报账程序和财务报账的基本要求

报账程序和财务报账的基本要求（精选6篇）

报账程序和财务报账的基本要求 篇1

1、报销凭据必须是正规的税务发票、行政事业收费收据等合法票据凭证，票据内容填写必须真实、完整、清晰，内容包括：受票单位名称，日期，品名，数量，单价，金额，开票人，（特别是发出单位的公章）。每张报销的发票必须有经手人、验收或证明人签字后，经医院授权审批部门按程序审批签字后方可报销。

2、购买办公用品等必须附明细清单并加盖卖方单位的发票章（超市、商场购物发票必须附电脑小票），礼品按实际购买品名填写，不得填写“礼品”字样。

3、报销单据填写必须用钢笔、碳素笔正楷填写；原始报销发票、单据必须规范粘贴。

4、原始报销发票大小写金额必须相符，不得有涂改、挖补等现象。票据填写内容所有字体应出自一人之手。

5、原始票据遗失，复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）并在票据复印件上加盖财务专用章，证明和复印件需本人和单位领导签字，经财务处审批后，才能作为原始单据报销；遗失现金结算的票据原则上不予报销。

6、一次性购物超过1000元的须提前办理审批及支票领用登记手续，用支票支付，原则上不支付现金，需大额现金（支付个人）的请将用款计划提前报财务科，并办理完相关手续，经统一安排后提取。

7、公务借款审批手续：各项公务借款须由借款人提出申请（填写借款单据），经部门负责人审签后，由财务科审核后方可办理。借款上必须注明借款的时间、事由、金额、还款的时间。

8、出差借差旅费和会议费时，必须有会议通知或相应的报告附后，并由相关领导签字审批，乘飞机必须由院长审签。借款时只能少借不能多借，原则上根据会议通知借支会务费和车票款。借款冲销单据的报销时间为出差返回的10天之内办理完相应反单及报销手续。

二.专项扶贫资金报账程序 篇2

（开县扶贫办审监科）

一、专项扶贫资金报账手续的审核

（一）、所有乡镇（街道办事处）、村扶贫项目资金必须专户管理、专账核算；乡镇（街道办事处）、村支出账、报账票据、附件完全一致（村存原件、乡镇、县项目主管部门存复印件）。

（二）、所有扶贫项目资金报账需要共同提供的报账凭证：

（1）报账申请书、支出明细表，（在审查报账申请书时要注意报账时间，不能在项目验收时间前，乡镇签意见时间不能在报账申请时间前，在申请书上扶贫项目管理部门和财政所要加注是否同意报账意见，有的乡镇只签名或者名都不签，报账金额只能是扶贫资金补助数量，其它资金及自筹资金不要填在申请报账资金栏）（有范本）；

（2）项目责任书（由于我县是实行层层责任制，因此项目责任书应该附有：县扶贫主管部门与乡镇签订的责任书、乡镇与村签订的责任书，注意：县、乡分别签订的责任书的内容应该是一致的，不要擅自篡改项目实施规模和内容）（有范本）；

（3）项目验收表（注意项目验收表上要在验收组意见栏签注完成项目实施具体意见，如完成规模、是否合格，不 能只签项目已完成，也不能只按项目责任书上规模进行填写而与实际账务上的发票和附件不符）（有范本）；

（4）正规原始发票，按规定要求在所有的表、据、票上完善相关人员签字手续和章印。（至少有经手人、村负责人、村理财小组、义务监督员代表签字）。

（5）扶贫项目资金到村回执:资金到村回执分两次报送，具体填报方法看填表说明。

（三）、按扶贫项目资金使用性质报账需提供的报账凭证：（项目建设的内容、金额和实施的规模与县扶贫办、发改委、财政局、民宗局下达的文件一致）(有范本)。

1、基础设施项目：（分成两种情况）（1）承包项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录（内容包括：讨论确定发展的项目、资金来源、建设方式、采取什么方式进行承包、项目建设领导班子。会议记录必须完善村民到会代表签字）；

二是项目预、决算表，实施方案（包括项目名称、建设规模、总投资、资金来源渠道、其中扶贫资金补助数量、分项开支细目）（分项开支细目主要是工程上用的主料、辅料、工时等，如：水泥、沙、石料边沟、堡坎工时费等）；（实施方案有范本）

三是项目承包合同：你们在审查村承包合同时要注意：合同基本内容应包括项目建设内容、工程范围、建设工期、开工和竣工时间、工程质量、工程造价、拨款和结算时间、竣工验收、质量范围和质量保证期、同时在签订合同时要实行工程质量保证金制度，写明保证金数量，预留期，一般是一年，还应注明施工工程在办理竣工验收手续后，在规定的期限内，因施工材料等原因造成的工程质量缺陷，要由施工单位负责维修；（特别注意的是有的村如公路整治合同：只有哪里至哪里，承包金额，无承包里程数、质量要求：如边沟、堡坎、路面达到什么标准）

四是承包方开据的项目补助款税务发票；

五是支付给承包商的工程款银行转账回单（不得以现金支付）。

（2）自建项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录（内容包括：讨论确定发展的项目、资金来源、建设方式、项目建设领导班子。会议记录必须完善村民到会代表签字）；

二是项目预、决算，实施方案（包括项目名称、规模、总投资、资金来源渠道、其中扶贫资金补助数量、分项开支细目）（分项开支细目主要是工程上用的主料、辅料、工时等，如：水泥、沙、石料边沟、堡坎工时费等）；（实施方案有范本）

三是支付原材料等费用的原始正规发票（大宗的、品种较多的、复杂的要附原材料供货清单附件，如人畜饮水购买 的水管、龙头要附上供货商出据的数量、型号的供货清单）；

四是支付原材料等费用银行转账回单；

2、种养殖业等产业发展项目（分两种情况）（1）实物补助性项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录:内容包括：讨论确定发展的项目、发展的对象、资金来源、根据发展的项目确定具体方案、采购方式、分配方式、项目建设发展领导班子，会议记录必须完善村民到会代表签字；

二是分配补助方案（有范本）；

三是购销合同：必须注明质量、数量、价格、交付时间、交付地点、成活率、违约责任等，同时要实行供货质量保证金制度，预留一定的保证金；

四是检疫证书（合格证）；

五是收货单：须收货单位、供货单位、运货人、乡镇政府、纪委、村民代表、村理财小组、扶贫义务监督员代表签字（我们制定了统一的格式）、（注意：收货时间要在检疫证发票时间后，但相差时间不能太长）(有范本);六是原始正规发票；

七是分户种养殖业补助花名册：花名册内容必须注明：村名、组别、姓名、项目建设内容及规模、总投资：其中自筹、国家补助金额（折合金额）、领用数量、受益人签字盖章，花名册须有村理财小组、扶贫义务监督员代表签字（我 们制定了范本）（注意：分户补助花名册时间要在收货时间后）；

