财务内控制度实施方案

方案的制定能最大程度的减少活动过程中的盲目性，保证各项事宜的有序开展，那么方案改如何进行书写呢？以下是小编收集整理的《财务内控制度实施方案》仅供参考，希望能够帮助到大家。

第1篇：财务内控制度实施方案

实施财务信息化管理 完善医院内控制度

摘要：医院财务信息化管理是实施医院财务内控制度的最佳手段，进行财务信息化管理，可以提高财务管理水平，有助于完善医院各项内控制度。

关键词：医院财务信息化;完善管理;医院财务内控制度

医院财务信息化管理是实施医院财务内控制度的最佳手段，通过财务信息化管理可以将各项财务内控制度固化在系统流程中，从而保证各项财务内控制度得以有效的贯彻执行。进行财务信息化管理，可以推动财务管理的改善、提高，有助于完善医院各项内控制度，可以有效地防止贪污、挪用、盗窃等违法违纪行为的发生，防止各种舞弊行为，从而保证医院财产物资的安全，实现医院既定的管理目标，以保障医院有序健康地发展。以下是进行财务信息化管理的几点见解及体会。

一、建立健全医院财务信息管理系统

财务信息化管理对会计核算、管理方法等产生一系列影响，所以必须建立健全医院财务信息化管理系统，以确保财务管理的正常运转。医院财务信息化管理系统一般包括：1. 收费管理系统。医院的收费系统一般包括两部分：门诊收费系统是门诊患者可根据医生开立的药品电子处方或检查、化验等引索单，在自助机自行缴费或绑卡微信挂号的通过手机缴费后，直接到药房取药或到相关医技科室进行检查;也可到门诊收费窗口由收费员将病历号输入系统，需几秒钟即可显示费用总额完成缴费。门诊收费信息化将大大提高收费效率，更重要的是减少了人为划价的错误，造成医院的损失，缩短患者重复排长队缴费的时间。住院收费系统是入院处理室凭医生开具的住院卡为患者建立相关个人信息，属医保或扶贫救助等的患者，由医保办通过医保信息平台核实身份，并与其签订免缴住院预交金的相关手续后，患者即可直接到住院科室办理住院手续。自费患者可通过医院微信平台或自助机缴纳住院预交金，或到住院收费窗口凭住院卡缴纳预交金后，再到住院科室办理住院手续。患者住院期间，住院医生在系统中开出的检查、化验等医嘱，由护士站审核后，上传至医技科室进行预约，患者再按预约时间到医技科室进行检查，医技科室在执行前在系统中点击确认记账收费;住院医生开出的药品医嘱，由护士站审核记账收费后，上传医院配药中心进行配药。住院医生确认患者可出院时，由护士站点击出院，信息上传至医保办，由医保办审核后，进行预约办理结算，患者根据住院收费处的短信，按照预约的时间到住院结算窗口办理出院结算。住院收费系统实行执行科室终端确认收费，减少患者的退费;实现出院患者预约办理出院结算，减少患者等候时间，提高了医院的服务水平，同时提高了患者满意度。2. 医保管理系统。随着全民医疗的全面实施，医保管理系统主要包含与省、市、各县社保局以及各新型农村合作医疗办公室的联网系统，用于对医保患者的门诊、住院费用进行核准、审定、汇集、分配费用后进行结算;对医保公费患者资料的查询;对医保收费项目的维护等。病区管理系统。病区管理系统包括：住院患者转院和床位管理、住院患者费用核算查询和医嘱处理等子系统。该系统可提供住院患者医疗动态统计和各种明细费用信息查询，支持医院住院患者费用的查询、统计、分析。通过系统对住院患者动态的准确管理、住院费用的及时核算和临床医疗信息的计算机化，增加了医院对患者的透明力度，提高了住院系统的医疗服务质量和效率，加速了病床的周转率，杜绝了患者漏费、欠费现象。药品、后勤物资、医疗设备库管理系统。药品管理系统就是采用计算机管理药品，对购入药品先在医院药库办理入库手续，将药品供货商名称、发票号、药品品名、数量、规格、有效期限等相关信息一并录入计算机，除中药饮片由计算机自动在进价基础上按国家统一规定药品加成率进行加价出售价，其他药品按零差价形成售价。门诊药房或住院中心药房领用药品时，药库系统打印出库单计出库，同时系统自动计各药房的入库，并可实现自动划价功能。当门诊、住院病人在收费系统中缴付药品费用时，系统自动在药房记录出库，避免了人为手工录入的弊端。药品管理系统的查询功能可提醒药品管理人员药品库存和药品有效期的情况，其分析计划功能能够根据药品销售品种、数量及库存情况提供购药计划，作为药品采购员购药的参考。后勤物资、医疗设备库管理系统就是采用信息系统管理物资和设备，购入时根据供货单及购货发票在系统内进行明细项目录入，当科室领用物资、医疗设备时打印出库单，系统自动记录出库。另外，信息系统还能对药品、物资、医疗设备的购入、领发、售出、调价、盘盈、盘亏做出数量金额统计，随时能通过管理系统查询药品、物资、医疗设备的实时单价、结存数量、总金额，每月月终按财务要求格式打出完整的进销存日报及月报表。费用管控系统。此系统实现在线报销申请审批，并自动生成出纳收支凭证，再由会计选定收支凭证形成记账凭证。所有预算开支项目均由费用管控系统自动控制，没有纳入预算的项目或超过预算金额的支出不予通过，有利于预算贯彻执行;实现全程实时费用动态监管，掌握费用支出流向及审核完成时点，加强部门之间信息沟通，控制费用支出的合理性;提供动态的预算执行情况查询，各级管理层可以随时监督支出执行情况。财务管理系统。主要包括总账管理、报表管理、财务分析、预算管理、成本管理、貨币资金管理、工资奖金管理、固定资产管理、往来账目管理、票据管理、合同管理等，它与医院的收费管理系统、医保管理系统、病区管理系统、药品管理系统、后勤物资管理系统、医疗设备管理系统等组成医院财务一体化管理系统。

