新时期国有企业工会如何发挥好职责和职能
摘 要：新的历史发展时期，作为工会组织，如何对自己的定位准确把握，如何服务大局，如何履行职能，这些都需要我们在深入思考和研究中国工会的发展历程、历史作用和现实责任的基础上做出的科学判断。在此笔者从三方面进行了分析和探索。
关键词：国有企业 职责职能
一、明确国有企业工会工作目标和宗旨
国有企业工会是在企业党组织领导下的群众组织，既具有鲜明的政治立场，又具有群众性组织的显著特点。其工作目标既是职工意志的集中反映，又同企业的总体目标相一致。企业工会的这种特点，就决定了要把工作的目标和任务定位为：凝聚职工人心，促进企业发展，实现企业经营质量和职工素质的全面提升上。
在一个企业，要做好工会维权的基本职能，首先要凝聚人心，也就是切实维护好广大职工的合法权益，让职工切切实实感受到维权带来的实惠，从而鼓舞士气，调动职工的工作积极性和主动性，为企业进一步发展和经营做出更大的贡献。在新的历史条件下，企业发展是硬道理，也是企业唯一的出路。为此，企业工会要切实为这一要务和要求开展好维权工作和服务工作，为企业经济发展和职工的权益维护创造良好的工作氛围。这样无疑发挥了工会的凝固剂作用，把职工的心紧紧拧在一起，试大家心往一处想，劲往一处使，打造好企业和职工之间的命运共同体，从而共同实现企业和职工的合法权益。同时企业发展也是职工物质与文化利益发展的根本保证。国有企业工会只有明晰自身的工作目标和方向，其工作才能有的放矢，才能尽职尽责，最大限度的发挥作用。
二、围绕工会职能，结合国有企业特点，创新工作机制
1.发挥自身优势，为职工的合法权益保驾护航。在一个企业，维护职工的合法权益，既是工会组织自身的职能要求，更是新时期实践习近平总书记治国理政重要思想的体现，这是新的发展时期企业和职工之间劳动关系的迫切需要。《中华人民共和国工会法》明确指出：维护职工的合法权益是工会的基本职责。工会在维护全国人民总体利益的同时，代表和维护职工的合法权益和民主权利。这是我国工会最重要最基本的职能，是工会所以存在的基础。
工会是职工心声的代言人，是职工利益的维护人。工会的优势在于密切联系群众，最大的危险在于脱离职工群众。《中华人民共和国工会法》规定：工会必须密切联系群众，听取和反映职工的意见和要求，关心职工的生活，帮助职工解决困难，全心全意为职工服务。在实际工作中要把握两点：第一，要做到源头维护，要重视维权机制建设。作为企业工会，下列几个机制是必须建立和完善的。一是平等协商集体合同机制。这是工会维权的基本手段之一，工会代表职工与企业就劳动报酬(包括工资分配制度、工资分配形式、工资收入水平等)、劳动时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项在平等协商的基础上签订书面协议——即集体合同，并以此协调劳动关系，维护企业职工的权益。二是民主参与民主管理机制。这也是工会维权的基本手段之一。主要形式是职工(代表)大会制度、职工董事监事制度和厂务公开制度。通过这些形式，组织职工参与本单位的民主决策、民主管理和民主监督，以保证职工在自己的经济权益、政治权益和文化权益等方面享有审议知情权、协商共决权、选举罢免权、评议监督权等，推进民主法制建设。三是劳动关系三方协调机制。建立健全劳动争议调解组织，开展工会法律援助。四是职工生活保障机制。国家强制实行的社会养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等，工会要督促企业、教育职工参保，要打造送温暖品牌，规定职工在发生(遇到)什么样的困难时，工会组织要给予帮扶、关爱。五是安全健康保护机制。要督促企业改善安全生产条件，开展安全知识教育，健全安全防范制度和应急预案等，把职工的生命安全与健康牢牢地系在心上。第二，要从具体问题上维护职工的合法权益。也就是关注维护过程和效果，一旦职工有需求，工会必须站出来为他们说公道话办公正事。要做到这一点，一方面要积极宣传工会维权机制，使“有事找工会”成为职工的共识，另一方面，要通过实际工作，建立职工信任，树立工会威信，对于企业拖欠工资、职工被非法解除劳动合同或企业单方变更劳动合同以及职工无力解决的经济问题、生产技能提高需求、精神文化生活需求等要积极稳妥协调解决，尽最大可能为其排忧解难。
2.突出参与职能，发挥民主参与和民主监督作用。工会的参与职是工会代表和组织职工参与国家和社会事务管理，参与企业、事业和机关的民主管理。这是由于广大职工在国家政治、经济、文化和社会生活中处于主要地位，并在企業、事业、机关中享有民主权利，工会作为广大会员和职工利益的代表而确定的一项社会职能。在企业，工会要发挥好参与职能，一方面要积极通过职工代表大会和其它法定形式，组织职工参加企业的民主管理和民主监督，以保障职工依法行使民主权利。同时要积极推进建立劳资协商或集体谈判制度，实现民主参与，促进关系职工切身利益的劳动用工、工资福利、劳动保险、劳动保护等问题的协商解决。建立健全厂务公开制度，发挥群众监督的作用，以民主监督的形式规范权力的运行，纠正企业不符合国家大政方针、不符合企业发展要求，有损于职工切身利益的做法，确保企业平稳健康地发展。
3.发挥建设职能，团结干部职工围绕生产经营建功立业。要发挥好企业工会的建设职能，首先要重视工会组织群众性的特点，利用“活动”或“创建”的形式，突出“以人为本”的工作理念，要通过创造培训机会和建立岗位学习机制，提高职工的整体素质，服务于企业，其次要大力激发职工的工作和创造热情，把职工团结到为企业努力工作，为企业的发展建言献策。同时，组织开展好群众性经济技术创新活动，让工会直接为企业的经济发展服务，进一步推动企业的生产力发展。在开展群众性经济技术创新活动中要把企业发展中遇到的困难作为重点，通过技术创新，加大管理力度，不断提高企业的经济效益。另外，企业工会要发挥好执法监督的作用，落实好安全生产法赋予工会的职能，定期检查劳动保护措施建立和落实情况，监督规范生产行为，纠正生产过程中违反劳动保护规定的行为。坚持超前调查研究，督促有关部门及时消除不安全隐患。强化群防群治，发动和依靠职工作好安全工作。企业工会通过组织职工围绕企业经营管理、安全生产和创新技术，提高企业核心竞争力和培育企业文化必将极大地调动职工主人翁意识，体现“以人为本”的管理理念，保持企业的发展活力。
三、注重调查研究，解决工作中的矛盾问题
近年来，随着社会和经济的发展，企业所处的发展环境和政策环境发生了变化，企业职工队伍、劳动关系和经济关系也随之发生变化。这些变化对工会今后的维权和服务提出了更高的要求。
新的历史条件下，企业工会要审时度势，与时俱进，紧密围绕企业的发展大局，服务和维护好职工的合法权益，做好监督和协调，充分发挥其桥梁和纽带作用，不断开创工会工作的新特点和新局面。同时，要有敏锐的洞察力，用发展的眼光观察新形势，把握新情况，为企业的可持续发展注入新的活力，使之形成新的发展理念，不断拓展企业发展新的工作领域。
总之，国有企业工会要在党的坚强领导下，明确角色定位，围绕改革开放和经济建设的大局，围绕企业经营和发展，不断研究企业发展中的现实问题，通过创新工作方式，发挥好工会维护、参与、建设职能就一定能推动工会事业不断前进，就能够实现“凝聚职工人心，促进企业发展，实现企业职工共赢”的目标。
作者：张娟
摘 要：文章针对在公立医院改革逐步深入的新形势，从六个方面阐述了公立医院财务职能创新、岗位设置改革的必要性和紧迫性，提出了对于新形势下公立医院财务职能创新、岗位设置改革的思考，为公立医院下一步财务职能定位及财务岗位设置进行了探讨。
关键词：财务职能 岗位设置 创新改革
随着医疗卫生体制及公立医院改革的深入推进，公立医院面临着前所未有的压力和机遇，对医院的管理体制和机制建设都提出了较高的要求，作为公立医院财务管理部门，在面对收支规模扩大、任务加重、经济责任加大的新形势，如何进一步明确使命，履职尽责、创新有为，通过财务职能创新、岗位设置改革来提高医院财务管理水平，保障医院的改革和发展，成为医院各级主管部门及医院全体财务人员面对的首要任务。
一、财务职能创新、岗位设置改革的必要性和紧迫性
1.医药卫生体制改革的要求。
（1）随着医疗卫生体制改革向纵深推进，公立医院改革的各项措施逐步实施，医院利益格局正进行着深刻调整，医院管理的体制性、结构性压力越来越大。
（2）卫生资源供给约束与卫生需求日益增长之间的矛盾。随着国家经济进入中高速增长的新常态，国家对卫生资源配置的新机制，医保筹资{1}规模等因素和人民群众对健康医疗需求之间的矛盾更加突出，由此医院财务管理者对于优化资源配置、强化医保资金的筹划管控、降低成本控制费用提升管理能力等方面面临着更高的要求，这些矛盾和问题的解决，都需要一支适应体制变革、职能创新的财务管理队伍来完成。
