实物资产管理

实物资产管理（精选8篇）

实物资产管理 篇1

1.系统简介

固定资产实物管理系统主要是为加强资产增量管理，是以实施全员、全方位和全过程资产管理为宗旨，以强化资产过程管理为目的，将固定资产价值、实物、专业技术管理和日常生产经营活动相结合，协调相关部门构建出统一的工作流程。通过引入条码扫描技术，实现了实物管理与数据库信息系统的结合，能随时监控资产实物精细化管理的信息化过程，确保固定资产“集成化、高效化、最优化、信息化”管理目标的实现，通过构筑“功能完善、配置合理、信息共享、业务贯通”的管理平台，使固定资产管理模式更趋规范、有效与科学。2.管理实效

（1）以资产动态管理为基础，实现了全员、全方位和全过程管理。该系统将公司、工厂、车间三级主管部门、领导、资产管理员的职责、绩效等都纳入到管理过程中，将资产价值与实物管理进行了有机融合，并纳入了租赁资产、待处置资产、低值易耗品等内容，在实现全方位动态管理同时，也涵盖了前期管理、维修、调拨、报废、处置等全过程工作。例如，在设备状态发生变更时，不仅能体现使用状况，全面了解存量情况和及时盘活闲置资产，还能对责任人、报废资产申请、审批程序等进行有效控制。

（2）以条码技术为手段，实现资产扫描的唯一性。根据固定资产数据庞大等实际情况，热电厂引入了条码技术，对全部资产进行了编码扫描，盘点时系统可自动生成盘点报告，既可提高盘点效率，又可做到账物相符。工作程序是先由班组粘贴标签，标

签分为普通、特殊和账簿3种，普通标签是对易丢失、拆卸移动方便的固定资产，需粘贴在不易污染、损坏、便于条码机扫描的位置；特殊标签（室外标签）是对安装在露天或环境条件较差的固定资产，耐腐蚀、高温和防暴晒性能要好；账簿标签是对不易丢失、手机免打区、安全环境条件要求较高，以及具有特殊用途的固定资产。粘贴条码后，通过计算机与盘点枪的连接，将已有的资产台账导入盘点枪中，利用盘点枪逐一扫描，并随时更新资产的使用状态，在盘点完毕后将盘点到的数据上传到计算机中，系统将进行盘亏、盘盈分析，补充相关信息，并对盘点结果进行汇总分析。

实物资产管理 篇2

关键词：企业,实物资产,管理,内部牵制

当前, 我国的国有企业和私营企业拥有数量庞大的固定资产, 例如, 企业的正常生产经营必备的生产资料, 各类物资等。这些固定资产等就属于实物资产, 都存在着一套管理程序, 即要通过采购、库存保管、使用以及报废的管理流程。在一些企业的日常运行过程中, 管理者对实物资产的管理比较薄弱, 还有待提高和完善企业事务资产的管理水平和管理能力。

一、企业实物资产的概念及意义

根据我国企业实物资产管理的不良现状。要加强系统化管理就必须, 首先要明确企业实物资产的概念及对其进行分析和探讨。企业的实物资产就是那些可以对企业生产经营活动发挥支撑作用的物质, 构成了企业日常生产经营的要素。特别是对一些企业来说, 企业实物资产的数量众多, 资产分散各处, 领用频繁, 这样就容易造成实物资产在核实、保管方面带来困难。企业的管理者要实时对实物资产进行清产核资, 不得不消耗人力和财力。企业的实物资产管理内容, 包括实物形态资产管理和非实物形态资产管理;根据企业生产周期和资产生命周期对实物资产的全过程管理;以及企业的实物资产的日常管理和盘点管理。

健全企业实物资产管理具有重要的意义。首先, 只有完善的企业实物资产管理系统才能清晰地全面地撑控企业资产实际状况。其次, 能够有效加强企业的各类资产的采购管理、领用管理以及处置管理, 提高了对企业资产的使用效率, 增强了计划性, 避免了盲目性, 节约了企业的成本, 减少了浪费, 使得企业的资产投资更加科学合理。最后, 良好的企业实物资产管理能够改善企业的经营效果, 提高资产贡献率。为了提高企业的实物资产管理水平, 企业财务管理就不能仅仅限于核算职能, 而应加强财务管理的层次。为此, 企业财务管理要重点放在资产管理、预算管理和财务分析上面。同时, 企业财务部门应安排专职的资产管理人员, 将实物资产的管理进行细化, 明确管理责任。

二、企业实物资产管理存在的问题

1. 企业缺乏应有的健全的实物资产管理制度的执行能力。

一些企业认识到实物资产管理的重要性, 根据自身企业实际情况, 制定了相对健全的实物资产管理的制度, 但是由于各种原因不能够将实物资产管理制度落实到位, 执行到位。企业领导在面临着生产经营压力, 难以将精力放在实物资产的管理上面, 而造成对实物资产的监督管理的忽视, 缺乏应有的资产实物管理和资产价值管理的对应, 企业建立的实物资产管理职能部门没有进行明确分工, 岗位职责模糊, 使得实物资产管理不能够细致, 发生实物资产的管理遗漏和推诿。在企业的实物资产管理过程中, 要协调几个部门同时管理, 在实物资产日常采购、具体验收、台账登记、调拨的各个环节, 因职责不明确容易出现对企业实物资产的不完全管理和缺乏监督的职责。

2. 企业实物资产管理人员不具备应有的管理能力。

一些企业的财务部门还没有设置企业的实物资产管理机构, 而即使有的企业设置了实物资产管理部门, 但却不能安排具备实物资产管理岗位要求的职员, 这类人员十分短缺, 只能将财务部门的人员进行调配, 管理人员的组织结构不尽合理, 并且也不能给予针对此岗位应有的工资待遇, 这种情况得不到企业领导的重视, 也无法激发实物资产管理人员的工资积极性, 也不能有效地开展业务培训等活动, 实质性的实物资产管理工作难以有效开展, 这些企业的实物资产管理仍然停留在较低程度。

3. 企业实物资产管理中监控的难点。

一些企业的布局范围广, 这样就使得企业的实物资产的存在状态比较复杂, 有的企业将实物资产存放在偏远地区, 这就不利于企业的日常实物资产监督管理, 也给清查工作带来困难。一些企业还没有建立各部门共享的网络信息平台, 造成了财务部门、物资采购、生产使用物资的信息不畅, 不能同时将各自信息传递给其他部门, 这样就势必造成账物不符, 给一些人留有占用企业实物资产的机会。直接造成企业的财务工作账实核对、实物清查等付出额外的工作量。在每年年底得到了清查核对结果后, 依旧出现账物核对不上, 企业的实物资产管理不能满足企业实际发展的资产管理需要。这些在企业实物资产管理中监控的难点, 都造成了我国企业实物资产管理处于较低水平。

