创新财务人员培训体系 提高财务人员整体素质
【摘 要】培训体系对企业来讲非常重要，尤其是科学、合理、系统的培训体系是企业经营管理的重要保障。财务人员培训是培训体系的重要组成部分，是国家电网公司实现财务管理科学精益的基础。但是随着企业的飞速发展和竞争越来越激烈，现有的财务培训管理要求也越来越高，科学培训管理体系的建立已经势在必行。
【关键词】创新;财务人员;培训体系;战略导向
一、企业财务人员培训情况现状
1.对内部人才培训缺乏重视。随着企业的发展，以人为本的理念深入企业，越来越多的企业开始大力引进外来人才，但是却忽视了企业内部人才的储备和培养，缺乏系统科学的的人才培训。
2.培训经费投入不足。正是由于对人才培训的不够重视，从而导致在经费投入上，过多的注重有形资产的投入，对人力资源的无形投入相对较少，这不利于企业健康快速的发展。
3.培训缺乏专业性和系统性。部分企业的培训只重视业务知识，以短期性培训和岗位化培训为主，没有形成一个系统的长效的培训机制，有的培训甚至专业性不够。同时，部分企业没有专门负责培训的机构，聘请的培训老师没有针对性或者不够专业。另外，培训方法也比较单一，缺乏创新。大部分企业没有形成一个长期的有效的培训规划，这不利于企业人才的培养，不利于企业的发展。
二、树立正确的培训理念，突出培训的作用
要解决企业财务人员培训存在的问题，最关键的是要树立正确的培训理念，认识到培训的重要性。要让培训学习成为企业文化的一部分，让企业向学习组织型企业发展，并且把培训贯穿于企业发展的始终。总而言之，企业从上到下都要正确认识培训，重视培训，树立正确的培训学习理念。
首先，作为企业的高层管理人员，在人才培训中起着主导作用。对于培训体系的创建、培训经费的投入高层管理者要给与高度的支持。同时，还要加强与企业内部各层员工的沟通，为企业培训创造良好的氛围。
其次，中层管理人员是企业的中枢。中层管理者在企业的起到了承上启下的重要作用，也是企业培训的具体执行者，是整个企业培训成功与否的关键，需要密切配合企业内部上下完成培训工作，并且能及时反馈和解决培训过程中存在的问题。
最后，加强企业内部沟通，了解员工反馈意见。企业培训要符合员工的实际，让员工积极接受，而不是被动接受，这需要企业加强员工培训的激励，及时加强与员工的沟通，提高培训质量。
三、构建财务人员培训体系
针对财务人员培训存在的问题，构建基于战略导向的财务人员培训体系已经成功当务之急。
1.实施战略导向的员工培训必要性
企业战略就是通过获得获得独特的资源来取得竞争的优势，是从长远的角度考虑。从战略导向的角度出发构建的培训体系，有利于把提高企业培训的质量和层次。同时，还可以使培训与企业的发展相适应，突出企业的企业文化和为人为本的理念，达到良好的培训效果。通过战略导向的培训体系的构建还可以提高财务工作人员的满意度和团结力，提高企业的综合竞争力。
2.基于战略导向的财务人员培训体系构建
在企业发展的总体战略的基础上构建的财务人员培训体系，主要包括四个步骤：分析培训需求、制定培训计划、实施培训计划、评估培训结果。
(1)分析培训需求。培训需求的分析是建立有效的财务人才培训体系的首要环节，也是基础环节。根据培训的相关理论，可以总结需求分析主要可以从以下三分方面做起：企业战略分析、任务分析和员工个人分析。
企业战略分析是培训需求分析的前提。通过且有战略分析主要是确定且有未来人才培训的方向和重点，从而实现企业发展与人才培训的有效结合，保证构建的人才培训体系更好的为企业发展服务。
任务分析主要是指确定财务人员为了实现理想的工作业绩，必须要掌握的相关技能和要提高的能力。任务分析的结果决定了培训的具体内容。该分析需要通过对相关收集信息和数据进行整理、加工、分析，从而确定理想的财务工作人员必须掌握的知识、技能。常见的数据和信息主要包括：服务质量报告、客户反馈情况、职位职责说明书、日常工作规范以及公司的规章制度等。
员工个人分析是指将财务人员个人实际绩效情况与绩效标准对员工技能要求的差距进行分析，通过比较发现两者是否存在差距。常用的方法主要是问卷调查法、技能测试等方法。员工分析为培训效果的评价提供了参考依据。
(2)制订培训计划。培训计划是一种预先的规划与设计，通过对培训需求进行分析之后，设计出详细的培训的目标、目的、对象人员、过程、组织者、方式方法、手段等。培训计划的制定必须遵循一定的基本原则：第一，培训需求导向原则。培训需求分析所得相关信息是培训计划制定的前提和依据。如财务人员的学历情况、职称等级情况、年龄结构等。这些信息的分析可以为培训计划的制定提供第一手的资料参考。制定的培训计划具有实际应用性和切实可行性;第二，企业发展目标导向原则。企业开展培训最终目的促进企业的进一步可持续发展，获得更多的利润。通过培训，可以提高财务人员的综合素质和能力，提供工作效率，才能为企业的长远发展贡献每一个人的力量。因此，要制定合理的人才培训计划，为企业发展的培养更多的高素质的高效率的人才，助推企业发展;第三，要以可以支配的资源为依据。我们常见的培训资源包括的内容很多，比如培训设施、师资力量、资金等，这是培训实施的基础保证，因此，只有具备充足的培训资源，才能保证培训计划的落实。
(3)实施培训计划。培训计划的实施与培训计划的制定相比，更加困难，因此，培训计划的实施执行是培训体系的重要保障。因此，在计划的实施过程中，我们需要注意两个重要方面：
第一，要明确培训责任。财务人员培训效果除了与前期的培训需求分析有关之外，最重要的就是培训过程的组织实施。因此，在培训的实施过程中，要明确责任，明确分工，保证培训工作的顺利有序的进行，否则会影响员工对培训的期望和热情，从而影响整个培训工作的正常进行。尤其是培训主管部门要设置固定的培训负责人，并且制定相关的规章制度来督导计划的执行，这样才能保证人才培训工作持续有效的推进。
第二，要选择正确的合适的培训方法。培训方法是指为了有效地实现培训目标而采用的手段和方法，培训方法的选择需要与培训需求、内容、对象等相适应，针对不同对象有不同的培训要求和目标，因此，培训方法的选择很重要，往往会影响培训的效果，尤其是要选择适合员工和符合公司要求的培训方法，在培训中，应根据不同的课程、不同的对象、不同的需求采用不同的培训方法。
(4)培训效果评估。培训效果评估我们借鉴美国专家柯克帕特里克的培训效果四级评价模型法。该模型主要由四级组成，分别是反应层面、学习层面、行为层、结构层。
第一层评估为反应层面。主要是评估学员队培训讲师的认可度，培训内容的适合度。常用的方法就是问卷调查法。
第二层评估为学习层面。主要是检验受培训人员对培训内容的掌握程度。常用的方法就是书面考试或者学习心得报告。
第三层评估为行为层。主要是考核学员是否将培训的知识和技能应用到工作中，常用的方法是绩效考核。
第四层评估为结果层。这类评估主要考核通过培训是否能对企业的经营管理产生影响，该层面的內容是企业培训员工的最终目的。
对培训效果的评估即是培训体系的最后一个环节，也是最关键的一环、通过对培训结果的评估，企业培训负责部门可以及时的发现培训存在的问题，以便及时改进具体培训环节，从而使整个培训体系更加的完善，促进企业人力资源的管理，保证企业有序健康发展。
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作者：侯旭松
【摘 要】 财务职能由交易处理向决策支持转变、由财务管控向创造价值转变已成为“互联网+”和大数据时代财务工作发展的大趋势。财务共享服务有效支持了财务职能转变，同时促进了财务人员的角色转换为“军师参谋”、“主动参与者”和“价值创造者”。在财务职能加速转变、财务共享服务逐渐普及的新形势下，财务人员必须重新树立职业目标与标准，培养全新的理念、素质与能力。文章从财务职能转变的趋势入手，分析了财务共享服务对财务职能转变的支持作用，以及财务职能转变和财务共享服务中心建设对财务人员提出的挑战，提出了财务人员的应对策略，旨在为财务人员尽快实现角色转换提供指引，并帮助企业顺利实现新旧财务模式的过渡与衔接，进而为企业创造更大价值。