二、医院财务信息系统与医院相关系统进行统一并形成相互制约机制

统一是财务信息系统的生命，只有统一的财务信息数据，才能保证基础数据的可比性，才能为医院管理者提供适用、准确的财务数据信息，为管理决策做出贡献。财务信息管理系统、医疗业务系统、医院管理系统统一使用同一开发商的应用软件，或进行接口连接，使各部门的财务信息都自动汇集在一个网络中，这样医院财务及管理层就可以通过网络，随时直接从医疗业务发生科室采集到相关的数据和财务信息，而不需层层上报，充分发挥财务实时监督功能。

财务信息系统与医院相关系统形成相互制约，各科室系统独立完成各自的工作，发生退账或减账时，又可以互相监督牵制，防止错误操作、恶意删改数据等发生，造成医院的损失，充分地发挥医院财务内部控制的作用。如药品、物资、医疗设备管理体系与医院财务管理系统联网，医院的财务部门及管理者就可以在第一时间对医院的药品销售、物资设备领用及库存情况进行掌握，加强与完善药品、物资、医疗设备的管理。如病区管理系统与医疗业务系统、收费系统联网，当住院科室护士站依照医嘱对住院病人的医药费用一一录入系统的相应收费明细项目，经医疗执行科室或住院收费处在系统中点击审核后，发生减账或退账时，必须经双方科室认可方可进行减账或退账，任何一方不得自行办理减账或退账。将收费管理系统与医院财务管理系统联网就可使医院财务部及管理者及时掌握医院每天的收入情况，掌握每天就诊及住院、出院人数，加强和完善医疗管理，同时又可避免收费员的差错及舞弊行为。

三、维护医院财务信息系统的安全

为保证医院财务信息系统的安全，防止有人利用计算机舞弊与计算机技术犯罪的发生。主要加强做好以下几个方面的工作：1.保证财务信息系统数据的安全。所有工作人员，未经领导批准，不得擅自以任何形式向外提供任何资料、账册、数据、报表、程序、系统软件等。不得对财会信息系统文件及数据文件进行修改，机内运行的程序文件必须进行加密处理或者采取其他保密措施，防止程序被非法篡改。若要做扩充功能、优化处理必须经财务负责人及系统管理员同意后，向软件开发者提出个性要求，完善系统功能。2.财务信息系统数据要及时保存。针对不同时期医院财务信息系统的各种数据制作备份，标明存储内容。注意保存不同时期，不同版本的财会软件及软件系统的文档资料。同时应存放好各种计算机随机资料(如说明书、光盘、软盘等)。使用时还应定期检查运行中的会计软件的完整性、可靠性，以保证软件的正常工作。平时也应及时与软件开发者进行联系，不断取得升级软件。3.保证系统计算机硬件的安全。用做处理会计业务的计算机设备要坚决做到“专机专用、专人负责”，任何单位或个人不准借用、挪用。计算机安置的场所应保持清洁，温度保持在准许的范围内，并注意防火、防磁，对重要信息记录及存储载体要保留副本，注意防止泄密。4. 防止计算机病毒的侵入。财务信息系统必须有相应的防病毒措施，对财务信息系统设置“防火墙”、安装防毒软件，以防止病毒感染和保障系统的安全运行。严禁其他无关软件使用财务信息系统专用设备，为使病毒的危害程度降到最小，系统管理员每日或每周用最新正版杀毒软件对系统计算机进行病毒扫描。

四、以医院财会人员作为财务信息化系统管理的主导

医院财务人员作为关键信息的掌握者和主要业务流程的控制者，能够相对独立将各种管理软件中的数据进行抽取、集成和分析，向管理者提供及时、深入的决策支持信息。因此，应当将精通理财和管理技术的医院财务人员与计算机专业人员联合起来共同开发医院财务信息管理系统，其实际的运行效率和效果才能令人满意，而且安全性能较强。可以说，只有财务人员和管理人员参与开发和完善，财务信息管理系统才能完善医院内控制度，充分发挥管理和决策的支持作用。

总之，医院财务信息化使医院各业务系统数据自动导入财务系统，减少人为干预，将失誤降到最低，将风险降到最低。高效的医院财务信息管理系统提高了医院财务管理水平，完善了医院内控制度，确保了医院财产安全，提高了医院人员的工作效率，体现了现代化医院管理的先进水平，更好地服务于病人、医护人员、行政办公人员，为医院领导提供了完整的信息，为医院创造更高的效益。

参考文献：

[1]赵令.论建立完善的医院财务控制体系[J].中国卫生经济，2004(07).

