共有98个单位,核定编制3374人,实有4092人,其中在编3018人,退休102人,编制外人员972人,车辆581辆,人均公用支出5万元,人均招待费支出0.7万元,车均支出3.3万元。

二、收支执行情况及增减主要原因分析

（一）收入方面。截止到9月底，集中核算单位共实现各项收入36983万元,比上年同期增加8648万元,增长31%。其中：预算内收入29378万元,同比增加7110万元,增长31.9%。增长的主要因素除法院今年拨入07、08政法补助专款及办案经费455万元、中心城市饮水安全工程支出1260 万元、新沂河整治工程省补助资金800万元、公安部门设备购臵等2000多万元以及市重点工程配套资金420万元外，兑现阳光工资新增支出2852万元。

预算外收入3990万元,同比增加2636万元,增长1.9倍。增加的主要原因是人防办工程项目资金900多万元和公安局驾培中心进场费538万元新纳入核算中心管理，其他收入3615万元,同比减少1097万元,下降23.3%。主要原因是县区上交的远程教育项目配套款比上年减少500万元，宣传部比去年同期减少省补助的拍摄专款120万元。

（二）支出方面。1－9月份，累计支出37041万元,比上年同期增支7185万元,增长24.1%。其中:

人员支出12715万元,同比增加2276万元,增长21.8%。主要增长原因是兑现市级机关单位公务员今年1-9月份阳光工资以及交巡警部门聘用的辅警及临时人员350人工资纳入核算中心统一发放。

公用经费支出15015万元,比上年同期增加952万元,增加

6.9%。主要原因是法院等部门增加中央政法补助以及公安部门驾培中心进场费纳入核算中心管理后相应增加支出。

专项资金支出9311万元,比上年同期增加3560万元,增长61.9%。主要原因是增加安排了垃圾处理工程款371万元、河道整治理1351万元、市区饮水安全工程1260万元等项目支出。

（三）国库集中支付情况。截止9月份,支付中心共收到计划5068笔,计划总额50756万元。支付中心共发出支付凭证9225笔,共支付金额43793万元。其中直接支付21127万元,占支付总额48%,授权支付22665万元,占支付总额52%。

三、经费收支的主要特点

(一)各单位收支总体上升，增幅趋缓。1-9月份集中核算单位总收入为36983万元，比上年同期增加收入8648万元，增长31%，支出总额29855万元，比上年同期增加支出7185万元，增长24%，收支增幅分别比二季度下降2个和3个百分点。

（二）热点支出增势全面回落。1-9月份招待费、会议费、差旅费、燃修费四项支出为5099万元，比上年增加支出940万元，增长23%。其中：招待费支出2027万元、会议费支出855万元、差旅费支出789万元，增幅分别比二季度下降19%、49%、2%、10%。

（三）挤占专项资金情况有了根本好转。实行国库集中支付之后，各种资金必须按规定用途使用，使预算约束力明显增强，有效地防止了挤占、挪用专项资金现象的发生。

四、经费管理中存在的主要问题

（一）直接支付比例有待于进一步提高。实行国库集中支付以来，经过财政、预算单位、代理行等相关单位多方努力，各项工作运转基本正常，但直接支付的项目主要集中在工资和大型设备采购上，直接支付的比例一直在50%左右，尚有很大的提升空间。