（3）“三医联动”改革的深入。按病种、人头付费、总额预付等新医保支付机制，价格补偿机制的改革等对公立医院资源配置的导向和调节、对医疗费用的管控模式影响深远。公立医院传统的粗放式资金运作、成本核算等财务管理模式已不适应新的机制改革的要求，需建立和医保管理机构、物价部门、商业保险机构等部门谈判筹划、成本定价的岗位职能，加强更深层次的精细化成本核算，创新“闭环”路径下的医疗保险资金的运作管理模式。
（4）根据国家分级诊疗制度的要求，基层医疗机构和公立医院做到双向转诊，上下联动，资源下沉、共享；鼓励基层医疗机构和公立医院以业务、技术、管理、资产等为纽带，构建如松散型、半紧密型、紧密型的医疗联合体。在医疗联合体这种新的医院管理模式中产生的资金、资产、人员、绩效、投融资等问题的应对和管理，都对现有的财务制度和财务职能产生新的挑战，需要医院财务部门加强财务共享、一体化管控等新的财务职能创新模式的研究和应用。
2.现代公立医院治理机制的要求。
（1）根据医改精神，现代公立医院治理机制的建设主要是全面推行管理体制、补偿机制、人事分配、药品供应、价格机制等方面的综合改革。在公立医院法人结构治理中，符合“OECD”公司治理原则的出资人、董事会、管理层的机制建设，为三级医院设立总会计师的必要性和重要性提供了理论和制度的保证，落实三级医院总会计师制度，是现代公立医院治理机制的核心要求之一，也是引领公立医院财务职能创新改革的首要前提。
（2）建立符合行业特点的公立医院人事薪酬及绩效考核体系，需要目前公立医院财务职能在薪酬制度、绩效考核、业绩评价等方面加大创新力度。在破除以药养医机制中，如何降低药品和医用耗材费用，实现“腾笼换鸟”，这对财务岗位创新医院财产物资的精细化管理、强化监督监控等职能提出了更高的要求。
3.医院外部环境、现代市场竞争的要求。
（1）目前公立医院外部环境面临着人民群众对医疗技术水平、就医环境、服务水平的要求越来越高；政府部门监管的精准、严格；医保费用的总体规模和医疗需求的尖锐矛盾等都在倒逼医院在资源配置、降控成本、提升运营效益上等财务管理职能、岗位设置、职责要求上进行创新变革。
（2）随着社会资本大举进入医疗市场，混合所有制医院的涌现，各公立医院自身规模的发展，都在很大程度上加剧着医疗市场的竞争，对公立医院的运营带来体制和机制上的冲击。如何关注医院外部和现代市场的竞争，综合考虑应对政府监管、政治经济、法律政策、国内国际环境、普通群众等的影响因素，这都需要医院财务职能部门转变思维，把握宏观、引导变革，为医院决策者提供强有力的专业财务战略支持。
4.信息化发展的必然要求。
（1）在大数据和移动互联网+的时代，新的信息技术手段不断涌现，ERP、SAP和云计算在财务工作中极大地提高了效率，同时对传统的公立医院财务管理的模式和岗位职责带来冲击和机遇：传统意义上的财务记账、算账功能逐渐消失，财务信息的处理工作将会得到极大的解放，财务工作由后台走向前台，财务工作的职能重心、岗位设置、人员配备也将转变为以战略规划、过程控制、服务支持、业绩评价、管理决策、风险管控、价值创造为主；财务管控的方式由单一化模式向综合化模式转变，零星化模式向一体化、集约化模式转变。
（2）信息化的发展，提高了对财务信息的互联互通，流动共享的要求，如何构建医院的HRP系统，以财务信息流来加强对业务流的管控，强化对财务信息的利用和披露，成为公立医院财务职能创新的重点方向之一。
5.新形势下公立医院内部管理的必然要求。
（1）打造运转高效、管理科学的现代公立医院管理体制，以精细化的管理机制，价格合理、质量优良的医疗服务来满足人民群众的就医需求，是新形式下公立医院内部管理的主要目标。
（2）公立医院传统内部管理中存在着对财务工作重核算、轻管理；缺乏经营管理医院的理念和机制；缺少系统化的、科学规范的医院经营的体系和流程；财务管理的理念和手段落后；财务决策不科学、混乱失误{1}；资产管理粗放；内控职能缺位；财务信息化建设滞后；医院总体财务管理水平低下等问题。这就需要从制度和机制上创新医院财务岗位设置、职责设计和人员配备。
6.财务自身变革的必然要求。
（1）目前公立医院财务管理体制和岗位设置基本上还是传统的“一元制”结构，财务职能单一、职责效能履行水平差。
（2）公立医院财务从业人员总体上面临总量不足，年龄结构偏大，知识老化，学历和专业技术水平参差不齐，中高级专业人才匮乏等问题{2}。
（3）财务工作仍侧重于会计信息的处理，现（下转第125页）（上接第123页）行职能结构和岗位设置远不能满足对资金的筹集、投资、战略规划、运营决策、业绩评价等管理职能范畴工作的要求。
（4）公立医院规模的发展，医改的要求，财务管理衍生的新的职能需求，都对滞后的财务职能界定和岗位设置产生了内在的变革动力。
（5）财务管理的创新改革浪潮席卷全球，财务职能内涵的扩延，财务管理的新思维、新创造对公立医院财务职能和岗位管理的变革提出了迫切的要求。
二、对新形势下公立医院财务职能创新、岗位设置改革的思考
1.新形势下的公立医院财务职能划分由现在的条块式、核算型向集约式、管理型转变，在三级医院建立以总会计师为首的“三位一体”大财务管理体系{3}，二级医院则更多地增加财务管理职能岗位和人员，构建业务、管理、战略层级岗位和人员配置的“倒金字塔”式财务管理机构体系。
2.“三位一体”大财务管理模式就是在医院总会计师的领导下，创新医院经济运营流程，进一步丰富医院财务管理的内涵，以平台化管理模式，建立医院财务职能范畴的财务核算部、运营管理部、资产管理部三大部门，形成信息共享、流程科学、内控规范、保障有力的大财务管理体系，完成医院财务管理职能的深化扩延。
3.总会计师系公立医院“三位一体”大财务管理体系的组织者和协领者，是新形势下财务职能创新、岗位设置改革的领头人，在公立医院组织管理架构中对于实施更专业化的管理、整合全院信息处理、提升财务运营水平发挥不可替代的作用。
4.医院财务核算职能是财务工作的基础职能，是以HRP系统为抓手，主要侧重医院的财务信息流的处理、分析、披露、报告。岗位设置涵盖资金核算、支出核算、税务筹划、成本预算信息处理、报告分析等。
5.医院运营管理是财务管理职能的深化，以财务信息为支撑，侧重医院的经营管理，覆盖医院运营管理的各个环节，设置的岗位主要有预算管理、价格管理、成本管控、业绩评价、投融资管理、医疗保险管理、风险控制、招投标管理、合同管理、价值管理等。
6.资产管理职能系财务职能的衍展，以资产的财务信息核算为基础，加强对财产物资的监管和评价，职能内涵以精细化管理为方向，以财产物资配置、使用的效益最大化为目标。岗位设置着重于物流核算、资产购置论证、效益评价、监督管理等。
注释：
{1}招志涛.新医改形式下医院财务部门体制与岗位设置的探讨[J].财经界.学术版，2013（14）：144-146
{2}郭琳琳，游茂.医疗机构财务人力资源配置现状分析及建议[J]中国卫生人才，2014（4）：88-89
{3}许俊芳.浅谈新医改背景下医院财务的精细化管理[J]. 现代经济信息，2013（4）：118-119
（作者单位：青岛市胶州中心医院 山东青岛 266321；青岛市卫生和计划生育委员会 山东青岛 266300）
[第一作者简介：孟贤涛（1973—），男，大学学历，高级会计师；研究方向：医院财务管理；通讯作者：徐建]
（责编：若佳）
作者：孟贤涛 徐建 杨九龙
随着社会的发展，大数据时代的来临，在“互联网+”的大环境之下，越来越多的商业银行实施了远程线上银行的运营模式。实际存在的线下银行网点的职能越来越弱化，目前正形成远程线上渠道和柜台线下渠道并行的运营模式。本篇文章针对远程银行下的，商业银行岗位的设置和职能的变化，做了进一步的研究，以探究变化的特点以及趋势。
近些年来，远程银行的业务在我国的部分商业银行揭露面纱。远程银行这一概念来自于国外，在当下的行业中以及国内外的学术界中，对于远程银行这一概念并没有明确统一。一般情况下，远程银行是指通过电话、短信或是微信为媒介的多媒体平台，给客户提供远程在线的金融技术支持与服务。2013年时，我国的商业银行开始了远程银行经营的改革，将之前传统的部门银行经营模式改变为流程银行经营模式，这就是首次银行经营模式的改革过程，并取得了阶段性的成果。在流程银行改革成果的基础之上，以招商银行为首的商业银行更是开始了第二次部门经营模式改革，而此次转型发展的重点就是推行远程线上的商业银行经营模式，改变以往的传统的以线下网点为主体的经营模式。并举远程线上渠道和柜台线下渠道，建立起和传统线下网点有着同样职能的网络远程银行和新的远程线上服务体系。