[2]诸秀敏，张嫒.影响医院会计电算化进程的深层次问题及对策[J].中国卫生经济，2007(07).

[3]胡克，杨蕾.计算机网络信息化在医院财务管理中的应用[J].科技情报开发与经济，2006(14).

(作者单位：海南医学院第一附属医院计划财务部)

作者：陈彩鸾

第2篇：铁路实施全面预算管理的内控制度建设

【摘 要】选择科学合理的内部控制制度，是铁路企业强化科学管理的有效手段。实施企业全面预算管理，建立健全内部控制保障体系，实施监督评价机制，规范、约束各部门之间行为，使之发挥联动作用，才能促进铁路企业效益最大化目标的实现。

【关键词】铁路企业;预算管理;内控制度;监督评价

1.铁路企业建立内控制度的意义

1.1推动了铁路全面预算管理的有效落实

改革开放以来，随着市场竞争的日趋激烈和建立现代企业制度的深入，对铁路企业是机遇也是挑战，使铁路企业对内部管理规范的要求也更加急迫。自2008年国家财政部等五部门联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》中明确建立了实施内部控制制度，几年来铁路企业在建立与现代企业制度相适应的内控制度方面做了探索与实践，有效提升了铁路系统的经营管理和科学决策的水平。尤其是铁路企业通过实施全面的预算管理，已经做到事前预算调查清晰，事中控制有规可循，事后考核有法可依，克服了预算执行监督约束不够，反馈与报告制度运行效率不高等问题。正是铁路系统内控制度的不断完善，实现了管理的提升与制度优化，提高了铁路企业运行效率和经济效益。

1.2推动了铁路运输效率和效益的提高

全面预算管理中的生产预算是全面预算管理的基础，它是对生产量、生产技术指标等非财务资源的控制分析与考评，激励生产部门之间步调一致的围绕机车运用、双周时等指标不断优化资源配置，挖掘运输潜力，推进生产力的布局改进，进而建立完善相应的内控制度。同时，还需在完善营销制度，提高服务质量等方面建立配套的制度，实现整体目标。成本、费用预算是全面预算管理的重点，通过全面预算管理的有效落实，对在成本支出控制方面建立系列控制程序来规范审核流程，采用支出定额管理的手段严控物资消耗，实施物资采购集中管理，发挥定点采购、批量采购的优势，既减少了流通环节和物资库存，提高资金运用效率，降低运输成本，使企业获得了最大的经济效益。

1.3推动了铁路企业内部考核机制的建立

实施全面预算管理是一种管理方式的变革和实践，是在内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督五方面建立有效内控制度，来保证经营合法合规、资产安全、信息完整。提高效率，是对铁路企业现有的企业流程、审核程序、信息反馈、人员素质等各类管理要素的整合，也是不断完善配套管理制度体系，因此，无论是制定办法、细则、标准等相关制度，都是在落实全面预算管理中为考核的有法可依提供坚实的基础，也是把预算目标与集团公司下达的资产经营责任制责任目标的有机结合。通过签订资产经营责任书，实现目标层层分解，形成目标考核体系，再通过落实审核监控机制，对各部门的重点工作落实，归口目标定期分析、控制，不断完善劳动、物资消耗定额，强化管理。同时，实施信息责任报告和分析制度，做到信息必须按日更新数据，做到重点指标日、月季分析，资源共享，经营过程中制度落实与现实跟踪反馈，及时堵塞管理漏洞，提高运输效率和管理质量，实现效益的最大化管理。

2.建立企业内控制度体系

2.1内控制度体系的确定

铁路系统自实施全面预算管理以来，已形成了财务管理与生产管理相互协调，相互支撑的管理局面，使铁路企业预算管理控制的主动性得到增强。随着铁路企业公司制改造的完成，从治理结构上看，铁路企业的公司股东会、董事会、监事会、经理层构架的“三会四权”的治理结构已经形成，是铁路企业的管理控制核心。从产权结构上看，铁路企业已实行集团公司—子公司—生产单位三级垂直管理体制，子公司是集团公司行业管理中具体实施独立经营管理的主体。对于内控制度又可划分为内部管理控制制度和内部会计控制制度两大类，是生产经营内控制度建立的核心。生产单位是生产经营工作的具体责任承担和落实者，是公司内控制度的落实执行核心。“三个核心”形成了铁路系统内部控制体系，通过基本制度的订立，进一步建立落实责、权。集团公司是制定薪酬制度、设备使用维修保养验收、行业规章及规范性文件等政策性规章，子公司是制定质量程序、质量管理、安全管理等相关制度，生产单位是规章制度的执行者，也是落实过程中规定的制度者。从2007年以来，铁路企业在控制程序、内部架构、信息反馈、内部沟通、风险防控、内部监督等六个方面，建立了内部控制体系。

2.2制度建设与全面预算管理的有机结合

2.2.1内部管理控制制度与全面预算管理的结合

铁路企业年度目标确定，非财务资源预算目标紧紧围绕铁路系统的生产计划，它贯穿于生产的始终，内部管理制度的制定是为了提高铁路的运营效率，由于遵循可靠性和适用性的原则，及时地完成标准、办法、程序的补充与完善，形成制度为目标服务，使铁路系统各部门之间作业中的互相作用、互相联系，用管理控制制度来完成管理控制、作业制度的落实。