4. 企业的内部控制制度的缺乏。

一些企业没有建立完善的实物资产管理的内部控制制度, 缺乏应有的内部牵制。实物资产进入到企业以后的整个过程中, 实物资产的采购、验收、核算、使用保管、维修、调拔、处置、清查等核算管理和管理流程存在着不规范, 没有相应的考核奖惩制度和标准, 企业仅仅加强了生产管理和销售管理, 忽视了对实物资产的内部控制, 造成了企业的实物资产管理存在着空白点, 实物资产修旧利废的能力还有待提高, 应为企业的节约挖潜。实物资产在企业的流转过程中的各个环节, 要紧凑, 不能脱节。一些企业的实物资产的物资采购和领用上出现了监控不严, 这无疑使企业的实物资产出现滥用、流失, 给企业造成巨大的经济损失, 也为企业未来的发展设置了障碍。

三、完善和健全企业实物资产管理采取的对策

企业的实物资产管理存在着一些漏洞, 这应该引起企业领导者的重视, 并针对企业自身存在的实物资产管理的不足, 采取一些对策和策略。这样才能保证实物资产管理的高效率和经济安全。通过对以上我国企业在实物资产管理过程中存在的诸多问题和难点, 提出以下的对策和措施。

1. 严格执行企业实物资产管理制度。

企业根据自身实际建立的企业实物资产管理制度, 不但能够满足上级检查和达到各种达标要求, 而且能够提高企业的管理水平, 这有了可靠的制度保障。企业的实物资产管理制度要确实可行, 有利于实物资产管理人员的贯彻和执行, 提高全体员工对实物资产管理制度的认识和理解, 以及遵守的信心。为了能够严格执行物资管理制度, 需要做好两方面的工作。一方面, 企业严格执行实物资产管理制度, 必须得到企业管理者的高度重视。企业领导带头遵守和执行实物资产管理制度, 就会给各部门和人员起到示范作用, 促使其他人员也认真遵守和贯彻实物资产管理制度。企业领导还应掌握企业实物资产管理的风险之处, 给予在严格执行实物资产管理制度的人员以大力的支持和组织保障, 而对那些不规范的行为予以制止和纠正。由此, 在企业内营造遵守和严格执行企业实物资产管理的良好氛围。在此情况下, 企业的实物资产管理的效果就与企业领导者的重视密切相关, 企业领导者的日常工作中应着重加强实物内控管理的完善与实施。

2. 企业应健全实物资产的监督管理组织机构。

企业只有健全的实物资产管理组织机构, 才能够为企业对实物资产的监督管理发挥高效运行, 规范有序的组织保障。企业实物资产管理的监督部门应完全掌握实物资产的购进、保管、领用以及报废等情况, 以此作为依据对现行的实物资产管理进行有效的监督、评价。一些企业的财务部门不足以对企业自身的实物资产进行监督的职能, 各部门缺乏应有的实物资产的管理意识, 企业对实物资产的高效使用和后续管理存在着薄弱环节, 为此, 财务部门组织机构中设置对实物资产的监督部门就显得尤为重要。这样才能促使财务部门从资产价值的角度对实物资产的关键环节进行监督, 避免浪费和损失, 提高了企业实物资产的营运效果。

3. 加强企业实物资产管理人员的培养。

一些企业的实物资产管理人员存在着严重的缺乏, 难以聘用到适应实物资产管理各岗位的管理人员。为此, 企业的人力资源管理部门应根据实物资产管理的特点制定合理的岗位薪酬和奖惩制度。引进和培养一批具有较高的实物资管理水平、较强的实物资产管理责任心的优秀人员, 这样才能提高企业实物资产的营运效益。企业应重视对实物资产管理人员的技能和专业培养, 加强行业知识的学习和交流, 提高实物资产管理水平, 激发员工对实物资产管理的积极性, 这些培训和教育必然能够造成企业的专业水平高、责任心强的实物资产管理人员。培养实物资产管理人员的风险意识, 加强工作职责的认识, 提高监察、审计的工作能力。

4. 建立畅通的企业网络信息平台。

企业应重视网络信息平台的建设, 使得企业的财务部门和生产部门等信息共享, 能够将企业的资产实物管理、资产价值管理、资产保管维护使用管理三者享有同一的信息平台, 这样才能提高企业实物资产管理效果, 及时有效地将实物资产管理信息进行核对数据, 提高各部门的互相配合、互相监督, 确保实物资产数据保持同步一致。由于有了共享的信息平台, 企业可以更好地执行实物资产内部牵制制度, 强化了物资需求, 提高资产使用效益。

通过对我国企业实物资产管理现状的分析, 得出企业的实物资产管理应成为财务管理的重要组成部分。企业实物资产管理应成为日常化、流程化, 规范化的企业管理, 提高清产核资工作效率。企业实物资产管理应建成完善的管理体系, 确保为企业创造更大的经济效益和价值。

参考文献

[1]陈晋军.企业实物资产管理薄弱环节及改进对策[J].科技创业月刊, 2008, (11) :99[1]陈晋军.企业实物资产管理薄弱环节及改进对策[J].科技创业月刊, 2008, (11) :99

[2]丁秀平.企业实物资产盘盈盘亏财务处理改进[J].财会月刊, 2011, (28) :32[2]丁秀平.企业实物资产盘盈盘亏财务处理改进[J].财会月刊, 2011, (28) :32

[3]王自然.企业实物资产内部控制存在的问题及对策分析[J].重庆城市管理职业学院学报, 2011 (01) :56[3]王自然.企业实物资产内部控制存在的问题及对策分析[J].重庆城市管理职业学院学报, 2011 (01) :56

[4]王军辉.实物资产内部会计控制方法与实务[J].财会月刊.2009, (04) :64[4]王军辉.实物资产内部会计控制方法与实务[J].财会月刊.2009, (04) :64

实物资产管理 篇3

关键词：风险管理；风险评估；风险应对；风险控制库；信息与沟通；监督与推进

一、引言

风险管理是适应时代要求而产生的一门新兴学科，它的出现使“管理”变事后为事前、变被动为主动、变少数人管理为多数人参与，并为目标的实现提供了有效保障。这一变革是管理领域的一次伟大“革命”，使管理效能出现一个新飞跃。风险管理理论的创建与应用必将推动经济技术的迅速发展，为管理学发展开创新纪元。

二、实施风险管理的必要性

风险的内涵极为丰富和广泛，表现形式也多种多样，风险实质是“不确定性对目标的影响”，风险与目标相伴终生、形影不离。风险对目标的影响具有多样性，有直接、也有间接，而且具有延伸性，一项目标受多种风险影响，同样，一项风险又会影响多个目标。风险渗入企业各项业务活动之中，时时有、处处有、事事有，而且与每项业务、每位员工息息相关。风险具有两重性，每位员工在业务活动中都应以目标为导向，及时分析、评估潜在的风险，弄清风险转化条件，抓住机遇、规避威胁，较好实现预期目标。风险是客观的，但与人的认知能力密切相关。同样一个事件，有的可能认为是机遇会获得好的效果，有的可能认为是威胁会造成不利后果，赌博就是一例。风险又与利益密切相关，一般情况要获得大利益，就要冒大风险，但是风险≠利益。管理中的风险有多层含义：一是指风险事件是否发生？具有不确定性，可能发生，也可能不发生；二是指影响后果及其程度具有不确定性，可能好，也可能坏，可能大、也可能小；三是指偏差，即偏离预定目标的现象，这些偏差现象，可能是有益的，也可能是有害的。可见风险是把“双刃剑”。管理者如何利用好这把“双刃剑”，取决于管理者的创新精神及“智慧”的运用。