（二）“阳光工资”的配套政策亟待出台。我市从9月份实行阳光工资，由于行政、事业不同步实施，老文件停止执行，新

规定没有及时出台，解释答复口径缺乏统一性和权威性，同一单位执行不同政策，增加了工作的复杂性。

财务情况说明书 篇6

一、企业概况：

信恒保温瓶有限公司，性质为国内合资企业，属于一般纳税人，公司的经营范围：生产销售金属壳保温瓶以及塑料壳保温瓶。其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口销往东南亚国家。本企业有一个基本生产车间，基本车间又分为制壳车间，塑料车间，装配车间。制壳车间负责制造铁壳，铝壳，塑壳，塑料车间负责制造配件，装配车间负责把以上两个车间的进行组装，最后生成产品。企业共有员工162人，法定代表人赵海亮。本年末企业资产总额为：22,196,492.21 元，负债7,502,498.15 元，所有者权益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者权益及负债总额22,196,492.21元，其中主营业务利润：500755.72元，营业利润：303237.02元，利润总额：230967.94元，上交国家所得税10892.81元，发生净利润为220057.13元，尚未发放现金股利500000，于年初相比较，企业的净资产额净增加,2725672.21元，负债增加2047672.21元，所有者权益增加678000元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，月末汇总，并且利用科目汇总表进行试算平衡。各部门科室和个人备用金采用一次报销制。企业在外币核算的时候采用即期汇率进行核算，公司的记账本位币为人民币。该公司不设立现汇账户，外销货款收到时当即到中行进行结汇。交易性金融资产初始计量采用公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。持有至到期投资初始确认按照公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额，构成实际利息的组成部分，取得持有至到期投资以后的会计期间，采用实际利率法进行摊余成本。采购员及其他员工出差预支差旅费回公司后一次结清。行政管理科经财务处核算，领取备用金800元，有专人进行保管，报销。原材料低值易耗品采用计划成本核算，低值易耗品采用一次转销法核算。每年在11或者是12月份进行存货的盘点，并且编制盘存报告。基于薪酬的保险费，公积金和有关经费均采用企业负担的方法，若列支采用谁受益谁承担原则处理。水电费采用固定比例分配。辅助费用的分摊按照耗用的工时进行分摊，生产工人的薪酬按照定额工时比例分摊，在产品的计价制壳车间采用定额成本计价，塑壳车间采用完工产品成本计价，装配车间采用定额成本计价。铝壳和铁壳保温瓶采用逐步结转分步法，塑壳的采用逐步结转分步法和分类法结转。自制半成品产成品采用全月一次加权平均法计价，长期股权投资采用成本法和权益法核算。投资性房地产采用成本模式计量。固定资产按照年限平均法计提折旧，净残值率4%残值率和折旧方法与税法保持一致。应收账款要做坏账准备的计提，并且按照相应的标准进行调整应收账款。存货要做到跌价准备的计提，并且在相应的期间予以转回。销售收入符合相应的条件才可以确认。借款利息符合资本化的应该予以资本化，符合费用化的应该予以费用化。不符合费用化的还有资本化的应该按照发生的计入当期的损益。所税会计会计采用资产负债表债务法进行核算。并且计算本期相应的递延所得税资产以及递延所得税负债。并按照25%计提所得税，按照10%比例计提盈余公积。现金等价物的确认同时具备持有期限短，流动性强易于转换为已知金额的现金，机制变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

以上的相关确认方法均严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

企业主要财务指标分析和说明。

（一）企业偿债能力分析：

1.流动比率：

本企业流动比率=流动资产/流动负债= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率低于于传统模式，说明本企业短

期内偿债能力弱。

2.速动比率：

本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力比较强，但是趋势不是很明显。

3.现金比率：

本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=1897351.72 /6453506.90=29.40%

评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

4.资产负债率：

本企业资产负债率=负债总额/资产总额=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。

（二）企业营运能力分析：

应收账款款周转率=11.94

评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

存货周转率=7.42

评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。

（三）企业盈利能力分析：

1.销售利润率=6,。60% 评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。

2.资本保值增值率=104.84% 资本保值增值率是指企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率。该指标表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况，是评价企业财务效益状况的辅助指标。反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障，企业发展后劲越强。

3.资本收益率=9.42%

评价：这项比率是衡量企业资本获利能力的指标。资本金收益率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本收益率还意味着股票的升值。

四、总结说明。

通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：

1.企业的资本收益率较高，接近了10%，同时，资本保值增值率104.84%超过了100%，表明企业有较好的盈利能力。

2企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。

缺点：

1.企业的流动比率，速动比率、资产负债率以及现金比率均比正常水平低，表明企业当期偿债能力很差，面临着极大的债务风险。企业应采取优化资本结构的措施来确保企业正常的持续的发展。

2.企业应收账款周转率较低，企业应采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止坏账给企业带来的损失。