2.2.2内部会计控制制度与全面预算管理的结合

铁路企业的内部会计控制是企业控制的核心，是保证资产安全的重要手段，在《会计准则》的基础上，它可以保证帐目和财务报告真实性和完整性，按着内部审核控制程序的有关标准，依靠月份预算目标、消耗定额、目录价格对数量、价格进行审核，并结合目标完成情况，适时地进行控制，就可以利用会计信息对生产经营活动进行调节与控制，以保证铁路企业效益最大化目标的实现。

2.2.3内部监督控制与全面预算管理的结合

铁路企业的内部监督是对管理过程和效益的认定，从母公司角度上看，以资产经营责任制评价体系和内部审计制度对子公司运行情况进行评价与监督，是提高整体经营绩效的有效手段。在子公司健全法人治理结构，以公司章程或议事规则对股东会、董事会、监事会、高级管理人员的职责做出了明确的规定，董事会通过薪酬与考核委员会对经理层的落实情况进行监督，监事会行使独立监督职责。经理层通过专门考核委员会对生产单位制度执行、预算完成、工作落实情况进行考评、对标，从而实现内部监督机制。

2.3铁路内控制度的特点

2.3.1具有有效性和全面性

铁路企业的内控制度应约束企业内部的所有人员，都不应具有特权，同时又要涵盖生产的关键控制点，同时做到帐、资、物分离，实施收支两条线管理方式，对资产进行定期不定期清点，确保铁路企业的资产完整和安全。

2.3.2具有互控性和协调配合性

铁路运输生产的完成需要各部门的有机配合，作业环节的互动，单项的制度需要对各部门进行强有力的约束和制约，既要按标准化作业确保安全，又要按规定时间保质完成工作量，同时做到作业环节相互配合，只有通过控制制度来实现，才能提高生产效率。

2.3.3具有动态性和层次性

铁路企业生产过程是通过产品运输一次性完成的，制度的控制和约束是从静止到动态的一个过程，由于生产季节、作业地点、作业人员的变化，生产作业控制的重点也必然随之变化，因此，一次性作业需要几个工种与设备的紧密配合才能实现，也需要提高实时动态和多层次的监控来完成。

3.结语

制度管理是铁路企业管理工作的核心，在实践中已显现出强大的生命力。全面预算管理是一个管控流程，它需要一系列的内控制度与之相匹配，互相支撑，才能使管理质量得到提升、生产效率得到提高，只有强化铁路系统科学化的管理理念，才能使铁路系统的管控制度更加完善，推动铁路系统强大的步伐。 [科]

【参考文献】

[1]徐遥正.对铁路运输企业实施全面预算管理的几点思考[J].中国铁路，2004(6)：50-52.

[2]袁细寿.关于铁路运输企业全面预算管理的探讨[J].铁路运输与经济，2011(4)：51-54.

[3]周卫华.内部控制实施机制研究[J].财会月刊，2011(12)：3-5.

作者：贾永利

第3篇：完善企业财务内控制度 实现财务控制目标

摘 要 财务内控制度是企业进行生产经营活动的核心环节，务必将这一环节做到科学合理，精确规范，为企业的决策和战略制定提供一个坚实可靠的有力依据，从而实现财务控制目标。

关键词 企业财务 内控制度 财务控制 控制目标

财务内控制度是企业进行生产经营活动的核心环节，务必将这一环节做到科学合理，精确规范，为企业的决策和战略制定提供一个坚实可靠的有力依据。业内人士很清楚，完善企业财务内控制度是提高财务管理水平最有效的方式，而提高财务管理水平，是促进企业发展的有效手段。由此可见，建立完善的企业内控制度的意义重大，它不仅能有效地改善企业日常财务的管理，强化企业财务管理的监控，而且规避企业财务管理中出现的风险，并加强企业会计人员的基础工作及企业财会队伍的建设，从而达到更好地实现财务控制目标的目的。一句话，企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。

一、完善企业财务内控制度，提高财务管理水平的办法

1.务必加强企业内部审计与内部监督，对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价。(1)企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。(2)通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

2.务必增强企业财务支出控制，即对企业的主要资产部分进行控制。(1)增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。(2)企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。

3.务必完善财务汇报管理制度与过程，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。(1)通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。(2)由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。

4.务必建立企业财务内部管控模式，完善财务体系。(1)企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力。只有这样，才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。(2)企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证。企业财务内控制度是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好地实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同实施的。

二、加强企业有效执行财务内控制度所采取的有效举措 1.建立内部会计控制制度体系，完善内部会计监督制约机制。(1)要明确内部控制的对象、范围。(2)要确定内部控制的内容和方法。(3)要建立健全财务收支、审批等内部管理制度。

2.充分发挥审计职能作用。(1)首先，企业要为财务内控制度的贯彻实施提供人力、技术方面的支持，发挥内部审计职能。(2)其次，企业要利用会计师事务所等中介机构力量，强化审计监督职能。

3.提升财务人员职业道德水平。(1)首先，要求人事部门要严格把好选人用人关，注重职业道德素质考察。(2)其次，财务部门要加强对财务人员进行职业操守教育，强化财务人员职业道德修养。