风险管理实质就是管理“未来的不确定性对经营目标的影响”，是一个组织针对风险所采取的指挥与控制的协调活动。任何组织的存在，以及人的生存，都有其目标，在实现其目标过程中将会遇到多种多样错综复杂、难以确定的有利或不利因素，干扰目标的实现。风险管理就是运用管理手段，识别、分析、评估“风险事件发生的可能性及其影响后果”，把握机遇、创造条件，规避威胁，改变风险性质，使风险事件向有利于目标实现转化，为实现目标保驾护航。风险渗透于业务活动的方方面面，贯穿于生产经营的全过程。因此，要对风险实施管理必须贯彻“全员、全面、全过程”原则，以系统全面观点，动员广大员工参与其中，方能获得预期的效果。

三、烟草行业实施实物资产风险管理对策

烟草行业中实施风险管理应以目标为导向，首先确立风险管理的对象与目标、再诊断实物资产管理现状、梳理业务流程、明确关键环节、寻找潜在风险因素、拟定应对风险策略、建立风险控制库、落实控制责任，实施风险控制，完善信息与沟通系统、强化监督与推进。推动风险管理不断完善与提髙，增强核心竞争力，为经营目标的实现提供保障。具体做法是：

（一）明确管理对象，确定预期目标

要实施风险管理首先要确定管理的对象及目标，才能做到有的放矢。风险管理涉及到企业的方方面面，作为基层单位——南县烟草分公司，根据其职责与权限的规范，管理的对象确定为“实物资产业务”，包括固定资产、流转中资产及低值易耗品。管理目标是：资产管理实现“安全完整”，资产运用实现“合规有效”，资产信息实现“及时可靠”。所谓安全完整，是指公司所控制的实物资产，在经营过程中不得发生丢失与损坏，确保国有资产的安全与完整；所谓合规有效，是指在经营过程中要按照国家及公司的规定，合理有效地使用所控制的资产，不得利用公司资产营私舞弊谋取私利；所谓有效是指在经营过程中要充分发挥资产的效能，提高使用效果，防止出现大批资产闲置浪费，不能发挥资产的作用；所谓及时可靠，是指公司提供的资产信息，从时间上做到及时准确、内容上真实可靠，不得弄虚作假、欺诈谎报，影响会计信息的正确性。这些要求都是公司最基本也是最重要职责任务，从而为风险管理奠定了基础，指明了方向。

（二）诊断公司现状，明确薄弱环节

管理要升级，诊断必先行。诊断才能发现薄弱环节、诊断才能找到短板与瓶颈、诊断才能做到有的放矢、对症下药。为此，我们对实物资产管理的现状进行调查、座谈、走访、查看，针对五个环节，围绕关键控制点设计了约百项问答题，采用不记名方式发给各部门由员工作答。同时还运用“资产业务风险管控能力综合诊断评价法”，以“授权、职责、规范、执行、痕迹、监管”管理功能要素，对“资产采购、日常管理、使用效果、会计管控”等12项具体业务活动，用“打分”形式逐项进行评价，寻找风险管理的薄弱环节与弊端。

通过调查诊断发现：在资产的购置与管理方面较为薄弱，在资产，利用效率与效果方面缺乏考核，在资产管理方面，存在管理不到位、账实不一致，处置不透明等潜在风险；在风险管理方面，基本理念不了解、评估方法不掌握，应对策略及其措施不清楚等。在控制风险的六项功能方面也存在执行力不足、痕迹欠缺，较为薄弱是“监管”功能较差。由于监督工作不到位，监管功能未充分发挥，使整体资产风险管控能力未能发挥促推作用，这是管理中的“瓶颈”。通过诊断为管理升级，实施风险控制指出了方向与重点。

（三）梳理业务流程，明确风险控制点

实物资产业务活动是从流程开始，到目标为止，各种不确定性风险因素都潜伏在流程过程之中。业务流程简便易行、关键风险控制点突显，是实物资产业务风险管理的基础，也是资产管理的前提条件。为此对原有的业务流程进行全面梳理。从整体方面，梳理了实物资产的购置、领用及维护使用流程、明确了输出要求及风险控制点，梳理了实物资产日常管理流程、输出要求及风险控制点，梳理了实物资产转移、处置流程、输出要求及风險控制点。在具体业务活动中梳理了中转站卷烟交接业务流程等。在业务流程梳理过程中特别注意两个重要原则：一是流程要实现“简捷易行符合实际”；二是信息要做到“及时正确内容可靠”，否则以错误的信息指导业务活动，必将酿成严重风险恶果。

（四）识别潜在风险因素，找准风险转化条件

潜在风险因素在一定条件下和期间内才能转化为风险事故，形成风险损失，在某些条件下也可能创造收益。风险管理者的任务就是要善于找准潜在风险因素，明确转化风险事件的条件，并千方百计创造条件，抑制风险发生或改变风险的性质，从而“拨乱反正”，变不利风险为有利风险，为实现预期目标提供保障，这也是风险管理者业绩优劣的重要标志。为此，需要在理顺流程，明确关键控制点之后，认真细致地识别潜在风险因素，分析转化为风险事件的条件、寻找应对的措施，配置必要的资源，防范风险威胁的产生，这是十分重要的环节。通过梳理实物资产业务流程，理出各类潜在重要风险因素280多个，从而为抑制或消除风险事故明确了重点。

（五）分析風险发生可能性，评估风险影响后果

明确了风险转化条件之后，需要分析风险发生的可能性，评估其影响后果，然后再进行风险排序，确定风险等级，为风险应对提供决策依据。分析风险发生的可能性是风险管理过程中最重要的环节之一，分析方法多种多样，既有定性估测方法，也有定量计算方法。常用有情景分析法、压力测试法、敏感性分析法、头脑风暴法、检查表法、德尔斐法、树状分析法等，但值得注意是方法的选用必须贯彻“适合有效、简便易行”原则，根据不同类型风险选择不同方法，。风险发生的可能性通常用概率表示，其范围在0>100之间，预测发生可能性在50%时其风险最大。评价风险后果对目标的影响程度，既可以用定性，如影响很大、或无多大影响。也可以用定量的方法表示。如质量事故发生后可能使利润减少5000万元。定性或定量应根据风险的性质及管理要求来选择计量标准。估测风险值，根据风险值计量公式，当某项风险因素发生的可能性及影响后果估测出之后，就可测算可能形成对目标的影响值。然后以“风险准则”为标准进行排序，根据它们影响后果的性质及程度，分清轻重缓急，制定应对风险策略。