一、远程银行经营模式对商业银行的影响
(一)物理网点受量下降
随着我国信息技术的不断发展与普及，我国银行已经推行了“互联网+”经营模式，商业银行纷纷融入信息技术，在丰富金融产品服务的基础上构建了远程服务系统与平台，客户能够通过移动端APP的方式远程完成转账支付、贷款以及咨询理财等业务，信息技术为人们带来了便利。而在银行改革发展的过程中，由于远程银行业务服务更加符合用户的行为习惯，得到了用户的普遍认同，这就影响了银行物理网点的经营，就目前的情况来看，商业银行网点已经改变了传统的经营模式，将每日8小时面对面服务改为全时段远程服务模式。
(二)服务模式不断改变
随着我国经济与科技的不断发展，当前商业银行的客户服务模式已经发生了变化，逐渐从传统分散型转变为专业且集中化的客户服务中心。对于传统的商业银行线下网点柜台服务，如果客户对银行的金融业务有不解的地方，一般都是由在场的工作人员或者值班经理进行解决。而对于当前的远程银行来说，当客户在办理业务时候遇到问题，一般都是通过拨打电话或者网络渠道进行解决。而前一种面对面的线下服务具有很强的滞后性，在处理问题的时候会增加客户的时间成本，除此之外还容易出现服务同质化的问题。因此，在这样的发展形势下，商业银行应该努力完善远程银行的客户集中管理模式，将分散的客户进行集中管理，这样就能够为客户提供更加专业与优质的服务。而就目前的情况来看，我国大多数商业银行使用的都是电话客服为主的服务模式，为了适应新时代的发展，商业银行应该不断拓展客服的渠道，比如互联网、短信、微信以及视频等方式，促进服务模式专业集中化发展。
(三)服务中心不断转变
伴随远程银行的深入改革，客户的服务中心从原始的单纯接受咨询转变为集合咨询、销售、理财、风险把控为一体的远程的客服中心。客户和银行的沟通方式更多地集中于网络和电话这样的远程交流方式。因此远程客户服务可以大量接触客户，并获得充足海量的客户信息。所以，远程银行的线上服务要变换以往传统的经营手段，把面对面线下业务的模块融入到远程线上服务中去。要充分利用客户服务中心的集中化优势，联系、维护客户关系。现如今，商业银行的线上远程银行的职能及服务已经基本涵盖了除现金以外的所有银行业务。客服服务中心也是产品营销、体验服务和信息采集中心，其商业价值和作用不容小觑。
二、远程银行经营模式的特点分析
(一)覆盖范围较广
传统的银行在运营的过程中常受到场地以及工作地点的限制，无法为人们提供便捷的金融服务。但是随着我国互联网金融的技术的不断发展，商业银行已经开始开发联网APP为人们提供金融服务。这样远程银行的经营模式能够突破柜台经营的限制，为客户提供方便，让客户能够直接使用移动终端进行业务办理，互联网金融不受时间以及地点的限制，能够时刻为客户提供服務，体现出较强的灵活性。再加上当前我国信息技术以及手机等移动终端已经实现了普及，远程银行经营模式能够覆盖到更广阔的范围，同时我国商业银行远程经营模式中使用的方法也是多种多种的，不仅有手机银行APP，同时还推出了银行的微信公众号与小程序，能够满足不同服务人群的需求。
(二)交易成本更低
远程银行经营模式与传统金融管理结构不同，其能够直接连接产品方和用户，这样就能够拉进金融机构与用户之间的距离，减少了中间第三方的参与，进而有效降低银行的经营成本。除此之外，银行通过网络平台的虚拟运营还降低了实体运营的成本，同时取消了理财中间机构的介入，减少了运营的成本，因此手续费率更低，对于用户来说就相当于能够得到更高的理财投资回报，这样的经营模式不仅能够为客户节省交易的成本，同时也能够更加吸引客户参与投资和理财。
(三)用户体验感好
远程银行经营模式的操作过程具有自主性的特点，能够帮助用户节省排队时间，同时还能够享受个性化的服务，提高了用户的体验感。比如，支付宝旗下的理财产品余额宝，其本质就是对接基金公司的货币基金，但其实商业银行就具有代销货币基金的业务，然而银行的运营效果远远比不上余额宝的效果。因为余额宝充分应用互联网的优势，让用户能够通过手机APP每天了解投资收益额，并且能够实现随提随用，具有较高的灵活性，能够满足用户的需求，简化了业务办理的流程，提高了用户的体验。
(四)交易风险性高
由于互联网的虚拟性，互联网远程银行经营模式同样存在风险性。影响互联网金融的要素主要有两个，一个是数据安全;一个是信息技术问题。互联网技术本身就具有风险性，信息数据在交易的过程中容易受到网络攻击出现交易泄漏，不但会泄漏用户的个人信息与隐私，同时还会造成用户财产的损失。可以认为，互联网金融业务的真实性与风险控制都不如商业银行，甚至还容易出现互联网金融诈骗的事件。
三、远程银行经营模式下银行岗位设置和智能变化
(一)传统物理网点功能弱化
对于传统的商业银行經营模式来说，线下物理网点是开展金融业务的主要经营场所。而在这样的经营模式中具有两大基层核心岗位，其一为临柜交易岗，其二为后台综合岗。这是商业银行线下物理网点运营的主要岗位，也是人才需求量最大的基层岗位。然而随着我国信息技术的不断发展，商业银行远程经营模式逐渐完善，这样传统的银行物理网点出现了业务量下滑的现象，其职位的核心地位也在不断减弱。而其中又以临柜交易岗的变革程度最大，一则是因为银行业务的核算等职能逐渐向智能后台转移，除此之外，银行的服务终端智能也逐渐转移至远程后台。随着商业银行远程经营业务的发展，其将会增加集中型后台中心的构建，其中就包括了业务处理中心和客服中心。由此可以看出，商业银行中的基层岗位将从传统分散性的物理网点转移至集中性的后台客服中心。
(二)后台客服岗位职责变化
在以前，物理网点的临柜交易岗和后台综合岗使商业银行主要的基层岗位。而如今，后台客服服务中心和业务处理岗位变为了商业银行的主要基层岗位。伴随着远程银行的经营模式，商业银行的客户服务中心以及业务处理中心纷纷得到落实。后台客服中心往往采取以来电中心为核心的集约化管理模块，并且传统的普通资讯模块上加入了销售、理财、风险把控等业务模块。通过《中国银行业客服中心发展报告》显示的数据我们可以知道，截止于2013年，在个大银行从事客服人员工作的人数高达4.5万人，2013年的电话人工接听量使甚至达到了9.7亿次。人工电话的接通率也是超过了百分之九十，且三年都在不断升高。此外，在后台业务的处理方面，中国建设银行建立了一个运营管理中心，这个运营管理中心的职能主要是集中处理转移至后台的各项柜面的业务。像这样做的还有工商银行。工商银行也将电子银行、银行卡等业务办理集中转移至后台中心进行处理，此后，农业银行、民生银行、上海银行等银行也成立了属于自己的后台处理中心。综上所述，现如今商业银行的主要基层岗位已经由传统的物理网点面对面服务转变为了后台的客户服务岗以及业务处理岗。
(三)电话客服取代临柜交易
在以前，商业银行新入职的新员工必须要先从事临柜交易岗这一岗位，因为临柜交易岗从来都是银行人才培养的基地，但是随着远程银行模式的广泛发展，临柜交易岗这一岗位数量持续减少，而当前对于商业银行来说，员工需求量最大的岗位转变为了电话客服专员岗。不难预计，电话客服专员岗会即刻取代传统的临柜交易岗，进而成为现代商业银行的最主要的岗位之一。而且又因为这个岗位是属于商业银行中最基层的业务岗位，所以可以接触几乎在商业银行中所有的业务。这个岗位也是商业银行中和客户交流沟通、互动频率最高的一个岗位。所以综上所述，电话客服岗位在远程银行的经营模式下必定会成为银行员工的首个就业岗位，并且取代传统的临柜交易岗，成为新的银行培养人才的基地。
四、结语
目前商业银行应该立刻建立起以顾客为中心的服务系统，给客户提供优质、高效的服务。目前国内外，各家商业银行的远程银行服务模式都相差不大，但是可能在服务内容方面稍有不同。国内的绝大部分的远程银行还是将电话作为主要的业务渠道，在原有的电话服务的基础之上，加入了对客户提供业务咨询办理、投资理财贷款以及产品营销等服务;而国外的部分商业银行甚至还可以为客户提供高尔夫球场的预定、机场接送以及医疗卫生相关的服务，从这一点可以看出，国外商业银行针对远程服务更加偏向于私人定制。更加贴合用户实际情况，提高了用户的粘度，也为自身获取更多的发展空间和实际效益。所以，专业化人才的培养更是必不可少。要岗位对口，专业素养过硬，业务能力优秀的客服人员才可以帮助银行从内部打好基础，发展拓宽业务渠道，顺应时代潮流。处于远程银行的经营模式之下，商业银行的基层岗位的配置和具体职能肯定发生变化，本文通过对此差异、变化的探索总结，希望可以对商业银行输送培养人才的院校提供参考。
(作者单位：中国农业银行股份有限公司大厂回族自治县支行)
作者：赵会崇
财务工作人员的职能有哪些呢?