4.完善财务人员考评机制，促进财务人员提高专业水平。(1)财务部门要定期对财务工作进行检查、考评，及时发现问题、解决问题。(2)建立财务人员考核档案，促进财务人员依法核算，不断提高财务人员核算水平。

5.发挥委派制会计作用，为预防职务犯罪打下基础。建立健全与委派制相配套的会计管理制度，主要包括委派制会计的人事管理制度、任期和考核制度、定期转岗制度、离任审计制度，使委派制会计真正成为被委派单位财务管理、经营决策的得力助手。

6.运用科学技术加强财务管理，发挥网络化优势作用。(1)首先，主要通过运用财务软件，实现财务人员记账、对账、审核、报表等功能。(2)其次，完善电算化管理制度，配备专人监管网络，杜绝发生伪造、篡改财务数据行为。(3)运用POS机完成收款工作，通过银行账户、银行卡进行支付结算，避免财务人员直接接触现金，减少货款支付环节，减少发生职务犯罪行为。

7.要完善企业财务内控制度的约束机制，就要首先完善企业总体内部控制制度体系。同时，要根据企业自身情况，建立切实可行的评价指标体系，通过对内部控制的检测和评价，保证企业内部控制能够进行有效的自我调节。

三、完善企业财务内控制度意义重大

1.为有效保障财务信息且安全避免风险，企业就要对现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度。同时，建立起较为完善的财务人员管理体制及企业财务管理和财务监督制度等，从而形成一套全面的财务管理制度，有效保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。

2.通过完善财务内控制度，可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。同时，通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。另外，通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益。

3.完善企业财务内控制度，是企业生存和发展的必要策略。首先，通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约，规范了财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。其次，加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。

参考文献

[1] 赵云虹.浅论企业内控制度的建设[J].齐齐哈尔大学学报(哲学社会科学版)，2004(06).

[2]高红.关于施工企业内部控制问题的应对分析[J].现代经济信息，2011(20).

作者：李群

第4篇：财务管理内控制度审计方案

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

一、审计目的

通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

二、审计范围

本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。

三、审计依据

1. 《中华人民共和国审计法》

2. 《审计署关于内部审计工作的规定》 3. 《内部审计基本准则》

四、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、

成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

(一)预算管理

1. 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致;

2. 预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序;预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理;预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大);是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3. 预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位)，并形成预算责任体系;是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。

4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

(季度)预算的执行情况进行全面分析;是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议;预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。

(二)成本费用管理

1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。

2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出;财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位;是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

3. 成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;有无成本费用挂账的情况;有无通过往来账核算收入和成本费用。

(三)资金管理

1. 资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工

和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确;资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行;财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。

4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况;是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，

是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况;取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”电费收入的情况;银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准;电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理;其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况;是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理;出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点。

7. 票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用;是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存

在一人保管支付款项所需全部印章的情况;印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。

(四)资产管理

1. 资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理(在建工程)及债权资产管理等方面的管理制度，分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致;是否合理、科学、可操作，能有效发挥管理和控制作用等制度、

2. 物资管理：物资核算是否满足企业管理需要;存货的入库、发出是否及时登记，工程物资的发出是否做到项目明确，核算准确;是否与存货保管部门定期对账，定期盘点，对账账不符、账实不符的情况，是否及时查明原因，并作相应处理。

3. 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定;是否设臵台账(或卡片)，固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购臵是否经过上级部门审批;固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准;报废资产的处臵程序是否符合制度规定;资产处臵收入是否及时入账;财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产;是否按照要求购买保险。

4. 工程项目财务管理：是否编制项目资金计划，按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付，是否存在支付

超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀;是否按照概预算监督工程投资，控制项目建设成本;是否能够专款专用，有无挪用工程资金的情况;有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况;有无为完成预算指标，在项目未完成的情况下，财务虚列完成的情况;是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金;是否按照合同约定支付工程预付款、进度款，工程款支付是否履行相关的审批程序，支付依据是否真实、完整、合规;是否按照合同约定扣留质保金;待摊费用支出是否符合国家相关规定，是否严格控制在概算之内;工程竣工交付使用是否及时计入固定资产;是否及时办理财务决算。

5. 债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收;三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况;职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况;关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。

(五)收入管理

1. 制度建设：是否建立收入管理的相关制度，是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，是否能够有效控制和

防范收入流失。

2. 电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费;是否每日核对收费报表和电费到账情况;电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理;财务部门对长期未收回电费，是否定期发函确认;对以实物资产抵偿电费的，其价值是否经过相关机构评估，产权是否存在瑕疵，是否立即办理过户手续，抵债资产(尤其是土地、房屋等)的管理是否有效;违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账;营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。

3. 其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处臵收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对;财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对;是否存在收入挂账或收入不入账的情况。

(六)投资、融资管理

1. 制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序，是否建立责任追究制度;是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度，建立筹资决策审批制度，严格控制财务风险。

2. 对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估，是否执行集体决策，是否报上级部门批准;是否对投资项目进行

跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，防范投资风险;对外投资的处臵、转让是否经过集体决策，是否报上级部门批准;处臵或转让价格是否经过评估，价格是否公允;对外投资的财务核算是否符合规定。

3. 对外融资：对外融资是否纳入当年预算，是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经上级审批;银行贷款目的和实际使用情况是否一致;企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。