八是支付供货商货款银行转账回单；

（特别提醒一下各种票据的时间衔接问题：检疫证发放时间、发票开据时间早于收货时间，收货时间早于分户补助花名册时间、验收时间）

（2）现金补助性项目报账须提供：

一是项目实施村民代表会议记录：内容包括：讨论确定发展的项目、发展的对象、资金来源、根据发展的项目确定具体方案、分配方式、项目建设发展领导班子。会议记录必须完善村民到会代表签字；

二是分配补助方案（有范本）；

三是分户验收花名册（是到农户验收的原始记录，分产业性质，如种植业种植亩数、株数、养殖业养殖头数、只数等，农户和到户验收人员必须签字）（有范本）；

四是分户种养殖业补助花名册（花名册内容必须注明：村名、组别、姓名、项目建设内容及规模、总投资：其中自筹、国家补助金额、受益人签字盖章。）花名册须有村理财小组、扶贫义务监督员代表签字。（有范本）。

五是扶贫义务协议 ：实施种养殖业等产业项目的，有的村利用大户示范作用，并对大户进行实物、现金补助的，村必须跟大户签订扶贫义务协议，规定应尽的扶贫义务，最好 签订一对一的协议。另外一种情况是：有的村实行专业合作社管理、种植，专业合作社要与农户签订合作协议，规定双方的权利和义务，收益分配比例。

在这里要说一下的是由于是现金补助形式，资金到不了位，补助不到农户，分户种养殖业补助花名册交不上来，所以各乡镇在审查报账资料时可以用验收花名册作为报账支出依据，分户种养殖业补助花名册在实际补助后再收入账，要注意补助花名册要与验收花名册数量、金额一致）（以现金补助方式的最好分别打账给农户，不要以现金补助）（验收花名册中的项目建设内容和规模是指：到户验收的种植亩数、养殖头数等）。

3、扶贫移民项目

（1）严格按照县下达的搬迁人数、地点进行实施；（2）补助标准原则上按下达的标准执行，不得擅自扣减和增加补助标准，全额补助到农户；

（3）集中安臵点的基础设施建设费用必须按照“一事一议”的程序经过群众会议讨论通过后方可使用，但是集中使用的总额不得超过补助资金总量的20%，其实施程序和报账手续与基础设施项目一致；

（4）分散安臵的补助标准要按县补助标准补齐，不能扣基础设施建设资金部分；

（5）报账手续提供： 一是项目实施村民代表会议记录：内容包括：讨论确定项目实施地点、补助对象、补助方式、资金来源。会议记录必须完善村民到会代表签字；

二是实施方案；

三是村民申请表；（有范本）

四是新建房屋的原则上要提供规划书、土地使用证、房产证复印件；

五是买房的原则上要提供买卖双方的合同复印件、契税证明复印件；

六是搬迁农户花名册（有范本）；

七是搬迁农户领款单；

八是补助户入账银行回单（不得以现金支付）。各乡镇（街道办事处）在处理农户补助和基础设施款项时，最好全额补助到农户，再找农户收取20%的基础设施资金，其报账手续就用于基础设施部分可以不用报账，用农户全额领款单入账报账。

4、乡村旅游项目

（1）严格按照县下达文件进行实施；

（2）项目资金总额70%以上用于农户综合接待改造补贴；村内公共服务实施建设补贴金额控制在项目资金总额的30%以内；

（3）村内公共服务中心设施建设的基础设施建设费用必 须按照“一事一议”的程序经过群众会议讨论通过后方可使用，但是集中使用的总额不得超过30%，其实施程序和报账手续与基础设施项目一致；

（４）报账手续提供：

一是项目实施村民代表会议记录（内容包括：讨论确定项目实施地点、实施方式、补助对象、补助方式、资金来源。会议记录必须完善村民到会代表签字）；

二是实施方案；

三是村民申请表；

四是使用乡村旅游扶贫资金履行扶贫义务协议书； 五是村、乡村旅游扶贫专业合作社自查验收申请； 六是乡村旅游扶贫接待户验收表；

七是补助户领款单；

八是补助户入账银行回单（不能以现金支付）。

注意：扶贫移民和乡村旅游项目的分配比例标准根据上级分配比例标准进行更改，各乡镇按照项目下达文件标准执行。

二、专项扶贫资金报账资料的收集装订

1、时间：每年分村按项目进行收集装订（原则上一个村装订一本、上报时间为次年的8月31日前）；

2、要求：所有报账资料在乡（镇）、县审查、审核合格后进行装订；

3、装订：装订复印资料，用A4纸活页装订3份（其中实施村自存一份、乡镇政府一份、县扶办一份）：封面写明XX乡镇XX村XX项目资料，XXXX年度，封面用厚纸。

4、装订内容：（1）目录

（2）按扶贫项目内容提供的装订资料：

一是基础设施类项目资料：项目资金文件、责任书、项目申报、实施、验收会议记录、实施方案、报账申请书、支出明细表、合同、预决算（含预算评审及招投标关健资料）、施工重要过程记录、验收表、验收重要记录、正规发票（及附件）、银行转账回单、项目后期管护制度、项目资金公示照片、工程建设内容公示照片、建成照片；

二是产业发展类项目资料：项目资金文件、项目责任书或合同书、项目申报、实施、验收会议记录、实施方案（或分配补助方案）、报账申请书、支出明细表、购销合同（含预算评审及招投议标关健资料）、检疫证（合格证）、正规发票、银行转账回单、收货单、分户补助、分户验收花名册、验收表、抽查记录、项目资金公示照片、补助花名册公示照片、建成照片、产业效益实现措施；

三是扶贫移民项目资料：项目资金文件、责任书、项目申报、实施、验收会议记录、实施方案、报账申请书、支出明细表、农户申请审批表、资金到户花名册、农户领款单、银行转账回单、集中基础设施建设合同及预决算、施工记录、正规发票、银行转账回单、验收表、到户抽查记录、分户房屋前后对比照片、项目规划设计效果图、集中基础设施项目资金公示照片、工程建设内容公示照片、建成照片。

财务报账流程 篇3

一、可以报销的费用类别及标准：根据公司业务发展的需要，公司可以报销的费用类别总结有以下若干种（如

有未列入的费用可据具体情况处理）：

社保（仅限相关办事处）、交通费、手机费、(固定)电话费、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修费、房租费、培训费、其他费用共 15 项。

二、借款规定：

1.借款的种类：(1)定额借款：现金、支票、汇票、电（信）汇;(2)限额借款：支票

2.借款的范围:(1)备用金；(2)运输费；(3)差旅费；(4)需预支款项的其他支出；

3.借款的办理:根据需要正确填写借款单，由相关负责人签字确认后到财务部办理；

三、报销须知：

为规范公司员工的报销行为，办理报销事宜时应注意以下事项：

1.各员工应及时办理报销手续，应在费用发生后一周内（出差人员在回公司一周内）办理报销手续。上月的费用应在次月 5 日前报销结束，特殊情况应与财务部事先沟通，但最迟不得晚于 10 日，每月 10 日