【关键词】 财务共享； 财务职能； 财务人员； 转型
自20世纪80年代初美国福特公司建立了全球第一个财务共享服务中心（Financial Shared Service Center，简称FSSC）以来，财务共享服务中心如雨后春笋般在国内外大型企业集团兴起。到2008年底，美国财富500强中有86%的企业都建立了财务共享服务中心。近几年，财务共享服务也逐渐在我国华为、中兴通讯、万科等越来越多的企业中得以推广和应用。建立财务共享服务中心是企业财务管理模式的创新，它精简了企业内部财务流程，有效支持了财务职能转型，彻底将财务人员从重复性劳动中解放出来，使财务人员获得了更广阔的职业发展空间，同时也对财务人员提出了更高要求。
一、财务共享服务支持财务职能转变
随着经济的发展，企业竞争日益加剧，企业的经营理念和经营模式不断创新，传统财务工作的职能也在不断由记账、算账、报账为主拓展到内部控制、投融资决策、价值链管理、战略规划等高端管理领域。与此同时，信息技术的发展也为财务职能的拓展和转型提供了技术支持。财务共享服务是一种以信息技术为依托的新的财务管理模式，它将企业易于实现标准化和流程化的、大量重复的会计核算从分散的业务部门抽出，集中到一个新的独立运营的业务单元，即通过在财务共享服务中心进行流程再造、标准化和集中处理来提升业务处理效率，进而降低成本、加强管控，最终提升集团整体的财务管理水平。近年来，财务共享服务中心已成为引领财务变革的重要风向标，它有效支持了传统财务职能的转变。
（一）从交易处理向决策支持转型
财务共享服务中心建立以前，企业管理层只能通过财务部门提供的报表被动接受企业的经营结果，无法进行有效的事前预算和事中控制。财务共享服务中心建立后，企业的财务核算集中到财务共享服务中心统一处理，财务体系由此被划分为集团共享财务、战略财务和经营财务三部分：共享财务负责财务会计与交易处理；战略财务负责财务管理；经营财务负责管理会计工作。在这样的财务体系重分类下，共享财务將大大降低财务工作的运作成本，提升核算效率和质量；战略财务将在集团统筹和管控上起到决策支持作用；经营财务则更加贴近业务实际，对业务提供更大的支撑与服务。三方联动，财务的价值创造能力不断增强。
除了财务工作体系重分类对财务职能转变的促进作用，财务共享服务系统也为财务职能转变提供了技术上的可行性。具体而言，财务共享服务中心以统一的业务流程、技术与数据口径集中处理大量交易，保证了财务流程的标准、规范和高效，从而能够为财务管理提供更专业的数据支持，提高决策质量。
（二）从财务管控向创造客户价值转型
传统企业财务工作的内部服务对象是企业管理层，并通常采用会计集中核算等财务管控方式来确保管理目标的实现。财务共享服务不再局限于前者的资源集中管控与成本降低，而是通过整合企业之前分散进行的具有重复性、同质性和低附加值的业务活动，从而使企业财务部门能够集中精力处理核心业务，根据市场和客户需求向客户提供更专业化的服务，即财务共享服务除加强集团财务管控与降低成本外，更有助于提高客户满意度。这也是企业财务职能转变的一个重要方面，即由“财务管控”转型为“创造客户价值”。
事实上，以财务共享服务中心建设来实现财务工作由“财务管控”向“创造客户价值”转型，与卡普兰（Robert S.Kaplan）和诺顿（David P.Norton）提出的平衡计分卡的理念不谋而合。在平衡计分卡中，既包括财务指标（如预算额等），又包含了非财务指标（如客户满意度等），通过财务指标与非财务指标的平衡，将企业的战略目标转化为日常行动；而财务共享服务中心建设则使财务工作由传统的为管理层实现财务管控服务转向满足客户需求、为股东创造价值成为可能。
二、财务职能转变促进财务人员角色转换
财务共享服务在有效支持财务职能转变的同时，也对财务人员的传统工作形成了冲击。财务人员必须尽快从传统的思维模式中跳出来，实现新形势下的角色转换。
（一）从“账房先生”到“军师参谋”
企业实现财务共享服务以前，财务人员一直在幕后充当账房先生的角色，其工作一般局限在会计核算范畴内，如成本费用、应收应付、职工薪酬核算等，并通过财务报表向管理层反映企业的经营情况。其弊端是：一方面，财务人员对企业业务了解少，造成财务数字与业务脱节；另一方面，由于财务人员未参与到企业一些重要决策的制定过程中，缺少了CFO这位副驾驶的“保驾护航”，CEO作出决策时可能会偏离轨道，不利于企业整体战略目标的实现。
在财务共享服务下，财务人员可以通过大数据对企业各个经营环节作出合理的预测、分析和报告，从而为公司制定发展战略提供可靠的财务数据支持，并通过预算控制实现其“保驾护航”作用。显然，财务人员作为“军师参谋”为公司实现战略目标提供了财务可行性支持和预算保障，有助于协助企业管理层及时对市场变化作出反应，推动企业实现目标和愿景。
（二）从“命令服从者”到“主动参与者”
传统的财务工作是被动、服从式的：按照已发生的业务被动地记账、算账、报账；按照已生成的报表被动地进行事后的数据分析；按照管理层的指令被动地进行财务管控、资金筹集与运作等。财务共享服务彻底改变了上述状况，它促使企业财务体系划分为共享财务、战略财务和经营财务三部分，财务人员的角色也随之转换为“基本信息提报者”、“战略支持者”和“业务合作伙伴”。具体而言，分流到共享中心的基本信息提报者将进行财务会计范畴内的业务处理或负责系统运行与维护等工作，他们将通过财务共享中心整合互联网资源，打造云端管理模式，为集团提供高效率高质量的会计服务[ 1 ]。分流到总部或子公司的财务人员则从会计基础核算等低附加值的作业劳动中解放出来，其中一部分扮演战略支持者的战略财务人员将工作重心转移到财务政策研究、财务资源规划、资金运筹和风险防控等方面，另一部分扮演业务合作伙伴的经营财务人员则不断向业务前端延伸拓展，发挥管理会计职能，从产品设计研发、采购、生产以及整个价值链进行财务洞察，发现业务中的改善空间，为业务发展提供决策支持，实现业財融合、协调共进。可见，理想的财务共享中心是一个立体化、全方位的信息系统，主动渗透到企业的方方面面。
（三）从“资源消耗者”到“价值创造者”
财务共享服务实现之前，每个分支机构都需要配备财务人员处理费用审核、收付款、会计凭证管理等基础业务，造成财务机构设置冗余、工作重复、职工薪酬支出占比大等问题，财务部门成了企业资源的“消耗者”。财务共享服务中心建成后，不仅通过原从事会计核算和资金收付工作人员的转岗分流节约了人力成本① [ 2 ]，还使财务为公司创造价值成为可能。
现代企业财务管理已进入价值型财务阶段。价值型财务以价值创造为中心，采用财务分析技术和决策模型，并通过财务组织体系的改善和优化，将公司战略落实为具体的经营目标和预算目标，借助预算管理、报告体系和预警机制等手段，保障企业的可持续增长，最后以相关的评价机制和激励机制来激励管理者和员工不断追求价值的最大化[ 3 ]。财务共享服务不仅通过IT技术的运用与财务工作体系的重分类提高了对信息的处理效率和服务质量，更使得企业价值管理的目标能够用数字体现出来，即财务人员通过大数据分析与财务预测，帮助企业管理者作出更为明确清晰的财务承诺，并通过全面预算管理保证价值管理目标的实现，由此降低投资者面临的风险，为投资者树立信心，提升公司价值。这便是财务为公司创造价值的内在逻辑。
三、财务人员实现角色转换需具备的素质与能力
