无形资产资产评估报告-专利资产评估报告

无形资产资产评估报告-专利资产评估报告（共10篇）

无形资产资产评估报告-专利资产评估报告篇1

珠海XX资产评估有限责任公司接受A公司的委托，根据国家关于资产评估的有关规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对A公司拥有的“大功率电热转换体及其技术”的所有权，以该项专利技术出售为目的的“预期收益价值”进行了评估。我们的评估表达了我们认为上述“专有技术所有权”，在“特定使用目的”前提下，在评估基准日2011年11月1日，所表现的预期收益价值。

“预期收益价值”，在此被定义为，该专利技术所生产的产品在未来销售过程中为企业带来的利润收入现值。买卖双方对委估资产及市场，以及影响委估资产价值的相关因素均有合理的知识背景。相关交易方将在不受任何外在压力、胁迫下，自主、独立地决定其交易行为。

“特定使用目的”是指本次交易的技术受让方将按其约定的目的和用途使用上述专有技术，并在可预见的未来，不会发生重大改变。本次评估的技术的使用目的是研制、生产大功率电热转换体。所谓“专有技术所有权”包括对专有技术的使用权、使用许可权和获取报酬权及转让权等权利。

所谓使用权是指在符合国家有关法律、法规并不损害社会公共利益的前提下，以盈利或非盈利为目的直接或间接实施委估技术;所谓使用许可权和获取报酬权是指许可他人使用上述使用权规定的全部或部分权利并收取报酬的权利;转让权是指可以向他人转让上述使用权、使用许可权和获取报酬权的权利。

委估技术所有权转让将意味出让方转让上述技术后将不再享有上述使用权、使用许可权和获取报酬权及转让权。需要特别说明的是转让方转让上述技术后也将不再拥有上述技术的使用权。

我们于2011年11月间，根据委估资产的特性采用收益法对委估技术进行了评估。根据公认的产权界定原则，我们对评估对象进行了必要的产权核实，包括对所提供的法律性文件、合同、协议等有关资料进行了审查，对评估所涉及的各项数据实施了市场调查与咨询，以及其他我们认为必要的评估程序。在此基础上，根据上述评估目的，我们对委估专利技术所有权在评估基准日2011年11月1日时所表现的预期收益价值作出了公允反映，评估的价值为：

人民币259.066万元，大写人民币贰佰伍拾玖万零陆佰陆拾元整。

我们需要在此声明：

1、本次评估是建立在假设上述技术的转让和实施不会违反国家法律及损害社会公共利益，也不会侵犯他人包括专利权在内的任何受国家法律依法保护的权利的基础上的。

2、本次评估的专有技术所有人为A公司。

3、为了本次评估，我们采用了一些上市公司的有关财务报告和股票交易数据。我们的估算工作在很大程度上依赖上述财务报告和交易数据，我们假定上述财务报告和有关交易数据均真实可靠。我们的估算依赖该等财务数据的事实，并不代表我们表达任何对该财务资料的正确性和完整性的任何保证，也不表达我们保证该资料没有其他前提要求与我们使用该数据有冲突。

根据委托协议要求，本报告及其结论仅用于本报告所设定的目的而不能用于其他目的。本评估报告有效使用期限为一年，以评估基准日起计算，超出有效期限，则需重新进行评估。

以上内容摘自资产评估报告书—珠海XX资产评估有限责任公司评报字(2011)003号，欲了解本评估项目的全面情况，应认真阅读资产评估报告书全文。本摘要与资产评估报告书正文具有同等法律效力，本摘要供委托方简要了解评估有关情况。

无形资产资产评估报告-专利资产评估报告篇2

资产评估师职业资格许可取消,资产评估师由准入类职业资格调整为水平评价类职业资格,是资产评估行业去弊革新的历史机遇。建立资产评估报告(以下简称报告)的说理和公开制度,是抓住这一历史机遇、顺势而为、提升专业水平和提高服务质量的关键。

报告说理是指资产评估师在报告中清晰、明确地说明现场调查、资料收集与分析、评定估算等内容,特别是要详细说明各种因素是如何影响评估结论的,相关参数是如何确定的。报告使用者通过阅读报告说理,能够理解评估结论是如何计算出来的,也可以发现评估工作的遗漏和缺陷。

报告公开是指报告在行业协会(也可以是主管部门)官方网站上公布,任何单位和个人均可以查询。报告使用者和社会公众通过查询,可以发现同一幢楼中的条件基本相同的两套房子,评估结论却相差较大的问题;也可以发现同一幢楼中的条件相差很大的两套房子,评估结论却基本相同的问题;可以发现不同评估机构评估同一对象,评估结论却差异较大等现象。

报告说理与公开不但为报告使用者提供了充分的决策信息,而且极大提高了资产评估工作的透明度,使得资产评估师专业水平和评估工作质量处于社会监督之下,可以倒逼资产评估师提高专业意识和服务意识,做到客观公正、勤勉尽责。

二、报告说理突出专业

当前报告内容简单,没有说明相关参数确定和各项因素影响值,没有反映评估测算过程,报告缺乏说服力,评估结论欠缺正当性和权威性,严重影响了资产评估师客观公正的专业形象。报告不说理的主要原因有三个。一是不会说理。资产评估师专业水平欠缺,理论思维能力虚弱,处于有理说不清楚的状态。二是不愿说理。资产评估师凭借资格认证执业,高高在上,态度恶劣,不屑说理。三是不敢说理。资产评估师迎合委托人不正当要求,根据委托人的要求确定评估结论的现象在一定范围内普遍存在,评估结论不正确,经不起检验。一说理就会被抓住把柄,暴露缺陷。

(一)报告不说理的危害

报告不说理体现了靠资格认证执业的思维方式(即强令报告使用者接受评估结论),尚未转为靠能力水平执业的思维方式(即以专业人士的身份说服报告使用者接受评估结论)。报告不说理是与市场化格格不入的。如果再不改变思维方式,努力提高专业水平和服务质量,必定被市场淘汰。

报告不说理,评估结论没有理论支持,只是一种恣意与专擅的主观论断(或者可以说是资产评估师拍脑袋得出的),缺乏说服力,无法取信于他人,难以让人心服口服。并且给报告使用者的感觉是资产评估师对其不尊重,不屑与其沟通交流,强迫其接受评估结论。即使评估结论是正确的,也让报告使用者怀疑评估工作不科学、考虑因素不充分、参数确定不正确、评估结论不客观。“魔鬼隐藏于细节中”,评估参数选取的细微不同,会给最终结果带来巨大的差异,例如采用收益法评估时折现率稍微有点偏差,对评估结论的影响就很大。这就为资产评估师随意迎合委托人的非正当要求,根据委托人的态度调整评估结论等暗箱操作行为提供了便利。

报告不说理导致现场查勘等评估程序没有意义。例如资产评估师对评估对象查勘得非常仔细,记录得非常详细,但是报告上没有说明查勘情况与评估结论之间的关系,委托人会有受骗的感觉,即资产评估师现场查勘是装模作样,糊弄报告使用者,实际评估时未考虑查勘情况。

报告不说理实质上是资产评估师的自我否定。因为报告不说理会导致报告机械化、简单化、大众化和非理性化。报告使用者会误解:认为评估就是凑个数字、任何人都可以做评估业务,认为评估就是盖章收费、只要会打字就可以出报告,认为评估没有专业性、报告没有技术含量,认为评估结论没有客观公正性、评估报告没有公信力,认为评估行业是一个依靠不合理的法律制度生存的社会寄生行业、是没有社会价值的行业,认为资产评估师是依靠卖橡皮图章谋利者、不是值得尊重和信任的专业人士。

(二)顺势而为,建立报告说理制度

资产评估的目的在于为报告使用者提供价值咨询意见,供其作出经济决策时参考;而不是强加给报告使用者一个评估结论。评估结论是资产评估师的主观判断,难以直接评价正确与否。评估质量高低主要看评估程序是否到位,影响评估结论的因素是否得到恰当考虑,相关参数的确定是否谨慎合理,评定估算的计算过程是否明晰;而这些都需要在报告中说明。例如采用市场法评估房地产价值中,报告中要说明被评估对象与交易实例基本情况和查勘情况,说明被评估对象与交易实例的具体差异,说明哪些因素要修正以及如何确定修正系数,分析交易实例的成交价格是否正常,非正常交易价格(例如卖方的税费由买方负担)如何修正为正常交易价格,等等。