五、工作时间计划及人员安排

(一)工作时间安排

1、****：审计组进驻现场，进行审计准备。

2、****至****：现场审计时间。审计组收集资料，开展现场审计工作，根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通，交换意见。

3、****至****：整理工作底稿，汇总审计结果，拟定撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位。

(二)人员安排 组 长：*** 副组长：*** 主 审：*** 审计组成员：***、***、***、***、***

六、审计工作原则

(一)坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本，不虚报、不瞒报和不弄虚作假。

(二)严格遵守职业道德基本准则，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。

(三)严格按照独立审计准则制定审计计划，实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。

七、工作纪律

(一)坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量，确保本次审计工作顺利完成。

(二)廉洁自律，忠于职守，不得接受被审企业的任何馈赠;不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求。

(三)遵守被审企业的工作纪律，按时上下班，如需加班，要征得企业同意。

(四)对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密，不得对外泄露。

第5篇：财务内控制度

重庆某汽车电子有限公司

财务会计内部控制制度

第1章总则

第1条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象

的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任

心，维护公司财经纪律，特制定本制度。

第2条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保证资产

安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3条 本制度适用范围：集团公司及各下属子、分公司。

第2章 内部会计控制的目标和原则

内部会计控制应该达到的基本目标：

第1条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

第2条 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，

保护公司财产的安全、完整。

第3条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。

内部会计控制应该遵循的原则：

第4条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。

第5条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部

会计控制的权利。

第6条 涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应

针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、

反馈等各个环节。

第7条 保证本公司内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责

权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗

位之间责权分明、相互制约、相互监督。

第8条 遵守成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第9条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司

业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。

第3章货币资金的内控制度

第1节 现金内控制度

第1条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以

免责任不清。

第2条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。

第3条 不得“坐支”现金，现金收入应当天解入开户银行。

第4条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。

第5条 遵守银行规定的库存限额。

第6条 严禁出纳员填制现金的收、付款记账凭证。

第7条 由个公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘

点一次，如发现账实不符，要立即查明原因，分清责任，并由负

责人赔偿损失。

第8条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的账实是否

相符。

第9条 各公司必须用保险柜保管现金。切忌用木箱、木柜保管现金，或

置放在办公桌内。

第10条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使

用支票支付。

第11条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继

续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续，借款无法核算的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。

第12条 未经批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。

第13条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。

第14条 空白支票禁止提前加盖印章。

第15条 付出现金应取得收据。如收据、发票、费用单据等。

第2节 银行存款内控制度

第1条 银行印鉴至少由两人分管。

第2条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。

第3条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空

头支票。

第4条 妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购

入、发出和注销情况。

第5条 及时与银行对账、查明未达账项及原因，并编制银行未达账项调

节表。

第6条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控

制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管、如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。

第3节 有价证券内控制度

第1条 公司有价证券包括但不限于：大额定期存单、未到期的商业承兑

票据及银行承兑汇票、收到的出口信用证、货物提单等货权凭证等。

第2条 对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。

第3条 有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并

须经公司主管领导同意。

第4条 对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让，视同货

币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。

第4节 工资内控制度

第1条 财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在

册职工人员姓名、工资标准、各种津贴和补贴的金额。

第2条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名、工资数额及

有关补助认真核对临时工工资情况。

第3条 核对离职人员是否从工资表中删除。

第4条 核对各项应扣款是否正确。

第5条 根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记账凭证。

第6条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总

第7条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。

第8条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。

第4章 实物资产内控制度

第1节 原材料内控制度

第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。

第2条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数、实收数、

短缺数等。

第3条 各种材料物资应妥善保管、按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，

以便账实核对。

第4条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以

保证生产经营需要并避免资金积压。

第5条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结

余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行账务处理。

第6条 对易潮、易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，及时处理。

对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。

第7条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓

库保管员只有根据经过批准的领料单、限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。

第8条 如需超过限额领料，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和

材料部门领导审核同意，才能补发追加领料。

第9条 对于委外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委

托外加工发料通知单”进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销记录。企业内任何人未经批准和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一定材料交换另一种材料。

第10条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符。财会部

门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额相符，并定期或不定期抽查材料部门的账、卡和实物数量是否相符。

第11条 对于边角料应做到合理回收，加强材料的综合利用。

第2节 产成品内控制度

第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。

第2条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格并签字后，

填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。

第3条 “交库单”一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间

计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符。

第4条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。

对销货退回的产品，也应及时送交成品库验收入库手续。

第5条 产成品销售时，销售部门根据购货单位的定货单或销售合同开出

一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓

库发货记账，一份送财务部门收款、记账。

第6条 销货发票开好后名称、规格、数量、单价、相符。应由开票人以

外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的定货单或合同一致。

第7条 仓库保管(发货人)接到“提货单”联后，提出应发的货物，再

由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。

第8条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如

销售、应收销货款)的记账工作。

第9条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、账实核对相符后，要编制

产成品收、发结存报表送财会部门对账，保证账实相符。

第3节 在产品及半成品内控制度

第1条 外购半成品的管理，视同材料处理，由材料部门负责。

第2条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流

程。

第3条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委

托外单位加工的材料处理。

第4条 月末要清查盘点，盘点一般由生产部门和车间核算员参加，可能

时，财务部门应派人参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，注明在产品名称和加工程度，以便正确计算在产品成本。

