影响营改增的税务管理论文

摘要：随着市场经济体制逐步完善以来，我国经济就一直保持高速增长，即便是进入经济新常态后，经济增量依然可观，在这种形势下，国家进行了营改增税务改革，使得企业财务管理发生重大变革。不同于传统的税收制度，营改增能避免征税重复的问题，控制税收负担，极大地促进企业财务管理水平的提升，使得企业经济效益明显增加。今天小编为大家推荐《影响营改增的税务管理论文 (精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

影响营改增的税务管理论文 篇1：

简析“营改增”税务改革对企业财务管理的影响

摘 要：为了能让我国经济结构进一步优化，逐渐开始了营业税改增值税的试点，随后全国推广铺面开来，在这一改革当中，对企业财务管理方面产生了重要影响。基于此，本篇文章对应该增税务改革对企业财务所产生的影响问题进行讨论分析。并且在其中简述了应当如何顺应时代发展潮流，如何进行发展。

关键词：税负压力;财务管理;营改增

我国经济的发展促进了产业结构的变化，第三产业迅速发展，而在该过程中，现代服务业的发展让经济结构发生了改变，促进国家综合实力的提高。但是增值税以及营业税的存在让我国服务行业赋税过重，增加企业压力，降低企业自身竞争能力，对于产品出口以及服务贸易产生了严重的阻碍。基于此，对营改增问题进行分析，有一定的实际意义，能促进我国企业财务管理进一步的发展。

一、 “营改增”对企业财务管理的影响

“营改增”的出现为企业的发展带来了转机，但是同样是一种挑战。

(一)税负压力影响分析

目前对于“营改增”问题来讲，可以帮助小规模纳税人减少赋税负担。以我国的服务行业来讲，服务行业的营业税在百分之5左右，比方说一个小规模的企业纳税人元一年需要缴纳二百万，而缴纳的税款则在十万块。但是实现营改增之后，税务款项变成百分之3，那么则可以减少上交的税务款。但是，营改增之后，税务率的上升幅度也较大，建筑安装行业最开始综合税务率在百分之3.3，而当营改增政策实施之后，综合税率达到了百分之12.1。

(二)发票管理影响分析

当营改增实行之前，作为试点单位的企业仅仅只需要普通發票，而当营改增推行之后，发票问题变得更为复杂。

按照相关的税制要求，当营改增实行之后，出现了两种发票，即普通与专用两种，在对企业一般纳税人与小规模纳税进行区分的过程中，如果发票不能合理利用，则会可能让其中存在风险。税务发票在企业当中是计算税务的主要参照，因此专用发票与普通发票之间一定会有根本的不同。专用发票会更加严格，因此，为了可以让增值税专用发票更好的使用，在管理方面、发放验证以及注销等各个方面都应当重视起来。

(三)会计核算处理影响分析

会计核算处理问题主要有两个环节其一是缴纳，其二是计提。核算的方式也是较为简单，但是当我国实行营改增政策之后，让核算处理从简单变得复杂。不仅对收入产生了影响，同时对于成本投入也会产生影响。

二、结合营改增加强企业财务管理对策

(一)完善税务筹划管理

营业税与增值税之间有一定的区别，其中几个主要是因为营业税所说的是价内税而增值税所说的是价外税。相关企业在对成本进行预算时，需要考虑到的是在购买商品的过程中使用费用所计入的成本，同时，还需要注意，出售商品时，应当根据商品价格以及税金来分别进账记录，这样才有可能减少营业税务。因此，在商品定价的过程中，需要在之前所定价的背景之下，提高商品价格，以此来改善应该增对企业利润的影响。

增值税在进销项管理当中与营业税相比有一定的区别，增值税会更加复杂，企业如果特别知名，特别大，则分支会更多，因此，管理也就会越来越困难。这点来看，主要是需要加强财会部门业务人员的能力，除此之外，还需要通过几方面来协调企业预算，采购等等，来配合营改增。在一定的条件之下，企业有一定的必要，设计税务部门或是税务会计，对增值税的发票进行管理筹划。