后一律不再报销上月费用；驻外办事处相应顺延 10 天；

2.在公司财务部有借款的员工应及时与财务部结清帐，未能及时与公司结清帐款者，财务部有权拒绝其再

次借款，拖借情况严重者，财务部在报经同意后可在该员工的工资中扣出欠款（详见

三、《借款规定》）；

3.报销时应凭有效单据，白条、收据一律不予报销，票据丢失，个人负责，不得使用其他单据替代报销；

确属情况特殊的，由公司领导确认后方可报销；

4.员工应如实报销费用，发现有弄虚作假现象者，公司将严肃处理，情节严重者予以辞退；

5.所有工具书、技术资料、设备等均需在人力资源行政部办理验收入库手续后方可报销，员工需使用，应

在报销后再办理领用手续；

6.公司费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。

7.为统一管理，公司统一规定可报销公交 IC（充值）卡，亦可凭车票报销交通费用，但是必须付使用清单，清单要注明日期、起始点及金额。对于移动通讯费，员工应凭当月话费发票报销。对于神州行等必

须预缴话费方可使用的通讯费，员工每月应凭预存话费发票报销当月话费，每月只能报销额度内的预存

话费。

8．各驻外办事处的费用报销管理参照上述说明执行，另作以下补充：

(1)各办事处业务上直接属售后服务部管理，报销审批由售后服务部相关领导负责，财务部责任复核；

(2)办事处根据业务需要，可向公司申请一定数额的备用金，由办事处负责人向公司申请，每年春节前放

假前最后一个星期应向公司财务部还清备用金，春节后再重新办理借款手续；

(3)为加强公司的财务管理，规范报销程序，办事处文员对员工粘贴的单据要严格审核，对不符合规定的单据应予退回。对于“个人手机费”、“交通费”，不能事先垫付，一定要等

到公司财务部报销款返回办事处后才能支付给相关人员。一旦发现公司财务部报销款未返回办事处，而办事处人员即已将“个人手机费”、“交通费”支付给相关人员，并给公司造成无法追索的后果时，该项费用的损失由办事处负责人承担。

(4)各办事处要设立《现金日记帐》及《往来帐》，用于记载办事处与员工、办事处与公司财务部间的往来款项和报销情况及备用金的使用情况。办事处报销时要附上公司财务统一的《报销明细汇总表》。公司财务部每月付完报销款后，及时通过电邮方式与办事处员工核对本次报销金额及备用金余额，相关人员应在七日内对财务部的邮件予以确认，如无提出异议，财务部将视本部记录为正确，原则上事后不予查帐。

(5)办事处员工在不影响正常维护工作的前提下，应尽量乘坐公交车辆，必须乘坐出租车时须报经办事处负责人同意。员工上下班的交通费不在报销之列，早上 7 点后上班及晚上九点前下班的的士费不允许报销，办事处员工从网点下班不允许报销的士费。

(6)办事处负责人必须严格审批各项报销单据，公司财务部若发现报销单据有异议的地方，可要求审批人员做出解释。若财务部对有关单据产生质疑时，有权要求报销人做出解释；如证实有不实报销的情形，以及报销人、审批人均无法解释或解释不被接受的情形，则报销单据上的所有费用不予报销，由审批人和报销人各承担一半费用。

8.对报销票据的粘贴做以下规范化要求：

(1)员工在报销时应自行粘贴票据，财务部一律不代贴。票据粘贴时大小应与报销单大小一致，以利于装订凭证。如发生未粘贴的情形，财务部有权拒绝予以报销，如需财务部可代为粘贴，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。

(2)报销单据票据用签字笔、钢笔等不褪色墨水书写。各项要素填列清楚、正确、规范、完整。背面需注明用途，如： “交通费”应注明往返地点与时间，或编号后用清单形式反映。办事处统一活动的票据，每位参与人员应在背面签字作实。需要特别说明的事项，可在备注或票据背面说明。发票日期 60 天之前的财务将不予报销。报销单据填写不规范、不完整的，内务部有权拒绝予以报销。如需财务部重新整理的，每次扣罚相关人员 20 元凭证整理费。

(3)为便于管理，应将交通费、电话费、办公费、水电费、管理费、运输费、招待费等按大类分开粘贴，并在报销单的右上角注明报销类别。报销单的“用途”应详细填写，如“月至月的房租、公交车费、电话费”等等。

(4)除办公、社保、运输等公用费用外，每位员工应各自报销费用。不接受几人的名义共同报销、领款。两位负责人共同负责的情形，或办事处负责人前往采购物品等，应互相审批或由办事处其他人员签字作实，任何情形下不得自报自批。否则单据予以退回，往来邮费由该办事处自负。

(5)办事处负责人、部门负责人、公司负责人由上至下依次签批在报销单的右方。根据流程，办事处人员说明： 制表：审批： 财务审核： 应先在领款人处签字。备用金或其他金额较大的事项，财务部应传真确认领款。

(6)每个办事处报销时需按照上述“基本费用”的顺序与格式分类汇总，注明“办事处 200X 年月报销汇总”，并在左下方签字，右下方留白待财务审核，于每月 15 日前寄往公司财务部。为避免遗漏。

四、费用报销的原则：

1.费用报领人员、财务人员、审核人员必须严格执行国家政策规定及公司各项费用规定的开支范围和开支标准。

2.各办事处、各部门负责人及公司领导，要严格把好费用开支、报销的审批关，认真履行自己的职责。

3.任何人不得弄虚作假，不准虚报冒领财务制度以外应由个人负担的支出。

4.财务部定期抽查公司各项费用报销及财务处理情况，对违反财务规定的行为及相关人员，配合公司对其进行批评教育，并视情节轻重给予一定的经济处罚。

五、报销程序：为提高工作效率，公司各级人员应严格按照如下流程报销，不按照流程处理者，财务部有权拒绝办理。

1.报销人员详细填写相关报销单，附有关原始有效单据（原则上收据、白条不予报销），凡需预先报批的费用，需附相关申请单；?

2.本部门经理审查（真实性、合理性）签字；如是差旅费报销，应附出差总结，无出差总结者不予报销出差费用，部门经理审查其出差总结，出差总结合格者，应在报销单据上注明已交出差总结；?

3.财务部审核（真实性、是否符合规章程序、是否额度内）签字；?

4.公司领导（合理性）审批；?