第4节 固定资产内控制度

第1条 各公司固定资产应由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共

同管理，各司其职。

第2条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织

验收，登记固定资产。

第3条 对投出固定资产的原值、已提折旧、评估值应及时反映。

第4条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理

费用、残值收入、或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。

第5条 建立临时性租入固定资产备查簿。

第6条 接受捐赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。

第7条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理和保管。

第8条 固定资产折旧按如下规定进行，以正确反映其原值、累计折旧和

账面净值，残值率为5%。使用年规定：房屋建筑为20—30年，机器设备为5—10年，工具、办公家具等为5年，交通工具为4年，电子设备为3年。使用直线法进行折旧摊销。

第9条 在会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以

查明资产实物状况。

第10条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，应

及时向保险公司索赔。

第5章 供销业务的内控制度

第1节 供应业务的内控制度

第1条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批

准后汇总编制采购计划，再与供货单位签订供货合同或开出购货定单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一

份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中

应填明所购货物品名、规格、数量、计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。

第2条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日

后验收的依据。

第3条 购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存

查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。

第4条 仓库保管登记已验收货物的明细账。

第5条 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，进

一步与合同、采购计划核对相符，签章送财会部门。

第6条 财会部门根据验收单和发票，并核采购计划于合同确认无误后，

编制会计凭证或办理付款手续。

第7条 若收到的材料在数量、规格、质量等方面与合同、发票不符，财

务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。

第8条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制。

第9条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对，账与实物数量进

行核对。

第2节 销货业务的内控制度

一、 现销业务的内控制度

第1条 销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提

货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款、记账。

第2条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票。开票工作由财务部

的专人负责。

第3条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一个人员或销售部

门的负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，并在发票联及提货单上加盖现金收讫章。

第4条 仓库发货。客户持提货单联(三联式则用发票代替)向仓库取货。

第5条 出门检查。客户出示出门条或发票。

第6条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与

发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。

二、 赊销业务的内控制度

第7条 接受客户订货单。

第8条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草

拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。

第9条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。

第10条 开出出库提货单及销货发票，并通知仓库包装发货。发票开好后

应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。增值税销

售发票应由专人管理。

第11条 发出货物，取得货运部门运单。

第12条 财务部门凭发票、运单、合同等向开户银行办理托收手续或委托

收款手续。在采用商业承兑汇票结算方式时，凭发票、运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。

第13条 根据划回的托收凭证收账通知联登记银行存款，注销应收账款或

冲减应收票据账户。

第14条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款、应收票

据。

第15条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原

因购货方要求折让，应规定销货折让的批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记账。

第16条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返

修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。

第17条 对应收账款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，

负责对应收账到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。

第18条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏账损失冲减坏账准备，

应按如下程序报批后方可核销坏账：单笔金额在0.5万元一下的应收款项，由经营班子审批后财务部门核销，单笔金额超过1万元的，应做专项议案，报董事会审批。

第6章 附则

第1条 本制度由集团公司财务部负责解释。

第2条 本制度自发布之日起施行。

重庆某汽车电子有限公司

2013年月日

第6篇：财务内控制度

编号：版次：发布日期：利润与利润分配内部控制制度

财务内控制度

1.目的

1.1建立相对独立、相互监督、相互制约的工作岗位，严格内部审核，强化控制措施。

1.2防止营私舞弊，杜绝贪污盗窃等不法行为。

2.适用范围

本制度适用于公司财务部。

3.相关文件和术语

3.1《会计法》

3.2《财务管理制度》

3.3公司有关内控制度

4.内容

4.1岗位安排的控制

4.1.1财务部内部严格执行公司人事回避制度。直系亲属不得同在财务部门共事，不能成为直接上下级关系。

4.1.2业务分工严禁一人负责签字，另一人负责办理付款，同一个人不得从事相互制约的两个岗位的工作，杜绝可能发生问题的隐患。

4.1.3财务部内部应实行定期或不定期的岗位轮换制度，培养财会人员的全面工作能力。防止不正之风，加强监督措施。

4.2会计核算的控制

4.2.1办理每笔业务，需要有关部门经办人、部门负责人及相关领导签字后，出纳人员方能办理付款。

4.2.2财务部设置出纳岗位,配备专职出纳人员办理收付款业务。出纳人员不得兼记银行日记帐、现金日记帐、费用帐、往来帐等，如工作确需出纳自行登记银行帐和现金帐的，月末财务主管应审查银行未达帐调节表和核查库存现金的数额，以控制资金的使用情况。

4.2.3财务印鉴、支付支票密码器、银行转帐支票和现金支票均应由专人负责保管，其中现金支票和财务印鉴必须分别保管，密码器单独保管。应设置支票领用登记簿，逐笔登记支票的收发情况。现金支票的签发必须经财务部负责人批准。现金出纳不能同时保管现金支票和财务印鉴及支付支票密码器，严格控制现金的出口，堵绝漏洞，防止舞弊。

4.2.4财务部门内部转帐业务需经总会计师的签批。涉及应付款项的业务必须取得对方确认的有效单据、内部收料单等专用票据。

4.3财务管理的控制

4.3.1公司生产经营所需资金,应通过编制财务预算,报总经理批准,财务部组织实施。财务部负责筹集、安排、调度资金，但不能自行决定增加银行借款。如需增加银行借款，应报股份公司财务总部审批。

