对建立审计整改工作操作规程的思考
目前，为了加强对审计查出问题的纠正整改力度，建立健全审计整改工作的长效机制和联动机制，共同促进审计后的整改工作，更好地发挥审计的成果和作用，各地党委、政府纷纷出台审计整改工作意见或办法，强力推进审计整改工作。制定贯彻落实意见或办法的操作规程就提到日程上来。笔者以为，审计整改工作的操作程序主要有二个层面：审计机关的审计整改工作操作程序和审计整改联席会议操作程序。本文主要探讨审计机关的操作程序。审计机关是审计整改工作中的关键环节，因而在审计机关建立审计整改工作的操作规程十分必要。审计机关落实审计整改工作意见的操作规程，主要从整改范围、组织保障、操作程序、整改考核、资料汇总方面，建立一个完整的工作机制，才能确保审计整改工作融入到审计机关日常管理中，才能做到分级负责，落实到位。
一、明确整改范围。审计整改的范围应当包括对财政预(决)算审计、经济责任审计、财务收支审计、固定资产投资审计、绩效审计、专项审计和审计调查等，所有出具审计报告、审计决定和审计移送处理书的审计项目中发现问题的整改，以及审计决定和审计提出的意见、建议的落实情况。审计项目为当年12月31日前完成的项目，当年审计未完成项目列入下年整改对象。
二、建立组织保障。审计整改工作实行行政“一把手”负责制，高位推进，做到组织保障，层层落实，责任到人。一是审计整改工作联席会议办公室应当设在审计机关的法规部门(或综合、审理机构)，以便协调审计机关审计整改工作情况，并负责处理审计整改工作联席会议的日常事务。二是审计机关的审计整改工作应当由审计机关的行政“一把手”组织实施，统一调度。审计机关各业务部门负责人，负责收集、整理、汇总、督查本部门审计项目的审计整改工作，并按期向审计机关的法规部门(或综合、审理机构)报送审计整改工作相关材料。
三、规范操作程序
在审计机关内，要落实好审计整改工作，必须建立一个从审计组开始，到业务部门，再到法规部门(或综合、审理机构)，最后到联席会议办公室提请召开联席会议的循环工作机制，完成从梳理、汇总、提交联席会议研究审定需督查事项的全过程。
(一)项目审计组。审计组组长是审计项目整改工作的第一责任人。负责收集并对照被审计单位向审计机关报送的审计整改工作方案的有效性、可行性，并提供必要的业务指导;负责收集被审计单位提交的审计整改结果报告，检查各项审计决定、意见、建议的整改情况，督促被审计单位整改落实;梳理出已经整改和未整改或整改不到位的情况，对需督查、督办的事项及时报告所在业务部门;负责按项目建立《×××审计厅(局)审计整改工作台账》。
(二)审计业务部门。
1.负责对审计组提交的所有本部门实施项目审计整改工作方案、审计整改结果情况进行跟踪督查。(1)跟踪督查内容：执行审计处理处罚决定的情况;审计揭示问题的纠正和建立长效管理机制的情况;要求自行纠正事项的纠正情况;采纳审计建议的情况;审计移送处理事项的落实情况;其他需要跟踪督查的事项。(2)跟踪督查程序：对照被审计单位向审计机关报送的审计整改结果报告，检查被审计单位整改的执行情况，重点检查被审计单位纠正问题、落实建议和建立健全相关制度的情况。
2.在跟踪督查基础上，审定审计组提出的商请有关部门协助落实审计整改工作的意见，并撰写审计整改情况综合报告及填制和汇总本部门《×××审计厅(局)审计整改情况表》，在审计机关分管领导审核后提交给审计机关法规部门(或综合、审理机构)。
3.负责对被审计单位及有关人员违反党纪、政纪的行为，及时移送纪检、监察等部门，对涉嫌犯罪的，及时移送司法机关。
(三)法规部门(或综合、审理机构)。