怎样编制和审核外汇收支情况表 篇7

本文为了叙述方便对外汇收支表加上行次序号 (见P40表1, 以A公司2010年年末表为例。表内“期初数”是上年移来, “期末数”是按本文的举例填入) 。下面针对性地简述外汇收支表的内涵架构、勾稽关系和注意事项, 以利于读者审核、编制外汇收支表。

一、外汇收支表的架构形式与实质

(一) 会统结合的平衡表

外汇收支表虽然采用了“会计平衡表”样式, 但不同于会计报表, 实质上是一种事后统计监管外汇的报表。从会计操作看, 外汇账户与外汇账户进行平衡交易 (转移) 的事项极少。大量发生的是外汇账户与非外汇账户之间不平衡的交易 (转移) 事项, 需要用“结购汇差额”“经常项目差额”等外汇上表示“差数”的各种专门术语来凑成统计性平衡。从左方 (资产方) 看, 第16~17行的“固定资产”、“无形资产”, 第19~25行的各项“非外汇形式资产”, 第27行的“汇率折算差额”, 第28行的“其他资产”, 都是统计监管的不同类型外汇“差额”。从右方 (负债和权益方) 看, 第58行“经常项目差额”, 可理解为外汇收支表总体平衡的“总括性”的外汇“差额”数。所以, 外汇收支表是以会计平衡为形式, 以统计“不平衡” (即差数) 状况为实质的会统结合的一张表, 没有统计技巧是填报不了的。

(二) 会统结合的填报路径

填好此表的关键是会统结合。采用会统分家的填报路径既费人力、物力, 也不便于复核、审计。“会统结合”方法便捷, 主要有以下几种:

1.专户法。如对外币库存现金, 不同性质的外币银行存款, 均采用设立专户方法;对于应收应付外汇账款、预收预付外汇账款等外汇债权债务、外汇投资、外汇借款等, 都可以采用会统结合的设置“明细专户”或“二级科目——统辖专户”的方法来系统累积外汇业务数据。

2.专栏法。如在外币存款账户中设“结汇”专栏和“购汇”专栏, 以完整反应结汇、购汇和“结购汇差额”的全貌。

3.摘要标明法。如在实收资本、资本公积账户的摘要中标明投资方式、境内外投入或“资本对价转移”、“资本单方面转移”等。以便一看便知。

4.会计凭证复写 (或复印) 统计法。对于较少发生外汇收支 (结算) 的科目 (项目) , 为防止采用以上方法还容易造成遗忘 (遗漏) , 则应采用此法, 专档统计利用。

5.备查薄、备忘录法。此法一是起目录 (路标) 作用。写明各项目的数字积累路径, 即找什么科目、什么账户去查。二是起补遗拾缺作用。记此备忘录备查。

6.在会计凭证 (账页) 中嵌入统计标识法。即在会计分录 (或账页) 的摘要中标上外汇收支表的“行次序号” (XX行) 。这是会统结合的基础。现举例说明如下:

(1) 平衡型事项标注法:

例1:实收境内外汇资本15万美元。作会计分录及统计标识 (即注上外汇收支表的行次序号数) 为:

例2:以外币现金付清应付外籍人员工资3万美元。作会计分录及统计标识为:

例3:以外币偿还购货用外汇账款60万美元、应付外汇股利30万美元、应付外汇利息10万美元。作会计分录及统计标识为:

(2) 不平衡事项标识法

不平衡事项是外汇业务的各种差额的统计性揭示。其共同特点是:会计上只有一方面涉及外汇, 统计上须以各种外汇业务的“差额”概念来凑数, 以达成统计平衡。如:“结购汇差额”是报告期间结汇与购汇的差额。列在表的右方。若购汇数大于结汇数则以负数填列。

例4:结汇。A公司以“资本金账户存款”中的10万美元结汇, 换成人民币。作会计分录及统计标识为:

“经常项目差额”是反映报告期间累计的各项涉及外币计价交易的外汇收支的净差额, 列在此表的右方。如外汇支出大于收入以负数填列。

例5:外币收入。A公司实现外币销售:收入36万美元。作会计分录及统计标识为:

当遇到资本单方面转移时, 境内对境外金融债权、股权的单方面放弃、豁免损失填正数, 相反的境外对境内金融权益单方面放弃、豁免收益填负数。

例6:境外金融债权人单方面豁免A公司原2万美元借款中的8千美元, 其余收回并免息。A公司以外币偿付1.2万美元清结。作会计分录和统计标识为:

二、外汇收支表填报注意要点及重点项目内涵

(一) 弄清涵概范围

外汇收支表应反映企业与境外企业 (机构、个人) 以外币进行的交易以及与境内企业 (机构、个人) 进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易两部分。均按实际发生金额, 即一律采用“成本法”统计, 不考虑“权益法”和折旧、摊销等影响。

(二) 注意细节

注意统计币种是美元, 金额单位是元。小数点两位以后四舍五入。

(三) 注意统计概念 (口径) 的把握

统计概念 (口径) 比会计概念要宽、要粗, 只为统计外汇动态。诸如:

1.“应付外汇账款”包括会计上的应付账款, 其他应付款、融资租赁应付款。知识产权交易、股权交易和外方股东减资, 均应统计在38行次的“其他应付款”内。

2.“境外借款”。在境外发行债券, 有关债券溢 (折) 价发行收入, 均计入“境外借款——发行债券”项内。

3.“实收境外资本”, 不仅包括会计上的“实收资本”, 还包括随同投资的资本溢价, 会计上计入“资本公积”, 在此表中, 则一并统计在“实收境外资本”中。

4.“实收境内外汇资本”, 也包括随同投资的资本溢价。反映收取境内企业外汇投资和境内居民的B股投资以及投资性外商企业以其境内获得的人民币利润和撤资所得进行再投资。要严格审核有关审批手续。

(四) 注意应付账款账龄的正确计算

“一年以上”是从应付事项入账日算起到报告日止。

(五) 注意“非外汇形式资产”诸项目内涵

1. 人民币:统计外币计价但以人民币结算的交易余额。包括以人民币支付外商撤资和股利以及人民币利润再投资, 或以人民币收回境内外汇投资及收益等。

2. 固定资产:统计外方股东投资中的固定资产, 或以其对境外投资。

3. 无形资产:统计外方股东投资中的无形资产, 或以其对境外投资。

4. 资本对价转移:反映中方和外方之间股权或债权对价转移 (不涉及本企业外汇现金流) 变动的金额。

5. 资本单方面转移:已在前文例6中说明。

6. 其他:反映外方股东按约定比例享有的企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的余额。

(六) 注意“应付利息——应付外汇利息”是各科目外汇项目的应收和应付外汇利息的割差后数字。

(七) 注意“非外汇形式资产——资本单方面转移”和“经常项目差额——单方面经常项目转移”的不同。前者是企业与境外金融债权人之间单方面债权 (股权) 放弃、豁免 (如例6) ;后者则是企业对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及坏账核销。

三、注册会计师审核要领

(一) 按勾稽关系审核

1.“应付外方股利”期末数=“资产负债表”中应付股利年末数ד直投系统企业最新状况表”内外方出资比例×当年年底人民币折美元中间汇率。注册会计师如审核出不一致, 应请更正或说明原因。

2.“外方实收资本”的审核。表中“实收境外资本”+“实收境内外汇资本”=“直投系统期末外方累计实到注册资本”×当年年底企业注册币种折美元中间汇率。如注册会计师审出差异超过20%以上, 应提示其“不等于”的情况。

3.“外方所有的未分配利润年末余额” (表1的附注2) =“资产负债表”中未分配利润年末余额ד直投系统企业最新状况表”内外方出资比例×当年年底人民币折美元中间汇率。

4.企业“资本公积”科目中的“资本单方面转移”数额, 应与外汇收支表24行“非外汇形式资产——资本单方面转移”的数额相符。“资本公积”中的“接受境外捐赠”, 应与外汇收支表中“经常项目差额”的部分构成衔接。

(二) 按外汇是否合法到位把关审核

1.凡是应审批的外汇业务未经合法审批, 或申报审批手续不齐全、不到位的, 注册会计师要严格把关, 不能确认其外汇业务, 应提示存在的问题。

2.“资本对价转移”, 即中外方之间的股权 (或金融债权) 转让, 特别是中方转给外方的股权, 除要检查外汇审批手续是否周到外, 也要重视审查外方的外汇款是否汇到境内。尽管此类对价转移不涉及企业的现金流, 但涉及国际外汇统计。在外方外汇款尚未汇入国内真正到位之前, 注册会计师不能确认其外方股权, 还应继续挂在中方一边。