5.出纳审核、付款；原则上报销款项应先冲抵借款，剩余部分支付；欠公司款项又没有给出合理解释者，公司有权

在次月的工资中扣取。

第二部分：差旅管理

一、差旅管理规定

1.出差申请：员工因公出差，须填写出差申请，报相关负责人批准，因紧急事务而无法事先报批的应先征得主管的口头同意，并在出差结束后三天内补办出差申请审批手续。

2.出差的审核决定权限如下：国内出差：三日内由区域主管核准，超过 3 天的出差申请需报总部相关副总审批，部门经理以上人员一律由总经理核准。国外出差，一律由总经理核准。（《出差申请单》见下

3.审批流程：填好的出差申请经上级审核同意后，方可办理订票、借款等相关出差手续。审核、审批时，须严格控制“出差时间”及“费用预算”和“同行人数”等项目。

4.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计薪。

5.出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。

6.出差费用包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费、招待费等，其标准执行《和美公司费用报销标准表》。

7.出差总结：员工出差返回后，应在差旅费报销审核前认真填写出差总结表，总结内容包括出差业务完成8.针对办事处在处理设备故障时时常有 2 人共同出差解决问题的情形，为强化管理、开源节流及提高维修人员的责任意识，锻炼维修人员独立处理问题的能力，对对今后每次凡涉及处理故障时出差人员人数的控制作如下规定：

(1)当发生设备故障，须由技术部门（含：客户支持部、办事处、技术中心）经理调配人员前往处理故障时，技术部门经理应根据故障现象酌派遣有经验的、基本能够一次性解决问题的人员出差。尽可能避免回来后再次出现相同故障的情况。对技术中心负责处理的软件故障，应保证至少 1 周（含）内不再出现相同故障；对客户支持系统各单位负责处理的硬件故障，应保证至少 2 天（含）内不再出现相同故障。在上述时间内，凡今后再出现维修人员返回单位后再次出现相同故障仍须再派技术人员出差处理故障时，再次出差的人员将不予报销出差补助。

(2)针对每次设备报障，负责单位（办事处）原则上每次只能派遣一人出差解决问题，不得 2 人同行。

二、差旅管理流程：

1.出差人员如实填写《出差申请单》，3 日之内出差由区域主管审批，超过 3 日的出差须

报部门经理审批。

2.（如需要）公司领导审批。

3.持相关领导审批后的《出差申请单》到财务部办理借款事宜。

4.执行出差任务。

5.出差人员做《出差总结》，整理报销单据。

6.部门经理审核报销单据。

7.出差人员办理报销手续。第三部分：财务核算指引

一、报销项目的划分

1.费用共分为：工资（含加班、过节费、社保、餐补等）、交通费、手机费、电话费(固定)、办公费、汽车费、邮电运输费、水电费、管理费、招待费、差旅费、备件、维修、房租、培训费、其他共 15 项。各部门按选择报销项目，但在所有表格、统计中此顺序保持不变。

2.其中，招待费包括餐饮、礼品、招待费；差旅费中只包含出差期间的交通、住宿费等，不包含各类招待费及礼品费。

3.为便于核算，本对所有部门招待费实行“预算控制”，因此，餐饮、礼品、招待费不细分，统一称为“招待费”。但根据刘总个人的意见，对其个人的招待费支出细分出“礼品费”与“招待费”二大项。

4.人资行政部预订飞机票等费用，由人资行政部报销（申请支票）时注明“为部门预订”，未报销前挂相应部门借款，报销费用计入使用部门，不计入人资行政部。

5.“办公费”的主要支出为各项年检(审)、认定费、办公设备（不能列入固定资产的设备）、办公用品、办公支出（复印、打印）、书籍、光盘、办公软件及标书制作等。

6.飞机票及出差期间的交通费计入“差旅费”，不计入“交通费”，“交通费”主要是指各类市内交通费。“其他”项必须载明用途。原则上可以列入具体科目的费用均不列入“其他”。

二、报销部门的划分

1.为便于统计，报销部门分为总办、人资行政部、商务部、财务部、客户部、技术中心、售后服务

部。售后服务部又分为深圳总部、北京办、南京办、珠海办、洛阳办、郑州办、昆明办、海口办、广州办等 41 个部门。在所有报销表格、统计中，此顺序不变。

2.为避免统计不明确，刘总的所有费用进入“总办”。由销售人员负责的《销售合同》中规定的各项参观、考察费用等，全部计入该销售人员的“招待费”，不计入“差旅费”。

3.人资行政部费用包含其部门人员各项费用以及总公司的房租、管理费、礼品费等各项费用。

4.各部门划分费用的原则是“为哪个单位发生的计入哪个部门”原则。容易混淆的费用报销人应在封面

注明“部门”。如：人资行政部代客户部采购礼品，款项由人资行政部支付，但费用计入客户部。

办事处与公司的年审(检)计入办事处与公司人资行政部。

5.无法划分某部门的费用，纳入“人资行政部”-“总公司”一栏内。此栏内的项目与“其他”项一样，能够划分到其他部门的费用均不计入此栏。

三、财务部的职能

1.为加强管理绩效，本财务部应着力于“从统计数据看问题、定政策”。每月 10 日前应提交上月的《管理费用统计表》，对其中异动标记说明。每月的《管理费用统计表》应尽量包括该月

内所有的现金

支出。列入固定资产的项目，如价值小于 2 万元，也在当月的管理费用中全部反映。

2.财务部应关注自身及全公司财务运作的所有环节，一旦发现问题或不足，或发现异动后时，应首先进

行分析，尽可能找出原因与解决方法。接着制定政策，防微杜渐。

3.每季度，财务部应严格审查与人资行政部共同确定的客户支持部各单位的费用统计情况，做到“无一

疏漏”，严格按规定进行奖惩。同样地，发现不合理的地方应及时提出更正意见。

4.对于偏离预算超支的部门或人员，财务部应及时提醒与规范，严重时提出警告。

公司财务报账制度(制式) 篇4

5.3 财务核决权限 所有费用报销的核决权限为总经理 5.4 财务报销流程： 5.4.1 报销时间：财务部每周二和周五接受各部门财务报销，其他时间不接受报销 （紧急事宜和大宗料款除外） 。 5.4.2 传递流程： 人员 经 办 人 往来会计 部 主 管 部门文员 主管会计 财务部文员 财务总监 财务部文员 总经办秘书 总经理或委托人 总经办秘书 各部门文员 会计、主管会计 出纳 5.5 财务报销时间 5.5.1 员工出差返回公司后，于 7 个工作日内报销；超过一天自行承担 10%，两天自行承担 20%，依此类推，超 过一周全额自行承担。报销日期以报销人员返回公司日期为准。 5.5.2 原则上当月发生费用当月取得票据当月报销，部门主管有及时催报的义务（制度或合同另有规定除外、资 金安排另有规定除外）。 6、实施日期 本制度自发布之日起实施。 工作 整理、粘贴、填写报销单据 供应商往来账的核对、确认 审查报销的实质性、合理性 登记、统一传递给主管会计 审查、复核报销票据的合法性、完整性 统一传递财务总监 复核、核准，资金安排 统一传递到总经办秘书 统一传递到总经理 核准 统一传递到部门文员 统一交财务部会计 账务处理、转出纳复核并付款 复核单据并履行付款 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 当天 （或按总监资金安排） 时间