不同的资产评估师对同一评估对象的评估结论往往会有一定差异,但是报告使用者通过阅读报告发现评估程序到位,查勘仔细、全面,该考虑的因素都考虑了,就会接受评估结论,报告不会失去公信力。在不同报告使用者之间存在利益冲突的情况下(比如拆迁评估),评估结论很难同时满足各方报告使用者的愿望和要求,借助于说理来证明评估结论的合理性和正当性是让报告使用者接受评估结论所必需的。报告说理可以让报告使用者知道资产评估师是否考虑了自己所提的意见,知道评估结论是否体现了自己的合理要求,让报告使用者知道自己得到了资产评估师的尊重。

三、报告公开体现服务

说理与公开是内容和形式的关系,相辅相成。在内容上,报告要说理。在形式上,报告要公开。公开是说理的公开,说理是公开的说理。不公开,说理就不会透彻;公开了,才会督促资产评估师更好的说理。不说理,公开就失去意义;说理了,我们就可以学习研究公开的报告。

报告公开可以确保评估在阳光下进行,有力推进评估质量的提高。报告公布后,评估对象具体情况、评估过程中考虑的因素、参数的选取、具体的计算过程等说理情况全部在网上“晾晒”,使得社会公众能够全方位、及时地了解到评估的过程,强化了对评估的监督。报告公开更容易暴露资产评估师工作的差错和舞弊。报告公开可以全面展现资产评估师的专业知识、职业技能、职业判断、职业谨慎态度和文字水平,是衡量和评价资产评估师专业水平的最好标尺。专业水平较高的资产评估师和优秀评估案例更容易脱颖而出。在公开报告的情况下,一不留神,资产评估师的专业水平就会成为被嘲笑的对象,正所谓“文章千古事”,必须慎重对待。如此可以督促资产评估师提高服务责任心和专业能力,更加谨慎地对待评估业务,防止评估的滥评和随意化。

报告公开后资产评估师可以很方便地从网上找到案例,学习评估方法和技能,学习如何在具体实务中应用评估准则,减少对评估准则不同理解导致的分歧,提高评估工作的效果和效率。报告公开后,如果网络提供评论和咨询功能,有疑问可以咨询,有不同意见可以评论、批评,发现问题可以指出和质疑,资产评估师就可以及时解答问题,及时更正错误和纠正偏颇,提高报告的可接受性。

四、报告说理与公开对行业发展的促进作用

报告说理与公开可以显示报告的内在品质,给市场交易者判断评估质量、选择资产评估师提供充分信息。如此在评估行业实现了尊重市场规律,业务供需由市场调节,市场在资源配置中起决定性作用,真正落实评估行业本身的市场化改革。

报告的权威和公信力来自于专业,专业靠说理和公开来体现。说理就需要专业、公开就不敢舞弊。报告说理与公开提升了专业的含金量,促使资产评估师专业水平突飞猛进,实现以专业为基础的良性竞争环境。

报告说理与公开是资产评估师坚持原则、坚持正确意见的工具。如果随意迎合委托人的非正当要求修改评估结论,报告就难以说理。报告公布后,如果再进行修改就会留下修改痕迹。如果修改没有充分理由,就会被列为监管重点。因此报告说理与公开,委托人就很难干预评估结论,资产评估师也有更足的拒绝委托人非正当要求的底气,资产评估师更加独立,评估结论更加客观公正。

网上公布报告后,还得提供技术支持以确保社会公众能够自由、有效地从报告文库中获取所需要的报告。如果报告不能有效获取,网上公布的报告不过是海量报告的无序堆积。因此查询、检索功能要强大、准确、快速,社会公众能够有效、快速获取所需报告,报告公开才具有实际意义。如此,报告说理与公开为行业监管提供线索,可以正确确定监管重点,及时有效惩戒违规行为。

报告说理与公开打通了评估实践与理论之间的通道。资产评估学是一门经世致用的学问,评估理论、评估准则都是实践中产生的。如果断绝了与评估实践的联系,评估理论就成为无本之木而缺乏生命力,成为自说自话。报告公开使得理论研究可以在参阅众多报告说理的基础上进行,可以从中发现更多、更真实的问题,从问题出发研究理论,实现理论与实践的更好结合,推进理论和评估准则发展。

总之,资产评估师从靠资格认证执业转为靠能力水平执业,必然要求报告说理与公开。报告说理与公开是实现资产评估师从靠资格认证执业转为靠能力水平执业的途径。

摘要：资产评估师职业资格许可取消,突出了专业水平和服务质量的重要性,需要我们顺势而为,建立资产评估报告说理和公开制度。资产评估报告说理突出专业,公开体现服务。资产评估报告说理与公开可以促进资产评估行业转型升级,体现专业价值,实现良性发展。

关键词：资产评估报告,说明理由,网上公开,专业水平,服务质量

参考文献

[1]蒋品洪.资产评估管理体制存在的问题及改革设想[J].商业会计,2010,(15).

[2]胡菁菁,蒋品洪.国有土地上房屋征收评估如何做到公正有效[J].财会月刊,2012,(6).

[3]程德元.注册资产评估师出具资产评估报告是否应当编写评估说明[J].中国资产评估,2011,(11).

专利资产评估指导意见篇3

第一条为规范注册资产评估师执行专利资产评估业务行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——无形资产》，制定本指导意见。

第二条本指导意见所称专利资产，是指权利人所拥有的，能持续发挥作用且能带来经济利益的专利权益。

第三条本指导意见所称专利资产评估，是指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对专利资产的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。

第四条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守本指导意见。

第五条注册资产评估师执行与专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本指导意见。

第二章基本要求

第六条从事专利资产评估业务的评估机构应当具有财政部门颁发的资产评估资格证书。

第七条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守相关法律、法规以及资产评估基本准则、无形资产评估准则，并考虑其他评估准则的相关规定。

第八条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当经过专门教育或者培训，具有相应的专业知识和专利资产评估经验，能够胜任专利资产评估业务。当注册资产评估师缺乏执行某项特定业务所需的相关专业知识和经验时，应当采取恰当的弥补措施，必要时可以聘请专家协助工作，但应当采取必要措施确信专家工作的合理性。

第九条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在合理考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素的基础上，恰当选择价值类型。

第十条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当合理确定评估假设及限定条件。

第十一条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，避免出现对评估结论具有重大影响的疏漏，不得以预先设定的价值作为评估结论。

第三章评估对象

第十二条专利资产评估业务的评估对象是指专利资产权益，包括专利所有权和专利使用权。专利使用权的具体形式包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。

注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当明确专利资产的权利属性。评估对象为专利所有权的，应当关注专利权是否已许可他人使用及使用权的具体形式，并关注其对专利所有权价值的影响。评估对象为专利使用权的，应当明确专利使用权的具体形式。

第十三条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当要求委托方明确专利资产的基本状况。专利资产的基本状况通常包括：

（一）专利名称；

（二）专利类别；

（三）专利申请的国别或者地区；

（四）专利申请号或者专利号；

（五）专利的法律状态；

（六）专利申请日；

（七）专利授权日；

（八）专利权利要求书所记载的权利要求；

（九）专利使用权利。

第十四条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利的法律状态。专利的法律状态通常包括专利申请人或者专利权人及其变更情况，专利所处的专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权的终止、专利权的恢复、专利权的质押，以及是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。

第十五条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利资产的技术状况、实施状况及获利能力。

第十六条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在要求委托方根据评估对象的具体情况和评估目的对专利资产进行合理的分离或者合并的基础上，恰当进行单项专利资产或者专利资产组合的评估。

第十七条注册资产评估师执行出资、质押、诉讼目的的专利资产评估业务,应当要求委托方提交由国家知识产权局出具的专利登记簿副本。评估对象为实用新型专利的，注册资产评估师应当要求委托方提供实用新型专利检索报告。

第四章操作要求

第十八条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对专利及其实施情况进行调查，包括必要的现场调查、市场调查，并收集相关信息、资料等。

注册资产评估师在调查过程中收集的相关信息、资料通常包括：

（一）专利资产的权利人及实施企业基本情况；

（二）专利证书、最近一期的专利缴费凭证；

（三）专利权利要求书、专利说明书及其附图；

（四）专利技术的研发过程、技术实验报告，专利资产所属技术领域的发展状况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争状况、技术更新速度等有关信息、资料；如果技术效果需检测，还应当收集相关产品检测报告；

（五）与分析专利产品的适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、相关行业政策发展状况、宏观经济、同类产品的竞争状况、专利产品的获利能力等相关的信息、资料；