正如平衡计分卡四个视角之间的逻辑关系所体现的：企业的目标是为股东创造价值；而创造股东价值的前提是满足客户需求；这就需要根据客户需求设计最优的内部业务流程；而为了保证内部业务流程真正优秀，必须有配套的人力资源、信息资源和组织资源，即所谓学习与成长视角为支撑。可见，财务人员为了适应转型必须具备新的职业能力，从素质、能力、知识等各方面不断完善自己。
（一）构建互联网思维，提高沟通合作能力
财务共享服务实现了财务工作与互联网的亲密接触，财务人员应顺应趋势，树立用户思维、社会化思维和平台思维等互联网思维。
用户思维是指财务人员应确立以客户为中心的立场，增强服务意识。具体而言，财务人员首先应认真了解和研究客户需求；其次，让客户参与到日常的流程、服务及质量改善活动中；最后，定期梳理归纳为客户服务过程中出现的问题，讨论并提出解决方案，从而使财务共享服务更加贴近客户需求。
运用社会化媒体如微信等工具有助于财务部门与客户之间的交互变得更为便利和友好，这便是社会化思维的基本理念。如金蝶集团注重用户体验，充分利用移动互联技术与社会化媒体，推出移动报销、移动查询、移动监控等服务，为用户提供了更方便快捷的财务基础服务，极大提升了客户的满意度。
平台化思维包含两层含义：一方面，要将财务共享服务中心打造成业务和财务之间对接、企业和供应商之间对接、企业和银行之间对接的平台；另一方面，平台化思维还意味着企业员工的个人平台化，具体表现为企业应鼓励员工树立“人人都是CEO”的理念，增强全体员工的责任感，调动全体员工的积极性，增强企业的向心力。
不难看出，财务共享服务使得财务人员的工作由封闭走向开放，由此也对财务人员的大局意识、服务意识、沟通与合作能力等提出了更高要求。财务人员必须以更加开放的思维主动与其他部门合作，从而促进财务职能的有效发挥。
（二）搭建复合型知识结构，拓展管理决策能力
在云计划、大数据与“互联网+”的时代背景下，财务共享服务正向数据中心、成立独立运营的财务公司、提供咨询服务和增值服务等更高级的方向发展，从而促成了财务“两化”的实现，即财务人员的非财务化和非财务人员的财务化。
财务人员的非财务化意味着财务人员要从财务部门走出来，主动了解企业的经营过程，并与业务管理人员建立合作关系，为公司战略的制定和执行提出建议和支持。非财务人员的财务化意味着各级管理层要掌握一定的财务知识，学会从财务的视角审视管理中遇到的问题。显然，“两化”趋势需要财务人员不仅要系统掌握会计核算、财务管理和信息系统等知识，熟悉财务共享服务中心业务的操作，还应当具备一定的战略眼光和决策能力，能够有效地整合、调动企业内外部资源。财务人员若达不到上述要求，将有可能被“财务化”的非财务人员所取代。
可见，企业未来的发展需要依靠知识复合、能力复合、思维复合的多元化人才，财务人员应当按照上述标准不断完善自己，在促进公司发展的同时实现个人价值最大化。
（三）形成专业化竞争优势，培养工作聚焦能力
会计工作对专业判断的倚重较高。传统意义上的专业判断基本上属于以会计、审计为基础的经验型专业判断，这种专业判断对其他从业经验和其他学科知识的依赖性微乎其微。然而伴随着财务职能的转变，专业判断正从经验型向专家型转变[ 4 ]，即专业判断不仅需要丰富的会计专业知识，也需要金融、法律、统计、经营、工程等学科的知识和经验。但人的精力毕竟有限，对某一领域的深入研究需要聚焦在该领域的专门人才。在这种形势下，财务部门应该成为一个通过不同专业人员搭配组合实现复合化的高精尖人才资源池，财务人员也需要做到工作聚焦、专业分层，以更好地融入业务，为经营决策提供更为专业的支持，从而实现复合化与专业化的相辅相成。
以协鑫集团为例，其运用SAP系统构建起完整的财务共享服务平台，采用招聘外部人员与内部选拔相结合的模式聚集人才，招聘人员的专业不限于会计、审计、财务管理，还扩展到金融、计算机、国际贸易等，实现了财务组织内部的专业化分工与组织整体的复合型、多元化。
综上，财务共享服务中心建设为企业财务职能转变提供了有效支持，同时也促进了财务人员的角色转换。财务人员如果不具备转型的意识与相应的素质、知识和能力，将很难适应社会发展对会计职业的新要求。因此，在财务共享服务成为企业财务管理模式新浪潮的今天，广大财务工作者必须以全新的眼光重新审视自己的职业能力，企业也要关注对财务人员的培养，加快实现财务人力资源的优化配置和财务人才战略储备，进而有力地推进企业财务转型，增强企业整体的价值创造能力。
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作者：李桂荣 刘卓然
摘要：近年来，管理变革、科技创新、内外商业环境变幻莫测，对传统财务管理模式构成挑战。财务共享服务模式在标准化、制度化、流程化和IT技术基础上，促进、支持了价值创造的新型财务管理模式的转型，对财务人员角色形成挑战。本文首先探讨了财务共享对财务转型的促进作用，然后分析了包含战略财务、业务财务、共享财务、专家团队的价值创造型财务管理模式，以及财务转型对财务人员角色转换形成的冲击，提出了财务人员应对策略。
关键词：财务共享 财务转型 财务人员
财务的目标是企业价值最大化，对各业务信息分析形成财务管理报告，为管理层提供资金、预算、投资、风险、合规、税务等方面的决策支持，创造价值。近年来，管理变革、科技创新、内外商业环境变幻莫测，在“大智移云”的时代，财务部门不能只是提供报表，而是要从各个维度进行经营绩效分析。面临新环境和新挑战，越来越多的企业开始探索财务管理模式的创新。财务共享服务模式，作为一个新的独立运营的业务单元，以顾客需求为导向，以信息技术为依托，整合并集中处理企业重复性、易标准化、流程化的业务，将高素质财务人员释放到业务财务、战略财务，降低成本提质增效，业财融合，提供强有力的业务支持、战略决策支持，提升财务管理水平。财务共享服务模式开启了财务管理模式的转型，转向价值创造。财务共享模式促进财务工作从传统的核算财务转向管理财务，由价值守护转向价值创造，这也是财政部《管理会计基本指引》的要求。产业创新转型升级促使财务管理模式转型，财务人员转换角色。
一、财务共享模式促进财务转型
在 “大智移云”等新型信息技术迅速发展的背景下，企业管理在流程、制度、组织上创新，催生了企业流程再造、打造学习型组织。变幻莫测的商业环境、企业的变革要求财务提供价值支持，财务不再是被动地执行，而是要主动参与业务价值链。企业开始探索财务管理模式的创新，整合财务资源，提质增效，提供业务支持、决策支撑。
财务共享模式建立了统一的会计科目、会计政策、核算流程、信息系统、数据标准，将会计核算予以标准化、流程化、集中化处理。越来越多的企业在创新业务时开始探索财务共享模式，在此基础上形成了价值创造的新型财务管理模式，向事前预测、事中建议、事后分析转变。这种新型财务管理模式包含战略财务即公司层面的控制和管理、业务财务即深入业务前端的全价值链业务支持、共享财务即交易处理和分析、专家团队即拥有财务核心能力的技术和专业团队。
(一)战略财务
战略财务是从公司层面进行控制和管理，属于财务职能的指导层。以顶层视角设计全面的财务政策，对整体财务管理起引领作用;为高级管理层提供战略决策支持;建立全面的风险管理体系，适应监管层的管理要求，稳健发展。战略财务的职能围绕财务管理预测、决策、计划、控制开展，涉及财务体系架构与维护、资本运营、决策支持、价值管理等多方面。
(二)业务财务
业务财务处于业务价值链中，支持和助推业务单位的管理需求，属于财务职能的控制层。业务财务的职能包括深入各业务条线，以财务的视角探索业务条线的需求，切入价值链各环节，将财务与业务经营结合，提供财务支持;采集、分析、加工共享服务中心数据，输出有效的预算、绩效、税务、风险合规等管理会计信息，为相关决策者提供有力支持;计划、预测、分析、项目绩效管理，推动企业价值最大化;协调各业务单位的财务运营。业务财务可以说是“业务中的财务专家，财务中的业务专家”，促进业财融合。