（六）拟定应对风险措施，落实控制责任

众所周知，风险管理的目的是抓住有利风险、消除或抑制不利风险，或创造条件使不利风险向有利于目标转化，达成预期目标。这就需要有一套完整的应对潜在风险转化为风险事故的方法措施。否则不可能有效地抑制风险的产生。应对风险的措施必须具有针对性与效果性。所谓针对性，是指所采取的措施必须对风险的“拐点”有作用，能改变风险性质，解决或促进潜在风险向有利目标实现方面转化。所谓效果性是指为控制风险所作投入与产出之比要合算有效益，讲求效果是风险管理最核心要素也是终极目标。

没有思路就没有出路，实践出真知是颠扑不灭的真理，但是实践是有目的性，是在大脑指导下实践。有许多应对风险的措施及办法是通过开动脑筋创造出来的。当发生风险事故后人们在总结教训时，出现频率最多是“没想到”。有些风险危害的产生并不是不能控制，或没有条件去解决，而是由于粗心大意，没有想到此处会出问题，才导致风险产生。有许多风险都是出于“没想到”才被风险钻了空子，后悔莫及。因此，制定应对措施必须发动广大员工参与，结合自己的工作，总结经验吸取教训开动脑筋，提出切实可行有效的应对措施，控制不利风险的发生。财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》提出九条有效控制措施，应认真领会贯彻。

应对实物资产业务风险的措施，就公司及个人而言，最根本是：奉公守法、合规经营，抵制腐败，不以权谋私。这是当前防范风险中最有效的“避免”对策。其次，还有风险转移、风险利用、风险分散、风险抑制、风险保留等策略与措施。在实践中应根据风险性质的不同，采用不同的应对策略与措施。才能取得较好效果。为此在实物资产风险控制中，经集思广益提出各种应对措施达300余条，为控制风险实现目标奠定了基础。

应对风险策略与措施制定后，要根据“干什么、管什么，就控制什么风险”的原则，将控制措施落实到部门及个人，作为应尽职责的一项重要内容，实施严格监督与考核，并与奖惩挂钩。从而把个人利益与公司利益有机结合起来。实现变少数人管理为全员参与。

（七）建立风险控制库，使风险管理落地生根

风险库是风险管理中一项重要工具，它以业务对象为依据，按业务流程顺序，以关键控制点、操作规范、潜在风险因素、发生可能性、影响目标程度以及应对措施、控制责任等为内容，列入程序化表内，为实施风险控制提供依据。它是风险管控必备的有效工具。公司首先根据业务对象分别建立了廉政风险控制库、固定资产风险控制库、物流中转资产风险控制库、低值易耗品风险控制库、未使用资产风险控制库、物资采购风险控制库等等，基本覆盖了实物资产业务的全部内容；其次按风险控制主体分别建立了各部门的风险控制库，使各部门明确面临的有那些潜在风险因素，在什么条件下它会形成风险事故，如何防范与控制等等。为资产业务安全完整有效运行、实现预期目标提供了有效保证。建立风险控制库应采取专家指导、员工动手、上下结合、逐步完善，使每个部门都结合业务及职责建立起风险控制库。

（八）完善信息与沟通体系，强化监督推动作用

实物资产业务活动中信息的识别与获取，并以—定形式及时正确的传递，确保信息及时沟通，是实施实务资产风险控制必不可少的条件。实物资产信息包括来自内部的相关财务会计信息、实物资产变动信息、物流中转交接信息、规章制度信息、综合信息等。来自外部有国家法律法规、上级主管公司规章制度，烟草专卖信息、市场信息、客户信息等。专卖股、中转站、客服部之间，实施定期沟通，确保资产安全有效；公司员工应将搜集、形成的各种相关信息以及合理化建议，及时向相关的领导及员工报告与沟通。

四、结束语

风险管理是适应当代错综复杂千变万化的不确性形势需要而产生的，是管理领域的一次伟大变革，将这一先进、科学的管理模式，应用于实物资产业务的管理，将彻底改变管理无序、记录不实、效果不佳的现时状况，旧貌换新颜，使公司和谐、持续、健康的发展。

参考文献：

1.美国COSO，方红星译.企业风险管理[M].东北财经大学出版社，2006.

2.高立法.企业全面风险管理实务[M].经济管理出版社，2008.

3.高立法.企业内部控制实务[M].经济管理出版社，2011.

＊本文为2012年湖南省益阳市科技项目“烟草企业实物资产风险管理研究”阶段性成果，立项文号：益烟（2012）208号。

库存实物管理制度 篇4

目录

一.总则 2

二.岗位分工与授权 2

三.请购、采购、验收与保管 3

四.领用与发出 4

五.盘点与处置 5

六.检查与监督 6

七.附则 6

库存实物管理制度一.总则

1.1为了加强公司对存货的管理与控制，提高存货使用和发放效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，制定本制度。

1.2本制度所称存货，指公司在日常销售活动中或提供劳务过程中耗用的材料和物资。

1.3库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：

1.3.1物资入库和出库经办者与审批者分离。

1.3.2物资的验收、保管与采购分离。

1.3.3审批发料与存货保管员相分离。

1.3.4存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。

1.3.5若某职位空缺或相关人员临时外出，应制定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

二.岗位分工与授权

2.1职责分工

2.1.1行政中心行管部需依照物资和签收单办理物资的验收入库，存储保管业务，根据领用单办理物资出库业务。定期盘点库存物资，保证库存物资达到账实相符、账账相符。

2.1.2计财中心负责监督库房管理，参与存货盘点与核算，做到账实相符，分析储备情况，防止呆滞积压。

2.1.3营销中心、运维中心等部门负责外购品采购计划提报。

2.1.4运营中心采购部负责外购物资采购及入库检测事宜。

2.2库存物资的盘盈、盘亏的处理决定权由公司行政中心和计财中心行使，并报董事长审核批准，金额较大还须董事会批准。库存物资的变质老化、报废毁损的处理决定权由行政中心、计财中心及使用部门行使，并报董事长审核批准，金额较大还须董事会批准。

三.请购、采购、验收与保管

3.1公司的物资采购业务分别由行政中心行管部、运营中心采购部根据相应部门下达的采购计划提报进行采购。由分管领导、部门负责人及董事长批准后进行采购。

3.2行政中心行管部、运营中心采购部分别对入库物资的数量、质量、技术规格等方面进行检查和验收，保证存货符合采购要求。只有检验合格的物资才可办理入库相关手续。

3.3.运营中心采购部主要负责采购 工作

3.3.1供应商处直接发出至客户，实物不入库的物资、在客户收到物资第一时间必须由运营中心采购部根据物资或验收单在确保物资的数量、质量、技术规格符合采购要求的情况下发起金蝶入库流程，再由行政中心行管部负责审核，最终由发起部门领用。