1、算好账
会计核算是企业财务管理的支撑，是财务工作人员非常重要的职能之一。 会计核算作为一门管理学科，它有一套严格的确认.记量.记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程--反映经营得失--报告经营成果--会计的审核与计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度---会计政策---会计估计也就是按大家所熟知的会计法--会计准则--财务通则。等进行分类整理。作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法与制度，包括记账方法---会计科目---会计假设及国家制定的会计准则.制度.法规等，这些东西为会计核算提供了较多的规范，其最后目的就是要得出一本“真账”，结论具有合法性.公允性.一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对同一个核算，在所有重大方面不应存在大的出入。
2、管好钱
除会计核算外，会计还有一个最重要的职能就是监督了，会计监督是全方位的，包含企业的各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。对任何企业来说，企业资金的管理都是一个非常重要的环节，资金对于企业来说犹同如一个人身上血液，没有--多了--少了--流动快了--流动慢了--不动了等一系列问题，都会使企业陷入困境，作为一个企业的价值管理部门，其重要职能包含资金的筹集.调度与监管，用一句简单的话来讲就是把企业的“钱”管好。
企业资金的运用和管理与一般的会计核算有区别，如果没有一套严格的管理方法，企业间差别较大.资金计划.筹融资.各项结算以及控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质--资金量--会计政策--信用政策--行业特点等等都可能给企业资金运用与管理带来许多偏差，通过建立企业的资金管理制度可在很大程度上防止资金的使用不当，但如果要提高企业资金效用，单单靠制度来制约很难实现，除了应该建立一整套适合企业的资金审批----监控系统外，还要选择有经验的财务工作人员操作。
3、理好关系 一般的企业都只设有财务部，于是人们很容易将财务和会计混在一起，只有很少一部分大型企业会把财务部细分为会计科与财务科。其实企业的财务与会计是属于两个不同的事务，从会计与财务的定义上就能很容易区分开来，会计的定义：“确认---记量---记录---报告，而财务的定义：“协调企业财务关系”，从定义上我们就可以看出，会计是一门硬科学，他遵循着严格的手段与方法，同一个东西不管由谁来核算最后得出的结果都是一样的，其追求目的是“真实”，财务协调的财务关系，而关系就很难来“定格”，也很难有什么“标准”来衡量，因此说财务是一门软科学，不可能找出千篇一律的方法和手段，同一任务，由不同的人去做去管理，由于经验.取舍.偏好等和面的有所不同，最后得出的结论往往差异比较大，其追求的目的为“合适”。
一个企业在经营过程中所涉及到的财务关系非常多，有企业内部各部门之间的，还有企业与外部供应商--客户--银行--税务--工商等，财务部门应当系调好这些关系。企业一般都会说重视财务管理，但真正能理解财务管理的企业其实不多，很大一部分将会计理解为财务。财务离不开会计，很多财务的决策都得依赖会计核算，会计核算的很多的方法也直接被财务利用。
4、监控资产
财务部主要职能就是会计核算，当然核算的目的并不是为了几个阿拉伯数字，会计核算是要用价值的手段来全面反馈企业实物操作过程，从这个车间到那个车间，这道工序到另外一道工序，无一不在会计核算范围之内。因此，除了要求账相符、账证相符之外，账实是否也相符也是财务部的职能之一，这也是财务履行监督职能的一个方面。可通过定期和不定期来进行资产的抽查与盘点，将企业资产实物与财务记录数据进行对比，从资产监管的角度出发参与企业资产管理，以保证财务记录的真实性及企业资产的安全性。
财务工作人员职能
5、管好信用
信用管理是企业财务管理的一部分，本来不应单独的列为财务工作人员的职能，但由于他的重要程度及复杂性，使得企业将其从财务管理职能中分离了出来设立单独部门。过剩的经济时代，企业经营与客户来往之中，其中不乏赊销业务。随着赊销业务的不停增加，企业发生坏账的可能性也就会相对增大，在如今毛利率不高的状况下，一笔呆坏账可能超过企业的全年利润。为了进一步控制呆坏账的发生，企业间的信用管理与控制也更加受到企业的重视。
企业的信用政策往往会与企业销售业绩相互联系一起，采用一种怎样的信用政策，客户的信用记录又是怎样?会直接影响到企业销售量和呆坏账的数量。所以企业不但要进行信用管理，而且必须谨慎对待。各个客户的购货数量----货款支付要及时掌制。
6、做好参谋
上面谈到的三职能论五职能论中说的会计工作中一项非常重要的任务就是决策，无论是参与决策也好，提供依据也罢，全靠财务与会计肯定是不够的，还要求和管理会计相结合。管理会计和财务会计有很大区别，它是通过对财务等信息进行深加工后再利用，实现了对经济过程预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的那么一个会计分支，如果通常我们所的财务会计是记录一个企业的过去，那么管理会计则是要对企业的未来进行规划。
管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业发生过的财务事项进行重新组合。不受财务会计公认会计原则的限制和约束，得出的结论通常带有假设成分，由于与企业会计核算的不可分割性，也成为财务管理的重要内容之一。
7、绩效计量
谈到绩效考核，肯定少不了各项完成指标的计量与对比，这些计量与比较自然少不了会计方面的价值计量，企业绩效考核工作中少不了财务部门的参与，绩效考核中的大部分计算工作任务成为了财务职责工作之一，分解计算各部门绩效是财务部须做工作之一。
作为企业管理中心的财务，无论企业规模大与小，企业财务工作人员都少不了以上7个方面的工作职能，尽管有部分大型企业对这几个方面的有明确分工，但绝大多数企业，由于财务机构---人员的限制并不会对这些职能来进行明确分工，而把其中的较多职能赋予在财务经理等少数人一部份人身上。
一、在总经理的领导下负责公司的财务管理和会计核算工作，定期进行财务分析，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，为公司高层决策提供及时、准确、全面的信息服务。
二、参与各工程项目招投标的评审工作，参与合同签订前的审核。
三、做好各专业公司(厂)的资金调拨，对各工程项目的资金使用进行审核监督和竣工审计。
四、负责公司固定资产实物记帐管理，定期组织清查，对财产的报废，盘盈盘亏、调拨办理审批手续。
五、编制公司财务预算，对专业公司(厂)和工程项目的财务预算进行审核，监督各专业公司(厂)、项目经理执行财务预算，并对预算执行情况进行考核。
六、对工程总决算进行评定。
七、办理工商年检。
八、负责组织会计人员培训，不断提高会计人员素质。 。
财务中心组织职能及岗位职责分工
一、财务中心组织职能：
1、依据国家各项财税法规，对公司各项生产经营活动实施会计核算;
2、建立并严格执行和不断完善公司财务管理制度;
3、开展融资工作，合理调配使用资金，保障公司各项工作的顺利运转;
4、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核;
5、不断加强对本公司资金使用情况的监督，促进增收节支;
6、参与公司各项规章制度的建立，参与审核企业各项经济合同;
7、参与企业的经营管理和重大经济决策，向公司最高管理层提出合理化建议;
8、建立健全财务档案规定，妥善保管各类会计资料;
9、保证税务各项工作的顺利开展，协调与税务机关的关系;
10、对公司总经理负责，严格执行董事会决议，接受董事会的领导;
11、全面负责处理公司财务工作，协调与财务相关的内外关系。
二、财务中心岗位职责分工：
(一)财务中心管理层
财务中心经理：(张伟)
1、主持公司财务中心全面工作，督导下属各部门的工作;
2、参与公司经营管理的决策，负责公司各项工作任务的下达和监督落实;
3、领导制定公司各项财务制度规章并监督落实;
4、参与公司总预算的编制并监督其执行，领导、监督本中心预算的编制及执行;
5、根据公司预算、经营计划，领导制定公司资金计划，督导融资工作开展;
6、对内协调本中心各部门分工协作，协调与各中心的关系;
7、对外协调与政府相关部门、金融机构、关联公司、重要客户的关系;
8、向董事会、最高管理当局提供所需各项财务数据及改进建议 。
财务中心副经理：(陈恋)
1、负责会计管理部和财务内控部管理工作;
2、审核公司财务管理制度和会计核算制度;
3、依据企业会计制度和公司财务管理制度的规定，制定各岗位职责，规范财务流程;
4、指导会计管理部和财务内控部的日常工作，督导财务工作人员日常工作的完成;
5、贯彻落实各项财务管理制度、会计核算制度，通过财务软件加强和规范财务核算;
6、监督公司内部管理制度的执行情况，及时反馈问题，并提出相应的改善建议;
7、审核各类经济业务合同相关的资金收付条款;
8、进行税务筹划和管理，组织财务预、决算的编制，加强费用控制;
9、审核各种内外会计报表，按月提供财务分析报告;
10、负责公司有关各项工作任务的传达和落实，参与重大经济活动的实施;
11、协助财务中心经理协调财务中心内外各方面的关系，确保财务中心工作的顺利开展。
预算管理：(陈恋)
1、拟订公司的预算管理制度，监督制度的实施情况;
2、指导费用会计对费用预算的执行进行监督;
3、审核每月预算费用项目的必要性和合理性;
4、协同企管办完善费用预算的管理体系。
(二)资金计划部
资金经理：(邓绍华)
1、负责资金计划部的日常管理工作;
2、审核每月的工资表，合理安排工资的发放工作;
3、负责公司相关资金的审核与审批，把握公司的整体资金流向和资金收支状况;
4、依据公司的整体规划，拟订并执行公司的融资计划;
5、负责公司对外融资的管理，特别是银行借款的按时归还、付息、展期;
6、及时对融资计划的执行情况进行分析、总结、汇报，并对相关问题提出改善建议;
7、负责建立和保管公司融资文件档案;
8、根据公司生产经营活动的情况，做好资金配置和调度工作;
9、参与公司经营管理的决策，组织制定资金预算，监督检查预算的执行情况，做好财务分析，
降低因资金的限制，对公司的生产经营活动产生的不利影响。
出纳：(殷萍)
1、依据公司的财务管理制度及其他相关规定，办理款项支付;
2、严格遵守现金管理制度，禁止私用现金或白条抵库，确保资金安全;
3、及时登记公司现金及银行存款日记账，定期与总账会计对账;
4、定时向公司领导报送现金和银行存款的日报表;
5、及时将报账的原始单据登账，并交总账和费用会计做编制记账凭证;
6、妥善保管现金支票、转帐支票、银行汇票、收款收据等票据;
7、按时向银行取得利息单与银行对账单，根据需要编制银行存款余额调节表;
8、协助资金计划部经理做好资金的配置和调度工作。
外联：(刘思)
1、各种信贷文件资料的准备、整理、报送;
2、 协助资金经理与金融机构的日常沟通协调;
3、 办理财务中心其他相关财务外勤工作;
4、 兼房地产筹备期会计，负责会计全盘帐务的处理。
(三)会计管理部
会计主管：(陈恋)
1、 负责会计管理部的日常工作的组织和管理;
2、 拟定公司的会计核算制度，贯彻制度的执行;
3、 复核所有记账凭证，确保会计记账的及时性、合法性、合规性及清晰性;
4、 审核各会计岗位的工作报表，按月提供公司整体会计分析报表;
5、 指导各会计岗位的会计核算工作，随时掌握会计核算的工作进度;
6、 协调公司与税务局的工作关系;
7、 协助财务中心副经理完成公司管理层下达的各项任务。
总账会计：(匡宏)
1、编制鸿源内部往来、其他往来、固定资产、低耗品、税金、财务费用及其他相关凭证;
2、编制鸿源四家关联公司的记帐凭证、对外会计报表;
3、按月定时与出纳核对银行存款日记账和现金日记账;
4、及时清理个人往来、单位往来，定期列出个人借款清偿明细单;
5、每月按类别与部门编制费用报表，提供领导及有关部门;
6、按月录入固定资产明细账，按月分部门计提固定资产折旧;
7、及时更新各部门固定资产台账和低值易耗品台账信息，确定新增资产价值;
8、按月及时打印记账凭证，按年打印账本，整理并装订成册;
10、负责记账凭证和账本的建档和保管工作。
税务会计：(邓秋燕)
1、负责各种税务发票的购买、保管、发放、验销，并编制发票使用情况月报表;
2、负责各种税金的计算、申报、交纳及有关税务报表的编制和报送;
3、负责对增值税防伪税控系统的维护、管理和使用;
4、负责各种增值税进项税发票的录入、核对以及到税务局的验证;
5、根据《销售产品应开发票一览表》的审批情况，开具产品销售发票;
6、办理企业所得税税务审计及其汇算清缴;
7、到税务局办理各种税金完税凭证的打印事宜;
8、协助财务中心副经理做好税收筹划的工作。
成本会计：(邓秋燕)
1、建立和规范生产车间的成本核算流程;
2、督导生产车间完成相应的统计工作，获取成本核算所需统计报表;
3、每月计算各车间生产的成品、半成品和在制品的成本，形成成本计算表;
4、根据成本计算结果，每月定时出具成本分析报告;
5、协调财务中心与生产车间的工作关系;
6、参与成品、半成品和在制品材料定额和工时定额的制订;
7、协助财务中心副经理制定各项成本控制措施，并监督措施的执行情况;
材料会计：(邓秋燕)
1、依法审核算材料出、入库单的合理性、合规性;
2、依据材料出、入库单在金蝶K3系统中编制材料出、入库凭证;
3、负责办理材料出、入库单在财务部的存档工作;
4、每月分类别编制材料出、入库报表，提供给相关人员和部门;
5、指导监督仓库材料账的记账工作;
6、每月末与生产车间、仓库对账，确保财务账上数据的准确性;
7、每月不定时抽查仓库，月底对仓库盘点实施监盘，确账实一致。
应付会计：(邓秋燕)
1、负责采购订单和合同在财务部整理和归档工作;
2、督导采购部向供应商及时追索采购发票和月结对账单;
3、每月依据采购入库单、采购合同及质检报告与采购发票和月结对账单核对，确定应付账款;
4、每月将已确定的应付账款金额与材料暂估入库时的应付金额核对，确保应付账的准确性;
5、每周依据采购合同的规定，定时向资金计划部提供《下周应付材料款计划表》;
6、协调财务中心与采购部的工作关系。
费用会计：(万殊艳)
1、按照公司会计制度及合同审查日常行政费用的开支是否真实、合理、合法、合规，计算其
金额是否正确，分清是预算内或预算外支出;
2、按经济业务性质，并按项目和部门分类，在费用报销单上写出分录;
3、依据审批后费用报销单在金蝶K3系统中编制凭证;
4、督促计划部门编报费用预算，复核后报财务经理;
5、每月对各部的费用支出进行汇总，并与其预算进行比较，编制预算执行差异说明;
6、协组财务中心副经理建立费用预算管理体系。
销售会计：(黄常君)
1、依法审核算成品、半成品出、入库单的合理性、合规性;
2、每月汇总分类别编制成品、半成品出、入库报表，提供给相关部门和人员;
