事业单位审计风险论文

摘要：事业单位的审计工作是一个重要的职能部门，审计工作存在一定的风险，能否有效地防范这种风险是保证事业单位工作效率的重要标志，因此相关工作人员要认真分析审计工作的性质，从多个角度来探索避免风险的有效措施，这有利于降低风险造成的不利影响，应该得到事业单位的重视。下面是小编整理的《事业单位审计风险论文 (精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

事业单位审计风险论文 篇1：

事业单位审计风险防范措施探讨

随着经济的发展和社会建设水平的提升，很多地方的事业单位，都开始在审计工作上不断的进步，通过将审计风险做出良好的防范处理，能够最大限度的将事业单位的运营水平提升，降低出现问题的概率。文章针对事业单位审计风险防范措施展开讨论，并提出合理化建议。

相对而言，事业单位审计工作的开展，有很多的影响因素存在，想要在具体的防范工作中得到更好的成绩，并不是一件容易的事情，有很多的影响因素，都要按照正确的方式来对待，要努力从客观上，强化审计水平，针对体系内外的不良问题，做出科学的应对。

一、事业单位审计风险形成的原因

我国在现阶段的发展中，正处于一个比较特殊的时期，想要在未来的综合国力提升上，不断的实现较高的成就，一定要对事业单位审计的风险，做出科学的应对【1】。通过对风险形成的原因做出了解，能够最大限度的改善固有工作的缺失和不足，促使审计工作在今后的进步过程中，努力按照正确的方法来完成，为国家的综合进步和地方稳定，做出积极的贡献。

(一)主观因素

从现有的情况来看，事业单位审计的风险出现，并非是无缘无故的出现，而是有很强烈的主观因素影响。首先，事业单位审计的工作人员，在自身的工作态度上并不够端正。有些审计人员认为自己的付出和收入没有达到正比的关系，因此在每天的审计过程中，并没有严格按照国家的标准和行业规范来操作，总是依赖于自己多年积累的经验【2】。从某种程度上分析，经验可以作为参考，但是不能作为决定性的依据。当审计人员的工作能力，朝着错误的方向发展时，很容易在具体工作的应对上，造成非常不好的影响，这对于地方的进步和事业单位本身的长久发展，都构成了较大的威胁【3】。其次，事业单位审计的主观因素出现，还包括工作人员本身的技能缺失现象。我国在现阶段的发展、建设当中，针对事业单位的看重程度是比较高的，可是部分审计人员，并没有意识到自己工作的重要性，在日常的工作中，仅仅是通过简单的技能手段来操作，未做出系统化的自我培训，对于新的审计理念、新的审计方法，都未开展积极的学习。在此种情况下，事业单位审计水平，将会出现持续性的下降现象。第三，审计团队的建设，未能够朝着最高的水平来发展。审计工作的实施，不可能单纯依靠个人的成绩来完成，还必须在团队能力上更好的巩固。

(二)客观因素

现如今，事业单位审计风险，已经成为了必须高度注意的内容，该方面的风险在没有得到良好控制的情况下，特别容易对事业单位造成较大打击，对于其他方面的关联工作，也会产生非常负面的影响。经过大量的讨论与分析，认为事业单位审计风险的客观因素，主要是表现在以下几个方面：第一，日常的审计管理工作，并没有按照积极的方式来完成。有些事业单位在运营过程中，对于审计方面的工作，完全是通过简单的手段来应对，管理的重视程度不高，未能够及时对国家发布的精神做出宣传。在此种情况下，审计管理很容易出现故步自封的现象，对于新的内容十分不接受，新旧工作在交替过程中，会出现严重的隐患【4】。第二，事业单位审计的风险因素当中，还与制度方面的内容存在较大的关联现象。审计是一门非常深奥的学科，不同人有不同的观点，事业单位本身也存在很大的差异性，我们想要在今后的工作中得到更好的成绩，必须对审计方面的制度持续健全。可是在调查过程中，发现部分事业单位，在审计制度上表现的非常单一【5】。第三，审计工作的自身体系，未能够结合事业单位的需求来完成，仅仅是按照标准体系来建设、实施，缺少个性化的设计，无法对多方面的问题做出灵活调整，由此产生的不良影響，将会是非常恶劣的。