3.3.2营销中心，运维中心等部门用于技术或项目上的物资采购，在收到物资时由运营中心采购部按照相关验收要求进行入库。

3.4行政中心行管部采购主要负责采购工作

3.4.1 公司日常办公用品采购，由行政中心行管部根据各部门计划提报所需，进行采购，收到物资第一时间，必须依照实物及验收单，对入库存货，及时录入OA，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，3.5行政中心须定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作

3.5.1发货时遵循先进先出的原则，先到先发，集中发同一批次的物资，发完再发另一批次的物资。

3.6入库记录不得随意更改。如确需修改入库记录，必须经部门总监及相关部门批准。

3.7对于已售存货退货的入库，行政中心应根据营销中心填写的退货凭证办理入库手续，经营销总监、董事长批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，由行政中心、营销中心、运营中心确定处理方法。

四.领用与发出

4.1领用分类

4.1.1公司各部门领用日常办公用品，应在OA上提报资产领用申请。仓管员凭经批准的资产领用申请表，核对存货数量、品名、规格后发料。

4.1.2 营销中心、项目技术中心、运维中心等部门领用技术或项目的物资时，应在金蝶系统申请物资出库单，再由行政中心行管部按照流程规定，进行发出。

4.2对仓管人员由于违规发放存货造成存货变质、失效等损失，仓管人员除承担全部经济损失外，还要接受行政处分。

五.盘点与处置

5.1行政中心、计财中心定期和不定期对存货进行盘点，盘点方式为抽盘和全盘。定期盘点分为月度盘点和盘点。月度盘点采取抽盘方式，盘点采用全盘方式。月度盘点的存货数量不低于总量的60%。对于用量或金额较大、领用次数频繁的存货用每月盘点一次。

5.2月度盘点时间为每自然月最后一天，盘点为每自然年最后一天

5.3行政中心应制定详细的盘点计划，合理安排人员。

5.4行政中心应充分做好盘前准备工作，具体要求如下：

5.4.1将盘存表表格预先准备妥当

5.4.2仓库内存货应分别码放，按类别区分

5.4.3存货有序摆放，力求整齐。

5.4.4各项存货应于盘存前在OA上登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由行政中心将尚未入账的有关单据利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，一联送计财中心，一联行政中心自存。

5.4.5盘存期间除紧急发货外，暂停发货。

5.5所有盘存数据必须进行现场盘点，不得以猜想数据、伪造数据记录于盘存表中。盘存表若需修改，均需经盘存人员签字方能生效。

5.6存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏、毁损情况要分析原因，在期末结账前处理完毕。

六.检查与监督

6.1存货内部控制监督检查内容主要包括：

6.1.1存货业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

6.1.2存货业务授权批准的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全。

6.1.3存货收发、保管的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续是否健全，存货保管岗位责任是否落实，存货清查、盘点是否及时，准确。

6.1.4存货处置的执行情况。重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账。

6.1.5存货会计核算的执行情况。重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

七.附则

7.1本制度最终解释权归计财中心和行政中心

实物资产管理 篇5

3.1 登记备案制度。对达到固定资产标准的资产,要登记固定资产总帐、明细账和固定资产卡片。对达不到固定资产标准的资产,要设置一般性资产辅助账,实行备案制。

3.2 责任主体制度。资产使用部门和使用人(责任人)要承担相应责任,要按人、按处室设置实物资产使用卡片。实行实物资产管理问责制,要将每一件实物资产确认到具体使用人(责任人),并明确各单位领导、资产管理员、资产使用者的职责范围,即:一般人员直接对自己使用的资产负责;处室负责人对本处室所有资产的管理负责;单位负责人对本单位资产管理工作负总责。

3.3 定期盘点制度。定期盘点资产的范围不仅包括登记入账的固定资产,还应包括达不到固定资产标准的一般性资产。行政单位财务部门要严格履行实物资产的价值核算管理职责,做好实物资产账卡定期核对工作,期末会同资产管理部门进行实物资产清查盘点,保证账、卡、物相符;还要做好编制实物资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出、维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。