3、依据成本计算结果，确定成品和半成品的出入价值，依法编制凭证，结转生产成本、发出
商品成本和销售成本;
4、每月依据销售合同和货款回收情况确定销售收入，编制销售产品毛利分析表;
5、负责办理成品、半成品出、入库单在财务部的存档工作;
6、指导监督仓库成品账的记账工作;
7、每月末与生产车间、仓库对账，确保财务账上数据的准确性;
8、每月不定时抽查仓库，月底对仓库盘点实施监盘，确账实一致。
应收会计：(黄常君)
1、负责销售合同在财务部整理和归档工作;
2、每月依据销售合同、成品出库单编制客户对账单，与客户对账确定应收账款;
3、每月根据销售合同、对账结果及货款回收情况编制《销售产品应开发票一缆览表》，报相
关领导人审批;
4、每月根据开票情况编制《产品销售已开发票一览表》，避免发票重开;
5、编制《应收账款回款月报表》，分析应收账款的回款情况，督导营销部门的货款追收工作;
6、每月编制《应收账款账龄分析表》，分析应收账款存在的风险，客户的回款信用度以及货
款结算方式的适宜性，并提出改善建议;
7、每周依据销售合同和客户对账情况，向资金计划部报送《产品销售收款周计划》。
(四)财务内控部
财务主管：(陈恋)
1、负责财务内控部日常工作的组织和管理;
2、拟定公司的财务管理制度，推动制度的具体实施;
3、协调财务中心与北京、上海、深圳分部财务流程的衔接，督导各分部财务人员的工作;
4、拟定各项财务定额及费用开支标准，参与内部转移价格的制定;
5、具体组织财务预算工作的编制;
6、按月提供财务管理分析报告;
7、推动财务考核制度建立，实施财务考核与奖惩;
8、协助财务中心副经理完成预算管理、成本管理、应收应付款管理等财务体系的建立和完善。 协管会计：(黄常君)
1、指导监督北京、上海、深圳分部会计的财务记账工作;
2、审核北京、上海、深圳分部报销费用的合理性、合法性、合规性、及时性;
3、督促并审核北京、上海、深圳分部会计向公司总部提供的会计报表;
4、每月编制公司总部和分部的合并会计报表;
5、协调北京、上海、深圳分部与资金计划部在资金划拨和结转方面的关系;
稽核会计：(万殊艳)
1、审查会计记账的原始凭证是否符合公司财务制度的规定以及《会计法》的规定;
2、审查记账凭证的填写要素是否齐全，科目是否合理，记账凭证与对应的原始凭证是否相符;
3、审查现金日记账、银行存款日记账，确定账账、账实是否相符，未达账项是否真实;
4、复核会计报表，确定账表是否相符，会计报表的编制是否符合编报要求;
5、参与会计决算期进行的财务产清查，对于账实、账账不符，盘亏、盘盈、毁损的情况，
彻底查明原因，并向公司领导提出报告。
腾王阁会计：(万殊艳)
1、滕王阁宾馆的记帐凭证登账、核对、试算平衡和总账的结转;
2、编制滕王阁宾馆财务报表;
3、滕王阁宾馆的税务申报;
4、与滕王阁的出纳做好账务核对;
5、滕王阁的各类凭证、帐册、报表的归档处理;
财务管理中心职能职责
一、财务管理中心职能职责
(一)、职能
财务管理中心是公司财务工作的管理、核算、监督指导部门。其管理职能是根据公司发展规划编制和下达公司财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于总经理反馈公司资金的营运预警和提示：监督职能是针对商务风险、物资安全风险、舞弊风险、外协风险等方面进行审计监督也就是发现及处理。
(二)、职责
1、贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度，严格执行国家的《企业会计准则》和上级的《会计核算办法》、《投融资资管理办法》。
2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。
3、配合协助公司目标任务的制订与分解，编制并下达公司的财务计划，编制并上报公司财务预算，指导公司的财务活动。
4、负责公司的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。
5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体
系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。
6、负责公司网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。
7、负责员工工资核算、发放工作;
8、负责收银工作和应收、应付款项的管理
9、负责公司的资产管理、债权债务的管理工作，参与公司的各项投资管理
10、负责公司财务决算工作，审核、编制有关财务报表，并进行综合分析。
11、负责公司的核算管理工作及会计监督工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。
12、负责公司的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。
13、负责财务会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计资料等财务档案的分类、整理和移交会计档案。
14、根据公司《财务管理办法》有关条款规定，对派往各分公司的财务会计的工作进行管理和考核。
15、编写公司经营管理状况的财务分析报告，努力降低成本、增收节支、提高效益;
16、综合统计并分析公司债务、现金流量及各项业务情况;
17、研究公司融资风险和资本结构，进行融资成本核算，提出融资计划和方案，防范融资风险;
18、完成领导交办的其他事项。
财务部门职能职责
一、财务部职能职责
(一)、职能
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
(二)、职责
1、贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的《企业会计准则》、和上级的《会计核算办法》、《投融资资管理办法》。
2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。
3、配合协助企业目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业财务预算，指导企业司的财务活动。
4、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。
5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。
6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。
7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。
8、负责企业财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。
9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。
10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。
11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。
12、根据企业《财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。
13、完成领导交办的其他事项。
二、资产财务部部长职能职责：
(一)、职能
财务部部长在企业总经理和主管副总经理的领导下，负责资产财务部的全面工作和全企业司的财务管理工作。
(二)、职责
1、负责组织实施企业的财务管理、成本管理、资金管理、财务预算控制、会计核算和会计监督等方面的各项工作。
2、建立健全会计工作岗位责任制、定期考核、增强会计人员的责任感和纪律性。
3、主持编制和执行公司的财务收支计划、信贷计划，对执行中存在的问题提出改进措施。指导企业各项财务活动，考核经营成果。
4、负责组织拟订企业的资金筹措和使用方案，合理安排资金筹集、调拨和融通工作，控制资金的流出量，提高资金的使用效果。
5、检查、监督企业财务部门和会计人员执行国家财政法规、法令、制度，查处不符合法规，不执行计划和违反财经纪律的事项，规范企业的会计行为。
6、参与企业的新发展、重大投资、重要经济事项的可行性研究，对企业的重大经营决策提出建议和意见，当好决策参谋。
7、定期组织编制财务报表和经济活动的分析，主持召开处务会和财务专业例会，研究解决财务管理方面的问题。
8、提议企业财务机构的设置和会计人员的配备及基层单位财务主管的委派，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
9、对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。
10、定期向领导汇报工作，完成领导交办的其他任务。
三、资产财务部副部长职能职责：
(一)、职能
财务部副部长在部长的领导下，其职能是协助部长组织实施企业财务管理的具体业务工作。
(二)、职责
1、负责企业的会计核算业务工作和会计电算化管理工作。
2、组织拟订企业的成本管理办法和目标成本控制指标及考核办法，研究分析降低成本的方法和途径。
3、负责企业的成本核算、预测、分析、控制等日常管理工作。
4、主持汇审编制公司的会计报表和财务决算报告，并进行综合分析。
5、负责检查、指导和监督企业基层单位的会计核算和成本管理等方面的业务工作。
6、配合部长组织好定期的经营活动分析和有关的专业例会，提供分析报告和有关的分析材料。
7、负责本部劳动纪律和工作人员廉洁自律工作，组织好有关业务活动。
8、具体组织实施企业会计人员的业务培训工作，提高财会人员素质，树立良好的职业道德。
9、及时向部长或分管经理汇报工作，完成好领导交办的各项工作任务。
四、资金组职能职责：
(一)、职能
资产财务部资金组在部门领导的领导下，具体负责企业资金管理、债权清收、报表编制等工作。
(二)、职责
A、结算中心会计：
1、负责企业结算中心、网上银行的各项业务工作，按照公司经理、部长的安排，负责筹措、调度企业的各项资金。
2、拟定企业的资金管理、网上银行管理、资金结算和信贷管理办法。
3、按照企业资金安排，实施各单位上缴费用的收缴，资金的拨付，检查下属企业的资金运行情况，落实企业的各项资金管理制度。
4、负责结算中心、网上银行的总账、明细账的登记工作，编制会计报表。
5、编制、报送企业月度资金收支预算，办理企业与各单位之间的资金往来业务。
6、参与企业组织的定期库存产品的盘点、结算产品价款工作，控制生产资金占用。
7、负责检查各单位的债权债务清理，制定企业清欠计划，分析清欠情况。
8、负责企业的纳税管理，帮助二级单位掌握研究税收政策，做好税收筹划。
9、完成领导交办的各项任务。
B、结算中心出纳：
1、负责结算中心、网上银行的出纳工作，登记现金，银行日记账。
2、审核货币资金收付凭证，贯彻执行国家现金管理制度和银行结算规定。
3、保守商业机密，做到账实相符，日清月结。
4、负责结算中心凭证的装订工作，负责各种支票和印章的保管和使用。
9、完成领导交办的各项任务。
五、预算会计职能职责： (一)、职能
资产财务部预算会计在部门领导的领导下，具体负责公司财务预算的编制、预算报表的报送、经营测算、利润指标的下达等工作。
(二)、职责
1、负责公司财务预算的编制、并上报预算报表。
2、检查指导基层单位、季度、月份财务预算的标准工作，并检查预算的执行情况。
3、每年四季度参与当年经营预测，预测下经营指标。
4、下达各基层单位月份、季度、利润指标，并分析利润完成情况。
5、参与财务决算工作。
6、完成领导交办的各项任务。
六、成本组职能职责：
(一)、职能
资产财务部公司领导的领导下，具体负责企业成本核算、管理与控制、相关报表编制等工作。
(二)、职责
A：成本控制：
1、负责企业生产单位的成本核算、管理与控制工作。
2、审查编制生产经营调度报表、快报与会计报表，按时报送有关报表。
3、负责检查、指导各单位的成本核算和成本管理工作，落实经营计划和成本管理办法的执行。
4、分析工资、材料等成本项目的计划执行情况，进行成本综合分析。
5、综合分析影响经营盈亏的主要因素。
B：会计报表与会计电算化管理：
1、负责全企业(月、季、年)会计报表的汇编、装订和保管工作。
2、负责全企业会计电算化的软件管理，严格执行企业电算化管理的各项规章制度。
3、做好企业的会计信息管理工作，保证会计数据合理、真实、准确、完整，提高工作效率。
4、负责企业电算化软件的维护和联网工作，逐步提高会计监控的手段。
5、保管好有关会计软件，提高会计工作与会计信息的质量。
6、完成领导交办的其他业务工作。
C：基建、专项资金管理：
1、负责企业的基本建设会计核算，编报基本建设会计报表。
2、检查指导基层单位的基本建设核算业务，分析企业基本建设投资完成情况。
3、及时向领导汇报企业基本建设财务状况和投资完成情况。
4、负责企业专项资金的会计核算，检查、指导基层单位的专项资金管理。
5、参与拟定企业专项资金管理办法和专项资金计划，参与专项工程的验收和批复工作。
6、负责企业的固定资产核算指导与管理，参与固定资产的清查。
A：报销职责：
1、严格执行财经纪律、法规和财务制度，严格遵守企业制定的规章制度，严格执行财会电算化管理制度。
2、做好资金计划管理，月初按照资金计划申请资金，按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则使用资金。
3、做好日常费用报销的审核，规范报销票据的合法、合规,严格执行报销审批制度。认真审核各种报销单据，对于涂改、手续不全的票据予以退回，杜绝不合理、不合法的现象发生，严格执行企业下达的费用包干指标，控制不合理开支。
4、按照审核后的报销费用，认真填制记账凭证，做好凭证的录入、记账、结账工作，做好电话费报销备查记录工作。
5、每月中旬，认真审核机关人员工资，月末进行工资分配及计提工资附加费。
6、月末，认真做好费用的归集工作，及时准确地编制会计报表，认真分析说明各项指标的使用情况，确保会计报表资料的准确性和完整性。
7、定期清理备用金欠款，及时督促出差人员按期报账清账。定期向领导汇报机关各部门费用开支情况及备用金清收情况。
8、按时完成领导交办的各项工作。
B、资金管理职责
1、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务：
2 、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月末盘库后作现金盘库表。
3、对银行业务应及时进帐。收到银行回单时，及时登记并交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。
4、凭审核无误的会计凭证开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误，交会计主管签章。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。空白支票应妥善保管。