(三)共享财务
共享财务处理交易和分析，处于财务职能的执行层。用统一的标准、流程、信息系统，集中完成同质性业务处理，对财务共享中心数据进行加工分析，提炼有效的管理会计信息。做到物流、资金流、信息流统一，集中化、规模化、流程化，规模效应明显。对于在发展中规模不断扩大，分支机构数量多，业务具有同质性、分散化、重复性特点的企业，采用共享模式有助于提升整体管控效率，创造价值。
(四)专家团队
专家团队由战略财务、业务财务、共享财务中的专家组成，对创新的业务模式、会计政策、核算、风险合规、税务、资金、汇率集中研究提供专业指导;对重点项目、重大事项提供财务支持。作为财务的专业技术中心，提供技术和专业指导。由战略财务、业务财务、共享财务和专家团队共同组成的新型财务管理模式，形成了数据、信息、知识、智慧的集合体，成为企业的核心竞争力。
二、财务转型促进财务人员角色转变
财务共享推动了价值创造的新型财务管理模式的转变，对财务人员的传统工作模式也形成了冲击，财务人员价值转型迫在眉睫，需要向共享财务、业务财务、战略财务、专家团队转型。
(一)从被动执行者到主动参与者转型
传统的财务工作是按照既有政策被动地执行、记录业务事项、按照传统的会计报表被动地进行事后财务分析。财务共享模式改变了财务人员被动执行的模式，促使财务人员转变为财务信息提供者、战略支持者、业务合作伙伴。財务信息提供者为战略决策者提供财务数据和管理信息，负责体系构建与维护，利用互联网打造职能财务，提供高质量的会计服务。战略支持者，参与到全价值链研究、行业研究、战略控制战略风险研究、盈利模式、财务资源优化、风险管控等方面。业务合作伙伴，需要深入业务前端，业财融合，将会计关注的重点由核算转向管理，切入市场、研发、采购、生产、销售价值链各个环节，将财务信息转化为可视化的业务管理价值信息。利用系统或流程管理方面的专业知识帮业务部门梳理哪些活动可以通过标准化、自动化迁移到共享服务环境，实现高标准、高效率、低风险的处理，让业务部门将自身资源集中到具有更高价值的活动上。财务共享中心的数据采集、分析、加工处理能力提升，对财务风险、业务风险、经营风险、合规风险，做出一定的预判预警，财务人员从幕后走向台前，从被动执行到主动参与，由事后的财务分析转向事中甚至事前，做好事前的预算管控、事中的财务管理控制，防范企业风险，为管理层提供及时的决策支撑。
(二)从价值守护到价值创造转型
财务转型正在从成本费用的核算转向如何让财务创造更多价值。传统的财务管理模式，财务人员的主要角色是成本费用核算、资金结算、报表编制、会计档案管理、税务核算等基础工作，作用主要是价值维护，为股东、债权人、供应商、客户等利益相关者守护公司的价值。在共享财务、智能财务等外部环境发生变化的情况下，传统的财务职能需要转型升华，需要向管理会计转型。
战略财务参与战略的制定并推进实施落地，进行全面预算管理和绩效管控，为决策层提供全面的经营管理信息。业务财务深入到业务前端，参与全价值链的价值创造。共享财务利用信息化系统提供数据支持，真正地从企业价值的“守护者”转变为企业价值的“创造者”。
在“大智移云”时代，随着机器人流程自动化(RPA)在财务领域的广泛应用，将一部分高素质的财务人员从重复、繁琐、低价值创造的工作中释放，将更多的时间和精力投入到更有价值的创造型、管理型、战略型工作中，将工作聚焦在创新的业务模式、新研发的产品、新开发的客户群及应用上。
(三)从会计核算到经营管理转型
传统的财务模式下，财务人员主要是从事成本费用的核算等基础性财务工作，重复度高、技术含量低、可替代性强、低价值创造。财务与业务相分离，业务人员主要从事采购、生产、销售、研发等价值链环节，财务人员局限于业务循环中单据的账务处理、报表提供，并不会深度挖掘其中的財务信息转换为管理需要的业务信息，传递给业务部门，与业务部门沟通。但是在财务转型业财融合的大趋势下，业务与财务是相辅相成的，财务主动参与到企业经营管理，提供事前预测、事中管控、事后监督。
利用财务共享中心的数据，加强参与财务预测、决策、计划与风险控制，为管理层决策层提供及时的管理会计信息，决策支持。促进“业财融合”，由核算记录型向管理分析型转型。深入市场、研发、采购、生产、销售每个价值创造环节中，参与企业全过程的资金流、信息流和实物流的管理，提升财务运营效率，提供深入价值链的业务支持和决策支持，提供集团层面的决策支持、业务部门的决策支持、绩效管理。
三、财务人员角色转变应对策略
在价值创造的新型财务管理模式下，随着数字化技术的发展，机器人流程自动化(RPA)的财务应用，财务越来越智能化。传统的财务人员在一定程度上会被人工智能取代，财务人员角色势必要转换，转向战略财务、业务财务、共享财务。新型的财务职能架构对财务人员提出了挑战，财务人员可以从思维、专业知识、技能、素养等方面突破瓶颈，培养新的职业能力，提升核心竞争力，应对挑战。
(一)利用互联网思维，树立大会计概念，向管理会计发展
人工智能、大数据信息化时代飞速发展，财务工作逐渐智能化，财务工作更加便捷高效，信息传递加工方式都发了翻天覆地地变化。财务工作流程优化，先进信息系统的应用，都需要财务人员顺应其变，利用用户思维、平台思维、跨界思维、大数据思维等互联网思维方式，树立大会计概念，大局意识、服务意识，走向管理会计。树立以客户为中心的思维，为客户创造价值;用平台化的思维促进业财融合，打造员工个人平台;树立跨界思维，打破财务封闭的边界，深入全价值链业务环节;利用大数据思维，将财务数据转化为管理信息。
(二)丰富知识体系，提升专业素养，向综合人才转型
在财务转型的新环境下，传统财务人员向战略财务、共享财务、业务财务转型，财务人员成为“业务中的财务专家，财务中的业务专家”。这都要求财务人员丰富知识体系，搭建复合型知识结构，提升专业素养，向综合人才转型。首先，在掌握财务专业知识基础上，提升自身核心竞争力，掌握多元化信息，需要涉猎经营、经济、金融、统计、税务、法律、工程、信息技术等学科的知识。其次，提升分析预测能力和管理能力。财务人员需要与业务模块建立合作伙伴，主动了解企业的经营过程，利用共享财务数据，结合企业内外部环境，做出预判分析。
(三)提升信息技能，培养数据采集、分析、加工、建模能力
财务从本质上来说就是一个信息系统，承载着大量的业务信息和管理规范，从财务末端追本溯源到业务前端，这一过程促使企业业务流程变革，促使流程规范化、标准化。当前，大数据、云计算、互联网信息技术的发展，使重复性、易标准化、集中程度高的财务工作被计算机和财务机器人取代，财务越来越智能化。财务需要“大数据”化，通过与业务价值链的融合，利用信息技术，对企业的信息进行采集、加工、处理，形成财务数据中心，构建企业的数据神经网络，利用大数据辅助企业管理、经营布局、探索创新业务领域、开创新的商业模式，提供创新决策支撑。因此，财务人员需要提高数据挖掘能力，发现数据背后的信息，发现数据的规律性，将数字转化为价值。如何从繁复的信息中筛选出适合财务管理财务分析的数据，管理层需要的信息，这就要求财务人员提升信息技能，培养数据采集、分析、加工、建模能力，转向管理决策，支撑公司的战略和经营。
1.数据采集。数据的采集包括生产、经营、财务等活动中的各种凭证。这些凭证需要转换为大数据会计系统可以识别的信息。这就需要财务人员有一定的数据库、编程语言、数据处理软件的学习能力。
2.数据分析。财务人员在搜集基础信息后，进一步对其分析才能为管理层提供有价值的决策信息。可以用数理统计的方法，对数据进行分析。例如可以用线性回归的方法，分析影响经营、财务、生产的影响因子和权重，从而提出相应的改善策略。