4.3.2财务预算的编制应按规定程序进行详细、全面的测算，并先在财务部内部召开专题会议，经审议和修改后形成预算。月度财务计划比照预算执行。

4.3.3在执行财务预算和收支计划过程中，资金的调入调出均应经总会计师审批。涉及利率、期限、数额等财务政策时，应由2人以上参加商定，并有书面合同、协议，经总会计师签批后生效。

4.3.4主要原料价格严格按招标程序定价。

4.3.5财务部负责价格的人员不能同时兼管资金,但可以对价格进行测算,测算方案报财务主管审核,以相互监督、相互制约。

4.3.6公司的经济合同由业务主管部门牵头召集有关部门共同与客户洽谈相关事宜，并由业务主管部门草拟合同，由总经办法务专员对合同的条款进行审查无误后，由总经理或总经理授权人员签署。合同会签单审批完后传财务方可加盖合同专章。

编号：版次：发布日期：利润与利润分配内部控制制度

4.4内部审核、内部审计的控制

4.4.1每笔业务办理前，必须由总会计师审查签字。

4.4.2财务部需设专职审核人员，对银行、现金、转帐等凭证进行复核，审核其合理、合法性及所附依据计算的正确性;工程预付款、进度款及设备款需与按合同付款条款及特殊约定进行审核。

4.4.3重要会计事项须附有有关批准文件及总会计师批准后再进行会计处理。

3.4.4财务部应对各部门的财务职能进行定期及专题检查或审计，应组织专业人员组成检查小组进行内部审计。审计内容包括：会计核算情况，财务管理状况，内部控制的流程和违法违纪事项等。

4.4.5财务部根据内部考核制度规定对检查结果进行考核、评比，实行奖优罚劣政策。审计结果首先在财务部内部通报。违纪情节严重的在公司范围通报，由总经理做出处罚决定。重大经济问题经总经理批准并上报股份公司后交司法机关处理。

第7篇：财务内控制度范文

财务内控管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据公司相关财务管理规定制定本制度。

第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

第三条 财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

第二章 财务内控管理的总体目标和要求

第四条 财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

第五条 公司内部控制建设的基本要求： 1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定; 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程;

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置

第六条 财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第七条 财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第八条 财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

第二节 财务管理控制

第九条

财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则。

第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。

第十一条 财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

第三节 会计核算控制

第十二条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系。 第十三条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

第十四条

会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十五条 应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十七条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个岗位。 第十八条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十九条 会计核算管理具体要求按《会计基础工作规范》执行。

第四节 资金管理控制

第二十条

公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第二十一条 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第二十二条

公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十四条

各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管、使用。

第五节 财务会计系统内控

第二十五条 公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。

第二十六条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第二十七条

建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第六节 财务内审

第二十八条 公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

第二十九条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十条 公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

第三十一条 财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

第三章 附 则

第三十二条

本规定由财务部负责解释。 第三十三条 本规定自下发之日起执行。

第8篇：内控制度不健全-健全内控制度 有效控制财务风险

近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，特别是在健全内控制度建设方面，加大执行力度，有效控制了财务风险职称论文发表

一、加强财务监视，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资治理办法》、《贷款担保治理办法》、《货币资金治理办法》等40多项基本制度和具体会计核算治理办法，作为公司内控制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据《中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算治理办法进行不断修订完善。往年又制定下发了《经济合同财务治理办法》。使广大会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金治理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金治理办法》。该办法具体规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监视。

同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监视的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。 财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核;对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况;对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的治理。将公司基建处(国家基本建设资金)、供给处(材料采购资金)、总务处(职工住房集资款)的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金治理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及治理工作。公司《货币资金治理办法》中明确规定：(1)出纳职员根据会计职员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。(2)公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期(每月至少3次)进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。(3)提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到互相制约、监视的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证实文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购治理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部分在支付货款时须由采购职员提供有关审批单方可付款。此外，按照《团体公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并进步企业抵御风险的能力。

9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部分联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金治理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的题目要求立即整改。

第9篇：财务管理内控制度

一、完善财务报销手续，认真审核原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制凭证日期、接受单位及接受人名称，经济业务数量、单价、金额;填制凭证单位名称。每一张票据必须经办人、验收人和负责人签字。

二、预算和决算必须在主管领导审查和监督下执行，重大开支由财务管理领导小组集体决定。

三、依法设置会计帐簿，不准私设会计帐簿或私设帐户。不准私设“小金库”，更不得公款私存，杜绝私人长期截留公款或挪用公款的情况发生，严禁向外出借本单位银行帐号。

四、现金支票、转帐支票及电汇支票每发生一笔业务都必须经主管领导签名批准并加盖财务专用章方可办理。签发各种银行支票时，必须由两人同时签印。单位领导要定期组织检查银行预留印鉴是否完整、安全，法人印鉴，现金收讫印鉴由现金员管理;单位会计负责管理财务印鉴。如出现问题，要及时向上报告并采取应急措施。

五、出纳员为现金管理第一责任人，负责银行支票、现金支票、银行日记账、现金日记账等的日常保管和归档。严格执行现金管理条例，禁止“白条”入账、抵库。

六、按照固定资产管理办法，定期对固定资产进行清查盘点，确保帐实相符。