5、严格执行现金管理制度，做到每日盘库，不白条抵库，不超限支付，按规定报销。
6、月初对会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，定期做好会计凭证的装订工作，严格遵守《会计档案的管理办法》。
八、财务软件系统管理职能职责：
(一)、职能
资产财务部财务软件系统管理员在部门领导的领导下，保护公司财务应用软件系统、计算机硬件系统的安全正常运行,管理机内会计数据。
(二)、职责
1.负责公司财产财务部会计应用软件运行环境的建立以及系统建立时的各项初始化工作。
2.负责公司会计应用软件日常运行管理工作,监督并保证系统的有效、安全、正常运行。
3.负责软件系统定期的正确性、安全性检测,保证系统软件、硬件、网络、数据库的正常运行;负责在系统发生故障时,及时组织有关人员恢复系统的正确运行,针对系统事故找到系统事故原因。
4.在账套主管的分工安排下，负责对系统各类人员进行分工、管理操作。对用户的管理,必须及时掌握新任成员的增加注册,离岗成员的处理操作,人员分工权限的授权管理等。
5.对系统的安全性负责,尤其是做好系统灾难预防与恢复工作。
6.对网络服务的管理(口令)、数据库的操作(口令)、会计数据的及时备份(数据和当期数据)、系统运行及维护的记录管理，对基层单位系统管理员工作权限的管理工作。
7.做好部门领导交办的其他工作。
九、内勤工作职责：
1、认真做好资产财务部内勤工作，负责部门文件的收、发及时传阅工作。
2、负责各类会计凭证的保管工作。
3、负责本部门人员的出勤考核工作，并按时计算、领发工资。
财务管理手册 财务工作手册
第一部分 财务岗位设置及工作职责
各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请(休)假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。
根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名(兼网管与资产管理)，分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名(业务比较少的，开票员、稽核员合并)，其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人(现缺1人)，保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。
财务中心岗位框架图
财务总监
财务经理
分公司财务
总部
财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。
财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。
一、财务总监岗位职责
1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。
2.建立公司会计核算体系和制度。
3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。
4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。
5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。
6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。
7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。
8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。
9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。
10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。
11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。
12.监督、检查财务纪律执行情况。
13.完成领导交办的其它工作。
二、财务经理岗位职责
1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。
2.负责部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和计划。
3.负责部门月度的工作计划编制。
4.负责草拟总公司半年、财务工作总结。
5.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。
6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。
7.负责部门有关业务接待安排等事宜。
8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。
10.完成领导交办的其它工作。
三、成本控制岗位职责
1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。
2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。
3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等;每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等;月末核算部门利润;对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴;提取固定资产折旧;装修费、运费摊销，处理总部报销业务。
4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。
5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。负责公司年检、营业执照变更等工作。
6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括(但不限于)：汇总每日日报表、损益报表(含累计)、品牌销售及利润报表、销售任务完成报表、部门利润分析表。
7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。
8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。
9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档;负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。
10.服从领导交办的其他临时性工作。
四、往来管理岗位职责
1.负责与各往来单位的款项结算与对账工作。
2.负责供应商管理：合作供应商(包括美亦等受托代销业务)合同管理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来(运费、包装费、委托加工费等)。
3.负责超市管理、核算、对账，按时结算款项。
4.负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。
5.负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。
6.负责保证金、押金、应收预收款的管理。
7.根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。
8.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限于)：库存报表、商品销售分析表、应付账款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收账款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。
9.服从领导交办的其他临时性工作。
五、财务分析岗位职责
1.对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。
2.对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。
3.对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。
4.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限于)：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。
5.分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。
6.对公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。
7.完成领导交办的其它工作。
六、总部出纳(分公司收银员)岗位职责
1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。
2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。
3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。 7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。 8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。
10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。
11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。
13.完成领导交办的其它临时性工作。
七、稽核员岗位职责
1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。
3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。
4.登记应收账款手工帐并于电脑帐核对。
5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点计算、嘉奖返点计算、差价返点计算支付等。
6.负责申请分公司资金;执行对外汇款;交纳本地按揭款;核算费用;核算与管理各类租赁合同(含租入租出)、押金、保证金;摊销租金;管理工程合同;核算工程利润;统计、监控资金流量等。
7.协助财务经理计算分公司工资，并根据审核过工资表负责及时发放。
8. 负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限于)：每日日报表、月度费用报表、各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、应收款报表等。
9. 装订、管理本部门财务档案。
10.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。
11.完成领导交办的其它工作。
八、开票员岗位职责
1.负责管理委托代销票据。
2.负责销售出入库、调拨出入库、样板出入库、委托代销出入库以及其他出入库票据的开具。
3.负责库存报表、库存核对、空白销售票的管理(领用、核销)、空白仓存卡的领用、核销。
4.执行价格政策(促销、处理)。
5.掌握价格体系(分销商、超市、家装)商品信息。
6.完成领导交办的其它工作。
九、资产管理岗位职责(总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任)
1.负责房产、设备档案的建立及管理工作。
2.负责固定资产的核算管理。
3.负责对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定资产、低值易耗品等账目，负责贴牌，做到账卡相符。
4.负责按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、登记工作。
5.负责固定资产总账与明细账的查对，发现差错，及时进行更正账务处理。
6.负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。
7.负责材料总账与明细账的核对，对材料采购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表进行调整。
8.负责对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。
9.负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。
10.完成领导交办的其它工作。
十、财务网络管理员岗位职责
1.负责财务会计电算应用软件使用和账目设置、科目设置变更、新旧会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。
2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。
3.负责财务主工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。
4.网络数据安全备份、维护。
5.软件操作纠错。
6.完成领导交办的其它工作。
第二部分 公司会计制度
一、总则
1.会计自公历1月1日起至12月31日止。
2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。 3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。
4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公历起讫日期确定。半、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
5.会计核算以人民币为记账本位币。
6.会计记账采用借贷记账法。
7.会计记录的文字使用中文。
8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。
10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。