3.数据加工。原始数据的真实性存疑，如果不对原始数据加工，可能导致进入数据库的数据虚假不可靠，影响管理层的决策信息。这就需要财务人员具有数据分析知识、模式转换知识、数据校验知识。
4.数据建模。当原始数据转换进入大数据平台后，就需要财务人员进行财务建模分析，筛查关键风险点，分析企业当前存在的主要风险。这就要求财务人员具有数据挖掘技术，进行建模分析。例如可以借鉴多因素模型、主成分分析法，构建影响绩效、财务风险的各种因素和相关性，从而为决策提供支持。可以利用均值方差理论建模，分析发现明显偏离均值的数据，重点分析异常原因，从而找到管理突破口。
财务共享服务模式开启了财务管理模式的转型，转向价值创造，同时也对财务人员转变提出了挑战。在企业业务模式不断创新，财务共享模式的构建，财务越来越智能化的背景下，财务人员必须顺应其变，提升自身思维、知识、技能，提升核心竞争力，才能让财务创造价值，增强企业整体的价值创造能力。
参考文献：
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[2]陈和平，胡雷.财务共享服务模式下企业财会人员转型路径探析[J].财务与会计，2018(03)：70-71.
[3]李桂荣，刘卓然.财务共享、财务智能转型与财务人员角色转变[J].会计之友，2017(10)：21-23.
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[5]陈剑，梅震. 构建财务共享服务中心[M]. 北京：清华大学出版社，2017.
[6]陈虎，孙彦丛，赵旖旎，常亮.从新开始——财务共享 财务转型 财务智能化[M].北京：中国财政经济出版社，2017.
[7]陈虎，孙彦丛.财务共享服务 [M].北京：中国财政经济出版社，2018.
作者单位：招商证券股份有限公司
作者：秦小艳
聘 书
兹聘请XXX先生，任XXXX实业有限公司财务负责人，任期两年。聘期：2015年02月10日至2017年02月10日。
此 致
XXXX实业有限公司 2015年02月10日
专业技术人员职务
聘
任
书
同志：
根据我单位专业技术职务岗位的设置及本人具备的专业技术职务任职资格和综合考核结果。聘任您为
科室 职务。
任期自 年 月 日起
至 年 月 日止
聘任单位：(盖章) 年 月 日
工 程 项 目
管 理 人 员 聘 书
兹聘任以下同志为我公司承建的中国人民银行黑河市中心支行经济住房工程项目管理人员，负责该工程项目的全面管理工作。
一、项目经理：张士勇
二、技术负责：张士勇
三、工长：翟磊
四、安全员：马晶
聘任单位：
法人代表：
聘任时间：二00六年九月十六日
《降低成本的34个细节》学习心得
在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对策，对未来的业务进行规划和做出正确的选择。
但是我非财务人士，在以往的教育体系和经营环境中没有机会接受正规的财务知识和技能教育，因此通过《非财务人员财务知识读本》《降低成本的34个细节》这两本书的学习，让我受益良多，树立财务意识、学习财务知识、掌握一定财务技能。
《非财务人员财务知识读本》我主要学习以下问题：
一、基本的会计常识、财务观念
1.了解什么是会计账簿、账户、结账、对账、假账。了解会计账务处理的基本流程和法律规范约束。
2.了解重要的财务观念如：会计舞弊、会计平衡、现金流、损益平衡、财务杠杆、预算、融资、风险控制。
二、财务报表体系构建及财务报表的解析
1.学习企业管理最重要的报表既资产负债表、利润表、现 金流量表以及所有权益变动表的内容、格式和用途
2.学习快速读懂会计报表的要点，阅读会计报表基本的技巧
三、财务分析体系的构建
1.学习怎么用财务数据评价经营绩效， 2.如何从数据中看出经营中的问题并随之改进经营策略
四、重要的现金流管理体系 1. 学习什么是现金流。
2. 税收筹划合理节税的重要性，企业的涉税风险 3. 没钱了怎么办，如何选择恰当的融资渠道
五、构件风险控制体系
1. 学习企业常见风险有什么
2. 应收账款管理体系的建立和应收账款分析与管理指标
3. 逾期应收账款产生的原因分析、管理逾期应收账款应该关注的事项
要做好企业管理就需要掌握财务知识，作为企业管理者应该能够学会充分利用财务知识来计划和控制日常的经营活动，接下来我谈谈自己学习本书的一点心得体会：
首先，我了解了企业管理中财务到底在干什么，“财务问题”也有非财务人员做的，通过学习到的财务知识把应该做的事情做好。比如在项目管理中要考虑哪些财务问题，在合同审核中要控制哪些财务方面，在企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制;
第二掌握成本结构和成本要素，建立起清晰的成本控制意识;
第三了解了公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要。 第四掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理;
第五建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法;
总之，财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的。
管理学大师彼特〃杜拉克说过，企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。这句话对我们公司来说其实说到了全部，我们每一个管理者都要认真地体会这句话，然后落实到我们的日常工作中去。
每个企业的运作都要遵循这样一个公式，那就是：收入-成本=利润。所以，做为管理者来讲，我们手中始终要有两个利器。从等式来看，追求利润的方法有两种：一种是增加收入，另外一种就是降低成本。增加收入就是我们平常所谓的开源，与此同时，降低成本也就是平常所谓的节流，
每个月的利润表，都反映了一个企业真实的销售、成本和利润。你只要看看损益表，就会知道问题出在哪里，要么收入上有障碍，要么成本上出了问题。如果我们没有客户，没有市场，是不可能生存的。然而，企业没有成本控制是不可能发展的。大家在前面冲杀，却忽略了身后，把前面的市场占领以后，背后却是一片狼藉!就像从前的农民战争，李自成、张献忠带领的农民军刚攻克了前面的一个城市，后面的城市却已经丢了，不重视大后方的巩固，占一个丢一个，到头来实力被一步步削弱，最终还是被打垮。 企业有三大成本：
一、直接成本。直接成本包括产品制造成本，采购成本，员工的工资、福利、保险等
二、费用。费用包括运费、搬运费、安装费、办公耗材、企业的房租、水电、还有通信、彩礼、培训、折旧，应酬、差费等等
三、税收。增值税、企业所得税、还有城建税、附加、印花税、工会经费、残疾人保障金等
公司在进入2009年以后，面临创业以来最为严峻的社会环境，受国家宏观调控的影响，目前公司财务成本上升、原材料成本上涨、运输费用增加、劳动力成本上升、人民币升值等因素的限制，加上国际形势不容乐观，只有加强责任，不断提高公司的操作效率，员工的积极性，群策群力，想方设法降低公司的运作成本，在今后的工作中公司上下全体员工一定要牢记“降低成本”四字，只有这样，才能为公司的发展打下扎实的基础。
对于商泰公司，我们要努力控制每一分的成本!需要全体员工树立节约观念，牢记成本意识，从小事做起，从自己做起，共同提高公司的核心竞争力，克服高成本带来的困难。
15. (单选题)下面哪个指标能有效避免子公司的逆向选择?