1.负责对审计机关各业务部门审计整改工作台账的检查，以及结合审计复核工作落实项目审计整改的记录和资料的充分、完整性;负责收集、分析、梳理、汇总审计机关各业务部门的审计整改工作情况，汇编《×××审计厅(局)审计整改情况表》，并形成综合报告。
2.汇总辖区内审计整改情况。召开整改工作汇报会。会议由审计机关法规部门(或综合、审理机构)提请召开，审计机关的行政“一把手”主持，审计机关的班子成员及辖区内审计机关、本级审计机关各业务部门负责人参加并分别汇报，同时提交书面汇报材料，内容包括审计整改工作具体情况、需要提请联席会议相关部门查处和督办事项。审计机关各分管领导对所分管业务部门审计整改情况点评。法规部门(或综合、审理机构)负责记录及汇编辖区内《×××审计厅(局)审计整改情况表》，并分析、梳理、撰写综合报告。
3.负责本地联席会议办公室及辖区内审计机关审计整改工作的组织、协调及会务等日常工作。包括：对审计机关办公会议审定、须提请本地审计整改工作联席会议研究、督办事项的组织、协调和落实工作，如：负责将被审计单位拒绝执行审计决定、拖延整改工作的行为向联席会议报告;负责对涉嫌犯罪的，及时移送司法机关，及时告知组织部门和人事部门;负责制发《×××审计厅(局)提请协助整改事项情况表》，代起草关于提请协助落实审计整改工作的意见，并负责督促联席会议成员单位将有关问题的整改及对责任人的处理结果及时书面反馈本级审计机关;负责对辖区内各地审计机关审计整改工作的检查指导工作，以及有关审计整改工作情况的宣传报道和新闻媒体的接待工作等。
(四)审定提请审计整改联席会议督办事项。由审计机关的行政“一把手”主持召开厅(局)长办公会议，审定需提请审计整改工作联席会议督办的事项，研究召开审计整改工作联席会议的其他有关事宜。
四、做好整改考核。审计整改工作应当纳入机关目标管理考核内容。法规部门(或综合、审理机构)负责列出《×××审计厅(局)审计计划与审计整改对照表》，对照审计项目计划，核实审计项目完成、审计档案与审计整改工作台账、审计整改汇总情况，对应纳入整改工作范畴，而不列入整改工作的，所在业务部门负责人负责作出书面解释;当年应故未列入整改工作的，应做好备案，督促业务部门在次年上半年补入，做到不留盲点。
五、落实汇总机制
1.建立汇总表格体系。为便于审计整改情况的分析、汇总，应当建立一套工作表。主要是：《×××审计厅(局)审计整改工作台账》(表1)、《×××审计厅(局)审计整改情况表》(表2)、《×××审计厅(局)提请协助落实审计整改事项情况表》(表3)、《×××审计厅(局)审计计划与审计整改对照表》(表4)。上述各表分别在审计组、业务部门、法规部门(或综合、审理机构)逐次填报完成。
2.规范报送资料。一要规定报送时间。因为对审计整改工作联席会议一般每半年召开一次(一年二次)，因此，审计机关各业务部门及辖区内各审计机关应当分别于当年7月、次年的4月前分别将当年上半年、上年度下半年的审计整改工作情况书面提交给审计机关的法规部门(或综合、审理机构)。二要明确报告内容，应当包括：审计报告、决定、移送书等的整改落实情况;审计整改过程中存在的问题和困难;审计整改的效果、建议和要求。
(作者单位：上饶市审计局)
作者：周锋
一、锻造：
1、设备操作者应做到“三好、四会、四定”。
2、坚决杜绝21种习惯违章和不安全行为。
3、电液锤操作规程。
4、电液锤安全操作规程。
5、油压机安全操作规程。
6、锻造操作机操作规程。
7、燃煤加热炉操作规程。
8、龙门吊车安全操作规程。
9、D51—1300碾环机操作规程。
10、箱式电阻炉操作规程。
11、箱式电炉安全操作规程。
12、电焊工安全操作规程。
13、火电焊工安全操作规程。
14、吊钩桥式起重机安全管理制度。