二、事业单位审计风险防范措施

从社会发展的角度来分析，事业单位所扮演的角色是非常重要的，为了在日后的风险防范上获得良好的成绩，一定要加强防范措施体系的有效建设。另一方面，想要在最终的成绩上获得科学的提升，需要在事业单位审计的多方面工作上，按照合理化的模式来建设，不能出现严重的缺失现象，针对一些强烈的隐患，要保持理性的观点来对待，寻求多方面的帮助，将风险问题彻底的解决。

(一)提升审计人员的专业素养

以目前所掌握的情况来看，事业单位审计风险防范过程中，必须加强审计人员的专业素养。我国现阶段的事业单位数量非常多，审计人员的专业素养提升，已经成为了必要性的内容。从长远的角度来分析，审计工作会随着时代的发展不断变化，国家在审计内容上、审计规范上，也会不断的健全。倘若审计人员在具体的工作中，完全依赖自身的经验，或者是没有学习新的技能，将很有可能在审计工作的风险应对上，出现严重的缺失和不足现象，由此造成的隐患和损失，将难以做出应对【6】。提升审计人员的专业素养，能够促使大家在工作过程中，按照正确的模式来应对，减少固有的隐患，突破工作当中的局限性，为事业单位审计的综合进步，奠定坚实的基础。在日常的学习工作中首先要对审计人员的专业素质进行培养和提高，要具备相应的理论支持，这样才可以保证审计工作的顺利开展。另外审计人员要密切的关注时代发展的需要和社会的特点，跟随时代的潮流迎合时代的特征，将一些应运而生的新技术和新手段应用到审计工作中去，提升审计的效率，降低审计的风险。由此可见，在今后的工作当中，需要坚持对审计人员的专业素质，做出持续性的提升，为审计工作水平的巩固，做出更大的贡献。

(二)提升审计人员的思想政治素质

就事业单位审计风险防范本身而言，审计人员的专业素质获得提升以后，还必须在思想政治素质上做出合理的提升。现如今的工作影响因素较多，审计人员有时候面对较大的工作压力，无法做出较好的排解，容易在思想政治层面，表现为放松的现象，这对于今后的事业单位发展，无疑成为了潜在性的威胁，难以对多方面的挑战有效的解决。本文认为，提升审计人员的思想政治素质，能够促使他们对自身的工作态度保持足够的端正，让审计人员在面对工作当中的挑战、压力的时候，可以寻找到合理的方法来解决。我国的事业单位审计人员，在今后的发展中，还有很大的提升空间，应坚持在思想政治素质上，不断的巩固。在提升审计人员专业知识素养的同时还要不断的提升自身的道德素养，培养高上的道德情操。审计人员在进行审计工作的过程中要保持一个公主公平的心态，坚持道德的底线和法律的要求，不办违反道德和法律规定的事情。在工作的过程中树立职业道德观和责任意识，保障审计工作的正常进行，确保审计风险的降低。通过在该方面的工作积极执行，能够对既往的多项不足，进行良好的缓解，为事业单位审计风险防范的主观因素解决，实现较好的目标，创造出较高的工作价值。

(三)完善审计风险的评估体系

事业单位审计风险防范过程中，风险的出现在某些情况下，会有一定的征兆，也有一部分风险具有潜藏性的特点。为此，要想在事业单位审计风险防范的成绩上进一步巩固，还必须在审计风险的评估体系上，不断的做出完善处理，这样就能够对多项工作的开展，予以足够的支持和肯定。结合以往的工作经验和当下的工作标准，认为审计风险的防范过程中，可从以下几个方面来努力：第一，要加强审计风险的科学评估。任何审计工作的开展，都有可能出现风险，但是我们必须对风险的大小、可能出现的概率、可能波及的范围等，都做出一个正确的判定，这样就能够在未来的工作上，不断的做出合理改善，为今后的风险应对，指明道路，从而减少固有工作的隐患。第二，风险评估工作在开展过程中，要加强先进技术手段的应用。例如，根据事业单位的经营效果和审计工作的相关数据，以大数据分析系统作为依托，观察在哪些审计工作上容易出现漏洞，在哪些审计工作上表现突出，从而对审计风险的评估，做出合理的判定。第三，审计风险的评估体系建设，要求全员参与。每一名審计工作人员，都有自己的岗位和职责，要求对大家的意见和看法，做出综合性的融入，这样就能够在风险评估体系的建设上，表现为更加健全的效果，努力取得更好的工作成绩。