(三) 要按路径和关注点审核

对外汇收支表的审核, 是以企业编报的收支情况表数据和会计资料为基础, 再加上相关合同、章程等其他信息予以印证审核。其审核路径和关注点主要有:

1.关注查核所有者权益方面的外汇项目变动和期末余额。特别要关注在外方投资中有无资本溢 (折) 价、有无“非外汇形式资产”的资本金投入;有无资本对价转移、单方面资本转移和以资本公积、盈余公积、未分配利润进行增资等, 以免遗漏。对发现不符或差异, 须予提示披露。

2.关注查核对“境外投资”。可从各投资科目和投资合同等方面查核, 以防遗漏。

3.关注查核外汇的债权、债务及境外借款, 可从涉及外汇的应收应付、预收预付、借款科目及合约等方面查核, 防止错漏。

4.关注查核外汇货币资金, 可查核货币资金的各外汇专户, 并重点检查库存现金、其他货币资金中有无未入账的外汇货币资金, 以免遗误。银行未达账数额大的, 应请调账或网上提示。

5.关注查核“结购汇差额” (即结汇额大于购汇额的差, 反之填负数) 。可查核相关银行存款账户, 并与结购汇涉及的交易相印证。

6.关注查核“汇率折算差额”。一是以非美元币种交易折算成美元差额, 二是汇兑损益, 三是期末对美元币种计价的交易项目, 除实收境内境外的资本, 按照历史汇率不变外, 其他项目须按当年12月31日公布的外汇汇率折算。发生的净差额填入本项。如为负数, 也填在左方。

7.关注审核外汇收支表的3项附注, 特别是“其他资产”。此项只能反应少量的编表中的误差和遗漏, 如统计原因, 保留的小数点等微差。此数不能太大, 占“资产合计”的百分比, 一般不得大于1%。

企业财务统计中的收支日常控制 篇8

【关键词】企业；财务统计；收支；控制

由于在企业的发展中，财务管理起到非常重要的作用，所以企业若在财务管理方面不能如实的反映企业的财务状况，必将对生产经营活动造成不利。为了减少这方面的问题，实现企业战略目标，企业应该做好财务统计工作，并对企业财务统计中的日常收支做好控制。

一、企业财务统计

企业财务统计主要是针对企业资金的流动做以分析规划，所负责的是预测和决策。企业财务统计通过利用高新科技手段来结合企业现实状况对企业经济活动中涉及到资金的部分进行分析，并把价值信息应用到企业管理当中。在此过程中，财务统计分析质量和工作效率需要得到保障，否则难以让财务统计在财务预测和决策中充分发挥效用。为了达到这一点要求，在分析过程中，分析方法和统计方法不能过于单一，在分析方法上，回归分析、趋势预测、模型概率等方法应该灵活的应用；在统计方法上，区间估计、指数函数分析等方法要恰当的使用。若基础性的财务预测和投资决策未规划好，不仅会影响企业的发展速度，而且还将影响企业的发展方向。因此，为了避免企业在发展方向上出现偏差，必须做好财务统计工作。除此之外，企业财务统计也是了解企业内部生产经营活动数据和信息的重要手段。

二、企业财务统计中收支日常控制 的重要作用

1.便于资金合理配置

资金的流动使企业的发展动力，在企业运行过程中，各项经济活动都需要资金，因此，做好资金配置工作尤为重要。而财务收支情况是企业经济活动的重要体现。经济活动是否能够顺利进行，取决于财务收支的组织是否合理。企业的财务收支反映的是企业在阶段内资金的流动状况，若资金收支平衡，企业财务收支就不会发生困难。企业的财务收支，一方面，财务收入代表企业的生产经营或其他方式取得的利润情况；另一方面，财务支出代表着企业在经济活动中的应用情况。财务收支作为资金循环的纽带，若不合理的进行控制，将无法维系收入和支出在数量上和时间上的平衡，将影响企业的资金流动。