（六）以往的评估和交易情况，包括专利权转让合同、实施许可合同及其他交易情况。

第十九条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当尽可能获取与专利资产相关的财务数据及专利实施企业经审计的财务报表，对专利资产的相关财务数据进行必要的分析。

第二十条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当分析下列事项及其对专利资产价值的影响：

（一）专利权利要求书、专利说明书及其附图的内容；

（二）专利权利要求书所记载的专利技术产品与其实施企业所生产产品的对应性。

第二十一条注册资产评估师执行专利资产评估业务,应当对影响专利资产价值的法律因素进行分析，通常包括专利资产的权利属性及权利限制、专利类别、专利的法律状态、专利剩余法定保护期限、专利的保护范围等。注册资产评估师应当关注专利所有权与使用权的差异、专利使用权的具体形式、以往许可和转让的情况对专利资产价值的影响。

注册资产评估师应当关注发明、实用新型、外观设计的审批条件、审批程序、保护范围、保护期限、审批阶段的差异对专利资产价值的影响。

注册资产评估师应当关注专利所处审批阶段，专利是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态，以及专利有效性维持情况对专利资产价值的影响。

第二十二条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的技术因素进行分析，通常包括替代性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等。

第二十三条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的经济因素进行分析，通常包括专利资产的取得成本、获利能力、许可费、类似资产的交易价格等。

第二十四条当专利资产与其他资产共同发挥作用时，注册资产评估师应当分析专利资产的作用，并考虑其对专利资产价值的影响。

第二十五条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注经营条件等对专利资产作用和价值的影响。

第二十六条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析收益法、市场法和成本法三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或者多种资产评估方法。

第二十七条注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当收集专利产品的相关收入、成本、费用数据。

注册资产评估师应当对委托方或者相关当事方提供的专利未来实施情况和收益状况的预测进行必要的分析、判断和调整，确信相关预测的合理性。

注册资产评估师应当根据专利资产的具体情况选择恰当的收益口径。

第二十八条注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当根据专利资产的技术寿命、技术成熟度、专利法定寿命、专利技术产品寿命及与专利资产相关的合同约定期限，合理确定专利资产收益期限。

第二十九条注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当综合考虑评估基准日的利率、投资回报率、资本成本，以及专利实施过程中的技术、经营、市场、资金等因素，合理确定折现率。专利资产折现率应当区别于企业或者其他资产折现率；折现率应当与预期收益的口径保持一致。

第三十条注册资产评估师运用市场法进行专利资产评估时，应当收集足够的可比交易案例。

注册资产评估师在分析交易案例的可比性时，应当考虑交易资产的特点、交易时间、限制条件、交易双方的关系、购买方现有条件，专利资产的获利能力、竞争能力、技术水平、成熟程度、剩余法定保护年限及剩余经济寿命、风险程度、转让或者使用情况，实施专利资产是否涉及其他专利资产等因素。

第三十一条注册资产评估师运用市场法进行专利资产评估时，应当对专利资产与可比交易案例之间的各种差异因素进行分析、比较和调整。

第三十二条注册资产评估师运用成本法进行专利资产评估时，应当合理确定专利资产的重置成本。重置成本包括合理的成本、利润和相关税费等。

注册资产评估师确定专利资产重置成本时，应当合理确定形成专利资产所需的研发人员、管理人员、设备及房屋建筑物等成本以及其他相关成本费用。

第三十三条注册资产评估师运用成本法进行专利资产评估时，应当合理确定贬值。

第三十四条注册资产评估师对同一专利资产采用多种评估方法评估时，应当对取得的各种初步价值结论进行比较分析，形成合理的评估结论。

第五章披露要求

第三十五条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在履行必要的评估程序后，根据《资产评估准则——评估报告》编制评估报告，并进行恰当披露。

第三十六条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在评估报告中披露必要信息，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。

第三十七条注册资产评估师应当在专利资产评估报告中反映专利资产的特点，通常包括以下内容：

（一）说明评估对象的详细情况，通常包括专利资产的权利属性、使用权具体形式、法律状态、专利申请号及专利权利要求等；

（二）描述专利资产的技术状况和实施状况；

（三）说明对影响专利资产价值的法律因素、技术因素、经济因素的分析过程；

（四）说明专利的实施经营条件；

（五）说明使用的评估假设及限定条件；

（六）说明专利权许可、转让、诉讼、无效请求及质押情况；

（七）说明有关评估方法的主要内容，包括评估方法的选取及其理由，评估方法中的运算和逻辑推理方式，各重要参数的来源、分析、比较与测算过程，对初步价值结论进行分析并形成最终评估结论的过程。

第六章附则

无形资产评估报告篇4

(一)关于该无形资产的说明

1、委估物简介

分体式厕所节水系统的原理是：回收洗衣服、洗脸后等生活废水(简称回收水)用于冲洗厕所，以达到节约水资源、节省厕所生活供水能耗以及减少生活废水排放量的效果。该装置由排水箱和贮水箱两部分构成，贮水箱回收贮存洗衣服、洗脸后的生活废水，独特的结构能使排水箱优先使用贮水箱中的回收水冲洗厕所，当回收水用完之后排水箱会自动转换使用自来水，同时其设计巧妙的放水开关更能达到节水的功效。

2、收益现值法

由于无形资产的使用价值主要是通过其获得超额收益的能力体现出来的，因此运用收益法来衡量它的价值高低是比较合适的。这种方法有三个基本参数：预期超额收益、收益期限和折现率。

(1)预期超额收益

约当投资分析法下：

无形资产利润分成率无形资产约当投资额

受让方约当投资额无形资产约当投资额

成本利润率

成本利润率其中：无形资产约当投资额受让方约当投资额

成本利润率利润

成本无形资产重置成本受让方投入重置成本100%

①该专利技术是四年前自行研制的，账面成本为15万元，三年间物价累计上升了30%，经专业人员测试，该专利技术的成本利润率为400%。

无形资产的重置成本=15*(1+30%)=19.5万元

②广州联众科技有限公司资产的重置成本为200万元，该公司成本利润率为10%。

③专利技术的约当投资量=19.5*(1+400%)=97.5万元

广州联众企业资产=200*(1+10%)=220万元

④无形资产利润分成率=97.5/(97.5+220)≈30.71%

(2)收益期限

无形资产的收益期限以其剩余经济寿命与法律保护年限(或合同年限)中较短的一个为准。

①根据我们的综合判断，本项目的收益年限取为5年。 (3)折现率

无形资产折现率

无风险利率

无形资产的风险报酬率

通货膨胀率

①经过预测该企业未来5年该专利产品的净收益分别为：300万元、320万元、330万元、350万元、340万元。

(该数据来源与广州联众科技有限公司关于分体式厕所节水系统的可行性分析，结合了坐便器市场的分析，水价及用水量趋势的分析，厕所节水系统的优势及经济效益分析等。)

②当折现率为10%，专利技术评估计算表如下所示。

③根据以上表格中的数据可知， 5年收益现值合计为161.1675万元。

④已知无形资产的利润分成率为30.71%，则无形资产的评估值为：无形资产的评估值=162.813416x30.71%=49.4945万元≈50万元二、结论分析

采用上述收益现值法对委估资产进行评估，广州联众科技有限公司的发明专利——“分体式厕所节水系统”在评估基准日的评估价值为人民币50万元。

附件：

一、专利“分体式厕所节水系统”产品实物图：

1-出水开关，2-水位开关，3-浮球阀，4-液封过滤网， 9-溢流管， 10-排水箱，11-贮水箱，12-贮水箱盖。

无形资产评估报告案例篇5

戴尔计算机公司主要的价值驱动因素是其独特的计算机直销体系，因其一贯坚持直接销售基于标准的计算产品和服务，并提供最佳的客户体验。按照客户要求制造计算机，并向客户直接发货，使戴尔公司能够最有效和明确地了解客户需求，继而迅速做出回应。这个直接的商业模式消除了中间商，这样就减少了不必要的成本和时间，让戴尔公司更好地理解客户的需要，这种直接模式允许戴尔公司能以富有竞争性的价位。而中国的创维集团，则以一句“健康美丽生活”牵动了万家万户的心，创维的使命就是“令创维产品进入亿万家庭，让不同国家、不同民族的人们享受数字视听生活的美妙和乐趣”。创维集团还有一套完整的企业理念，而正是这些理念带领了创维打开了市场的大门，并以其独特而新颖的制造模式来贴近顾客的需求。其次还有创维集团特有的企业文化，公司对每位员工的照顾更是提高了员工的凝聚力，企业里充满了家一般的温馨也是创维能有今天这样的长足发展的驱动力。正是有了这些无形资产的不断发展，带动了创维集团的有形资产的增加。