(四)提高审计风险的意识

经过前几项工作的开展，事业单位审计风险防范的效果是比较值得肯定的，在很多方面的工作中，都取得了不错的成绩。建议在未来的工作中，要继续提高审计风险的意识，从主观态度上保持足够的端正，对客观工作行为进行更加全面的指导。首先，应坚持在事业单位审计风险防范措施上，予以良好的培训，让大家意识到如何才能更好的防范风险。其次，要求对国内、国外的时事热点开展对比分析。我国是一个社会主义国家，国际上存在资本主义国家，但是每一个国家对于审计工作都是非常重视的。因此，在审计风险意识的提升过程中，还是要通过具体的案例来进行说服和探讨。通过对不同的时事热点开展分析，能够积极的联系当前的事业单位审计风险防范工作，寻找到自身的缺失和优势部分，既要扬长避短的去工作，又要取长补短的巩固。第三，审计风险的意识提升，有必要在考核手段、激励手段上联合运用。现阶段的很多审计工作人员，都存在懒散现象，考核手段的开展，在于加强他们的审计能力;激励手段的运用，在于强化风险意识的巩固，通过在审计团队上积极的建设，可以为事业单位审计风险防范的长久进步，提供更多的可靠支持。

三、总结

本文对事业单位审计风险防范措施展开讨论，现阶段的工作开展，相比以往有了很大的改进，整体上的工作效率、工作质量较高。日后，应继续在事业单位审计风险防范方面，做出深入的研究，要结合事业单位本身的特点、国家发展的综合需求来完成，改善往日的不足，创造出较高的价值。(作者单位为云南省水利水电勘测设计研究院)

作者：陈燕

事业单位审计风险论文 篇2：

试分析事业单位审计风险的防范措施

摘要：事业单位的审计工作是一个重要的职能部门，审计工作存在一定的风险，能否有效地防范这种风险是保证事业单位工作效率的重要标志，因此相关工作人员要认真分析审计工作的性质，从多个角度来探索避免风险的有效措施，这有利于降低风险造成的不利影响，应该得到事业单位的重视。

关键词：事业单位;审计风险;控制风险;成因;控制

一、概述

(一)审计风险

审计风险的概念包括很多方面的内容，在专业性的工具书中，审计风险指的是审计单位的财务状况并没有按照规定的原则进行评估，而且这种评估错误并没有被审计人员发觉，这些情况发生的可能性被称为审计风险;美国的审计风险是指对错误的财务报表，审计人员并没有适时修正而造成的风险;而国际上统一定义审计风险为审计人员提供的不适当的建议，这种建议主要是针对误报的财务资料。在我国，审计风险是指注册会计师对存在错误的财务报表而发表错误建议的可能性;虽然不同国家对审计风险的概念在表述上存在一定的差异，但是这些概念体系在性质上还是一致的，事业单位出现审计风险和所处的复杂环境有很大的关系，在现代的社会，事业单位的工作范围在不断地扩大，在加上社会的环境日益复杂，因此审计部门的工作任务也在增加，这些都对事业单位审计工作人员提出了更高的要求。

(二)事业单位的审计风险

事业单位的审计的风险产生不仅受审计人员的影响，而且还受到事业单位的日常工作项目的影响，这种风险需要独立的评价体系来有效控制，而且风险伴随着整个审计项目。事业单位是国家相关政策的主要执行单位，因此为了保证工作效益，并且能够提高资源利用率，审计工作就显得十分重要。