11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。
12.会计核算及时进行。
13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。
14.会计核算以权责发生制为基础。
15.收入与其相关的成本、费用相互配比。
16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。
17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。
18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计相关的，作为收益性支出;凡支出的效益与几个会计相关的，作为资本性支出。
19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。
二、资 产
20.资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
21.资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。
22.流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
23.现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。
24.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。
25.应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。
26.存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。
27.长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。
28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值;在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。
29.无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账;接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账;自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。
30.递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。
31.其他资产是指除以上各项目以外的资产。
三、负债
32.负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。
33.负债分为流动负债和长期负债。
34.流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。
35.长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。
四、所有者权益
36.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。
37.投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。
38.资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。
39.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。
40.未分配利润是公司留于以后分配的利润或待分配利润。
41.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。
五、收入
42.收入是公司在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。
43.公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。
44.销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。
六、费用
45.费用是公司在经营过程中发生的各项耗费。
46.直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本;发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。
47.公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。
48.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。
49.成本计算一般按月进行。
50.公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。
51.公司正确、及时地结转当期损益。
七、利润
52.利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 53.公司发生亏损，按规定的程序弥补。
54.利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。
八、财务报告
55.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。
57.损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。
58.现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。
59.会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。
60.会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
61.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，编制合并会计报表。
62.会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法;会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响;非经常性项目的说明;会计报表中有关重要项目的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
第三部分 会计内部控制制度
1.会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
2.本制度适用于分公司、各部门。
3.会计内部控制基本目标
(1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
(2) 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
(3) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
4.会计内部控制基本原则
(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。
(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。
(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。
7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，
9.公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策
10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
11.公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
13.公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
14.公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
15.会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
16.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 17.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
18.会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
19.预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
20.财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
21.风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
22.内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
23.电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
24.公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是：
(1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。
(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。
25.公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。
26.财务中心对会计内部控制的执行情况进行监督检查。
第四部分 资金内部控制制度
1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
2.公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。
(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
10.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。
13.财务中心必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。
14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。
借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
17.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。
18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。
19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
20.财务中心加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
21.财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
23.货币资金监督检查的内容主要包括：
(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。
第五部分 资金管理办法
1. 管理机构
财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。
2. 账户管理
开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。
3.支票管理
(1)支票由出纳人员或财务中心门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管。
(2)支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门负责人审核，经财务负责人批准签字后，到财务中心门领取支票。
(3)原则上不允许各业务部门领取空白支票。特殊情况，经公司总经理审批。各部门累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报账的，财务中心门暂时停封该部门借款业务。财务中心门及时催促各业务部门及时办理结算报销手续。
(4)支票付款后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。
(5)收到支票后，及时送存银行，不拖不压。
(6)收付业务款发生时出纳人员及时登记日记账。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务中心经理。
(7)每周五下班前各公司出纳人员将银行存款金额书面或电话报告财务中心经理，为资金筹措、安排、调度提供及时、准确的决策依据。
4.现金管理
(1)下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星开支;公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由总经理确定。
(2)公司购置固定资采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过1000元的，采取转账结算方式，不得使用现金;采购价款一次低于800元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。
(3)库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。
(4)收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。
(5)财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。