技术资产确认、计量与报告浅析篇6

对于技术资产的会计问题,会计理论界近年来给予一定关注。郭民生等人详细论述了技术资产的内涵和实质,全面地阐述了技术资产与科技成果、技术商品的联系与区别,明确提出技术资产五个确认标准,还对技术资产的主要特点及范围进行了描述和界定;陈玉荣对技术资产的会计计量进行研究,探讨了技术资产的计量基础、原则与方法;孙金华分析了技术资产转让的重置成本定价法、收益定价法、市场定价法和经济效益决定价格的模型、劳动价值与经济效益结合的价格模型、效益分成模型,为技术资产顺利实施转让提供了可操作的依据;高如熹、陆飞、姚静芳分析了技术资产的特性、评估价值的影响因素及方法,并对方法实用性进行探讨。从以上研究可看出,目前对于技术资产会计的研究主要集中于会计的确认与计量,重点是确认的一般原则、计量方法与估价方法研究,本文在以上研究基础上,重点探讨技术资产的确认、计量与报告过程中的诸多会计细节问题。

一、技术资产确认

技术资产的会计确认就是把技术作为一项资产计入财务报告。要完成这个确认过程,会计需要对技术这一生产要素按照会计对资产的定义要求按照确认前提、确认时间、确认科目与方法进行严格把关,只有同时解决这几个问题才能够给予技术应有的会计地位,正式接纳为会计资产大家庭中的重要一员。

(一)确认前提资产是指企业过去的交易或事项形成的,由企业拥有或控制的,预期会给企业带来经济利益的资源。一项技术是否计入资产,关键看其是否是企业过去交易形成的,确实企业可控,并能给企业带来经济利益。知名财务学教授罗福凯认为,技术是劳动、土地和资本之外的另一个新的生产要素,包括生产过程中的技能、技巧、技艺以及术用载体。技术的载体和形态可以是高技术含量的人工制品、人工文件,也可以是人的特别行为。可见技术是客观存在于企业的一个生产要素,它以有形的技术载体或无形的技巧、技艺所构成,按照是否取得产权保护分为专利技术与非专利技术,按照其创新性不同,又分为实用新型专利技术与发明专利。按照其用途不同,分为生产技术和产品技术。无论哪种技术,都能体现企业的差异化与竞争优势,都能够和其它生产要素一起共同参与企业的利润创造,因此,按照资产定义标准全面衡量技术,只要是企业在正常经营过程中,通过外购、自主研发、研企合作等取得的技术,在会计核算期内具有所有权或者拥有其绝大部分使用时限(企业可用年限占技术有效年限的90%以上)、或企业支付技术成本占到技术评估价值90%以上,并且在可预见的将来企业可以享受到该技术带来的经济利益,满足上述条件的技术可确认为技术资产。可见,并不是所有的技术都属于资产。很多企业每年都有大量的研发投入,这些研发投入具有很大的不确定性和风险,在其还没有研制成功达到可使用状态,或没有在小市场范围内模拟运行成功前不能确认技术资产,现行会计是按照成功可能性分别计入开发支出与管理费用。这种处理具有一定的合理性,但为了更清楚反映企业的技术投资状况,建议将未达到技术资产标准的研发投入全部计入技术投资,并按照开发程度在其下设二级明细:一期技术投资、二期技术投资等,所需设置的数目结合企业研发周期确定,给予一定会计灵活性。所以,会计对技术的确认结果是形成技术资产和技术投资。

(二)确认时间经过会计第一关审核后,还需确定会计认可技术资产、技术投资的时间:(1)对于技术资产,虽然可预见的将来会给企业带来利益,但时间的滞后给企业带来的是不确定性与风险,根据会计的谨慎原则,只有技术已投入使用、达到立即使用状态且能够在较短时间内预见到经济效果时才达到进入当期会计报告条件,否则进入下一期,依次类推。满足短期可预见的经济效果,考虑会计的客观真实性、历史成本原则,确认技术资产还需满足价值或成本的可靠计量性。无论哪一种获取途径,技术资产必须可计量。同时满足这两个条件即可当期确认技术资产;(2)技术投资。技术投资的确认同样要遵循会计的客观真实要求,严格把关每一项技术研发投资项目支出,只有在取得支出凭证、确定支出金额与用途时才可计入技术投资。

(三)确认科目与方法解决了会计承认技术的标准与时间,接下来的问题就是如何确认技术资产与投资。即会计确认的科目与方法问题。基于会计的复式记账原则,在确认技术资产与投资的同时还需要确认与之相关的其他业务变动,具体确认方法如下:(1)技术资产。对于技术资产的会计确认区分以下几种情况。对于购入技术,借记“技术资产”,贷记“银行存款”(或其他的货币资金科目、其他应付款等);对于接受投资取得的技术资产,借记“技术资产”,贷记“实收资本”,差额计入“资本公积”;对于自主研发取得的技术资产,应予研发成功并且满足技术资产确认标准后将其价值借记“技术资产”,贷记“技术投资———二期”。考虑到技术的投资成本与开发成功所形成的价值的差异性,前者远小于后者,两者的差额计入资本公积,在其经济年限内分期转入投资收益;对于合作研发取得的技术资产,若能够完全取得产权,按照其价值借记“技术资产”,贷记“投资成本”(支付给合作方费用)或银行存款(视费用支付方式而定),两者差额计入资本公积。若研发合作双方共同享有,且合作方将其拥有的部分产权按比例入股,此时借记“技术资产”,贷记“投资成本或银行存款”(按照自己享有比例),同时贷记“实收资本”(按照合作方所享有的价值比例),差额计入“资本公积”。已经确认的技术资产,在以后的会计年度内如果价值发生了变化,还需对确认的价值进行调整。由于技术资产的价值损耗主要取决于经济环境的变化、技术的先进程度与市场需求,因此其价值调整方法与一般资产不同。现行会计是按照一定年限摊销,这种方法与技术价值的实际损耗由很大出入,考虑到现阶段的技术更新速度之快,建议企业每个会计年度末对技术资产价值进行专业评估,若增值计入公允价值变动损益,减值计入资产减值准备;(2)技术投资。考虑到技术投资核算的是技术的各项支出,客观性比较强,相比之下会计确认较为简单。无论是合作研发,还是自主研发,确认方法大同小异。在研发投资费用发生时,借记“技术投资———一期(或二期)”,根据企业所确定的开发成功标准而定),贷记“银行存款”(或其他应付款)。按照投资进度依次结转投资成本,借记“技术投资———二期”,贷记“技术投资———一期”,开发成功后转入技术资产。

二、技术资产计量

技术资产的计量方法有以下几种:(1)历史成本法。这是现行会计最主要的一种计量方法。该方法主张按照业务发生时实际取得成本确认技术资产与投资,理由是技术资产所带来的经济利益不确定性较大,风险高,考虑到会计的谨慎性原则,历史成本较为可靠、客观与真实;(2)重置价格法。重置成本法是在公开市场条件下,,用被评估技术资产全新状态的重置成本,减去该项资产的经济性贬值估算价值,适用于存在相同或类似技术的技术资产市场价格估价;(3)现行市价法。通过对现行技术市场调查,选择一个或几个与待评估技术资产具有相似功能的技术资产,分析比较不同成交价和交易条件,并进行对比调整确定技术价值;(4)收益现值法。收益现值法是按照技术资产投入使用后在预期经济寿命内能够给企业带来的各项经济利益按照投资者所要求的收益率进行折现,并扣减技术投资成本作为技术资产价值;(5)公允价值法,是指在公开的技术市场环境下熟悉情况的交易双方进行技术资产交换所采取的价格,适用于具有活跃市场的技术资产价值确定,是双方都愿接受的交易价格,这个交易价格短期是由供求决定的,长期是由未来经济利益的增加所决定的;(6)资本资产定价模型定价法,认为一项技术资产的收益率为无风险收益率加上风险收益率(资产值与市场风险收益率乘积),按照此收益率对未来经济收益折现就是该技术资产的价值,这种方法适用于技术市场较为成熟有效,能够定期公布每项技术资产相对于整个技术市场变动的值,或者较易确定可比值的技术资产。目前我国技术市场还处于起步阶段,很不活跃,技术交易额较低,对于技术资产的风险衡量还处于主观估计阶段,限制了这种方法的应用;(7)期权定价法。该方法考虑拥有技术资产所带来的选择权的价值,资产只要存在不确定性,就存在选择权,资产的价值就等于拥有这项资产所带来的现实价值与选择权的价值之和。其中选择权的价值利用B-S公式来进行计算。相比之下,这种方法更为科学,但对于会计人员的专业素质、技术资产市场的成熟度(现货市场与期货市场)要求较高。资产风险较大,其投资与运营面对诸多不确定性与选择机会,所以技术资产的价值等于拥有此技术所带来的经济利益以及选择权的价值之和。考虑到现阶段技术市场刚起步,即期技术交易还很不完善,大多数技术被企业垄断,信息不公开透明,更谈不上技术的远期交易,使得这种方法应用的可行性受到一定限制,但无论如何,这种方法对于风险较大的技术资产而言都是一种比较科学的方法,投资者做决策时有必要将拥有技术资产所带来的选择权的价值合理估计进去。由此可见,技术资产的价值计量与技术市场发展状况关系密切,现阶段技术市场交易量很低,还没有形成公允的价格机制,使得以上计量方法在实际应用时很多时候需要结合投资者的专业判断,一定程度上影响结果的精确度。