二、事业单位审计风险产生的原因

(一)主观原因

事业单位审计工作风险的产生和审计人员本身有很大的联系，做好审计工作需要具备专业的知识和技能，而且还要从法律的高度认识该工作的重要性，审计工作在事业单位中占有重要的地位，因此作为一名专职人员，审计工作人员要熟悉相关的法律知识，然而现在事业单位在这方面却存在很大的隐患，很多审计人员都相对缺乏处理不同工作内容的经验，审计对象的信息包含很多方面的信息，因此只有经验丰富的工作人员才能及时发现并且处理审计项目中的问题，这样才能使审计的结果更加准确;审计人员对待工作的态度也会增加审计工作中的风险，很多工作人员没有秉承客观的原则，借工作的名义来达到自己的目的，因此最终会导致审计工作质量严重降低;审计工作涉及单位的很多职能部门，因此各部门的配合程度在防范审计风险的过程中应该注意的因素，审计工作不仅需要单位领导的理解，而且还需要得到各部门的大力支持，这样审计工作才能顺利地进行，进而才会减少不必要的风险。

(二)客观原因

事业单位的审计工作产生一定的风险和该单位本身有很大关系，审计人员在工作中的独立性并没有得到充分的保障，因为事业单位的权威形象并没有完全确立，而且事业单位中的各个职能部门都存在一定的利益制约，因此审计人员在具体操作的过程中很容易受到影响。审计工作的公正性需要法律的保护，事业单位关于审计的具体流程并没有明确的规定，这就增加了工作人员的操作的随意性，而且审计工作的外部环境也不完善，国家关于内部审计的法律法规并不完善，因此这就对审计人员的工作效率造成了很大的影响;审计工作作为一项高风险的项目，它的运行需要有标准的程序，而且只有加强法律的制约，整个单位和工作人员才能意识到审计工作的重要性。通过分析事业单位的经济责任项目可以得知这种因素对于提高事业单位的审计风险有很大的影响，具体情况如下：

三、事业单位审计风险的防范措施

(一)分析

1、固有风险

固有风险在审计风险中占有很大的比例，这种潜在的风险会对审计过程造成很大的影响，而且分析和评估这项难以计量的风险需要按照规定的程序进行，单位的财务报表中存在固有风险，这种风险的形成和被审计部门的性质、经营的业务以及管理者等都有很大的关系，因此审计人员要仔细查阅有可能影响审计风险的各种因素，如果部门的财务人员发生变动，那么这种因素也要考虑入内，而且审计人员在审计的时候要综合运用各种方法，仅仅查阅资料和信息是不够的，还要询问相关的负责人，并且还要仔细观察一些情况;然后在分析相关的业务风险，在这个环节，比较分析法发挥着很重要的作用，比如说可以深入分析一些資产项目，这些项目一般都具有很大的流动性，一些会计报表项目很容易发生错误，这些错误会产生相关的账户风险，因此审计人员要认真分析;最后审计人员要做出综合判断，根据相关的原则来估量报表的潜在风险，按照这些步骤分析固有风险能够减少在审计过程中的错误，进而有下地控制审计中的固有风险。

2、控制风险

评估控制风险要经过三个环节才能完成，初步评价控制风险需要测试单位的控制环境，而且在评估的过程中要注意遵循相关的原则，尽量选择高水平地评价单位的内部控制风险;审计策略的选择和内部控制风险的水平高低有很大的关系，以来内部控制审计策略不能在高水平的风险评价情况下使用;最后还要明确测试的相关条件，比如说手续和范围都是需要考虑的，测试手续和审计策略有很大关系，因此在选择相关测试的时候要慎重。

(二)检查

现代的审计并不能对单位的所有事项进行审计，而且对于抽样的审计事项中，审计人员无法完全保证审计对象的准确性，因此在确定可接受的审计风险时要综合考虑多方面的因素，比如说审计报告使用者的范围就对审计风险有很大的影响，审计人员在工作中要承担一定的审计风险，这种风险的大小和审计事项的重要性有密切的联系，这是审计人员需要考虑的一个方面;审计成本对于审计人员承受的风险有很大的影响，审计中的风险没有具体的衡量标准，但是审计人员要保证整体工作具有一定的合理性。