(6)公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。
(7)报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。
(8)工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记账凭证，进行帐务处理。
(9)办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。
(10)出纳人员当建立健全现金账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目当日清月结，帐实相符。
(11)不准超范围、超限额使用现金。
(12) 不准白条抵库。
(13) 不准挪用现金。
(14) 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。
(15) 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。
(16) 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经理。
5.备用金管理
(1)各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经公司总经理批准。
(2)根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。
(3)部门领取备用金累计一般不超过2000元。
(4)备用金管理人员每周与财务中心门结算一次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。
(5)因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。
第六部分 财务支款及报销办法
一、目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。
二、范围：适用于总部、分公司、各部门。
三、支款办法
⒈支款范围
商品类采购(指商品等)、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品、花卉等)、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他(如业务招待费、伙食费、零星支出等)。
⒉支款凭证
支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。
3.支款流程
⑴支款人填写借款单或报销单，经部门经理签认后，送财务负责领导、公司领导进行签核，至出纳员处领款，交财务中心会计账务处理。
⑵流程图
支款人→部门经理→财务总监→财务顾问→公司领导→出纳员→会计
4.特别规定
(1)员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管批准，人力资源部备案，由财务中心批准，到出纳处办理借款。
(2)出差较为频繁(如外围业务员)及业务费较多(如分公司经理)，可采用定额备用金方式。其中分公司经理、品牌经理不超过1000元，外围业务员不超过800元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。
(3)当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不超过本人半个月的工资。
(4)借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。
(5)大额借款(达到3000元)需经总经理批准。
四、报销办法
1、差旅费报销办法
(1)员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车普客、轮船三等舱位。
在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。
员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。
(2)公司领导(含正副经理、总监)因公出差，所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销;远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。
部门主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。
如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。
(3)出差期间补助标准：公司领导为早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食补助60元/天，住宿标准60元/天;
部门主管为早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天;
普通员工伙食补助标准为早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食补助40元/天，住宿标准40元/天，公交车补15元/天(不得报销出租车费)。
出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地，住宿标准可上浮30元/天。
出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。
如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在标准内报销餐费(不含对外宴请，宴请需要直接领导批准)，则不享受对应伙食补助。
多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。
(4)出差人员出差回来，凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。
外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票(或磁卡月票)一张(由公司统一办理)，并发放交通补助50元(打入个人工资)，不再报销其他交通费用。
应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。
2、办公用品、低值易耗品报销办法
(1)每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。
(2)所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。
(3)购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。
3、固定资产购置费用报销办法
(1)由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经公司领导批准后，到财务中心开据支票购买。
重大项目固定资产(10万元以上的)，得经过公司领导集体研究决定后组织购买。
(2)固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务中心办理报销手续。
(3)所购固定资产纳入公司，统一管理。
4、业务招待费报销办法
公司因工作、业务需要，经公司领导安排，接待客户及相关人员，本着不浪费的前提下，所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经部门领导审核，报财务顾问签字，总经理批准后，予以报销。
5、交通费报销办法
(1)原则上应优先坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。
(2)车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经部门领导审核，报主管领导签字批准后，予以报销。
6、通讯费报销办法
(1)手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。凡由公司委托银行代扣手机费的，在其工资中自动扣减相关费用。
(2)固定电话实行定额制。具有IP功能电话拨打长途时必须使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通话费全额扣除，自己负担。
(3)每月电话费交纳后由行政部抽查某些电话费明细，定额内个人电话费超过30元以上的部分从工资扣除，并予以处罚。
(4)非承包自营店通讯费执行“定额+销量提取数”，最高限额为300元。超额时由部门工资中扣回。
7、广告费(不含公益性广告)报销办法
(1)根据广告预算与计划，由各业务经理或宣传策划部提出申请，注明广告方式、内容、预期效果、预算金额，由总经理批准实施。
(2)临时性单项广告，由总经理批准实施。
(3)原则上广告费用由总部负担。单项不超过2000元的，列支分公司费用。
(3)由总部宣传策划部承办相关手续，并保存相关资料。
8、其它费用报销办法
(1)采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。
(2)未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。
四、核签流程
经办人将相关的报销凭证备齐，经部门经理核签后，送至财务中心会计处进行稽核，然后送财务中心负责领导、财务顾问、公司领导进行核签，最后出纳员付款。
领款人→部门经理 →会计→财务总监→财务顾问→出纳员
五、注意事项
1、凭证填写要求
(1)应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔;
(2)字迹要清晰，不得涂改。
2、发票规定
(1)通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、账号、开户行。
(2)公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。
(3)购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。
(4)发票日期：应如实填写。
(5)金额：大小写数字应一致、无误。
(6)发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。
3、结算规定
(1)财务总监对所有公司经济业务负审核和签署责任，分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度规定签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以适当渠道反映。
(2)公司员工在其编制机构报销，对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。
(3)原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或代替报销。
(4)报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数或联系方式。
(5)费用报销在终结事由三个工作日内办完签字手续，固定时间财务报销。
(6)3000元(含)以上的费用需向总经理报告，按总经理的指示处理。
(7)严格遵守一支笔制度，未按规定执行的，财务中心不予以支款和报销。
第七部分 资产管理办法
1.本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
2.公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。
3.实物管理部门
(1)房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理。
(2) 机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。
(3) 所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。
(4) 财务中心指定专人(暂由出纳岗位兼任)就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽查。
(5) 每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。
4.固定资产编号
固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。
一、职能：
1、维护公司形象，做好客户及站点的服务工作;
2、制定与修改《能达网络客服标准用语》及相关的培训计划;
3、负责全网客服数据的归类、整理、分析，形成月度、报告;
4、根据阶段性客服遇到的问题或公司临时需要，实时进行针对性的客服计划调整与安排;
5、负责全网络客服人员服务提升计划的制定与落实;
6、对全网各站点客服的评估与考核;
7、对全网站点、各级客服人员标准用语的制定、检查与处罚;
8、各类信息反馈、上报工作。
二、职责：
1、协助站点处理疑难件;
2、负责查询工作的协调工作;
3、负责网内查询等相关方面数据的统计与汇总，并形成月度、季度、报告;
4、负责网外客户的电话咨询、投诉受理工作;
5、对加急件的派送费(正常时效外要求加急派送所产生的费用)确认责任方，同时进行归类统计，形成报表并汇总到质控中心;
6、负责网内派送件虚假签收、虚假问题件的数据监控工作与反馈质控中心的工作;
7、负责网外客户的网上咨询、投诉受理工作;
8、负责网外客户、315投诉受理工作;
9、对客户的投诉及站点不配合工作的行为统计与处罚工作;
10、对客服部门人员、站点客服人员使用客服标准用语的检查与考核工作;
11、对客服人员的日常服务工作进行接通率、时长、数量、服务质量进行标准化的制定与考核工作;
12、负责客服人员的培训工作;
13、负责一般性的投诉受理工作，对不能处理的投诉及时的转仲裁部、监查部;
14、负责网内派送站点随意通知超区件的及时反映工作;
15、对各案例进行归档的整理工作;
16、监督 “消保委”反馈的投诉信息，并汇同质控中心进行处理;
17、负责网上派送范围与实际派送范围的监督与反馈工作;
18、负责接待并受理登门客户的咨询与查询工作;
19、定期将统计的数据提交质控中心进行分析，形成下阶段工作方向; 20、定期向上一级汇报、提交客服部工作报告。
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