2.企业经营管理的重要依据

由于财务统计中收支状况是企业经济活动的真实反映，体现了供、产、销各环节工作情况和经济效益。若难以保证财务收支日常平衡，企业生产经营管理将会受到重创，企业经营管理必将进行改革。因此，保证保证财务收支日常平衡是企业经营管理中不可或缺的一个组成部分。为了实现这一目的，就不能忽视企业供、产、销各环节的各项经济活动。在此过程中，需要注意两点，首先，做好衔接和平衡；其次，减少成本。否则，企业财务状况会阻碍企业之后的各项生产经营活动的进行。要通过对企业财务收支情况的观察和分析，避免或者减少企业经济活动中出现的问题，提升企业的经营管理水平。

3.加强财务关联性

企业同各方面的财务关系占据着企业财务管理中重要的地位，通过对财务收支的日常进行控制，保证各方面的财务关系的紧密性是非常必要的。由于企业财务统计中的收支反映的是企业资金循环的过程，而资金在循环期间，会涉及到多个方面，所以财务收支会与各个方面产生关联性。企业的资金循环会涉及税款的缴纳、存款贷款、购货结算、职工报酬等内容，因此，财务各方面的关联性就会加强。

三、企业财务统计中收支日常控制的要点

1.建立企业财务统计中收支日常控制制度

企业财务统计工作中，对收支日常进行控制，必须建立一个明确的责任制度。当前，所采用的就是财务收支指标分管责任制。在实行财务收支指标分管责任制时，要注意两点，分别是财务收支计划指标的确认和接受财务收支计划指标部门的责任。为了让财务收支指标分管责任制落实到实处，企业不应该忽视3个方面：其一，各部门指标清晰明确，并按照企业财政计划设计；其二，进行分层责任划分，避免计划指标难以落实到基层单位或个人；其三，做好考核和奖励制度，以激励和约束的双重方式，避免财务指标落实不到位的情况。通过这三点，对收支计划指标有了一个系统的规范，就能做好收支日常控制工作。

2.掌握企业财务统计中收支日常控制 的内容和规律

企业生产经营活动不是一成不变的，起财务收支不够统一规整。进行财务收支的日常控制，要根据生产经营活动的变化适时地调整财务收支指标，否则，将影响财务各项经济活动。企业财务收支项目并非单一的一个类型，所以，在进行财务收支的日常控制时，要分析其主要的内容，把握当中的规律，才能控制要点。企业的运行主要依靠供、产、销环节，所以，在此方面的管理就不能马虎。除此之外，在掌握企业财务统计中收支日常控制 内容的基础上，财务收支规律也要根据企业现实状况来做具体分析。通常情况下，为了掌握财务收支规律要从三个方面入手，首先，财务收支规律具有周期性的特点。例如材料采购，材料的采购是有时间选择的，具有规律性。所以，通过对各项资金活动进行分析研究，就能掌握其规律。其次，财务收支与资金活动的各因素有关联。例如产品销售数量多，产品销售的收入就多。最后，企业生产条件影响财务收支。例如由于生产时间不同，材料采购支出和产品销售收入等，出现了不均衡的现象。在进行财务收支的日常控制中， 掌握企业财务统计中收支日常控制的内容和规律，才能合理的做好财务收支安排。

3.做好财务收支编制，加强监管力度

在对企业财务统计中收支日常进行控制 过程中，编制财务收支计划是非常必要的一项工作。只有编制财务收支计划，才能减少资金调度不均衡的现象。企业在编制财务收支计划时，注意两点：第一，编制的财务收支计划分时间段，例如按照年份编制；第二，符合增收节支和收支的具体要求，否则，难以保证收入和支出的平衡性。除了需要编制财务收支计划，还需要通过对财务收支指标进行检查，加强监管力度。由于企业生产经营活动促使财务收支时刻发生着变化，所以，若要避免财务收支的日常控制和资金调度不平衡状况的发生，就需要及时的了解各项财务收支的实际进度。而对计划执行情况的日常进行检查，在了解各项财务收支的实际进度的基础上，一方面，确保财务指标执行到位；另一方面，有约束部门执行财务计划的作用。实施检查是企业财务统计中收支日常控制的重要手段。