(三)人员作用

1、提高业务素质

审计工作需要工作人员在思想素质方面要符合党的要求，审计工作在新的时代下也在不断更新变化，因此工作人员也要不断提高自身的素养，原有的知识体系已经很难满足现代化的需求，因此审计工作人员要充分利用学习的机会，了解更多的工作技术，这样才能帮助工作人员降低审计风险。

2、依法审计

依法审计是事业单位审计工作人员需要遵守的一条重要规则，我国的《审计法》和相关的法律法规共同构成了审计的发法律体系，但是所有的法律法规都不能和宪法相冲突。审计人员依法审计体现在很多方面，审计人员的工作要按照法律规定来开展，他们的工作是受法律保护的，而且自身在操作的过程中也要确保工作的合法性;同时，如果审计人员在工作中出现违法行为，那么相关单位也要按照相关的法律条文要处理，这些是依法审计的基本要求。

3、按照规定的准则开展工作

事业单位的审计工作受到具体的审计准则的制约，这些准则是经过严格的程序制定的，是符合法律规定的，它对审计工作的程序和制度都有明确的规定，因此这对审计工作的效率有很大的影响。事业单位的审计工作是一项涉及面比较广的工作，各个工作环节如果没有明确的规定，那么整个审计工作的质量会受到严重的影响。

4、树立职业形象

审计工作人员的职业形象对于整个事业单位在公众面前的形象有至关重要的作用，职业道德主要体现在具体的行动中，因此这就要求工作人员在审计项目的时候要做到实事求是，每个职业岗位都有具体的岗位职责，审计人员在工作中享有一定的权利，因此如果没有良好的职业道德的制约，工作人员手中的权利会产生不良的影响，审计人员不能利用岗位之便来谋取私利，这不符合我国事业单位在群众中的形象。事业单位的审计人员要树立正确的职业形象，比如说谨慎处理每一个问题，要有较强的自我约束力，按照这些标准形象开展工作才能有利于降低审计工作中的潜在风险。

(四)审计环境

1、树立风险意识

审计人员对于工作风险的认识对于控制审计风险有很大的帮助，增强审计人员的风险意识可有通过多种途径来实现，其中审计风险教育就是一个常用的手段，而且还要让工作人员认识到审计风险带来的负面影响，这样审计人员才会更加用心地完成规定的任务，审计风险的事例对于审计人员增强责任感有很大的影响，因此事业单位可以深入分析典型事例，从而提高工作人員对审计风险的认识，进而能够提高审计工作的质量。

2、营造审计环境

审计环境包括很多方面，不同类型的审计所规定的职责和相关的审计制度都是重要的方面，审计人员只有在良好的审计环境中工作才能实现提高工作效率，各级领导要不定期地检查审计人员的工作，而且相关单位要采取一定的措施来提高人们对审计工作的认识，这样有利于实现有效地监督，进而保证审计工作能够发挥更大的作用。

四、结语

防范审计风险是审计工作中的一项重要内容，这些措施要贯穿到审计的全过程，为了更好地控制审计风险，单位和部门的工作人员都要做出相应的调整，这样才能将审计风险控制在合理的范围内。

(杨淞涵 张宇虹：大连财经学院风险管理与内部控制研究中心。)

作者：杨淞涵　张宇虹

事业单位审计风险论文 篇3：

论新形势下行政事业单位内部审计风险与审计质量

摘要：随着国家和社会的飞速发展，行政事业单位内部审计发生翻天覆地的变化。内部审计部门的变化引起了社会关注，社会关注使群众对行政事业单位内部审计的风险以及审计的质量十分关心。良好的部门应取之于民，用之于民，在群众关心的大背景、新形势下，如何降低行政事业内部审计风险，提高审计质量成为行政事业单位发展的重中之重。本文将简述新形势下行政事业单位内部审计的意义，并对当今内部审计出现的一系列问题加以阐述，最后就改进措施方面进行简要探究。