3.4 报废核销制度。对清查盘点中发现的不需用的资产要及时收回,对损毁、报废的资产要在分清责任的基础上,履行销卡、销账手续。

实物资产管理 篇6

第一章

总

则

为加强各分（子）公司项目完工后剩余工程材料、机具设

备、试验检测和测量设备、行政办公用品的管理，特制定本办

法。

第一条

施工项目完工后，剩余实物资产归属项目所在分（子）公司。尚可使用的剩余实物资产由各分（子）公司留用，分（子）公司可根据内部工程项目需求在分（子）公司内进行

有偿调拨使用，分（子）公司之间由公司办理调拨手续。

不能或不再继续使用的剩余实物资产可按本办法规定对外处置或变卖。

第二条

分（子）公司对口管理部门：工程材料、机具设

备归设备物资科管理，试验检测和测量设备归质安科管理，行

政办公设备归办公室管理。

第三条

剩余材料和小型机具的范围：

（一）工程材料、小机具：

1、木材与木制品：板材、方材、夹板、枕木等。

2、钢构件：挂蓝、模板、钢梯等。

3、钢管：各种钢管、钢管桩、钢管柱等。

4、型钢：工字钢、槽钢、角钢等。5、钢筋、钢板等。

6、金属制品：钢丝绳、钢绞线、钢丝、螺栓、钢轨配件、锚等。

7、锚、锚链及锚链连接件等。

8、电器及元件：各型电力变压器，高、低压开关柜、电容器柜和配电柜，各种橡套电缆等。

9、起重设备：各种天车用的滑车组、起重扁担，5

吨及以下的各类卷扬机和其它小型起重设备，各型电动葫芦等。

10、运输设备：自制平车、手推车等人力运输工具等。

11、混凝土设备：搅拌机、各类型的震动器（包括变频机）、吊斗、导管、减速漏斗、漏斗（包括翻斗架）、压浆机、灰浆机或其它自制非定型设备等。

12、基础及水工设备：铸铁十字钻头、牙轮钻头、铁锚、浮筒、系缆桩、马口、固定座、小于

420MM

以下吸泥机、各型单级水泵及泥浆泵、浮箱等。

13、工具设备：手提式电钻、冲击式电钻、手提式电动砂

轮机、电动板手、绕线机、千斤顶、电动油泵、泵站、皮带运

输机、钢筋机械等小型机具。

14、风动工具设备：小型空压机、风钻、凿岩机、风镐、破路面机等。

（二）试验检测、测量设备：如振动台、水平仪、经纬仪、全站仪及部件、压力机等。

（三）行政办公用品：电脑、复印机、扫描仪、投影仪等。

（四）工程剩余的其它物资、设备、机具等实物资产。

第二章

处置方式及财务核算

第四条

项目完工后，项目部应在15

日内向分（子）公司

机关对口部门报送不再留用的剩余实物资产清单备案，以便机

关对口部门在分（子）公司范围内部项目进行调剂和利用，分

（子）公司对口管理部门在接到项目部剩余实物资产清单备案

后，应立即进行分类、实物查验并作出处理方案。

第五条

剩余实物资产的处置方式

（一）分（子）公司内部调拨：项目不再留用的剩余实物

资产在分（子）公司内可有偿调拨使用，机关部门作对口资产

内部调拨的指导与协调。

（二）集中保留：需要集中保留的剩余实物资产，由分（子）

公司机关对口部门确定，并集中保存在分（子）公司库房。

（三）对外处理：剩余实物资产要优先考虑调拨公司内其

它项目使用，如内部无法调剂的可报公司对口部门进行调

拨使用，其次再考虑对外处理，两者之间的取舍要遵循效益优

先及局部服从全局的原则。分（子）公司内现有项目暂时无用的，对外处理又难以争取到好价格的情况下，在可以预见的将

来，后续新项目有可能使用的剩余实物资产，可考虑调回分（子）公司库房集中保管。固定资产及周转类实物资产，对外处理的价值原则上不得低于资产账面净值。

分（子）公司要认真做好施工现场剩余实物资产的保管保

养工作，需维修保养的资产要及时进行维修保养。为了利于以

后的利用、运输和对外处理，需要进行解体、矫正、修理或补

强的，在效益优先的原则下，要进行必要的切割、修整，确保

调拨出库物资完好可利用，费用由原项目承担。

第六条

分（子）公司、项目部应对剩余设备、实物资产

进行清理盘点，已摊销完毕无摊余价值的周转材料及作为材料

核算已领用计入工程成本的小型机具均应设立“账外实物资产

备查账”，实物资产及“账外实物资产备查账”由分（子）公司机关对口部门负责同步管理；凡出现设备、物资盘亏的情况，应查明原因并按公司设备物资部相关管理办进行处理。

第七条

原则上各项目应做到“工完料尽场地清”。各分（子）

公司、项目部对造成剩余材料的原因要进行分析，并予以相应的惩罚。

第三章

剩余实物资产的调拨

第八条

项目部在项目施工期间应及时向分（子）公司机

关对口部门报送该项目不再使用的实物资产清单，不必等到项

目完全结束，以便对口部门及时在分（子）公司范围内进行调

剂和利用，分（子）公司机关对口部门每月定期公布集中库房

多余实物资产清单，以利其它项目需求利用。

第九条

分（子）公司要加强项目间横向联系，有多余积

压和工程剩余实物的要多方联系和上报，以便减少库存盘活资

产。有需求的项目也要多方联系和上报，以利降低工程成本。

分（子）公司之间互相调拨物资，须通过公司进行，要按

质论价有偿调拨，严禁无偿调拨使用。

第十条

多余积压物资调剂调拨的定价原则：互惠互利，按质论价，随行就市，以大局出发，遵守公司有关规定，有争议时可报上级部门裁定。内部调拨按账面价值办理调拨，若实际价值显著低于账面净值的，由调出项目部承担差额，计

入项目当期损益。

第十一条

各（子）分公司要优先考虑剩余实物资产在内

部项目之间的调拨使用，项目多余物资的内部调剂调拨归口本

项目部对口资产管理部门，不允许其它人员代为办理物资调拨

手续。

第四章

剩余实物资产的集中保管

第十二条

分（子）公司设备物资部门负责全公司剩余实

物资产信息的收集，向有关领导、部门和项目部发送信息，建

立剩余实物资产台帐，办理集中保管的剩余实物资产的回收和

调新项目部使用手续。

第十三条

集中保管的剩余实物资产的计价由剩余实物资

产的处理小组经实物检查后，依照公平、公正、公开的原则，按实物的内部评估价值计价，凡价值过高、可交由专业评估机

构评估，费用由调出剩余物资项目承担。

第十四条

经收回的实物资产统一存放。其中，工程材料、机具设备由设备物资部门管理，试验检测、测量设备交由质安

部门管理，行政用实物资产交由办公室管理。

第十五条

分（子）公司设有集中管理仓库保管，保管人

员要负责所保管物资的完好无损，帐物相符。在集中保管期，分（子）公司按业务情况按月向调出项目分割、列转有关的装

卸、保管、保养保修、仓储等费用。

第十六条

分（子）公司在工程完工后若已确认承接新项

目的，对在新项目可使用的，其剩余实物资产全部转入新项目

部，已完工项目部不允许保有剩余实物资产。暂无新项目承接的，凡经确定要保留的物资，全部调回集中保留，运费由调出

项目承担。过程中保管人员和项目部有关人员要签认交接清单，交接地点是集中管理仓库。调回分（子）公司的物资按其新旧

程度、市场行情和可能的用途由对口部门进行定价，定价不能

过高，不能成为新项目再利用包袱。

第十七条

分（子）公司设备物资部门对库存剩余实物资

产要积极联系公司内项目部使用，主动上门服务，盘活这部分

资产。项目部也要积极配合利用剩余实物资产。凡有积压的剩

余实物资产，原则上项目上不得再行购买，立足公司内调拨利

用，防止积压。

第十八条

对外处理集中保留的剩余实物资产，按照本办

法剩余实物资产的对外处理的规定办理。

第五章

剩余实物资产的对外处理

第十九条

在出现对外处理剩余实物资产时，由分（子）

公司机关财务、设备物资、质安、办公室及相应项目部相关工

作人员，组成剩余实物资产的处理小组，负责对外处理剩余实

物资产。

第二十条

项目无权单独处理任何物资，在分（子）公司

范围内无法利用的剩余实物资产确实需要对外处理的或者报废

处理的，各（子）分公司要提供完备的待处理物资清单，说明固定资产类折旧或周转类摊销情况，其他无法清点的材料需提供现场照片，上报公司对口部门审批作出处置意见。

第二十一条

分（子）公司设备物资部门和有关的项目部，要根据需要对外处理的实物资产清单，广泛收集相关信息，联

系类似用途的工程，推销、转让需对外处理的实物资产。对用

途比较广泛的剩余实物资产的对外处理，要采用招标询比价的办法，确定中标单位。防止人情观念和个人说了算的情况发生，争取有利于公司利益的处理价格。

第二十二条

所有物资需对公司外处理的，要遵循公

开、公正、透明的原则，遵循“三重一大”决策原则，处理计

划、处理方式、处理结果等均上会审批。处理时须成立处理小组、由处理小组实施，任何一人无权单独对外处理。数量金额

很小的物资对外处理，可采用简化的程序进行。

第二十三条

已审批剩余物资对外处理应根据招标询比价

结果，签订合同。处理物资必须先付款，后发货。收回的资金

交由财务进帐，发货计量依据交财务部门审核。分（子）公司

在废旧物资处理过程中的交接，要有计量办法和监督机制。严

禁在无计量方法的情况下，以估堆形式进行剩余实物资产的处

理。

第二十四条

分（子）公司对外处理结束后，对固定资产

及周转类物资应及时进行账务调整，并将处理过程资料报集团

公司对口审批部门备案。

第六章

附则

第二十五条

本办法由公司设备物资部，质量安全管

理部、办公室负责解释。

第二十六条

会计集中核算后的实物资产管理 篇7

1 会计集中核算后实物资产管理中存在的问题

账实不符。各单位财务纳入核算中心后, 由于会计核算中心业务量大, 客观上很难对各核算单位的固定资产进行盘点、控制。同时, 行政事业单位长期存在着重钱轻物, 重投入轻管理的观念, 不重视对实物资产的日常管理, 单位没有严格的管理约束机制, 缺乏有效的日常管理意识和监督, 账实不符的现象日益增多。审计调查发现, 由于核算中心管账不管物, 单位管物不管账, 账与物的管理相分离, 使得单位对内部各个部门的固定资产的增减变动情况掌控不严, 不能及时进行账实核对, 并且各职能部门对其使用的实物资产也不承担管理责任。从而导致单位的固定资产不按规定程序处置、资产及收益流失、新形成的资产特别是非购置原因增加的资产不入账、私自处置资产的收入不入账、有账无物、有物无账等现象时有发生。