(二)加强发票管理

营改增在实施之前，最为受邀的是需要注意企业在此过程中所使用的发票，仅使用普通发票即可，因此，对于发票管理方面，不需要使用太多的资金以及人力投入，但是当营改增实施之后，增值税具备可抵扣型，因此，造成纳税人需要专用发票，也就是说增值发票需要有专门人员对其进行管理，才能保证发票的合法性，合理使用。对营业税发票的流程也需要进行规范，严格按照相关制度对发票进行管理，同时还需要定期对发票进行核查。

我国传统的税务制度对于发票管理没有什么根本要求，但是在增值税当中的赋税问题我国有关企业还没能完全重视这类问题，并且在此过程中相关的管理销售人员对于增值税所专门应用的发票也没有根本了解同时，还需要加强对发票的监督管理，防止相关人员为了可以保证自身的业绩关系烂开发票。除此之外，因为服务企业对发票的管理流程还没有合理的体系，税务部门对这点应当逐渐完善培训体系，保证企业能合理的使用发票。

(三)提高会计人员的业务素质

应该增实施之后，发票的管理变化对于财务报表都会产生影响，这对于财务人员来讲即是基于也是挑战，也就是说，需要进一步提高会计人员素质，才能更好的融合当其中。

对于大部分企业的赋税问题来讲，大部分企业的压力都有所减小，但是建筑安装行业的赋税费用却大大增加。因此，财务人员需要做的是熟悉营改增相关信息，根据行业特点，来制定合理的财务制度。

除此之外，在增值税专用发票的管理问题上，应当投注更多的重视，因为增值税是可以互相抵扣的，因此，税务稽查机关对于增值税的专用发票需要更加严格的管理，如果企业不能处理好发票问题，也会造成严重的后果影响企业的日后发展，因此，对于企业来讲，对于发票管理问题重视也十分重要。

参考文献：

[1]刘国华.论“营改增”税制改革对企业财务管理的影响[J].商场现代化， 2015(7)：201-202.

[2]廖明江，罗曦，高启华. “营改增”对企业财务管理的影响与对策[J].新经济， 2016(17)：19-20.

作者：冷敏娟

影响营改增的税务管理论文 篇2：

浅析营改增税务改革对企业财务管理的影响

摘 要：随着市场经济体制逐步完善以来，我国经济就一直保持高速增长，即便是进入经济新常态后，经济增量依然可观，在这种形势下，国家进行了营改增税务改革，使得企业财务管理发生重大变革。不同于传统的税收制度，营改增能避免征税重复的问题，控制税收负担，极大地促进企业财务管理水平的提升，使得企业经济效益明显增加。但是目前来说，不少中小企业对营改增税务改革的认识不够充分，工作问题突出，不利于企业实现持续稳定发展。基于此，文章将从营改增内容概述着手，分析营改增税务改革对于企业财务管理工作的影响，并提出相应的改革措施，以供参考。

关键词：营改增;财务管理;税务改革;重复征税

所谓的营改增指的是将营业税改征增值税，与企业内部财务管理之间存在密切管理，能够显著降低企业税务负担，促进财务管理水平的提升。企业处在营改增税务改革的背景之下，为了尽快适应这种变化，就要不断加强财务管理改革与完善，加快配套制度的完善，构建科学有效的财务管理模式，以实现对企业所有经济业务的管控，控制经营成本增加，杜绝徇私舞弊行为的发生，保证数据的真实性，以便更好地进行企业管理，并作出正确决策。

一、营改增内容概述

营改增是一项税收制度，在税务改革持续深化和推进下，原有税收制度中的弊端逐渐被解决，尤其是重复征税问题，大大降低企业税收负担。受到营改增税收制度的影响，市场上企业的经营成本和生产成本显着下降，改善以往重复征税带来的沉重压力。为企业提供更加广阔的发展空间，实现企业自我价值同时，切实提升企业的经营生产效率，创造更大的经济效益，谋求可持续发展。通过长期实践可以了解到，市场上的企业多数在第三产业，在营改增税务改革背景下，产业转型升级优化，降低企业税收负担同时，缓解社会就业压力，促进市场专业化分工，对于提升企业市场竞争优势具有积极意义。