A. 投资收益率 B. 权益收益率 C. 资产收益率
D. 绝对数指标剩余收益(RI) 14. (多选题)基本的财务比率有?
A. 变现能力比率 B. 资产管理比率 C. 负债比率 D. 盈利能力比率 13. 会计是一个信息系统。
对 错
12. (多选题)下面属于权益类科目的有?
A. 股本
B. 长期股权投资 C. 应付工资 D. 短期借款
11. (多选题)下列哪些属于企业并购的动因?
A. 经营协同效应 B. 管理效率 C. 多角化 D. 财务协同效应
10. (单选题)公司运用资产取得的报酬超过了负债成本和股东权益成本的总和时，EVA的值?
A. 不确定 B. 大于0 C. 小于0 D. 等于0 9. 扩展的会计恒等式资产=负债+所有者权益+利润
对 错
8. 会计不是区分经济责任的手段。 对 错
7. (单选题)下列科目属于流动性资产类?
A. 在建工程 B. 长期股权投资 C. 存货
D. 长期债券投资
6. (单选题)流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为，生产企业合理的最低流动比率为?8
A. 3 B. 1 C. 2 D. 4
5. 审计的类型主要包含有政府审计、注册会计师审计、企业内部审计。
对 错
4. (单选题)一家企业在证券市场上购买两外一家的股票或者资产，以取得对该企业的控制权，该企业的法人地位不消失，这种行为称为?
A. 收购 B. 股权合作 C. 吸收合并 D. 新设合并
3. (多选题)关于风险，下面的描述哪些是正确的?7
A. 风险不可能完全消除 B. 包括系统风险和非系统风险 C. 系统风险可以通过资产组合来分散 D. 系统风险由整个经济运行的状况决定
2. (单选题)下列哪些属于长期负债?
A. 长期应付款 B. 应付票据 C. 应付账款 D. 预收账款
1. (多选题)上市公司的哪些特征可能会使公司被出具非标准审计意见?
A. 市场风险大 B. 盈利能力差 C. 财务风险大 D. 经营风险大
(多选题)下面属于流动资产的有?3
A. 应收账款 B. 短期投资 C. 固定资产 D. 货币资金
综合计分卡不是战术性的业绩管理系统。4
对 错
(多选题)我国上市公司重组实践中存在的问题有?
5
A. 重组中债权人和小股东利益得不到保障 B. 借助重组配合二级市场炒作现象严重 C. 有些重组没有在根本上改变公司业绩
D. 报表性重组和虚假重组泛滥，利润操纵现象严重
(单选题)下面那些措施不助于改善我国公司重组环境?6
A. 建立和完善上市公司退市制度，淡化壳价值 B. 加强行政手段重组 C. 提高上市公司的质量
D. 加强对操纵故事和内幕交易的监管和处罚力度
会计是一种计量技术。7
对 错
审计报告的作用一般有鉴证作用和证明作用，但没有保护作用。8 对 错
财务会计以对内报告为目的，不对外公开。9 对 错
(单选题)下列哪些属于流动负债?10
A. 应付债券 B. 长期借款 C. 长期应付款 D. 短期借
(多选题)上市公司的哪些特征可能会使公司被出具非标准审计意见?12
A. 财务风险大 B. 盈利能力差 C. 经营风险大 D. 市场风险大
(多选题)下面属于权益类科目的有?15/9
A. 长期股权投资 B. 股本 C. 短期借款 D. 应付工资
为了衡量收益质量，需要编制现金流量表。5
对 错
(单选题)有关会计与财务的关系，下列说法正确的是?10
A. 会计适中信息系统，而财务是一门艺术。 B. 会计服务于对融资、投资、分配等活动的管理。 C. 会计是一门艺术，而财务是种信息系统。 D. 财务要服务于提供会计信息。
盈利能力差会增加公司被出具非标准审计意见的可能性。12 对 错
(多选题)并购的一般支付方式有?13
A. 资产抵押 B. 承担债务 C. 股票 D. 现金
会计是经济管理的重要组成部分。15 对 错
(单选题)企业的价值被低估的原因不可能是?1
A. 管理层未能充分发挥其潜能 B. 经济形势不好
C. 由于通货膨胀所造成的企业资产的市场价值和重置成本的差异 D. 并购企业有外部所没有的目标真实价值的内部信息
现金只是指库存现金，不包含银行存款、其他货币资金、现金等价物。4
对 错
(多选题)下面属于资产类科目的有?5
A. 固定资产 B. 应收票据 C. 货币资产 D. 预付账款
(多选题)经济业务会是会计恒等式出现变化，下面哪种情况可能出现?10
A. 右方(权益类)项目一个增加，一个减少 B. 左右双方等额减少：资产减少、权益减少 C. 左右双方等额增加：资产增加，权益增加 D. 左方(资产类)项目一个增加、一个减少
(单选题)下列科目属于长期资产类?