编 分

制 发

审

核

批

湖南大学财务报账规定(试行) 篇5

为严肃财经纪律，加强会计监督，本着规范、高效，更好地为教学、科研服务的宗旨，根据国家有关财经法律法规，结合我校实际情况，特制定本规定。

第一条 经费审批原则及权限

按照“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，各级审批人应根据各自的职责、分工和所授权限，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。

（一）“财务一支笔”原则

1、各单位应确定一名财务负责人，负责本单位经费的审批，同时可确定一名财务专管员负责本单位报账及财务事项的办理。

2、各单位应将财务负责人的签字样式及财务专管员名单以纸质形式报计划财务处备案。若人员有变动，应及时书面报计划财务处更改。

（二）学院重大经济事项“党政联签制”原则

学院的下列开支，除学院财务负责人审批外，还应由学院党政负责人审批：

1、学院发放各类人员经费，金额在2000元以上的（含2000元，以下同）；

2、单张票据金额在20000元以上的开支，包括设备购臵、维修、资料采购等；

3、单张票据金额在2000元以上的接待费。

（三）预算指标控制原则

1、所有支出必须有预算安排或有确定的资金来源。没有预算指标或超预算指标的支出，财务部门不予办理。

2、非常规资金支付如投资、借出款、超预算付款，须根据学校会议纪要或决定以及分管校领导、分管财务校领导批示办理。

（四）项目负责人负责制原则

1、科研经费及其他项目经费，由项目负责人负责审批。项目负责人应遵守项目经费使用规定并对其合法性、真实性负责。

2、项目经费凭项目经费卡报账，项目负责人对该卡的安全使用负完全责任。

（五）大额资金审批原则

除有特别规定的外，学校所有经费付款凡超过20万元的，须经过大额资金审批程序： 1、20万元以上（含20万元）至30万元的，由财务部门分管科长审批； 2、30万元以上至50万元的，由财务部门分管处领导审批； 3、50万元以上的，由分管财务校领导审批。第二条 付款方式及审批规定

（一）现金支付

按照国务院《现金管理暂行条例》的规定，结合我校实际情况，结算起点定为2000元。

（二）银行转账支付

超过现金结算起点的，须采用转账结算方式。

（三）超范围支付现金的审批

因特殊情况超范围支付现金的，须由经办人写明原因，按以下权限进行审批： 1、2万元以下（含2万元）的，由财务部门分管科长审批； 2、2万元以上至5万元的，由财务部门分管处领导审批； 3、5万元以上的，由分管财务校领导审批。第三条 主要业务报销程序及规定

（一）借款

1、借款人必须是我校在职人员。借款按“前账未清，后账不借”的原则办理。

2、借款时，应认真填写《湖南大学借款单》，列明借款事由、金额、借款开支项目等内容，经单位财务负责人或项目负责人审批后方

可办理。

3、个人借支现金原则上以2万元为限。2万元以上至5万元的，由财务部门分管处领导审批； 5万元以上的，由分管财务校领导审批。4、2万元以上的预付款，原则上应取得对方单位的合法票据后凭合同原件或中标通知书办理。

5、借款后，应及时办理报销手续。差旅费及其他现金形式的借款，应在业务完成后的1个月内办理报销手续。材料、设备等借款，应按合同约定条款按期报账。

6、借款超过规定时间2个月未办理报销手续的，财务部门有权从借款人工资中扣回。

（二）人员经费

1、学校所有人员经费开支，由学校人事部门负责人审批。单位用自筹资金借支或发放人员经费，包括津贴、补贴、课时酬金、加班费等，须先报学校人事部门审批。

2、学校预算内人员经费开支，金额在5万元以上的，需经分管校领导审批。

3、人员经费发放由学校财务部门按国家税法规定代扣代缴个人所得税。

4、人员经费发放原则上转入个人银行账户。

（三）公用经费

1、学校预算安排用于全校开支的专项业务经费，须严格按照预算执行，专款专用。金额在5万元以上的，需经分管校领导审批。

2、全校范围内的常规支付业务，如工资发放、水电费支付、预算经费下拨、社保金及税金缴纳、预算外资金上缴、利息支付、代管经费中的大额付款等，由财务部门分管处领导审批，不按大额资金审批程序审批。

（四）“985工程”、“211工程”、修购专项经费和学校学科建设经费

1、由项目负责人按照国家文件规定的开支范围、学校批准的经费使用计划和有关合同、协议执行负责审批。属大额资金付款的，按大额资金审批程序审批。

2、专项资金使用计划一经审定，必须严格执行，原则上不作调整。确有必要调整时，需重新论证并按规定程序审批。

（五）差旅费

1、差旅费报销，一律按国家相关文件及《湖南大学差旅费管理办法》（湖大财字[2007]27号）执行。

2、在校学生受导师委托出差，可参照一般工作人员出差标准报销差旅费。

3、用学校预算经费乘坐飞机，应从严控制。飞机票由所在单位财务负责人或项目负责人审批。

4、国际机票应附发票一同报销。若为电子机票，报销时应提供登机牌。如不能提供发票的，应提供付款证明如银行刷卡记录等。

5、住宿费超标，除会议安排和单人出差可在其限额标准两倍范围内凭票报销等特殊情况外，超过部分自理。

（六）设备购臵、材料及物资采购、图书资料购臵

1、仪器设备购臵、材料及大宗物资采购2万元以上、图书文献资料采购1万元以上，须根据合同原件办理付款手续。

2、单位价值符合国家规定标准的固定资产（含家具），须到学校资产管理中心办理固定资产验收登记手续后方可报账。

3、单位价值虽未达到固定资产标准但使用年限在一年以上、金额合计5000元以上的大批同类物资，须经学校资产管理中心办理验收登记后方可报账。

4、学院经费购买的各类图书资料，须在学校图书馆验收登记后方可报账。学院分发到个人的图书资料，报账时须附领用人员名单。

5、下列经费购买的材料和低值易耗品，须到实验室与设备管理处办理验收手续：

（1）预算安排的教学材料费；

（2）专项经费2000元以上（含2000元）的；（3）科研经费2万元以上（含2万元）的。

6、购臵进口设备须凭以下原始票据报账：（1）国外发票；（2）代理手续费发票；

（3）银行水单及银行手续费票据，如银行水单为复印件，则要加盖银行印章。

（七）维修经费

1、学校预算安排的维修经费，须经学校后勤部门负责人、财务部门分管处领导共同审批；金额在5万元以上（含5万元）的，需经分管校领导审批。

2、单项维修工程结算，金额在1万元以上（含1万元）的，须经审计部门审核后方能结算付款。

3、单项合同价在5万元以上（含5万元）的维修项目，不论经费来源，凭合同原件或中标通知书和施工方的发票办理预付款。

4、单项合同价在5万元以下，不办理预付工程款，根据审计部门的审计结算单和发票结算付款。

5、维修工程合同中有设备购臵的，应单独列出，并按要求办理固定资产登记验收手续后，凭货物销售发票，按合同条款结算付款。

6、维修工程中涉及房屋结构发生变化，竣工结算时，应按照国家有关规定先办理固定资产验收手续后方能结算付款。

（八）因公出国（境）业务

1、根据《湖南大学关于因公临时出国（境）管理的有关规定》（湖大外字[2009]64号），短期临时出国费用凭《湖南大学出国（境）申报单》所批准的经费来源、出国（境）行程单和相关有效票据办理报销手续。