关键词：新形势;行政部门;内部审计风险;内部审计质量

新时代的到来引发了一场空前绝后的科技改革，科技改革的进行冲击着政府部门的稳定发展。行政事业单位急切的需要顺应对代的需求，跟随时代脚步，力求在新时代拥有更广阔的未来。新形势下，行政事业单位内部审计工作受到了不小的冲击，相关部门对内部审计工作也做出了相应的改革，在这种特殊的发展状况下，工作人员与知识分子有义务分析内部审计的风险，并尽力提高审计工作的质量，帮助部门跟上新时代的步伐。

一、内部审计风险以及审计质量的含义

行政事业单位内审的工作人员由于对工作的熟练程度各不相同，由于个人性格以及做事态度等原因，对内部审计工作造成一定的影响。而这种对工作的影响具体表现在对相关数据的处理不甚恰当，影响后续工作的正常进行，这种情况称之为一般的内部审计风险。而另一种是在发现工作数据等存在异常需要修改时，由于相关工作人员的综合水平等各方面因素的干扰，导致改进方案仍旧存在不尽人意的地方，因此被称为特殊的内部审计风险。内部审计风险是一般与特殊风险的总称。审计质量的含义即审计工作的宏观表现：效率高、完成度高、精准度高，应对性新的工作成果被称为高质量的行政事业单位内审成果;反之，效率低下、完成度低、误差度高，落后于现代社会的工作成果就会被批判为低质量的工作成果。降低内部审计风险，提高审计质量是政府相关部门现阶段最重要的工作。

二、形成内部审计风险原因

行政事业单位内审造成审计风险居高不下的原因大致可以分为“工作人员综合素养”“国家相关法则”“国家相关体系”“政府相应制度”的问题。首先，工作人员的综合素养在很大程度上决定着内部审计风险率是否过大。职业操守强、工作能力高、态度认真的工作人员很难将数据分析做成低质量的审计成果，并且综合素养较高的员工对工作认同感高，便于政府内部管理，极大程度降低审计风险。其次，国家相关法则，国家制定的法则是否存在漏洞、是否科学人道对工作人员的心理起到决定性作用，进而影响成果质量。最后，法则是否单一依赖于工作人员自我约束，缺少强制性手段制约，对内部审计风险的升高起着很大的作用。而目前国家出台的《中国内部审计准则》并不满足法律强制力的条件。

三、防范风险、提高质量的具体方法

方法针对每项问题分别提出。首先，对于解决工作人员综合素养的问题需要政府用人单位的严格把关，从根源上改善人才招人。其次，需要在后续工作中对人员进行相关培训考核，给予工作态度不认真的工作人员相关处分，预防后期工作中出现问题。对于国家相关法则遗留的问题，希望國家尽快制定出类似于《内部审计法》的具有强硬有效法律制约的法则。填补现有法律的漏洞，在约束工作人员的同时大程度调动工作积极性。再次，针对政府相关体系出现的问题需要政府对部门规划进行改革，减少部门分界不清、无限浪费人力资源的情况。以财政部门与审计部门为例，二者必须得到独立的工作环境，唯有相互独立才可以让各部门成员各司其职，高效精准地完成工作任务。最后，对政府的标准严格化。杜绝“双标”现象的出现，保持审查部门人员的纯洁性，把握“最后的关口”，实现目标。

四、结束语

新时代新背景下，行政事业单位内部审计工作越来越获得广大人民的关心，需要所有政府工作人员以及管理人员从自身素质抓起，从现有制度管理开始严格要求，降低内部审计风险率，提高审计成果质量，让行政事业单位内审在新时代的道路上拥有更光辉的前程。

参考文献：

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[2]安平.新形势下行政事业单位内部审计风险和审计质量探析[J].交通财会，2018，377(12)：31-34.

[3]孙姬萍.浅析行政事业单位内部审计的质量控制[J].现代经济信息，2018(21).

[4]刘蒙蒙，吴洁.行政事业单位内部审计存在的问题及改进对策[N].中国审计报，2014.

[5]刘德菊，崔思明，田雨.新形势下事业单位内部审计风险与审计质量探析[J].财会研究，2015(5).

作者简介：

祖泽一，中级经济师，湖南交通职业技术学院，湖南长沙。

作者：祖泽一