随着大数据革命的到来，带动社会与经济的发展的同时，也促进各行各业纷纷进行变革。传统的税务管理方式难以满足当前市场经济发展的需求，需要对税收管理进行变革，促进税收现代化。而税收现代化则需要海量数据资源的支持，同时也要强化税收风险管理，以保证其税收管理公平以及税收安全与稳定。基于大数据时代背景下，数据直接影响到税收风险管理，税务部门应认识到其重要性并采取相应的措施，来强化税收风险管理能力。
“大数据”是IT行业术语，被国家与社会高度重视，主要是指在一定时间内并运用常规的软件工具无法对海量、多样、高增长率的数据进行处理，需通过先进的处理模式来处理信息资产。IBM提出大数据具有大量、高速、多样、低价值密度与真实性等5V特点，大数据的是科技进步与互联网普及的必然产物，被称为“21世纪的新石油”。
大数据具有海量、高增长与多样化的特征，全球每两年产生的数据信息便可翻倍。大数据难以通过传统的软件工具来处理，因当前有90%的大数据都是图片与视频等非结构化内容，常规处理有一定的难度。大数据并不单单意味着数据容量大，还意味着“大数据”带来的“大知识”与“大科学”，主要是通过收集、管理与处理大数据能够获取到新的价值。“大数据”时代的到来转变了人们的思维方式，从一开始的知道“为什么”转变为如今的知道“是什么”，也就是从因果关系的思考转变为关联性的思考，寻找到海量、多样化的数据之间的规律与价值，而对数据进行挖掘也是未来国家与企业提升竞争力的重要来源。
“大数据”时代下，大数据对国家与社会产生的影响不可估量。大数据已经广泛渗透于各行各业中，作为生产因素发挥着重要的作用，运用海量、高增长、多元化的大数据，能够有效增长生产率。“大数据”时代的到来，意味着前所未有的数据革命，给行业带来机遇与挑战。基于“大数据”时代背景，除了掌握数据以外，还应该对数据进行挖掘，捕捉到数据的深度价值，并加以利用。而大数据与数据处理技术与数据思维是密不可分的，对数据进行挖掘，首先需要具备创新的数据思维，再利用先进的数据处理技术，对大数据进行挖掘，以获取到内在价值。
基于大数据时代的背景下，强化税收风险管理具有重要价值与意义。近年来，市场经济体制改革不断深化，社会经济的高速发展，企业纷纷进行转型升级，外部经济环境不够稳定，并且越来越多的公民意识到交税的价值。此外，经济发展迅速，纷纷进行纳税，种种因素会导致增加税收征管难度，同时也增大了税收风险。故此，为提高税收征管能力，降低税收风险，可加强信息化水平，查询纳税人的相关数据，共享涉税数据，推行“以票管税”，建立相关税收风险管理制度。通过强化税收风险管理，能够保证税收数据，能够满足社会经济发展与变化的需求，促进其高速发展[1]。
基于大数据时代背景下，强化税收风险管理能够充分发挥税收风险管理作用，以应对当前税收风险管理工作难度不断提升的需求。当前市场经济高速发展，因纳税人的经营方式、业务与核算途径逐渐呈现多元化、复杂化的发展现状，以及互联网数据互通共享，数据信息渠道多且能够共享，一定程度会导致涉税信息不对称，从而影响到税源，税源较为隐蔽且流动性较大，给税务部门进行税收征管工作增加不少难度。尽管当前纳税人的信息都在税务部门有所登记，但因数据库各类信息关联性较差，无法保证其真实性与客观性，因此增加了税收风险。而利用大数据强化税收风险管理，能够有效促进其充分发挥作用，以应对当前税收管理工作面临的挑战[2]。
基于大数据时代背景下，税收管理面临着困境与挑战。上述可知，当前互联网与经济的发展，纳税人的数量逐渐增多，且其经营的业务和方式也呈现多样、复杂的状况，并且纳税人可通过多种途径来进行核算，核算方式更为专业。此外，外部大环境的因素，会导致信息不对称，加大税务部门税收管理的难度。信息不对称主要体现在税务机关和纳税人之间以及税务机关内部。首先，针对税务机关和纳税人信息不对称，主要是因为两者所掌握的政策法规信息不尽相同，由于国家还未健全税法公开披露机制，部分纳税人不太了解相关政策规定。其次，税务机关和纳税人所掌握的涉税信息也不尽相同，税务机关难以准确全面地了解并掌握纳税人的涉税信息，比如采购、生产、成本、销售等信息。因为两者信息不对称，会导致一些涉税人偷逃税[3]。最后，针对税务机关内部信息不对称问题，主要是因为上下级、各部门之间缺乏信息共享，导致纵向与横向信息不对称问题。而信息不对称会直接影响到税务部门进行税收管理，一定程度会增加税收风险，甚至会造成税款流失，需要分析原因以研究出解决策略。