15、锯床安全操作规程。
16、空气锤安全操作规程。
17、板式运料车操作规程。
二、金工车间：
1、钻床安全操作规程。
2、台式钻床操作规程。
3、车工安全操作规程。
4、车工岗位责任制。
5、刨工工艺操作规程。
6、铣床操作规程。
7、铣床操作规程。
8、缠绕机安全操作规程。
9、剪板机操作规程。
10、电工安全操作规程。
1、搬运大型设备前，应对所经路线及两端装卸条件做详细调查，了解运输路线的情况，拟定运输方案，提出安全措施，并制定搬运措施。
2、搬运大型设备前，应对路基下沉、路面松软以及冻土开化等情况进行调查并采取措施，防止在搬运过程中发生倾斜、翻倒;对沿途经过的桥梁、涵洞、沟道等应进行详细检查和验算，必要时应予以加固。
3、大型设备运输道路的坡度不得大于15°;如不能满足要求时，必须征得制造厂同意并采取可靠的安全措施。
4、 运输道路上方如有输电线路，通过时应保持安全距离，否则必须采取隔离措施。
5、用拖车装运大型设备时，应进行稳定性计算并采取防止剧烈冲击或振动的措施。启动前应先鸣号。载货时车速不得超过5km/h-10km/h。行车时应配备开道车及押运联络员。
6、从车辆上卸下大型设备时，卸车，平台应牢固，并应有足够的宽度和长度。荷重后平台不得有不均匀下沉现象。
7、搭设卸车平台时，应考虑到车卸载时弹簧弹起及船体浮起所造成的高差。
8、使用两台不同速度的牵引机械卸车时，应采取措施使设备受力均匀，牵引速度一致。牵引的着力点应在设备的重心以下。
9、被拖动对象的重心应放在拖板中心位置。拖运圆形对象时，应垫好枕木楔子;对高大而底面积小的物件，应采取防止倾倒的措施;对薄壁或易变形的物件，应采取加固措施。
10拖运滑车组的地锚应经计算，使用中应经常检查。严禁在不牢固的建筑物或运行的设备上绑扎拖运滑车组。打桩绑扎拖运滑车组时，应了解地下设施情况并计算其承载力。
11在拖拉钢丝绳导向滑轮内侧的危险区内严禁人员通过或逗留。
12中间停运时，应采取措施防止对象滚动。夜间应设红灯示警，并设专人看守。
1、搬运大型设备前，应对所经路线及两端装卸条件做详细调查，了解运输路线的情况，拟定运输方案，提出安全措施，并制定搬运措施，大型设备的运输及搬运安全操作规程。
2、搬运大型设备前，应对路基下沉、路面松软以及冻土开化等情况进行调查并采取措施，防止在搬运过程中发生倾斜、翻倒;对沿途经过的桥梁、涵洞、沟道等应进行详细检查和验算，必要时应予以加固，范文《大型设备的运输及搬运安全操作规程》。
3、大型设备运输道路的坡度不得大于15°;如不能满足要求时，必须征得制造厂同意并采取可靠的安全措施。
4、
运输道路上方如有输电线路，通过时应保持安全距离，否则必须采取隔离措施。
5、用拖车装运大型设备时，应进行稳定性计算并采取防止剧烈冲击或振动的措施。启动前应先鸣号。载货时车速不得超过5km/h-10km/h。行车时应配备开道车及押运联络员。
6、从车辆上卸下大型设备时，卸车，平台应牢固，并应有足够的宽度和长度。荷重后平台不得有不均匀下沉现象。
7、搭设卸车平台时，应考虑到车卸载时弹簧弹起及船体浮起所造成的高差。
8、使用两台不同速度的牵引机械卸车时，应采取措施使设备受力均匀，牵引速度一致。牵引的着力点应在设备的重心以下。
9、被拖动对象的重心应放在拖板中心位置。拖运圆形对象时，应垫好枕木楔子;对高大而底面积小的物件，应采取防止倾倒的措施;对薄壁或易变形的物件，应采取加固措施。
10拖运滑车组的地锚应经计算，使用中应经常检查。严禁在不牢固的建筑物或运行的设备上绑扎拖运滑车组。打桩绑扎拖运滑车组时，应了解地下设施情况并计算其承载力。