技术资产的获取途径不同,所采用的计量方法各异,并且随着环境变化价值发生变化时也需要对初始计量的价值进行调整。对于外购的技术资产,若存在公开公平的市场环境,比如一些较为成熟的生产与信息技术,这些技术的市场交易较为频繁与活跃,交易价格在一定程度可代表内涵价值,考虑会计的客观真实性、历史成本原则,一般按照购买价格与相关税费之和确认为技术资产价值。若市场不完全竞争、购买价显失公允,或有关联交易行为,或技术创新性较强,目前还没有可以参照的相似技术资产价格,这时若按购买价入账就与真正价值出入较大,应重新找独立第三方专业资产评估机构按照收益现值、期权定价、资本资产定价等合理评定价值。最后评定的准确性依赖于对未来风险程度与经济流入的估计的科学性。对于吸收投资取得的技术资产,若技术较为成熟市场成熟活跃可参照,可选择公允价值法确定价值,若技术较为前沿与新颖,无可比参照物,建议采用收益现值法估计。对于研企合作和自主研发取得的技术资产,通常创新较强,无相似参照物,采用收益现值法计量较为合适,但这种方法也存在未来经济利益流入额的确定困难,毕竟是新技术,新市场,这种高风险要求计算技术资产价值时适当提高贴现率。技术资产初始价值计量后,在以后会计年度随着新经济环境变化、技术逐渐被模仿、超越,也有刚开始不被市场接受的技术后来成为市场宠儿,相应地,其价值创造能力会发生变化,需要适时调整技术资产的计量价值,这被称为后续计量,采用的方法主要是重置价格法,对账面上的技术资产每年末经专业资产评估机构评估,合理估计经济贬值或增值。与技术资产相比,技术投资的计量较为简单。由于技术投资核算的是在技术尚未开发成功投入使用前的投资支出,每一笔支出都是客观存在的,采用历史成本法计量比较符合真实可靠性原则,凡是属于企业所承担的技术开发所发生的支出,均应计入技术投资,具体包括研发项目申请经费、研究机构经费、研究人员所有工资福利、由企业所承担的研发设备、专属于研发阶段的贷款利息支出、以及其他在技术投资过程中所发生的支出,若享受到国家的创新补贴应予在确定享受补贴年度冲减投资成本。

三、技术资产报告

技术资产的确认与计量解决了技术资产的会计价值与成本的确认时间、方法以及计量金额问题,接下来,还需要将一定会计期间内的技术资产与投资的成本与价值状况用简洁明晰的语言报告给使用技术信息的利益相关者,这才是技术资产会计的终极目标—给利益相关者提供有用的技术资产与投资信息。这些利益相关者包括一切与企业有利害关系的个人与团体,投资者需要获取技术投资、技术资产价值以及技术投入使用后每年新产品的销售状况以此判断企业的技术创新潜力以及价值创造能力;债权人需要了解技术投资开发成功可能性、技术资产投入使用状况以判断本金与利息回收的可能性与资金风险;国家需要了解各个产业、企业技术研发与创值能力,作为税收以及经济政策制定的依据。总之,一切关心企业可持续发展能力的个人与团体,都需要获取技术的会计信息。而这个信息需要通过会计报告来提供,为了便于阅读与决策,技术资产的会计报告应采用标准格式,语言文字通俗易懂,尽可能采用灵活多样的报送方式:首先,资产负债表的左方资产项目增加技术资产项目反映技术资产的价值(净值),增加技术投资项目反映企业的技术投资成本;在利润表中增加技术资产公允价值变动;在现金流量表经营活动现金流量增加对新产品所取得的收入与各项资金流出的信息披露;在所有者权益变动表增加对未实现的公允价值变动的披露。其次,在会计报表辅助报表中增加对二级明细的详细披露,如技术投资———一期、技术投资———二期、技术资产———发明专利(或实用新型专利、专有技术)、技术资产减值、技术资产的公允价值变动等。最后,在辅助会计报告中应增加对投资者有用但由于各种原因未在上述报表中披露的各项信息,包括企业的发展战略、研发战略导向及政策、研发团队构成(企业内部与合作方)介绍、研发与技术资产的管理制度、技术资产的数量、种类与结构、技术资产运营状况、未来的发展计划与前景、新产品的盈利情况等都需用简洁的语言予以介绍。

独立报告全球资产配置“试金”地篇7

而今，许多高净增人士皆在考虑全球资产配置，中国经济增速放缓，国内投资者置业海外的比例非常高，如何在全球经济中保证个人的资产增值保值，开始需要用全球化的眼光看待自己手里的资产，不要被新的一轮经济下挫割了自己的羊毛。

跨入美国，价值核心

对于全球市场而言，两大最重要的问题是美联储加息和中国央行降息空间，这背后所折射的是中美两国金融周期的分化。当前，美国新一轮金融周期已经开始，均衡利率上升，而中国还处在金融周期下半场的调整阶段，去杠杆带来过剩储蓄，均衡利率下降。但是，在金融周期之外，还存在一些长期的结构性因素在抑制均衡利率上行。美国房地产市场泡沫破灭后历时近10年的衰退似乎即将过去，恢复到上升趋势。随着美国房地产市场回暖。从Windermere房产数据处获悉，中国买家在美国购买住宅物业的总出达286亿美元，同比增加了30%。投资美国房地产也成为投资者近期的热门。美国住宅市场保持健康增长。在2015年第3季度，标普凯斯席勒季度调整国家房价指数同比涨4.96%，而去年同期的数据为涨 3.02%，联邦住房金融局的美国季度调整购房价格指数也显示出，该国房价在2015年第3季度同比涨 5.6% ，2014 年 3 季度的同期水平为 2.95%。与本次调查中其他数据一样，这两项指数所使用的也是通胀调整后的数据。

无形资产评估报告书篇8

A公司：

珠海XX资产评估有限责任公司接受A公司的委托，根据国家关于资产评估的有关规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对A公司拥有的“大功率电热转换体及其技术”的所有权进行了评估。我公司评估人员按照必要的评估程序，对评估对象进行了市场调查与询证，对受托评估的对象在评估基准日二○一一年十一月一日所表现的预期收益价值作出了公允反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下：

一、委托方、资产持有方及评估报告其他使用方

1、委托方、资产持有方：A公司，A公司于5年前自行研发了该项大功率电热转换体及其处理技术，并获得了发明专利证书，专利的保护期为。

2、评估报告其他使用方：企业专利技术转让相对应的机构及法律、法规另有规定的使用方。

二、评估目的

根据评估委托协议的约定，A公司拟将其拥有的专有技术“大功率电热转换体及其技术”出售给B公司合作，本次评估目的为对上述专有技术于评估基准日的预期收益价值进行评估，以对A公司的出售行为提供价值参考依据。

三、评估对象及评估范围

本次评估对象为委托方委托评估的“大功率电热转换体及其技术”在未来预期收益的现值。

本次评估的范围为委托方拟进行出售的“大功率电热转换体及其技术”预期收益价值，具体包含大功率电热转换体设计、制造、工艺方面的技术，以及生产产品销售的收入预测和收益预测。