四、结束语

综上所述，企业在复杂的市场经济环境中，必须做好企业财务统计中收支日常控制工作，才能使资金在企业运转中被充分有效的利用。在进行企业财务统计中收支日常控制时，要通过建立企业财务统计中收支日常控制制度即财务收支指标分管责任制，掌握企业财务统计中收支日常控制的内容和规律以及做好财务收支编制，加强监管力度等方式来做好工作，才能在资金合理配置的基础上，提升企业经营管理水平，搞好会计工作中的各项关系，推动企业发展。

参考文献：

[1]王艳.财务统计中成本的压缩与控制[J].经营管理者，2013，03：166.

[2]韦小鸾.企业中统计工作与财务工作的矛盾协调研究[J].中国高新技术企业，2013，14：124-126.

[3]王全在.酒店企业日常财务控制重点及策略[J].经济论坛，2011，05：194-195+199.

[4]王卫华.企业财务统计工作的重要性分析[J].中国高新技术企业，2015，20：187-188.

财务情况说明书 篇9

财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围：

营业执照描述的公司设有董事会、监事会；公司下属XX家控股公司，分公司XX家；所处行业为XX业。

纳入合并范围子公司基本情况

企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系

（二）本年度生产经营情况：

全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。

本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年现期XX%增加了YY%。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额

转增固定资产

合计

XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；(本网网)XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX

工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。

截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。

（四）经营中出现的问题与困难

从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。其原因

一是，省略

二是，省略

三是，省略

二、利润实现、分配情况

（1）实物量分析

项目同期对比

本年实际去年同期增减差异%

销售量（吨）

其中：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

从上表可看出今年销售XXXXYYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXXYYYY吨。以下省略

（2）收入成本分析

项目本年实际金额上年同期金额变动情况

金额变动率

主营业务收入

XXXX收入

YYYY收入

主营业务成本

毛利总额

从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。以下省略

（3）三项费用分析

项目本年实际金额上年同期金额变动情况

金额变动率

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%；管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，剔除XX因素实际增加XX万元，主要是XX费增加XX万元；财务费用XX万元，较去年同期XX万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票据比去年同期增加了XX万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略

（4）利润总额分析

项目本年实际上年同期变动情况

金额金额金额变动率

主营业务收入

主营业务成本

毛利

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

营业外收支净额利润总额

从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元，主营业务成本同时增加XXXX万元，毛利总额增加XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增加XXXX万元，管理费用增加XXXX万元，营业外收支净额增加XXXX万元，是多种原因共同作用的结果。

（5）利润分配说明

利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为XXXX元，分配情况如下：

股东名称金额

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

合计

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。

三、资产情况

项目本年数上年数变动情况

金额比例金额比例金额变动率

一、资产总计

其中：流动资产长期投资

固定资产

其他资产

二、负债合计

其中：流动负债

长期负债

三、少数股东权益

四、所有者权益

五、资产负债率

财务情况说明书格式 篇10

简要介绍企业当期生产经营组织措施与经营结果。现将2013年**月份财务情况分**个部分说明如下：

第一部分：财务报表合并汇总情况

本期合并报表户数**个，按层级划分，三级单位**户，四级单位**户，五级单位**户。三级单位有：**公司（持股**%）；四级单位有：**公司（持股**%）；五级单位有： **公司（持股**%）。**公司与**公司，由于什么原因本期未纳入合并范围。

第二部分：主要经济指标完成情况

1、原煤产量：本月实际**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%；本年累计**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%，比上年同期**万吨减产**万吨。

2、精煤产量：本月实际**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%；本年累计**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%，比上年同期**万吨减产**万吨。

3、焦炭产量：本月实际**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%；本年累计**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%，比上年同期**万吨减产**万吨。

4、自产煤销量（财务结算量）：本月实际**吨，比计划**吨多销**吨；本年累计**吨，比计划**吨多销**吨，比上年 1 同期多销**吨，为上年同期的**%。

其中：本月原煤销量**吨，比计划**吨多销**吨；精煤销量**吨，比计划**吨多销**吨。

累计原煤销量**吨，比计划**吨多销**吨；精煤销量**吨，比计划**吨多销**吨。

5、煤炭经销量（财务结算量）：本月实际**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%。本年累计**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%，比上年同期**吨多销**吨，为上年同期的**%。