二、营改增税务改革对企业财务管理的影响

(一)营改增对企业经营发展的影响

营改增税务改革背景下，对于市场上的企业影响较为深远，尤其是服务业和交通运输业，在首个上海营改增税务改革试点设立后，结合后期数据调查，发现后期企业税收负担稳步下降，尤其是小规模纳税人。税收改革从5%营业税转变为3%的增值税，通过营改增前后的税负情况，下降了40%左右。营改增背景下，制造业进项税额可以部分抵扣，可以有效降低企业税收负担，为企业带来更大的经济效益。但是，对于服务业而言，税收负担有所增加，究其根本是由于服务型企业经营成本主要来源于人工，无法进项税发票抵扣，但从总体来看，可以有效降低企业的税收负担。

(二)营改增对财务风险的影响

营改增税务改革背景下，企业内部财务管理工作随之变化，财务风险呈现出不同的特点，如何合理运用营改增来规避财务风险，降低企业税负成为当前主要目标。如果企业无法正确认识到营改增税收改革重要性，积极将各项政策措施落实到实处，将会为企业埋下一系列财务风险。纵观我国企业以往财务管理现状来看，其中伴随着不同程度上的风险隐患，主要表现在以下几点：其一，税制衔接分新概念。不同的财务管理方式对于企业经营效益影响较大，在税务改革下，企业内部财务人员素质能力高低，直接影响到企业财务管理水平，对营改增内涵出现曲解，严重制约企业财务管理水平提升。其二，营改增背景下，企业纳税申报和税额缴纳、抵扣难度大大提升，为企业财务会计流程带来了一系列风险，严重影响到企业的可持续发展。其三，营改增税务改革背景下，企业税率选择根据灵活，但提升可操作性同时，在一定程度上增加企业财务管理风险。

(三)营改增对财务报表的影响

营改增税务改革下，企业的财务管理工作发生了不同程度上的变革，企业所购置的固定资产增值税额可以进行相应抵扣，在一定程度上增加存款对固定资产长期投资力度。资产负债表中的固定资产和流动资产占比有所变化，由于资产变化导致资产负债总额随之提升，但是现金流量表方面却以流出为主要方式。营改增税务改革背景下，利润表的营业税金和附加金额显着下降，促使企业的经营利润提升，大大增加了企业经营现金流量，提升企业市场竞争优势。与此同时，营改增背景下，企业发票管理工作受到不同程度上的影响，由于增值税涉及范围较广，数额大，需要强化这一方面稽查力度。增值税主要来源于企业对外提供服务的销项税款，以及企业经营采购的进项税额。增值税核算范围较广，推动营改增税务改革需要加强专用发票管理，对于开具虚假发票行为依法惩处。营改增税务改革后，进项税额在半年完成验证，但是建筑行业却由于自身行业特性，周期长、项目分散，进项税额难以短期内认证，在一定程度上增加了建筑企业认证难度和工作量。

(四)营改增对会计核算的影响

营改增背景下，企业会计核算工作面临着不同程度上的挑战，具体表现在会计核算内容和会计核算方法。在营改增前，企业财务管理部门只需要编录营业税和附加会计科目即可，日常工作较为简单。但是，营改增后企业财务管理部门内容有所变化，需要编录多个明细会计科目、销项税和进项税等众多内容，工作较为繁杂、复杂，工作量和工作难度大大增加。

三、营改增税务改革下企业财务管理改革措施

(一)强化会计人员的业务能力和职业素养

在营改增税务改革背景下，为了改善传统企业财务管理的不足，提升企业经营效益，一个关键点在于提升财会人员的业务能力和职业素养。结合营改增相关内容，企业财会人员所负责的工作量增加，在发票管理和财务报表分析方面具有扎实专业基础知识，严格遵循相关政策制度要求规范化开展工作，更好的适应营改增发展要求。财会人员还要加深营改增政策认知和重视，分析营改增税收政策对企业可持续发展的影响。不同行业营改增所产生的影响不同，制造企业在营改增税务改革下，税收负担有所减少，而建筑安装企业的税收负担可能不降反增。故此，企业财会人员需要结合企业实际情况，充分掌握营改增相关内容基础上，制定合理有效的措施推动财务管理改革。