11在拖拉钢丝绳导向滑轮内侧的危险区内严禁人员通过或逗留。
12中间停运时，应采取措施防止对象滚动。夜间应设红灯示警，并设专人看守。
一、操作冲压设备，必须牢记“安全第一，预防为主”。
二、为保证操作者人身安全，采用双手操作功能。当使用脚踏功能时，必须检查安全保护装置是否可靠。
三、工作前应将机床空运转1-3分钟，机床有故障时严禁操作;离合器、轴承、滑块要注意润滑，严禁无油空转。
四、机床工作时，严禁手或手指伸入滑块工作区域，严禁用手取放工件，在冲模内取放工件必须使用符合标准的专用工具。
五、操作压力机是项简单、重复、枯燥的工作，动作的习惯性容易使操作者出现烦燥、疲惫的心情，操作者切勿在此状态下操作，避免出现意外伤残事故。
六、冲模安装调整，机床检修，以及需要停机排除各种故障时，都必须在机床起动开关旁张贴警告标识，警告牌的色调，字体必须醒目易见。
七、操作者应经常注意机床的工作状态，发现异常声音和振动，必须及时停机，由带班组长或检修人员负责检查。
八、为保证操作者人身安全，严禁私自拆卸或关闭机床床身上的安全保护装置。
绞肉切片机、和面机、冰箱、冰柜、冷柜安全操作规程
绞肉切片机安全操作规程
一、适用范围
本操作规程适用于食堂绞肉切片机操作人员
二、安全操作规程
1、操作工必须熟悉绞肉切片机的性能、规格及各部件的作用，确保操作安全。
2、本设备需专人专管，操作人员要衣帽整齐，发辫纳入帽内，衣袖不得过长并带好套袖，操作时精神要集中，不能麻痹大意。
3、使用前，应全面检查设备有无异常，料斗中有无异物，安全防护装置是否完好;刀具是否安装到位，有无松动;绞肉机是否清洁干净。
4、电源插头必须插入带有接地线的插座内。启动开关时手上不能有水。先开空机运转，观察有无异常现象，空机时间不能过长，防止损坏刀片。禁止带手套操作。
5、进肉的肉块不能过大，应切成细长状，肉不能带骨头和肉皮，以防绞肉机卡死，发现机器卡死应立即停机，不得强行运转。
6、机器在运行中严禁用手接触螺杆刀及切割刀具，更不能在旋转时未切断电源的情况下清理肉块，以免造成人身伤害。
7、操作人员应密切注意设备的运行情况，如发现有漏电或其它异常情况应立即切断电源停机，并找专业维修人员维修，严禁私自拆卸机械和电气部分。
8、使用完毕后断开电源，将绞笼清理干净，确保饮食卫生。清洗时严禁用水直接冲洗电器部分，以免发生触电事故或烧坏电机。
9、做好设备的维护保养工作，保持设备的清洁卫生。
和面机安全操作规程
一、适用范围
本操作规程适用于食堂和面机操作人员
二、安全操作规程
1、操作工必须熟悉和面机的性能、规格及使用说明书要求，确保操作安全。
2、本设备需专人专管，操作人员要衣帽整齐，发辫纳入帽内，衣袖不得过长并带好套袖，操作时精神要集中，不能麻痹大意。
3、使用前检查电源接地保护设施及机器各部分是否完好，一切正常后方可操作。
4、使用前先将和面机清洗干净，放入面粉和水，不要过量以免损坏机器，如需要和的面较多，需分2次或多次搅拌。面、水放好后，关上档板后，再通电。
5、和面时，要取正反两个方向来搅拌，以便使面和得均匀。
6、操作人员在机器运转过程中，不得将手放入箱斗内，如搅拌不均或掉入脏物时，需要用手调整或取面时，必须先关闭电源停机。
7、搅拌完毕后，关掉电源，停机后取面。每次要把残渣清理干净。
8、取面团时，不要使用金属刮板、铲子之类的器具，防止划伤搅拌缸。
9、不可在和面机内发稀面，以防腐蚀和面机。
10、如发现漏电等故障，应马上切断电源停机，找专业电工修理，不得私自开机修理。
11、使用完毕后应及时切断电源，严禁用水冲洗带电设备。
12、做好设备的维护保养工作，保持设备的清洁卫生。
冰箱、冰柜、冷柜安全操作规程