2、学校预算经费开支的，须有出国任务书或邀请函；

3、科研等项目经费中开支的，须有该项经费预算；

4、临时出国人员费用开支标准按国家有关文件规定办理；

5、出国人员在国外的所有费用票据需单独翻译成中文，由所在单位财务负责人或项目负责人签字或盖章；

6、以外币计价的发票，能提供银行水单的，按水单兑换率折算；不能提供银行水单的，按报账当月首日中国银行公布的外汇牌价折算成人民币报销。

（九）购付汇报账业务

1、各单位因教学、科研需要用汇，应根据国家外汇管理有关文件办理。

2、学校各类外汇支付业务，原则上需根据教育部核定的我校当年

非贸易非经营性购汇人民币限额，通过中国银行湖南省分行营业部办理转账支付，不得取现购买。

3、用汇单位或个人需先到中国银行长沙市湖南大学支行领取《购付汇申请表》和《境外汇款申请书》并填写完整，交学校财务部门审核并加盖银行印鉴后，再填写借款单，转账到中国银行湖南省分行营业部办理购付汇业务。

4、经办人应妥善保管中国银行返回的单据（水单），并及时到学校财务部门办理报销手续。

（十）科研经费

科研经费报账按《湖南大学科研经费使用和管理办法（试行）》（湖大科字[2009]10号）和《湖南大学科研经费使用和管理办法(试行)补充规定》湖大科字[2010]17号文件执行。

1、科研协作费，应根据项目计划书和合同、协议，由科研管理部门和财务部门分管处领导共同审批。

2、测试费在2万元以上的，需根据项目计划书和合同、协议办理。

3、会议费，由项目负责人根据项目计划书提出会议预算，凭票据实报销。

（十一）基本建设经费

1、按照国家有关文件规定，基建资金实行计划管理、合同管理和

预算控制的原则。凡在学校基建财务核算的工程项目包括征地等，必须经教育部发展规划司批准立项，凡涉及勘察设计、施工、设备以及大宗材料采购和工程监理等都要依法订立合同，财务部门严格按合同条款支付款项。

2、工程价款支付控制原则：

（1）实行合同总额包干的项目，工程预付款或进度款支付总额控制在70%以内；

（2）按实结算的项目，工程预付款或进度款支付总额控制在50%以内；

（3）以合同包干价+设计变更结算的项目，工程预付款或进度款支付总额以合同包干价部分为基数控制在70%以内。

3、付款审批权限及程序

（1）5万元以下（含5万元）的付款，由基建预决算科科长、工程科科长、基建处分管处领导及基建财务科科长审批；

（2）5万元以上至50万元的，还需分别经财务部门分管处领导和分管校领导审批；

（3）50万元以上的，还需分别经财务部门分管处领导、分管业务校领导、分管财务校领导审批。

4、报账要求

（1）按工程进度支付工程预付款时，施工单位需提供由学校指定的税务部门开具的建安发票；

（2）已完工程结算，须提供审计部门出具的工程审计单等资料；（3）单项工程结算价款超预算、超合同的，应由基建部门提供书面材料，说明超支原因及相关情况，根据超支金额大小按程序报经审批同意后方能办理付款手续。

（4）属于国库集中支付的基建工程项目，严格按照国库集中支付的要求和规定办理支付手续。

（十二）生产实习费：由教务处统一分配，专款专用。按照集中实习和分散实习两种形式分别管理。

1、集中实习：由各学院根据实习人数，按实习费用标准，经学院财务负责人审批签字后到财务部门借支手续。实习结束后，凭有效票据到财务部门办理报销手续。

2、分散实习：由各学院根据实习人数，按照实习费用的标准提供有学生学号和姓名的名册，由学生本人、带队老师、辅导员、学院财务负责人签字盖章后，到学校财务部门办理发放手续，原则上统一转入学生个人银行账户。

3、带队老师的差旅费按照《湖南大学差旅费管理办法》，由学院财务负责人签字后予以报销。

（十三）研究生经费：由研究生院统一分配，专款专用。

1、研究生业务费，公用部分由各学院按规定统一使用。

2、开支范围：资料费、试验材料费、差旅费、版面费、上网上机费、打印复印费、论文答辩费、聘请专家讲课酬金等。

（十四）其他

1、各分管校领导对其所分管部门的经费有具体审批要求的，由校领导以书面形式下达给财务部门执行。

2、上述规定外的其他经费，按有关文件规定审批；没有明确规定的，由学校相关部门和财务部门负责人共同审批。

3、借款和报账为同一经济业务，报账金额小于或等于借款金额的，校领导及财务部门领导可只审签一次；报账金额大于借款金额的，应根据超过金额的大小，按审批权限报经有关部门和领导审签。

第四条 报账要求

（一）报销票据的具体要求：

1、外单位开具的票据，内容应填写齐全，并加盖出票单位财务专用章或发票专用章。基本内容应包括：① 付款单位名称；②日期、金额（大小写应一致）；③经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单价和金额等。

2、报销票据不得涂改、挖补，如发现有误，应由开出单位重开或

者更正，更正处应加盖开出单位财务专用章或发票专用章。若大小写有误或涂改，须重新开具。

3、报销票据应由经手人、单位财务负责人或项目负责人在每张发票上签字或盖章后方能报销；购买实物的应增加验收人签字。

4、报销票据的报销期限：

票据原则上须当年报销。特殊情况的，报销期限不得超过3个。

5、下列票据，财务部门应拒绝受理：（1）假票据；

（2）套用其他单位开具的票据；

（3）漏盖财务专用章或发票专用章的票据、或只盖有出具单位行政公章的票据；

（4）大小写金额不符的票据；

（5）内容有涂改且没按规定更正的票据；

（6）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据（如服务业发票，内容开具办公用品等）；

（7）超过使用期限的票据；

（8）支付违约金、滞纳金和罚款的票据。

（二）下列票据报账时需附清单：

1、办公用品、食品单批次金额在2000元以上的；

2、书籍、复印打印资料，单批次金额在1000元以上的；

3、加工、检测费，晒图费，单批次金额在5000元以上的；

4、耗材或配件等，金额在2000元以上的；

5、定期结算的用车、用餐或住宿等费用。

（三）报账原始凭证较多时，应使用《湖南大学原始凭证报账汇总单》办理审签。

（四）丢失票据的报销规定：

1、丢失原始票据的，需向出票单位取得存根联或记账联复印件，并加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并书面说明，由所在单位领导签字，经财务部门分管处领导审批后方可报销；