(二)优化税务统筹规划

营改增税务改革期间，增值税进项和销项管理难度更大，涉及内容较为复杂，企业的发展规模不断扩大，也会出现更多分支机构，增加企业财务管理工作难度。故此，应该加强企业内部各个部门协调沟通，提升部门协调能力，尤其是采购、预算等部门，积极迎合营改增带来的挑战完善准备工作，也可以设立独立的税务部门，负责增值税管理工作。

(三)加强发票管理力度

加强企业发票管理，需要改变传统企业的发票管理方式，正确认识营改增税收政策要点。提高企业财会信息的整理和分析，进一步强化对增值税专用发票知识掌握力度，结合相关制度要求对发票全面监管，促使企业发票使用规范化，优化企业财务管理流程，切实提升企业的经营效益。

(四)加强财务风险的防范

企业应当明确营改增税务改革的两面性，并为适应营改增政策而不断加强财务风险防范，把由此产生的财务风险降至合理水平。第一，加強对财务人员的培训，确保相关财务人员能够明确税务改革的内涵，能够严格遵循营改增税务改革要求，在此基础上开展会计处理工作，避免会计违规行为的发生。第二，规范单位财务流程。随着营改增税务改革的实施，企业财务工作流程也发生了相应变更。所以，就要加快制定科学规范的财务规章操作制度，保证财务流程有据可依。第三，提高财税工作管理。为了有效减轻税收负担，企业应当加强税收筹划，但不得违背营改增税务改革要求，必须在税法规定要求下进行，以免出现违反税收法律的行为。

四、结论

综上所述，在营改增税务改革背景下，推动企业财务管理改革，完善配套的财务管理制度和体制，提升财会人员的业务能力和职业素养，更加全面的认识到营改增税务改革的重要性，保证各项工作全面落实，降低企业税收负担，推动企业可持续发展。

作者：杨淑艳

影响营改增的税务管理论文 篇3：

论营改增税务改革对企业财务管理的影响

摘要：随着我国经济的快速发展，财税体制发生了不断的变革，企业营改增给企业财务管理带来了严重的影响。“营改增”不但推进了我国税收体制改革，还促进了产业之间融合，很大程度上降低了企业税收标准，实现企业之间的竞争自由化。本文以营改增税务改革为重点，阐述了其对企业财务管理的影响，并提出具有针对性的具体策略。

关键词：营改增;税务改革;财务管理

一、营改增相关理论概述

营改增是营业税改增值税的简称。从宏观方面讲，实行税改之后彻底解决了在课税范围和纳税流程上的重复纳税的问题，从而降低了企业的成本，减轻了企业的压力。进一步分析，这会在一定程度上影响部分企业的定价，对扩大消费，促进我国经济发展，优化投资结构也有一定的推动意义。另一方面，对于产业调整、实现社会专业化分工、大力发展第三产业、扩大出口，增强我国的国际竞争力等方面也会有一定的积极意义。从微观层次上讲，在税改之前营业税是在我国境内征收的一种商品劳务费，其课税对象包括：提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

二、營改增对企业财务管理的影响

(一)对企业资产负债表的影响

固定资产是企业的重要资产，固定资产的价值变动对于企业总体资产的内部结构将产生一定的影响，并会引起资产负债表内如固定资产原值“应缴税费”累计折旧等相关项目的变动。企业在营改增后，固定资产原值入账金额将减少，累计折旧也将减少，应交营业税消除，期末余额也将减少，从短期来看，企业的资产"负债都会下降，但是流动资产与流动负债的比例却提升了;从长期来看，营改增后，随着企业利润增加，资产规模的增大，企业的资产总额和负债总额都将会带来不同程度上的提升。

(二)对企业利润表的影响

从目前情况来看，企业营业税改征增值税后，原来的营业税金及附加将不复存在，减少了相关的营业税金及附加金额，相关的成本费用也会减少，企业的利润会因此增加。从长期的角度来看，营改增降低了企业的纳税成本费用，减轻了企业税负，增加了企业的利润，能够带来企业不断扩大投资再发展的新形势。