管理混乱。实行会计集中核算后, 单位的财政性资金按照规定必须全部纳入会计核算中心进行统一核算, 财务管理的权限也发生了部分转移, 造成单位对资产的管理职能弱化。由于实物资产的管理归属于单位, 而会计核算归属于会计核算中心, 形成会计核算游离于单位资产管理之外的局面, 客观上也会诱发实物资产管理不规范的问题。审计调查发现, 部分单位实物资产卡片和实物资产备查簿普遍没有使用, 单位报账人员和实物资产管理人员对资产的具体状况心中无数、管理针对性不强;材料入库、领用不履行手续, 消耗性物资没有制定定额, 随用随领, 缺乏控制;多数单位出借资产无手续、内部转移使用不交接、存放地点改变不登记、资产去向不明无人负责。

闲置突出。实行会计集中核算后, 会计核算移至中心, 但单位的财产物资仍由单位管理。特别是实物资产, 中心只核算一级总账科目, 未深入到详细的物、件管理, 报废处置的管理也呈粗线条, 账面上反映不出实物资产的类别, 财务会计信息无法真实反映和有效控制各项资产实物状况, 不能真实反映资产的实际数量和增减变化情况。

流失严重。单位由于会计集中核算而有意无意弱化了资产管理, 认为一切有中心“统”着、“管”着而放弃了实物资产管理。久而久之, 势必形成会计核算游离于单位资产管理之外的局面, 造成实物资产“财”、“产”脱节, 家底不清。从审计发现的情况看, 这些大额的固定资产购置大都未登记固定资产账和资产卡片, 出售资产也未登记减少固定资产账, 而是由会计核算中心列作经费支出, 使单位资产游离于账外, 失去了对其有效监督。

2 会计集中核算后加强实物资产管理的对策

各单位的资产既是各单位履行其职能的必要基础, 也是整个国有资产的重要组成部分, 是国家政权建设的重要物质基础, 虽然不能直接为社会创造经济价值, 但对于促进社会主义市场经济的发展与完善有着十分重要的作用。加强对实物资产管理也是打造“高效政府”、建设节约型社会、降低行政成本的一个重要方面。针对实物资产管理的现状, 为规范资产管理, 保护国有资产的安全、完整, 提高资产的使用效益, 实行会计集中核算后应着重从以下几个方面加强对实物资产的管理:

强化实物资产管理意识。虽然财务核算纳入会计核算中心, 但单位仍然对本单位会计工作和资产的保值增值负有责任。单位应建立以法人代表为核心、以专职人员管理为依托、以分级负责为手段, 以全员参与为目标的资产管理模式。根据本单位的实际情况结合实物资产的特点, 通过建立完善内部控制制度, 以内部财务制度约束资产管理行为, 自上而下提高理财理念和理财意识, 并在此基础上完善约束机制, 订立实物资产管理目标责任制, 加强考核, 提高全员的参与实物资产管理的积极性和主动性。

实行财产定期清查制度。首先, 会计核算中心、国有资产管理机构、行政事业单位应联合进行一次全面的实物资产清查, 掌握实物资产盘存和使用的真实、准确信息。根据清查情况, 依照财经法规和财务制度, 对非正常盘亏的资产责任人, 进行相应的处理。同时, 各单位要按清查盘存的实物资产开设实物资产登记簿, 逐个填写实物资产卡片;会计核算中心根据财务处理程序, 及时调整实物资产账面记录, 设立实物资产明细账。

加强资产日常管理。资产的购置。购置完成后, 要有专职管理人员验收。如为大批材料, 应入库保管, 领用时填写领料单, 并根据入库单、领料单登记实物资产备查簿;如为固定资产, 则填写实物资产卡片 (一式二份, 一份由会计核算中心负责登记保管, 一份由专职管理人员负责登记保管, 卡片应标明该资产的名称、类别、编号、购置时间、来源、金额、使用单位或人员、存放地点、附属设备情况、内部转移使用记录、出借出租记录、设卡日期、卡片编号、专职管理人员和使用人员的签名等) , 并及时转移给资产使用者;资产的使用。材料的消耗要制定定额并严格执行;固定资产应实行全程管理, 责任到人。对一些特定的设备要制定操作规程, 实行规范操作, 保证固定资产的安全使用;使用人员或存放地点发生变动时, 要履行移交手续, 及时更改固定资产卡片的相关记录;日常维护保养维修, 应由专人负责, 以保持资产的正常使用;非专门配备的工具器具, 用后应及时交还专职管理人员, 并办理缴销手续;资产的处置。资产的处置应由单位领导集体研究决定, 并报国有资产管理机构审核备案。出售资产的, 需聘请资产评估机构进行评估, 出具资产评估报告;落后需淘汰的资产, 应由有关部门进行技术鉴定, 出具技术鉴定意见书;报废无法继续使用的资产, 按规定程序转入清理;盘亏呆账及非正常损失的资产, 应查明原因, 追究相关人员的经济和法律责任。

健全资产报账手续。资产的购置和增加。购置完成后应及时到会计核算中心报账, 报账时如为外购资产, 必须提供外购资产原始发票和政府采购中心的相关凭据, 并附单位专职资产管理人员的验收证明, 连同填写完整的实物资产卡片一并交会计核算中心, 经审核无误后方可入账;如为自建自制资产, 应提供外购工程物资的原始发票、验收入库单、实物资产卡片, 领用的库存材料、产成品应提供原始领料单, 以便确定资产原始价值;如为发包工程, 在报账时应提供建造合同、预决算报告、验收报告单、工程结算等原始凭证、实物资产卡片等;外单位拨入、捐赠的资产应附相关可以证明资产价值的原始凭证, 如调拨单、捐赠方提供的有关凭证等, 连同实物资产卡片审核入账;盘盈的资产, 应填写实物资产卡片, 根据有关规定及时入账;资产的处置和减少。

提高资产使用效益。政府要加大对会计核算中心的软硬件投资力度, 实现对实物资产管理的电子化, 细化实物资产核算, 建立财务管理与实物资产管理相结合的网络系统, 使会计核算中心与单位联网, 依托现代电子技术, 解决信息传输不畅的问题。通过共享数据信息, 可以使各单位及时直观地掌握最新数据, 实现对实物资产的实时监控。单位要及时检查资产的动态, 对闲置的资产进行分析评估。如为不需用的资产, 应早清理、早盘活;如为暂时停用的资产, 应做好保养维护, 保证资产的性能和安全完整;如为已报废或应报废资产, 应尽快处置。争取采用科学的方法, 如出售、出租、对外投资等, 盘活闲置资产, 提高资产的使用效益。

参考文献

[1]叶振鹏主编.《中国财政改革:难点与热点》, 中国经济出版社, 1999.4.