2、丢失车票、船票或飞机票的，需有证明人和单位领导签字，报财务部门分管处领导签字，原则上报销票价的50%。

第五条 本规定自印发之日起实行，原《湖南大学财务报账规定》（湖大财字[2004]8号）废止。在此之前，与本规定有冲突的，以本规定为准。

第六条

扶贫资金管理、使用和提款报账 篇6

扶贫资金主要有财政扶贫资金、以工代赈资金和扶贫信贷资金3种。其中财政扶贫资金、以工代赈资金是国家设立的财政专项资金，扶贫信贷资金是国家安排的贴息和不贴息专项扶贫贷款。除这3种外，少数民族发展资金也是国家设立和安排的。此外有国外扶贫援助资金、扶贫捐助资金等，扶贫物资主要有汽车、农资、钢材等，随着社会主义市场经济的建立和完善，扶贫物资逐渐失去作用。

财政扶贫资金是国家建立的用于贫困地区、经济不发达地区的革命老根据地、少数民族地区、边远地区改变落后面貌，改善贫困群众生产、生活条件、提高贫困农民收入水平，促进经济和社会全面发展的专项资金。主要有支援经济不发达地区发展资金、新增财政扶贫资金和生产发展资金，其他还包括贴息资金、扶贫培训费、项目业务管理费等。1997年国家和自治区发布了《国家扶贫资金管理办法》及《新疆维吾尔自治区扶贫资金管理办法》，将支援不发达地区发展资金纳入国家扶贫资金，规定必须全部用于国家重点扶持的贫困县，可适当兼顾自治区重点扶持的贫困县。从2001年开始，生产发展资金作为财政扶贫资金进行安排分配，由扶贫攻坚阶段解决农村贫困人口温饱问题与解决贫困地区特别是贫困县经济发展问题的双重目标，转入重点确保扶贫开发

工作重点村村级规划项目的实施，也就是现在的财政扶贫项目资金。

一、财政扶贫资金的划分

扶贫项目可分为财政扶贫项目、以工代赈项目、少数民族发展项目；按项目主管单位划分，扶贫专项资金的项目管理单位为各级扶贫办、发改委、民宗委，资金管理监督单位为各级财政部门，扶持对象为国家、自治区级贫困县和重点贫困乡镇、非重点贫困乡镇，涉及的行业有农业、畜牧、林业、水利及农业产业化龙头企业。按资金投向划分可分为五类：一是基础设施建设资金，主要是以工代赈项目，用于贫困地区基础设施建设，改善群众生产、生活条件和生态环境，重点修建县、乡、村道路（含桥、涵，）建设基本农田，解决人畜饮水，适当用于异地扶贫开发中的移民村基础设施建设；二是生产发展资金，主要是财政扶贫项目，重点用于发展种植业、养殖业，适当用于修建乡村道路、桥梁，建设基本农田（含畜牧草场、果林地），兴建农田水利，解决人畜饮水问题；三是社会发展资金，主要是少数民族发展资金，解决贫困地区和少数民族聚集地区的基础教育、医疗、卫生、文化、广播电视等方面问题；四是科技推广及培训资金，主要反映科技扶贫，专项用于贫困县农村先进实用技术的推广及培训；五是扶贫贷款贴息支出，主要用于贫困县、乡镇、村扶贫贷款的贴息资金。

二、财政扶贫资金县级报帐制

（一）报帐制的定义

财政扶贫资金报帐制度是指各级行业主管部门根据财政扶贫项目合同协议书、财政扶贫资金报帐提款申请单、财政扶贫项目工程预付资金审批表、财政扶贫项目验收单、财政扶贫资金项目管理费实施情况表及相关报帐凭据，按规定程序到同级财政部门审核、拨付资金的管理制度。报帐过程中，县级财政部门是财政扶贫资金的主管部门，负责资金的核拨、监督和检查；县级扶贫办是财政扶贫项目的主管部门，负责项目的实施管理、组织协调、检查验收；县级各行业主管部门是财政扶贫资金的报帐主体，负责资金的支付、会计核算及财务管理。

（二）报帐原则

财政扶贫资金县级报帐工作，应在县级人民政府的统一领导下，按照“项目管理、明确事权、分工协作、招标采购、审批报帐”的原则实施。

凡有下列情况之一的不予报帐：

1、无项目计划擅自实施的项目。

2、存在质量问题，未及时采取补救措施的项目。

3、无合同项目或擅自变更合同内容的项目。

4、始凭证不真实、不合法的项目（假发票或不是税务发票）。

5、未经自治区批准同意，擅自改变自治区审定的项目。暂缓报帐的有：

1、超项目计划资金，未履行追加审批手续的项目。

2、不按时申报项目建设进度的项目。

3、停建的项目。

（三）报帐程序

1、自治区财政厅与扶贫办批复的财政扶贫资金项目计划下达后，当地扶贫项目主管部门开始组织实施。通过招投标和政府采购有形式确定项目的施工单位，行业主管部门收到下达的《财政扶贫项目启动通知书》后，正式启动项目。

2、项目行业主管部门根据项目计划、项目施工进度，定期提出用款计划，并附报凭据（税务统一发票复印件），经县扶贫办审核，县领导审批后，报县级财政部门请拨资金。

3、县级财政部门根据项目需要及财政扶贫项目工程预付资审批表预付30%――50%的项目启动资金，余款由县级财政部门根据报帐审核情况和项目工程进度分批拨付。

（四）报帐凭据

1、上级部门批复的项目计划、实施方案；

2、项目中标通知书；

3、项目建设合同书、监理合同书；

4、工程预算（有资质实施单位及工作人员编制工程预算）；

5、项目启动书；

6、监理部门出据的工程进度表；

7、工程竣工决算表、工程验收单；

8、工程款税务发票；

9、工程竣工移交表。

（五）各级、各部门项目管理费、培训费的使用按照《自治区财政扶贫资金项目管理费管理办法》和《自治区扶贫培训项目管理暂行办法》的要求到同级财政部门报帐请拨资金。

三、报帐过程中应注意的问题

（一））原始凭据内容要求完整、项目启动书、竣工验收手续完善；

（二）项目实施单位要认真按项目归类整理支出凭据，在真实合法的支出凭据上，经办人员、村负责人及项目的乡镇领导要签字；

（三）支出凭据带附件说明的（如：合同项目支出说明等），项目实施单位要保留支出凭据的复印件。

（四）对真实合法有效凭据的要求：

1、材料费支出；（1）采购材料的销售发票；（2）项目相关的材料计划（附件）；（3）材料发放登记表（附件）。

2、项目承包支出：（1）真实合法的付款凭据；（2）合法有效《承包合同》（附件）；（3）工程竣工验收结论（附件）。

3、种、苗、畜支出：（1）有真实合法有效的付款凭据；（2）有购销合同（附件）；（3）种、苗、畜发放花名册（附件）；（4）种苗、畜禽采购应有相关业务部门出具鉴定及检疫意见，政府采购中心集中采购。