四、价值类型及定义

本次评估所使用的价值类型为预期收益价值。

“预期收益价值”，在此被定义为，该专利技术所生产的.产品在未来销售过程中为企业带来的利润收入现值。

五、评估基准日

本项目评估基准日定为11月1日，这样与实际现场勘察、评估信息资料分析以及评估目的的实现日期较为接近，有利于评估目的的实现。评估中所采用的价值标准是评估基准日有效的持续经营价值标准。

六、评估依据

1、法律法规依据

(1)中华人民共和国国务院令第91 号(1991 年)《国有资产评估管理办法》;

(2)原国家国有资产管理局国资发[1992]第36 号《国有资产评估管理办法施行细则》;

(3)国务院国有资产监督管理委员会第12 号令( 年)《企业国有资产评估管理暂行办法》;

(4)其他与本项评估有关的法律法规。

2、评估准则依据

(1)财政部发布的《资产评估准则—基本准则》、《资产评估职业道德准则—基本准则》、《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》;

(2)财政部发布的《企业会计准则》、《企业会计制度》;

(3)中评协发布的《资产评估操作规范意见(试行)》、《企业价值评估指导意见(试行)》、《企业国有资产评估报告指南》;

(4)中注协发布的《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》;

(5)其他与本项评估有关的评估准则、规范。

3、取价依据及参考依据

(1)企业于评估基准日的会计报表;

(2)企业最近三年的财务报表;

(3)企业提供的银行对账单、有关财务凭证等;

(4)企业提供的有关事项说明。

七、评估方法

本次评估所使用的主要方法为收益法。

收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的方法。

八、评估过程

评估时间从月1日至2011年11月17日，经过接受委托、资产清查、评定估算、评定汇总、提交报告等过程，具体如下：

1、接受委托：2011年11月1日，评估机构接受委托方项目委托、明确评估目的、确定评估对象及范围，选定评估基准日和拟定评估工作方案。

2、资产清查：2011年11月1日—17日，评估人员首先指导委托方收集准备资料，并与委托方工作人员一起清查核实委托评估的资产，验证有关资料。

3、评定估算：本次专利技术评估采用收益法

(1)、转让条件

A公司是出售该专利技术，转让的是该专利技术的所有权。

(2)、专利现状

该项技术已申请专利权，其所具备的基本功能可以从相关的专家鉴定书中获悉。此外，A公司已经使用了该项专利技术5年时间，产品已进入市场，市场的潜力较大。因此，该项专利技术的获利能力预期较强。

(3)、相关参数

根据对该类专利技术的更新周期以及市场上产品更新周期的分析，确认该专利技术的剩余使用年限6年。根据对该类专利技术的交易实例的分析，以及该类专利技术对产品生产的贡献率的分析，确定销售收入分成率为5%，所得税的税率确定为30%。

九、评估假设

本项目的前提假设为：

1、我们假设委估技术的实施不会违反国家法律及社会公共利益，也不会侵犯他人包括专利权在内的任何受国家法律依法保护的权利。

2、本次预测是基于现有的市场情况，不考虑今后市场发生目前不可预测的重大变化和波动。如经济危机、恶性通货膨胀等因素。

3、本次预测是基于现有的国家法律、法规、税收政策以及银行利率等政策，不考虑今后的不可预测的重大变化。

十、评估结果

截止评估基准日，纳入评估范围的专利技术预期收益评估价值为259.066万元，大写人民币贰佰伍拾玖万零陆佰陆拾元整。

本评估结论系对基于评估基准日专利技术预期收益价值的反映。评估结论系根据本报告书所述评估假设、原则、依据、前提、方法、程序得出，评估结论只有在上述评估假设、原则、依据、前提存在的条件下，以及委托方所提供的所有原始文件都是真实与合法的条件下成立。评估结果没有考虑将来可能承担的特殊交易方可能追加付出的价格等对其评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化、有关法规政策变化以及遇有自然力或其他不可抗力对资产价值的影响。

评估基准日后，评估报告有效期以内，专利技术相关内容若发生变化，应根据原评估方法对参数进行相应调整，若资产价值类型或价值标准发生变化，并对评估价值产生明显影响时，委托方应及时聘请评估机构重新确定评估值。

本评估结论的有效使用期限从评估基准日起计算,即有效期从2011年11月1日至10月31日。

十一、特别事项说明

1. 本次评估结果自评估基准日起的一年内有效，但如果本次评估前提发生变化，则可能会对评估结果产生影响。委托方应根据本次评估中使用的评估方法对资产评估值进行相应调整或重新委托评估机构进行评估。

2. 本次评估结果是反映评估对象在本次评估目的的公允价格，在评估中，我们没有考查委估资产是否存在抵押、质押、担保及其他对其转让价可能产生影响的因素，也未考虑国家宏观经济政策发生不可预测的变化以及遇有不可预测的自然力和其他不可抗力对资产价格的影响。

3. 各有关方面应该了解并意识到，我们的评估工作是对评估对象的价值进行估算，并发表专业意见。在进行评估工作中，评估人员依据评估有关规范意见的规定对委托方和资产占有方提供的评估对象产权权属证明文件、资料进行关注和必要的查验，但我们不是法定的资产权属鉴证机构，对委托评估资产的产权鉴证工作超出评估工作的范围，我们不能对委托评估资产的产权关系的真实性、合法性和完整性提供任何保证。

4. 本次评估是建立在假设上述技术的转让和实施不会违反国家法律及损害社会公共利益，也不会侵犯他人包括专利权在内的任何受国家法律依法保护的权利的基础上的。

5. 本次评估的专有技术所有人为A公司。

6. 本次评估结果是为本次评估目的，根据公开市场原则和一些假设前提下对评估对象的公平市场价值的评估。本次评估所涉及的委估技术产品的未来销售预测是建立在委托方制定的盈利预测基础上的。我们的评估假设是在目前条件下，对委估对象未来经营的一个合理预测，如果未来出现可能影响假设前提实现的各种不可预测和不可避免的因素，则会影响上述盈利预测的实现程度。我们愿意在此提醒委托方和其他有关方面，并不保证上述假设可以实现，也不承担实现或帮助实现上述假设的义务。并且，我们愿意提请有关方面注意，影响假设前提实现的各种不可预测和不可避免的因素很可能会出现，因此有关方面在使用我们的评估结论前应该明确设定的假设前提，并综合考虑其他因素做出交易决策。

7. 本次专利技术评估中，我们仅考虑上述专利技术所产生的经济效益的价值，没有考虑由于上述专利技术转让、实施等可能使受让方以上述技术或上述技术中的某些部分为技术平台，进一步开发出其他技术所可能产生的附加经济效益和社会效益。也没有考虑上述技术转让所可能促使受让方技术进步所产生的社会效益。

8. 评估报告陈述的事项是真实和准确的，评估人员对评估所依据的信息来源进行了验证，并确信其是可靠和适当的;评估报告的分析和结论是在恪守独立、客观和公正原则基础上形成的，仅在假设和限定条件下成立。

十二、评估报告提出日期

节能固定资产的资产评估报告篇9

内容：

(1介绍项目各主要用能工艺(生产工序)及其主要用能设备等。具体分析各用能工序(环节)的工艺方案、用能设备，以及能源品种等的选择是否科学合理，提出节能措施建议。主要包括：各

用能工序(环节)选择的能源品种是否科学;工艺方案、工艺参数等是否先进;主要用能设备的选型是否合理。评估应根据项目工艺要求和基本参数等，定量计算设备容量(额定功率)等参数，

评估裕度等主要参数的合理性。

(2)分析项目使用热、电等能源是否做到整体统筹、充分利用。如热系统设置方案是否合理，避免反复加热或将高品质热能降质使用;供配电及用电系统配置是否科学;余热余能是否得到充分

利用，能否结合外部条件提高能源利用效率、减少能源浪费等。

(3)计算工序能耗及主要用能设备能效要求等指标，判断项目工序、设备能耗指标是否满足相关能效限额及有关标准、规范的要求，是否达到同行业先进水平等。计算过程复杂的，应附计算书

。

(4)列出各用能工序(环节)主要用能设备的选型、参数、数量及能效要求、对比指标及来源等，判断项目是否采用国家明令禁止和淘汰的用能产品和设备，是否采用节能产品推荐目录中的产

品和设备，是否满足相关能效限额及有关标准、规范的要求，是否达到同行业先进水平等。

(5)列出风机、水泵、变压器、空压机等通用设备的型号、参数和数量等，计算能效水平(要求)，并与国家发布的有关标准进行对比，判断能效水平。高耗能项目的用能设备应达到一级能效