一、适用范围
本操作规程适用于食堂冰箱、冰柜、冷柜操作人员
二、安全操作规程
1、操作工必须熟悉冰箱、冰柜、冷柜的性能、规格及使用说明书要求，确保操作安全。
2、冰箱、冰柜、冷柜应有专人使用管理，定期清洁、维护、管理，确保正常使用。
3、使用前先检查电源是否符合，插头、插座、地线、电缆是否完好，在确认正常后方可使用。
4、冰箱、冰柜、冷柜应放置在平整、牢固的平面上。保持通风良好，远离热源、湿气、油烟。两侧以及背面与墙壁距离不得少于10cm，顶部不得放置其他发热物品和杂物。
5、对生热区进行标识，生熟分档，类别分档，防止交叉污染。存入区必须专用，如需改用，须要换标识。清洁卫生并消毒才可以使用。任何人员不得私自存放食品。
6、存放食品要按注明标志存放。不重叠、不积水，要定期清理除霜、除杂质。当蒸发器表面结霜达5mm以上，需要进行除霜。箱内必须无残渣、无油污、无异味。
7、遇停电时，必须等5分钟以上再通电启动，以免损坏压缩机。
8、严禁将热的食物放入箱内;不得一次将过多的食物放入箱内，摆放物品时应留有一定的间距或空隙，以利箱内空气流通，达到快速降温。
8、必须指定专人负责保管、清洁。经常检查机器功能、箱内温度、食品卫生，发现问题要及时报告处理;如发现有漏电或其它设备故障，必须立即切断电源停机，并安排专业人员维修，禁止私自拆卸修理。
9、做好设备的维护、保养工作，保持设备的清洁卫生。
煤气灶安全操作规程
一、适用范围
本操作规程适用于食堂使用煤气灶具操作人员
二、安全操作规程
1、操作工必须熟悉煤气灶具的性能、规格及使用说明书要求，确保操作安全。
2、煤气灶具应有专人使用管理，定期清洁、维护、管理，确保正常使用。灶具出现故障，应找专业人员维修好后才能继续使用，禁止私自拆卸修理。操作人员要衣帽整齐，发辫纳入帽内。
3、作业前安全检查
3.1
作业前要先通过看、嗅、听来检查煤气管道是否有泄漏;发现有漏气，严禁点火和开关电器，并应立即关好煤气阀门，开启风机和炉灶风机排除残气，并通知厂调度室安排专业人员维修好后才能继续使用。
3.2
开启抽气风机和炉灶风机，检查是否正常运转。
4、作业中的安全操作要求
4.1
点火前，先打开门、窗保持室内通风。
4.2
开启排烟机，使排烟机处于正常工作状态;未启动抽气系统严禁点火。
4.3
点火前先确保所有燃气阀处于安全关闭状态。
4.4
在点火前应先打开灶膛风机对灶膛进行吹扫，吹扫干净后，再关闭灶膛风门。
4.5
开总气阀及点火棒气阀，点燃点火棒，把点火棒放到炉头位置点燃火种时，操作人员切勿正对炉门，以防火苗喷出伤人，然后调节风阀门、气阀门至所需火力即可使用。
4.6
暂停炉灶操作顺序：关闭气阀门、待火灭后、关闭风阀门、关闭风机;
4.7
停炉时的操作顺序：关闭炉灶煤气阀门→关闭煤气管道总阀门→关闭风机→关风机电源。
4.8
如遇火种或炉火意外熄灭，严禁直接点燃炉火，必须按“4.1-4.5”顺序重新开始操作。
4.9
在使用炉灶时，操作者不得离开工作场地。
4.10
使用油量得当，不得超出锅的3/5，并不得加温至油冒青烟。
4.11
在高油温里投料时要适当且沥干水份，动作要稳，不得让油溢出锅边。
4.12
揭开带盖加热的容器要戴上布手套，并在蒸气散发后方可察看里面的原料，防止烫伤。
4.13
炉灶使用完毕，应及时关闭火种、气阀、风机开关。
4.14
打扫炉面卫生，清理干净炉头积炭和其他杂物。
4.15
做好设备的维护、保养工作，保持设备的清洁卫生。
1、操作设备前对现场清理和设备状态检查的内容和要求;
2、操作设备必须使用的工器具;
3、设备运行的主要参数;
4、常见故障的原因及排队方法;
5、开始的操作程序和注意事项;