4、以奖代补支出：（1）真实的农户领款单；（2）有以奖代补项目实施方案；（3）奖补项目验收结论（附件）。

5、扶贫贷款贴息资金：（1）利息清单复印件。

（五）支出凭据审定和附件审查

1、支出凭据审签：（1）必须有经办人签字；（2）项目监管小组组长签字；（3）项目资金管理科核实；（4）扶贫办主任审签。

2、支出附件审查：（1）材料发放领取人必须签章；（2）种、苗、畜、禽发放花名册受益人必须签章；（3）以奖代补领款书由受益人填制并签章；（4）承包项目、工程验收结论必须真实有效。

(六)国际农业发展基金项目财务报帐

农发基金项目的实施在尼勒克和察布查尔县。去年已经通过中评。经过这几年的提款报帐，现已能够按照农发基金项目办的要求提款报帐，今年的财务申计工作结束后，伊犁州的财务工作受到自治区通报表扬。今年是项目实施推广期的第一年，两个县一定要按照推广期调整后的模块报帐比例，按分配的额度报帐。

产业化扶贫与扶贫龙头企业 的申报、运行、监测

产业化扶贫，就是在贫困地区建立农产品基地，或者是通过订单农业等多种手段带动贫困农民调整结构、增加收入的一种农业产业化形式。产业化扶贫主要靠扶贫龙头企业带动，发展扶贫龙头企业是产业化扶贫的关键环节。自治区自2004年起开始实施产业化扶贫攻略。2006年，自治区扶贫开发领导制定了《自治区扶贫龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》、《自治区扶持扶贫龙头企业发展暂行办法》、《自治区扶贫龙头企业联络管理办法》3个文件，2008年印发了《自治区扶贫龙头企业运行监测考核办法》，2009年印发了《新疆维吾尔自治区扶持畜牧业和林果业重点扶贫龙头企业暂行办法》。目前，扶贫龙头企业申报、运行、监测仍然按照上述文件要求进行。2006年至2010年自治区分四批认定了自治区扶贫龙头企业（我州第一批3家，第二批3家第三批7家，第四批1家，畜牧业重点扶贫龙头企业2家）。2010年，自治区扶贫开发领导小组对国家和自治区扶贫龙头企业近三年运行情况进行了考核通报。我州巩留县新疆伊力特野生果开发公司被取消扶贫龙头企业资格。其他龙头企业均通过考核。

一、扶贫龙头企业的认定

扶贫龙头企业是指以农业产品加工或流通为主业，或以贫困地区劳动力为就业主体的，通过各种利益联结机制带动贫困农户进入市场、促进贫困地区产业结构和就业结构调整、在规模和经济指标上达到规定标准的。企业应建立现代企业管理制度，没有不良记录，法人代表资信状况良好。在经济效益方面，企业效益方面，企业总资产报酬率应高于同期商业银行贷款利率，不欠税、不欠薪、不欠折旧、不欠社会保险、不亏损。资产负债率低于75%，银行信用等级在A级以上（含A级）。加工企业应以当地农产品为主要原材料，流通企业应以营销当地主要农产品为主。企业与带动的基地、农户之间签定稳定的合作关系。对扶贫龙头企业每年考核一次，考核不达标的，取消其扶贫龙头企业资格。违反国家有关规定及违法经营、损害农民利益的，从发现之日起即取消扶贫龙头企业资格。

二、扶贫龙头企业的审报、运行、监测

扶贫龙头企业的审报、运行、监测严格按照《自治区扶贫龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》、《自治区扶贫龙头企业运行监测考核办法》进行。

三、扶贫贷款项目编制工作

扶贫贷款项目要紧紧围绕与贫困村、贫困户增加收入紧密相关的特色优势产业发展，能够安排贫困地区剩余劳动力就业，改善生态环境，引导贫困群众走现代化农业发展道路

等内容进行编制。各县市扶贫办要认真指导扶贫龙头企业做好项目编制和上报工作。扶贫贷款项目每年编制一次。

四、扶贫龙头企业扶贫贷款项目财政贴息工作

扶贫龙头企业扶贫贷款项目财政贴息是落实国家和自治区扶贫项目贷款优惠政策，自治区扶贫办、财政厅依据各地编制的扶贫贷款项目情况向各银行业金融机构推荐扶贫贴息贷款项目并下达当年的贴息额度，（2011年州直12家扶贫龙头企业22900万元），各县市扶贫办、财政局按照自治区的要求认真审核，上报。下面，重点讲一下今年的贴息结算工作：

（一）扶贫贷款项目财政贴息按照《关于推荐国家和自治区扶贫龙头企业申请扶贫贴息贷款项目的函》（新扶贫函[2011] 11号）确定的贷款额度申报。

（二）要确保上报扶贫龙头企业扶贫项目贷款是当年自治区推荐的、且是企业当年新增的贷款，即贷款期限为2011年1月1日至2011年12月10日所取得贷款。

同时，今年的扶贫项目贷款财政贴息结算工作与上年相比，增加了几项内容：

（一）自治区将对扶贫项目贷款财政贴息资金的审核结算工作实行“专家审核”制度，即自治区依据各级财政局和扶贫办共同审核的扶贫龙头企业项目贷款财政贴息资金申请表，以项目贷款财政贴息30万元的标准，要求2011

财政贴息资金超过30万元（含30万元）的扶贫龙头企业派一名代表、携带所提供原始资料原件参加自治区组织的“扶贫项目贷款专家审核会”，小于30万元的扶贫龙头企业须提供原始资料原件供企业注册地财政局和扶贫办核查。

（二）申报附件表1—3：

1、扶贫龙头企业项目贷款财政贴息资金申请表

2、扶贫龙头企业应提供原始资料目录

3、扶贫龙头企业扶贫项目贴息贷款汇总表

其中：表1—2新增了一些内容表格。表3与上年相同，属汇总表。（各县市、地州分别填报）。

谢谢大家！

附表1：扶贫龙头企业项目贷款财政贴息资金申请表（反面）扶贫部门序号审核确认内容名称财政部门是否属实(打√)12341)2)3)4)5)6)56企业是否扶贫龙头企业是否自治区当年推荐项目贷款是否取得贷款超出自治区推荐规模当年取得贷款是否属实是否有银行开具贷款证明是否有贷款签署正式合同是否有借款凭据是否有进帐单或收帐通知备 注（否时须在备注栏具体说明）○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否○是 ○ 否不属实须在表格正面的相应位置下方用红笔直接标注是否每笔贷款的数额、利率、时间属实○是 ○ 否其它企业提供料是否真实、齐全和及时其他○是 ○ 否○是 ○ 否县级扶贫部门审核意见：县级财政部门审核意见： 审核人签字和盖章 年 月 日地州级扶贫部门审核意见： 审核人签字和盖章 年 月 日地州县级财政部门审核意见： 审核人签字和盖章 年 月 日 审核人签字和盖章 年 月 日自治区“扶贫项目贷款专家审核会”组成人员意见： 审核人签字或盖章 年 月 日