A. 应收股利 B. 应收票据 C. 固定资产 D. 货币资金
(多选题)审计报告的基本类型有?14
A. 满意意见审计报告 B. 否定意见审计报告
C. 无保留意见审计报告(标准的，带说明段的) D. 拒绝表示意见审计报告
《非财务人员的财务管理》培训心得
培训讲师：财务部/童保朝
培训时间：2015.08.07 09：00—16：00 培训地点：第三培训室
一、 培训目的
介绍财务基础概念，了解财务管理的历史，培养财务意识，会看企业的三大报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
二、 培训内容
1、 复式记账 复式记账法是对每项经济业务按相等的金额在两个或两个以上有关账户中同时进行登记的方法。
2、 资产负债表 资产负债表反映企业财务状况的快照。资产负债表反映了公司在特定时点的财务状况，是公司的经营管理活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低等。
对资产负债表要做到“三看三注意”：
三看：一看变化(资产增减)并找到变化的原因;二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等;三看真实的企业。
三注意：一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实;二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险!三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部(如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现)。
3、 利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。制利润表的主要目的是将企业经营成果的信息，提供给各种报表用户，以供他们作为决策的依据或参考。
对利润表要做到“五看”：
一看结果;二看结构(分层观察);三看成绩(关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题);四看问题(获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标);五看人的因素对计算结果的影响(比如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法)。
4、 现金流量表
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
三、 个人总结 通过老师的深入浅出地讲解，让我们对财务知识有点了一点点的了解。企业的经营状况通过几张表就可以一览无余。其中老师重点分析了重要的三张表：资产负债、利润、现金流量表，并结合案例讲解使我们能更快更好的理解所讲的知识。但是，这些内容与个人关系不大，建议以后老师可以讲讲与个人联系密切的财务知识。
撰写人：信息部/刘 飞 工号：主管：篇二：非财务人员财务知识培训
非财务人员财务知识培训
让我给各位领导讲财务知识，我说实话，我不知道如何讲起，因为对于各位管理干部来说，你们需要懂的不是会计是如何做账，如何出报表的，你们是需要知道从财务报表中能反映出那些对你们有用的财务信息，你们自身的业务又是如何影响公司的财务状况，但是，如果不把最基础的财务知识过一遍，你们可能又没法理解那些财务信息，理解财务报表，所以我还是得从最基础的财务知识讲起
今天的课程主要分为三部分
第一部分：财务基础知识
第二部分：财务报表基础知识
明明白白我的“帐” 资产负债表
秋后算“账” 利润表
清清楚楚我的“心” 现金流量表
第三部分：如何阅读财务报表
第一部分 财务基础知识
会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。对于管理者来说，会计就是企业的语言，这个是不管是对内还是对外，譬如你对外和客户打交道，你就需要用到会计语言，通过会计语言告诉对方，我们公司规模多大等等相关信息，对于会计语言，他实际描述的就是货币表现出来的经济活动，他的载体就是你们平时报销的原始单据，对于这个原始单据的理解不要片面的仅仅理解为你们报销的单据，实际上合同、仓库的领料单，出库单，质量检验单，生产部门的工时统计资料等等，这些都是原始资料，会计人员通过会计语言规则---会计法，企业会计准则等 将原始单据转换为记账凭证，再通过记账凭证转换成账簿，最后通过会计账簿生成财务报表。
第二部分：财务报表基础知识
首先给大家简单介绍一下，会计的六要素
资产=负债+所有者权益
这三个要素反映的一个时点数，通过这些时点数反映公司在某一个时点的财务状况，相当于就是一个企业的照片 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源，简单的说就是企业的资源。
负债一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱 所有者权益含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益
请大家想一想，机柜厂目前的资产都有啥，负债都有啥，所有者权益都有啥，讨论一下 收入-费用=利润
反映企业经营成果的有收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用， 一：资产负债表----明明白白我的“帐”
定义：资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表
通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样，都反映得清清楚楚。
资产负债表也可以这么理解：左边的是资金到哪儿去了，右边是资金是哪儿来的。
在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。资产负债表描述了它在发布那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性
资产负债表功能上面来说有几个作用---反映资产以及构成状况、反映所负担的债务以及偿还时间、反映股东权益、反映企业发展状况趋势(需结合多个时点来看) 1：资产
资产在资产负债表上是按照流动性程度的高低来排列的，这里简单介绍一下资产负债表上的项目
流动资产
是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
货币资金：库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款
短期投资：企业在证券市场上买股票，买债券，但持有时间不准备超过1年的投资，也是流动资产 这个我们公司目前没有，但是以后如果资金流充裕，我们可能会通过一些投资来取得较银行存款利率较高的收益。
应收账款即企业因销售商品、 产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。 在正常情况下， 这种账款在1年内应该能够收回， 所以也是流动资产。
预付款即企业预付给供应单位的款项，它也是属于流动资产。
其他应收款主要核算为公司个人借款
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产，包括各种原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、产成品、库存商品等。一般来说，这些商品在1年内企业要么把它卖掉变成钱，要么把它消耗掉，然后再变成钱，也属于流动资产
非流动资产
长期投资指超过一年以上的投资(股权、债权)
固定资产定义为为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产
固定资产在资产负债表中分几项列示，固定资产购买原值，固定资产累计折旧，固定资产净值
在建工程是指没有完工的固定资产。
无形资产没有实物形态，但是能给企业带来经济利益的资产，例如商标权、专利权、土地使用权、非专利技术、商誉等
其他资产
将资产按照流动性划分可以让人看到公司的一个资产变现能力。
负债
流动负债
流动负债的偿还期肯定是在1年以内，1年以内的流动负债有如下项目：
(1)短期借款
短期借款指企业借入的期限在1年以下的各种借款。
(2)应付账款和应付票据
应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。有应付账款和应付票据。
(3)预收账款
企业预收客户的钱而没有给商品，叫预收账款。
(4)应付工资及应付福利费
应付工资是企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而给予职工的一种补偿(报酬)。应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。
(5)应交税金
企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些税金叫应交税金。
(6)其他应交款 税法中没有规定，但国家强制征收(比如教育费附加)的款项，叫其他应交款
长期负债指偿还期限超过一年以上的借款
所有者权益
投资者投入
分为两部分，一为实收资本(股本)，一为资本公积金(资本溢价)举例说明
经营积累就是指通过生产经营所赚到的钱留存在企业的金额 利 润 表---秋后算“账”
利润表是总括的反映企业在一定期间内(月度、)利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入-费用=利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来。