[2]余绪缨主编.《管理会计》, 辽宁人民出版社, 1991.

实物资产管理 篇8

据悉，该报告由和讯理财、君领财富联合北京市工商联收藏商会、中国人民大学金融信息中心等20多家机构，历时1个多月共同完成，涵盖了A股、港股、美股、黄金、外汇、银行、信托、基金、债券、保险、红木、翡翠、玉雕、龙泉青瓷、紫砂、油画、红酒、房产等领域，并针对不同收入层次的投资者提供了具有前瞻性和可操作性的大类资产配置建议。

金融市场面临“洗礼”

在报告中，北京大学中国宏观经济研究中心主任卢锋表示，从上半年情况看，中国经济运行仍延续了过去两年的调整轨迹，目前宏调政策大体属于中性与温和积极类型，现有政策组合很可能使国民经济实现平顺着陆。

“未来除非发生难以想象的情况，政府不大可能再次出台货币信贷大手宽松的强势刺激政策。决策层可能会借鉴改革时期几次重大调整与整顿的经验，对导致经济困境的深层矛盾与问题痛加治理，为后续经济内生性可持续增长奠定基础。”卢锋指出。

而伴随着决策层对局部范围高杠杆、高风险因素进行阶段性的调节与化解，国内金融市场也将面临新一轮的“洗礼”。

下半年A股市场的投资主线有4条：坚守优质成长股的战略机会；灵活把握周期股的波段性机会；注重新股投资机会；重视并购重组的机会。贵金属在下半年仍将逐步受压，但市场不会缺乏短期题材和炒作机会。在外汇投资方面，美元有望开启新一轮涨势，投资策略上建议做多美元兑欧元和加元。债券市场中等期限利率债将是优选，3～5年高等级信用债的持有期期望收益最好，中低等级信用债风险高于收益。

报告还给出了信托和银行理财产品投资的相关建议。2013年下半年房地产信托产品占比将会有所提高。近期信托公司对政信合作的态度出现了一定程度的分化，在最近一两年内，仍然认为政府债务相对安全。银行理财产品方面，下半年理财产品收益率将整体趋稳，月均收益率维持在4.50%左右，月末收益率冲高的现象将会更加明显。

对于房地产市场，下半年房价走势将维持震荡上行态势。房价最疯狂的时点已过，但若以18～24个月时间段预测，降温将是大势，但绝不是崩盘，中国楼市还有白银十年。

实物投资悄然兴起

从整体来看，金融投资品在今年下半年及明年普遍深受经济结构调整影响，面临较大的不确定性。另一方面，实物投资品却纷纷进入牛市，翡翠、玉器、红木、紫砂等投资品今年上半年以来均表现不俗。专家指出，未来一年半内多个实物品种仍有望保持涨势。

报告认为，翡翠市场目前已进入观望期，价格还未受缅甸公盘太多影响，8月正是入手好时机，9月新产品上市后价格将跳涨，而10～12月价格不可能低于9月新品的价格。

自2005年以来，随着收藏品市场的逐步升温，龙泉青瓷的升值潜力早已为投资者所认同。2012年虽遭受各方利空因素影响，但价格依旧稳定。

针对紫砂艺术品市场，未来一年半可以继续关注名家精品。通常这些作品都是流向实力藏家手中，面世的将渐少，所以这类作品的未来市场行情稳中有升是必然趋势；再者就是寻找处于价值洼地的作品；最后是挖掘未来有成长空间的潜力作品。

对于红木投资， 2013年受国际公约影响，红酸枝价格一路走高；受原木稀缺影响，海南黄花梨已逐渐成为奢侈品，远远超过黄金投资、房地产投资和翡翠投资；受价格波动影响，紫檀也已出现价值洼地，具备了一定的投资价值。

“克强经济学”效应渐显

克强经济学带来了新兴的财富机会，同时也推动着财富管理市场的深刻转型。报告建议，家庭年收入100万元以内的投资人，资产配置应以传统投资方式为主，可通过信托、银行理财、美国市场基金等理财方式进行配置，对于艺术品投资建议学习关注，培养兴趣和专业度，参与资金不宜超过可投资产的10%。

在实物投资方面，年收入百万以内的家庭可配置10万～20万元的饰品和摆件类翡翠成品，以及现代玉雕工艺品、饰品和小型和田玉籽料原石等相对投资门槛较低的艺术品。

对于家庭年收入在100万～1000万元的理财者，可供选择的投资渠道较多，过往投资经验也相对丰富，结合自身投资需求多元化配置，建议增持投资美国的基金及房产，分散国内的人民币资产。

中产阶层的国内投资部分，除配置基本的固定收益类理财（信托、有限合伙等）外，建议减持房产、股票及基金，而加大艺术品投资比例最高至20%。可选范围包括：有颜色的、满色的挂件和摆件类翡翠成品或部分原石，红酸枝和紫檀，当代名家玉雕作品，一些流传有序的明、清玉器，龙泉青瓷及紫砂等。

针对年收入超过1000万元的投资者，由于具备较大的个人资产，同样建议增持美国资产，做到全球化配置，分散投资风险。同时，国内资产部分，除配置基本的固定收益类理财（信托、有限合伙等）外，建议依据投资习惯及个人偏好增持艺术品投资至国内资产最高比例30%。可选范围：翡翠方面以公盘原石为主的原石配置，以宝石级饰品配置为辅，黄花梨和紫檀，名家油画，紫砂及龙泉青瓷等。

君领财富总经理胡伟表示，国内的资产配置还处在初级阶段，应用很不成熟，在不同阶段，资产集中度很高。2006～2007年公募基金快速发展到3万亿规模，近几年信托市场以更快的速度发展到近10万亿规模，都源于此。最为直接的原因，是理财市场需求巨大，而国内已有的投资渠道或投资能力，还远远不能满足。

他指出，研究大类资产配置的目的，一是帮助客户在降低风险的同时，实现预期投资回报；二是在已有投资渠道较少的现状下，帮助投资人发掘一些相对成熟的投资机会。比如葡萄酒、翡翠、紫檀等，在过去几年中取得了远超其他投资的回报。当然这些市场对投资人的专业度要求较高，通过专业机构的不断努力实践，让投资人逐渐了解这个市场，直至参与其中的部分机会，以提高资产配置效率。