6、润滑的方式和要求;
7、点检、维护的具体要求;
8、停止的程序和注意事项;
9、安全防护装置的使用和调整要求;
10、交、接班的具体工作和记录内容;
11、操作人员应该认真执行设备操作规程，可保证设备正常运转，减少故障，防止事故发生。
员工管理规章制度
员工守则
一、 工作态度：
1、按公司操作规程，准确及时地完成各项工作。
2、员工对上司的安排有不同意见但不能说服上司，一般情况下应先服从执行。
3、员工对直属上司答复不满意时，可以越级向上一级领导反映。
4、工作认真，待客热情，说话和气，谦虚谨慎，举止稳重。
5、对待职工的投诉和批评时应冷静倾听，耐心解释，任何情况下都不得与员工争论，
解决不了的问题应及时告直属上司。
6、员工应在规定上班时间的基础上适当提前到达岗位作好准备工作。工作时间不得擅离职守或早退。在下一班员工尚未接班前当班员工不得离岗。员工下班后，无公事，应在30分钟内离开单位。
7、员工不得在任何场所接待亲友来访。未经部门负责人同意，员工不得使用客用电话。外线打入私人电话不予接通，紧急事情可向直属上司申请。
8、上班时严禁串岗、闲聊、吃零食。禁止在公共场所吸烟，不做与本职工作无关的事。
9、热情待职工，站立服务，使用礼貌语言。
二、 制服及工作牌：
1、员工制服由公司发放。员工有责任保管好自己的制服。
2、所有员工应佩戴作为工作服一部分的工作牌。不戴工作牌扣人民币20元，员工遗失或损坏工作牌需要补发者应付人民币50元。
三、 仪表、仪容、仪态及个人卫生：
1、员工的精神面貌应表情自然，面带微笑，端庄稳重。
2、员工的工作衣应随时保持干净、整洁。
3、男员工应修面，头发不能过耳和衣领。
4、女员工应梳理好头发，使用发夹网罩。 。
5、 只允许戴手表、婚戒以及无坠耳环。厨房员工上班时不得戴戒指。
6、 工作时间内，不剪指甲、抠鼻、剔牙，打哈欠、喷嚏应用手遮掩。
7、 工作时间内保持安静，禁止大声喧哗。做到说话轻、走路轻、操作轻。
四、 拾遗：
1、在公司任何场所拾到钱或遗留物品应立即上缴主管作好详细的记录。
2、如物品保管三个月无人认领，则由酒店最高管理当局决定处理方法。
3、拾遗不报将被视为从偷窃处理。
五、 公司财产：
公司物品(包括发给员工使用的物品)均为公司财产，无论疏忽或有意损坏，当事人
都必须酌情赔偿。员工如犯有盗窃行为，公司将立即予以开除，并视情节轻重交由公
安部门处理。
六、 出勤。
1、员工必须依照部门主管安排的班次上班，需要变更班次。
2、除主管以上管理人员外，所有员工上、下班都要签工卡。
3、员工上班下班忘记签到，但确实能证明上班的，将视情节，每次扣除不超过当天50%工资。
4、严禁替他人签卡，如有违反，代签卡者及持卡本人将受到纪律处分。
5、员工如有急事不能按时上班，应电话通知征得领导认可，补请假手续，否则，按旷
工处理。
7、员工在工作时间未经批准不得离岗。
七、 员工衣柜：
1、员工衣柜的配给由主管部门负责，必要时，可两个或两个以上的员工合用一个衣柜。
员工衣柜不能私自转让，如有违反，将受纪律处分。
2、员工须经常保持衣柜的清洁与整齐，柜内不准存放食物、饮料或危险品。
3、主管部门配给衣柜时，免费发给一把钥匙。如遗失钥匙，须赔人民币10元。
4、如有紧急情况或员工忘带钥匙，可向人事部借用备用钥匙，但须部门主管同意，
故意损坏衣柜，则须赔偿，并予纪律处分。
5不准在更衣室内睡觉或无事逗留，不准在更衣室吐痰、抽烟、扔垃圾。
6、员工离岗时，必须清理所管辖区域的卫生方可离开。
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