利润表所采取的计量基础是权责发生制。它的特点是，凡是企业收入都要反应到利润表中，而不管企业是否已经把款收回;凡是属于本期的费用，都应该作为企业的费用，而不管企业是否把钱花出去了。
利润表科目说明
主营业务利润 一个公司肯定有其主营业务，我们的主营业务目前当然是机柜
主营业务成本 产品的生产成本
产品成本展开就是：材料费用、产品的加工费用(包含人工、制造费用) 主营业务税金 营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加 其他业务利润 其他业务主要是指非主营的，卖废料，卖材料这些都是非主营业务
营业费用(销售费用)产品的销售过程中会产生销售费用，我们默认为销售部门所发生的费用全部是为销售产品而发生的必须费用
管理费用(包含研发费用)
财务费用财务费用是指企业在筹集资金的过程中所发生的费用
投资收益 提问是否属于持续性的
补贴收入
营业外收入
营业外支出
所得税费用
利润表的作用
企业利润表给企业所提供的信息是动态信息，换句话说，利润表给企业做的是一个活生生的录像，而在这个录像中专门记录一定时期有多少收入，多少费用，有多少利润
反映企业在一定期间内的经营成果
有助于评价企业的获利能力
预测企业未来盈利变化的趋势
总之，利润表主要告诉企业：企业是赚钱还是赔钱，如果赚钱赚在什么地方;如果赔钱
主要赔在什么地方。
现金流量表----清清楚楚我的“心”
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表
现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别注重现钱，只要钱进入企业，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期
现金流量可以告诉报表阅读者，企业在一定时期内从各个方面进来过多少钱，在一定时期内又曾经把钱用在哪些地方，期间结束时还剩下多少现金
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量：买卖股票、固定资产、无形资产、买卖企业、新设企业，这些都属于投资活动
筹资活动产生的现金流量：借款及还款、入股及退股 现金流量表的作用
说明企业现金流入流出的原因
分析净利润与现金流量差异的原因 钱是赚回来的，利润是算出来的 举例假设几个条件，假设收入当期能收款，购买当期需付款，无固定资产投资，无借款、还款，无投资事项 分析财务状况和经营成果的可靠性
分析和判断企业的偿债能力
对企业的收益质量作出评价
对于三个报表的基本构成已经做了一个简单的介绍，那我现在要问大家一个问题，现金重要还是利润重要
假设你正处于沙漠中，由于体力有限，必须抛掉面包和水其中一项，你会留下什么?毫无疑问，大家都会选择水，水好比企业中的现金，面包好比是利润
现金是一个短期概念，利润是一个中长期概念，中长期来说，没有利润企业也无法长期生存，因为股东会生气的，你不赚钱，我还投资你干啥。中长期都是由n个短期形成的，因此从生存角度讲，现金是最重要的。
各个报表之间的勾稽关系我们通过举例来说明
目前机柜厂的具体业务活动有：
生产准备阶段：股东投入、兴建厂房、租赁厂房、购买设备、购买原材料、招聘从业人员 公司正常运营阶段：销售拿到订单，发生销售费用----下生产计划----领用材料(购买材料)----安排人员生产(人员不够，招聘人员)----生产完工入库-----销售发货、开票、中间过程还有很多譬如说设备维修、财务融资等等，这些业务都在影响着公司的财务状况，影响着公司的经营成果。
我们挑出几笔出来，对它进行分析，看他们具体影响到了什么科目
第三部分：如何阅读财务报表
一:资产负债表、
拿到资产负债表以后，感到最困惑的是不知道要看什么，这是缺乏看表的方法和思路。那么，如何解除这种困惑呢?面对资产负债表，首先需要考虑的就是观察总额的变化。 不管资产负债表的项目有多少，其大项目只有三个：资产、负债、所有者权益，而这三个数字之间内在的数量关系就是资产等于负债加所有者权益。资产是企业资源变化的一个结果，引起这种结果变化的根本原因主要有两方面：一是负债的变化;二是所有者权益的变化
总额观察的目的就是要把握一个企业财务状况发展的方向是什么。既然知道资产总量减少只是个结果，而引起这种结果的原因就是负债的变化和股东所有权的变化，读表人心里马上就要想到，既然是负债在减少，那么负债到底是因为什么原因减少;既然是所有者权益在增加，那么所有者权益是因为什么原因增加
具体项目浏览
要探究具体变化的原因，就要对报表作具体的浏览。 具体项目浏览，即拿着报表从上往下看，左右对比看。从上往下是一个项目一个项目的观察，而左右对比就要看一看哪个数字发生的变化最大;哪个数字发生变化的速度最快，哪个就是主要原因。具体项目浏览的特点是有的放矢
借助相关财务比率透视财务状况
资产负债率
流动比率
速动比率
向研发要利润，向销售要回款，向采购要“借款”向生产要“降花费”向质量要“无退货”篇三：《非财务人员财务知识读本》读后感 《非财务人员财务知识读本》
《降低成本的34个细节》学习心得
在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对策，对未来的业务进行规划和做出正确的选择。
但是我非财务人士，在以往的教育体系和经营环境中没有机会接受正规的财务知识和技能教育，因此通过《非财务人员财务知识读本》《降低成本的34个细节》这两本书的学习，让我受益良多，树立财务意识、学习财务知识、掌握一定财务技能。
《非财务人员财务知识读本》我主要学习以下问题：
一、基本的会计常识、财务观念
1.了解什么是会计账簿、账户、结账、对账、假账。了解会计账务处理的基本流程和法律规范约束。
二、财务报表体系构建及财务报表的解析 1.学习企业管理最重要的报表既资产负债表、利润表、现 金流量表以及所有权益变动表的内容、格式和用途
2.学习快速读懂会计报表的要点，阅读会计报表基本的技巧
三、财务分析体系的构建
1.学习怎么用财务数据评价经营绩效，
2.如何从数据中看出经营中的问题并随之改进经营策略
四、重要的现金流管理体系 1. 学习什么是现金流。
2. 税收筹划合理节税的重要性，企业的涉税风险 3. 没钱了怎么办，如何选择恰当的融资渠道
五、构件风险控制体系
1. 学习企业常见风险有什么
2. 应收账款管理体系的建立和应收账款分析与管理指标
3. 逾期应收账款产生的原因分析、管理逾期应收账款应该关注的事项
要做好企业管理就需要掌握财务知识，作为企业管理者应该能够学会充分利用财务知识来计划和控制日常的经营活动，接下来我谈谈自己学习本书的一点心得体会：
首先，我了解了企业管理中财务到底在干什么，“财务问题”也有非财务人员做的，通过学习到的财务知识把应该做的事情做好。比如在项目管理中要考虑哪些财务问题，在合同审核中要控制哪些财务方面，在企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制;
第二掌握成本结构和成本要素，建立起清晰的成本控制意识;
第三了解了公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要。
第四掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理;
第五建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法;
总之，财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的。
管理学大师彼特〃杜拉克说过，企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。这句话对我们公司来说其实说到了全部，我们每一个管理者都要认真地体会这句话，然后落实到我们的日常工作中去。
每个企业的运作都要遵循这样一个公式，那就是：收入-成本=利润。所以，做为管理者来讲，我们手中始终要有两个利器。从等式来看，追求利润的方法有两种：一种是增加收入，另外一种就是降低成本。增加收入就是我们平常所谓的开源，与此同时，降低成本也就是平常所谓的节流，
每个月的利润表，都反映了一个企业真实的销售、成本和利润。你只要看看损益表，就会知道问题出在哪里，要么收入上有障碍，要么成本上出了问题。如果我们没有客户，没有市场，是不可能生存的。然而，企业没有成本控制是不可能发展的。大家在前面冲杀，却忽略了身后，把前面的市场占领以后，背后却是一片狼藉!就像从前的农
民战争，李自成、张献忠带领的农民军刚攻克了前面的一个城市，后面的城市却已经丢了，不重视大后方的巩固，占一个丢一个，到头来实力被一步步削弱，最终还是被打垮。
企业有三大成本：
一、直接成本。直接成本包括产品制造成本，采购成本，员工的工资、福利、保险等
二、费用。费用包括运费、搬运费、安装费、办公耗材、企业的房租、水电、还有通信、彩礼、培训、折旧，应酬、差费等等
三、税收。增值税、企业所得税、还有城建税、附加、印花税、工会经费、残疾人保障金等
公司在进入2009年以后，面临创业以来最为严峻的社会环境，受国家宏观调控的影响，目前公司财务成本上升、原材料成本上涨、运输费用增加、劳动力成本上升、人民币升值等因素的限制，加上国际形势不容乐观，只有加强责任，不断提高公司的操作效率，员工的积极性，群策群力，想方设法降低公司的运作成本，在今后的工作中公司上下全体员工一定要牢记“降低成本”四字，只有这样，才能为公司的发展打下扎实的基础。
对于商泰公司，我们要努力控制每一分的成本!需要全体员工树立节约观念，牢记成本意识，从小事做起，从自己做起，共同提高公司的核心竞争力，克服高成本带来的困难。
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