水平。

(6)对于改、扩建项目，应分析原项目用能情况及存在的问题，利用

旧有设施和设备等的可行性等，避免重复建设。

3.4辅助生产和附属生产设施节能评估

分别对为项目配套的供配电设施、控制系统、建筑、给排水、照明及其他辅助生产和附属生产设施进行分析和评估，并提出节能措施。要求与

3.3相关要求相同。

列表汇总辅助生产和附属生产设施各系统配置的主要设备清单，注明设备名称、容量、数量、用能类型、能效要求、采取的节能措施等信息。

部分设施的评估要求如下：

(1)建筑：按照有关建筑节能规范，对项目配套的厂房、办公楼、食堂等建筑的设计方案进行评估，计算建筑物(可比)单位面积综合能耗、建筑物(可比)单位面积电耗等综合能耗指标并进

行对比分析。

(2)分析辅助生产和附属生产设施中的通用设备，提出能效要求等，列出汇总表。

3.5能源计量器具配备方案节能评估

按照《用能单位能源计量器具配备与管理通则》(GB17167)等，结合行业特点和要求，编制项目能源计量器具配备方案，列出能源计量器具一览表等。能源计量器具一览表应按能源分类列出计

量器具的名称、规格、准确度等级、用途、安装使用地点、数量等，主要次级用能单位和主要用能设备建立独立的能源计量器具一览表分表。

年综合能源消费量在10000吨标准煤(等价值)以上的项目，应考虑在线监测要求，配置能源计量器具。

3.6本章评估小结

结合1.2小结所列评估依据，与项目建设方案有关内容一一对比，并给出评价结论，建议列表表述。

4节能措施评估

基本要求：节能措施评估应突出重点，根据建设内容及其特征，具体分析和说明能评阶段提出的节能措施建议。节能效果的测算应科学、合理。

4.1能评前节能技术措施综述

(1)对能评前已采用的节能技术措施进行全面梳理，并提供一览表。

(2)评价能评前节能技术措施的合理性和可行性等。

4.2能评阶段节能措施评估

针对项目在节能方面存在的问题、可以继续提高的环节等，汇总能评阶段所提出的节能措施、建设方案调整意见、设备选型建议等。

4.3节能措施效果评估

逐条分析计算能评阶段节能措施的`节能效果等，列出能评阶段节能措施的节能效果汇总表。格式内容可参考附件3。

4.4节能管理方案评估

提出项目能源管理体系建设方案，能源管理中心建设以及能源统计、监测等节能管理方面的措施、要求等。

4.5本章评估小结

5能源利用状况核算及能效水平评估

基本要求：计算方法、计算过程应清晰、准确，计算中所引用的基础数据应有明确来源或核算过程，基础数据、基本参数的选择、核算过程应清晰。数据计算较为复杂，影响报告正文结构时，应

另附计算书。

5.1能评前能源利用状况

复核项目年综合能源消费量、年综合能源消耗量和主要能效指标等的测算过程及数据结果。

5.2能评后能源利用状况

(1)论述项目基础数据、基本参数的选择或核算情况，基础数据应有详细的基本参数支撑和明确的计算过程。

(2)计算综合能源消费量

依据采取能评阶段节能措施后的项目用能情况，测算项目年综合能源消费量。项目年综合能源消费量应分别测算当量值和等价值两个数值。用能单位外购的能源和耗能工质，其能源折算系数可参

照国家统计局有关数据;用能单位自产的能源和耗能工质所消耗的能源，其能源折算系数根据实际投入产出自行计算。

(3)计算主要能效指标

采用综合分析法，依据项目基础数据、基本参数等，按照《综合能耗计算通则》(GB/T2589)等标准，核算(测算)各环节能源消耗量，计算项目主要能效指标。

对项目达产之后的增加值及增加值能耗进行测算。增加值的计算应有详细的计算过程及数据来源说明。

在计算能效指标时，应注意与相关标准、规范等所采用的电力折标系数一致，便于对比分析。

(4)分析各环节能量使用情况

使用能量平衡法分析项目各环节能量使用情况，计算能量利用率等指

标。

能源消费量较大、生产环节较多的工业项目，推荐使用或参考《企业能量平衡表编制方法》和《企业能量平衡网络图绘制方法》进行分析计算;不适宜编制能量平衡表、网络图的项目，建议依照

所属行业规定或惯例计算或核算能量使用分配或平衡情况。

5.3能效水平评估

采用标准对照法、类比分析法等方法对项目主要能效指标的能效水平进行分析评估，评价设计指标是否达到同行业国内领先，或国内先进，或国际先进水平。指标主要包括产品(量)综合能耗、

可比能耗，主要工序(艺)单耗，单位增加值能耗等。

对于项目能效指标未达到现有同行业、同类项目领先(先进)水平的，报告应客观、细致地分析原因。

5.4本章评估小结 6能源消费影响评估

基本要求：根据项目所在地的区域特点，经济、社会和能源发展情况，面临的节能形势，以及项目选用能源的特性等，合理分析和判断项目对所在地能源消费的影响。对于预计下一个规划期投产

的项目，暂参照当期项目所在地有关情况进行评估。

6.1对所在地能源消费增量的影响评估

根据项目所在地能源消费总量控制目标，或根据节能目标、能源消费水平、国民经济发展预测(GDP增速预测值)等推算项目所在地能源消费增量控制数。

对于新建项目，其年能源消费增量为项目年综合能源消费量;对于改、扩建项目，年能源消费增量应为项目年综合能源消费量与其申报年度所处5年规划期上一年度的综合能源消费量的差。

将测算得出的项目年能源消费增量与所在地能源消费增量控制数进行对比，分析判断项目新增能源消费对所在地能源消费的影响。

目前，统计部门在统计地区能源消费总量、万元单位GDP能耗等数据时采用等价值。因此，除另有要求外，在分析宏观节能指标，如项目对所在地能源消费增量和节能目标的影响时，电力折算标

准煤系数应采用等价值计算项目年综合能源消费量、增加值能耗等数据。

涉及煤炭或能耗等量(减量)置换的项目，应对置换方案和落实情况进行详细论证说明。

6.2对所在地完成节能目标的影响评估计算项目单位工业增加值能耗指标。

根据项目所在地节能目标要求，确定项目达产期所处的5年规划期末节能目标(万元单位GDP能耗)。

分析项目年综合能源消费量、增加值和单位增加值能耗等能耗等指标对所在地完成万元单位GDP能耗下降目标等节能目标的影响。建成达产后年综合能源消费量(等价值)超过(含)10000吨标准

煤的项目，应定量分析项目能源消费对所在地完成节能目标的影响。

6.3本章评估小结 7结论

基本要求：评估结论应客观、全面，从节能角度对项目是否可行作出

评估结论。

评估结论一般应包括下列内容：

(1)项目是否符合相关法律法规、政策和标准、规范等的要求。 (2)项目能源消费总量、结构，以及对所在地总量控制及节能目标等的影响。

(3)项目能效指标是否满足限额标准要求，是否达到国内(国际)领先或先进水平。

(4)项目用能设备有无采用国家命令禁止和淘汰的落后工艺及设备，设备能耗指标是否达到先进能效水平。

(5)能评阶段提出的节能措施及效果。 8附录、附件内容 8.1附录

主要包括以下内容： (1)主要用能设备一览表 (2)能源计量器具一览表

(3)项目能源消费、能源平衡及能耗计算相关图、表等

(4)计算书(包括基础数据核算、设备所需额定功率计算、设备能效指标计算、项目各工序能耗计算、节能效果计算、主要能效指标计算、增加值能耗计算等)

8.2附件

(1)环评批复(如有)、水资源论证报告(如有)、地区环保要求等支持性文件

(2)项目拟选用能源的成分、热值等的分析报告 (3)厂(场)区总平面图、车间工艺平面布置图等 (4)其他必要的支持性文件

(5)项目现场情况、工程进展情况照片等附件：1.指标优化对比表(样表) 2.建设方案对比表(样表) 3.节能措施效果表(样表)

指标优化对比表

建设方案对比表

说明：1.建议按照工序(系统)分类填写用能工艺、用能设备栏有关内容。

2.用能设备栏应在能评前(后)方案概要中填写设备参数、数量、能效要求、能效水平等。

无形资产资产评估报告-专利资产评估报告篇10

面对这个蓬勃兴起的市场，本土及外资商业银行、证券公司、人寿保险公司、信托公司、基金公司、第三方理财机构等通过不同的角度纷纷介入其中，并为高端客户开发出各式各样的理财服务。