其中：铁路贸易量本月实际**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%。本年累计**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%，比上年同期**吨多销**吨，为上年同期的**%。

公路贸易量本月实际**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%。本年累计**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%，比上年同期**吨多销**吨，为上年同期的**%。

6、营业收入：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

7、利润总额：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。

8、上交税费：本月实际**万元，比计划**万元增加** 2 万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

第三部分：生产经营成果分析

一、营业

（一）营业收入：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

其中：自产煤/煤炭经销/焦炭销售收入本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。增减因素影响为：

1、价格降低**元/吨(其中精煤价格降低**元/吨、原煤价格降低**元/吨、中煤价格降低**元/吨)，影响收入减少**万元（其中精煤减少**万元、原煤减少**万元、混煤减少**万元)。

2、销量减少**万吨(其中精煤减少**万吨、原煤减少**万吨、中煤减少**万吨)，影响收入减少**万元（其中精煤减少**万元、原煤减少**万元、中煤减少**万元)；

（二）其他业务收入：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。主要为**增加**万元。

二、成本费用分析

（一）原煤制造成本

原煤制造成本：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨。本年累计**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨。

降低的主要原因（主要和计划比较）

1、政策性因素影响原煤单位成本升高**元／吨，其中：

2、客观性因素影响原煤单位成本升高**元／吨。原煤成本产量比计划升高**万吨，因产量升高影响固定成本降低**元／吨；提高职工工资水平，因素影响原煤制造成本增加**万元，影响单位成本升高**元／吨；电力因素，影响原煤单位制造成本升高**元/吨；

其他因素等……

3、管理性因素影响成本同比升高**元／吨。材料费增加原煤制造成本**万元，造成单位成本同比升高**元/吨，其中支护材料升高**元/吨、大型材料升高**元/吨，主要原因是本年处于复工复产阶段，对钢轨、钢材、液压支架、单体支柱等材料的需求大，造成材料同比升高**元/吨。

同时还存在其他管理方面的因素有……

通过加强用电管理，避峰填谷，减少设备无效运行，电力单耗本年为**度，同比降低**度，影响原煤单位制造成本降低**元/吨。

（二）精煤

精煤制造成本：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨。本年累计**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨，比上年同期**元/吨升高**元/吨。

降低的主要原因是（主要和计划比较）：

1、入洗原料煤单价：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低元/吨，影响入洗原料煤成本减少**万元，影响精煤单位成本降低**元/吨。

2、加工费：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低元/吨，影响精煤单位成本降低**元/吨。主要原因是：

（1）通过加强内部管理和技术革新，加大对主要材料的控制力度，材料单位成本降低**元/吨；

（2）为了提高职工工资水平，职工薪酬比计划升高**元/吨；

（3）洗煤其它支出同比升高**元/吨，影响加工费比计划升高**元/吨。

3、洗煤回收率: 本月实际**%，比计划**%降低**%，主要是以采边角煤为主，同时过断层、无炭柱，影响原煤质量，回收率下降，影响精煤单位成本升高**元/吨。

（三）三项费用

三项费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

1、管理费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，主要因素是：

（1）政策性因素影响管理费用同比升高**万元。（2）客观性因素影响管理费用同比升高**万元（3）管理性因素影响管理费用其他支出同比降低万元。

2、财务费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，主要因素是：

3、销售费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，主要因素是：

三

本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。降低的主要因素有（主要和计划指标对比）：（从收入、成本、费用等方面进行分析）。

第四部分：专项资金提取、使用情况

1、维简及井巷费，本年计提**万元，本年支用**万元，期末结余**

2、折旧费用，上年资金结余**万元，本年资金来源**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

3、安全费用，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

4、转产发展基金，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

5、环境治理保证金，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

6、造育林费，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，其中：交政府**万元，累计资金结余**万元。

7、服务费年初未交**万元，本年应交**万元，已交**万元，欠交**万元

第五部分：财务重点工作落实

第六部分：需市公司解决的问题及建议