基于大数据时代背景下，税务机关税收立法制度也存在一定的弊端。因社会经济发展迅速，大数据时代促进企业的生产经营发生巨大的变化，因而以往的税收征管模式和当前税收立法制度都较难满足企业实际需求。通常税收立法制度都是在工业经济时期制定的，时代发展迅速且变化大，工业经济时期制定的税收立法制度发展至今已经较为落后，存在不少弊端，难以满足当前时代与企业的多元化需求。因为税收立法制度存在不少问题与漏洞，部分企业会从税收法律的漏洞入手，为偷税避税，不惜将利润转移到税率较低的国家，这样的行为一定程度会带来税收风险，也影响到税务机关税收管理。
大数据时代下充分发挥大数据的优势，以强化税收风险管理。首先，应该改进理念，对大数据有清晰地认知，大数据并非仅代表数字信息，其包含数据、技术和思维等，将三者融合具有深厚的价值与意义。因此，税务部门相关工作人员应该顺应时代潮流，树立大数据理念，认知到大数据的意义，并利用先进的数据处理技术以及充分调动思维，以挖掘大数据所蕴含的内在价值[4]。其次，正所谓“思想是行动的先导”，为强化税收风险管理，应该从源头入手，改进理念问题，认知到大数据对税收风险管理产生的影响与价值，并积极展开了解大数据与结合大数据来学习先进的技术，利用数据与相关先进技术来辅助工作。因此，税务部门应该通过培训或学习来普及与“大数据”相关的理念与知识，引导税务人员能够正确认知到其核心理念，不断培养大数据思维能力以及创新意识，从而充分利用数据来进行工作，营造良好的“大数据”氛围，将“大数据”理念深入到具体工作中，为加强税收风险管理打好牢固的基础。
为应对大数据时代的到来，强化税收风险管理，需要对税务数据进行分析，以充分发挥数据的内在价值以及增值利用数据，以促进数据能够以最大限度地发挥自身价值。大数据时代呈现数据“海量、无序”的特征，当前税务机关已经收集并掌握大量的数据，但数据杂乱无序，没有经过有序地整理与分析，海量税务数据难以充分发挥成效，甚至会增加相关人员的工作量，一定程度增加了工作难度，因此需要“变废为宝”。具体来说，这些数据没有经过分析与挖掘无疑是“死”数据，需要强化数据分析，以变成“活”信息[5]。强化数据分析，一方面能够深化信息管税，以解决税源与管理资源问题;另一方面也能推进税收风险管理。基于新形势下，税收风险管理是税收管理的重要策略，强化税收风险管理需以大数据理念为基础，对涉税资源进行整合、分析与挖掘。同时，也对纳税人的风险进行识别、排序与确认，根据不同情况来实行相应的风险措施，从而应对可能存在的税收风险，结合先进的信息技术手段，来做好预防工作，以推进税收风险管理。
综上所述，大数据时代的到来给税收风险管理带来不少机遇与挑战，税务机关应该认知到基于大数据时代强化税收风险管理的重要意义与价值。此外，还应该意识到当前税收管理存在的问题，比如信息不对称、税收立法制度存在弊端等。因此，首先需要改进理念，通过培训或学习树立大数据理念，掌握先进的技术与培养大数据思维;其次还需强化数据分析，大数据时代数据海量且无序，通过强化数据分析，让“死”数据变成“活”信息，以深化信息管税，推进税收风险管理。
摘要：近年来，互联网与科技高速发展，即将迎来大数据时代，对国家、社会与行业发展是机遇也是挑战。对于税务部门而言，除了要掌握数据信息以外，还应该深入挖掘与利用，充分发挥数据的价值，改革税收管理体系，强化税收风险管理，以解决当前税收管理面临的困境与问题。本文将探讨大数据时代强化税收风险管理的意义，针对目前税收管理存在的问题，如较难整合与处理数据资源、税收立法制度存在弊端等，从改进理念与数据分析等途径提出强化税收风险管理的建议。
关键词：大数据时代,税收风险,管理
[1] 牛娜.大数据背景下我国税收风险管理问题及对策浅析[J].知识经济,2019(16).
[2] 郭建封.浅谈“一带一路”背景下的建筑施工企业税收风险管理[J].税务研究,2019(6).
[3] 李瑞,司训练.大数据时代企业涉税风险管理及防范——以W企业为例[J].当代经济,2018(24).
[4] 傅卓荣.基于宏观经济层面的税收风险预警体系构建及实证研究[J].西部学刊,2018(10).
[5] 赵岩.大数据时代强化税收风险管理的思考[J].中国国际财经(中英文),2018(4).
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