第三方理财机构的优势在于专注于高净值客户，提供贴身的财富管家服务。但是在目前的中国，第三方理财机构服务的范围仍然比较小，所占市场份额也较小。据相关报道，中国财富管理7%的市场份额属于第三方理财市场，而诺亚财富已夺取其中一半。

目前第三方理财市场鱼龙混杂，如何从中选择实力雄厚、信誉良好、服务完善的理财机构是投资者面临的一大难题。

为此，《投资有道》杂志与博瑞产业发展研究院共同推出“资产配置力”指标，从多方面多维度对市场上数量繁多的第三方理财机构进行分析，评判各机构的综合实力，为理财机构厘清未来发展方向和途径，也希望能为投资者选择第三方理财机构提供参考。

资产配置力

我们所称的资产配置力，是指理财机构从客户角度出发，根据客户需求及风险承受能力，筛选出具有不同流动性、收益率及风险度的金融理财产品，并依据客户资产规模，按一定比例进行分配的综合能力。

具体而言，应包括理财团队专业度、业务独立程度、业务规范程度、产品丰富度、产品筛选能力、企业盈利能力和风险控制能力七大方面。

资产配置力体现了第三方理财机构的核心竞争力。根据资产配置力的内涵，针对第三方市场当前的一些“亚健康”症状，我们尝试从以下六个方面为其对症下药。

处方一：建设专业团队

专业的理财规划师是第三方理财机构赖以生存的人力资源保证。《2011年中国财富报告》调查发现，在选择理财机构时，57%的受访者将“服务和销售人员能力和专业素质”作为首选。

目前国内第三方理财机构的理财规划师尚存在良莠不齐的现象。很多理财规划师习惯于营销思维，缺乏帮助客户量身定制理财方案的能力，更多还是停留在产品的推销上。

拥有真正专业、稳定的理财规划师团队，将是未来第三方理财机构在激烈的市场竞争中脱颖而出的核心竞争力之一。

当前，国内市场上较为权威的相关资格认证主要有三种：国家劳动和社会保障部颁发的《中华人民共和国投资理财师职业资格证书》，也即CFP资格认证；中国金融理财师标准委员会的AFP资格认证；以及由香港注册财务策划师协会与内地高校合作的注册财务策划师（RFP）认证。

这些还远远不够。第三方理财服务涉及投资规划、风险管理规划、税收筹划、现金规划、消费支出规划、养老规划等各个方面，理财规划师需要有较强的专业理财能力方能胜任。因此，在资质上，CFP等资格仅能作为入门资质。

为适应高端客户不同层次的需求，并且反映理财师专业技能的差异和层级，可借鉴海外经验，将认证资格划分为从入门到高级的多个层次。从业人员除持有理财师资格证书外，还应同时持有证券、保险等更具专业性的其它细分资格，便于客户甄别。

在美国，从事第三方理财的专业人员90%以上都有长期在金融机构或律师、会计、税务事务所的从业经验，年龄在40或50岁以上。丰富的经验、经历，都应成为国内理财师未来的标志性特征之一。

处方二：规范业务流程

目前第三方理财机构销售的“跨界产品”涵盖信托、阳光私募基金、PE产品及公募基金等，各产品分别由银监会、发改委以及证监会监管，整体监管难度较高，导致行业缺乏执业标准。

尽管如此，行业中还是有一些基本的业务准则，比如杜绝虚假宣传、私下承诺等行为，进行充分的风险揭示。

同时，借鉴法律界提倡的“程序正义以保障实体正义”，制定完善、科学的理财规划流程也是专业理财服务题中应有之义。以“看得见”的增值服务提升整体服务品质和专业程度。

流程具体设计中可包括客户基本资料、理财期望的调查、风险偏好评级等，出具详实的个人理财规划策略与报告，并对规划方案执行以及实施进行跟踪和监控。每一个步骤都应由专门的人员或部门进行“认领”并问责，具体如图一所示。

处方三：寻找最契合产品

目前理财机构销售的最主要产品是信托。对于投资者来说，产品丰富度越高，可供选择的余地越大，这样更有可能选到最适合自己的“那几款”。因此，产品丰富度也是考量第三方理财机构的重要方面。

然而，对于第三方理财机构来说，产品并不是越多越好。从某种意义上来说，第三方理财机构更类似于“精品店”，而不是“超市”。产品种类和数量越多，则对理财师要求越高，所需配备的人才也越全面，必然给理财机构带来巨大的成本，运营和管理难度也相应激增。负重则难以前行，因此实现起来十分困难。

好在一位客户可同时选择数家理财机构，这为理财机构在细分领域进行精耕细作提供了空间。也就是说，理财机构不必“大而全”、“小而全”，可以是“信托系”、“PE系”，但前提是在该领域内保有风格各异的产品，宗旨则是选出与客户需求契合度最高的产品。

处方四：引入“第四方”保证独立性

独立性是“第三方”的核心卖点。第三方理财机构没有金融执业牌照，也不发行自己的产品，独立于银行、基金公司、券商、保险公司等金融机构。也只有在独立的基础上，才能真正客观地分析客户的财务状况和理财需求，判断其所需的投资工具和理财规划。

为保证理财服务的独立性，各理财机构首先可以从公司治理结构方面入手。第三方理财机构应与其股东、实际控制人、关联方之间保持资产、财务、人事、业务、机构等方面的独立性，确保第三方理财机构的独立运作。

其次，在收费模式方面，应逐渐从“佣金系”转变为以资产管理费和咨询费为主。尽管这绝非一朝一夕之功，但也绝不能成为理财机构“无为”的理由。至少我们可以借鉴英国的做法：在为客户提供理财服务的同时，必须提供资产管理费和咨询费收费模式的选择权，同时清晰披露收费的类型以及数量。这样才能使第三方理财机构真正实现独立于产品提供方。

除了传统的收费模式之外，如今第三方理财市场又出现了一些新的模式，包括通过发展对公募以及私募基金的研究，为客户提供收费资讯或是出售研究报告等。这些模式均不失为有价值的尝试。

第三方理财机构的出现使金融理财市场延长了产业链，但随着第三方机构的大量涌现，其作为核心卖点的独立性日趋弱化，也因此催生出了第四方——独立产品风险评估机构。

为保证和体现公正性及独立性，金融产品供应商和第三方理财机构可将所发行产品的风险评估职能外包给第四方。第四方评估机构则通过出具专业的风险评估报告，对产品的预期收益、偿付能力等各方面进行深入分析，并对产品供应商与第三方理财机构之间的关联性进行充分揭示，确保理财产业链更加生态化，从而促使金融理财市场更加持续健康发展。

目前市场上出现的第四方评估机构，主要是由曾经供职于信托公司和券商的从业人员组建而成，具有尽职调查、产品设计的经验，但如何真正承担起第四方评估机构的职能还有待市场考验。

业内对这个初露端倪的市场尚未有充分的关注，但是随着理财行业的迅猛发展，第四方评估机构的行业自律或监管标准将促进整个市场的发展。

处方五：加强内部风险控制

第三方理财机构内部的风险控制是其理财服务中重要的一环。国内第三方理财机构业务职能主要分布在四大部门：客户服务部门、理财师部门、产品开发部门和研究部门。

其中，客户服务部门负责公司品牌的维护；理财师部门为客户提供财富管理规划和建议；产品开发部门负责研究设计理财产品；研究部门则提供产品分析报告，并进行产品筛选。

四大部门共同为客户服务，但是在内部控制上应制定健全、有效、独立、相互制约的机制。

应建立独立的风险控制部门，对各项业务、各部门、各分支机构、各岗位全面实施监控、检查和反馈，确保公司各项经营管理活动的有效进行。

应建立业务风险识别、评估和控制的完整体系，运用包括敏感性分析在内的多种手段，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、技术风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，明确风险管理流程和风险化解方法。

应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有明确的岗位职责说明和清晰的报告关系。不同部门应有明确的职责分工，不相容职务应适当分离。

应建立健全隔离墙制度，确保客户服务、理财规划、研究三大业务相对独立，保障为客户提供的理财方案和建议客观、合理、公正。

处方六：树立品牌形象

高净值客户是第三方理财机构的核心资源，更是各方争夺的“香馍馍”。由于客户定位较为类似，各大银行的私人银行部门已经成为第三方理财机构最主要的竞争对手。