(三)对企业现金流量表的影响

现金流量包括经营活动“投资活动”筹资活动三大类，营业税改征增值税后，一些因素的改变影响了企业的现金流量表。第一，对于投资活动的影响。一些企业为了满足生产经营的需要，常常会构建大型施工设备等，由于增值税的可抵扣性，在现金流量表上显示为公司投资活动的现金流出，但是与之前营业税相比，企业的现金流出会减少。第二，对于经营活动的影响。一些企业营业税改征增值税后，会使企业的成本费用降低，减少企业的营业税额，经营活动现金流量因此而有所上升。第三，对于筹资活动的影响。在激烈的市场竞争环境下，企业必然会加大投资和融资力度，从短期来看，受到借入本金及筹集股权影响，融资产生的现金流将增大，但是从长期来看，融资的阶段性以及融资产生的利息压力将使得筹资活动带来的现金流量下降，进而增加企业的还债压力。

(四)对企业会计核算的影响

营改增后由于税种发生变化连带的会计核算科目和方法也必然发生变化。另外，由于目前营业税行业试点范 围的局限性和企业自身经营性质的不特定性，企业的经济活动涉及领域广，具有复杂性等特点。在两种税制并行的情况下 容易给会计核算造成麻烦。

三、营改增后优化企业财务管理的具体策略

(一)树立纳税筹划意识

营改增中有对企业来说包含了很多税收优惠和减免政策，企业财务人员要树立纳税筹划意识，尽可能合理、合法的把纳税额降到最低。企业要结合本企业的具体实际，借助新税收政策提供的各种优惠，甚至通过请请专门机构制订最优税收筹划方案来实现。根据增值税存在进项税额抵扣的情况，一般纳税人在选择合作的供应商时应选择能够开具增值税发票的企业，达到通过拓展客户资源来实现税负的转嫁。企业财务人员更要用心研究营改增税收政策中的特殊条款规定，来寻求更大的纳税筹划空间。

(二)调整企业的经营策略

首先，在营改增实行之后，企业在接受劳务或购买商品时要尽量选择能开具增值税专用发票且财务核算较为健全的单位，以此来增加企业的进项税抵扣数额，从而降低企业的税收负担，实现企业利润最大化。其次，企业管理人员要积极研究税改政策，充分利用能给企业带来税收优惠的条款，及时调整企业的经营策略，拓宽客户资源，从而实现企业的经营目标和财务目标。此外，营改增的目的之一是降低行业的整体税负，但并是每个企业的税负都会降低，尤其是那些营改增之后税负不减反增的一般纳税人企业，要作好与财政部门。

(三)准确分析企业自身税负情况

在分析完企业进项税抵扣项目和金额之后，还要有效确保企业能够及时获取到增值税专用发票，如果不能及时获取，则在申请税项抵扣时就会遇到困难，无法顺利进行。对于企业本身来说，要做到科学合理地实施税收筹划，确保企业自身在营业税改增值税的过程中实现减负效果，这就需要企业及时准确地分析自身的税务情况。了解企业可以依据进项税抵扣的方式来减轻纳税负担的项目在总的支出中的比例高低，这部分比例越高，则越有利于实现减轻税负的目的，反之则难以实现这一目的甚至会加大税务负担。

(四)提高财务人员工作技能和管理水平

在营改增的冲击之下，企业财务管理的外部环境发生了巨大的变化，对单位的内部，要满足新时期财务管理需要，首先要作好营改增的宣传工作，确保企业相关人员了解营改增的试点范围和进项发票取得的常识和重要性，从而为进项税及时合法取得。其次，鉴于营业税与增值税的区别较大，必要时企业应聘请税务师事务所的资深专家对企业的财务人员和相关人员进行培训，确保他们透彻理解营改增的内容及意义，为他们正确处理涉税事务提供保障。最后，应该加强财务人员的培训，提高会计人员的专业素质和业务水平，进一步提高财务管理的服务意识。

【参考文献】

[1]白杰松.营改增对财务管理的影响分析[J].首席财务官，2012(07)

[2]李逍.增值税转型对财务管理的影响[J].现代商业，2011(11)

[3]康世硕.试析“营改增”对企业财务管理的影响[J].会计之友，2012(21)

作者简介，宁丽熙，女，出生年月：1978年2月20日出生，民族，汉族，籍贯：云南省宣威市人，学历：硕士学位，助教职称。

作者：宁丽熙